Presidncia da Repblica Controladoria-Geral da Unio Secretaria Federal de Controle Interno

RELATRIO DE FISCALIZAO N 034003 15/08/2011

Trata o presente Relatrio dos resultados dos exames realizados sobre 20 Aes de Governo executadas no municpio de URUCURITUBA - AM em decorrncia da 034 Etapa do Programa de Fiscalizao a partir de Sorteios Pblicos. A fiscalizao teve como objetivo analisar a aplicao dos recursos federais no Municpio sob a responsabilidade de rgos e entidades federais, estaduais, municipais ou entidades legalmente habilitadas, relativa ao perodo fiscalizado indicado individualmente em itens constantes na segunda parte deste documento, tendo sido os trabalhos de campo executados no perodo de 29/08/2011 a 02/10/2011.

Informaes sobre indicadores socioeconmicos do municpio sorteado: Informaes socioeconmicas: 17837 Populao: 62,8 ndice de Pobreza: R$ 3.462,37 PIB per Capita: 8972 Eleitores: 2907 km rea:
Fonte: Stio do IBGE

Os trabalhos foram realizados em estrita observncia s normas de Fiscalizao aplicveis ao Servio Pblico Federal, tendo sido utilizadas, dentre outras, as tcnicas de inspees fsicas e registros fotogrficos, anlises documentais, realizao de entrevistas e aplicao de questionrios. Este Relatrio, destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais
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dos programas de execuo descentralizada, contempla, em princpio, constataes de campo que apresentam as situaes evidenciadas que subsidiaro a adoo de medidas preventivas e corretivas, visando melhoria da execuo dos Programas de Governo.

Quantidade de aes de controle realizadas nos programas/aes fiscalizados: Ministrio Controladoria-Geral da Unio Programa/Ao Fiscalizado 0127 - Gesto de Rec. Federais pelo Municpio e Controle Soc Qt. 1 1 4 1 2 7 1 2 1 3 7 1 1 1 2 5 20 Montante Fiscalizado por Programa/Ao No se aplica. No se aplica. R$ 9.178.367,32 No se aplica. R$ 834.022,08 R$ 10.012.389,40 R$ 235.625,19 No se aplica. R$ 493.363,50 R$ 1.299.680,00 R$ 2.028.668,69 R$ 122.000,00 No se aplica. R$ 85.500,00 R$ 6.225.886,00 R$ 6.433.386,00 R$ 18.474.444,09

Totalizao Controladoria-Geral da Unio Brasil Escolarizado Ministrio da Educao Estatsticas e Avaliaes Educacionais Qualidade na Escola Totalizao Ministrio da Educao Assistncia Farmacutica e Insumos Estratgicos Ateno Bsica em Sade Ministrio da Sade Bloco Ateno Bsica - Recursos Financeiros Servios Urbanos de gua e Esgoto Totalizao Ministrio da Sade Erradicao do Trabalho Infantil Gesto da Poltica de Desenvolvimento Social e Combate Fome Proteo Social Bsica Transferncia de Renda com Condicionalidades - Bolsa Famlia Totalizao Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome Totalizao da Fiscalizao

Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome

Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto queles sob sua responsabilidade, j foram previamente informados sobre os fatos relatados, tendo se manifestado em 14/10/2011, cabendo ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades.

1. Durante os trabalhos de fiscalizao realizados no Municpio de Urucurituba/AM, no mbito do 034 Sorteio de Municpios, foram constatadas diversas falhas relativas aplicao dos recursos federais examinados, sendo demonstradas, por Ministrio e Programa de Governo, na segunda parte deste Relatrio. Dentre estas, destacam-se, a seguir, as de maior relevncia quanto aos impactos sobre a efetividade dos Programas/Aes executados na esfera local. 2. Vale ressaltar que, apesar desta anlise estar segmentada por rea ministerial, no se deve perder de vista aqueles aspectos que, em razo de sua transversalidade, caracterizam mais fortemente as deficincias da Gesto Municipal, sendo, pois, aqueles que, se corrigidos, tendem a proporcionar melhorias relevantes. 3. No mbito dos programas da rea de sade e educao, foram observadas fragilidades nos processos licitatrios, que indicam provvel simulao/montagem; movimentao financeira indevida, por meio de saques das contas especficas dos programas; e ausncia de comprovao documental/fiscal da execuo das despesas realizadas pelo executor local. 4. Ademais, constatou-se que a merenda escolar foi insuficiente durante o perodo letivo; que houve irregularidade na folha de pagamento de professores pagos com recursos do FUNDEB, vez que o valor indicado na folha de pagamento divergia do valor realmente percebido pelos professores; e que Agentes Comunitrios de Sade foram contratados sem processo seletivo pblico. 5. No que concerne aos programas da rea de assistncia social, observou-se ausncia de comprovao documental/fiscal da execuo das despesas ou comprovao de despesa por meio de nota fiscal inidnea. Destaca-se, ainda, a existncia de beneficirios do Programa Bolsa Famlia com evidncias de renda per capita superior estabelecida na legislao. 6. Quanto s obras fiscalizadas neste trabalho, objeto de convnios realizados junto FUNASA e ao FNDE, observou-se a existncia de obras paralisadas; obras pagas, mas no realizadas; fragilidades nos processos licitatrios, inclusive com confirmao de empresas de que no participaram do certame; e movimentao financeira indevida das contas especficas do convnio.
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Presidncia da Repblica Controladoria-Geral da Unio Secretaria Federal de Controle Interno

34 Etapa do Programa de Fiscalizao a partir de Sorteios Pblicos

RELATRIO DE FISCALIZAO N 034003 15/08/2011

Relatrio URUCURITUBA/AM

1. Controladoria-Geral da Unio Na Fiscalizao realizada, a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, nos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas as seguintes Aes, no perodo de 01/07/2009 a 13/10/2011:

* 0127 - Gesto de Rec. Federais pelo Municpio e Controle Soc Relao das constataes da fiscalizao: 1.1. PROGRAMA: 0144 - 0127 - Gesto de Rec. Federais pelo Municpio e Controle Soc Aes Fiscalizadas 1.1.1. 0144 - 0127 - Gesto de Rec. Federais pelo Municpio e Controle Soc Objetivo da Ao: Levantamento de informaes referentes aos contadores responsveis pelo acompanhamento de unidades municipais fiscalizadas no mbito do Programa de Fiscalizao a partir de Sorteios Pblicos. Levantamento de informaes a cerca da gesto municipal. Levantamento de indicadores socio-econmicos. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113455 Perodo de Exame: 01/07/2009 a 01/08/2011
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Instrumento de Transferncia: No se Aplica Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Objeto da Fiscalizao: Informaes a serem utilizadas em levantamentos gerenciais. 1.1.1.1Constatao

Montante de Recursos Financeiros: No se aplica.

Ausncia de notificao, por parte da Prefeitura, aos partidos polticos, sindicatos de trabalhadores e entidades empresariais acerca do recebimento de recursos federais. Fato: Constatou-se que o Gestor Municipal de Urucurituba/AM no est cumprindo os pressupostos previstos nos art. 1 e 2 da Lei n 9.452, de 20/3/1997. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "O defende alega que desconhecia a obrigatoriedade imposta pela Lei Federal n 9.452/97 de notificar os partidos polticos, os sindicatos de trabalhadores e as entidades empresariais, com sede no Municpio, acerca da liberao de recursos financeiros federais. As orientaes colhidas a partir dessa fiscalizao federal sero observadas doravante, comprometendo-se a Prefeitura a notificar, no prazo de Lei, as entidades acima nominadas sobre todas as liberaes de recursos federais. Pede-se, portanto, que seja relevada a falha de cunho puramente operacional, a qual no causou qualquer prejuzo ao patrimnio pblico, inscrevendo no Relatrio Final apenas recomendaes quanto inobservncia do dispositivo legal." Anlise do Controle Interno: A partir da anlise da manifestao do gestor pode-se constatar a veracidade do fato apontado. A Administrao deve estar atenta aos princpios legais que norteiam suas atividades de forma a executar seus atos em conformidade aos preceitos legais vigentes. A alegao do gestor de desconhecer a legislao no tira sua responsabilidade quanto a exigncia de dar transparncia na gerncia e execuo de recursos pblicos federais em consonncia ao estipulado na Lei n 9.452/1997. 2. Ministrio da Educao Na Fiscalizao realizada, a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, nos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas as seguintes Aes, no perodo de 01/07/2008 a 09/06/2012:

* Apoio Alimentao Escolar na Educao Bsica * Apoio Reestruturao da Rede Fsica Pblica da Educao Bsica * Apoio ao Desenvolvimento da Educao Bsica * Apoio ao Transporte Escolar na Educao Bsica * Censo Escolar da Educao Bsica * Complementao da Unio ao Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao - FUNDEB * Distribuio de Materiais e Livros Didticos para o Ensino Fundamental Relao das constataes da fiscalizao: 2.1. PROGRAMA: 1061 - Brasil Escolarizado Aes Fiscalizadas 2.1.1. 8744 - Apoio Alimentao Escolar na Educao Bsica Objetivo da Ao: Cumprir as normas e orientaes relativas execuo do programa; Executar os recursos repassados pelo FNDE para a aquisio de gneros alimentcios para a merenda escolar em conformidade com a legislao contbil, financeira e licitatria; Garantir a qualidade da alimentao fornecida; Fornecer contrapartida complementando os recursos federais recebidos; Disponibilizar informaes ao gestor federal para cadastro de conselheiros, profissionais de nutrio e outras informaes solicitadas. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201112882 Instrumento de Transferncia: No se Aplica Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 01/07/2009 a 31/07/2011

Montante de Recursos Financeiros: R$ 283.255,20

Objeto da Fiscalizao: Ente Estadual/Municipal executor da ao Processo de aquisio de alimentos e distribuio dos gneros s escolas das redes estadual/municipal de ensino. Regular oferta de alimentao nas escolas de acordo com a legislao do programa em vigor. Correta constituio e atuao dos conselhos no acompanhamento da execuo do programa. 2.1.1.1Constatao Ausncia de contratao de profissional nutricionista como Responsvel Tcnico pelo PNAE. Fato: Constatou-se que no perodo de 2009 a agosto de 2011 no houve a contratao de profissional nutricionista para atuar como responsvel tcnico pelo PNAE, consequentemente, os cardpios aplicados no referido perodo no foram elaborados por este profissional. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao:
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"Em defesa s constataes 001 e 002, que tratam respectivamente de ausncia de profissional tcnico do PNAE (nutricionista) e de realizao de testes de aceitabilidade, consoante disposies da Resoluo 038/2009 do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao - FNDE, o defendente argumenta que em razo do isolamento territorial de Urucurituba, profissionais da rea de nutrio se recusam a trabalhar no Municpio. Por diversas vezes o Municpio tentou, sem xito, contratar nutricionista para atender s normas do FNDE quanto merenda escolar. Somente em agosto de 2011 o Municpio conseguiu, atravs de parceria com o Conselho Regional de Nutrio no Amazonas, contratar a R. R. C. para o exerccio das funes de nutricionista vinculada ao Programa Nacional de Alimentao Escolar PNAE/FNDE, ex vi contrato em anexo. Em princpio, a profissional realizou visita tcnica s escolas municipais para conhecer a realidade dos alunos e verificar as condies de nutrio. Tambm est providenciando seu cadastro como responsvel tcnico da rede municipal junto ao FNDE, conforme cpia do envio de documentos via correios , em anexo. A partir das abordagens realizadas a profissional est elaborando de novo cardpio a ser aplicado em aproximadamente 30 (trinta) dias. Desta feita, at o dia 25 de outubro de 2011 o Municpio de Urucurituba estar disponibilizando Controladoria Geral da Unio os testes de aceitabilidade aplicados em todas escolas municipais. Espera-se, portanto, que sejam acolhidos os argumentos apresentados em defesa para as impropriedades relativas ausncia de nutricionistas e de aplicabilidade dos testes de aceitabilidade da merenda escolar, sabendo que a infringncia adveio no da desdia do gestor municipal, mas sim da falta de profissionais com interesse em trabalhar no Municpio." Anlise do Controle Interno: O gestor em sua manifestao confirma que no h no municpio dentro do perodo de anlise (agosto de 2009 a agosto de 2011) profissional nutricionista contratado. O gestor alega que em razo do isolamento territorial de Urucurituba, profissionais da rea de nutrio se recusam a trabalhar no municpio e que por diversas vezes tentou-se, sem xito, contratar nutricionista para atender s normas do FNDE quanto merenda escolar, entretanto em agosto de 2011 o municpio conseguiu, atravs de parceria com o Conselho Regional de Nutrio no Amazonas, contratar a R. R. C. para o exerccio das funes de nutricionista. Destaca-se que o contrato foi assinado em 1/9/2011, ou seja, no fim dos trabalhos de campo da equipe da Controladoria Geral da Unio. No foram disponibilizados dados que justificassem a ausncia de tentativa de contratao do nutricionista com apoio do Conselho Regional de Nutricionistas j em 2009. Portanto em virtude da ausncia de comprovao documental da real tentativa frustrada de contratao de nutricionista no perodo de exame mantm-se o fato evidenciado. 2.1.1.2Constatao No realizao de Testes de Aceitabilidade para os cardpios da merenda escolar aplicados nas escolas municipais de Urucurituba/AM no perodo de julho de 2009 a agosto de 2011. Fato: A partir de verificao "in loco" s escolas municipais do municpio de Urucurituba/AM e de informaes prestadas pela Secretaria de Educao, constatou-se que no foram aplicados Testes de Aceitabilidade para os cardpios da merenda escolar utilizados no perodo de julho de 2009 a
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agosto de 2011. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Em defesa s constataes 001 e 002, que tratam respectivamente de ausncia de profissional tcnico do PNAE (nutricionista) e de realizao de testes de aceitabilidade, consoante disposies da Resoluo 038/2009 do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao - FNDE, o defendente argumenta que em razo do isolamento territorial de Urucurituba, profissionais da rea de nutrio se recusam a trabalhar no Municpio. Por diversas vezes o Municpio tentou, sem xito, contratar nutricionista para atender s normas do FNDE quanto merenda escolar. Somente em agosto de 2011 o Municpio conseguiu, atravs de parceria com o Conselho Regional de Nutrio no Amazonas, contratar a R. R. C. para o exerccio das funes de nutricionista vinculada ao Programa Nacional de Alimentao Escolar PNAE/FNDE, ex vi contrato em anexo. Em princpio, a profissional realizou visita tcnica s escolas municipais para conhecer a realidade dos alunos e verificar as condies de nutrio. Tambm est providenciando seu cadastro como responsvel tcnico da rede municipal junto ao FNDE, conforme cpia do envio de documentos via correios , em anexo. A partir das abordagens realizadas a profissional est elaborando de novo cardpio a ser aplicado em aproximadamente 30 (trinta) dias. Desta feita, at o dia 25 de outubro de 2011 o Municpio de Urucurituba estar disponibilizando Controladoria Geral da Unio os testes de aceitabilidade aplicados em todas escolas municipais. Espera-se, portanto, que sejam acolhidos os argumentos apresentados em defesa para as impropriedades relativas ausncia de nutricionistas e de aplicabilidade dos testes de aceitabilidade da merenda escolar, sabendo que a infringncia adveio no da desdia do gestor municipal, mas sim da falta de profissionais com interesse em trabalhar no Municpio." Anlise do Controle Interno: As alegaes apresentadas pelo gestor no justifica a ausncia de realizao de testes de aceitabilidade em todo perodo de exame verificado (agosto de 2009 a agosto de 2011). Evidenciou-se que nesse perodo no houve aplicao de testes que avaliassem a aceitao dos alunos das escolas municipais em relao a merenda escolar, fato que no dependia exclusivamente da presena de um profissional nutricionista contratado atuando no municpio. Portanto conclui-se por manter o fato apontado. 2.1.1.3Constatao No insero nos editais para aquisio da merenda escolar de clusula que contenha previso da obrigatoriedade de apresentao de amostras para avaliao e seleo dos produtos. Fato: Mediante anlise dos editais de processos licitatrios para aquisio de merenda escolar dos
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exercicios de 2009, 2010 e 2011 evidenciou-se que no consta nos editais a previso da obrigatoriedade de apresentao de amostras para avaliao e seleo dos produtos a serem adquiridos os quais deveriam ser submetidos a testes necessrios, imediatamente aps a fase de habilitao. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Analisando o texto da Lei Federal n 8.666/93, especialmente seus artigos 27 a 31, e a Lei Federal 10.520/2002 verificamos que no h qualquer dispositivo que imponha a apresentao de amostra durante o certame licitatrio. A jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio TCU vem se firmando no sentido de que a apresentao da amostra uma faculdade do rgo licitante e imposta exclusivamente ao licitante colocado em primeiro lugar como medida assecuratria da garantia da contratao. A exigncia de amostra em procedimento licitatrio instaurado sob a modalidade Prego contrape celeridade desse procedimento a ponto de se amoldar com perfeio somente s modalidades institudas pela Lei Federal n 8666/93. Tal argumento bem colocado pelo Ministro WALTON ALENCAR RODRIGUES no Acrdo 1168/2009-Plenrio, do qual se extrai os seguintes trechos: 5.3.1 Todavia, a exigncia de amostras na modalidade prego no tolerada pela jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio, somente sendo acatada para outras modalidades de licitao. Para exemplificar este entendimento, transcrevo partes do voto do Ministro Relator Marcos Bemquerer Costa no Acrdo 1598, Ata 35/2006 - Plenrio: 20. A legislao do prego (Lei n. 10.520/2002 e Decreto n. 3.555/2004) silente quanto exigncia de amostras. 21. Conforme asseverado pelo representante do parquet, tambm na Lei n. 8.666/1993, no h expressa previso legal quanto solicitao de amostras no decurso de procedimento licitatrio. Contudo, como tal medida pode se demonstrar necessria garantia de uma boa contratao pelo poder pblico, tem sido admitida por esta Corte; ressalvando-se, todavia, que tal exigncia seja feita ao licitante que se apresente provisoriamente em primeiro lugar (Deciso n. 197/2000 e Acrdos n 1.237/2002, 808/2003, 99/2005, 526/2005, todos do Plenrio). 22. V-se, assim, que o TCU admite a exigncia de amostras, nas modalidades de licitao da Lei n. 8.666/1993, desde que somente o licitante provisoriamente colocado em primeiro lugar seja obrigado a fornec-la. [...] 30. O objetivo da Unio Federal, ao criar o prego como modalidade de licitao, foi conferir maior agilidade s licitaes; no por outro motivo, foi prevista a inverso de fases, ou seja, primeiro verifica-se a proposta de preo, para, em um segundo momento, serem avaliadas as condies relativas habilitao, procedimento este que agiliza a conduo do certame. [...] 37. Assim, a concluso que se imporia a de que, caso a Administrao reputasse necessria a
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exigncia de amostras, somente impusesse tal obrigao ao licitante provisoriamente colocado em primeiro lugar, pois, como vimos, agir de modo diverso, poderia encarecer o custo de participao no certame, ocasionando, dessa maneira, restrio ao carter competitivo que deve nortear as licitaes. 38. Contudo, a exigncia de amostras do licitante provisoriamente colocado em primeiro lugar tambm subverte a caracterstica essencial do prego, isto , a agilidade. 39. Tal sistemtica imporia a necessidade de oferecer ao licitante provisoriamente vencedor do certame, tempo para produzir a respectiva amostra, conforme as especificaes editalcias, ocasionando, dessa maneira, a paralisao do certame at a completa anlise e chancela da Administrao de que a amostra atende s necessidades do rgo. 40. Se a amostra do licitante provisoriamente colocado em primeiro lugar fosse rejeitada pela Administrao, seria necessrio convocar o segundo colocado e ofertar-lhe novo tempo para a produo de sua amostra, o que levaria o certame a um prolongamento que, insisto, no caracterstico do prego. 41. Por todos esses argumentos, penso que, caso a Administrao repute necessrio proceder avaliao de amostras dos bens a serem licitados, deve se utilizar das modalidades de licitao previstas na Lei n. 8.666/1993, no havendo como impor, no prego, a exigncia de amostras, pois, alm de no haver previso legal a respeito, tal obrigao no se coaduna com a agilidade que deve nortear o instituto licitatrio. 5.3.2 Diante do entendimento acima, o Plenrio do TCU exarou o Acrdo 1598, Ata 35/2006 Plenrio com a seguinte determinao ao Tribunal de Justia do Distrito Federal e Territrios TJDFT: 9.2.2. que, caso repute indispensvel exigir amostras ou prottipos dos produtos a serem licitados, utilize-se das modalidades de licitao previstas na Lei n. 8.666/1993, observando, ainda, o entendimento desta Corte de que tal obrigao somente deve ser imposta ao licitante provisoriamente em primeiro lugar, nos termos dos arts. 45 e 46 da Lei n. 8.666/1993, bem assim do entendimento firmado por meio dos Acrdos ns. 1.237/2002, 808/2003, 526/2005 e 99/2005, todos do Plenrio; 5.3.3 Friso que, mesmo nas modalidades de licitao da Lei 8.666/93, a exigncia de amostras do licitante classificado em primeiro lugar est condicionada a descrio minuciosa da exigncia no edital de licitao, conforme disposto no Acrdo 99/2005 - Plenrio: 9.5.2. limite-se a exigir a apresentao de amostras ou prottipos dos bens a serem adquiridos, na fase de classificao das propostas, apenas ao licitante provisoriamente em primeiro lugar e desde que de forma previamente disciplinada e detalhada, no instrumento convocatrio, nos termos dos arts. 45 e 46 da Lei 8.666/1993, observados os princpios da publicidade dos atos, da transparncia, do contraditrio e da ampla defesa; 5.3.4 Em razo dos entendimentos espelhados na jurisprudncia do TCU acima elencada, sugiro, com amparo no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio, que seja determinado ao Servio Federal de Processamento de Dados - Serpro que, em seus futuros editais de preges, no exija dos licitantes a apresentao de amostras, pois isto est em contradio com a jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio, em especial o Acrdo 1598, Ata 35/2006 - Plenrio, de modo que no se repita a falha verificada no item 6.10 do Prego Eletrnico 203/2006 e, se entender indispensvel exigir amostras ou prottipos dos produtos a serem licitados, utilize as modalidades de licitao previstas na Lei 8.666/93 , observando, ainda, que tal obrigao somente pode ser imposta ao licitante classificado provisoriamente em primeiro lugar e que tal exigncia deve vir especificada detalhadamente no
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edital, de modo que sejam observados os arts. 45 e 46 da Lei 8666/93 e os princpios da publicidade dos atos, da transparncia, do contraditrio e da ampla defesa.

[....] Acrdo VISTOS, relatados e discutidos estes autos denncia acerca de possveis irregularidades no Prego Eletrnico 203/2006, cujo objeto foi a contratao de escritrio especializado de engenharia para elaborao dos projetos do novo Centro de Dados da Regional Braslia do Serpro. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. conhecer da presente denncia com fulcro no art. 235 do RI/TCU para, no mrito, considerla parcialmente procedente; 9.2. determinar ao Servio Federal de Processamento de Dados - Serpro que: 9.2.1. em futuros editais de prego, caso entenda necessria a apresentao de amostras, adote critrios objetivos para sua avaliao, os quais devem estar detalhadamente especificados no edital, e somente as exija do licitante provisoriamente em primeiro lugar no certame; 9.2.2. se abstenha de incluir em editais de licitao em qualquer modalidade a exigncia de comprovao de inexistncia de dbito junto ao Conselho Regional de Engenharia, Arquitetura e Agronomia - Crea, por contrariar a Lei 10.520/2002 e o art. 27, caput, da Lei 8.666/93; 9.2.3. se abstenha de incluir em editais de licitao juzo de admissibilidade aos recursos administrativos, cujo processamento no tenha efeito suspensivo, por contrariar a Lei 10.520/2002, e o Decreto 5.450/2005 e a Lei 8.666/93, bem como por ofender o princpio da legalidade, nos termos do art. 37, caput, da Constituio Federal; 9.3. baixar a chancela de sigilo imposta ao presentes processo; 9.4. dar cincia do presente Acrdo, bem como do Relatrio e do Voto que o fundamentam, Presidncia da Repblica, ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto ao Servio Federal de Processamento de Dados - Serpro e ao denunciante. (TCU, Pleno. Processo 008.614/2006. Relator Ministro Walton Alencar Rodrigues. j. 27/05/2009. p. DOU de 29/05/2009) O contra-senso da exigncia de amostra em face do princpio da celeridade do procedimento prego demonstrado, ainda, nos seguintes julgados: 3. Prego Presencial n. 14/2008 - aquisio de gneros alimentcios Quanto ao Prego, cujo edital foi elaborado em 17/8/2007, com data de entrega e abertura dos envelopes contendo as propostas dos licitantes agendada para 31/8/2007, constatou-se que o edital exigiu amostras obrigatrias de vrios itens: "Entrega de amostras obrigatrias: 31/8/2007 at s 9:00 horas, para os itens: Lote I - 1 (macarro), 2 (milharina), 4 (margarina), 5 (milho para canjica), 6 (leo de soja), 7 (acar cristal), 11 (farinha de mandioca), 12 (feijo carioca), 13 (arroz tipo 1), 14 (biscoito doce) e 15 (biscoito de sal); Lote V - 1 (mortadela), 2 (salsicha), 3 (almndega de carne bovina), 4 (carne bovina moda), 5 (carne bovina picada), 6 (frango) e 7
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(lingia mista); Lote VI - 1 (polpa de caju), 2 (polpa de acerola), 3 (polpa de abacaxi) e 4 (polpa de goiaba). A sesso marcada para 31/8/2007 ocorreu em 11/9/2007, por razes no documentadas no processo, tendo em vista que no h quaisquer informaes sobre a devida publicidade do certame em jornais locais ou imprensa oficial da Prefeitura Municipal de Gurupi. Anotada esta informao, verificou-se que a exigncia de amostras no se mostra razovel nesta modalidade licitatria. A fim de garantir o padro de qualidade, o setor responsvel pela especificao, ou seja, pela elaborao do termo de referncia, deve ter o cuidado em descrever adequadamente o produto que pretende adquirir, de forma a evitar discrepncia entre o produto a ser fornecido e o entregue pelo fornecedor. [...] 15. Para materiais de consumo que podem ter sua qualidade aferida, rapidamente, sem necessidade de emisso de pareceres tcnicos de especialistas, a exigncia de amostra do vencedor do certame consubstancia-se na prevalncia do princpio da eficincia, sem restar constatado prejuzo celeridade. (TCU, Pleno. Processo 023.850/2008. Ac. 1554/2009. Relator Ministro Jos Jorge. j. 15/07/2009. p. DOU 17/07/2009)

