Disposiciones Generales para La Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección

Acuerdo DOF 12-07-2010 ltima Reforma DOF 16-06-2011
SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA
ACUERDO por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realizacin de Auditoras, Revisiones y Visitas de Inspeccin. Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de julio de 2010 Texto vigente ltima reforma publicada DOF 16-06-2011 Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de la Funcin Pblica. SALVADOR VEGA CASILLAS, Secretario de la Funcin Pblica, con fundamento en lo dispuesto por el artculo 37, fracciones II, IV, V, VI, VII y VIII, de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal; 6 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 307 y 309 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y, 1 y 6, fracciones I y XXIV, del Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica, y ACUERDO ARTICULO PRIMERO.- El presente Acuerdo tiene por objeto dictar las disposiciones y bases para realizar las auditoras, revisiones y visitas de inspeccin a las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, a la Procuradura General de la Repblica, as como a los fideicomisos pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos; y reducir y simplificar la regulacin administrativa en esa materia, con la finalidad de aprovechar y aplicar de manera eficiente los recursos y los procedimientos tcnicos con que cuentan dichas instituciones y esta Secretara de la Funcin Pblica. ARTICULO SEGUNDO.- Para el cumplimiento de lo previsto en el artculo primero de este Acuerdo, se abrogan las siguientes disposiciones: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Manual General de Auditora Gubernamental, emitido en enero de 1991; Gua de Auditora a Fondos y Valores, emitida en marzo de 2000; Gua de Auditora a la aplicacin de estmulos a la productividad, eficiencia y calidad en favor de los servidores pblicos de las dependencias y entidades, emitida en marzo de 2000; Gua de Auditora a Servicios Personales, emitida en marzo de 2000; Gua de Auditora de Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo, emitida en marzo de 2000; Gua de Auditora de Arrendamiento, Enajenacin y Adquisicin de Bienes Inmuebles, emitida en marzo de 2000; Gua de Auditora de Proveedores o Contratistas que hayan incurrido en los supuestos de los artculos 60 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico 78 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, as como la elaboracin e integracin de los expedientes correspondientes, emitida en marzo de 2000; Gua de Auditora de Servicios, emitida en marzo de 2000; Gua de Auditora a Presupuestos, emitida en abril 2000;
8. 9.
10. Gua de Auditora para la Revisin del Sistema de Contabilidad, emitida en septiembre de 2000; 11. Gua de Auditora de Sistemas Informticos, emitida en marzo de 2001; 12. Gua de Auditora al Servicio Profesional de Carrera en la Administracin Pblica Federal, emitida en septiembre de 2006; 13. Gua de Auditora al Desempeo de las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal, emitida en diciembre de 2006;
14. Gua de Auditora de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, emitidas en 2006 y 2009; 15. Gua para la Solicitud de Documentacin y Datos a Proveedores, Contratistas y/o Prestadores de Servicios, emitida en septiembre de 2007; 16. Gua de Auditora de Seguros de Personas y de Bienes Contratados por la Administracin Pblica Federal, emitida en diciembre de 2007; 17. Gua de Auditora para las Operaciones de Disposicin Final y Baja de Bienes Muebles de la Administracin Pblica Federal Centralizada, emitida en septiembre de 2009; 18. Guas para la Elaboracin de Informes e Integracin de Expedientes de Casos de Presuntas Responsabilidades de Servidores Pblicos, emitidas en marzo de 2004, septiembre de 2006 y septiembre de 2009; 19. Gua de Auditora al Servicio Profesional de Carrera en la Administracin Pblica Federal (Subsistema de Ingreso), emitida en noviembre de 2009, y 20. Guas de Auditora al Servicio Profesional de Carrera en la Administracin Pblica Federal (Subsistema de Evaluacin del Desempeo), emitidas en enero de 2008 y en enero de 2010.
ARTICULO TERCERO.- En trminos del artculo primero de este Acuerdo, se emiten las siguientes:
DISPOSICIONES GENERALES PARA LA REALIZACION DE AUDITORIAS, REVISIONES Y VISITAS DE INSPECCION CAPITULO I Del Ambito de Aplicacin y Definiciones 1. Las presentes disposiciones generales tienen por objeto establecer las bases que se debern observar para la prctica de auditoras, revisiones y visitas de inspeccin a las dependencias, entidades de la Administracin Pblica Federal, la Procuradura General de la Repblica, as como a los fideicomisos pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos, por parte de las unidades fiscalizadoras y la Contralora Interna. Las auditoras y revisiones que la Unidad de Operacin Regional y Contralora Social lleve a cabo para verificar y evaluar la aplicacin de recursos federales transferidos a los estados y municipios, al Distrito Federal y sus rganos poltico-administrativos, se realizarn conforme a las disposiciones especficas que al efecto se emitan.
Prrafo reformado DOF 16-06- 2011
2. Para los efectos de las presentes disposiciones generales, se entiende por: I. II. Auditor: A la persona que se encuentra sealada en la orden de auditora para su realizacin; Auditora: actividad independiente, enfocada al examen objetivo, sistemtico y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas realizadas; a los sistemas y procedimientos implantados; a la estructura orgnica en operacin; y a los objetivos, planes, programas y metas alcanzados por las dependencias y entidades en la Administracin Pblica Federal, con el propsito de determinar el grado de economa, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han administrado los recursos pblicos que les fueron suministrados;
Fraccin reformada DOF 16-06- 2011
III.
Contralora Interna: A la Contralora Interna de la Secretara de la Funcin Pblica;

