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TORTILLERIA
PRESUPUESTO DE INVERSION
CALCULOS TECNICOS
MEMORIAS DE CALCULO
PROYECCION DE COSTOS
ANALISIS DE RENTABILIDAD
PUNTO DE EQUILIBRIO
ANALISIS DE RENTABILIDAD (VAN, TIR, B/C)
Y URBANO
TORTILLERIA
CONCEPTOS
ACTIVO FIJO
Maquina tortillera
Revolvedora 50 kg trifasica
Molino maquilero 5 hp trifasico
Mostrador Inox
Molino para nixtamal
Enjuagador de nixtamal
Bascula digital
Paila de 10 kg para cocer nixtamal
UNIDAD
Local comercial
ACTIVO DIFERIDO
Programa de capacitacion
asistencia tecnica
CAPITAL DE TRABAJO
Capital de trabajo mensual
TOTAL
PRESUPUESTO DE INVERSION
COSTO
UNITARIO
CANTIDAD
MONTOS
$ 108,500.00
$
10,500.00
$
9,800.00
$
13,280.00
$
24,580.00
$
5,100.00
$
3,399.00
equipo
equipo
equipo
pieza
equipo
equipo
equipo
pieza
1
1
1
1
1
1
1
1
$ 108,500.00
$ 10,500.00
$ 9,800.00
$ 13,280.00
$ 24,580.00
$ 5,100.00
$ 3,399.00
4,841.00 $
4,841.00
obra
$ 33,000.00 $
33,000.00
Programa
$ 18,000.00 $
18,000.00
Presupuesto
$ 34,971.08 $
34,971.08
$ 265,971.08
RSION
PROGRAMA
SOCIOS
TOTAL
$ 108,500.00
$ 10,500.00
$ 9,800.00
$ 13,280.00
$ 24,580.00
$ 5,100.00
$ 3,399.00
$
$
$
$
$
$
$
108,500.00
10,500.00
9,800.00
13,280.00
24,580.00
5,100.00
3,399.00
4,841.00
33,000.00
18,000.00
4,841.00
$
33,000.00
$ 18,000.00
$ 198,000.00
34,971.08
34,971.08
67,971.08
265,971.08
TORTILLERIA
MEMORIAS DE CALCULO
concepto/mes
Produccion de tortillas (Kg)
Mermas (5%)
consumo de maiz
Produccion Neta de Tortillas
Precio Por kilo
Total de ingresos
1
Compra de Maiz
Gas
Energia Electrica
Cal
Antiadherente
Aceite
Grasa
Agua
Papel
Grafito
Picado de piedra
Mano de obra 3 jornales
Piedra
Administracin
Permisos
Ventas
Renta del local
TOTAL
Saldo Mensual
Saldo acumulado
1.20
45.00
2,700.00
37,500.00
12.00
125.00
850.00
365.00
70.00
360.00
56.00
60.00
150.00
250.00
60.00
475.00
10,800.00
18.00
6,000.00
5,000.00
3,600.00
2,000.00
30,114.00
- 30,114.00
- 30,114.00
4
9,000.00
450.00
7,500.00
8,550.00
12
102,600.00
Capital de trabajo
30,114.00
RTILLERIA
S DE CALCULO
5
3,000.00
150.00
2,500.00
2,850.00
12
34,200.00
E EGRESOS
5
6,750.00
850.00
350.00
70.00
360.00
56.00
60.00
150.00
250.00
60.00
475.00
10,800.00
18.00
6,000.00
1,000.00
3,600.00
2,000.00
32,849.00
1,351.00
56,440.00
6
3,000.00
150.00
2,500.00
2,850.00
12
34,200.00
7
3,000.00
150.00
2,500.00
2,850.00
12
34,200.00
8
3,000.00
150.00
2,500.00
2,850.00
12
34,200.00
9
3,000.00
150.00
2,500.00
2,850.00
12
34,200.00
10
3,000.00
150.00
2,500.00
2,850.00
12
34,200.00
11
3,000.00
150.00
2,500.00
2,850.00
12
34,200.00
9
6,750.00
850.00
350.00
70.00
360.00
56.00
60.00
150.00
250.00
60.00
475.00
10,800.00
18.00
6,000.00
1,000.00
3,600.00
2,000.00
32,849.00
1,351.00
61,844.00
10
6,750.00
850.00
350.00
70.00
360.00
56.00
60.00
150.00
250.00
60.00
475.00
10,800.00
18.00
6,000.00
1,000.00
3,600.00
2,000.00
32,849.00
1,351.00
63,195.00
11
6,750.00
850.00
350.00
70.00
360.00
