Caderno de Prova A01, Tipo 001

39. A empresa Vendo Tudo Ltda., localizada em Piracicaba-SP, foi autuada pelas seguintes infraes legislao tributria: Item 1: Falta de pagamento de ICMS; Item 2: Crdito indevido de ICMS; Item 3: Falta de entrega de guia de informao. Regularmente notificada, apresentou defesa no ltimo dia do prazo legal para tanto, contestando expressamente os itens 1 e 2 e deixando de se manifestar sobre o item 3. No houve qualquer recolhimento ou parcelamento do dbito fiscal por parte da autuada. Com base na Lei n 13.457/2009, correto afirmar que ser (A) formado processo em apartado, contendo a exigncia fiscal dos itens 1 e 2 do auto de infrao, para fins de julgamento da defesa na Delegacia Tributria de Julgamento, sendo que a exigncia fiscal do item 3 dever ser inscrita diretamente na dvida ativa. formado processo em apartado, contendo a exigncia fiscal do item 3 do auto de infrao, para fins de ratificao pelo Delegado Regional Tributrio, uma vez que no foi instaurada controvrsia a seu respeito. concedido prazo de trinta dias pelo Delegado Tributrio de Julgamento para que a autuada complemente sua defesa, a fim de contestar o item 3 do auto de infrao, preservando seu direito constitucional ampla defesa. concedido prazo de cinco dias pelo rgo autuante, quando de sua manifestao fiscal, para que a autuada complemente sua defesa e conteste o item 3 do auto de infrao, garantindo seu direito constitucional ao contraditrio. intimada a autuada a recolher o dbito fiscal do item 3 com o desconto de lei, em trinta dias contados da apresentao da defesa, haja vista sua concordncia tcita com a acusao que lhe foi imposta.
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40.

A Companhia Tabaco Baco, fabricante de cigarros, recebeu notificao de incio de trabalhos fiscais, lavrada pelo AFR Martinho. O escopo da ao fiscal era verificar a regularidade das operaes prprias do contribuinte, bem como se os procedimentos por ele adotados esto de acordo com sua condio de substituto tributrio, no perodo de 01/2009 a 12/2010. O AFR Martinho, aps anlise minuciosa da documentao do contribuinte, em especial do confronto do elevado nmero de notas fiscais eletrnicas emitidas com sua escriturao digital, identificou inconsistncias em todos os meses do perodo analisado, fato que caracterizou como infrao legislao tributria. Diante do grande volume de documentos, o AFR ficou na dvida sobre como instruir o auto de infrao, procurando orientao com seu coordenador de equipe. Para agir em estrita conformidade aos dispositivos da Lei n 13.457/2009, o coordenador orientou o AFR a (A) juntar todos os documentos eletrnicos emitidos pelo contribuinte, ainda que sem comprovao de sua integridade, mas desde que relacionados com a infrao, no formato em que foram gerados, e apresent-los com o auto de infrao ou com a defesa, devendo posteriormente ser apresentados os protocolos eletrnicos de recebimento dos documentos digitais, emitidos pela Secretaria da Fazenda. elaborar demonstrativo com base nos documentos eletrnicos do contribuinte ou mediante sua transcrio, cuja autoria tenha sido comprovada por aplicativo de autenticao, devendo consolidar mensalmente as operaes relacionadas infrao, com necessidade de juntada de amostragem dos referidos documentos, e apresentar todo este conjunto probatrio juntamente com o auto de infrao. juntar todas as transcries de documentos eletrnicos gerados pelo contribuinte e relacionados com a infrao, da forma como foram apresentadas na fase de fiscalizao, sem necessidade de autenticao, uma vez que tal procedimento j fora realizado quando do recebimento dos arquivos digitais na base de dados da Secretaria da Fazenda, e apresentar o referido conjunto probatrio com o auto de infrao ou com a defesa. elaborar demonstrativo com base nos documentos eletrnicos do contribuinte ou mediante sua transcrio, sem necessidade de verificao de autenticidade, uma vez que tal procedimento j fora realizado quando do recebimento dos arquivos digitais na base de dados da Secretaria da Fazenda, e apresent-lo juntamente com o auto de infrao; posteriormente, quando da manifestao do rgo autuante sobre a defesa, devem ser apresentados, como elementos de prova, os documentos eletrnicos gerados pelo contribuinte e relacionados com a infrao. elaborar demonstrativo com base nos documentos eletrnicos do contribuinte ou mediante sua transcrio, cuja integridade tenha sido comprovada por aplicativo de autenticao, devendo discriminar individualmente as operaes relacionadas infrao, sem necessidade de juntada de amostragem dos referidos documentos, e apresentar o referido conjunto probatrio juntamente com o auto de infrao. 13
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FAZSP-Prova 3-Gesto Tributria-A01