IV.
Dependencias: A las secretaras de Estado, incluyendo a sus rganos administrativos desconcentrados y la Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal, as como las unidades administrativas de la Presidencia de la Repblica, conforme a lo dispuesto en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, y a la Procuradura General de la Repblica;
V.
Disposiciones: A las Disposiciones Generales para la Realizacin de Auditoras, Revisiones y Visitas de Inspeccin;
VI.
Entidades: A los organismos pblicos descentralizados, empresas de participacin estatal mayoritaria y fideicomisos pblicos que en trminos de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal y de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, sean considerados entidades de la Administracin Pblica Federal Paraestatal;
VII.
Fideicomisos pblicos no paraestatales: A los constituidos por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en su calidad de fideicomitente nica de la Administracin Pblica Federal Centralizada o por alguna entidad de la Administracin Pblica Federal Paraestatal en trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables y que no son considerados entidades paraestatales;
VIII.
Informe de presunta responsabilidad administrativa: Al documento que contiene la denuncia de hechos que presume incumplimientos a las obligaciones de los servidores pblicos;
IX.
LFRASP: A la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos;

X.
Mandatos y contratos anlogos: A los celebrados por las dependencias y entidades en trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables y que involucren recursos pblicos federales;
XI.
Organo Interno de Control: A los Organos Internos de Control de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal y de la Procuradura General de la Repblica;
XII.
Programa(s) anual(es): Al programa anual de trabajo de auditoras;

XIII.
RLFPRH: Al Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria;

XIV.
Revisin: Actividad fundamentada en las facultades de la autoridad fiscalizadora para requerir informacin o documentacin, susceptible de ser utilizada para iniciar un procedimiento ulterior;
XV.
Secretara: A la Secretara de la Funcin Pblica;

XVI.
Titular de la Unidad Auditada: Al servidor pblico a quien se dirige la orden de auditora;

XVII.
Unidad(es) fiscalizadora(s): A los entes fiscalizadores, como son la Unidad de Auditora Gubernamental; la Unidad de Control y Auditora a Obra Pblica; los Titulares de los Organos Internos de Control en las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal y en la Procuradura General de la Repblica, as como a los Titulares de las Areas de Auditora;
XVIII. Unidad(es) auditada(s): A la unidad administrativa o rea de la dependencia o entidad a la que se dirigen las auditoras, y
XIX.
Visita de inspeccin: Actividad independiente que permite analizar una o ms operaciones, procesos o procedimientos o el cumplimiento de disposiciones legales o administrativas, con un objetivo especfico o determinado, con carcter preventivo o correctivo y, en su caso, proponer acciones concretas y viables que redundan en la solucin de la problemtica detectada.
CAPITULO II De los Responsables de su Aplicacin