Preambularmente, consideramos que cabe interpretar a determinao impugnada sob a tica teleolgica da fundamentao do entendimento ora prevalente neste Corte respeitante matria. Porque, em melhor sntese, este Tribunal determinou ora recorrente que, diante da necessidade de verificar a qualidade de produtos a adquirir ou a sua conformidade com as especificaes tcnicas desejadas por meio do exame de amostras ou prottipos, escolha-se modalidade de licitao distinta da denominada de prego, objeto da Lei n. 10.520, de 17 de julho de 2002, por incompatvel a exigncia de tal exame com a agilidade pautadora desta espcie de processo licitatrio. 4.8. Noutras palavras, no h falar em ofensa ao princpio da eficincia ou em impossibilidade de obteno de proposta mais vantajosa por fora da vedao contida na determinao em foco, pois o prego no a nica modalidade de licitao de que se pode valer o administrador pblico para dar cabo de modo eficiente das aquisies que se fizerem necessrias. Em verdade, as modalidades estatudas na Lei n 8.666, de 1993, so as compatveis com ritos processuais mediante os quais se possa empreender exame de qualidade e conformidade com especificaes editalcias eventualmente necessrios. A modalidade em foco, reiterando aqui citao de doutrinador feita pela recorrente, por oportuna, , diversamente, destinada contratao de bens e servios comuns, que, supe-se, no demandam anlise to detalhada, a ponto de exigir amostras. 4.9. Refora tal entendimento o disposto quanto s especificaes do produto a adquirir no art. 1, pargrafo nico, da Lei n 10.520, de 2002: Art. 1 Para aquisio de bens e servios comuns, poder ser adotada a licitao na modalidade de prego, que ser regida por esta Lei. Pargrafo nico. Consideram-se bens e servios comuns, para os fins e efeitos deste artigo, aqueles cujos padres de desempenho e qualidade possam ser objetivamente definidos pelo edital, por meio de especificaes usuais no mercado. (grifamos) 4.10. Acresce notar que o estatuto legal em comento estabelece, na forma dos incisos X, XI e XVI do seu art. 4, interpretados de modo sistmico, a competncia exclusiva do pregoeiro para
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decidir acerca da aceitabilidade do objeto da proposta classificada em primeiro lugar pelo critrio de menor preo, depois de por ele observada a conformidade de suas especificaes tcnicas e os parmetros mnimos de qualidade definidos no edital . E, repetindo citao de doutrinador feita pela recorrente, a modalidade em tela deve ser clere, ultimada numa nica sesso, sem interrupes, como se depreende tambm da leitura do inciso XVIII do mesmo artigo . 4.11. Interessante transcrever as ponderaes acerca desta questo exaradas na fundamentao do Acrdo n. 1.182 proferido pelo Plenrio desta Corte em 20/6/2007: 8. Especificamente acerca do instituto do prego, trago baila os ensinamentos de Marcelo Alexandrino e Vicente Paulo in Direito Administrativo, 4 Edio, Rio de Janeiro, Editora Impetus, 2002, pginas 400/401: Observamos que o prego, em razo de suas caractersticas procedimentais, traz uma srie de vantagens para a Administrao contratante, especialmente por constituir-se em uma modalidade de licitao pouco complexa, possibilitando maior celeridade na contratao de bens e servios comuns. Alm disso, mediante a utilizao do prego, o valor final dos contratos tende a ser mais vantajoso para a Administrao comparativamente quele que ela obteria com a utilizao das outras modalidades de licitao. (...) O prego foi regulamentado, no mbito federal, pelo Decreto n. 3.555/2000, posteriormente alterado pelos Decretos n. 3.693/2000 e n. 3.784/2001. Repise-se que essa regulamentao, feita por decreto do Presidente da Repblica, somente se aplica, evidentemente, na esfera federal. O regulamento federal do prego, em seu art. 3, determina que o prego seja a modalidade de licitao prioritariamente utilizada quando a Unio tenciona celebrar contratos visando a aquisio de bens e servios comuns. O prprio dispositivo justifica essa precedncia do prego, pelo fato ser a modalidade de licitao destinada a garantir, por meio de disputa justa entre os interessados, a compra mais econmica, segura e eficiente. O citado decreto federal, ainda, enumerou uma srie de bens e servios comuns. Essa listagem importante, pois, como mencionado, a modalidade prego passou a ser a regra geral nas licitaes que precedam a celebrao de contratos para a aquisio, pela Unio, de tais bens e servios. Dentre os bens constantes da lista, classificados em bens de consumo e bens permanentes, enumeramos: gua mineral, combustveis, gneros alimentcios, material hospitalar e de limpeza, uniformes, veculos automveis, gs, material de expediente, material mdico e de laboratrio, medicamentos, drogas e insumos farmacuticos, uniforme, mobilirio, etc. 9. Verifica-se, portanto, que o principal aspecto a ser observado no que se refere opo pela modalidade de prego a possibilidade de se imprimir maior celeridade contratao de bens e servios comuns. Contudo, h que se ressaltar que os procedimentos executados pela Administrao Pblica para realizao do prego devem tambm obedecer aos princpios norteadores de todo ato administrativo, em especial, aqueles previstos no art. 37, caput, da Lei Maior. 10. Nessa esteira, penso que h que se analisar a modalidade do prego sobre a tica da celeridade, acima mencionada, eis que essa caracterstica est intimamente associada ao nascedouro desse instituto, mas sem se olvidar da necessria observncia ao princpio da eficincia, porquanto em razo desse postulado que se busca uma maior qualidade/economicidade do ato administrativo, de modo a melhorar a relao custo/benefcio
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do trabalho da Administrao Pblica. possvel concluir, a partir dessas breves ponderaes, ser admissvel a exigibilidade de amostras se restar obedecido esse binmio celeridade/eficincia. (TCU, 1 Cmara. Processo 021.307/2005. Ac. 3395/2007. Relator Ministro Valmir Campelo. j. 31/10/2007. p. DOU de 01/11/2007) JOEL DE MENEZES MIEBUHR[1] leciona que a exigncia de amostras seria incompatvel com a modalidade prego, que deve ser clere, ultimada numa nica sesso, sem interrupes. Ademais, a modalidade destinada contratao de bens e servios comuns, que, supe-se, no demandam anlise to detalhada, a ponto de exigir amostras. Desse modo, a busca da garantia da qualidade dos produtos licitados sob a modalidade prego demonstrasse legalmente acomodada na melhor especificao, descrevendo-o de forma adequada e mais complexa possvel. Em resumo, sob a ptica da jurisprudncia do TCU e da doutrina dominante no h qualquer ilegalidade na omisso de amostras nos preges instaurados para aquisio de gneros alimentcios destinados merenda escolar."

[1] In Prego Presencial e Eletrnico. 3 ed. Curitiba: Znite, 2005, p. 166 Anlise do Controle Interno: O gestor em sua manifestao alega que "a busca da garantia da qualidade dos produtos licitados sob a modalidade prego demonstrasse legalmente acomodada na melhor especificao", porm, mediante anlise dos editais dos procedimentos licitatrios, entre eles 4 (quatro) convites e 2 (dois) preges, verificou-se a ausncia de incluso de clusulas que garantissem que os produtos alimentcios adquiridos para a clientela do PNAE atendessem ao disposto na legislao de alimentos, estabelecida pela Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria/Ministrio da Sade e pelo Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e, portanto, garantindo a aquisio de alimentos de qualidade. Alm disso, a Administrao adquiriu alimentos pela modalidade convite, que tambm no constava nos editais a exigncia de amostras como conforme prev 4 do art. 25 da Resoluo/CD/FNDE n 38, de 16/7/2009 (vigente poca dos certames realizados). Em sua defesa o gestor no informa acerca da metodologia empregada para garantir que os alimentos adquiridos apresentem qualidade e estejam qualificados para serem consumidos pela clientela a que se destinam. A partir dos fatos novos apresentados conclui-se pela manuteno do ponto averiguado. 2.1.1.4Constatao Ausncia de notificao, por parte da Prefeitura, aos partidos polticos, sindicatos de trabalhadores e entidades empresariais acerca do recebimento de recursos federais do PNAE. Fato: Constatou-se que o Gestor Municipal de Urucurituba/AM no est cumprindo os pressupostos previstos nos art. 1 e 2 da Lei n 9.452, de 20/3/199, ou seja, no informou aos partidos polticos, sindicatos de trabalhadores e s entidades empresariais acerca do recebimento de recursos federais do Programa Nacional de Alimentao Escolar - Pnae, no perodo de julho de 2009 a agosto de 2011.
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Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "O defende alega que desconhecia a obrigatoriedade imposta pela Lei Federal n 9.452/97 de notificar os partidos polticos, os sindicatos de trabalhadores e as entidades empresariais, com sede no Municpio, acerca da liberao de recursos financeiros federais. As orientaes colhidas a partir dessa fiscalizao federal sero observadas doravante, comprometendo-se a Prefeitura a notificar, no prazo de Lei, as entidades acima nominadas sobre todas as liberaes de recursos federais. Pede-se, portanto, que seja relevada a falha de cunho puramente operacional, a qual no causou qualquer prejuzo ao patrimnio pblico, inscrevendo no Relatrio Final apenas recomendaes quanto inobservncia do dispositivo legal."

Anlise do Controle Interno: A partir da anlise da manifestao do gestor pode-se constatar a veracidade do fato apontado. A Administrao deve estar atenta aos princpios legais que norteiam suas atividades de forma a executar seus atos em conformidade aos preceitos legais vigentes. A alegao do gestor de desconhecer a legislao no tira sua responsabilidade quanto a exigncia de dar transparncia na gerncia e execuo de recursos pblicos federais em consonncia ao estipulado na Lei n 9.452/1997. Mediante verificao dos novos dados apresentados conclui-se por manter o ponto evidenciado. 2.1.1.5Constatao Merenda insuficiente em duas escolas da zona rural em 2010. Fato: Em visita realizada Escola Bom Jesus, INEP 13.037.390, e Escola So Jorge, INEP 13.037.633, ambas localizadas na zona rural de Urucurituba, foi relatado por alunos que alguns itens da merenda escolar no foram suficientes para atender as necessidades das escolas citadas, em aproximadamente sessenta dias do exerccio 2010, contrariando assim, o objetivo do programa. Manifestao da Unidade Examinada: A Prefeitura, mediante o Ofcio n 198/2011GP/PMU, de 30/9/2011, assim se manifestou: Item 1.1.1.6. Defesa: A definio do quantitativo de gneros alimentcios liberados s unidades educacionais do Municpio tem como base o quantitativo per capitacalculado no cardpio escolar. Sendo assim, os gneros alimentcios destinados s Escolas Municipais Bom Jesus (INEP 13.037.390) e So Jorge (INEP 13.037.633) atenderam satisfatoriamente aos alunos nelas matriculados conforme disposio do cardpio elaborado. Anlise do Controle Interno:
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A defesa da Prefeitura baseou-se apenas em alegar que os gneros alimentcios atenderam satisfatoriamente aos alunos conforme disposio do cardpio elaborado, porm tal afirmao no foi confirmada pelos alunos. Portanto, permaneceu a constatao. 2.1.1.6Constatao Ausncia de correlao entre os saques realizados na conta do PNAE com as notas fiscais emitidas e no apresentao de cpia dos cheques para comprovao das retiradas dos recursos da conta do programa da merenda escolar no perodo de julho de 2009 a agosto de 2011.

Fato: Constatou-se que no perodo de julho de 2009 a agosto de 2011 as retiradas de recursos da conta do Programa de Alimentao Escolar -PNAE no apresentavam conformidade com os valores constantes das notas fiscais emitidas. Alm deste fato no foram apresentadas as cpias dos cheques referentes aos saques realizados de forma a possibilitar a comprovao de que as retiradas de recursos da conta do PNAE foram efetivamente efetuadas para pagamento das empresas fornecedoras da merenda escolar. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "A inexistncia de instituio bancria na sede do Municpio, aliado ao fato de a agncia bancria mais prxima situa-se no Municpio de Itacoatiara, distante mais de 200 km em linha reta de Urucurituba, importando numa viagem de barco de cerca de duas horas, imps ao defendente o pagamento de credores em espcie, como forma de minimizar os custos com transporte. O comrcio local, maior credor da Prefeitura, bastante singelo e os comerciantes no esto familiarizados com as transaes financeiras atravs de banco. As constataes da CGU levaram o defendente a se reunir com a Associao Comercial local, determinando a todos os comerciantes locais que a partir de setembro de 2011 todos os pagamentos do Municpio sero feitos atravs de depsito em conta da empresa, evitando assim as quitaes realizadas por caixa. Espera-se que essa Comisso de Fiscalizao acolha as razes que justifica o pagamento em espcie de despesas pblicas utilizando recursos federais." Anlise do Controle Interno: Mediante anlise da manifestao apresentada pelo gestor percebe-se que os motivos informados no justificam os saques e pagamentos em espcie realizados aos forcedores, nem explica a ausncia de correspondncia entre os saques realizados na conta do PNAE e os valores das notas fiscais utilizadas para comprovar os gastos efetuados. A administrao pblica tem que se pautar pela transparncia e legalidade de seus atos, portanto, as despesas com recursos federais do PNAE devem ser realizadas em conformidade com a legislao vigente. Conforme pode-se depreender da leitura final da manifestao do gestor, este alega que a partir de setembro de 2011 passar a depositar os valores referentes aos servios prestados nas contas especficas das empresas. Se o gestor j passar a executar este procedimento a partir do fato evidenciado no se
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identificou fato superveniente que o impedisse de realizar desta forma anteriormente. Cumpre destacar que em virtude da metodologia de pagamentos em espcie aos fornecedores e prestadores de servio por parte do gestor municpal, no h possibilidade de se comprovar a efetiva utilizao dos recursos federais do PNAE no objeto do programa no perodo em exame. 2.1.1.7Constatao Celebrao de contrato para aquisio de merenda escolar cuja planilha de quantitativos de itens diverge da planilha prevista no edital e na proposta da licitante vencedora do certame. Fato: A partir da verificao do processo referente ao Prego Presencial n 02/2011, realizado para aquisio de merenda escolar no exerccio de 2011, evidenciou-se que a planilha de quantitativo de itens constante no edital do certame e a planilha de quantitativo de itens que constitui a proposta da nica licitante participante do processo licitatrio divergem da planilha anexa ao Contrato n 01/2011, celebrado entre a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM e a empresa A. I. G. Comercial LTDA. A planilha do edital e da proposta da licitante contm 17 (dezessete) itens enquanto que a planilha do contrato contm 31 (trinta e um) itens. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Destacamos que houve um equivoco de um funcionrio administrativo no momento de colocar a planilha no processo, pelo motivo de termos inicialmente elaborado duas planilhas uma exclusiva para atender a merenda escolar com 17 itens e outra com 14 itens para atender os programas da assistncia social, no momento do fechamento do certame licitatrio as planilhas foram consolidadas, no entanto ficou no processo somente a planilha da prefeitura em relao a merenda escolar. Informamos que iniciamos um procedimento de analise em todos nossos processos licitatrios para averiguao de possveis erros de procedimentos. Diante do exposto solicitamos desta CGU que reconsidere o erro da Prefeitura no processo do referido prego e permita a correo." Anlise do Controle Interno: A apresentao pelo gestor de novos dados ao fato apontado no justifica e saneia a irregularidade. A proposta de preos da nica licitante e vencedora do certame contm 17 (dezessete) itens ao custo total de R$ 623.659,60, baseada na planilha de itens do edital correspondente ao prego presencial n 02/2011. Porm na planilha de itens anexa ao contrato n 01/2011 constam 31 (trinta e um) itens ao custo total de R$ 658.620,90, valor o qual foi homologado a licitao e adjudicado o objeto a vencedora do certame. Portanto tal divergncia compromete a regularidade do processo licitatrio realizado. Diante do fato conclui-se pela permanncia do fato averiguado. 2.1.1.8Constatao Indcios de montagem/simulao de processo licitatrio de Prego Presencial n 01/2009, no valor global de R$ 176.870,00, com recursos do Programa Nacional de Alimentao Escolar PNAE.
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Fato: A partir da anlise do Prego Presencial n 01/2009, realizado em 25/5/2009, executado para aquisio de merenda escolar com recursos do PNAE, constatou-se indcios de montagem/simulao do referido processo, os quais sero descritos a seguir: - ausncia de comprovao de retirada do edital ou de vistas do edital por parte das empresas participantes do certame; - ausncia de comprovao, no processo, da publicidade do certame licitatrio no Dirio Oficial do Estado, Dirio Oficial da Unio e em jornal de grande circulao local; - certides de regularidade fiscal emitidas posteriormente realizao do certame conforme descrito a seguir: a) Certido Conjunta Negativa de Dbitos Relativos aos Tributos Federais a Dvida Ativa da Unio da empresa R. J. de C Rodrigues (CNPJ n 01.064.904/0001-43) emitida em 1/6/2009; b) Comprovante da Inscrio e de Situao Cadastral da empresa R. J. de C Rodrigues (CNPJ n 01.064.904/0001-43) emitido em 1/6/2009; c) Certido de Distribuio Falncia e Recuperao de Crdito do Tribunal de Justia do Estado do Amazonas da empresa Boa Ideia Comrcio e Distribuidora LTDA (CNPJ n 09.294.246/000198) emitido em 28/5/2009; d) Certido Negativa de Dbitos do Governo do Estado do Amazonas da empresa Boa Ideia Comrcio e Distribuidora LTDA. (CNPJ n 09.294.246/0001-98) emitida em 28/5/2009. As seguintes empresas participaram do certame: Empresa CNPJ Itens vencidos Valor licitado R$ R. J de C. Rodrigues Boa Ideia, Comrcio e Distribuidora de Bebidas LTDA. A. Batista de Oliveira 01.064.904/0001-43 09.294.246/0001-98 10, 12, 13 e 14 01, 02, 03,04, 05, 06, 08, 09, 18, 21 e 23 9.865,00 95.480,00

04.648.920/0001-71

07, 11, 15, 16, 17, 19, 20 e 22

71.525,00

Total Manifestao da Unidade Examinada:

176.870,00

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Por meio doOfcio n 212/2011 GP/PMU, de 14/10/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Compete Comisso Permanente de Licitao a responsabilidade por todos os trmites dos procedimentos licitatrios, incluindo a anlise da documentao apresentada pelos participantes. Ao Ordenador de Despesas cabe, apenas, homologar o resultado final do procedimento, sem haver qualquer gerncia sob os procedimentos adotados ao longo do certame. Desse modo, qualquer irregularidade na conduo dos trabalhos dos certames licitatrios, a responsabilidade deve recair sobre os membros da Comisso. Importante salientar que o Municpio despendeu recursos financeiros para capacitao dos membros da Comisso, porm, de acordo com os resultados da fiscalizao da CGU no obteve xito. Diante das srias constataes, o Gestor Municipal decidiu afastar todos os membros da Comisso de Licitao e abrir procedimento administrativo para averiguar a responsabilidade. Em relao ao Prego Presencial n 002/2011, as impropriedades registradas impuseram a nulidade do procedimento, conforme cpia de despacho em anexo. No h suporte legal para penalizao do defendente quando este no contribuiu para a irregularidade, devendo, sim, ser aferida a responsabilidade daqueles que tinham competncia para analisar os procedimentos licitatrios." Anlise do Controle Interno: A administrao pblica, quando da execuo de recursos pblicos, deve realizar todos os trmites previstos na legislao vigente, se respaldando mediante guarda dos respectivos procedimentos licitatrios realizados e documentos fiscais comprobatrios de forma a garantir a conformidade e legalidade das despesas efetuadas. O gestor confirma em sua manifestao o fato averiguado e informa que o referido prego presencial n 02/2011 foi anulado. O gestor, portanto, deve depositar na conta especfica do PNAE os recursos atualizados gastos com fulcro no certame em questao. Em virtude dos novos fatos apontados no elidirem por completo o fato evidenciado conclui-se pela permanncia do ponto. 2.1.1.9Constatao Ausncia de comprovao da execuo da despesa de recursos no montante global de R$ 97.401,72 referentes ao exerccio de 2009. Fato: Mediante anlise de extratos bancrios da conta especfica do convnio do PNAE e da prestao de contas referentes ao exerccio de 2009 constatou-se a ausncia de documentao comprobatria da execuo da despesa no montante global de R$ 97.401,72. Tais valores foram sacados da conta especfica do convnio, porm no foram identificados documentos que respaldassem os saques efetuados. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 212/2011 GP/PMU, de 14/10/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Existem divergncias entre a prestao de contas apresentada ao FNDE e os dados contbeis, o que resultaram no reprocessamento da prestao de conta.
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Por essa razo, as despesas levantadas pela CGU no coincidem com a realidade. Pede-se prazo de 05 (cinco) dias para apresentao ao FNDE e a CGU da prestao de contas com informaes corretas referentes aos dois exerccios em questo." Anlise do Controle Interno: A Administrao Pblica deve prestar contas dos recursos pblicos gastos em virtude das determinaes legais vigentes. Portanto o gestor municipal deve apresentar a comprovao documental dos gastos efetuados com recursos do PNAE quando da ocorrncia de gastos com vistas em legalizar as despesas efetuadas e garantir a regularidade do repasse por parte do FNDE. A ausncia da existncia da referida documentao comprobatria da execuo da despesa no momento da fiscalizao desta equipe da Controladoria Geral da Unio, e a no disponibilizao da mesma at o fechamento dos trabalhos comprova que o gestor no comprovou a retirada de R$ 97.401,72 sacados da conta especfica do PNAE, no exerccio de 2009. Portanto, mantm-se o ponto evidenciado. 2.1.1.10Constatao Ausncia de comprovao documental da execuo da despesa no montante global de R$ 41.664,12, referentes a saques da conta do PNAE no exerccio de 2010. Fato: A partir da contabilizao dos dbitos efetuados na conta do PNAE relativos ao exerccio de 2010 constatou-se que em relao ao montante global de R$ 41.664,12 no foram identificados procedimentos licitatrios e documentao fiscal que respaldassem a utilizao dos referidos recursos. Verifica-se que do total de R$ 112.358,77 sacados foram comprovados R$ 70.694,65. Data da Retirada Valor da Retirada -R$-R$14/4/2010 14/4/2010 27/5/2010 28/5/2010 22/10/2010 25/10/2010 25/11/2010 22.400,00 32.028,00 9.600,00 11.303,61 16.014,00 4.844,41 7.560,00 25.164,00 17.639,03 6.888,32
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Valor de repasse na Conta poca do saque

22.878,00 29/11/2010 23/12/2010 23/12/2010 Total Manifestao da Unidade Examinada: Por meio doOfcio n 212/2011 GP/PMU, de 14/10/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Existem divergncias entre a prestao de contas apresentada ao FNDE e os dados contbeis, o que resultaram no reprocessamento da prestao de conta. Por essa razo, as despesas levantadas pela CGU no coincidem com a realidade. Pede-se prazo de 05 (cinco) dias para apresentao ao FNDE e a CGU da prestao de contas com informaes corretas referentes aos dois exerccios em questo." Anlise do Controle Interno: A Administrao Pblica deve prestar contas dos recursos pblicos gastos em virtude das determinaes legais vigentes. Portanto o gestor municipal deve apresentar a comprovao documental dos gastos efetuados com recursos do PNAE quando da ocorrncia de gastos com vistas em legalizar as despesas efetuadas e garantir a regularidade do repasse por parte do FNDE. A ausncia da existncia da referida documentao comprobatria da execuo da despesa no momento da fiscalizao desta equipe da Controladoria Geral da Unio, e a no disponibilizao da mesma at o fechamento dos trabalhos comprova que o gestor no comprovou a retirada de R$ 41.664,12 sacados da conta especfica do PNAE, no exerccio de 2010. Portanto, mantm-se o ponto evidenciado. 2.1.1.11Constatao Indcios de montagem/simulao de processo licitatrio de Prego Presencial n 02/2011, no qual houve destinao de recursos do Programa de Alimentao Escolar PNAE. Fato: Constatou-se a ocorrncia de indcios de simulao/montagem do processo licitatrio de prego presencial n 02/2011, executado para aquisio de gneros alimentcios, cuja nica licitante participante e vencedora foi a empresa A. I.G. Comercial LTDA., conforme descrito a seguir: - a licitao no foi formalizada por meio de processo administrativo, devidamente autuado, protocolado e numerado; - no consta a autorizao assinada pela autoridade competente para realizao do certame; - identificao de publicao do prego somente no Dirio Oficial do Estado do Amazonas, o que gerou limitao ao carter competitivo do certame em virtude do valor estimado para contratao
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16.072,76 11.235,45 16.014,00 4.815,19 112.358,77

ter sido de R$ 724.482,09; - no foram identificados comprovantes de retirada do edital ou de vistas do mesmo por empresas que tenham tido interesse em participar do evento ou mesmo da empresa que venceu o certame; - na proposta de preos da nica participante do evento licitatrio consta o valor global de R$ 623.659,60, porm o objeto da licitao do prego n 02/2011 foi adjudicado e homologado pelo valor total de R$ 658.620,90, valor constante tambm no Contrato n 1/2011; - consta na proposta de preos da empresa A. I. G. Comercial LTDA. a data 1/1/2011, porm o certame ocorreu em 1/2/2011; - a planilha de itens constante no edital diverge da planilha contratual, j que na do edital consta 17 itens e na planilha do contrato n 01/2011 constam 31 itens, havendo divergncia tambm nos itens das planilhas. - a licitao no foi formalizada por meio de processo administrativo, devidamente autuado, protocolado e numerado. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio doOfcio n 212/2011 GP/PMU, de 14/10/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Compete Comisso Permanente de Licitao a responsabilidade por todos os trmites dos procedimentos licitatrios, incluindo a anlise da documentao apresentada pelos participantes. Ao Ordenador de Despesas cabe, apenas, homologar o resultado final do procedimento, sem haver qualquer gerncia sob os procedimentos adotados ao longo do certame. Desse modo, qualquer irregularidade na conduo dos trabalhos dos certames licitatrios, a responsabilidade deve recair sobre os membros da Comisso. Importante salientar que o Municpio despendeu recursos financeiros para capacitao dos membros da Comisso, porm, de acordo com os resultados da fiscalizao da CGU no obteve xito. Diante das srias constataes, o Gestor Municipal decidiu afastar todos os membros da Comisso de Licitao e abrir procedimento administrativo para averiguar a responsabilidade. Em relao ao Prego Presencial n 002/2011, as impropriedades registradas impuseram a nulidade do procedimento, conforme cpia de despacho em anexo. No h suporte legal para penalizao do defendente quando este no contribuiu para a irregularidade, devendo, sim, ser aferida a responsabilidade daqueles que tinham competncia para analisar os procedimentos licitatrios." Anlise do Controle Interno: A administrao pblica, quando da execuo de recursos pblicos, deve realizar todos os trmites previstos na legislao vigente, se respaldando mediante guarda dos respectivos procedimentos licitatrios realizados e documentos fiscais comprobatrios de forma a garantir a conformidade e legalidade das despesas efetuadas. O gestor pblico deve prestar contas dos recursos pblicos gastos em virtude das determinaes legais vigentes. Portanto o gestor municipal deve apresentar a comprovao documental dos gastos efetuados com recursos do PNAE quando da ocorrncia de gastos com vistas em legalizar as despesas efetuadas e garantir a regularidade do repasse por parte do FNDE. O gestor confirma em sua manifestao a ocorrncia do fato averiguado, portanto conclui-se por manter o ponto
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evidenciado. Aes Fiscalizadas 2.1.2. 0969 - Apoio ao Transporte Escolar na Educao Bsica Objetivo da Ao: Garantir a oferta de transporte escolar aos alunos do ensino pblico, residentes em rea rural, por meio de assistncia financeira, em carter suplementar, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, de modo a garantir-lhes o acesso e a permanncia na escola. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201112993 Instrumento de Transferncia: No se Aplica Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO

Perodo de Exame: 01/07/2009 a 29/07/2011

Montante de Recursos Financeiros: R$ 302.161,09

Objeto da Fiscalizao: Aquisio, Prefeitura Municipal/SEDUC, de combustvel para os veculos escolares e de servios contratados junto a terceiros para o transporte dos alunos; Pagamento de despesas com impostos e taxas, peas e servios mecnicos. Atuao do Conselho de Acompanhamento e Controle Social. 2.1.2.1Constatao Pagamento de servios de transporte escolar sem observar o custo por quilmetro. Fato: Constatou-se a partir de anlise dos editais e contratos firmados para prestao de servios de transporte escolar no exerccio de 2010 que no h nos respectivos documentos o custo previsto e o real por quilmetro. No se identificou tambm a estimativa prvia dos quilmetros a serem rodados por ms e dos percursos a serem executados por contrato, situao que inviabiliza analisar o custo efetivo da prestao dos servios. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "O fato de se utilizar o transporte fluvial como meio mais utilizado para o deslocamento dos alunos influenciou na impossibilidade de uso dessa metodologia de custo. Como grande parte do alunado municipal transportada por meio fluvial, o trajeto constantemente alterado em razo do perodo de cheia e vazante dos rios. Esse fenmeno natural impede a elaborao de planilha de custo, vez que em perodos de seca o trajeto chega a aumentar 50% (cinquenta por cento), em decorrncia do baixo nvel das guas que impede a navegabilidade entre furos e parans. importante notar, ainda, que a falta de tcnicos com conhecimento especfico para elaborao de planilha de composio de custos do transporte escolar contribuiu para no utilizao desse mecanismo de mensurao dos custos.
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O Municpio de Urucurituba utilizou como parmetro para a contratao de meio de transporte para o atendimento do deslocamento escolar o valor da locao na regio, parmetro coerente com a realidade do interior e que no demonstra qualquer prejuzo ao errio." Anlise do Controle Interno: Em sua manifestao o gestor afirma que o meio mais utilizado para transporte escolar no municpio de Urucurituba/AM o transporte fluvial, o que inviabilizaria o uso do custo por quilmetro para determinao do gasto com a prestao dos servios, porm no justifica o fato da ausncia da utilizao de parmetros para estipulao dos custos para execuo do referido transporte. Nos editais e nos contratos firmados analisados somente consta os dias de prestao de servios, no consta o tipo de embarcao a ser contratada, a capacidade de passageiros que a embarcao comporta, o nmero estimado de alunos transportados, o trecho a ser realizado. No h dados que suporte afirmar que os preos contratados no geraram prejuzo para o errio pblico. Alm disso cumpre destacar que no convite n 139/2010 houve a contratao de veculo para atender a secretaria de educao de Urucurituba/AM, porm no se identificou a definio do percurso, o modelo de veculo a ser contratado, a estimativa da quilometragem, somente informado o nmero de dias de prestao de servios. Em relao ao fato alegado pelo gestor que o percurso constantemente alterado pelo regime de seca dos rios, no foi identificado nos editais a influncia dessa peculiaridade, portanto no h como se determinar quando da ocorrncia do procedimento licitatrio se para aquela contratao haveria um valor pago de prestao de servios diferenciado em virtude da estao do ano. Cumpre informar que uma capacitao adequada de servidores pblicos contribuiria para melhor eficincia na edio dos editais e dos contratos celebrados. Portanto, conclui-se por manter o ponto evidenciado. 2.1.2.2Constatao Movimentaoindevidadosrecursosnacontaespecficadoprograma. Fato: Mediante anlise dos extratos bancrios da conta especfica do Programa Nacional de Transporte Escolar PNATE 2009 (conta corrente n 17.246-4, agncia n 0326-3, Banco do Brasil), constatou-se que foram efetuados saques por meio de cheques, praticamente na totalidade do valor contido na conta. Situao que ocorreu a partir do ms de maio at dezembro. Na prestao de contas foram apresentados apenas dois recibos e duas notas fiscais de servio, da mesma empresa, Miranda Transportes (CNPJ n 10.905.088/0001-44), sequenciais de numerao 03 e 04, nos valores de R$ 47.500,00, cada um, emitidos em 24/6/2009 e 6/10/2009, totalizando R$ 90.000,00. Destaca-se que os valores dos saques no correspondem aos valores dos recibos e no foram apresentados procedimentos licitatrios que respaldassem os gastos executados com os referidos recursos. Ressalta-se que foram repassados R$ 86.804,25 pelo Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE no exerccio de 2009. Merece relatar que o ltimo documento fiscal apresentado, foi emitido em 6/10/2009, porm houve saques na conta do PNATE em novembro e dezembro. A seguir, informam-se os saques efetuados com os respectivos valores e datas das retiradas:

Data da Retirada

Valor da Retirada -R$-

Valor contido na Conta poca do saque -R$-

Valor contido na conta aps os saques -R$24

11/5/2009 24/6/2009 24/6/2009 23/7/2009 11/8/2009 11/9/2009 6/10/2009 6/10/2009 23/11/2009 14/12/2009 .