56.00
60.00
150.00
250.00
60.00
475.00
10,800.00
18.00
6,000.00
1,000.00
3,600.00
2,000.00
32,849.00
1,351.00
64,546.00
12
total
6,000.00
45,000.00
300.00
2,250.00
5,000.00
37,500.00
5,700.00
42,750.00
12
68,400.00 513,000.00
12
13,500.00
850.00
350.00
70.00
360.00
56.00
60.00
150.00
250.00
60.00
475.00
10,800.00
18.00
6,000.00
1,000.00
3,600.00
2,000.00
39,599.00
28,801.00
93,347.00
total
101,250.00
11,050.00
4,565.00
840.00
4,320.00
672.00
720.00
1,800.00
3,000.00
720.00
5,700.00
129,600.00
216.00
72,000.00
16,000.00
43,200.00
24,000.00
419,653.00
93,347.00
TORTILLERIA
PROYECCION DE COSTOS
COSTOS DEL PROYECTO
CONCEPTO
COSTOS
AO
AO
Compra de Maiz
Gas
Energia Electrica
Cal
Antiadherente
Aceite
Grasa
Agua
Papel
Grafito
Picado de piedra
Mano de obra 3 jornales
Piedra
Administracin
Permisos
Ventas
Renta del local
MENSUAL
1
2
$
8,437.50 $ 101,250.00 $ 106,312.50
$
920.83 $ 11,050.00 $ 11,602.50
$
380.42 $ 4,565.00 $
4,793.25
$
70.00 $
840.00 $
882.00
$
360.00 $ 4,320.00 $
4,536.00
$
56.00 $
672.00 $
705.60
$
60.00 $
720.00 $
756.00
$
150.00 $ 1,800.00 $
1,890.00
$
250.00 $ 3,000.00 $
3,150.00
$
60.00 $
720.00 $
756.00
$
475.00 $ 5,700.00 $
5,985.00
$
10,800.00 $ 129,600.00 $ 136,080.00
$
18.00 $
216.00 $
226.80
$
6,000.00 $ 72,000.00 $ 75,600.00
$
1,333.33 $ 16,000.00 $ 16,800.00
$
3,600.00 $ 43,200.00 $ 45,360.00
$
2,000.00 $ 24,000.00 $ 25,200.00
TOTAL
A
OSTOS
AO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3
111,628.13
12,182.63
5,032.91
926.10
4,762.80
740.88
793.80
1,984.50
3,307.50
793.80
6,284.25
142,884.00
238.14
79,380.00
17,640.00
47,628.00
26,460.00
AO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
4
117,209.53
12,791.76
5,284.56
972.41
5,000.94
777.92
833.49
2,083.73
3,472.88
833.49
6,598.46
150,028.20
250.05
83,349.00
18,522.00
50,009.40
27,783.00
AO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
5
123,070.01
13,431.34
5,548.79
1,021.03
5,250.99
816.82
875.16
2,187.91
3,646.52
875.16
6,928.39
157,529.61
262.55
87,516.45
19,448.10
52,509.87
29,172.15
TORTILLERIA
COSTOS TOTALES
COSTOS FIJOS
Administracin
Permisos
Ventas
Renta del local
TOTAL
AO 1
AO 2
$
$
$
$
72,000.00
16,000.00
43,200.00
24,000.00
$
$
$
$
75,600.00
16,800.00
45,360.00
25,200.00
155,200.00
162,960.00
COSTOS VARIABLES
AO 1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
101,250.00
11,050.00
4,565.00
840.00
4,320.00
672.00
720.00
1,800.00
3,000.00
720.00
5,700.00
129,600.00
216.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
106,312.50
11,602.50
4,793.25
882.00
4,536.00
705.60
756.00
1,890.00
3,150.00
756.00
5,985.00
136,080.00
226.80
TOTAL
264,453.00
277,675.65
AO 1
$
$
$
155,200.00 $
264,453.00 $
419,653.00 $
79,380.00
17,640.00
47,628.00
26,460.00
$ 171,108.00
AO 2
Compra de Maiz
Gas
Energia Electrica
Cal
Antiadherente
Aceite
Grasa
Agua
Papel
Grafito
Picado de piedra
Mano de obra 3 jornales
Piedra