Denominacin del captulo reformada DOF 16-06- 2011
3. Los Titulares de las dependencias y entidades, en el mbito de sus respectivas atribuciones, sern los encargados de instruir las medidas y acciones necesarias para facilitar al o los auditores el acceso a las instalaciones, documentos y dems informacin necesaria para llevar a cabo las auditoras, revisiones y las visitas de inspeccin. Los servidores pblicos de las dependencias y entidades debern proporcionar, en los trminos y plazos que les sean solicitados, los informes, documentos y, en general, los datos y cooperacin tcnica para realizar las auditoras, revisiones y visitas de inspeccin. 4. Corresponde a las Unidades fiscalizadoras y a la Contralora Interna, aplicar en el mbito de sus respectivas atribuciones, las presentes disposiciones. CAPITULO III De las Generalidades de las Auditoras, Revisiones y Visitas de Inspeccin 5. Las auditoras, revisiones y visitas de inspeccin tendrn por objeto examinar las operaciones cualesquiera que sea su naturaleza de las dependencias, entidades, fideicomisos pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos, para entre otros, verificar los estados financieros; los resultados de operacin en las entidades; si la utilizacin de los recursos se ha realizado en forma eficiente en las dependencias; si los objetivos y metas se lograron de manera eficaz y congruente con una orientacin a resultados, para determinar el grado de economa, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han administrado los recursos pblicos que fueron suministrados y comprobar si en el desarrollo de las actividades, los servidores pblicos han cumplido con las disposiciones aplicables y han observado los principios que rigen al servicio pblico. Cuando de las auditoras, revisiones o visitas de inspeccin, se desprendan probables infracciones cometidas por licitantes, contratistas, proveedores o prestadores de servicios, a las Leyes de Obras Pblicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y, de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, se deber denunciar ante la autoridad competente. 6. Los programas anuales de auditora y los mapas de riesgo, que servirn como base para la planeacin de las auditoras, estarn enfocados primordialmente a prevenir y combatir la corrupcin y abatir la impunidad, mediante la atencin y revisin de las reas de trmites, servicios y procesos crticos o proclives a la corrupcin, proyectos de inversin relevantes, programas prioritarios, estratgicos o con asignaciones presupuestarias significativas, as como a los rubros con alta incidencia y recurrencia de observaciones, que tengan alto impacto en el presupuesto, programas, procesos o servicios que presta la dependencia o entidad auditada. Lo anterior, no ser aplicable a las revisiones y visitas de inspeccin. 7. En los casos, en que la Unidad auditada o el servidor pblico con quien se entienda la auditora, la revisin o la visita de inspeccin, impida el acceso a las instalaciones, deje de atender la solicitud de documentacin o de informacin; se le requerir mediante oficio para que permita el acceso o la proporcione en un plazo no mayor de tres das hbiles, invocando al efecto las obligaciones sealadas en los artculos 8o., fracciones IV y XVI, de la LFRASP y 310 del RLFPRH, y apercibindosele que en caso de incumplimiento, segn lo previsto en el artculo 32 de la citada Ley, podr imponrseles de manera gradual: I. II. Multa de hasta veinte veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal, y El uso de la fuerza pblica para obtener la informacin.
De persistir el incumplimiento a los requerimientos formulados por las Unidades fiscalizadoras o la Contralora Interna, remitir el expediente en que se acta en original o copia certificada, a la autoridad competente para que, de resultar procedente se inicie el procedimiento de responsabilidades administrativas y, en su caso, la remisin ante el Ministerio Pblico Federal. Lo anterior, bajo ninguna circunstancia releva a la Unidad auditada de la obligacin de permitir el acceso o entregar la documentacin solicitada. 8. Si en la ejecucin de la auditora se detectan hallazgos de alto impacto por actos indebidos, a juicio del auditor responsable, ste deber concentrar la atencin del grupo de auditores a documentarlos, para acreditar las posibles infracciones a las hiptesis contenidas en el artculo 8o. de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos. 9. Las auditoras, revisiones o visitas de inspeccin, as como los Informes de presunta responsabilidad administrativa, debern clasificarse y desclasificarse en los trminos de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental, las leyes especficas y dems disposiciones jurdicas que resulten aplicables. 10. El auditor responsable de coordinar la ejecucin de la auditora, verificar que el auditor supervisor de la ejecucin de la misma, se apegue a las presentes disposiciones, quien a su vez verificar que las actividades de los auditores al realizar la auditora se ajusten a las mismas. Los Jefes de Grupo sern los auditores responsables. En las auditoras que realicen los Organos Internos de Control, deber expresamente sealarse en la orden de auditora respectiva, quien ser el Auditor responsable. CAPITULO IV De la Programacin de las Auditoras 11. Los titulares de los Organos Internos de Control elaborarn un programa anual que enviarn a la Unidad de Control de la Gestin Pblica, a ms tardar en la fecha que para tal efecto establezca la Secretara para su registro.
Artculo reformado DOF 16-06- 2011
12. El programa anual, contendr: I. II. III. IV. Nmero y tipo de auditoras a realizar incluyendo el seguimiento de observaciones; Unidades administrativas, programas y actividades a examinar; Periodos estimados de realizacin, y Das o Semanas hombre a utilizar.