16.014,96 3.000,00

16.014,96

0,00

7.068,75 4.068,00 10.620,84 10.620,00 10.620,18 3.000,00 10.620,09 7.620,00 10.620,18 10.620,09 10.620,18 10.620,09 10.620,84 10.620,09 10.620,18

0,75

0,00 0,09 0,00

0,09

0,00 0,00

Destaca-se no perodo de janeiro de 2010 a agosto de 2011 as retiradas de recursos da conta do Programa Nacional de Transporte Escolar - PNATE tambm no apresentavam conformidade com os valores constantes das notas fiscais emitidas. Alm deste fato no foram apresentadas as cpias dos cheques referentes aos saques realizados de forma a possibilitar a comprovao de que as retiradas de recursos da conta do PNATE foram efetivamente efetuadas para pagamento das empresas prestadoras dos servios de transporte escolar. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio doOfcio n 212/2011 GP/PMU, de 14/10/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Em relao ao saques corresponderem praticamente totalidade do depositado em conta, a inexistncia de instituio bancria na sede do Municpio, aliado ao fato de a agncia bancria mais prxima situa-se no Municpio de Itacoatiara, distante mais de 200 km em linha reta de Urucurituba, importando numa viagem de barco de cerca de duas horas, impe o pagamento de credores em espcie, como forma de minimizar os custos com transporte. O comrcio local, maior credor da Prefeitura, bastante singelo e os comerciantes no esto familiarizados com as transaes financeiras atravs de banco. As constataes da CGU levaram o defendente a se reunir com a Associao Comercial local,
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determinando a todos os comerciantes locais que a partir de setembro de 2011 todos os pagamentos do Municpio sero feitos atravs de depsito em conta da empresa, evitando assim as quitaes realizadas por caixa. Espera-se que essa Comisso de Fiscalizao acolha as razes que justifica o pagamento em espcie de despesas pblicas utilizando recursos federais. Verificada inconsistncia na prestao de contas elaborada pela Secretaria de Educao com os dados contbeis do Municpio. Essa situao determinou a reanlise das prestaes de contas, o que resultar na sua reformulao e apresentao do FNDE e a CGU, no prazo de 05 (cinco) dias, demonstrando, com exatido, os valores da despesa daquele ano." Anlise do Controle Interno: A administrao pblica, quando da execuo de recursos pblicos, deve realizar todos os trmites previstos na legislao vigente, se respaldando mediante guarda dos respectivos procedimentos licitatrios realizados e documentos fiscais comprobatrios de forma a garantir a conformidade e legalidade das despesas efetuadas. Mediante anlise da manifestao apresentada pelo gestor percebe-se que os motivos informados no justificam os saques e pagamentos em espcie realizados aos fornecedores, nem explica a ausncia de correspondncia entre os saques realizados na conta especfica do PNATE e os valores das notas fiscais utilizadas para comprovar os gastos efetuados. A administrao pblica tem que se pautar pela transparncia e legalidade de seus atos, portanto, as despesas com recursos federais do PNATE devem ser realizadas em conformidade com a legislao vigente. Conforme pode-se depreender da leitura final da manifestao do gestor, este alega que a partir de setembro de 2011 passar a depositar os valores referentes aos servios prestados nas contas especficas das empresas. Se o gestor j passar a executar este procedimento a partir do fato evidenciado no se identificou fato superveniente que o impedisse de realizar desta forma anteriormente. Cumpre destacar que em virtude da metodologia de pagamentos em espcie aos fornecedores e prestadores de servio por parte do gestor municipal, no h possibilidade de se comprovar a efetiva utilizao dos recursos federais do PNATE no objeto do programa no perodo em exame. Portanto, conclui-se por manter o ponto aludido. 2.1.2.3Constatao Execuo de gastos do PNATE, exerccio de 2011, na ausncia de comprovao das despesas efetuadas. Fato: Constatou-se que no houve a apresentao por parte do gestor municipal da comprovao da execuo da despesa em relao aos gastos realizados com recursos do PNATE no exerccio de 2011. No foram apresentados equipe de fiscalizao procedimentos licitatrios, documentos fiscais, cpia de cheques ou recibos que respaldassem os gastos com recursos do referido programa at julho de 2011. Destaca-se que foi repassado pelo FNDE, at julho, o montante de R$ 121.175,20. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 212/2011 GP/PMU, de 14/10/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Segue em anexo toda a documentao relacionada s despesas pblicas quitadas com recursos do
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PNATE liberados no exerccio de 2011 at agosto/2011, havendo recursos em conta corrente." Anlise do Controle Interno: A Administrao Pblica deve prestar contas dos recursos pblicos gastos em virtude das determinaes legais vigentes. Portanto o gestor municipal deve apresentar a comprovao documental dos gastos efetuados com recursos do PNATE quando da ocorrncia de gastos com vistas em legalizar as despesas efetuadas e garantir a regularidade do repasse por parte do FNDE. O gestor apresentou duas notas de empenho e duas notas fiscais de servio, referentes prestao de servios pela empresa R. T. Pinto ME, emitidas em 20/6/2011 de nmero 01 e em 1/8/2011, de n 6, ambas no valor de R$ 24.000,00. Vislumbra-se que no foi apresentada a documentao que suporta a respectiva prestao dos servios (procedimento licitatrio realizado e o contrato celebrado). Destaca-se que os referidos documentos fiscais foram emitidos em perodo anterior fiscalizao, por conseguinte, no foram identificados fatos que impedissem que tal documentao fosse disponibilizada para equipe de fiscalizao no momento da fiscalizao "in loco" executada no perodo de 29/8/2011 a 2/9/2011. Cumpre citar que a referida empresa foi aberta em 11/1/2011. Em virtude da ausncia de documentao que suporta e ampara a prestao de servios pela empresa R. T. Pinto ME (CNPJ n13091810/0001-42) conclui-se por manter o ponto aludido. 2.1.2.4Constatao Ausncia de procedimentos licitatrios que respaldassem os gastos com recursos do PNATE no montante de R$ 32.213,72, no exerccio de 2010. Fato: Mediante verificao de extratos bancrios e dos procedimentos licitatrios disponibilizados referentes ao exerccio de 2010 relacionados ao PNATE, constatou-se que foram sacados da conta especfica do programa o valor total de R$ 115.871,20, destes, R$ 83.657,48 apresentam respaldo por procedimentos licitatrios de convite, porm o montante de R$ 32.213,72 foi sacado da conta na ausncia de processo licitatrio realizado que respaldasse esses saques. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio doOfcio n 212/2011 GP/PMU, de 14/10/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Inconsistncias entre a prestao de contas apresentada ao FNDE e os dados contbeis do Municpio determinaram a reanlise da prestao de contas de 2010 do PNATE. To logo, seja concluda a anlise, o defendente estar encaminhando, no prazo de 05 (cinco) dias, a Prestao de Contas refeita ao FNDE e a CGU detalhando as despesas realizadas." Anlise do Controle Interno: O gestor na execuo de despesas com recursos pblicos tem que cumprir os pressupostos previstos na Lei de Licitaes. Conforme o valor dos gastos realizados a Administrao Pblica deve selecionar a modalidade licitatria mais adequada, de forma a garantir a legalidade na utilizao dos recursos. O prprio gestor confirma o fato em sua manifestao. Portanto concluise por manter o ponto evidenciado. 2.1.2.5Constatao
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Fuga da modalidade licitatria mais complexa. Fato: No exerccio de 2010 foram realizados 4 (quatro) procedimentos licitatrios de convite no valor total de R$ 83.657,48, conforme tabela exemplificativa abaixo: Certame Convite n 46/2010 Convite n 65/2010 Valor - R$ 13.780,00 27.835,00 Vencedor E. P. Da Silva Transporte CNPJ do vencedor 09.118.089/0001-60

Cesar Augusto de Oliveira 10.905.088/0001-44 Miranda Eulismar de Castro Gomes Eulismar de Castro Gomes 05.930.440/0001-61 05.930.440/0001-61

Convite n 139/2010 Convite n 180/2010 Total

14.014,10 28.028,38 83.657,48

A modalidade licitatria prevista deveria ser a Tomada de Preos, em conformidade ao previsto na Lei n 8.666/93. Tal fato limitou o carter competitivo em virtude da publicidade do convite ser mais restrita. vedada, conforme consta na Lei de Licitaes, a utilizao de modalidade inferior de licitao quando o somatrio do valor a ser licitado caracterizar modalidade superior. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio doOfcio n 212/2011 GP/PMU, de 14/10/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Desde 2009 o defendente vem insistindo em implantar a modalidade Prego para seleo de bens e servios comuns da Administrao. Tal empreitada no vem obtendo o xito necessrio. Primeiro pela falta de estrutura do comrcio e dos prestadores de servios locais, que em sua maioria no atendem aos requisitos de habilitao impostos pela Lei. Impe tambm como obstculo para o sucesso da implantao da modalidade Prego o alto custo com transporte de mercadorias vindas de outros municpios, que acaba influenciando no valor final do produto. Esse custo excedente afasta a participao de comerciante e prestadores de servios de outros municpios, o que leva ao fracasso dos procedimentos instaurados. Nessa realidade, no resta opo ao administrador pblico seno autorizar a instaurao de Convites como forma de selecionar proposta mais vantajosa para a Administrao. O convite modalidade de licitao disciplinada pelo 3 do art. 22 da Lei Federal n 8.666/93. Comparando-o Concorrncia e Tomada de Preos, constata-se que o Convite rene elementos
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caractersticas e peculiaridades que lhe so prprias, dando-lhe individualidade quanto ao porte do objeto e ao seu processamento, o que o difere das demais modalidades licitatrias. Nessa modalidade, a Administrao Municipal expede convite aos interessados pertinentes ao ramo da licitao para participao do certame. Nesta modalidade a qualificao dos licitantes presumida, verificada por meio de cadastramento prvio do qual decorre a expedio do convite. Pelo que claramente se extrai da norma de regncia, o convite se apresenta como procedimento mais simplificado de processamento e, portanto, adotado pela Administrao Municipal para seleo de melhor proposta em vista das dificuldades de implantao de outras modalidades licitatrias. A doutrina de direito administrativo pacfica em determinar que para consolidao de fragmentao faz-se necessria similitude na natureza tcnica e contbil de despesas analisadas. E essa similitude deve ensejar a juno em um nico procedimento. MARAL JUSTEN FILHO ensina que para determinar a instaurao de procedimento licitatrio no se considera o credor e sim o bem objeto do procedimento: Alguns sustentam que haveria o dever de promover o somatrio quando diversos objetos pudessem ser executados por um nico e mesmo fornecedor. A regra no se encontra no 5 e extrada de uma interpretao extensiva. que existe uma ressalva na parte final do dispositivo a propsito de parcelas especficas. A partir da se extrai a inferncia de que todas as parcelas que possam ser executadas pela mesma pessoa teriam de ser somadas para fins de identificao da modalidade de licitao. Essa interpretao no pode ser aceita, importando insupervel defeito lgico. O que a Lei determina que objetos da mesma natureza, a ser executados no mesmo local e de modo conjunto e concomitante sejam considerados conjuntamente, exceto se sua execuo envolver especialidades. Isso no significa que todas as prestaes que possam ser executadas pelo mesmo sujeito devam ser consideradas de modo conjunto. A possibilidade de ser executada pelo mesmo sujeito apenas apresenta relevncia quando estiverem presentes os demais pressupostos legais: objetos semelhantes, executados no mesmo local, de modo concomitante ou conjunto. 1 A interpretao equivocada na anlise da despesa partindo do credor induz a uma situao de insegurana para a Administrao. Isso porque o comrcio pode organizar-se em extensa linha de atuao. Como exemplo, pondero casos comuns de pontos comerciais constitudos para comercializao de diversos tipos de mercadorias, desde estiva at mveis. E isso muito comum nas cidades do interior, onde constatamos freqentemente fundos comerciais vendendo gneros alimentcios, peas para embarcao fluvial, moblias. No compete Administrao indagar sobre os diferentes objetos a serem ofertados pelo mesmo fornecedor, pois estaria ultrapassando ao juzo do arbtrio privado. Continuando em suas lies, MARAL JUSTEN FILHO manifesta-se: A Administrao dispe de faculdade de programar suas contrataes e de trat-las autonomamente, respeitando limites muito menos rigorosos do que se vm admitindo. No possvel tratar objetos semelhantes como parcelas de uma nica contratao. Ainda quando a natureza dos objetos for a mesma, se as contrataes no puderem ser realizadas conjunta e concomitantemente, no mesmo local, no haver o dever de somatrio. Assim, por exemplo, no haveria sentido em a Administrao realizar uma nica contratao para compra de todo o material de expediente necessrio para o seu consumo durante o exerccio inteiro. 2 O fracionamento, em si mesmo, no invlido. Cabe Administrao A deciso sobre o parcelamento ou a execuo global dever ser orientada ao melhor aproveitamento dos recursos disponveis no mercado e ampliao da competitividade. Seria o caso em que o vulto da contratao impossibilitasse os economicamente mais fracos de participar do certame. Em obras e servios de grande vulto, o licitante dever dispor de capital de giro elevado, recursos pessoais prprios de monta etc. Isso eliminaria a participao de pequenos e mdios empresrios.3 Em suas decises, o Tribunal de Contas da Unio firmou posicionamento no sentido de no haver fracionamento quando houver a repetio de despesas, ex vi: (...) a realizao de vrios procedimentos em um exerccio no caracteriza, por si s, o fracionamento indevido da despesa. (Acrdo 82/2005 Plenrio)
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E mais. O TCU adota, ainda, o entendimento de que o fracionamento no motivo razovel para a reprovao das contas pblicas, recomendando aos rgos jurisdicionados o planejamento adequado das aquisies a fim de evitar o fracionamento, em cumprimento ao artigo 23 5 da Lei n 8.666/93, conforme decises: PRESTAO DE CONTAS DA ESCOLA AGROTCNICA FEDERAL DE CUIAB MT, RELATIVA AO EXERCCIO DE 2000. FALHAS EM PROCEDIMENTOS LICITATRIOS. AUDINCIA. CONSTATAO DE QUE AS IMPROPRIEDADES VERIFICADAS SO DE NATUREZA FORMAL, PODENDO SER SANADAS MEDIANTE DETERMINAES ENTIDADE. RAZES DE JUSTIFICATIVAS ACOLHIDAS. CONTAS REGULARES COM RESSALVA E QUITAO. DETERMINAES. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Prestao de Contas da Escola Agrotcnica Federal de Cuiab MT, relativa ao exerccio de 2000. (...) Em relao s inconsistncias constantes do projeto bsico - que acarretaram a necessidade de aditivos ao contrato de execuo da obra, contrariando normas dispostas nos arts. 6, inciso IX; 7, 4, 73, I, alnea a e b, todos da Lei n 8.666/93 - [...], no se demonstrou a ocorrncia de dbito, mas somente atraso na execuo da obra; nem qualquer prejuzo em razo do fracionamento de despesa, mormente quando se observa que o milho em gro foi adquirido da Cooperativa Escola dos Alunos. Depreende-se, ainda, do parecer do Ministrio Pblico que as impropriedades verificadas nas presentes contas so de natureza formal, podendo ser sanadas mediante determinaes Entidade. Por corolrio as contas podem ser julgadas regulares com ressalva, ex vi do disposto no art. 16, inciso II, da Lei n 8.443/92. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, em: 1. com fundamento nos artigos 1, inciso I, 16, inciso II, 18, e 23, inciso II, da Lei n 8.443/92, julgar regulares com ressalva as contas dos responsveis arrolados no item 3 supra, dando-lhes quitao; 2. determinar Escola Agrotcnica Federal de Cuiab MT que observe rigorosamente os dispositivos da Lei n 8.666/93, em especial os artigos 6, 7 e 73. (TCU Pleno. Proc. TC 010.877/2001-1. Rel. Min. Guilherme Palmeira. j. 29/01/2003). TOMADA DE CONTAS. TRT 1 REGIO. EXERCCIO DE 2002. REALIZAO DE PAGAMENTOS SEM A COMPROVAO DE REGULARIDADE FISCAL. UTILIZAO INDEVIDA DE SUPRIMENTO DE FUNDOS. REGISTROS FSICO-CONTBEIS INDEVIDOS. FALHAS EM PROCEDIMENTOS LICITATRIOS. AUSNCIA DE TERMO DE RECEBIMENTO PROVISRIO E/OU DEFINITIVO DE OBJETO. CONTRATAO DIRETA SEM JUSTIFICATIVA DE PREOS. VIGNCIA DE CONTRATOS SUPERIOR AO CRDITO ORAMENTRIO. PRORROGAO DE SERVIOS DE EXECUO CONTINUADA SEM COMPROVAO DE PREOS E CONDIES MAIS VANTAJOSAS PARA A ADMINISTRAO. SUPRESSO DE CLUSULA FAVORVEL ADMINISTRAO. FALTA DE APROVAO DE PROJETO BSICO PELA AUTORIDADE COMPETENTE. ACOLHIMENTO PARCIAL DAS JUSTIFICATIVAS APRESENTADAS. CONTAS REGULARES COM RESSALVA. QUITAO. DETERMINAO. Acrdo VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Tomada de Contas do Tribunal Regional do Trabalho da 1 Regio, relativas ao exerccio de 2002, nos quais foram chamados em audincia os responsveis. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. acolher parcialmente as justificativas apresentadas pelos responsveis; 9.2. julgar as contas dos responsveis regulares com ressalva, nos termos dos arts. 1, inciso I;16, inciso II; 18 e 23, inciso II, da Lei n 8.443/92, dando-se-lhes quitao; 9.3. determinar ao Tribunal Regional do Trabalho da 1 Regio que adote as seguintes providncias:
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(...) 9.3.7. planejar adequadamente as aquisies e/ou contrataes a fim de evitar o fracionamento da despesa, em observncia ao art. 23, 5, da Lei n 8.666/93; 9.3.8. efetuar estimativas mediante tcnicas quantitativas adequadas, tendo por base o consumo e a utilizao provveis, nos termos do art. 7, 4, da Lei n 8.666/93 c/c o art. 15, 7, II, do mesmo diploma legal. (grifo do (TCU Pleno. Proc. 13.661/2003-0. Ac. 740/2004. Rel. Min. Ubiratan Aguiar. j. 16/06/2004. DOU 25/06/2004). AUDITORIA. PREFEITURA MUNICIPAL DE JACOBINA BA. AVALIAO DO PROGRAMA NACIONAL DE ALIMENTAO ESCOLAR - PNAE. FALTA DE PLANEJAMENTO NA AQUISIO DOS PRODUTOS DA MERENDA ESCOLAR. FRACIONAMENTO DE DESPESAS. INEFICINCIA DA ATUAO DO CONSELHO DE ADMINISTRAO ESCOLAR. FALTA DE TREINAMENTO DOS RESPECTIVOS MEMBROS. NECESSIDADE DE DIVULGAO DO CONSELHO POPULAO LOCAL. DETERMINAO. ARQUIVAMENTO. Considerando que os preos contratados encontram-se dentro da margem de variao no mercado local; Considerando que a nica modalidade de licitao utilizada para a compra dos gneros alimentcios o Convite; Considerando que o montante dos valores orados para a execuo do PNAE encontra-se acima de R$ 80.000,00, a modalidade adequada seria a Tomada de Preos e no o Convite, ocorrendo assim fracionamento de despesa em razo da realizao de convites mensais, podendo ter sido adotado o parcelamento, com base no art. 23, 1 e 2, da Lei n. 8.666/1993; Considerando que no h evidncias de gesto antieconmica ou indcios de superfaturamento nas aquisies; Acrdo VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Relatrio de Auditoria realizada na Prefeitura Municipal de Jacobina/BA, em cumprimento ao Plano de Auditorias do 2 semestre de 2002. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso Plenria, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. determinar Prefeitura Municipal de Jacobina/BA que, quando da utilizao dos recursos federais advindos do Programa Nacional de Alimentao Escolar - PNAE, planeje as compras dos produtos da merenda escolar, mediante prvio processo licitatrio, com previso de execuo parcelada do objeto, ou seja, entrega das mercadorias em lotes parciais nos locais, datas e quantidades mais convenientes Prefeitura, abstendo-se de realizar vrios convites e/ou compras diretas, com dispensa de licitao, para objetos idnticos ou semelhantes, de conformidade com os arts. 15, inciso IV e 7, inciso II, 22 e 23 da Lei n. 8.666/1993, evitando o fracionamento de despesa, a no ser que a modalidade de licitao escolhida permita, comprovadamente, o melhor aproveitamento dos recursos disponveis no mercado e a ampliao da competitividade sem perda da economia de escala, nos termos do 1 do art. 23 da lei acima referida. (grifos do defendente) (TCU Pleno. Proc. 15.679/2002-6. Ac. 127/2003. Rel. Min. Marcos Bemquerer. j. 19/02/2003. DOU28/02/2003). Extraiu, ainda, trecho do julgamento do TCU ao analisar as aes desempenhadas por unidade do INCRA em Roraima o TCU, reconhecendo que a fragmentao em alguns casos trata-se de falha de natureza formal, consoante verbis: No tocante contratao da empresa LABOTEC para prestao de servios de manuteno de mquinas de escritrio nos meses de agosto, setembro e novembro de 1996 caracterizando, no entender da Unidade Tcnica, fracionamento de despesas ..... tais contrataes devem integrar planejamento prvio da Unidade, de modo a permitir que a Administrao Pblica disponha sempre de equipamentos em bom estado de conservao, aptos a permitir que a funo pblica seja bem desempenhada. Assim, entendo que as contrataes em foco evidenciam falha no planejamento das atividades administrativas da Superintendncia em foco, razo que me leva, discordando da posio defendida pela Unidade Tcnica, a optar por encaminhar determinao Entidade. (....)
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Por fim, considero desnecessria a juntada dos presentes autos s contas do Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria relativas ao exerccio de 1996 (poca da ocorrncia dos fatos), uma vez que as falhas aqui mencionadas tm natureza formal. Ante o exposto, discordando da proposta de aplicao de multa oferecida pela Unidade Tcnica, VOTO no sentido de que o Tribunal adote a deliberao que ora submeto ao Colegiado. (grifos do defendente) (TCU Pleno. Proc. 825.194/1997-0, Rel. ADHEMAR GRISI, p. DOU 21/05/1999). Com fundamento na jurisprudncia do TCU e na doutrina de Direito Administrativo, pugna pelo acolhimento das justificativas aqui expostas." Anlise do Controle Interno: O gestor deve se atentar ao executar despesas para um mesmo objeto pois a modalidade licitatria de escolha deve ser definida com base no gasto global com o determinado objeto no ano, de forma a no incorrer na prtica de fracionamento. Em sua manifestao o gestor alega existir obstculo para o sucesso da implantao da modalidade prego no municpio em virtude do alto custo com transporte de mercadorias vindas de outros municpios, situao que influenciaria no valor final do produto. Esse custo excedente afastaria a participao de comerciantes e prestadores de servios de outros municpios, o que leva ao fracasso dos procedimentos instaurados. No foram fornecidos documentos comprobatrios acerca da existncia de procedimentos licitatrios de prego ou outra modalidade tal como tomada de preos realizados e fracassados. O custo de transporte no afetaria os preos dos produtos j que os prprios comerciantes locais tambm tem o mesmo gasto para transporte de suas mercadorias. Alm disso, no caso em tela, a modalidade de licitao a ser selecionada pela administrao deveria ser a tomada de preos ou mesmo o prego. A escolha dessas modalidades ampliaria a competitividade do certame, contribuindo para obteno por parte da administrao pblica de preos mais vantajosos. Ampliaria o acesso a participao no certame de outras empresas tambm localizadas no municpio. Diante dos novos dados apresentados pelo gestor, conclui-se que no foram apresentadas justificativas que elidissem o fato evidenciado, portanto mantm-se o ponto averiguado. Aes Fiscalizadas 2.1.3. 0E36 - Complementao da Unio ao Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao - FUNDEB Objetivo da Ao: Assegurar a participao da Unio, a ttulo de complementao, na composio do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao - FUNDEB, de forma a garantir, no mbito dos Estados onde o valor per capita do Fundo encontrar-se abaixo do valor mnimo nacional por aluno/ano, o alcance desse valor mnimo nacional. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113417 Instrumento de Transferncia: No se Aplica Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 01/07/2009 a 31/07/2011

Montante de Recursos Financeiros: R$ 8.592.951,03

Objeto da Fiscalizao: mbito municipal: prefeituras contempladas com recursos financeiros da complementao da Unio para aplicao no mbito do ensino infantil e fundamental. Conselho de Acompanhamento e Controle Social institudo para acompanhamento e controle da aplicao dos recursos do FUNDEB no ensino bsico pblico.
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2.1.3.1Constatao Ausncia de prestao de contas de verbas relativas ao Programa FUNDEB. Fato: Quando da realizao dos trabalhos de campo, foi solicitado atravs da SF n. 201113417/01 Prefeitura Municipal de Urucurituba que disponibilizasse toda documentao bancria e comprobatria de despesas (extratos bancrios da conta-corrente especfica, registros contbeis, cpia de cheques, processos licitatrios, contratos, processos de dispensa e inexigibiliadade, notas fiscais, recibos, folhas de pagamento de professores e seus respectivos contra-cheques, entre outros) referente aos recursos do FUNDEB recebidos no perodo de 1 de julho de 2009 a 31 de julho de 2011. Entretanto, a documentao comprobatria de despesas referente ao perodo de exame dos anos de 2009 e 2011 somaram, respectivamente, R$ 1.285.257,18 e R$ 1.697.522,98, ao passo que o volume de recursos repassados conta-corrente especfica do Programa somou R$ 1.765.639,69, em 2009, e R$ 2.619.372,18, em 2011. Assim, descontados os valores que se encontravam em conta no dia 31 de dezembro de 2009 e 31 de julho de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba deixou de prestar contas de R$ 1.312.537,66 (sendo R$ 478.878,39, referentes ao execcio de 2009, e R$ 833.659,27, referentes ao exerccio de 2011), conforme esclarece a tabela abaixo.

Valores

2009 (R$)

2011 (R$)

Totais (R$)

Valores recebidos (Consulta STN)

1.765.639,69 2.619.372,18

4.385.011,87

Somatrio dos comprovantes de despesas

1.285.257,18 1.697.522,98

2.982.780,15

Valores em conta*

88.189,93

1.504,12

89.694,05

Valores para os quais no houve prestao de contas

478.878,39

833.659,27

1.312.537,66

*Valores constantes da conta especfica do programa em 31/12/2009 e 31/07/2011.