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS TOTALES
AO 3
$
$
$
$
AO 3
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
111,628.13
12,182.63
5,032.91
926.10
4,762.80
740.88
793.80
1,984.50
3,307.50
793.80
6,284.25
142,884.00
238.14
$ 291,559.43
AO 2
AO 3
162,960.00 $
277,675.65 $
440,635.65 $
171,108.00
291,559.43
462,667.43
A
AO 4
AO 5
$
$
$
$
83,349.00
18,522.00
50,009.40
27,783.00
$
$
$
$
87,516.45
19,448.10
52,509.87
29,172.15
179,663.40
188,646.57
AO 4
AO 5
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
117,209.53
12,791.76
5,284.56
972.41
5,000.94
777.92
833.49
2,083.73
3,472.88
833.49
6,598.46
150,028.20
250.05
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
123,070.01
13,431.34
5,548.79
1,021.03
5,250.99
816.82
875.16
2,187.91
3,646.52
875.16
6,928.39
157,529.61
262.55
306,137.40
321,444.27
AO 4
$
$
$
179,663.40 $
306,137.40 $
485,800.80 $
AO 5
188,646.57
321,444.27
510,090.84
TORTILLERIA
PROYECCION DE INGRESOS
CONCEPTO
VENTA DE TORTILLA
TOTAL
VOLUMEN
PRECIO
VENTAS
AO
KG
UNITARIO
/CICLO
45,000.00
12.00
540,000.00 $
540,000.00
540,000.00
LLERIA
DE INGRESOS
AO
AO
AO
AO
567,000.00 $ 595,350.00 $
625,117.50 $
656,373.38
567,000.00 $ 595,350.00 $
625,117.50 $
656,373.38
TORTILLERIA
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTOS
( + ) VENTAS
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
( - ) COSTOS TOTALES
( = ) UTILIDAD BRUTA
( - ) DEPRECIACION
( = ) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
( - ) IMPUESTOS
( = ) UTILIDAD DEL EJERCICIO
AO 1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
540,000.00
155,200.00
264,453.00
419,653.00
120,347.00
26,071.90
94,275.10
9,427.51
84,847.59
AO 2
$
$
$
$
$
$
$
$
$
567,000.00
162,960.00
277,675.65
440,635.65
126,364.35
27,375.50
98,988.86
9,898.89
89,089.97
COSTOS DE DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO
VALOR ORIGINAL
Maquina tortillera
Revolvedora 50 kg trifasica
Molino maquilero 5 hp trifasico
Mostrador Inox
Molino para nixtamal
Enjuagador de nixtamal
Bascula digital
Paila de 10 kg para cocer nixtamal
$
$
$
$
$
$
$
$
108,500.00
10,500.00
9,800.00
13,280.00
24,580.00
5,100.00
3,399.00
4,841.00
TOTAL
180,000.00
TASA
20%
15%
15%
15%
20%
20%
25%
10%
IA
ULTADOS
AO 3
$
$
$
$
$
$
$
$
$
595,350.00
171,108.00
291,559.43
462,667.43
132,682.57
28,744.27
103,938.30
10,393.83
93,544.47
AO 4
$
$
$
$
$
$
$
$
$
625,117.50
179,663.40
306,137.40
485,800.80
139,316.70
30,181.48
109,135.21
10,913.52
98,221.69
$
$
$
$
$
$
$
$
DEP ANUAL
15,500.00
1,500.00
1,633.33
1,328.00
4,096.67
850.00
679.80
484.10
AO 5
$
$
$
$
$
$
$
$
$
656,373.38
188,646.57
321,444.27
510,090.84
146,282.53
31,690.56
114,591.97
11,459.20
103,132.78
ACIONES
AOS
7.00
7.00
6.00
10.00
6.00
6.00
5.00
10.00
VALOR RESCATE
$
31,000.00
$
3,000.00
$
1,633.33
$
6,640.00
$
4,096.67
$
850.00
$
$
2,420.50
26,071.90 $
49,640.50
TORTILLERIA
FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS / AO