Las Unidades de Auditora Gubernamental y de Control y Auditora a Obra Pblica, podrn revisar aleatoriamente los programas anuales, con la intervencin que corresponda a las Subsecretaras de Atencin Ciudadana y Normatividad, y de la Funcin Pblica.
Los Organos Internos de Control podrn adicionar, cancelar o reprogramar las auditoras, debiendo obtener previamente la opinin de los titulares de las Unidades de Auditora Gubernamental y de Control y Auditora a Obra Pblica, o de aqul, que stos autoricen.
Las Unidades fiscalizadoras y la Contralora Interna, elaborarn y enviarn su programa anual en el trmino antes mencionado y comunicarn en su caso, las modificaciones efectuadas a la Unidad de Control de la Gestin Pblica de la Secretara, para su registro y fines estadsticos. 13. El programa anual de los Organos Internos de Control deber estar orientado a los procesos y reas con mayor riesgo de las dependencias y entidades, que contribuya principalmente a disminuir los niveles de corrupcin; propiciar la eficiencia y la eficacia en la ejecucin de los programas y en el ejercicio del gasto, as como la satisfaccin de los objetivos a los que estn destinados; el apego a la legalidad; as como la transparencia y rendicin de cuentas. Para tal fin los titulares de los Organos Internos de Control debern: I. Realizar una investigacin previa para determinar las reas, trmites, servicios y procesos crticos o proclives a la corrupcin, proyectos de inversin relevantes, programas prioritarios, estratgicos o con asignaciones presupuestarias significativas, as como los rubros con alta incidencia y recurrencia de observaciones. Dicha investigacin servir para elaborar el mapa de riesgos que integre el Organo Interno de Control; Considerar los riesgos determinados por la dependencia o entidad que puedan afectar el logro de sus objetivos, programas y metas; Contrastar el mapa de riesgos, con el que haya formulado la dependencia o entidad en cuestin. Para lo anterior, los Comisarios y Delegados de cada sector debern coordinarse con el Titular del Organo Interno de Control respectivo, y Observar los lineamientos generales para la formulacin de los programas de trabajo.
II. III.
IV.
El programa anual formar parte del programa de trabajo de los Organos Internos de Control. CAPITULO V De la Prctica de la Auditora 14. La prctica de la auditora se llevar a cabo mediante mandamiento escrito emitido por el servidor pblico de la Unidad Fiscalizadora o de la Contralora Interna, facultado para ello, denominada orden de auditora, la cual deber contener: I. Nombre del titular de la Unidad auditada;
II. III. IV. V.
Nombre de la unidad administrativa a la que se practicar la auditora, as como el domicilio donde habr de efectuarse; Fundamento jurdico; Nombre de los auditores que la practicarn; mencionando a los responsables de coordinar y supervisar la ejecucin de la auditora, y Objeto de la auditora y periodo que se revisar.
15. Previo al inicio de la auditora, la orden correspondiente se entregar por cualquiera de los designados en la misma, que practicarn la auditora, conforme a lo siguiente: I. Los auditores que se presenten a entregar la orden de auditora debern hacerlo ante el Titular de la Unidad auditada, se identificarn y entregarn dicha orden, obteniendo de su puo y letra el acuse de recibo correspondiente, as como el sello oficial de la Unidad auditada; Una vez entregada la orden de auditora, se elaborar un acta en dos ejemplares, para hacer constar el inicio de la auditora, la cual contendr lo siguiente: 1. 2. 3. 4. Lugar, fecha y hora de su inicio; Nombre, cargo e identificacin de los auditores que entregaron la orden de auditora; Nombre, cargo e identificacin del Titular de la Unidad auditada; Nombre, cargo e identificacin de los que participarn como testigos, quienes podrn ser designados por el Titular de la Unidad auditada, y en caso de que se niegue a designarlos, por los auditores actuantes; Mencin de que se realiz la entrega formal de la orden de auditora y de que se expuso al Titular de la Unidad auditada, el objeto de la auditora y el periodo que se revisar; Nombre, cargo e identificacin del servidor pblico que atender los requerimientos de informacin relacionados con la auditora, debiendo ser el Titular de la Unidad auditada o el designado por ste; Apercibimiento para que el Titular de la Unidad auditada, se conduzca con verdad, y la manifestacin de que se le hizo de conocimiento las penas y sanciones en que puede incurrir en caso de no hacerlo, en los trminos de lo previsto en los artculos 247, fraccin I, del Cdigo Penal Federal y 8o., fraccin XVI de la LFRASP, y Fecha y hora de su conclusin.
II.
5. 6.
7.
8. III.
Recabar las firmas de las personas que intervinieron en el acto y entregar un ejemplar al Titular de la Unidad auditada. Si se negaren a firmar se har constar en el acta, sin que esta circunstancia afecte el valor probatorio del documento y, se turnar a la autoridad competente para instrumentar el procedimiento de responsabilidades administrativas.
Una vez suscrita el acta de inicio, se deber entregar al Titular de la Unidad auditada, la solicitud inicial de documentacin necesaria para la prctica de la auditora. 16. La ejecucin de la auditora deber realizarse en un plazo no mayor de 3 meses, contados a partir de la fecha de la entrega de la orden correspondiente y hasta la entrega del informe de auditora. Dicho plazo podr ampliarse hasta por 3 meses ms, a juicio de los titulares de las Unidades fiscalizadoras o de la Contralora Interna.
De requerirse un plazo mayor, los titulares de los rganos Internos de Control, solicitarn a las Unidades de Auditora Gubernamental o a la de Control y Auditora a Obra Pblica, en el mbito de sus respectivas competencias, la opinin favorable para su ampliacin, misma que ser otorgada previo anlisis de la justificacin respectiva.
Tratndose de las Unidades de Auditora Gubernamental, de Control y Auditora a Obra Pblica, y de la Contralora Interna las ampliaciones sern autorizadas por su titular.
Se deroga el cuarto prrafo.