Cabe destacar que a Prefeitura Municipal no apresentou nenhuma cpia de cheque da conta do Programa emitido no perodo de exame e que os valores descontados atravs de cheques no coincidem com os valores das notas de empenho e comprovantes de despesas apresentados para os meses correspondentes, havendo diversos saques injustificados na conta-corrente especfica do Programa. Manifestao da Unidade Examinada:
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Por meio do Ofcio n 198/2011-GR/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: Seguem em anexo cpias dos documentos fiscais de obras em unidades educacionais, bem como cpias de Guias de Previdncia Social e faturas de mercadorias adquiridas em 2011 como documentao comprobatrio de despesas, observando que no momento da fiscalizao parte das documentaes se encontravam na representao em Manaus. Todas as despesas aqui demonstradas foram custeadas com recursos do fundo. Anlise do Controle Interno: Em anexo sua justificativa ao relatrio preliminar, a Prefeitura Municipal de Urucurituba apresentou os seguintes comprovantes de despesas realizadas com recursos do FUNDEB: - trs Guias da Previdncia Social GPS, cada uma no valor de R$ 98.104,63, pagas em 04/05/2011, 09/05/2011 e 10/06/2011, o que totaliza R$ 294.313, 89; - Nota Fiscal n 27, cujo valor R$ 10.605,80, emitida em 03/03/2011 pela Empresa L de Oliveira Cordovil, para aquisio de material de limpeza; - Nota Fiscal n 15.879, cujo valor de R$ 16.382,00, emitida em 23/02/2011 pela empresa Maxpel Comercial LTDA, para aquisio de material escolar; - Nota Fiscal n 23, cujo valor de R$ 148.193,35, emitida em 08/09/2011 pela Empresa ESFINGE CONSTRUO CIVIL, referente construo de uma escola localizada na Comunidade Vila Alves; - Nota Fiscal n 25, cujo valor de R$ 198.849,92, emitida em 30/09/2011 pela Empresa ESFINGE CONSTRUO CIVIL, referente construo de uma escola localizada na Comunidade Vila Alves; - Nota Fiscal n 11, cujo valor de R$ 237.650,00, emitida em 18/06/2011 pela Empresa NPJ CONSTRUO E COMRCIO LTDA, referente primeira medio da construo de uma escola na Vila de Ftima; - Nota Fiscal n 25, cujo valor de R$ 118.777,65, emitida em 30/09/2011 pela Empresa NPJ CONSTRUO E COMRCIO LTDA, referente segunda medio da construo de uma escola na Vila de Ftima; - Nota Fiscal n 356, cujo valor de R$ 8.700,04, emitida em 25/02/2011 pela Empresa AIG Comrcio LTDA, referente aquisio de material de expediente e informtica; e - Nota Fiscal n 412, cujo valor de R$ 29.374,76, emitida em 17/03/2011 pela Empresa AIG Comrcio LTDA, referente aquisio de material de expediente e informtica. Aps a anlise da documentao acima relacionada, observou-se o que segue: - As trs GPS pagas no podem ser computadas como comprovantes de despesas, uma vez que, quando do levantamento dos comprovantes de despesas apresentados, levou-se em considerao, para chegar-se ao somatrio referente ao perodo de exame, os valores brutos, de forma que os recolhimentos previdencirios j foram computados como despesas realizadas;
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- As Notas Fiscais n 23 e 25, emitidas pela Empresa ESDINGE CONSTRUO CIVIL e a Nota Fiscal 25, emitida pela Empresa NPJ CONSTRUO E COMRCIO LTDA, foram emitidas em data posterior a 31 de julho de 2011, ficando, por isso, fora do escopo do exame; e - A Nota Fiscal n 11, emitida pela Empresa NPJ CONSTRUO E COMRCIO LTDA, consta como cancelada no sistema da Prefeitura Municipal de Manaus, conforme consulta realizada em 07/10/2011, razo pela qual no pode ser considerada documentao comprobatria de despesa idnea. Cabe destacar, ainda, que nenhuma licitao ou contrato referentes documentao comprobatria de despesas apresentada como resposta ao Relatrio Preliminar foi disponibilizada pela Prefeitura Municipal de Urucurituba. Por fim, depreende-se que foram apresentados R$ 65.066,60 em comprovantes de despesas idneos e pagos dentro do escopo de exame pela Prefeitura Municipal de Urucurituba, restando, ainda, em relao ao valor inicial, uma importncia de R$ 1.247.471,06, para qual no houve prestao de contas. 2.1.3.2Constatao Ausncia de especificaes suficientes para esclarecer qual o objeto da contratao. Fato: Quando da anlise dos processos licitatrios realizados pela Prefeitura Municipal de Urucurituba para locao de veculos para o transporte escolar, contratao de empresa especializada na manuteno de grupos geradores e reformas de prdios pblicos diversos, observou-se que, com as especificaes existentes nos processos licitatrios, nos contratos e nos comprovantes de despesas, no se tem como saber, por exemplo, qual porte dos veculos locados para realizao do transporte escolar (tamanho, quantidade de pessoas que podem ser transportadas, potncia dos motores, entre outros), nem quais servios foram prestados na recuperao dos grupos geradores e na reforma das escolas (se simplesmente uma pintura ou uma reforma estrutural), ou, ao menos, se o material de construo utilizado nas reformas foi fornecido pela prefeitura ou pelos contratados. Para melhor ilustrar o que se pretende expor, segue tabela relacionando as especificaes que constam dos processos e o valor dos objetos contratados.

Nmero do Convite

Item Especificaes do objeto constantes do processo

Valor da proposta vencedora (R$)

Locao de 01 (um) nibus em perfeito estado de conservao e funcionamento para transporte de alunos da zona urbana e rural deste municpio. Prazo de 30 (trinta) dias.

11.000,00

79/2010 2 Locaes de 10 (dez) motores rabeta em perfeito estado de conservao e funcionamento para transporte de

11.000,00
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alunos da zona urbana e rural deste municpio.

1 109/2010

Servio de locao de 01 (uma) embarcao para transporte de alunos nas comunidades. Prazo de 05 (meses).

22.500,00

1 80/2010

Execuo dos servios de aluguel de uma embarcao para transporte de alunos da zona rural e urbana do municpio. Prazo de 03 (trs) meses.

78.000,00

1 48/2010

Execuo de servio de aluguel de de 01 (uma) embarcao para transporte de equipe para visita s escolas rurais do municpio. Prazo de 25 (vinte e cinco) dias.

15.850,00

1 78/2010

Execuo dos servios de manuteno de grupos geradores nas escolas da zona rural de Joaquim Ramos, Divino Esprito Santo, Carmelo Priante, Nossa Senhora da Conceio e Santa Ftima.

40.000,00

1 50/2010

Execuo dos servios de manuteno de grupos geradores com reposio de peas nas comunidades rurais Gruajara, Urucazinho, Lago do Mato Samauma e Jurupary. Prazo de 25 (vinte e cinco) dias.

35.860,00

Servio de reforma da Escola Municipal Suzete Tundis Carvalho na sede do municpio. Prazo de 25 dias.

10.761,00

16/2010

Servio de reforma da Quadra Poliesportiva Manuel Grana de Arajo na sede do municpio. Prazo de 25 dias.

5.581,00

Servio de reforma da Escola Municipal Jos Gama Filho na sede do municpio. Prazo de 25 dias.

10.987,00

Servio de reforma e ampliao da Creche Maria Oscariana Rodrigues na sede do municpio. Prazo 30 dias.

45.700,00

97/2010

Servio de reforma e conservao da Escola Municipal Djanira Neves na sede do municpio. Prazo 30 dias.

45.800,00
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Servio de reforma e conservao da Escola Municipal Suzete Tundis na sede do municpio. Prazo 30 dias.

40.000,00

Da anlise da tabela acima, observa-se que, nos processos 109/2010, 80/2010 e 48/2010, no foi possvel estabelecer parmetros para diferenciao de preos entre embarcaes locadas, uma vez que as especificaes apresentadas so substancialmente as mesmas e que situao semelhante acontece nos processos 78/2010 e 50/2010, nos quais no se tem como aferir qual a complexidade e custo para os contratados dos servios prestados. J nos processos de reforma e/ou ampliao, 16/2010 e 97/2010, alm de no haver projetos e planilhas que faam o detalhamento dos servios prestados, o que impossibilita saber qual o custo justo do contrato, ainda foram feitos servios com mesma descrio, no mesmo prdio (item 1 do convite 16/2010 e item 3 do convite 97/2010), gerando a possibilidade de haver servios sobrepostos. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011-GR/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: Entende o defendente que a falha aqui elencada de natureza operacional, no ocasionando qualquer prejuzo ao processo e ao patrimnio pblico. Com as orientaes da CGU, as prximas despesas vinculadas contratao de servios e de veculos estaro vinculadas a projetos bsicos ou termos de referncias especificando pormenorizadamente seu objeto. Anlise do Controle Interno: Tendo em vista que gestor reconhece a falha apontada, mantm-se integralmente o ponto. 2.1.3.3Constatao Falhas na composio do conselho de acompanhamento social. Fato: Quando da anlise da composio do Conselho de Acompanhamento Social do FUNDEB de Urucurituba, institudos pelo Decreto n 607/2011, observou-se que este Conselho no foi constitudo conforme exigncia do art. 24, 1, IV, e, uma vez que somente um representante dos pais de alunos compe o Conselho, enquanto a legislao exige dois. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011-GR/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: Defato, a composio do Conselho de Acompanhamento Social no respeitou a forma legal. Aps as constataes foram providenciadas medidas corretivas do ato administrativo, sendo que a
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prefeitura notificou a PMC das escolas para indicar os novos membros do conselho como segue oficio em anexo, sendo que no foi possvel confirmar as indicaes devido o prazo estabelecido, mas no prazo de 05 dias estamos regularizando junto ao FNDE e informando esta CGU. Anlise do Controle Interno: Tendo em vista que o gestor concorda com a impropriedade apontada e que, inclusive, j procurou tomar providncias para solucion-la, mantm-se integralmente o ponto. 2.1.3.4Constatao Ausncia de oferta de capacitao para os membros do Conselho de Acompanhamento Social Fato: Quando questionado atravs da Solicitao de Fiscalizao n 201113417/02, o Presidente do Conselho de Acompanhamento e Social do FUNDEB informou que, durante sua gesto, no foi oferecido por parte do Poder Pblico Municipal, nenhum curso de capacitao voltado para os conselheiros, em descumprimento exigncia contida no art. 30, I e II, da Lei n 11.494/2007. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011-GR/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: A falta de capacitao decorre da ausncia de oferecimento de cursos e treinamentos nessa rea no Estado do Amazonas. Ademais, deslocar os Conselheiros para outros Estados bastante dispendioso, at porque uma passagem area para Braslia custa em mdia R$ 800,00 (oitocentos reais) um trecho. O Municpio no possui condies financeiras para o deslocamento de todos os Conselheiros at os grandes centros urbanos, tais como Braslia, So Paulo, Rio de Janeiro e Belo Horizonte a fim de que participem de seminrios, cursos ou treinamento visando melhor capacitao. Nesse cenrio, o defendente aguarda o oferecimento de cursos e treinamentos pela SEDUC ou pelo Ministrio da Educao na Capital do Amazonas para inscrio dos Conselheiros Municipais. Anlise do Controle Interno: Apesar de pertinentes, as justificativas apresentadas pelo gestor no elidem a irregularidade apontada, razo pela qual se mantm integralmente o ponto. 2.1.3.5Constatao Ausncia de acompanhamento por parte do Conselho de Acompanhamento Social do FUNDEB da aplicao dos recursos do Programa Brasil Alfabetizado. Fato: Quando instado a se manifestar sobre o acompanhamento, por parte do Conselho de
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Acompanhamento Social do FUNDEB, da aplicao dos recursos do Programa Brasil Alfabetizado, o Presidente do referido Conselho informou que no feito tal acompanhamento, uma vez que desconhecia tal obrigao, em dissonncia com disposto no art. 24, 13, da Lei n 11.494/2007. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011-GR/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: Como deduzido pelo Presidente do Conselho, no havia conhecimento da obrigatoriedade do acompanhamento dos recursos liberados pelo Programa Brasil Alfabetizado. Esse desconhecimento imposto pelo isolamento a que vive os muncipes de Urucurituba que sequer possuem acesso rede mundial de computadores por ausncia de sinal de internet capaz de garantir o acesso navegao virtual. Aps as orientaes da CGU sero tomadas medidas para dinamizar a fiscalizao do Conselho sobre os recursos do programa Brasil Alfabetizado. Anlise do Controle Interno: Tendo em vista que o gestor concorda com as alegaes expostas no campo fato, limitando-se a expor as dificuldades que lhe impedem de cumprir a obrigao, mantm-se integralmente o ponto. 2.1.3.6Constatao Irregularidade na folha de pagamento de professores pagos com recursos do FUNDEB. Fato: Quando da anlise das folhas de pagamento dos professores do municpio de Urucurituba pagos com recursos do FUNDEB, observou-se que no ms de dezembro de 2010 houve um acrscimo substancial no salrio dos professores em relao aos meses anteriores. Tal acrscimo refletiu tambm no dcimo terceiro salrio. Em entrevista com alguns professores, que afirmaram no terem recebido aqueles valores constantes da folha de pagamento e, aps anlise da relao com nomes, contas bancrias e valores que a Prefeitura Municipal envia ao banco conveniado todos os meses para que sejam pagos os salrios dos professores, verificou-se que, no ms em comento, a folha de pagamento apresentada estava com valores superiores aos efetivamente pagos. Analisando a folha de pagamento, escolheu-se a ttulo de exemplo, o professor de matrcula n 00212, que deveria ter recebido no ms de dezembro de 2010, segundo a folha de pagamento apresentada, os valores lquidos de R$ 1.857,12 (salrio de dezembro) e 1.857,12 (13 salrio), mas que, nas relaes encaminhadas ao banco conveniado, constavam ordens de transferncia de apenas R$ 821,69 (salrio de dezembro de 2010) e 821,69 (dcimo terceiro salrio). Por fim, aps realizar um levantamento de todos valores efetivamente pagos aos professores de Urucurituba com recursos do FUNDEB, relativos aos 60% destinados exclusivamente para o pagamento de professores, no ms de dezembro de 2010, chegou-se ao valor bruto de R$ 251.410,00 (somados o salrio de dezembro de 2010 e o 13 salrio), ao passo que os valores brutos constantes das folhas de pagamento utilizada para prestao de contas somam R$
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642.690,19. Com isso, depreende-se que houve um valor de R$ 391.280,19 que fez parte da prestao, mas que no foi repassado aos professores e no contam da conta especfica do FUNDEB. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011-GR/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: Seguem em anexo cpias das folhas de pagamento dos professores do FUNDEB comprovando o devido pagamento do abono aos profissionais. Anlise do Controle Interno: Mantm-se parcialmente o ponto, uma vez que o gestor apresentou uma folha de pagamento extraordinria (abono) cujo valor somou R$ 310.315,80, apesar de no ter disponibilizado os extratos bancrios comprovando que o referido valor foi efetivamente depositado na conta especfica do programa e no oriundo de transferncias do ms subsequente. 2.1.3.7Constatao Fraude em processos licitatrios. Fato: Quando da anlise dos 18 processos licitatrios, todos na modalidade convite, apresentados pela Prefeitura Municipal de Urucurituba, para suportar gastos realizados com recursos do FUNDEB (at 40% destinados manuteno e ampliao da infraestrutura de ensino), observou-se as seguintes inconsistncias: 1- Padres de assinatura dos responsveis legais pelas empresas diferentes em propostas de preo, contratos e recibos e, em alguns casos, at a ausncia dessas assinaturas; 2- Protocolo de entrega dos convites sempre com mesma data para todos os licitantes em cada um dos convites, mesmo quando estes tm sede em cidades diferentes; 3 -Utilizao de mesmo parecer jurdico para todas as licitaes; 4- Ausncia de projetos e especificaes tcnicas que digam exatamente o que se est querendo contratar nos casos de obras e servios; e 5 - Em circularizao realizada nas empresas situadas em Urucurituba/AM, as quais participaram de processos licitatrios com recursos do FUNDEB, constatou-se o seguinte: a) Empresa CNPJ n 00.430.388/0001-60, vencedora do Convite n 169/2010, informou que no fornecia para a Prefeitura, mas confirmou o carimbo e a nota fiscal (contradizente); b) Empresa CNPJ n 01.064.904/0001-43, participante, mas no vencedora, dos Convites n 35/2010, 66/2010, 71/2010, 86/2010, 169/2010, 173/2010, informou que apenas participou de uma licitao, Nas demais, o responsvel no confirmou sua participao. A fim de atestar a veracidade das informaes, foi solicitada a confirmao dos dados contidos nos processos, e constatou-se divergncia das assinaturas e dos carimbos apostos nos processos com a assinatura do responsvel e carimbo da empresa.
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c) Empresa CNPJ n 15.789.365/0001-14, participante dos Convites n 35/2010, 66/2010, 71/2010, 86/2010, 169/2010, 173/2010, no tendo vencido nenhuma licitao. Informou que participa de licitaes e confirmou sua assinatura. No entanto, comparando a sua assinatura, fornecida no momento da visita, com a assinatura do processo, no foi observada a correspondncia entre elas. Por outro lado, realizando comparao entre as assinaturas dessa empresa nos convites acima citados, constata-se que no h nenhuma correspondncia entre elas. Ademais, cabe destacar que o responsvel por esta empresa, CPF n 068.484.942-91, tem parentesco com o presidente da Comisso Municipal de Licitao de 2010,CPF n 598.570.562-53. d) Empresa CNPJ n 09.569.164/0001-09, participante do Convite n 79/2010, no o tendo vencido. O Convite tinha como objeto locao de um micro-nibus e dez motores rabeta. A responsvel confirmou sua participao na licitao, mas informou que no possui motor rabeta, tendo, conforme consta do processo, apresentado proposta para esse item. Ademais, sua assinatura no confere com a presente no processo. Por fim, cabe destacar que o carimbo da empresa aposto no processo informa nome errado (Santuzi ao invs de Santuzy). e) Empresa CNPJ n 07.852.173/0001-87, participante do Convite n 79/2010, no o tendo vencido. Conforme informao da filha do empresrio, a empresa no tem nibus nem motor rabeta, no tendo condies de participar da referida licitao. Portanto, a proposta de preo constante nos autos inidnea. f) Empresa CNPJ n 08.573.649/0001-03, vencedora do Convite n 079/2010, no valor de R$ 22.000,00, informou que no presta servios para a Prefeitura de Urucurituba/AM h trs anos, que no tem motor rabeta para alugar e que no confirma sua assinatura. g) EmpresaCNPJ n 12.535.420/0001-51, participante do Convite n 126/2010, no o tendo vencido. Informou que presta servios para a Prefeitura, mas que no participa de licitaes. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011-GR/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao:

"1 Padres de assinatura dos responsveis legais pelas empresas diferentes em propostas de preo, contratos e recibos e, em alguns casos, at a ausncia dessas assinaturas.

Defesa: O que se depreende dessas divergncias, que as mesmas se deram em razo de em alguns casos as assinaturas serem por extenso e em outros casos h somente a rubrica. Ressaltando-se que, de fato, no h um controle rgido de reconhecimento dessas assinaturas por parte da Prefeitura de Urucurituba. Mesmo porque quando da abertura dos envelopes todos os participantes esto presentes ao ato, ocasio em que poderia haver impugnao, porm no houve, haja vista que todas as propostas foram consideradas validas.

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Desse modo, no h que ser penalizada a Prefeitura de Urucurituba vez que tais divergncias no trouxeram qualquer prejuzo ao errio.

2 Protocolo de entrega dos convites sempre com mesma data para todos os licitantes em cada um dos convites, mesmo quando estes tm sede em cidades diferentes.

Defesa: Justifica-se tal coincidncia o fato de que todos os licitantes tm endereo no prprio municpio de Urucurituba. O mais distante, dos que participaram dos certames licitatrios em apreo, foi do municpio de Itacoatiara, que dista de Urucurituba uma hora de barco expresso. Ou seja, nesse caso, o convite foi entregue no mesmo dia em razo no s dessa proximidade geogrfica com o municpio de Urucurituba, mas, tambm, em razo do meio de transporte existente entre os dois municpios.

Desse modo, no se vislumbra qualquer ilcito atentatrio Lei de licitaes por parte da Prefeitura de Urucurituba.

3 Utilizao de mesmo parecer jurdico para todas as licitaes.

Defesa: Justifica-se tal fato em razo de que o prprio parecer sob analise j autoriza o uso do mesmo para todas as licitaes na modalidade carta convite, conforme se infere de seu texto ...., podendo ser utilizadas pela Administrao no decorrer do exerccio de 2010 e fazer de todos os processos licitatrios na modalidade de convite.

Isto posto, tem-se que a comisso de licitao, por no ter conhecimento jurdicos, segue estritamente o texto do parecer. O que no configura, a priori, nenhum ilcito penal, administrativo ou civil a ensejar quaisquer tipos de ao em face da Prefeitura de Urucurituba.

4 Ausncia de projetos e especificaes tcnicas que digam exatamente o que se est querendo contratar nos casos de obras e servios.

Defesa: Muito embora os motivos dos objetivos da contratao de prestao de servios ou de obras no esteja devidamente claros, eles esto presentes em cada convide, seno vejamos:

CONVITE N 086/2010
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...

OBJETO AQUISIO DE MATERIAL DE CONSTRUO, PARA ATENDER ESTE PODER LEGISLATIVO MUNICIPAL, de acordo com a planilha de especificaes e quantidades em anexo I parte integrante deste Convite.

Veja que houve a preocupao de dizer no Convite qual o motivo pelo qual est sendo o mesmo envidado e qual a necessidade do Poder Legislativo.

Outro exemplo de observncia dessas exigncias legais, podemos citar o Edital de Tomada de Preos n 005/2007, para contratao, pelo menor preo global, de pessoa jurdica para a execuo de melhorias sanitrias modulo 1, no municpio de Urucurutuba/AM, na forma seguir:

...

1 CONDIES - OBJETO 1.1 A presente TOMADA DE PREOS tem por objeto EXECUO DE MELHORIAS SANITARIAS DOMICILIARES MODOLO 1 NO MUNICIPIO DE URUCURITUBA/AM, de acordo com o projeto bsico e demais elementos constantes do anexo deste edital .

Assim, no h que se falar em ausncia de projetos e especificaes tcnicas que digam exatamente o que se est querendo contratar nos casos de obras e servios. Os exemplos acima citados no deixam duvidas que esses requisitos legais so devidamente atendidos. Ressaltando-se que no caso do exemplo dois h, nos autos, projetos e desenhos tcnicos em perspectiva demonstrando com toda a clareza as necessidades a serem atendidas pelo licitante.

5 a) Empresa CNPJ n 00.430.338/0001-60, vencedora do Convite n 169/2010, informou que no fornecia para a Prefeitura, mas confirmou o carimbo e a nota fiscal (contradizente).

Defesa: Acreditamos que h um grande equivoco por parte da empresa

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contatada pela CGU, ao afirmar que no fornecia para a Prefeitura, no entanto, confirmando carimbo e a nota fiscal (contradizente).

Razo no assiste a referida empresa, posto que a mesma fornecedora da Prefeitura de Urucurituba, conforme cadastro datado de 25 de outubro de 2010; que recebeu o convite n 169/2010, conforme protoco/lo assinado por ela, no dia 10.11.2010; que -apresentou oramento dos matrias no valor global de R$ 11.505,50 (onze mil quinhentos e cinco reais e cinqenta centavos); que o relatrio final da referida licitao, datado de 10 de novembro de 2010, aponta que a empresa em questo, bem como as demais, fez-se presente a abertura dos envelopes; que a mesma foi declarada vencedora, sem impugnao; que aps a entrega dos materiais emitiu a nota fiscal n 207159870 srie AA, no valor de R$ 3.883,00 (trs mil oitocentos e oitenta e trs reais) e a nota fiscal n 207159873 srie n AA, no valor de R$ 7.622,50 (sete mil seiscentos e vinte e dois reais e cinqenta centavos); que a Prefeitura de Urucurituba, ao receber as referidas notas fiscais, fez a emisso dos respectivos empenhos, tendo a referida empresa recebido os valores correspondentes, conforme se constata dos recibos de pagamento datados de 16.11.2010 e 30.11.2010.

Cumpre esclarecer todos os documentos acima mencionados, foram vistoriados pela CGU na data de 30.08.2011.

Portanto, muito estranho que uma empresa afirme a esse respeitvel rgo fiscalizador que no praticou determinados atos quando as provas documentais afirmam e comprovam ao contrario.

Convm, ainda ressaltar, que o titular dessa empresa passou a ser inimigo poltico do atual prefeito de Urucurituba, vez que o mesmo foi excludo da lista de fornecedores da Prefeitura por estar inserindo nas compras desta, bebidas alcolicas e por estar superfaturando os preos.

Desse modo, haja vista as robustas provas colacionadas com esta defesa, sejam as mesmas acolhidas a fim de ratificarem a veracidade dos atos praticados pela Prefeitura de Urucurituba, ilidindo-se, portanto, as declaraes da empresa em questo por no corresponderem com a realidade dos fatos.

5 b) Empresa CNPJ n 01.064.904/0001-43, participante, mas no vencedora, dos Convites n 35/2010, 66/2010, 71/2010, 86/2010, 169/2010, 173/2010, informou que apenas participou de uma licitao, nas demais, o responsvel no confirmou sua
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participao.

A fim de atestar a veracidade das informaes, foi solicitada a confirmao dos dados contidos nos processos e constatou-se divergncia das assinaturas e dos carimbos apostos nos processos com a assinatura do responsvel e carimbo da empresa.

Defesa: Muito embora a empresa em questo tenha dito haver participado de apenas uma licitao e consequentemente afirmado que no participou das demais, no h como efetuar a defesa com segurana, haja vista que a mesma no declinou em qual dessas licitaes participou ou no participou. O que fere o princpio do contraditrio e da ampla defesa, insculpido no art. 5, inciso LV, da CF/88.

Vale ressaltar que em todos os processos de licitao mencionados no relatrio, possvel constatar a participao da empresa em questo, recebendo o convite e entregando oramento.

No que se refere a divergncia de carimbos, mencionados no j referido relatrio, constatamos que, a grosso modo, data vnia, no foi possvel verificar qualquer divergncia. Vale ressaltar, tambm aqui, que a no indicao dessas divergncias no relatrio em apreo, obsta que a Prefeitura auditada efetue sua defesa com a garantia constitucional acima mencionado.

Desse modo, em razo dos argumentos suso mencionados fica a Prefeitura auditada impedida de se pronunciar, com segurana, a respeitos dos pontos aqui abordados no relatrio da auditoria. Deixando claro, que todos os documentos analisados e mencionados no referido relatrio comprovam que a empresa em questo participou de todas as licitaes cuja carta convite recebeu.

5 c) Empresa CNPJ n.15.789.365/0001-14, participante dos convites n 035/2010, 066/2010, 071/2010, 169/2010, 173/2010, no tendo vencido nenhuma licitao, informou que participa de licitaes e confirmou sua assinatura. No entanto, comparando a correspondncia entre elas. Por outro lado, realizando a comparao entre as assinaturas dessa empresa nos convites acima citados, constata-se que no h nenhuma correspondncia entre elas.

Defesa: Em que pese a meno ao fato de haver divergncia de assinaturas dos convites n035/2010, 066/2010, 071/2010, 169/2010, 173/2010 por parte da Empresa registrada sob CNPJ n15.789.365/0001-14 (AFONSO COSTA PEREIRA), constatamos que, muito embora divergncia de assinaturas quando no flagrante essa divergncia, como no caso sob
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analise, requer exame pericial grafotcnico, no presente caso, essa divergncia se deu em razo de que os referidos documentos tiveram assinaturas e rubricas. Logo, no h que se falar em divergncias, haja vista que so modos aceitos pelo ordenamento jurdico brasileiro de recebimento de um documento.

Desse modo, no constatada a divergncia apontada, haja vista que uma assinatura e outra rubrica, no se verificou nenhum ilegalidade nos atos praticados.

5 d) Empresa CNPJ n 09.569.164/0001-09, participante do Convite 079/2010, no o tendo vencido. O convite tinha como objeto locao de um micro-nibus e dez motores rabeta. A responsvel confirmou sua participao na licitao, mas informou que no possui motor rabeta, tendo, conforme consta no processo, apresentado proposta para este item. Ademais sua assinatura no confere com a presente no processo.

