EJERCITARIO Registrar los asientos de Ajustes en el Libro Diario, realizar el Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos Definitivo y en base a ellos

elaborar el Balance General y Estado de Resultados, clasificando las cuentas en masas patrimoniales, en forma de reporte.

Balance de Sumas y Saldos Preliminar de Distinguida de Mariela Villalba practicado al 31/12/200x

Sumas N 1 Recaudaciones a Depositar 2 Continental Cta. Cte Gs 3 Continental Cta. Cte US$ 4 Continental Caja de Ahorro 5 Clientes 6 Documentos a Cobrar 7 Anticipo a Proveedores 8 Seguros pagados por adelantado 9 Alquileres pagados por adelantado 10 Anticipo de impuesto a la renta 11 Mercaderas 12 Costo de Ventas 13 Venta de mercaderas 14 Muebles y tiles 15 Equipos de Informtica 16 Documentos a Pagar 17 Proveedores 18 Anticipo de Clientes 19 Intereses pagados 20 Comisiones sobre ventas 21 Aporte patronal 22 Agua, luz y telfono 23 Gastos Generales 24 Sueldos y jornales 25 Remuneracin Personal Superior 26 Capital 170,000 1,000 2,000 500 1,000 1,500 4,000 5,500 50,000 170,000 16,000 14,000 10,000 7,000 3,000 Cuentas Dbitos 15,000 10,000 6,000 3,000 4,000 6,000 2,000 2,000 3,000 1,500 26,000 46,000 100,000 Crditos

Asientos de Ajustes: 1) La cuenta 3 - Banco Continental cta. Cte. US$ representa US$ 600 en dicha cuenta, al 31/12/0x la tasa de cambio es a Gs. 9 por cada dlar, realizar los ajustes pertinentes

2) Se debe depurar las cuentas de crdito bajo la cuenta Documentos a cobrar por encontrarse en gestin de cobro va judicial Gs. 500 que corresponde al Cliente Marcos Freitas.

3) Se detecta un faltante en el rubro de mercaderas de Gs. 500 que se liquida como prdida. 4) Los alquileres fueron pagados en fecha 01/06/0x por 12 meses y el seguro fue pagado en fecha 01/08/0x tambin por 12 meses, realizar el devengamiento por lo consumido. 5) Revaluar los bienes del Activo Fijo aplicando el coeficiente de 1,05 6) Depreciar los bienes del Activo Fijo por el primer ao, Muebles y tiles 10 aos de vida til y Equipos de Informtica 4 aos de vida til. 7) Calcular el Impuesto a la Renta a la tasa del 10% sobre las utilidades y registrarlo en el libro, tener en cuenta el anticipo de impuesto a la renta.

LIBRO DIARIO (Ajustes)

31/12/XX
Prdida en Diferencia de Cambio Banco Continental SA US$ 600 600 500 500 500 Mercaderas 500 1,750 833 Alquileres Pagados X Adto Seguros Pagados X Adto 1,750 833 800 700 1,500 1,680 3,675 5,355 2,946 1,500 1,446

31/12/XX
Crditos en Gestin Judicial Documentos a Cobrar

31/12/XX
Ajuste de Inventario

31/12/XX
Alquileres Pagados Seguros Pagados

31/12/XX
Muebles y Equipos Equipo de Informatica Reserva Revaluo

31/12/XX
Depreciacin Del Ejercicio Depreciacin Del Ejercicio Depreciacin Acumulada

31/12/XX
Impuesto a la Renta Anticipo Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta a Pagar

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS AJUSTADO AL 31/12/XX

SALDOS 31/12/XX Dbitos Crditos
15,000 10,000 6,000 3,000 4,000 6,000 2,000 2,000 3,000 1,500 26,000 46,000 100,000 16,000 14,000 10,000 7,000 3,000 1,000 2,000 500 1,000 1,500 4,000 5,500 50,000 800 700 833 1,750 1,500 500 500

Cuentas

AJUSTES Dbitos Crditos

600

SALDOS AJUSTADOS Dbitos

1 Recaudaciones a Depositar 2 Continental Cta. Cte Gs 3 Continental Cta. Cte US$ 4 Continental Caja de Ahorro 5 Clientes 6 Documentos a Cobrar 7 Anticipo a Proveedores 8 Seguros pagados por adelantado 9 Alquileres pagados por adelantado 10 Anticipo de impuesto a la renta 11 Mercaderas 12 Costo de Ventas 13 Venta de mercaderas 14 Muebles y tiles 15 Equipos de Informtica 16 Documentos a Pagar 17 Proveedores 18 Anticipo de Clientes 19 Intereses pagados 20 Comisiones sobre ventas 21 Aporte patronal 22 Agua, luz y telfono 23 Gastos Generales 24 Sueldos y jornales 25 Remuneracin Personal Superior 26 Capital 27 Prdida en Diferencia de Cambio 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37

14,400 10,000 6,000 3,000 4,000 5,500 2,000 1,167 1,250 0 25,500 46,000 16,800 14,700

1,000 2,000 500 1,000 1,500 4,000 5,500 600 500 500 1,750 833 1,500 5,355 5,355 5,355 600 500 500 1,750 833

Crditos en Gestin Judicial Ajuste de Inventario Alquileres Pagados Seguros Pagados Reserva Revaluo Depreciacin Del Ejercicio Depreciacin Acumulada Impuesto a la Renta Impuesto a la renta a Pagar Utilidad del Ejercicio

170,000

170,000

11,038

12,538

175,355

USTADO AL 31/12/XX
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS ACTIVO PASIVO Y PN Egresos Ingresos 14,400 0 0 0

SALDOS AJUSTADOS Crditos

10,000 6,000 3,000 4,000 5,500 2,000 1,167 1,250 0 25,500

46,000

100,000 16,800 14,700 10,000 7,000 3,000 10,000 7,000 3,000

1,000 2,000 500 1,000 1,500 4,000 5,500

100,000

50,000 500

50,000 600 500 1,750 833

1,500 5,355 -5,355

1,500 5,355 2,946 1,446 26,516 99,462 26,516 100,000

176,855

99,462

100,000