Prrafo derogado DOF 16-06- 2011
17. El Titular de la Unidad auditada y/o el servidor pblico designado para atender los requerimientos de informacin debern proporcionar de manera oportuna y veraz los informes, documentos, y en general todos aquellos datos necesarios para la realizacin de la auditora en los plazos en que le sean solicitados, mismos que no debern exceder de 5 das hbiles. En caso de que existan circunstancias que impidan proporcionar la informacin en el plazo inicialmente concedido, se podr otorgar un plazo adicional, previa solicitud por escrito de dichos servidores pblicos. 18. Si durante la ejecucin de la auditora, se requiere ampliar, reducir o sustituir a los auditores, as como modificar el objeto o el periodo a revisar, se har del conocimiento del Titular de la Unidad auditada, mediante oficio suscrito por el titular de la Unidad fiscalizadora o de la Contralora Interna, que emiti la orden de auditora o por quien lo supla en su ausencia. 19. Los auditores que practicarn la auditora debern cumplir con lo siguiente: I. II. III. Elaborar el programa de trabajo de la auditora que describa las actividades a desarrollar y el tiempo estimado para su ejecucin; Determinar el universo, alcance o muestra y procedimientos de auditora que se aplicarn en la ejecucin de la auditora; Registrar en cdulas de auditora, el trabajo desarrollado y las conclusiones alcanzadas, las cuales conjuntamente con la documentacin proporcionada por el Titular de la Unidad auditada o por el servidor pblico con quien se entienda la auditora o visita, formarn parte de los papeles de trabajo, y Recabar la documentacin que sustente los hallazgos y acredite las observaciones determinadas.
IV.
20. Los resultados que determinen presuntas irregularidades o incumplimientos normativos se harn constar en cdulas de observaciones, las cuales contendrn: I. II. III. IV. La descripcin de las observaciones; En su caso el monto del presunto dao patrimonial y/o perjuicio; Las disposiciones legales y normativas incumplidas; Las recomendaciones para contribuir a la solucin de los hechos observados;
V.
El nombre, cargo y firma del Titular de la Unidad auditada, de los servidores pblicos directamente responsables de atender las observaciones planteadas y de los auditores responsables de coordinar y de supervisar la ejecucin de la auditora, y La fecha de firma y del compromiso para la solventacin de las observaciones.
VI.
La presentacin de las observaciones se llevar a cabo en reunin ante el Titular de la Unidad auditada, mismas que se formalizarn con la firma de las cdulas de observaciones. Cuando el servidor pblico se negara a firmar las referidas cdulas, los auditores debern elaborar un acta, en la que se har constar que se le di a conocer el contenido de las observaciones y se asentar su negativa a firmarlas, esta ltima circunstancia no invalidar el acto ni impedir que surta sus efectos. El Titular de la Unidad auditada contar con un plazo de cuarenta y cinco das hbiles, contados a partir del da siguiente en que fueron suscritas las cdulas de observaciones, para su solventacin.
21. Los resultados determinados en la auditora se darn a conocer al Titular de la Unidad auditada, al Titular de la dependencia o entidad, as como a los dems servidores pblicos que en cada caso se requiera, a travs de documento denominado Informe de Auditora. Dicho informe se har llegar, en un plazo no mayor a cinco das hbiles, contado a partir de que se suscriban las cdulas de observaciones. El informe de auditora, se integrar con los antecedentes de la auditora; el objeto y periodo revisado; los resultados de los trabajos desarrollados; la conclusin y las respectivas cdulas de observaciones. Cuando la auditora no permita determinar observacin alguna, el informe se comunicar dentro del plazo establecido para realizar la auditora.
Los hallazgos y las cdulas preliminares podrn comentarse durante la auditora previamente a su presentacin para firma. 22. Los titulares de los Organos Internos de Control debern reportar para control y seguimiento, a la Unidad de Control de la Gestin Pblica, en los medios que para el efecto se establezcan, los resultados obtenidos de la prctica de auditoras, conforme a las condiciones y plazos sealados en el mismo. Las Unidades fiscalizadoras y la Contralora Interna lo harn de la misma manera, para fines estadsticos. CAPITULO VI Del Seguimiento de las Observaciones 23. El Titular de la Unidad auditada remitir al titular de la Unidad fiscalizadora o de la Contralora Interna, segn corresponda, dentro de los 45 das hbiles posteriores a la firma de la cdula de observaciones, la documentacin que compruebe las acciones realizadas para la atencin de las observaciones.