Por fim, cabe destacar que o carimbo da empresa aposto no processo informa nome errado (Santuzi ao invs de Santuzy).

Defesa: De fato a empresa participou da licitao em questo, apresentando, inclusive, seu oramento, conforme se constata dos autos do processo.

Quanto ao fato de a mesma haver alegado que no possui motores rabeta e mesmo assim haver apresentado oramento para locao dos mesmos, muito estranho, haja vista que ao apresentar o oramento a empresa estava dizendo que os possua. Porm, tal declarao, de forma unilateral, compromete to somente a prpria empresa declarante, vez que ao receber as propostas a licitante as recebe de boa-f, acreditando que tudo que ali consta verdadeiro.

Vale ressaltar que, como ficou ratificado no relatrio da auditoria, a referida empresa no se sagrou vencedora do certame. Logo, no houve oportunidade da licitante chegar a veracidade da informao constante no oramento apresentado pela empresa em questo.

Quanto ao nome da empresa ser SANTUZI ou SANTUZY, acreditamos que o nome da empresa SANTUZI, vez que este o nome que consta do cadastro de fornecedores existente na Prefeitura de Urucurituba. Sendo o mesmo que aparece tanto na carta convite quanto no oramento apresentado pela empresa em questo. Logo, no h um nico documento nos autos do processo licitatrio que conste o nome da empresa com Y, todos so com I.

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No que concerne a divergncia da assinatura da empresa e do processo, destacamos que somente possumos a assinatura que consta no processo. Logo, em no havendo outra assinatura para que se possa constatar a divergncia alegada, no h como a Prefeitura auditada efetue sua defesa com as garantias constitucionais dispostas no art. 5, inciso LV, CF/88.

Isto posto, no h como a Prefeitura auditada ser responsabilizada pela alegao, unilateral, da empresa de que muito embora tenha participado do certame licitatrio, faltou com a verdade ao apresentar no oramento um bem que no possua. Tampouco, quanto ao nome da mesma ser com I ou com Y, vez que todos os documentos existentes na Prefeitura consta o nome da empresa com I. Assim como, no que concerne a divergncia de assinatura, vez que a Prefeitura auditada possui somente a assinatura que consta nos autos do processo, inviabilizando, desse modo, qualquer comparao a comprovar a divergncia apontada.

5 e) Empresa CNPJ n 07.852.173/0001-87, participante do Convite 079/2010, no o tendo vencido. Conforme informao da filha do empresrio, a empresa no tem nibus nem motor rabeta, no tendo condies de participar da referida licitao. Portanto, a proposta de preo constante nos autos inidnea.

Defesa: De igual forma, quando ao fato de a filha do dono da empresa haver alegado que no possui nibus nem motores rabeta e mesmo assim haver apresentado oramento para locao dos mesmos, muito estranho, haja vista que ao apresentar o oramento a empresa estava dizendo que os possua. Porm, tal declarao, de forma unilateral, compromete to somente a prpria empresa declarante, vez que ao receber as propostas a licitante as recebe de boa-f, acreditando que tudo que ali consta verdadeiro.

Vale ressaltar que, como ficou ratificado no relatrio da auditoria, a referida empresa no se sagrou vencedora do certame. Logo, no houve oportunidade da licitante chegar a veracidade da informao constante no oramento apresentado pela empresa em questo.

Ademais, a declarao em apreo foi dada por uma pessoa estranha a sociedade, eivada, desse modo, de vcios a ensejar a anulao da referida declarao. Com a devida vnia, no h no relatrio maiores informaes sobre a pessoa declarante, se legalmente capaz a fornecer tais informaes, se realmente filha do dono da empresa, se no possui algum grau de inimizade com o prprio pai etc.

Isto posto, no h como a Prefeitura auditada ser responsabilizada pela alegao, unilateral, da filha do dono da empresa de que muito embora tenha participado do
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certame licitatrio faltou com a verdade ao apresentar no oramento bens que no os possua.

5 f) Empresa CNPJ n 08.573.649/0001-03, vencedora do Convite 079/2010, no valor de R$ 22.000,00, informou que no presta servios para a Prefeitura de Urucurituba/AM h trs anos, que no tem motor rabeta para alugar e que no confirma sua assinatura.

Defesa: Apesar das informaes constantes no relatrio da auditoria, acima transcrito, no h como prosperar tais alegaes, seno vejamos:

a) o registro de cadastro de fornecedores, arquivado na Prefeitura de Urucurituba, informa que tal cadastro foi atualizado no dia 27.05.2010, com validade at 27.05.2011;

b) o contrato, de n 062/2010, firmado entre a Prefeitura de Urucurituba e a empresa em questo foi assinado no dia 01 de junho de 2010;

c) nota fiscal n 043.108 e recibo de pagamento, os quais no foram impugnados, so datados de 30 de junho de 2010.

Ento, como no poderia estar prestando servios a Prefeitura de Urucurituba a empresa sob analise se todas as provas dos autos indicam ao contrario. E mais, muito embora a empresa no tenha reconhecido sua assinatura nos documentos, a mesma no impugnou nem a nota fiscal nem o recibo de pagamento. Donde se infere que a empresa, de fato e de direito, prestou o servio contratado atravs do contra n 062/2010 Prefeitura de Urucurituba, posto que recebeu pelo referido servio.

Isto posto, no h como a Prefeitura auditada ser responsabilizada pela alegao, unilateral, da empresa de que no prestou servio aquela e de no reconhecer sua assinatura nos documentos colacionados aos autos, posto que sequer impugnou a nota fiscal e nem o recibo de pagamento. Logo, a mesma prestou os servios contratados, tendo recebido pelos mesmos.

5 g) Empresa CNPJ n 12.535.420/0001-51, participante do Convite n. 126/2010, no o tendo vencido. Informou que presta servios para a Prefeitura, mas que no participa de licitaes.

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Defesa: Diferentemente do que afirma a empresa em questo, a mesma possui registro de cadastro de fornecedores devidamente atualizado junto a Prefeitura de Urucurituba, com validade at 26 de julho de 2011. Ademais, recebeu a carta convite para participar do referido certame licitatrio, do qual no saiu vencedora, vez que a proposta apresentada pela mesma foi vencida. Logo, no h que se falar em no participao de licitao e muito menos em prestao de servios sem o amparo licitatrio.

Desse modo, no deve a Prefeitura auditada ser penalizada por uma declarao unilateral e sem o devido respaldo legal, vez que todos os documentos colacionados aos autos licitatrio comprovam que a referida empresa tem participado de certame licitatrio. Muito embora, no tenha sado vencedora." Anlise do Controle Interno: A respeito da resposta ao Relatrio Preliminar apresentada pela Prefeitura Municipal de Urucurituba, faz-se as seguintes consideraes: - a Prefeitura afirma que no mantm um controle rgido de assinaturas, o que implica em no saber se as pessoas que se apresentam como responsveis pelas empresas licitantes realmente o so; - quanto ao de os protocolos de recebimento dos convites estarem sempre com a mesma data, a Prefeitura alegou que tal coincidncia se deve ao fato de as empresas licitante sempre terem sede em Itacoatiara/AM ou Urucurituba/AM. Entretanto, quando da anlise dos processos apresentados, observou-se que, em diversos certames, havia empresas de Manaus/AM e at do Municpio de Codajs/AM , cujas distncias em relao ao municpio fiscalizado considervel; - quanto ao parecer jurdico, cabe destacar que ele deve ser emitido aps anlise detida de cada um dos processos, razo pela qual no se pode emitir um parecer que servir para todas as licitaes do ano, at mesmo para os processos que no forem analisados pela assessoria jurdica da Prefeitura; - quanto aos projetos e especificaes que deveriam constar dos processos que ficasse claro qual objeto a administrao pretende contratar, a prefeitura no conseguiu provar sua suficincia. interessante destacar que a Tamada de Preos 05/2007 citada na manifestao no foi realizada para despesas com recursos do FUNDEB; e - quanto s declaraes das empresas de que no participaram de licitao com a Prefeitura, de que no reconhecem as assinaturas apostas, de que os carimbos CNPJ constantes nos processos no correspondem aos das empresas e de que as notas fiscais no foram emitidas pelas empresas, importante salientar que Prefeitura limita-se a prender-se documentao constante dos processos que exatamente o que se contesta no fato, uma vez que todos os processos licitatrios apresentados esto repletos de indcios de montagem e falsificao. Por todo o exposto, depreende-se que as alegaes feitas pela Prefeitura Municipal de Urucurituba no so suficientes para elidir as alegaes apontadas no campo fato, razo pela qual mantm-se integralmente o ponto. 2.1.3.8Constatao
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Remunerao de profissionais do magistrio em exerccio na educao fundamental e infantil abaixo do piso salarial estabelecido em lei. Fato: Quando da anlise das folhas de pagamento disponibilizadas pela Prefeitura Municipal de Urucurituba para o perodo de exame, observou-se que muitos dos profissionais do magistrio em exerccio na educao fundamental e infantil recebe, ttulo de remunerao bruta, valores inferiores ao piso salarial (R$ 950,00), estabelecido pelo art. 2 da Lei n 11.738/2008. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011-GR/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: At maio de 2011, o Municpio de Urucurituba pagou a menor os docentes vinculados rede municipal, em decorrncia de interpretao equivocada da Lei. Segundo entendimento da Secretaria de Educao entendia-se como piso da categoria o valor total da remunerao dos docentes, incluindo vencimento-base e gratificaes. Sob essa forma de clculo, o Municpio pagava R$ 465,00 (quatrocentos e sessenta e cinco reais) de vencimento-base e 54,17% de regncia de classe, totalizando a remunerao R$ 716,89 (setecentos e dezesseis reais e oitenta e nove centavos) para jornada de 20 horas. A Lei Federal 11.738/2008 imps piso de R$ 950,00 (novecentos e cinquenta reais) para jornada de 40 (quarenta) horas, sendo o piso proporcional para 20 horas de R$ 475,00 (quatrocentos e setenta e cinco reais). Ocorre que com o julgamento da Ao Declaratria de Inconstitucionalidade 4167, ainda em tramitao no Supremo Tribunal Federal, os Ministros da Mxima Corte de Justia entenderam que o valor aplicado para piso do magistrio corresponde ao vencimento-base e no totalidade da remunerao. Sob esse novo enfoque, o Municpio de Urucurituba, antecipando ao trnsito em julgado da ADI, aprovou a Lei Municipal 102/2011, cpia em anexo, fixando novos valores de vencimento para os profissionais da educao. Pela nova Lei, os docentes municipais passaram a ganhar a partir de junho de 2011 vencimento de R$ 593,50 (quinhentos e noventa e trs reais e cinquenta centavos) para cumprimento de jornada de 20 horas, valores este condizentes com a norma vigente. Junta na oportunidade cpia da folha de pagamento do ms de junho de 2011 para comprovar o pagamento no valor do piso da categoria. Anlise do Controle Interno:
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Mantm-se parcialmente o ponto, tendo em vista que o gestor sanou a falha a partir de janeiro de 2011, porm como a Lei n 11.738 passou a viger a partir de julho de 2008, houve um perodo dentro do escopo de exame em que o piso no foi respeitado. 2.1.3.9Constatao Ausncia de aplicao financeira dos recursos do FUNDEB enquanto no utilizados. Fato: Quando da anlise dos extratos bancrios da conta-corrente especfica do FUNDEB da Prefeitura de Urucurituba, relativos aos perodos de 1 de julho de 2009 a 31 de julho de 2011, observou-se que no h aplicao financeira dos recursos do fundo quando no utilizados por mais de 15 dias, em descumprimento ao disposto no art. 20 da Lei n 11.494/2007. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011-GR/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: A falha verificada pela Comisso, no que diz respeito ausncia de aplicao financeira dos recursos do FUNDEB foi corrigida a partir de setembro de 2011, com a determinao agncia bancria para aplicao imediata dos valores depositados. Anlise do Controle Interno: Tendo em vista que o gestor concorda com os apontamentos realizados pela equipe e alegou j est tomando providncias para sanar as ilegalidades, mantm integralmente o ponto. Aes Fiscalizadas 2.1.4. 4046 - Distribuio de Materiais e Livros Didticos para o Ensino Fundamental Objetivo da Ao: Prover de livros e materiais didticos e de referncia as escolas pblicas do ensino fundamental e mdio, das redes federal, estadual, municipal e do distrito federal, visando garantir a equidade nas condies de acesso e a qualidade do ensino pblico brasileiro e, quando possvel, distribu-los aos alunos matriculados e professores de escolas na modalidade plurilngue, no exterior, que cursem ou lecionem a lngua portuguesa como lngua estrangeira, preferencialmente nos pases do Mercosul Dados Operacionais Ordem de Servio: 201112705 Instrumento de Transferncia: No se Aplica Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 01/07/2008 a 29/07/2011

Montante de Recursos Financeiros: No se aplica.

Objeto da Fiscalizao: - Atendimento a todos os alunos do estado/municpio; - Escolha dos livros didticos por parte da escola (prazos, formas, normas etc) - Avaliao do processo de distribuio, utilizao, conservao e remanejamento do livro didtico; - Gerenciamento do programa do livro didtico por parte da SEDUC/prefeitura; - Utilizao do sistema de remanejamento; - Utilizao da reserva tcnica; - Conservao do livro didtico.
51

2.1.4.1Constatao Ausncia de designao da equipe tcnica/servidor para acompanhar a execuo do Programa. Fato: Em visita Secretaria Municipal de Educao, verificou-se que at o dia 02/09/2011 a Prefeitura no havia designado formalmente a equipe tcnica/servidor para acompanhar a execuo do Programa do Livro Didtico no municpio de Urucurituba/AM, bem como o municpio no utiliza o sistema SISCORT, contrariando o prescrito na Resoluo FNDE N Resoluo n. 60, de 20.11.2009, Art 7, III. Manifestao da Unidade Examinada: Questionado pela Solicitao de Fiscalizao n 201112705/01, de24/08/2011, a Prefeitura, mediante o Ofcio N 178/2011/PMU/GP, recebido em 02/09/2011, assim se manifestou: No dispomos de documentos, pois aproveitamos funcionrios da prpria secretaria para efetuar o trabalho. () No utiliza esse sistema. Obs: A Secretaria tentou vrias vezes mais (sic) no foi possvel abrir o programa. E posteriormente acrescentou mediante o Ofcio n 198 /2011GP/PMU, de 30/9/2011: Item 1.1.4.2. Defesa: Segue em anexo cpia da Portaria 006-GSEMC designando o (sic) servidora H. R. Dos S. M. (abreviatura nossa) para acompanhamento do Programa de Distribuio de Materiais e Livros Didticos. Anlise do Controle Interno:
Tendo em vista que at a finalizao do relatrio, dia 14/10/2011, a Prefeitura ainda no apresentou comprovao de utilizao do sistema SISCORT,aliado necessidade de treinamento do(s) novo(s) servidor(es) para utilizao adequada do sistema, mantm-se a constatao at que a falha seja completamente sanada.

2.1.4.2Constatao Entrega dos livros por parte dos Correios aps o incio do ano letivo 2011. Fato: Em visita ao municpio, o prefeito municipal informou que os livros foram entregues ao municpio aps o incio do ano letivo em 2011, conforme consta no Ofcio N 178/2011/PMU/GP, recebido em 02/09/2011, sendo que no foi apresentada nenhuma apurao pelo municpio, contrariando o prescrito na Resoluo FNDE N 60, de 20/11/09, art 7, III, c, que diz: III-s secretarias de educao compete: c) monitorar a distribuio das obras at sua chegada efetiva na escola, garantindo acesso de alunos e professores aos materiais designados para uso coletivo ou individual. Manifestao da Unidade Examinada:
52

Questionado pela Solicitao de Fiscalizao n 201112705/01, de24/08/2011, a Prefeitura, mediante o Ofcio N 178/2011/PMU/GP, recebido em 02/09/2011, assim se manifestou: (...) Item 11. A distribuio por parte dos correios feita da seguinte maneira: Entrega apenas na secretaria de Educao (sic) no entregam nas escolas da (sic) Zonas Urbana nem Zona Rural, ficando toda por conta da Secretaria de Educao, para efetuar a distribuio, sempre chegando com atraso ao incio do ano Letivo. E posteriormente acrescentou mediante o Ofcio n 198 /2011GP/PMU, de 30/9/2011: Item 1.1.4.3. Defesa: O atraso decorreu da morosidade dos Correios em entregar os livros na sede do Municpio. Urucurituba no servido de linhas areas ou estradas interligando-o Capital do Estado. Por essa razo as correspondncias so enviadas e recebidas pelos Correios por meio fluvial, justificando a demora. Ademais, o Municpio no recebeu qualquerinformao do Ministrio da Educao acerca da remessa dos livros didticos para 2011, o que impossibilitou a cobrana junto a agncia dos Correios local. Em resumo, verifica-se que as falhas na distribuio do material didtico so de responsabilidade do Ministrio da Educao,queno avisou ao Municpio sobre a remessa e da empresa de Correios, que em razo do isolamento do Municpio demora meses para entregar encomendas na sede de Urucurituba.

Anlise do Controle Interno: Tendo em vista que at a finalizao do relatrio, dia 14/10/2011, a Prefeitura ainda no apresentou comprovao de reclamao junto ao(s) responsvel(is) pela entrega dos livros, mantm-se a constatao at que a falha seja sanada. 2.2. PROGRAMA: 1449 - Estatsticas e Avaliaes Educacionais Aes Fiscalizadas 2.2.1. 4014 - Censo Escolar da Educao Bsica Objetivo da Ao: Realizar, anualmente, em parceria com as Secretarias de Educao dos Estados e do Distrito Federal, por escola, a coleta de informaes estatstico-educacionais referentes a matrculas e docncia,para subsidiar o planejamento e a gesto da Educao nas esferas governamentais. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201114187 Instrumento de Transferncia: No se Aplica Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 01/01/2010 a 31/12/2010

Montante de Recursos Financeiros: No se aplica.

53

Objeto da Fiscalizao: Levantamento detalhado das escolas e do aluno da educao infantil, do ensino fundamental e do ensino mdio. 2.2.1.1Constatao Falhas no controle de duas escolas da rede municipal rural. Fato: Em visita s cinco escolas da amostra, verificou-se que a Escola Nossa Senhora de Ftima, INEP n 13.037.579, localizada no Lago do Arrozal, zona rural do municpio de Urucurituba/AM, no estava em funcionamento no dia da fiscalizao. Quanto s outras identificamos as seguintes falhas no controle dos alunos: a)Alunos no localizados:
Escola Educao Infantil Educao Fundamental

Total Amostra No Alunos Localizados Censo

% Problemas

Total Amostra No Alunos Localizados Censo

% Problemas

Bom Jesus

0%

44%

So Jorge

0%

24

14

29%

Escola So Lzaro

0%

11

11

0%

Na Escola Bom Jesus, INEP 13.037.390, no foram localizados 4 alunos no ensino fundamental. Ao passo que, na Escola So Jorge, INEP 13.037.633,no foram localizados4 alunos tambm no ensino fundamental. . b)Fichas incompletas :
Escola Educao Infantil Educao Fundamental

Total Amostra Alunos Censo

Incompletas

% Problemas

Total Alunos - Censo

Amostra Incompletas % Problemas

54

Bom Jesus

0%

67%

So Jorge

0%

24

14

29%

Escola So Lzaro

0%

11

11

0%

Na Escola Bom Jesus, 6fichas de matrcula estavam incompletas no ensino fundamental. Enquanto que, na Escola So Jorge, 4 fichas estavam incompletas no ensino fundamental. Manifestao da Unidade Examinada: A Prefeitura, mediante o Ofcio n 198/2011GP/PMU, de 30/9/2011, assim se manifestou: Item 1.2.1.1. Defesa: Segundo constataes da CGU, na Escola Bom Jesus, no foram localizados quatro alunos do ensino fundamental; igual nmero de alunos no foi localizado na Escola So Jorge. Na Escola Bom Jesus (INEP 13037390 foram matriculados, em 2011, 10 alunos no ensino fundamental, conforme dados do site www.dataescolabrasil.inep.gov.br, cuja consulta seguem em anexo. Tais dados correspondem com a ficha de matricula tambm anexa. Com o perodo da vazante, os responsveis pelos menores Mateus da S. Teixeira, Marcel Serro Santos e Ananda L. dos S. Marques mudaram-se para outras localidades, desligando os discentes daquela unidade educacional. Na Escola So Jorge encontram-se matriculados em 2011 20 (vinte) alunos, ex vi informaes extradas do site www.dataescolabrasil.inep.gov.br, divididos em dois turnos. Logo, so rebatidas com provas aqui trazidas o nmero de 24 alunos matriculados informados pela equipe de fiscalizao. Verificou-se tambm que na Escola Bom Jesus seis fichas de matrculas estavam incompletas e na Escola So Jorge o nmero de informaes incompletas era quatro. Seguindo orientaes do defendente, a Secretaria de Educao est providenciando a atualizao de todos os dados cadastrais de discente para evitar, no futuro, ocorrncias dessa natureza. Pede que sejam relevadas as falhas no preenchimento das fichas de matrculas verificadas, uma vez que tal impropriedade, de cunho operacional, no ocasionou prejuzos s informaes compiladas no Censo Escolar de 2011. Anlise do Controle Interno: Tendo em vista as constantes mudanas de endereo dos alunos, acatamos apenas a justificativa do gestor em relao aos alunos no localizados. Porm, mantemos a constatao em relao falha no preenchimento e atualizao das fichas de cadastro dos alunos, onde inclusive a Prefeitura ratificou a falha.

55

2.3. PROGRAMA: 1448 - Qualidade na Escola Aes Fiscalizadas 2.3.1. 0509 - Apoio ao Desenvolvimento da Educao Bsica Objetivo da Ao: Ampliar o acesso e a permanncia dos alunos matriculados na educao bsica das redes federal, estadual e municipal e dos alunos da educao especial. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113966 Instrumento de Transferncia: Convnio Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 31/12/2009 a 27/08/2011 656164 Montante de Recursos Financeiros: R$ 203.000,00

Objeto da Fiscalizao: Este convnio tem por objeto a assistncia financeira, visando a aquisio de veiculo automotor, zero quilmetro de transporte coletivo, destinado exclusivamente ao transporte dirio de alunos da educao bsica. 2.3.1.1Constatao Pagamento por nibus escolar mediante cheque no valor de R$ 212.000,00, entretanto no DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) emitido pela licitante consta o valor de R$ 203.000,00. Fato: A partir da anlise de extratos bancrios da conta n 24352-3, agncia n 326-3, do Banco do Brasil, e do DANFE n 153143, de 4/7/2011, referentes ao Convnio n original 658590/2009, constatou-se que foram sacados da conta do respectivo convnio o valor de R$ 212.000,00 (duzentos e doze mil reais) para pagamento de nibus escolar "categoria reforado - VE 03R", porm, foi emitido documento fiscal no valor de R$ 203.000,00 (duzentos e trs mil reais) pela empresa licitante vencedora do Prego Eletrnico n 1/2009. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Defendendo, conjuntamente os dois questionamentos acima, consideramos: Quando da entrega do veculo, a empresa vencedora do certame instaurado pelo FNDE comunicou Prefeitura a impossibilidade de ofertar o veculo no valor pactuado por no mais existir o tipo de chassis licitado. Imps Administrao Municipal o aditivo, cuja cpia segue em anexo, cabendo exclusivamente ao Municpio o custeio da diferena, no valor de R$ 9.000,00 (nove mil reais), visto no depsito na conta-corrente do convnio. Quando do faturamento do veculo, a Prefeitura foi surpreendida com a Nota Fiscal no valor de
56

R$ 203.000,00 (duzentos e trs mil reais) embora o pagamento realizado fosse de R$ 212.000,00 (duzentos e doze reais) conforme aditivo. Imediatamente, o Municpio solicitou da empresa o estorno do valor pago a maior, sendo comunicado por telefone que a empresa estaria finalizando o processo de devoluo da quantia. Sendo assim, to logo tenha sido devolvida a quantia de R$ 9.000,00 (nove mil reais) paga a maior ser comunicada a CGU." Anlise do Controle Interno: A partir dos novos dados apresentados o gestor confirma o fato evidenciado. A Prefeitura de Urucurituba/AM aderiu a ata de registro de preos do prego eletrnico n 01/2009. A licitante, conforme Ofcio n VEO/MAN/468/2009, concordou em fornecer o veculo VE 03 R ao valor de R$ 203.000,00. A DANFE emitida no valor de R$ 203.000,00 refora o fato que no h justificativas para o pagamento de R$ 212.000,00 pelo nibus. Portanto o gestor tem que promover a devoluo do valor pago a maior (R$ 9.000,00) aos cofres pblicos de forma a dar conformidade e legalidade execuo do convnio. 2.4. PROGRAMA: 1448 - Qualidade na Escola Aes Fiscalizadas 2.4.1. 09CW - Apoio Reestruturao da Rede Fsica Pblica da Educao Bsica Objetivo da Ao: Apoiar mediante transferncia de recursos financeiros s entidades pblicas federal, estadual, distrital e municipal, para assegurar disponibilidade de rede fsica escolar em condies adequadas de funcionamento, no que tange quantidade de unidades educacionais e qualidade da infraestrutura dos estabelecimentos de educao bsica pblica Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113759 Instrumento de Transferncia: Convnio Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 21/06/2010 a 09/06/2012 660673 Montante de Recursos Financeiros: R$ 631.022,08

Objeto da Fiscalizao: Este convnio tem por objeto conceder apoio financeiro para o desenvolvimento de aes que visam proporcionar a sociedade a melhoria da infra-estrutura da rede fsica escolar, com a construo de escolas 2.4.1.1Constatao Obras de construo de Escola ProInfncia-Creche Tipo-B paralisadas desde maro de 2011. Fato: As obras objeto do Convnio foram realizadas parcialmente e esto paradas desde maro de 2011, conforme informaes de moradores locais e confirmadas pelo Representante da PMU/AM em Manaus. No foram encontrados representantes da empresa Reta no canteiro de obras, estando a obra
57

atualmente abandonada. No foram confeccionados os Dirios de Obra, no houve a designao de fiscal e no h ART de execuo da obra. Ressalta-se que do valor contratado com a empresa Reta Servios de Construo Civil Ltda, R$ 1.259.028,91, j foram pagos R$ 660.391,32, conforme Boletins de Medio, o que corresponde a 52,45% do empreendimento, faltando realizar, conforme vistoria in loco, os servios/obras abaixo listados: MURO Falta Realizar: - 20% dos servios de infra-estrutura; - 20% dos servios de superestrutura; - 20% das paredes e painis; - 100% Revestimento; - 100% da Pintura; - 100% das esquadrias.

58

IMPLANTAO No foram realizados quaisquer servios de implantao.

CRECHE ? PR-INFNCIA TIPO ?B?

Faltam Realizar as obras/servios abaixo: - 50% do canteiro de Obras; - 25% das Fundaes-Sapatas; - 25% dos Pilares; - 25% das Vigas; - 100% da laje; - 100% das caixas D?gua; - 20% das Paredes e Divisrias; - 100% das Esquadrias; - 100% dos vidros; - 100% da Cobertura; - 100% da Impermeabilizao; - 100% dos Revestimentos; - 100% dos Servios Complementares; - 100% das Instalaes Hidrulicas e Sanitrias; - 100% das Instalaes Eltricas;
59

- 100% das Instalaes Mecnicas e de Utilidades; - 100% das Instalaes de Combate e Preveno a Incndio.

