UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE AGUASCALIENTES

INTEGRANTES: DIANA IRIS AHUJA OLVARES ARTURO ALFARO GOMEZ IVONNE CARDONA DIAZ DIANA CARRILLO GUTIERREZ MARIANAGUADALUPE RODRIGUEZ ORTIZ

MATERIA: ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: JUAN LUIS MARMOLEJO MACIAS

FECHA DE ENTREGA: 19 DE ABRIL DEL 2013

INTRODUCCION

El presupuesto es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organizacin. La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organizacin. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin, por medio de estos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos lmites razonables, tambin sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. Elaborar un presupuesto, es una actividad muy importante dentro de las organizaciones, y para elaborarlo es conveniente que se pueda tomar en cuenta los siguientes factores; ventajas que ofrecen, limitaciones que se presentan al elaborar un presupuesto, elementos del presupuesto, duracin de este etc. La Administracin es responsable por la preparacin y presentacin razonable de estos estados Financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera (IFRS). Esta responsabilidad incluye el diseo, implementacin y mantencin de un control interno pertinente para la preparacin y presentacin razonable de estados financieros que estn exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error. En este trabajo encontraras una descripcion de la empresa pesquera Eperva S.A destacando los estados financieros para poder realizar los presupuestos de: Presupuesto de ventas Presupuesto de produccion Costo de produccion y venta Gastos de operacin Flujo de efectivo Estados financieros proforma

RESUMEN EJECUTIVO El presupuesto maestro se basara principalmente en la empresa pesquera ya que nos basamos para sacar cada uno de los presupuestos que se lleva a cabo y entre ellos el Presupuesto Maestro, es una de las principales herramientas administrativas que puede ser utilizada para una adecuada planificacin estratgica para lograr proyectar un curso de actuacin como consecuencia de reconocer la necesidad del desarrollo anticipado de la gestin de la Empresa, tanto en el aspecto econmico operativo real como en el financiero. Es por eso que es muy importante saber entender todo lo relativo al presupuesto maestro y as poder entender mejor como se encuentra la empresa sus principales objetivos del presupuesto y son:

Definir objetivos bsicos de la empresa Determina cada uno de los presupuestos a usar en la empresa Facilita el control de las actividades Se manejan mejor los efectivos de la empresa

Es por eso que se debe de tomar en cuenta la importancia del presupuesto maestro ya que es un plan global para un ejercicio econmico prximo.

Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el presupuesto o pronostico, mejor se presentara el proceso de planeacin, fijado por la alta direccin de la Empresa y se tiene como beneficios saber entender y realizar un presupuesto en la empresa como son los siguientes beneficios:

1. Define objetivos bsicos de la empresa. 2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones. 3. Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada unidad de la empresa. 4. Facilita el control de las actividades. 5. Permite realizar un auto anlisis de cada periodo. 6. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

Entre el presupuesto maestro se tienen tambin diferentes presupuestos que se van a tomar en cuenta para la elaboracin de la empresa y dentro del presupuesto maestro se encuentran muchsimos mas que pueden ayudar a la empresa para su elaboracin y un ejemplo sern los presupuestos siguientes que son los presupuesto que comprende todos los gastos est compuesto de otros dos presupuestos, ms pequeos que son el presupuesto de operacin y el presupuesto financiero. El presupuesto de operacin se compone a su vez de otros presupuestos ms pequeos. El primero es el presupuesto de ventas y es donde prevs cunto esperas vender. Con base en ello, sabrs cunto debes producir y cunto te va a costar hacerlo. Tendrs que ver entonces qu materia prima necesitas, cunta mano de obra utilizars, cules sern tus costos indirectos de produccin y, por supuesto, cunto te va a costar todo eso. Una vez que sabes cunta materia prima necesitas, puedes planear y presupuestar tus compras para que no te veas en apuros de tiempo y puedas conseguir buenos precios. Al final, lo que vas a poder definir con tu presupuesto de operacin es cul ser tu ganancia.