Una vez revisada la documentacin remitida por el Titular de la Unidad auditada, el resultado se har constar en cdulas de seguimiento, mismas que contendrn la descripcin de la observacin; las recomendaciones planteadas y las acciones realizadas por la Unidad auditada, as como el nombre, cargo y firma de los auditores responsables de coordinar y supervisar el seguimiento.
Cuando resulte insuficiente la informacin que para solventar las observaciones presente el Titular de la Unidad auditada, los titulares de las Unidades fiscalizadoras y de la Contralora Interna, debern promover su atencin a travs de requerimientos de informacin.
De no solventarse las observaciones se har del conocimiento de la autoridad competente para instrumentar el procedimiento correspondiente. 24. El resultado del seguimiento se remitir trimestralmente al Titular de la Unidad auditada y se har del conocimiento del Titular de la dependencia o entidad y de los servidores pblicos que en cada caso se requiera, mediante oficio que contenga el informe respectivo, al que se anexarn las cdulas de seguimiento que correspondan.
Si derivado del seguimiento de las observaciones se determinan actos u omisiones de servidores pblicos en el desempeo de sus funciones que pudieran constituir responsabilidad administrativa, se turnar, para los efectos procedentes, a la autoridad competente. Los Organos Internos de Control debern reportar a la Unidad de Control de la Gestin Pblica, en los medios que para tal efecto establezca, los resultados obtenidos para su control y seguimiento. Las Unidades fiscalizadoras y la Contralora Interna lo harn nicamente para fines estadsticos. CAPITULO VII De la Determinacin de Irregularidades con Presunta Responsabilidad Administrativa 25. Los actos u omisiones con presunta responsabilidad administrativa determinados en la auditora, revisiones, visita de inspeccin o en el seguimiento de las observaciones se harn constar en un informe de presunta responsabilidad administrativa, al cual se debern anexar las constancias originales o en su caso copias certificadas que acrediten la comisin de los actos u omisiones en que incurrieron los servidores pblicos, as como de sus expedientes personales. Dicho informe deber ser elaborado por el auditor responsable, y para ello se podr auxiliar del Area de Responsabilidades de los Organos Internos de Control. En el caso de las Unidades de Auditora Gubernamental y de Control y Auditora a Obra Pblica, se podrn auxiliar de la Direccin General de Responsabilidades y Situacin Patrimonial.
En caso de requerirse el auxilio, de las reas de responsabilidades de los Organos Internos de Control o de la Direccin General de Responsabilidades y Situacin Patrimonial, stas designarn un servidor pblico como asesor, a efecto de que brinde asesora no vinculante al auditor responsable, desde el inicio de elaboracin de dicho informe, hasta su conclusin. En la Contralora Interna, la Direccin General Adjunta de Auditora podr solicitar para la elaboracin de los informes de presunta responsabilidad administrativa, a la Direccin General Adjunta de Responsabilidades e Inconformidades, en el mbito de competencia de esta ltima, su opinin y en su caso asesora no vinculante para la elaboracin de dicho informe. 26. El informe de presunta responsabilidad administrativa deber contener lo siguiente: I. Proemio: Nombre de los auditores que elaboraron el informe, nmero de la auditora, nombre de la Unidad auditada, objeto y periodo revisado; II. Antecedentes de la auditora: 1. Fecha y nmero de la orden de auditora; nombre y cargo del servidor pblico a quien se dirigi y de quien la emiti, as como el objeto de la auditora;
2. 3. 4.
Fecha, nombre y cargo del servidor pblico que recibi la orden de auditora; Datos del acta de inicio de auditora; En caso de sustitucin, ampliacin o reduccin de los auditores y/o de la modificacin del objeto o del periodo revisado, mencionar los datos del oficio con el que se inform al Titular de la Unidad auditada; Fecha y nmero del informe de auditora con el que se dieron a conocer los resultados de la misma;
5. III.
Hechos: Circunstancias de tiempo, modo y lugar en que ocurrieron los actos u omisiones con presunta responsabilidad administrativa;
IV.
Presunto dao patrimonial y/o perjuicio: Monto del presunto dao o perjuicio ocasionado por los actos u omisiones en que incurrieron los presuntos responsables;
V.
Presuntos responsables y precisin de las irregularidades: Nombre, cargo y rea de adscripcin de los presuntos responsables, as como la descripcin de los actos u omisiones en que incurrieron y el periodo en que se cometieron;
VI.
Conclusiones del informe, y