60

O matagal est por toda parte interna da obra , quando da vistoria in loco, realizada em 30/08/2011, o pessoal da PMU/AM efetuava servio de capina na parte externa do canteiro de obra, numa ao pontual realizada em funo da fiscalizao. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: " Apesar do valor global do convnio ser de R$ 1.262.044,16 (hum milho, duzentos e sessenta e dois mil, quarenta e quatro reais e dezesseis centavos), sendo o valor de R$ 1.249.423,71 (hum milho duzentos e quarenta e nove mil quatrocentos e vinte e trs reais e setenta e um centavos) provenientes do FNDE e R$ 12.620,44 (doze mil seiscentos e vinte reais e quarenta e quatro centavos) a titulo de contrapartida. Do valor global do FNDE, somente R$ 624.711,86 (seiscentos e vinte e quatro mil, setecentos e onze reais e oitenta e seis centavos, foram liberados, ou seja, somente a primeira parcela. Portanto, ainda faltam ser liberados R$ 624.711,86 (seiscentos e vinte e quatro mil, setecentos e onze reais e oitenta e seis centavos). Desse modo, uma parcela significativa ainda no foi liberada pelo FNDE a fim de concluir a obra, inviabilizando sua continuidade at que a mesma seja liberada. Ademais, um dos motivos da paralisao da obra, a falta de recurso para sua continuidade, como j acima declinado. Alm deste, podemos citar mais um outro que foram as fortes chuvas que caram no municpio no perodo de outubro/2010 a maio/2011, inviabilizando a continuidade de qualquer obra de construo civil. E um terceiro motivo a justificar a paralisao da referida obra, diz respeito ao abandono da obra por parte da empresa contratada RETA SERVIOS DE CONTRUAO CIVIL LTDA, cuja resciso unilateral do contrato, por inadimplncia, j foi providenciado, nos termos do Art. 77 c/c Art. 78, V, todos da Lei n 8.666/93. Cumpre esclarecer que a liberao das verbas condicionada a alimentao da execuo fsicofinanceiro no Sistema de Planejamento, Oramento e Finanas SIMEC, o que no ocorreu em razo do abandono da obra por parte da empresa contratada. Isto posto, a Prefeitura de Urucurituba no pode ser penalizada por um ato ilcito que a mesma no cometeu, vez que vem tomando todas as providencias a fim de que a obra em questo seja concluda nos termos legais, sendo que a partir da fiscalizao da CGU a prefeitura tomou as providncia no sentido de concluir a obra de acordo com as medies liberadas no prazo de 60
61

dias a contar da data da notificao da CGU. "

Anlise do Controle Interno: No assiste razo s justificativas apresentadas pela Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM, seno vejamos: - Obra abandonada com 50% do valor contratado pago, mas apenas 20,94 % do valor contratado foi realizado (ver Constatao n 003); - A segunda parcela da contrapartida Federal no depositada devido falta de prestao de contas da Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM, no podendo ser alegado falta de recursos. Mantm-se a constatao apresentada. 2.4.1.2Constatao Boletins de medio com quantidades medidas, pagas, mas no realizadas, gerando dano ao Errio de R$ 396.716,59. Fato: As obras objeto do Convnio foram realizadas parcialmente. Na anlise dos Boletins de Medio apresentados pela empresa CNPJ 63.738.298/0001-51 e aprovados e pagos pela Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM, verificou-se a incluso de servios no realizados e a divergncia entre os valores constantes da proposta comercial e os apresentados no boletim de medio. Para anlise das Medies apresentadas pela empresa, foi efetuada uma medio global do empreendimento, por no ser possvel afirmar em qual medio o servio/obra foi realizado. Utilizou-se para o clculo dos valores devidos empresa, em funo da divergncia entre os custos unitrios constantes do Boletim de medio e da Proposta Comercial, os valores apresentados na proposta comercial. MEDIO GLOBAL DA OBRA ESCOLA CRECHE PR-INFNCIA TIPO B. MEDIAO REALIZADA PELA CGU/AM. SERVIOS/OBRAS EXISTENTES. Item Descrio Quantidade Efetivamente realizada. Valor Unitrio Proposta Comercial (R$) 1.0 Servios preliminares
62

Valor Devido (R$)

1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 2.0

Canteiro de Obras Barraco Placa Locao da obra Fundaes Estruturas Fundaes Concreto Ao Escavao 0 m 3,00 m 1.118,48 m e 132,24 168,55 4,18 0,00 505,64 4.675,25

2.0.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.0.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 3.00

54 m 760 kg 170 m

407,16 7,54 20,07 407,16 7,54 20,07

21.986,64 5.730,40 3.411,90 0,00 0,00 0,00

Fundao Castelo Concreto Ao Escavao Estrutura Concreto 0 m 0 kg 0 m de

3.01 3.1.1 3.1.1 3.1.2

Concreto Armado Pilares Formas Armadura 473,78 m 2.937,83 kg

31,32 7,54

14.838,79 22.151,24
63

3.1.3

Concreto 25 Mpa Vigas Formas Armadura

Armado 27 m

407,16

10.993,32

3.0.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.0.3 3.3.1 3.3.2

1.352,40 m 4.573,97 kg 84,50 m 0 m2 0 kg

31,32 7,54 407,16 37,98 7,54

42.357,17 34.487,73 34.405,02 0,00 0,00

Concreto 25 Mpa Lajes Laje Pr-fabricada Armadura Complementar

3.3.3

Concreto fck 25 0 m Mpa Caixa Dgua Forma Armadura Concreto 25 Mpa 0 m 0 kg 0 m

407,16

0,00

3.0.4 3.4.1 3.4.2 3.4.3 -

31,32 7,54 407,16

0,00 0,00 0,00

Infra- estrutura Muro Concreto Magro 1,79 m

1 2 3

375,84 30,16 6,73

672,75 1.973,37 2.316,20

Forma e Desforma 65,43 m Ferragem 344,16 kg

64

4 -

Concreto Estrutural 3,74 m Superestrutura Muro

443,12

1.657,27

1 2 3 1

Forma e Desforma 133,08 m Ferragem 450 kg

24,36 6,96 443,12 27,84

3.241,83 3.132,00 2.215,60 8.352,00

Concreto estrutural 5 m Paredes e Painis

Alvenaria de Tijolo 300 m Furado Paredes Divisrias e

Alvenaria de bloco ceramico Marcao Levante Aperto Alvenaria Elementos Divisrias madeira Divisrias granito Vergas Vergas 608,15 m 1.227,73 m 520 m de 0,00 m

1 2 3 4

7,08 27,84 2,38 57,42

4.305,70 34.180,00 1.237,60 0,00

em 0,00 m

108,46

0,00

em 0,00 m

183,63

0,00

7 8

183 m e 203 m

13,11 12,06

2.399,13 2.448,18
65

contravergas Valor total Devido 263.674,73

Fonte: medio em campo pela equipe CGU/AM.

Como pode ser constatado na tabela acima foram realizados servios que totalizam R$ 263.674,73. A empresa Contratada apresentou 3 Boletins de Medio: - Boletim de Medio n 001, datado de 05/08/2010, referente servios realizados no perodo de 28/06/2010 a 05/08/2010, no valor total de R$ 315.2014,72; - Boletim de Medio n 002, datado de 05/09/2010, referente servios realizados no perodo de 06/08/2010 a 05/09/2010, no valor total de R$ 168.929,37; - Boletim de Medio n 003, datado de 07/10/2010, referente servios realizados no perodo de 06/09/2010 a 05/10/2010, no valor total de R$ 176.257,23. Os 3 Boletins de Medio apresentados pela empresa totalizam R$ 660.391,32, sendo que foram medidos pela equipe da CGU/AM servios/obra que perfazem o total de R$ 263.674,73. O Dano gerado ao Errio demonstrado abaixo: R$ 263.674,73 = Total Medido pela equipe CGU; R$ 660.391,32 = Total Medido e Pago pela Obra. Dano ao Errio = R$ 660.391,32 263.674,73 = R$ 396.716,59. O engenheiro responsvel da construtora pela medio o portador do CPF 345.224.172-68 e o responsvel da contratada o portador do CPF 034.869.402-44. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "... As obras objeto do Convnio forma realizadas parcialmente. Na anlise dos Boletins de Medio apresentados pela empresa CNPJ 63.738.298/0001-51 e aprovados e pagos pela Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM, verificou-se a incluso de servios no realizados e a divergncia entre os valores constantes da proposta comercial e aos apresentados no boletim de medio. Para anlise das Medies apresentadas pela empresa, foi efetuada uma medio global do empreendimento, por no ser possvel afirmar em qual medio o servio/obra foi realizado. Utilizou-se para o clculo dos valores devidos empresa, em funo da divergncia entre os custos unitrios constantes do Boletim de medio e da Proposta Comercial, os valores apresentados na proposta comercial.
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Quando do abandono da obra pela empresa, o barraco ficou, tambm, abandonado a sua prpria sorte, tendo sido o mesmo vitima de furto, destruio e deteriorao pelas intempries. Quanto aos demais itens: especialmente os concretos (que na sua maioria so prmoldados), ao, ferragem, caixa dgua etc so todos fabricados e/ou comprados em Manaus, os quais so levados at ao Municpio de Ururucurituba por balsa, vez que no h rodovia a viabilizar o transporte via terrestre. Em razo dessas dificuldades todas que o Municpio de Urucurituba tem para proporcionar aos seus muncipes melhores condies de vida escolas; posto de sade; pavimentao de ruas; praas; centro de convivncia etc., s vezes necessrio tomar medidas que permitam a viabilizao da prestao do servio e/ou construo de obras, que, num primeiro momento, afrontam a lei, mas que, no final, permite a concluso desses servios e/ou obra. E foi exatamente o que ocorreu no caso em questo, a empresa ligou para o prefeito e disse que precisava de um adiantamento, vez que todo esse material j estava sendo fabricado/comprado e precisava pagar o fornecedor bem como o transporte da balsa. Na boa-f e no esprito de melhor atender aos muncipes, vez que o perodo de inverno j estava se aproximando e a necessidade de concluir a obra no prazo, o prefeito adiantou parte do pagamento e deu no que deu. A empresa simplesmente sumiu. Agora, como dito anteriormente, o caso assumiu feies jurdicas, cuja resciso unilateral do contrato, por inadimplncia, j foi providenciado, nos termos do Art. 77 c/c Art. 78, V, todos da Lei n 8.666/93, bem como medidas de ressarcimento do errio. " Anlise do Controle Interno: Justificativa apresentada pela Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM confirma constatao desta CGU/AM. Mantm-se constatao apresentada. 2.4.1.3Constatao Indcios de fraudes em Processo Licitatrio, limitando o carter competitivo da Licitao. Fato: A Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM realizou a Tomada de Preos n 002/CML/2010, tipo menor preo global, em 24/06/2010, tendo por objeto a construo de 1 Creche Escola Proinfncia Tipo B, operacionalizada atravs do Convnio n 700055/2010 entre a Prefeitura Municipal e o FNDE. A Comisso de Licitao era formada, conforme Ata de Recebimento das Documentaes e das Propostas de preos, por: - CPF 598.570.562-53 Presidente; - CPF 055.007.292-68 Membro; - CPF 130.441.092-72 Membro. A publicao do aviso de licitao no D.O.U ocorreu em 09/06/2010, sendo que no D.O.E a publicao do aviso ocorreu em 02/06/2010 e apontava como data de abertura das propostas
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10/08/2010, posteriormente em 17/06/2010 publicada errata corrigindo a data de abertura para 24/06/2010, Destaca-se que no houve publicao do aviso de licitao em Jornal de Grande Circulao. Constam do Processo Licitatrio que participaram do certame as empresas abaixo: CNPJ 63.738.298/0001-51 09.012.289/0001-33 Valor R$ 1.259.028,91 R$ 1.261.870,05 0,22% Diferena %

A diferena entre o valor orado e o contratado 0,24% conforme demonstrado abaixo: Valor Orado Administrao R$ 1.262.044,16 pela Valor da Proposta Vencedora Diferena percentual

R$ 1.259.028,91

0,24%

O Processo licitatrio foi homologado e adjudicado em 25/06/2010 e o termo de contrato n 002/2010 foi assinado entre Prefeitura e a empresa Contratada em 25/06/2010, sendo emitida ordem de servio em 28/06/2010, com prazo de execuo de 240 dias.

A partir da anlise do Processo Licitatrio, Tomada de Preos n 002/CML/2010, detectou-se: - Divergncia entre as datas de publicao na imprensa oficial do aviso de licitao e da assinatura do termo de convnio: * Data publicao do aviso de licitao no D.O.E : 02/06/2010. * Data publicao do aviso de licitao no D.O.U : 09/06/2010. * Data de assinatura do convnio: 21/06/2010. - Constam do processo licitatrio duas Certides Negativas de Dbito da Secretaria de Estado da Fazenda/AM da empresa Contratada, sendo uma vencida e a outra vlida.

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Certido Vlida

Certido Vencida

- Assinatura da scia da empresa CNPJ 09.012.289/0001-33, CPF 721.319.502-68, que consta do Documento de Identidade e do Contrato Social est diferente da assinatura aposta nas Atas da Tomada de Preos n 002/CML/2010. Ressalta-se que o nome da senhora EliSangela tem escrita com a letra S e a assinatura aposta nas Atas da Tomada de Preos n 002/CML/2010 tem escrita com a letra Z EliZangela;

Assinatura Sra. Elisangela aposta no contrato Assinatura da Sra. Elisangela constante de Social documento de identidade

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Assinatura constante de Ata

Assinatura constante em Ata

- De 577 itens unitrios cotados pelas empresas, 426 itens esto com o mesmo valor unitrio em ambas as propostas; - O Cronograma Fsico Financeiro da Empresa CNPJ 63.738.298/0001-51 apresenta como valor mensal o total ofertado pela empresa, R$ 1.259.028,91, dividido pelo nmero de meses para concluso da obra, ou seja 08 meses , resultando em um valor mensal de R$ 157.378,62. O Cronograma Fsico Financeiro da Empresa CNPJ 09.012.289/0001-33 apresenta como valor mensal o total ofertado pela empresa, R$ 1.261.870,05, dividido pelo nmero de meses para concluso da obra, ou seja 08 meses , resultando em um valor mensal de R$ 157.733,76. Apesar disso, o valor constante no 1 ms do Cronograma Fsico Financeiro da Empresa CNPJ 09.012.289/0001-33 idntico ao da empresa que foi contratada.

Cronograma Fsico-Financeiro CNPJ 63.738.298/0001-51

Empresa Cronograma Fsico-Financeiro Empresa CNPJ 09.012.289/0001-33

Cronograma Fsico-Financeiro CNPJ 63.738.298/0001-51

Empresa Cronograma Fsico-Financeiro Empresa CNPJ 09.012.289/0001-33

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Efetuou-se circularizao nas empresas CNPJ 09.012.289/0001-33 e CNPJ 63.738.298/0001-51. A scia da empresa CNPJ 09.012.289/0001-33 informou em entrevista que sua empresa no participou do certame licitatrio em questo e no reconhecia como verdadeira as assinaturas apostas nos documentos com a logomarca de sua empresa constantes do processo licitatrio. No endereo constante da base de dados da RFB e da documentao apresentada pela empresa CNPJ 63.738.298/0001-51, quando da participao no processo licitatrio, est instalada uma Lan House. Foi confirmado pelo vizinho da Lan House que antigamente a empresa Contratada funcionava naquele endereo. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "...Tendo em vista os vrios pontos a serem enfrentados, para melhor entendimento sero os mesmos debatidos, didaticamente, da seguinte forma: a) das publicaes: a.1) aponta o relatrio da CGU, resumidamente, que houve divergncia nas datas de publicao da licitao no D.O.E (02.06.2010) e D.O.U (09.06.2010). Defesa: Justifica-se essa divergncia nas datas de publicao da licitao, o fato de que havia uma pendncia financeira junto a imprensa oficial da unio, deixada pela administrao anterior. Portanto, somente aps sanar a referida pendncia que foi possvel a publicao em questo no D.O.U. Cumpre ressaltar que a divergncia acima apontada no trouxe prejuzos ao certame licitatrio. a.2) ausncia de publicao da licitao em jornal de grande circulao. Defesa: Muito embora no estivesse presente nos autos do processo em questo, por motivos alheios a vontade da administrao do municpio sob analise, quando da auditoria, houve a publicao da referida licitao no Jornal do Comercio. Sendo entendido este como de grande circulao haja vista que pode ser comprado nas bancas de jornaleiros, nos cruzamentos de ruas, no aeroporto internacional Eduardo Gomes etc. b) a diferena entre o valor orado e o contratado 0,24%. Defesa: De fato, h a diferena apontada no relatrio da CGU. No entanto, essa diferena no positiva e sim negativa, ou seja, a diferena de -0,24% e no de 0,24%, seno vejamos: Valor orado pela administrao R$ 1.262.044,16. Valor da proposta vendedora R$ 1.259.028,91. Ao efetuarmos os clculos para saber qual foi a variao relativa, encontramos -0,24%. Ou seja, o valor contratado em comparao com o valor orado menor em 0,24%. Como a modalidade da licitao em questo o menor preo, no se vislumbra qualquer irregularidade na homologao do certame sob analise, tendo em vista que os critrios de seleo o da proposta mais vantajosa para a administrao, observada a necessria qualificao tcnica,
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tem-se como vencedora a do menor preo. c) a data de assinatura do convenio se deu no dia 21.06.2010. Defesa: De fato, a data da assinatura do referido convenio se deu no dia apontado no relatrio. Porm, dentro do prazo legal conforme disposto no 3, do art. 21 da Lei n 8.666/93 (uma vez que a partir da publicao do edital no D.O.E. j houve a disponibilidade do edital aos licitantes) c/c inciso III, 2, tambm do mesmo artigo e do mesmo diploma legal. No se constituindo, assim, em nenhum ato ilcito, vez que atendendo aos ditames legais. d) Constam do processo licitatrio duas Certides Negativas de Dbito da Secretaria de Estado da Fazenda/AM da empresa Contratada, sendo uma vencida e a outra vlida. Defesa: Justifica-se a existncia, concomitante, das duas certides nos autos do processo licitatrio, sendo uma vlida e outra vencida, o fato de que ao apresentar a certido negativa de dbito, a empresa, inadvertidamente, apresentou uma j com prazo expirado. Contudo, ao se aperceber do equivoco, apresentou a certido com prazo de validade at 22.07.2010, portanto, valida. Porm, ao juntar a certido vlida o servidor no retirou a certido vencida, permanecendo, assim, as duas certides no autos. Todavia, tal fato no gerou qualquer dano ao processo licitatrio. e) A assinatura da scia da empresa CNPJ 09.012.289/0001-33, CPF n 721.319.502-68, que consta do documento de Identidade e do Contrato Social est diferente da assinatura aposta nas Atas da Tomada de Preo n 002/CML/2010. Ressalta-se que o nome da senhora EliSangela tem escrita com a letra S e a assinatura aposta nas Atas da Tomada de Preos n 002/CML/2010 tem escrita com a letra Z EliZangela. Defesa: Com a devida vnia, razo no assiste ao auditor com relao ao problema apontado no seu relatrio, vez que as assinaturas tanto na Identidade quanto no Contrato Social, so por extenso. Enquanto que, a aposta nas Atas de Tomada de Preo n 002/CML/2010, rubrica. Ressaltando-se que a letra que parece ser Z , na verdade, o B de Bezerra. Logo, no h que se falar em divergncia de assinatura a ensejar qualquer nulidade ou ato ilcito nos autos do processo licitatrio em questo. f) De 577 itens unitrios cotados pelas empresas, 426 itens esto com o mesmo valor unitrio em ambas as propostas. Defesa: A nica explicao plausvel para tamanha coincidncia seria o fato de ser o mesmo fornecedor para os referidos itens. Porm, convm ressaltar que, durante o certame licitatrio no houve qualquer impugnao quanto a esse item, tampouco, houve qualquer recurso aps a adjudicao da empresa vencedora. Logo, esse fato no gerou qualquer transtorno ao processo licitatrio. g) resumidamente, o relatrio aponta que, apesar do Cronograma Fsico Financeiro das Empresas participantes do sistema licitatrio apresentar valor global diferentes, assim como o valor mensal, considerados os ltimos sete meses, o valor do primeiro ms idntico, ou seja, R$ 157.378.62, para ambas empresas. Defesa: Compulsando-se os autos, constatamos a similitude apontada. Porm, ao analisarmos os itens que compem esse valor no ms, constatamos que todos tm valores unitrios diferenciados. Logo, a similaridade no valor total se d por mera coincidncia. No ensejando, desse modo, qualquer ilegalidade no certame licitatrio. Quanto a alegao da scia da empresa CNPJ n 09.012.289/0001-33, em entrevista pelo auditor
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da CGU, de que sua empresa no participou do certame licitatrio em questo e de que no reconhece como sua as assinaturas apostos nos documentos com a logomarca de sua empresa, muito estranho, haja vista que todos as provas dos autos confirmam ao contrario. A de se ressaltar que a scia da empresa no reconhece a prpria assinatura no seu documento de identidade, ou seja, um documento oficial e emitido no dia 21.01.1999. A nica explicao plausvel para tamanha desconformidade seria o fato de haver algum descontentamento com o prefeito haja vista que no foi vencedora do certame licitatrio. No que concerne ao fato de que h divergncia no endereo constante da base de dados da RFB e da documentao apresentada pela empresa CNPJ n 63.738.298/0001-51, quando da participao no processo licitatrio, est funcionando uma Lan House, de que a referida empresa ao mudar de endereo no fez a devida alterao em seu contrato social e nos demais cadastros. Fato ratificado por um vizinho da Lan House que afirmou ao ser entrevistado pela CGU, que, de fato, naquele endereo funcionou a referida empresa. " Anlise do Controle Interno: Para uma melhor anlise das justificativas apresentadas pela Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM , analisaremos tpico a tpico: a.1) aponta o relatrio da CGU, resumidamente, que houve divergncia nas datas de publicao da licitao no D.O.E (02.06.2010) e D.O.U (09.06.2010): O que o relatrio aponta que houve a publicao no D.O.U e no D.O.E em data ANTERIOR assinatura do convnio, realizado em 21/06/2010. a.2) ausncia de publicao da licitao em jornal de grande circulao: Consta do incio do relatrio a ttulo de informao, apesar disso, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM no anexou cpia da publicao em jornal de grande circulao. b) a diferena entre o valor orado e o contratado 0,24%: Consta do incio do relatrio a ttulo de informao para demonstrar que houve pouca, ou quase nenhuma, variao entre os valores estimados pela administrao e o efetivamente contratado. c) a data de assinatura do convenio se deu no dia 21.06.2010. Convnio assinado depois da publicao do processo licitatrio, quando o correto seria o contrrio. d) Constam do processo licitatrio duas Certides Negativas de Dbito da Secretaria de Estado da Fazenda/AM da empresa Contratada, sendo uma vencida e a outra vlida: O edital de licitao determinava a apresentao de dois envelopes, um contendo documentao de habilitao e outro contendo proposta comercial, no havendo previso de substituio de documentao em caso de apresentao de certido vencida, a comisso de licitao deveria desclassificar a empresa licitante que apresentou certido vencida, alm do mais, no consta em ata de licitao qualquer questionamento da outra licitante da atitude da comisso em aceitar certido vencida e posteriormente substitu-la. e) A assinatura da scia da empresa CNPJ 09.012.289/0001-33, CPF n 721.319.502-68, que consta do documento de Identidade e do Contrato Social est diferente da assinatura aposta nas
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Atas da Tomada de Preo n 002/CML/2010. Ressalta-se que o nome da senhora EliSangela tem escrita com a letra S e a assinatura aposta nas Atas da Tomada de Preos n 002/CML/2010 tem escrita com a letra Z EliZangela: Apesar de ser uma rubrica a foto evidenciada no relatrio no deixa dvida que trata-se do nome EliZangela, a Prefeitura em sua justificativa informa que a letra que parece ser Z , na verdade, o B de Bezerra, sendo isso verdade, o nome da scia da empresa ficaria EliBangela, pois analisando-se a rubrica apresentada, e evidenciada na foto constante do relatrio, no h dvida que as outras letras aps o "suposto" Z so a.n.g.e.l.a. f) De 577 itens unitrios cotados pelas empresas, 426 itens esto com o mesmo valor unitrio em ambas as propostas: A Prefeitura afirma em sua justificativa que houve coincidncia, estatisticamente nfima esta possibilidade de coincidncia. g) resumidamente, o relatrio aponta que, apesar do Cronograma Fsico Financeiro das Empresas participantes do sistema licitatrio apresentar valor global diferentes, assim como o valor mensal, considerados os ltimos sete meses, o valor do primeiro ms idntico, ou seja, R$ 157.378.62, para ambas empresas: A Prefeitura afirma em sua justificativa que a similaridade no valor total se d por mera coincidncia, novamente estatisticamente nfima esta possibilidade de coincidncia. Quanto a alegao da scia da empresa CNPJ n 09.012.289/0001-33, em entrevista pelo auditor da CGU, de que sua empresa no participou do certame licitatrio: A scia da empresa afirmou de forma categrica que no participou do processo licitatrio em questo, inclusive entregando declarao firmada em cartrio negando a participao no referido processo. Pelo exposto mantm-se a constatao. 3. Ministrio da Sade Na Fiscalizao realizada, a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, nos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas as seguintes Aes, no perodo de 01/07/2009 a 14/10/2011:

* ATENDIMENTO ASSISTENCIAL BaSICO NOS MUNICiPIOS BRASILEIROS * Bloco Ateno Bsica - Recursos Financeiros * Implantao de Melhorias Sanitrias Domiciliares para Preveno e Controle de Agravos * Implantao e Melhoria de Sistemas Pblicos de Abastecimento de gua em Municpios de at 50.000 Habitantes, Exclusive de Regies Metropolitanas ou Regies Integradas de Desenvolvimento Econmico (RIDE) * Piso de Ateno Bsica Varivel - Sade da Famlia * Promoo da Assistncia Farmacutica e Insumos Estratgicos na Ateno Bsica em Sade Relao das constataes da fiscalizao: 3.1. PROGRAMA: 1293 - Assistncia Farmacutica e Insumos Estratgicos Aes Fiscalizadas
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3.1.1. 20AE - Promoo da Assistncia Farmacutica e Insumos Estratgicos na Ateno Bsica em Sade Objetivo da Ao: Visa garantir o acesso dos pacientes aos medicamentos bsicos por intermedio da racionalizao e otimizao da programao, armazenamento, controle de estoques e distribuio em todos os nveis de gesto. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201112941 Instrumento de Transferncia: Fundo a Fundo ou Concesso Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: a

Montante de Recursos Financeiros: R$ 235.625,19

Objeto da Fiscalizao: Medicamentos pactuados no Plano Estadual de Assistncia Farmacutica- PEAF para atendimento Farmcia bsica. 3.1.1.1Constatao Inexistncia de repasse de contrapartida pela Secretaria Estadual de Sade do Estado do Amazonas. Fato: Apesar de no disponibilizada a documentao referente a pactuao entre as Comisses Bipartite e Tripartite Intergestores e nem os comprovantes de repasse de recursos ou medicamentos (informao n. 01) pela Secretaria de Estado de Sade do Amazonas, a Secretaria Municipal de Sade de Urucurituba , por meio de ofcio, informou que nos anos de 2010 e 2011 no houve nenhum tipo de repasse, nem de recursos e nem de medicamentos, por parte do Estado do Amazonas. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Defesa: Como descrito neste quesito, a impropriedade foi cometida pela Secretaria de Estado que omitiu e continua omitindo o repasse de contrapartida no programa de assistncia farmacutica. O Municpio de Urucurituba mantm a Farmcia Bsica municipal com recursos liberados diretamente fundo a fundo, conforme espelho em anexo, e com contrapartida de recursos prprios. Nesta situao, bem melhor seria dirigir tal questionamento ao responsvel pela Secretaria Estadual de Sade, para que este possa explicar os motivos para a ausncia de repasse de contrapartida estadual no programa de Assistncia Farmacutica." Anlise do Controle Interno: Apesar da manifestao do Gestor de que a responsabilidade seria da Secretaria de Estado de
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Sade do Amazonas, salienta-se que nem esta, nem o municpio fiscalizado, apesar de regularmente provocados, apresentaram a cpia da documentao referente pactuao entre as Comisses Bipartite e Tripartite Intergestores. Destarte, em face da no disponibilizao dos documentos, que inviabiliza a anlise do pactuado e a apurao da responsabilidade, e ainda, em face da inrcia municipal em exigir o que teria sido pactuado, mantm-se a constatao. 3.1.1.2Constatao Medicamentos armazenados de forma inadequada e com prazo de validade vencido. Fato: Durante os trabalhos em campo foi constatado que na Unidade Bsica de Sade Augusto Montenegro, zona rural de Urucurituba, os medicamentos esto armazenados de forma inadequada, tendo sido encontrados alguns com prazo de validade expirado. Os medicamentos encontram-se armazenados em caixas espalhadas por uma pequena sala que funciona tambm como consultrio mdico, tendo sido notada a presena de infiltraes nas paredes - vide fotos. No momento da visita o aparelho de ar condicionado estava desligado e os medicamentos sem refrigerao. No nico armrio existente para a armazem de medicamentos foram encontrados 27 (vinte e sete) frascos de Vermin (Mebendazol) e 4 (quatro) frascos de Cloridrato de Lidocana a 2%, vencidos respectivamente em 08/2011 e 07/2011. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Defesa: Aps as constataes da fiscalizao, o defendente determinou ao Secretrio de Sade do Municpio vistoria em todas as unidades bsicas de sade para verificao da forma de armazenamento dos medicamentos, de modo que tais impropriedades no se repitam no futuro. Os frmacos vencidos foram incinerados." Anlise do Controle Interno: A constatao mantida haja vista retratar um fato consumado, observado em um momento especfico. As providncias adotadas pelo gestor, conquanto possam surtir efeitos futuros, no modificam ou mesmo atenuam o que foi observado por ocasio da fiscalizao in loco . 3.1.1.3Constatao Fracionamento de processos de licitao para aquisio de medicamentos bsicos. Fato:
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Durante a realizao dos trabalhos de campo, a anlise dos documentos disponibilizados pelo municpio revelou que no exerccio de 2010 houve fracionamento de licitao para a aquisio de medicamentos bsicos. Entre os meses de agosto a novembro de 2010 foram identificados 05 (cinco) processos para a aquisio de medicamentos na modalidade convite, conforme demonstrado na planilha abaixo, cujos valores so superiores ao que permitido para esta modalidade de licitao, cujo limite R$8 0.000,00 (oitenta mil reais).