ENTORNO DE LA EMPRESA NOMBRE: EMPRESA PESQUERA EPERVA S.A RAZON SOCIAL: EMPRESA PESQUERA EPERVA S.A. R.U.T.: 91.643.000-0 ACTIVIDAD EMPRESARIAL: Industria pesquera o sector pesquero que consiste en pescar pescado, marisco y otros productos marinos para consumo humano o como materia prima de procesos industriales, especialmente los de la industria alimentaria. REGIMEN FISCAL: Sector primario: agricultura, silvicultura, ganadera y pesca Incluye la cra, cultivo, fomento y cuidado de la reproduccin de todas las especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, as como su captura, extraccin y la primera venta de esos productos sin industrializar. OBJETO SOCIAL: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL: Gerente General Claudio Elgueta Vera Ingeniero Civil Gerente de Administracin y Finanzas Patricio Tapia Costa Ingeniero Civil Contador General Amrico Domnguez Carrasco Contador Auditor Asesores Legales Portaluppi, Guzmn y Bezanilla Asesoras Ltda. Auditores Externos PriceWaterhouseCoopers Consultores, Auditores y Ca. Ltda. LOGO:

DESARROLLO DEL PROYECTO MAESTRO (CONSIDERADO A UN AO)

BALANCE GENERAL ACTIVO Caja Cuentas por cobrar Inventario Total activo circulante Maquinaria Equipo de transporte Activo fijo neto Total activo PASIVO Cuentas por pagar Impuestos por pagar Total pasivo circulante Capital Contable Capital Social Total Capital Contable PRESUPUESTO DE VENTAS $ 25,000 30,000 40,000 95,000 12,000 5,000 17,000 112,000 6,000 300 6,300 40,000 40,000

Aumento de ventas a un ao de un 10% Formula: PV= (1+TFV) (1+TFE) (1+TFA) Actuales Precio por Kilo Kilos de pescado Ventas $40.00 4,000 160,000 A 1 ao $44.00 4,400 193,600 A 2 aos $48.40 4,840 234,256

10%/100=0.10 3%/100=0.03 3%/100=0.03

SUSTITUCION

PV=160,000 (1.10) (1.03) (1.03) =160,000(1.10)= 176,000 =176,000(1.03)= 181,280 =181,280(1.03)= 186, 718.40 PV= 186, 718.40

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN Este presupuesto no aplicara ya que la empresa solo se dedica a sacar y vender el pescado, no existe un proceso de limpieza o algo que se realice al pescado para que genere un costo adicional. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN Y VENTAS Este presupuesto tampoco aplica ya que l no se compra materias prima para generacin del producto, el nico gasto que correra en este presupuesto seria el mantenimiento del barco. GASTOS DE OPERACION Presupuesto de gastos administrativos Presupuesto de gastos de ventas Presupuesto de gastos financieros 13,000 12,500 13,100

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO: Presupuesto de ventas Costo de ventas UTILIDAD BRUTA DE LAS VENTAS GASTOS DE OPERACIN Gastos administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros UTILIDAD BRUTA DE LA GESTION 13,000.00 12,500.00 13,100.00 75,500.00 186, 718.40 20, 300.00 166, 418.40

UTILIDAD NETA

52,318.40

FLUJO DE EFECTIVO Entradas Saldo inicial Cobro a clientes Ventas Disponible Salidas Cuentas por pagar Impuestos por pagar Gastos de Administracin Gastos de Ventas Gastos Financieros Saldo final del ejercicio

25,000 30,000 160,000 215,000 6,000 300 13,000 12,500 13,100 44,900 170,100

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

CONCLUSION Realizar un presupuesto proporciona un plan global para un ejercicio economico proximo.generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuanto ms exacto sea el presupuesto o pronstico, mejor se presentara el proceso de planeacin, fijado por la alta direccin de la empresa. Los presupuestos pueden llevarnos a una serie de ventajas, tales como; ayudar a especificar los objetivos a mediano y largo plazo, ayudar a analizar los problemas futuros e identificar las diferentes alternativas, proporciona las normas de funcionamiento que sirven para obtener mejores rendimientos.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS http://webs.uvigo.es/viijpe/pdf/GARZA-VARELA-SURIS.pdf ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_ftp/publicaciones/folletos09/sectorprimario.pdf http://www.microsoft.com/business/eses/content/paginas/article.aspx?cbcid=28 8# http://www.monografias.com/trabajos87/el-presupuesto/el-presupuesto.shtml