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1.
CAIXA - CONTROLES INTERNOS Providncia: Entendemos ser importante adotar os procedimentos relativos aos controles interno do caixa citados neste item, porm cabe a rea financeira da empresa implement-los.
2.
DE
CONTABILIZAO
DE
RECEITA
DE
Providncia: O ajuste no valor de R$ 12.894,24, recomendado pela Auditoria foi realizado pela contabilidade, conforme razo contbil. Quanto ao procedimento de contabilizao , o extrato bancrio o nico controle existente e tambm documento hbil para fiscalizao, de tal forma que a prpria Auditoria recomendou efetuar o ajuste pelo saldo constante no extrato, reduzindo o valor do rendimento financeiro. CONTAS A RECEBER FALTA DO RELATRIO COM A POSIO FINANCEIRA Providncia: Entendemos serem importantes os relatrios analticos do contas a receber, conforme citado neste item, gerados a cada ms pelo setor financeiro/contas a receber da empresa e enviados at a contabilidade para conciliao. 4. ADIANTAMENTOS A FUNCIONRIOS SALDO INCONSISTENTE Providncia: O saldo de R$ 39.041,06, contabilizado na conta de adiantamento a funcionrios refere-se ao adiantamento de frias coletivas- perodo do ms de janeiro/2003, cujo valor foi transferido para a conta de salrios a pagar por ocasio da contabilizao da folha de pagamento de janeiro/2003.
3.
5.
INEXISTNCIA DE CONTROLE AUXILIAR DOS ESTOQUES Providncia: O controle auxiliar de estoque um procedimento interno da empresa, devendo ser implementado pelo setor de estoque da empresa, compete a contabilidade apenas registrar ms a ms os respectivos inventrios.
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6.1
INEXISTNCIA DE CONTROLE PATRIMONIAL Providncia: O Controle Patrimonial imprescindvel em uma empresa, para fins de controle interno, depreciao e baixas dos bens, no entanto, se o mesmo no implementado pela empresa, cabe a contabilidade fazer planilhas alternativas de controle da depreciao. Planilhas estas que no batem com o saldo total de cada bem do imobilizado, pois o clculo da depreciao tem como base os bens com vida til a depreciar, no considerando os bens totalmente depreciados, ou seja, a planilha de controle de depreciao no pode ser confrontada com o saldo do imobilizado de cada conta, pois o objetivo dela de servir de base em uma eventual fiscalizao, justificando os lanamentos contbeis de depreciao.
6.2
CONTABILIZAO IRREGULAR DA VENDA DE IMOBILIZADO Providncia: Na verdade, a venda foi contabilizada corretamente, sem incorreo, no entanto, a baixa foi procedida sem os subsdios contbeis. De acordo com o princpio conservadorismo, tendo em vista que os carros j foram utilizados por mais de 05 anos pela empresa, no ms de dez/02, ser efetuado o estorno do lanamento de baixa dos veculos, permanecendo nas contas de resultado apenas a receita da venda dos veculos, dessa forma, o fisco no poder alegar prejuzo no recolhimento de IRPJ e CSSL.
6.3
DEVOLUO DE IMOBILIZADO CONTABILIZADO IRREGULARMENTE Providncia: A devoluo de imobilizado no valor de R$ 90.000,00 foi contabilizada corretamente no Ativo Imobilizado, aps verificao e recomendao da Auditoria, no entanto no foi mencionado no relatrio a regularizao do lanamento.
6.4
NO APROVEITAMENTO DO ICMS NAS AQUISIES DE BENS IMOBILIZADOS Providncia: Conforme a prpria Auditoria menciona, neste item de seu relatrio, que o crdito de ICMS na aquisio de bens do Ativo Imobilizado vem sendo realizado regularmente.
7.
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Providncia: Entendemos serem importantes os relatrios analticos do contas a pagar, conforme citado neste item, gerados a cada ms pelo setor financeiro/contas a pagar da empresa e enviados at a contabilidade para conciliao.
8.
PROVISO DE FRIAS E ENCARGOS SOCIAIS Providncia: Tendo em vista, o comentrio da Auditoria, foi contabilizada a Proviso de frias e encargos regularizando a situao.
9.
PARCELAMENTO DO INSS Providncia: O saldo do parcelamento do INSS vem sendo baixado medida que as parcelas vm sendo pagas, a contabilidade juntamente com o setor financeiro da empresa est verificando a quantidade de parcelas remanescentes, atravs de levantamento na documentao. Quanto a reclassificao do Exigvel a Longo Prazo para o Passivo Circulante est sendo realizada em 2003.
10.
Providncia: Entendemos que ao final de cada ms o setor de estoque deveria enviar contabilidade relao de bens e mercadorias da empresa e de terceiros remetidas para conserto, demonstrao e simples remessa, objetivando atualizar os referidos controles.
11.
Providncia: Com relao aos ajustes citados neste item, temos os seguintes comentrios: a) O Valor de 4.750,00, foi ajustado contra a conta de fornecedor, por se tratar de adiantamento a fornecedores, regularizando o lanamento; b) O valor de R$ 13.491,02, referente adiantamento de funcionrios, foi ajustado contra o Patrimnio Lquido, por se tratar de pendncias de longo tempo, para que a partir de 2003 o saldo contbil da conta reflita a realidade; c) O valor de R$ 914,68 referente outras contas do ativo, foi baixado contra o Patrimnio Lquido, devido a inexistncia do respectivo valor;
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d) As provises de frias, no valor de R$ 71.291,02, foram constitudas mediante relatrio de proviso de frias, conforme citado no item n 8, deste relatrio de respostas, regularizando o lanamento; e) Os adiantamentos de clientes, no valor de R$ 27.394,94, foram baixados contra a conta de contas a receber, regularizando o lanamento; f) As provises de impostos a recolher. No valor de R$ 13.583,83, foram......
12.
Providncia: Os valores recolhidos a maior nesse perodo esto sendo compensados com perodos subseqentes, no entanto, o posicionamento deste escritrio o de que a base de clculo para outros impostos o faturamento da empresa, o valor de ICMS recolhido a maior de ICMS pode ser recuperado.
13.1 DIFERENA NO VALOR APURADO Providncia: As diferenas de apurao do Pis/Cofins relativas ao ms de dezembro/2002, apontadas pela Auditoria esto sendo verificadas para correo dos respectivos valores.
13.2 OBSERVAES SOBRE O CLCULO DOS CRDITOS DE PIS Providncia: As recomendaes relatadas pela Auditoria, neste item, esto sendo consideradas na apurao do PIS no cumulatividade.
14.
REVISO DAS BASES TRIBUTRIAS DO IRPJ E DA CSLL Providncias: As bases de clculo do IRPJ e da CSLL vem sendo auditadas mensalmente.
1.5
CRDITOS DE INCENTIVO FISCAIS NO CONTROLADOS NA PARTE B DO LALUR Providncias: Os crditos do programa de alimentao aos trabalhadores PAT passaram a ser controlados na parte B do Lalur, por recomendao da Auditoria.
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16.
INFORMAES A SEREM RETIFICADAS/COMPLEMENTADAS NA DCTF Providncia: As DCTFs do 1 ao 4 trimestre/2002, esto sendo retificadas para que reflitam corretamente a apurao mensal por estimativa da CSSL e do IRPJ.
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