2 Semestre do Exerccio 2010 Convites realizados para aquisio de medicamentos bsicos.

n.

Data *

CNPJ

Empresa vencedora

Valor

118

17/08/10 09.355.928/0001-63

SM Comrcio de Produtos Farmacuticos Ltda.

R$ 58.629,93

150

18/10/10 09.017.792/0001-81

WBT Comrcio e Representaes de Produtos R$ 73.956,50 Farmacuticos Ltda.

153

25/10/10 09.355.928/0001-63

SM Comrcio de Produtos Farmacuticos Ltda.

R$ 36.336,43

162

29/10/10 10.854.746/0001-16

B. L. Hartmann

R$ 29.510,90

176

24/11/10 09.355.928/0001-63

SM Comrcio de Produtos Farmacuticos Ltda.

R$ 37.191,43

Total geral do valor dos convites:

R$ 235.625,19

(*) Refere-se data do relatrio final.

Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Defesa: Com a devida vnia, as 05 (cinco) compras mencionadas no relatrio da CGU, foram efetuadas nos meses de agosto a novembro de 2010 e no no perodo declinado no referido relatrio. Ao analisarmos a proximidade dessas compras, tem-se que entre os meses de agosto e outubro/2010, foram efetuadas apenas duas compras e aps um perodo de 2 (dois) meses. Logo, no configurando fracionamento de compra se colocado em confronto que outros elementos formadores da necessidade do municpio adotar essa modalidade de licitao.
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Cumpre esclarecer que as compras feitas em perodos diferentes, foram realizadas de fornecedores distintos, entre os quais podemos citar SM Comercio de Produtos Farmacuticos Ltda.; WBT Comercio e Representaes de Produtos Farmacuticos Ltda.; B. L. Hartmann. Descaracterizandose, desse modo, a dispensa de licitao, tampouco o fracionamento apontado pelo j referido relatrio. H que se ressaltar, ainda, a situao de sade do Municpio, posto que por ser no interior do Estado, conta com poucos recursos de tratamento mdico, estando a sua populao ainda sujeita as doenas mais elementares justamente por falta de um comportamento preventivo, especialmente em decorrncia da grande cheia de 2009, que foi publica e notria, seguida de uma grande seca. Outro ponto a ser destacado diz respeito ao acesso da populao do Municpio a esses medicamentos, posto que no h hospitais nem clinicas particulares, estando a mesma sujeita ao amparo do Poder Publico. Por isso, a fim de atender essa demanda basilar consagrada constitucionalmente aos Muncipes, de direito a sade, a Prefeitura se ver obrigada a adquirir esses medicamentos em outros centros, via de regra, em Manaus. H que ser considerado, ainda, tendo em vista que o Municpio possui populao inferior a 20.000 (vinte mil) habitantes, a disponibilidade oramentria e financeira. Isto posto, as compras em questo foram feitas tento em vista a viabilidade comprovao tcnica e econmica, com o aproveitamento dos recursos disponvel, no momento, bem como ampliao da competitividade sem perda da economia de escala. Assim, o ato questionado no afronta a Lei n 8.666/93, tampouco se caracteriza improbidade administrativa, vez que no fere o art. 37, 4, da CF/88, nem os arts. 10 e 11, da Lei n 8.429/92." Anlise do Controle Interno: mantida a constatao em face de que a ausncia de realizao de processo licitatrio para contrataes ou aquisies de mesma natureza, em idntico exerccio, cujos valores globais excedam o limite legal previsto para determinada modalidade de licitao, demonstra falta de planejamento e implica fuga ao procedimento licitatrio adequando e consequente fracionamento ilegal da despesa. O erro de digitao referente ao ms de outubro foi corrigido, mas a planilha e a identificao dos processos licitatrios deixou clara que a referncia ao segundo semestre de 2010. 3.1.1.4Constatao Indcios de fraude e montagem de processos licitatrios para a aquisio de medicamentos. Fato: Durante os trabalhos de fiscalizao realizados no municpio de Urucurituba/AM foram encontrados indcios de fraude e montagem de processos licitatrios, na modalidade de convite, destinados a aquisio de medicamentos no exerccio de 2010. H evidncias de que o preenchimento das propostas das empresas convidadas foi realizado por uma mesma pessoa, dada semelhana da caligrafia observada. Conforme destacamos nas amostras, as propostas constantes dos processos em questo possuem
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um padro de preenchimento e diversos itens com idnticos valores ou pequenas diferenas padronizadas. A amostra abaixo parte da planilha do processo administrativo referente Carta Convite n. 118/2010, onde so observados alguns itens das propostas (segunda pagina) das trs empresas convidadas, SM Comrcio, RM Naveca e Tandar.

Os quadros destacam diversos padres de preenchimento das propostas. Na imagem seguinte e visando ilustrar a semelhana da caligrafia observada nas trs propostas, destacamos dois pontos de semelhana, os quais so observados tambm nos demais processos analisados:

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Note-se, nos modelos acima, o mesmo traado utilizado para a escrita do nmero 1 e a mesma inclinao no traado do nmero 3. Na segunda amostra, alm do j mencionado padro de preenchimento (quadros), destaca-se um erro de preenchimento na proposta: note que os itens 05 e 06 possuem idnticos preos unitrios e preos totais diferentes; o item 01 tem idntico valor para todas as empresas, assim como o item 08.

Nesta terceira amostra chamamos ateno principalmente para o padro de repetio dos valores dos itens, alm da similitude da caligrafia.
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Frisamos que os exemplos acima so amostras extradas do Convite n. 118/2010 e que so semelhantes aos que foram observados nos processo de n. 150, 153 e 162/2010, referentes a aqusies realizadas no segundo semestre, e 041 e 089/2010, referentes a duas aquisies feitas no primeiro semestre. Alm do exposto, destacamos ainda o seguinte: - No processo n. 118/2010, o convite (proposta) das empresas SM Comrcio e RM Naveca no est assinado pelo representante da empresa e a assinatura do representante da Tandar repetio do nome da prpria empresa (no h assinatura do representante); - Ainda no mesmo processo, a Ata de Abertura e Julgamento das Propostas de Preos no est assinada pelos licitantes; - Nos processos n. 150 e 153/2010 (2 Semestre) e 089/2010 (1 Semestre), nenhum dos convites est assinado pelos representantes das empresas ou mesmo contem a data de recebimento, assim como as Atas de Julgamento tambm no esto assindadas pelos representes das empresas; - No processo n. 162/2010 a Ata de Julgamento (pag. 12/13) foi colocada antes mesmo das propostas das empresas (pag. 18/23), alm de no estar assinada pelos representantes destas; a data de recebimento das propostas das empresas RM Naveca e Tandar a mesma da Ata de julgamento, ou seja, dia 29/10/2010 e a proposta da BL Martan no est datada. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 212/2011 GP/PMU, de 14 de outubro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Defesa: Como j ratificado nos itens 1 e 4 anteriores, os procedimentos licitatrios so de competncia exclusiva dos membros da Comisso Permanente de Licitao do Municpio, no havendo qualquer gerncia do defendente na atuao desse Colegiado.
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Dessa forma, qualquer irregularidade pertinente conduo dos trabalhos da Comisso deve recair sobre os membros daquele Colegiado; impondo dizer que o defendente, nesses casos foi induzido ao erro pela inoperncia dos membros da Comisso." Anlise do Controle Interno: No compete a este rgo o julgamento das responsabildades, mas to somente relatar aquilo que se observou durante os trabalhos de campo; a atribuio das responsabilidades a quem quer que seja no elide o fato observado, salientando tambm que a nomeao de todos os membros da Comisso de Licitao ato discricionrio do Gestor Municipal, razo pelo qual mantida, na ntegra, a constatao e seus potenciais responsveis. Salientamos ainda que foi realizada circularizao junto s empresas participantes dos convites, sendo certo que a empresa Tandar Distribuidora encaminhou resposta a esta Controladoria informando que jamais efetuou ou foi convidada a participar de certame realizado pelo municpio de Urucurituba/AM. A empresa WBT Comrcio e Representaes de Produtos Farmacuticos no foi encontrada, havendo no local um imvel fechado, aparentemente abandonado, (Rua Professora Aurora Rego n. 325), vizinho casa da ex-scia da empresa, Alcione Oliveira Barbosa (Rua Professora Aurora Rego n. 295), que atualmente scia da empresa SM Comrcio e Representaes Ltda., empresa que atualmente fornece medicamentos ao municpio. 3.2. PROGRAMA: 1214 - Ateno Bsica em Sade Aes Fiscalizadas 3.2.1. 20AD - Piso de Ateno Bsica Varivel - Sade da Famlia Objetivo da Ao: Realizar acompanhamento sistemtico utilizando as fiscalizaes feitas por intermdio dos Sorteios Pblicos de Municpios, enfatizando-se a atuao da prefeitura e das Equipes de Sade da Famlia ESF. Analisar o banco de dados do Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade CNES para identificar multiplicidade de vnculos, confrontando-o com a base de dados do SIAPE-DW ou da Relao Anual de Informaes Sociais - RAIS. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113643 Instrumento de Transferncia: Fundo a Fundo ou Concesso Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 01/01/2010 a 30/06/2011

Montante de Recursos Financeiros: No se aplica.

Objeto da Fiscalizao: Atuao Gestor Municipal Unidades Bsicas de Sade adequadamente estruturadas, materiais e equipamentos disponibilizados aos profissionais, profissionais selecionados e contratados conforme a legislao, dados inseridos corretamente no SIAB e CNES, atendimento prestado adequadamente s famlias, carga horria semanal cumprida pelos profissionais do PSF. 3.2.1.1Constatao Agentes Comunitrios de Sade contratados sem processo seletivo pblico.
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Fato: Ao analisar as respostas disponibilizadas pelo Gestor Municipal Solicitao de Fiscalizao n 1, contendo a lista dos ACS (Agentes Comunitrios de Sade) contratados e os concursados, constante da amostra, verificou-se que existem 11 em situao irregular: . ACSEQUIPE DATA DE SITUAO CDIGO_PROFISSIONAL_SUS PSF ADMISSO

182766284

Rural II01/01/2009 n 4

61790990220

Rural II01/02/2005 n 4 Rural II02/01/2003 n 4 Rural II01/02/2005 n 4 Rural II01/03/2011 n 4 Rural II01/02/2005 n 4 Rural III-n 6 Rural III-n 6 Rural III-n 6 Rural III-n 6 Rural III-n 6 01/03/2011

69905835253

75834855253

76028836249

77835913291

2096660211

31401783287

01/02/2005

58528784215

01/10/2009

62660292272

01/02/2009

99110253220

01/10/2009

.
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Legenda: 1 - ACS contratado sem processo seletivo pblico, antes da EC 51/2006, permanece integrado equipe, apesar do concurso pblico municipal 001/2007, com homologao do resultado final publicado no Dirio Oficial do Municpio de 8/2/2008. 2 - ACS contratado sem processo seletivo pblico, depois da EC 51/2006. Manifestao da Unidade Examinada: Em resposta SF 201113643/01 de 25/08/2011, foi emitido o Ofcio n 170/2011/PMU/GP da Prefeitura de Urucurituba/AM, de 30/agosto/2011: "Existem ACS concursados em 1998 e em 2008 e existem ACS - temporrios que esto no programa, j vem se arrastando esse tipo de servidor por muito tempo desde 2000 at a presente data." Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "O Municpio realizou Concurso Pblico em 2007, homologado em 08/02/2008, no houve aprovados para as comunidades das Equipes Rurais II n 4 e III n 6.

Houve, portanto, a necessidade de manter os profissionais que j atuavam naquela regio para evitar a descontinuidade do programa.

Em 2009 foram abertas trs vagas para as Equipe III n 6 e uma vaga para a equipe II n 4, levando o Municpio a contratar novos profissionais. J em 2011 a ampliao do programa atingiu uma vaga para a Equipe II n 4 e uma vaga para a Equipe III n 6, e novamente o Municpio procedeu contratao de profissionais para quelas regies, garantindo, assim, aos ribeirinhos o atendimento dos servios de sade na modalidade ateno bsica. O Municpio est finalizando o levantamento de pessoal para realizao de concurso pblico. Nesse Comunitrios de Sade." procedimento estar regularizando a situao dos Agentes

Anlise do Controle Interno: O Gestor Municipal admite o problema e est tentando resolv-lo, embora em um ritmo lento. Dessa forma e devido pendncia da situao, fica mantida a constatao. 3.2.1.2Constatao
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Contratos de Trabalho, dos profissionais de formao superior do PSF, no prevem nenhuma carga horria semanal. Fato: Ao examinar os contratos de trabalho dos profissionais de formao superior do PSF, constantes da amostra, constatou-se que no prevem nenhuma carga horria semanal: CDIGO_PROFISSIONAL_SUS 9299084300 40738949272 57068313272 CRM/AM 550 COREN/AM 1901-ENF-P 56802269287 CRM/AM 7272 63520567253 . Observao: 1 - colocado o CRM ou COREN, tendo em vista a substituio de profissional, em relao amostra. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "De acordo com a alnea a da Clusula 6 dos Contratos de Trabalho dos profissionais de nvel superior, aps a 8 hora laborada, ser-lhe- devida hora extra acrescida de 50% da hora normal. Logo, est implicitamente demonstrada nos instrumentos contratuais jornada normal de 8 (oito) horas. determinado, por ato administrativo, expediente semanal de segunda-feira a
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EQUIPE ATIVIDADE PSF PROFISSIONAL Rural IIMdico n 4 Rural IIEnfermeiro n 4 Rural II- Cirurgion 4 Dentista Urbana Mdico II-n 2 Urbana Enfermeiro II-n 2 Urbana CirurgioII-n 2 Dentista Rural Mdico III-n 6 Rural Enfermeiro III-n 6

sexta-feira. Logo a carga horria semanal dos profissionais de nvel superior de 40 (quarenta) horas." Anlise do Controle Interno: importante que a carga horria semanal esteja de forma explcita. Dessa forma, fica mantida a constatao. 3.2.1.3Constatao O curso introdutrio para todos os Agentes Comunitrios de Sade no foi realizado. Fato: Ao solicitar os documentos comprobatrios da realizao do curso introdutrio pelos ACS, verificou-se que no foi realizada a capacitao inicial. Manifestao da Unidade Examinada: Em resposta SF 201113643/01 de 25/08/2011, foi emitido o Ofcio n 170/2011/PMU/GP da Prefeitura de Urucurituba/AM, de 30/agosto/2011: "No foi realizado o curso introdutrio; na entrega de produes pelos ACS, feito palestras pelas enfermeiras e mdicos, reciclando os ACS." Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "A realizao de cursos introdutrios para capacitao de agente Comunitrio de Sade ACS em todo o Estado do Amazonas compete exclusivamente Secretaria de Estado da Sade SUSAM e ao Centro de Educao Tecnolgica do Amazonas CETAM, pois somente aqueles rgos possuem equipe qualificada para ministrar o curso.

A Secretaria de Estado da Sade e o no disponibilizam ( sic) , regularmente, de cursos para esses profissionais, embora solicitado, diversas vezes, a designao de profissionais para ministrar o curso de capacitao aos profissionais do Municpio.

A SUSAM e o CETAM se esquivam da realizao a capacitao justificandose na falta de tempo no apertado calendrio de eventos dos profissionais estaduais.

A ltima turma foi formada em 2008 de desde l (sic) os Municpios do Amazonas deixaram de capacitar seus profissionais."
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Anlise do Controle Interno: A capacitao inicial importante, na medida em que apresenta a viso, objetivos e metas do Programa Sade da Famlia. Assim importante que seja realizado com todos os ACS, at mesmo para difundir, balizar e nivelar conhecimentos. importante ressaltar que obrigao do municpio e do estado a realizao de curso introdutrio. Por essas razes, mantemos a constatao. 3.2.1.4Constatao Falhas verificadas no atendimento populao beneficiria do Programa Sade da Famlia. Fato: Ao proceder s entrevistas com 6 famlias beneficirias, atendidas pelas Equipes de Sade da Famlia - ESF, verificaram-se algumas falhas no atendimento populao beneficiria do programa: ESF ONDE SE VERIFICOU A FALHA 1 1

FALHA O ACS no marcou consulta (agendamento prvio) quando algum da famlia precisou ser atendido pelo mdico ou pelo enfermeiro. A famlia no recebeu visita do mdico ou enfermeiro, quando algum da famlia esteve impossibilitado de comparecer na unidade de sade por motivo de doena inacapacitante, ps-cirurgia, estar acamado, etc e tenha precisado de atendimento. Entrevistado no foi convidado para participar de reunies/encontros/palestras realizadas pela ESF para orientao sobre os cuidados com a sade (presso alta, diabetes, planejamento familiar, alimentao, higiene bucal, etc). . Observao: 1 - Equipe PSF Rural III - n 6 - Augusto Montenegro; 2 - Equipe PSF Urbana II - n 2 - Centro de Sade Domingas Rolim Mouro. Manifestao da Unidade Examinada:

1e2

Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "As constataes da CGU embasaram a instaurao de processo administrativo para apurar a responsabilidade dos Agentes Comunitrios de Sade lotados nas Equipes de Sade da Famlia Augusto Montenegro e Centro de Sade Domingas Rolim
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Mouro, no tratamento dispensado a populao que necessita de servios de sade. Impe frisar que a responsabilidade do Ordenador de Despesa limitada na cobrana contnua do Secretrio de Sade, cabendo a este cobrar mais rigor no desempenho das atividades de seus subordinados. Verificada, no procedimento, a negligncia dos servidores, eles sero punidos conforme determina a Lei." Anlise do Controle Interno: A constatao permanece, uma vez que o fato se encontra em apurao pela Prefeitura de Urucurituba/AM. 3.2.1.5Constatao Duas Unidades de Sade no so de uso exclusivo do Programa Sade da Famlia. Fato: Ao visitar as trs Unidades de Sade constantes da amostra, verificou-se que duas delas no possuem dependncias exclusivas para uso do Programa Sade da Famlia - so a Unidade Mista de Itapeau e o Centro de Sade Domingas Rolim Mouro. incompatvel a coexistncia das equipes de ateno bsica convencional e das equipes de Sade da Famlia, trabalhando em uma mesma estrutura, fato observado em duas Unidades de Sade. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "A Unidade Mista de Itapeacu pertence ao Estado do Amazonas, e l so disponibilizados servios de ambulatoriais, internaes e urgncia. Provisoriamente os servios do programa Sade da Famlia esto sendo prestados naquele estabelecimento at que sejam concludas as obras da Unidade Bsica de Sade daquela comunidade. Em relao Unidade Bsica de Sade Domingas Rolim Mouro, no se sabe o porqu foi inserido indevidamente o Servio de Auxiliar de Diagnstico e Terapia SADT/SUS no atendimento daquela unidade, quando, na verdade, este no oferecido. Informamos que a Secretaria Municipal de Sade desconhece o responsvel pela insero do servio acima mencionado, mas que estar regularizando junto ao sistema a situao." Anlise do Controle Interno:
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 incompatvel a coexistncia das equipes de ateno bsica convencional e das equipes de Sade da Famlia, trabalhando em uma mesma estrutura, fato observado em duas Unidades de Sade. A constatao permanece, tendo em vista a pendncia de regularizao do fato pela Prefeitura de Urucurituba/AM. 3.2.1.6Constatao Instalaes de duas Unidades de Sade no tm os itens mnimos necessrios estabelecidos para funcionamento do PSF. Fato: Ao visitar as instalaes fsicas de trs Unidades de Sade constantes da amostra, verifiou-se que duas delas no possuem os itens mnimos citados no item 3 do captulo II da Portaria MS 648/2006: . Unidade de Sade Centro de Sade Domingas Rolim Mouro Posto de Sade Augusto Montenegro . Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Fora determinado ao setor de engenharia do Municpio que proceda elaborao de projetos bsicos para adequao das Unidades Bsicas de Sade do Municpio s exigncias contidas no Manual de Estrutura Fsica das Unidades Bsicas de Sade editado pelo Ministrio da Sade em 2006. No que se refere ausncia de abrigo de resduos slidos, a Secretaria Municipal de Sade assegura que foram tomadas medidas para disponibilizar coletores adequados de resduo slido (depsito de lixo) nas caractersticas dispostas no Manual de Estrutura Fsica das Unidades Bsicas de Sade Sade da Famlia srie A Normas e Manuais Tcnicos editado pelo Ministrio da Sade pgina 52,verbis: 20. ABRIGO DE RESDUOS SLIDOS (DEPSITO DE LIXO) Definio: Local destinado ao acondicionamento do lixo aguardando
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Itens ausente Sala de vacina, consultrio com sanitrio, abrigo de resduos slidos. Sala de vacina, local para arquivos e registros, abrigo de resduos slidos.

remoo pelo servio de limpeza urbana. Caractersticas: observar fechamento devido s questes de segurana do lixo contaminado (lixo hospitalar). Prever separao entre resduo comum e biolgico. Segundo a classificao imposta pela Resoluo da Diretoria Colegiada RDC 33 da ANVISA, os resduos slidos gerados pelas UBS do Municpio so dos grupos B (revelantes para laboratrio de raio-X e reagentes para laboratrio), D (gazes, luvas, gesso, materiais passveis de reciclagem e papis) e E (Objetos e instrumentos que possam perfurar ou cortar, como lminas, bisturis, agulhas, ampolas e vidros).

Com essa classificao, os depsitos para resduos slidos disponibilizados nas UBS do Municpio so confeccionados em material rgido, resistente a ponctura e vazamentos com tampa e devidamente identificvel.

Desta forma, no h mais irregularidades quanto falta de abrigos para depsito de resduos slidos." Anlise do Controle Interno: Segundo o "Manual de Estrutura Fsica das Unidades Bsicas de Sade" - 2 Edio - Srie A. Normas e Manuais Tcnicos - 2008: "6.4.8 ABRIGO DE RESDUOS SLIDOS (EXPURGO) - Local destinado ao acondicionamento do lixo contaminado (lixo hospitalar). Prever separao entre resduo comum e biolgico. Ambiente ventilado, porem com proteo contra roedores. Ambiente com rea mnima de 4m2 com dimenso mnima de 1,50m " (negrito nosso); "Resduos Slidos: Ainda em considerao RDC 334, os resduos slidos devero ser armazenados em ambiente externo, at a realizao da coleta externa, em ambiente exclusivo com acesso facilitado para os veculos coletores, nos chamados abrigos de recipientes de resduos slidos, acondicionados de forma correta, ou seja, embalados para que os resduos segregados, de acordo com as suas caractersticas, em sacos e/ou recipientes impermeveis, resistentes punctura, ruptura e vazamentos. O ambiente para acondicionamento deve ser fixo e em local que possibilite a higienizao dos recipientes coletores." (negrito nosso). O Gestor Municipal confunde abrigo com recipiente de lixo hospitalar. O abrigo , em sntese, um local com dimenses definidas, onde se encontra os resduos slidos contaminados acondicionados em sacos de lixo.
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Portanto, as justificativas no procedem. O Gestor Municipal no se manifestou quanto aos demais fatos relatados. Dessa forma, a constatao fica mantida. 3.2.1.7Constatao Falta de materiais e equipamentos necessrios ao desempenho das atividades do Programa Sade da Famlia. Fato: Ao visitar as trs Unidades de Sade constantes da amostra, verificou-se que h falta de materiais e equipamentos, quando ocorrem as manutenes por avarias ou falta de funcionamento. Ao questionar sobre materiais/equipamentos/insumos necessrios realizao das atividades dos profissionais da Equipe de Sade da Famlia, obteve-se, em resumo: a)Unidade Mista de Itapeau - o consultrio odontolgico sofreu trs manutenes at abril/2011 (janeiro, fevereiro e abril), em especial o aparelho "Autoclave" em fevereiro/2011. No dia da visita ( 31.8) observou-se um equipamento que havia sido adaptado para uso. b)Centro de Sade Domingas Rolim Mouro - h problemas quanto manuteno dos equipamentos odontolgicos. c)Posto de Sade Augusto Montenegro - a equipe leva da sede de Urucurituba para o Distrito de Augusto Montenegro os materiais necessrios para suas atividades. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Problemas de falta de equipamento ocorrem em razo da ausncia de recursos financeiros suficientes para melhor aparelhar as unidades de sade. vivenciada constantemente, manchete na imprensa nacional. Para diminuir o impacto da falta de estrutura da rede municipal de sade, a Prefeitura estar fazendo levantamento dos equipamentos necessrios ao desempenho dos servios bsicos de sade para aquisio imediata." Anlise do Controle Interno:
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Tal

situao

em

todo

territrio

nacional, sendo,

A constatao permanece, uma vez que a Prefeitura est fazendo o levantamento de suas necessidades para resolver o fato apontado. 3.3. PROGRAMA: 1214 - Ateno Bsica em Sade Aes Fiscalizadas 3.3.1. 0587 - ATENDIMENTO ASSISTENCIAL BaSICO NOS MUNICiPIOS BRASILEIROS Objetivo da Ao: Ampliar o acesso da populao rural e urbana ateno bsica, por meio da transferncia de recursos federais, com base em um valor per capita, para a prestao da assistncia bsica, de carter individual ou coletivo, para a preveno de agravos, tratamento e reabilitao, levando em considerao as disparidades regionais. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113350 Instrumento de Transferncia: Fundo a Fundo ou Concesso Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 01/07/2009 a 30/06/2011

Montante de Recursos Financeiros: No se aplica.