VII. Datos de los auditores que elaboraron el informe: Nombre, cargo y firma de los auditores que elaboraron el informe. 27. Una vez elaborado el informe de presunta responsabilidad administrativa, deber ser remitido a la autoridad competente, acompaado de las constancias originales o copias certificadas en que se sustente ste. En todo momento se debern tener presentes las fechas en que se cometieron dichos actos u omisiones, a fin de evitar la prescripcin de las facultades de dicha autoridad para imponer sanciones, establecidas en la LFRASP. En el caso de que se identificaran conductas presumiblemente constitutivas de delito, los rganos Internos de Control realizarn las acciones que correspondan en trminos de las disposiciones aplicables, en su caso, solicitarn la opinin de la Unidad de Asuntos Jurdicos de la Secretara. Asimismo, cuando se trate de casos de alto impacto por actos indebidos en relacin con el ejercicio del gasto, de seguridad nacional o de seguridad pblica, de carcter estructural u organizacional, social o poltico, los titulares de los rganos Internos de Control debern hacerlo del conocimiento del Titular de la Unidad de Auditora Gubernamental o bien, del Titular de la Unidad de Control y Auditora a Obra Pblica, segn corresponda, para que en el mbito de su competencia, coordine las acciones necesarias para su debido cauce.
Artculo reformado DOF 16-06- 2011
28. Las revisiones y visitas de inspeccin que practiquen las Unidades fiscalizadoras y la Contralora Interna, en cumplimiento de sus atribuciones, se sujetarn en lo procedente a las presentes Disposiciones. ARTICULO CUARTO.- La interpretacin para efectos administrativos, del presente Acuerdo, as como la resolucin de los casos no previstos en el mismo, corresponder a la Unidad de Auditora Gubernamental. ARTICULO QUINTO.- Las Disposiciones a que se refiere el presente Acuerdo debern revisarse, cuando menos una vez al ao, por la Unidad de Auditora Gubernamental, para efectos de su actualizacin.
ARTICULO SEXTO.- La Contralora Interna de la Secretara, vigilar el cumplimiento de lo dispuesto por el presente Acuerdo. TRANSITORIOS Primero.- El presente Acuerdo entrar en vigor a los 20 das hbiles siguientes al de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin. Segundo.- Todos aquellas auditoras, revisiones y visitas de inspeccin, as como procesos, trmites, autorizaciones y actos iniciados con base en las disposiciones que quedan sin efectos, debern concluirse conforme a lo previsto en las mismas. Tercero.- Para la elaboracin de los programas anuales de trabajo de auditoras a partir del ao 2011 se observar lo previsto en el presente Acuerdo. Cuarto.- El cumplimiento a lo establecido en el presente Acuerdo se realizar con los recursos humanos, materiales y presupuestarios que tengan asignados las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal y la Procuradura General de la Repblica, por lo que no implicar la creacin de estructuras ni la asignacin de recursos adicionales. Sufragio Efectivo. No Reeleccin. Mxico, D.F., a 7 de julio de 2010.- El Secretario de la Funcin Pblica, Salvador Vega Casillas.- Rbrica.
ACUERDO por el que se modifica el diverso por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realizacin de Auditoras, Revisiones y Visitas de Inspeccin
Publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de junio de 2011
ARTICULO UNICO.- Se REFORMAN los numerales 1 en su prrafo segundo; 2; 11; 12 en sus prrafos segundo y tercero; 16 en sus prrafos segundo y tercero; 19 en su fraccin IV; 20 en su prrafo cuarto; 21 en su prrafo tercero; 23 en sus prrafos primero y segundo; 24 en su prrafo primero; 25 en su prrafo segundo; 27; y la denominacin del Captulo II para quedar De los Responsables de su Aplicacin. Se DEROGA el prrafo cuarto del numeral 16, del Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realizacin de Auditoras, Revisiones y Visitas de Inspeccin, para quedar como sigue:
.......... TRANSITORIOS PRIMERO.- El presente Acuerdo entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin. SEGUNDO.- La Unidad de Operacin Regional y Contralora Social continuar aplicando, en lo conducente, conforme al mbito de sus atribuciones, las Disposiciones Generales para la Realizacin de Auditoras, Revisiones y Visitas de Inspeccin a que se refiere el Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realizacin de Auditoras, Revisiones y Visitas de Inspeccin, hasta en tanto se expidan las disposiciones especficas a que se refiere el segundo prrafo del numeral 1 del presente ordenamiento. Sufragio Efectivo. No Reeleccin.
Mxico, Distrito Federal, a los siete das del mes de junio de dos mil once.- El Secretario de la Funcin Pblica, Salvador Vega Casillas.- Rbrica.