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41. Restaurante Pastel de Vento Ltda., localizado em Mogi das Cruzes-SP, foi autuado pelo Fisco Paulista por desempenhar suas atividades sem a devida inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS, bem como pela falta de pagamento do imposto, apurada pelo perodo de 2 anos em que esta situao irregular se verificou. Na data da lavratura do auto de infrao, o total do dbito fiscal lanado pelo Fisco somava R$ 50.000,00. Em sua defesa, o contribuinte apontou incorreo no clculo da multa e dos juros, argumento aceito pelo rgo de julgamento, que acabou por reduzir o dbito fiscal para R$ 18.000,00.
(Dado: Valor da Unidade Fiscal do Estado de So Paulo UFESP em 2012: R$ 18,44)

Contra esta deciso, devidamente publicada no Dirio Eletrnico, cabe recurso (A) (B) (C) (D) (E) de ofcio e recurso voluntrio, que sero julgados em conjunto, sendo que o prximo ato processual a ser praticado compete Representao Fiscal. de ofcio e recurso voluntrio, que sero julgados nesta ordem, sendo que o prximo ato processual a ser praticado compete ao contribuinte. voluntrio, apenas, que ser julgado pelo Delegado Tributrio de Julgamento, sendo que o prximo ato processual a ser praticado compete ao contribuinte. voluntrio e recurso ordinrio, que sero julgados por autoridades distintas, sendo que o prximo ato processual a ser praticado compete Representao Fiscal. de ofcio, apenas, que ser julgado pelo Delegado Tributrio de Julgamento, sendo que o prximo ato processual a ser praticado compete Representao Fiscal.

42.

John Smith, natural de Pindamonhangaba-SP, residente nos Estados Unidos desde 2000, faleceu em outubro de 2012 em Nova Jersey-EUA, durante passagem do furaco Sandy. Seu inventrio est sendo processado naquele local. Vivo, deixa dois filhos: Rui, domiciliado em Santa Brbara dOeste-SP, e Eva, residente em Londrina-PR. O patrimnio de John, na data de seu falecimento, era composto pelos seguintes itens:

I. casa trrea em Nova Jersey-EUA; II. terreno em Barueri-SP, locado para uma empresa de arrendamento mercantil de veculos; III. apartamento em Londrina-PR; IV. veculo registrado e localizado em Nova Jersey-EUA; V. aes representativas de parte do capital de empresa telefnica norte-americana, listadas na Bolsa de Valores de Nova
York. Em dezembro de 2012, embora j falecido, teve creditado a seu favor:

VI. aluguel do terreno em Barueri-SP; VII. dividendos relativos s aes da empresa telefnica norte-americana.
Considerando a partilha de seus bens em partes iguais para cada um dos herdeiros, com base na Lei n 10.705/2000, incide ITCMD, em favor do Estado de So Paulo, o que est expresso em: Recebidos por Rui (A) (B) (C) (D) (E) Recebidos por Eva
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I, II, IV e V II, III e VI I, III, IV, V e VII I, II, V e VI II e IV

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II III I, V e VII II e VI II

43.

Segundo as disposies da Lei n 13.296/2008, relativamente s empresas locadoras de veculos e sua atividade, correto afirmar: (A) Empresa locadora de So Jos dos Campos-SP encontra-se obrigada a fornecer ao Fisco informaes sobre os veculos efetivamente locados neste Estado, sendo dispensada tal obrigao com relao aos veculos colocados disposio para locao, mas no locados. Empresa atacadista de produtos de papelaria, localizada em Sorocaba-SP e com atuao no interior paulista, responde solidariamente pelo pagamento do IPVA devido, referente aos veculos por ela tomados em locao, pela ocorrncia dos fatos geradores nos exerccios em que a locao ocorrer, exceto se exigir comprovao da regular inscrio da empresa locadora no cadastro de contribuintes do IPVA. Para fins de exigncia do IPVA, considera-se domiclio o estabelecimento de empresa de informtica, sediada em Ribeiro Preto-SP, que integrou sua frota cinco veculos de propriedade de empresa locadora, localizada em Palmas-TO. Ser reduzida de 4% para 2% a alquota do IPVA incidente sobre veculos de passeio com motor 1.0 L, destinados locao neste Estado, de propriedade de empresas locadoras, mesmo que registrados em outro Estado. No se equipara a estabelecimento da empresa locadora neste Estado o ptio de propriedade do hipermercado Super, em Santo Andr-SP, onde os veculos permanecem estacionados, aguardando para serem locados, de forma avulsa.
FAZSP-Prova 3-Gesto Tributria-A01

(B)

(C) (D) (E)