AO 0
( + ) VENTAS
$
( + ) VALOR DE RESCATE
$
( = ) INGRESOS TOTALES
$
COSTOS FIJOS
$
COSTOS VARIABLES
$
( = ) COSTOS TOTALES
$
COMPRA ACTIVO FIJO
$ 213,000.00
COMPRA ACTIVO DIFERIDO $ 18,000.00
COMPRA CAPITAL DE TRABAJO
$ 34,971.08
( = ) SALDO FINAL
-$ 265,971.08
AO 1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
540,000.00
540,000.00
155,200.00
264,453.00
419,653.00
120,347.00
AO 2
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
567,000.00
567,000.00
162,960.00
277,675.65
440,635.65
126,364.35
AO 3
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
595,350.00
595,350.00
171,108.00
291,559.43
462,667.43
132,682.57
AO 4
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
625,117.50
625,117.50
179,663.40
306,137.40
485,800.80
139,316.70
AO 5
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
656,373.38
49,640.50
706,013.88
188,646.57
321,444.27
510,090.84
195,923.03
TORTILLERIA
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTOS / AO
VENTAS
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS TOTALES
PUNTO DE EQUILIBRIO $
PUNTO DE EQUILIBRIO %
AO 1
$
$
$
$
$
540,000.00
155,200.00
264,453.00
419,653.00
AO 2
$
$
$
$
567,000.00
162,960.00
277,675.65
440,635.65
304,151.38 $
319,358.95
56%
56%
INTERPRETACION
SIGNIFCA EL PORCENTAJE DE VENTAS QUE SE TIENE QUE REALIZAR POR AO PARA NO TENER PE
ES EL VALOR MINIMO EN VENTAS QUE SE TIENE QUE REALIZAR PARA NO PERDER, ENCIMA DE ESO
TORTILLERIA
TO DE EQUILIBRIO
AO 3
$
$
$
$
$
595,350.00
171,108.00
291,559.43
462,667.43
AO 4
$
$
$
$
625,117.50
179,663.40
306,137.40
485,800.80
AO 5
$
$
$
$
656,373.38
188,646.57
321,444.27
510,090.84
335,326.90 $
352,093.24 $
369,697.90
56%
56%
56%
TORTILLERIA
ANALISIS DE RENTABILIDAD (VAN, TIR, BC)
TASA DE ACTUALIZACION
AO
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
TOTAL
10%
INGRESOS
$
$
$
$
$
$
$
540,000.00
567,000.00
595,350.00
COSTOS
$
$
$
$
625,117.50 $
706,013.88 $
3,033,481.38 $
265,971.08
419,653.00
440,635.65
462,667.43
FLUJO DE
EFECTIVO
-$
$
$
$
TASA
(1+t)-n
265,971.08
120,347.00
126,364.35
132,682.57
1.00000
0.90909
0.82645
0.75131
485,800.80 $ 139,316.70
510,090.84 $ 195,923.03
2,584,818.81 $ 448,662.56
0.68301
0.62092
VAN
TIR
B/C
264,362.97
41.14%
1.13
CRITERIO DE DECISIN
_________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________
INGRESOS
ACTUALIZADOS
$
$
$
$
$
$
$
490,909.09
468,595.04
447,295.27
EGRESOS
ACTUALIZADOS
$
$
$
$
265,971.08
381,502.73
364,161.69
347,608.89
426,963.66 $
438,379.07 $
2,272,142.13 $
331,808.49
316,726.28
2,007,779.16
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www.agroproyectos.org
Produccion de maiz
Jitomate a campo abierto
Jitomate en invernadero o casa sombra
Melon en invernadero
Engorda de becerros
Bovinos de doble proposito
Vacas lecheras
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...entre otras
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