Disposiciones Generales para La Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección

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Acuerdo DOF 12-07-2010 ltima Reforma DOF 16-06-2011

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

Acuerdo DOF 12-07-2010 ltima Reforma DOF 16-06-2011

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

Acuerdo DOF 12-07-2010 ltima Reforma DOF 16-06-2011

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

Contralora Interna: A la Contralora Interna de la Secretara de la Funcin Pblica;

LFRASP: A la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos;

Programa(s) anual(es): Al programa anual de trabajo de auditoras;

RLFPRH: Al Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria;

Secretara: A la Secretara de la Funcin Pblica;

Acuerdo DOF 12-07-2010 ltima Reforma DOF 16-06-2011

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

Titular de la Unidad Auditada: Al servidor pblico a quien se dirige la orden de auditora;

CAPITULO II De los Responsables de su Aplicacin

Acuerdo DOF 12-07-2010 ltima Reforma DOF 16-06-2011

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

Acuerdo DOF 12-07-2010 ltima Reforma DOF 16-06-2011

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

Artculo reformado DOF 16-06- 2011

Acuerdo DOF 12-07-2010 ltima Reforma DOF 16-06-2011

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

II. III. IV. V.

Acuerdo DOF 12-07-2010 ltima Reforma DOF 16-06-2011

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

Se deroga el cuarto prrafo.

Acuerdo DOF 12-07-2010 ltima Reforma DOF 16-06-2011

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

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Conclusiones del informe, y

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