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44. Durante operao de combate sonegao de IPVA, deflagrada em setembro de 2012 pela Secretaria da Fazenda nas principais vias da capital paulista, Jlia fora abordada. Ao verificar a documentao por ela apresentada, o Agente Fiscal Marcelo constatou pelo Certificado de Registro e Licenciamento do Veculo CRLV que o automvel que conduzia no estava registrado em seu nome, mas no de Rafaela. Notou tambm que, juntamente com o CRLV, estava o Certificado de Registro de Veculo CRV, preenchido e assinado em seu verso, com firma reconhecida por autenticidade, pelo qual se verificava a venda do veculo de Rafaela para Jlia, datada de novembro de 2010. Em consulta situao fiscal do veculo junto ao Cadastro de Contribuintes do IPVA, o Agente Fiscal Marcelo verificou a ausncia de pagamento de IPVA para os exerccios de 2011 e 2012. Neste cenrio, Marcelo emitiu notificao de lanamento para que Rafaela realizasse o pagamento dos impostos devidos e acrscimos legais em 30 dias. Lavrou ainda dois Autos de Infrao e Imposio de Multa AIIM, um contra Rafaela e outro contra Jlia, aplicando multa por deixar de comunicar o negcio jurdico s autoridades responsveis pelo Cadastro de Contribuintes do IPVA. Com base nos dados acima, e de acordo com as normas previstas na Lei n 13.296/2008 e no Decreto n 54.714/2009, o procedimento adotado pelo Agente Fiscal foi (A) correto: utilizou o instrumento previsto na legislao para realizar o lanamento de ofcio para exigncia do imposto; Rafaela responsvel solidria pelo pagamento do IPVA, por ter alienado o veculo e no ter comunicado o fato s autoridades competentes; Rafaela e Jlia tinham a obrigao de comunicar a alienao do veculo, mas no o fizeram, o que ensejou a aplicao das penalidades a ambas, que s poderia ser feita por meio de AIIM. incorreto: por ser imposto sujeito a lanamento de ofcio, a falta de seu pagamento gera a inscrio do dbito fiscal na dvida ativa, no havendo necessidade de lanamento por meio de notificao; nos termos da legislao, a necessidade de comunicao da alienao do veculo mera obrigao acessria e seu descumprimento no apenvel com multa, mas com bloqueio no Cadastro de Contribuintes do IPVA, impedindo nova venda. parcialmente correto: utilizou o instrumento previsto na legislao para realizar o lanamento de ofcio para exigncia do imposto; Rafaela contribuinte do IPVA, sendo responsvel pelo seu pagamento; porm, apenas Jlia, a adquirente, tinha a obrigao de comunicar a alienao do veculo; ao no faz-lo, ensejou a aplicao da penalidade, que s poderia ser feita por meio de AIIM; portanto, no deveria ter sido lavrado AIIM contra Rafaela. parcialmente correto: deveria ter lavrado AIIM para exigncia do imposto e penalidade pecuniria, no notificao, uma vez que, segundo a lei, a falta de pagamento do IPVA est sujeita a multa punitiva; Rafaela responsvel solidria pelo pagamento do IPVA, por ter alienado o veculo e no ter comunicado o fato s autoridades competentes; Rafaela e Jlia tinham a obrigao de comunicar a alienao do veculo, mas no o fizeram, o que ensejou a aplicao das penalidades, que s poderia ser feita por meio de AIIM. parcialmente correto: deveria ter lavrado AIIM para exigncia do imposto e penalidade pecuniria, no notificao, uma vez que, segundo a lei, a falta de pagamento do IPVA est sujeita a multa punitiva; Jlia contribuinte do IPVA, pois era proprietria do veculo no momento da ocorrncia dos fatos geradores, devendo ser exigido dela o imposto devido; apenas Jlia, a adquirente, tinha a obrigao de comunicar a alienao do veculo; ao no faz-lo, ensejou a aplicao da penalidade, que s poderia ser feita por meio de AIIM; portanto, Rafaela no deveria ter sido apenada com multa pela falta de comunicao.
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(B)

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(D)

(E)

45.

Considere:

I. A empresa paulista Alfa, autuada por falta de pagamento de ICMS, apresenta defesa no posto fiscal de vinculao de seu
estabelecimento.

II. Felipe, empresrio de sucesso, nascido em 1980, teve sua carteira de identidade extraviada; comparece a um posto do
Poupatempo e solicita segunda via.

III. A Universidade de So Paulo USP, autarquia estadual, promove o registro de terreno recm-adquirido em Cubato-SP
no Cartrio de Registro de Imveis.

IV. O Sindicato dos Agentes Fiscais de Rendas do Estado de So Paulo SINAFRESP registra documentos de interesse da
categoria no Cartrio de Registro de Ttulos e Documentos. Com base nas Leis n 7.645/1991 (que dispe sobre a Taxa de Fiscalizao e Servios Diversos TFSD) e 11.331/2002 (que dispe sobre os emolumentos relativos aos atos praticados pelos servios notariais e de registro), devida a (A) (B) (C) (D) (E) TFSD apenas pelo evento I e so devidos emolumentos apenas pelo evento IV. TFSD pelos eventos I e II e so devidos emolumentos apenas pelo evento III. TFSD apenas pelo evento I e so devidos emolumentos pelos eventos III e IV. TFSD apenas pelo evento II e so devidos emolumentos apenas pelo evento III. TFSD apenas pelo evento II e so devidos emolumentos apenas pelo evento IV. 15
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FAZSP-Prova 3-Gesto Tributria-A01

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