Objeto da Fiscalizao: Os municpios e o Distrito Federal, como gestores dos sistemas locais de sade, so responsveis pelo cumprimento dos princpios da Ateno Bsica, pela organizao e execuo das aes em seu territrio, competindo-lhes, entre outros: I-organizar, executar e gerenciar os servios e aes de Ateno Bsica dentro do seu territrio; II-Incluir a proposta de organizao da Ateno Bsica e da forma de utilizao dos recursos do PAB Fixo e Varivel, nos Planos de Sade; IIIInserir preferencialmente a estratgia de Sade da Famlia em sua rede de servios, visando organizao sistmica da ateno sade; IV-Organizar o fluxo de usurios; V-Garantir infraestrutura necessria ao funcionamento das Unidades Bsicas de Sade (recursos materiais, equipamentos e insumos); VI-Selecionar, contratar e remunerar os profissionais de sade. (As demais competncias dos municpios constam da Portaria 648/2006). 3.3.1.1Constatao Plano Municipal de Sade referente ao exerccio 2011 ainda no aprovado pelo Conselho Municipal de Sade. Fato: O Plano Municipal de Sade, referente ao exerccio 2010/2011, foi elaborado e encaminhamento ao Conselho Municipal de Sade mas o referido colegiado apreciou e no aprovou o Plano, que foi devolvido Secretaria Municipal de Sade para ser readequado. Como o Plano readequado ainda no foi encaminhado ao Conselho para nova apreciao e aprovao depreende-se que o mesmo no est em pleno vigor. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao:
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"Defesa: Segue em anexo cpia do Plano Municipal de Sade e prova de sua aprovao perante o Conselho de Sade de Urucurituba." Anlise do Controle Interno: Apesar da manifestao do gestor, no sentido de que teria enviado a esta Controladoria o Plano Municipal de Sade referente ao exerccio de 2011, no localizamos o mesmo junto aos documentos recebidos, razo pela qual mantida a constatao. 3.3.1.2Constatao Ausncia de prestao de contas ao Conselho Municipal de Sade referentes ao exerccio 2010. Fato: Durante os trabalhos de campo foi verificado que o Gestor no enviou o Relatrio de Gesto e consequentemente no prestou contas ao Conselho Municipal de Sade quanto s despesas realizadas com os recursos destinados rea de sade no exerccio de 2010. Ressalta-se que o Relatrio de Gesto no foi disponibilizado para a equipe de fiscalizao. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Defesa: Segue em anexo, cpia do Relatrio de Gesto de 2010 encaminhado para o Conselho Municipal de Sade, cabendo quele Colegiado a aprovao em Plenria." Anlise do Controle Interno: Apesar da manifestao do gestor e de terem sido enviados a esta Controladoria alguns documentos referentes ao Relatrio de Gesto do exerccio de 2010, a constatao mantida, isto porque no consta dentre estes documentos nenhum comprovante, recibo ou mesmo ata no sentido de que o Conselho Muncipal de Sade tenha tido acesso aos mesmos. Ao revs, consta de Ata do Conselho Municipal de Sade, datada de 29 de agosto de 2011, que "no h informaes a serem prestadas sobre a prestao de contas dos gestores (secretrios de sade) ao CMS no perodo de 01/07/2009 a 18/01/2011, uma vez que, tais prestaes de conta no foram enviadas pelos gestores apreciao do CMS". Vislumbra-se ainda que os documentos enviados a esta Controladoria pelo gestor do municpio so frgeis e genricos, de modo que no permitem, de fato, que o conselho possa avaliar os gastos dispendidos com a sade. 3.4. PROGRAMA: 0122 - Servios Urbanos de gua e Esgoto Aes Fiscalizadas 3.4.1. 7652 - Implantao de Melhorias Sanitrias Domiciliares para Preveno e Controle de Agravos Objetivo da Ao: Implantao de Melhorias Sanitrias Domiciliares para Preveno e Controle
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de Agravos. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113171 Instrumento de Transferncia: Convnio Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: a 559264 Montante de Recursos Financeiros: R$ 500.000,00

Objeto da Fiscalizao: Construo de mdulos sanitrios, banheiro, privada, tanque sptico, sumidouro (poo absorvente), instalaes de reservatrio domiciliar de gua, tanque de lavar roupa, lavatrio, pia de cozinha, ligao rede pblica de gua, ligao rede pblica de esgoto, dentre outras. 3.4.1.1Constatao Contrapartida prevista em convnio expirado ainda no depositada integralmente. Fato: Conforme previsto na portaria n674 de 05/12/2005, do Ministrio da Sade-FUNASA, convenente deve garantir os recursos da contrapartida, na forma do Cronograma de Desembolso apresentado no Plano de Trabalho. O convnio 2100/05 previa a aplicao da contrapartida no plano de trabalho at dezembro de 2007. Da anlise dos extratos bancrios fornecidos pelo Banco do Brasil S/A da conta corrente do convnio n2100/05(SIAFI 559264), agncia 0326-3 e CC 19.243-0, foi detectado, at 14/09/2011, um depsito em 12/06/2007 no valor de R$ 6.660,85 referente contrapartida municipal no valor total de R$18.098,31, de acordo com o plano de trabalho pactuado no termo de convnio. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: ...Justifica-se a ausncia da referida parcela, em questo, de deposito de contrapartida pela Prefeitura do Municpio de Urucurituba, o fato de que esta contrapartida poderia ser efetivada at o deposito da ultima parcela efetuado pela FUNASA,o que no ocorreu at a presente data. Portanto, ainda no h que se falar em ausncia de contrapartida por parte da Prefeitura do Municpio de Urucurituba. Anlise do Controle Interno: No assiste razo Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM, pois conforme previsto em contrato de convnio, a contrapartida deveria ser depositada conforme plano de trabalho at dezembro de 2007, o que no ocorreu at a presente data, ademais todos os recursos Federais previstos foram disponibilizados pela Unio. Mantm-se a constatao apontada.
94

3.4.1.2Constatao Indcios de fraudes em Processo licitatrio. Fato:

A Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM realizou as Tomada de Preos n 005/2007 e 006/2007, tipo menor preo global, em 10/04/2007 e 11/04/2007, tendo por objeto a construo de Mdulos sanitrios, operacionalizada atravs dos Convnios n 2100/05 e 0384/2006 entre a Prefeitura Municipal e a Funasa. A Comisso de Licitao, para ambos processos licitatrios, era formada, conforme decreto n 001 de 2 de janeiro de 2007, por: - CPF 245.876.562-91 Presidente; - CPF 055.007.292-68 Membro; - CPF 405.600.582-68 Membro. A publicao do aviso de licitao no D.O.E ocorreu em 20/03/2007. Destaca-se que no houve publicao do aviso de licitao no D.O.U e em Jornal de Grande Circulao. Constam dos Processos Licitatrios que participaram do certames as empresas abaixo: CNPJ Valor Tomada de Preo n

08.210.698/0001-81

R$ 518.098,31

005

08.210.698/0001-81

R$ 309.000,00

006

A diferena entre o valor orado e o contratado em ambas as Tomadas de Preos 0%, conforme demonstrado abaixo: Tomada de Preo n Valor Orado Administrao pela Valor da Vencedora Proposta Diferena percentual

005

R$ 518.098,31

R$ 518.098,31

0%
95

006

R$ 309.000,00

R$ 309.000,00

0%

O Processo licitatrio foi homologado e adjudicado em 02/05/2007, para a TP n 005/2007 e em 05/05/2007 para a TP n 006/2007 e os termos de contrato n 005/2007 e 006/2007 foram assinados entre a Prefeitura e a empresa CNPJ 08.210.698/0001-81em 11/05/2007.

Na anlise de ambos processos detectou-se:

- No processo administrativo n 25120.007.510/2006-76 h dois Termos de Contrato com o mesmo nmero, 006/2007, sendo que a assinatura aposta na qualidade de representante legal da empresa CNPJ 08.210.698/0001-81 divergente em cada contrato;

Termo de Contrato n 006/2007-Rep Legal

Termo de Contrato n006/2007- Rep. Legal

- A assinatura do scio da empresa CPF 868.436.562-34, aposta nos Termos de Contrato 005/2007 e 006/2007, firmado entre a empresa CNPJ 08.210.698/0001-81 e a Prefeitura Municipal, diverge da assinatura aposta no Contrato Social da empresa e no documento de identidade.

Assinatura Contrato Social

Assinatura Identidade
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Assinatura Termo de Contrato

- Certido de Distribuio Falncia e Recuperao de Crdito , constante dos processos licitatrios 005 e 006/2007, da empresa CNPJ 08.210.698/0001-81 estava vencida e foi aceita como vlida;

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- Certido de Regularidade do FGTS CRF, constante dos processos licitatrios 005 e 006/2007,da empresa CNPJ 08.210.698/0001-81 estava vencida e foi aceita como vlida;

Em circularizao realizada pela equipe da CGU no municpio, verificou-se que a empresa CNPJ 08.210.698/0001-81, embora esteja regular no Sistema CNPJ da RFB, no existe no local indicado como seu endereo (Rua Arco ris, n95,Centro). Cabe ressaltar que os comerciantes da rua Arco ris desconhecem a existncia dessa empresa.

- Na realizao da vistoria in loco da obra , em entrevista com o cidado portador do CPF n 202.482.612-15, foi informado para a equipe da CGU que ele havia sido contratado pela Prefeitura Municipal para construir 12 Mdulos Sanitrios. Ele levou a equipe nos Mdulos Sanitrios que havia construdo e informou que desconhece a existncia da empresa CNPJ 08.210.698/0001-81. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: ...a) a publicao do aviso de licitao no D.O.E. ocorreu em 20.03.2007. destaca-se que no houve publicao do aviso de licitao no D.O.U. e em jornal de grande circulao.

Defesa: Na verdade, houve a publicao no D.O.U. e no jornal de grande circulao (jornal do Comercio), porm, as publicaes no se encontravam nos autos do referido processo poca da auditoria.

b) h dois contratos n 006/2007 nos autos do processo administrativo n 25120.007.510/2006-76, concernente a empresa CNPJ n 08.210.698/0001-81. Porm, as
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assinaturas so divergentes quanto comparados ambos os contratos.

Defesa: Muito embora o relatrio aponte dois contratos n 006/2007, nos autos do processo administrativo em apreo, somente foi possvel encontrar um nico contrato com esse nmero. O que nos impossibilitou de efetuar a defesa, tendo em vista a impossibilidade de ser fazer a comparao entre as assinaturas a fim de se verificar a divergncia apontada no relatrio.

Porm, comparando-se as assinaturas do contrato n 006/2007 com a do contrato social da respectiva empresa e com a do documento de identidade do titular da empresa em anlise, constata-se haver divergncia entre aquela e estas. No entanto, tal divergncia pode ser explicada em razo de que tanto no contrato social quanto no documento de identidade a assinatura se deu por extenso, e no contrato n 006/2007, de forma rubricada.

Desse modo, qualquer apurao mais acurada na divergncia em comento, a fim de se tornar uma delas falsa e da ensejar nulidade nos atos praticados no referido contrato, requer exame pericial.

c) da divergncia entre a assinatura do contrato n 006/2007 e do contrato social e do documento de identidade. Defesa: Conforme j debatido acima, essas divergncia decorrem exatamente em razo de que no contrato social e no documento de identidade a assinatura se deu por extenso e no contrato n 006/2007, por rubrica. d) certido de Distribuio Falncia e Recuperao de Credito, constante dos processos licitatrios 005 e 006/2007, da empresa CNPJ 08.210.698/0001-81 estava vencida e foi aceita como vlida. Defesa: De fato, a certido em comento possua prazo de validade at 09.03.2007. Porm, por inobservncia do servidor responsvel, foi aceita como vlida a permitir a empresa em questo participar do referido certame licitatrio.
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e) Certido de Regularidade do FGTS CRF, constante dos processos licitatrios 005 e 006/2007, da empresa CNPJ 08.210.698/0001-81 estava vencida e foi aceita como vlida. Defesa: De fato, a certido em comento possua prazo de validade at 03.04.2007. Porm, por inobservncia do servidor responsvel, foi aceita como vlida a permitir a empresa em questo participar do referido certame licitatrio. Quanto informao de que a empresa no se encontra mais no endereo indicado no contrato social procede vez que a mesma se encontra hoje em lugar incerto e no sabido. Ressaltando-se, contudo, que ao tempo dos contratos sob analise, a referida empresa tinha sua sede no endereo indicado no contrato social. Anlise do Controle Interno: Para uma melhor apreciao das justificativas apresentadas pela Prefeitura Municipal de Urucurituba a anlise do Controle Interno ser efetuada tpico a tpico: a) a publicao do aviso de licitao no D.O.E. ocorreu em 20.03.2007. destaca-se que no houve publicao do aviso de licitao no D.O.U. e em jornal de grande circulao: A prefeitura Municipal, quando da entrega das justificativas, no apresentou em anexo comprovao da realizao das publicaes no D.O.U e em jornal de grande circulao. b) h dois contratos n 006/2007 nos autos do processo administrativo n 25120.007.510/2006-76, concernente a empresa CNPJ n 08.210.698/0001-81. Porm, as assinaturas so divergentes quanto comparados ambos os contratos: A Prefeitura Municipal no justificou a existncia de dois contratos de mesmo nmero com assinaturas distintas. As fotos evidenciadas no relatrio reforam que foram pessoas diferentes que assinaram cada contrato. c) da divergncia entre a assinatura do contrato n 006/2007 e do contrato social e do documento de identidade: As fotos evidenciadas no relatrio mostram que a assinatura se deu por extenso tanto no contrato assinado com a Prefeitura Municipal bem como no Contrato Social d) certido de Distribuio Falncia e Recuperao de Credito, constante dos processos licitatrios 005 e 006/2007, da empresa CNPJ 08.210.698/0001-81 estava vencida e foi aceita como vlida.
100

Justificativa apresentada corrobora com afirmao desta CGU/AM. e) Certido de Regularidade do FGTS CRF, constante dos processos licitatrios 005 e 006/2007, da empresa CNPJ 08.210.698/0001-81 estava vencida e foi aceita como vlida: Justificativa apresentada corrobora com afirmao desta CGU/AM. Pelo exposto mantm-se a constatao. 3.4.1.3Constatao Mdulos Sanitrios Pagos e no Construdos, gerando dano ao Errio de R$ 236.313,62. Fato: A Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM realizou duas Tomadas de Preo, visando contratar empresa para construo de Mdulos sanitrios na sede do municpio, conforme dados abaixo:

Tomada de Preo n

Data de realizao

Convnio n

Objeto

005/2007

10/04/2007

2100/05

Mdulo Sanitrio

006/2007

11/04/2007

0384/06

Mdulo Sanitrio

Foi selecionada para realizar a obra em ambas Tomadas de Preo a empresa CNPJ 08.210.698/0001-81,sendo que a Prefeitura Municipal emitiu Ordem de Servio para construo dos Mdulos Sanitrios em:

Tomada de Preo n

Data de Emisso da Ordem de Servio

005/2007

15/05/2007

006/2007

12/05/2007

101

A relao de beneficirios dos Mdulos Sanitrios, que consta dos processos administrativos referentes aos convnios supracitados, foi alterada e no foi fornecida pela Prefeitura nova relao, sendo entregue para equipe da CGU Termos de Entrega Definitivo dos Mdulos sem mencionar a qual convnio se referem.

Sabendo-se que a construo dos Mdulos sanitrios, referentes as duas Tomadas de Preo 005 e 006/2007, iniciaram praticamente ao mesmo tempo, tendo as mesmas especificaes tcnicas e foram efetuadas pela mesma empresa, e no havendo relao atualizada de beneficirios por convnio, optou-se por vistoriar in loco todo o quantitativo contratado referente aos dois convnios, devido a impossibilidade de determinar a qual convnio se refere cada Mdulo Sanitrio. No foram confeccionados: Dirios de Obra e ART de Execuo, bem como no foi designado fiscal do contrato. Quantitativos contratados por Convnio:

Convnio n

Tomada Preo n

de

Quantidade de Mdulos Licitados (un).

Quantidade Paga (Un).

Valor Total Contratado (R$)

2100/05

005/2007

135

135

518.098,31

0384/06

006/2007

82

82

309.000,00

Total

217

217

827.098,31

Valor mdio pago por Mdulo Sanitrio: (R$ 827.098,31/217 un)= R$ 3.811,51 R$/un. Na vistoria in loco realizada na sede do municpio foram localizados: - 155 Mdulos Sanitrios construdos conforme Projeto Bsico; - 04 Mdulos em incio de construo e abandonados, somente alvenaria.

Dos 217 Mdulos sanitrios pagos, foram encontrados, quando da vistoria in loco , 155, ou seja,
102

no foram construdos 62 Mdulos Sanitrios.

Com relao ao Convnio n. 0384/06, ressalto que a FUNASA realizou visita tcnica preliminar, quatro visitas tcnicas intermedirias e uma visita tcnica final na obra.

O dano ao Errio pode ser calculado multiplicando-se o quantitativo de Mdulos no construdos pelo valor mdio pago por cada unidade, conforme abaixo calculado:

Dano ao Errio= 62(unidades no construdas e pagas) x R$ 3.811,51 R$/un = R$ 236.313,62

103

104

Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: ...No que concerne a indicao de fiscal do contrato, o mesmo foi determinado atravs da Ordem de Servio, datada de Urucurituba-AM, 15 de maio de 2007, assinado pelo prprio prefeito do Municpio Sr. Edivaldo Silva Arajo. Portanto, h um fiscal do contrato em questo.

Quanto ao Dirio de Obra e ART de execuo, os mesmos eram feitos pelo engenheiro responsvel pela obra, que no presente contrato era o Sr. Ariosmar P. da Paixo e Silva - engenheiro civil. Cujos documentos alimentavam o Sistema de Planejamento, Oramento e Finanas SIMEC, a fim de que as verbas pudessem ser liberadas. Portanto, como a liberao das verbas estava condicionada a alimentao do SIMEC, infere-se que tais documentos eram utilizados com base de alimentao do SIMEC.

No que se refere aos mdulos sanitrios domiciliares pagos, temos a considerar que os mesmo foram, de fato, construdos. Porm, a grande enchente de 2009, a qual foi publica e notria no s no Estado do Amazonas, mas, em todo o Brasil, destruiu vrios deles, vez que o Municpio foi parcialmente alegado e atingiu reas onde tnhamos construdos os mdulos sanitrios, tendo sido decretado, inclusive, situao de emergncia, conforme documento anexo. Outros, por falta de cuidados dos beneficirios, se encontram em pssimas condies de uso, verifica-se ainda que aps a fiscalizao da CGU foram identificados um grupo de mdulos os quais segue em anexo os termos de entrega.

Vale ressaltar que o Prefeito do Municpio de Urucurituba, Sr. Edivaldo Silva

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de Arajo, afastou-se da Administrao do Municpio, para tratar de interesse particular, no perodo de 25.09.2009 a 25.12.2009, conforme documento anexo, assumindo a administrao municipal o vice-prefeito Sr Jos Claudenor de Castro Pontes.

No perodo em que o vice-prefeito assumiu a administrao do municpio em razo do afastamento do titular, houve um saque no valor de R$ 100.000,00 (cem mil reais), efetuado pelo vice-prefeito, com o objetivo de pagar a execuo dos mdulos sanitrios domiciliares faltantes, o que no acontece. Da o motivo de ainda estar faltando ser construdo 17 (dezessete) mdulos sanitrios domiciliares, conforme relatrio da FUNASA.

Desse modo, ilide-se a informao constante no relatrio de que faltam ser construdos 62 (sessenta e dois) mdulos sanitrios domiciliares, bem como o valor atribudo de dano ao errio. Anlise do Controle Interno: No assiste razo s justificativas apresentadas pela Prefeitura Municipal de Urucurituba, seno vejamos: No foi fornecido, para esta CGU/AM, documento nomeando fiscal do contrato e no foi enviado em anexo, quando da apresentao das justificativas, caso haja, dever ser fornecido para a responsabilizao do fiscal do contrato; No foi fornecido, para esta CGU/AM, pela Prefeitura Municipal, os 62 termos de entrega faltantes dos Mdulos Sanitrios; No foram fornecidos dirios de obra e ART de construo durante fiscalizao em campo, na apresentao das justificativas a Prefeitura Municipal no anexou a documentao apontada; Parece pouco provvel que a enchente tenha destrudo somente o mdulo sanitrio, deixando o resto da residncia, ressalta-se que os mdulos so de alvenaria e a maioria das casas beneficiadas so construdas em madeira; Os novos termos de entrega apresentados so de ruas j fiscalizadas, em sua totalidade, sendo desconsiderados, pois j foram computados por esta fiscalizao anteriormente. Pelo exposto mantm-se a constatao. 3.4.1.4Constatao Aes do Programa de Educao em Sade e Mobilidade Social PESMS previsto em convnio expirado ainda no foram realizadas. Fato: O convnio n 2100/05, SIAFI n 559264, prev fomentar a participao e a organizao comunitria , por intermdio de aes permanentes de Educao em Sade e Mobilizao Social, proporcionando acesso e utilizao de instalaes, habitaes saudveis e sistemas de saneamento.
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Foram previstas para serem realizadas: - Palestras para sensibilizar os beneficirios da ao quanto a importncia da adoo de hbitos de higiene saudveis associados a qualidade de vida da populao; - Treinamento com os coordenadores do PESMS, agentes e lderes comunitrios dos bairros beneficiados na sede do municpio, sendo distribudo kits educativos; - Visitas domiciliares que deveriam acontecer ao longo de 4 meses onde os agentes comunitrios treinados estariam fiscalizando e sensibilizando a populao quanto a conservao e utilizao dos Mdulos, haveria distribuio de Folder e Cartazes alm de faixas; - Elaborao de material impresso e/ou educativo. Foram transferidos pelo Governo Federal, por intermdio do convnio assinado com a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM , R$ 15.621,77 para a realizao do Programa de Educao em Sade e Mobilizao Social - PESMS. Entrevistando os beneficirios dos Mdulos Sanitrios , ao todo foram realizadas 55 entrevistas, todos os beneficirios entrevistados afirmaram que no houve o oferecimento de palestras, treinamentos, visitas domiciliares ou entrega de qualquer material impresso, ou seja, as aes previstas no PESMS no foram executadas. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: ...Na verdade as palestras, treinamento e visitas domiciliares foram realizadas, no s no inicio das obras, quanto na entrega das mesmas aos beneficirios. Veja, que estamos falando de construo de mdulos sanitrios domiciliares, ou seja, a prefeitura estava construindo em terreno particular para beneficio do proprietrio. Desse modo, inconcebvel que algum construa no fundo do teu quintal algo para voc e no te diga nada a respeito. Donde se infere que, de fato, as palestras, treinamentos e visitas domiciliares fora realizadas conforme determina o convenio. Muito embora, o cronograma de palestras, treinamento e visitas domiciliares tenha sido efetivamente realizado, conforme j mencionado acima, para efeito de reforo na conscientizao dos beneficirios dos mdulos sanitrios domiciliares, ser feito, atravs de uma nova ao, a iniciar-se no inicio do ano de 2012, novos treinamentos, palestras e visitas domiciliares. Anlise do Controle Interno: O Programa de Educao em Sade e Mobilidade Social PESMS prev diversas aes, citadas no relatrio, e em nenhuma famlia entrevistada, foram 55, pde-se constatar a realizao de qualquer atividade ligada ao PESMS. Mantm-se a constatao.
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Aes Fiscalizadas 3.4.2. 10GD - Implantao e Melhoria de Sistemas Pblicos de Abastecimento de gua em Municpios de at 50.000 Habitantes, Exclusive de Regies Metropolitanas ou Regies Integradas de Desenvolvimento Econmico (RIDE) Objetivo da Ao: Implantao, Ampliao ou Melhoria de Sistema Pblico de Abastecimento de gua para a Preveno e Controle de Agravos em Municpios de at 50.000 Habitantes. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201112782 Instrumento de Transferncia: Convnio Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: a 586811 Montante de Recursos Financeiros: R$ 500.000,00

Objeto da Fiscalizao: Implantao e/ou a ampliao e/ou a melhoria de sistemas pblicos de abastecimento de gua, contemplando a elaborao de planos diretores e projetos, a realizao de obras, incluindo ligao domiciliar, rede de distribuio e estao de tratamento, e aes voltadas para a sustentabilidade dos mesmos. 3.4.2.1Constatao Populao envolvida no utiliza sistema de abastecimento de gua conforme programado, pois o mesmo no foi concludo e est inoperante. Fato: As obras objeto do Convnio foram realizadas parcialmente, somente sistema de captao, encontram-se completamente abandonadas, desde janeiro/2008, e foram vandalizadas, o que se tem no local apenas um esqueleto de parte do sistema e a perfurao dos poos. Em vistoria in loco, atravs de entrevista com a populao envolvida, verificou-se que os sistemas jamais funcionaram e atualmente no h fornecimento de gua tratada para as populaes abrangidas pelo convnio, abaixo anlise das obras realizadas em cada comunidade: Vila Silva O sistema encontra-se inoperante, com construo parcial da etapa de captao. A profundidade do poo no pode ser aferida. O gerador utilizado para o funcionamento da bomba do poo foi fornecido, segundo informaes da populao local, pelo Governo do Estado do Amazonas e no faz parte deste convnio. O abrigo do poo e o chafariz parcialmente construdo no fazem parte do projeto bsico. As demais etapas de Servios Preliminares, Adutora e Reservatrio no foram executadas, h no local a existncia de esqueletos de outro sistema de abastecimento de gua, mas tambm inacabado e inoperante. No h benefcio trazidos pela ao governamental para a comunidade.

108

Vila Ftima O sistema encontra-se inoperante, com construo parcial da etapa de Captao. A profundidade do poo no pde ser aferida. O abrigo do poo e o chafariz parcialmente construdo no fazem parte do projeto bsico. As demais etapas de Servios Preliminares, Adutora e Reservatrio no foram executadas, h no local a existncia de esqueletos de outro sistema de abastecimento de gua, mas tambm inacabado e inoperante. No h benefcio trazido pela ao governamental para a comunidade.

109

Vila Beira Rio O sistema encontra-se inoperante, com construo parcial da etapa de Captao. A profundidade do poo no pde ser aferida. O abrigo do poo e o chafariz parcialmente construdo no fazem parte do projeto bsico. As demais etapas de Servios Preliminares, Adutora e Reservatrio no foram executadas. No h benefcio trazido pela ao governamental para a comunidade.

110

Vila Alves O sistema encontra-se parcialmente em funcionamento, mas com construo parcial da etapa de captao. A bomba recalca gua diretamente para reservatrio elevado que no faz parte do convnio em questo. A profundidade do poo no pode ser aferida . O abrigo do poo e o chafariz parcialmente construdo no fazem parte do projeto bsico. O reservatrio de fibra de 20 m de capacidade apresenta rachaduras e a comunidade retirou o fundo do reservatrio para utilizao como tampa para o reservatrio de 4 m existente no local e que no faz parte do projeto do convnio. As demais etapas de Servios Preliminares, Adutora e Reservatrio no foram executadas. H na comunidade outro sistema precrio de abastecimento de gua e, segundo a populao local, a gua fornecida imprpria para consumo. No h benefcio trazido pela ao governamental para a comunidade.

111

No consta do processo administrativo n25120.003.798/2007-91 comprovao que a FUNASA realizou visita tcnica prvia in loco para a anlise e aprovao do projeto, foi efetuada 01 (uma) visita de acompanhamento in loco para verificar a execuo do projeto, cabe ressaltar que a visita de acompanhamento ocorreu 03 anos aps a solicitao, atravs do despacho n 068/2008, do setor de convnios. A Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM proprietria da rea de execuo do projeto e no efetuou a doao da rea para a FUNASA. O que efetivamente verifica-se, que temos um total descaso com a populao envolvida, que alm de no obter os benefcios propostos pela ao de governo, convive com uma obra abandonada. No foram confeccionados os Dirios de Obra e ART de execuo, bem como no foi designado fiscal do contrato. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Conforme o prprio relatrio declina, os quatro poos artesianos foram construdos. Contudo, por ao de vndalos e em razo da enchente de 2009, todos eles sofreram grande impacto na sua estrutura, deixando-os, em parte, inoperantes. H de se ressaltar que, adutoras e reservatrio, em parte, foram construdos. Porm, em
112

conseqncia da enchente e de vndalos, sofreram danos srios inviabilizando sua utilizao. Cumpre esclarecer que em razo de falta de verbas, haja vista que ainda falta o repasse de R$ 100.000,00 (cem mil reais) e a inadimplncia da empresa contratada haja vista que seu titular faleceu, e o scio remanescente no deu continuidade nas atividades da obra, cominando com o distrato do referido contrato, a parte final da obra ainda no foi concluda. Desse modo, no se verifica qualquer descaso com a populao do Municpio, vez que todos os compromissos assumidos esto sendo cumpridos, estando a obra em fase de concluso. H que se ressaltar ainda, o fato de que a prpria populao no cuida como deveria dos bens comuns do povo, haja vista que o prprio relatrio aponta aes de vndalos." Anlise do Controle Interno: No assiste razo s justificativas apresentadas pela Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM, seno vejamos: - S possvel vandalizar e a enchente de 2009 atingir o que foi previamente construdo, as fotos evidenciadas demonstram que somente houve a construo parcial da etapa de captao; - Entrevistas realizadas com a populao envolvida, em todas comunidades, apontam que houve a realizao parcial da etapa de captao e que os sistemas de Vila Silva, Vila Ftima e Beira Rio nunca funcionaram; - Destaca-se, os "esqueletos" existentes so de madeira e resistiram a ao de vndalos e da enchente; - No h sinais da construo da etapa de reservatrios com torre elevada de 20 metros em concreto armado, servios preliminares e adutora; - Fiscalizao Tcnica da Funasa/AM no aprovou a prestao de contas apresentada pela Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM inviabilizando o repasse da ltima parcela do convnio de R$ 100.000,00. - Na visita "in loco" realizada na empresa TRN Construes Ltda, em setembro de 2011, entrevistou-se o responsvel pela empresa Sr R.F, que assina toda documentao entre TRN e Prefeitura. Logo, mantm-se a constatao apresentada. 3.4.2.2Constatao Boletins de medio com quantidades medidas, pagas, mas no realizadas, gerando dano ao Errio de R$ 92.865,84. Fato: As obras objeto do Convnio foram realizadas parcialmente, sistema de captao e o fornecimento de 3 tanques de 20 m cada, na anlise dos Boletins de Medio apresentados pela empresa CNPJ 06.081.658/0001-51 e aprovados e pagos pela Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM, verificou-se a incluso de servios no realizados conforme demonstrado abaixo: BOLETIM DE MEDIO N 001 Planilha 01 Vila Silva.
113

 Item Descrio Quantidade Quantidade Medida Efetivamente realizada. Diferena Valor entre Unitrio quantidade (R$) medida x realizada Valor Pago a maior

1.0

Servios preliminares

1.1

Instalao 40 m Canteiro de Obras Placa de Obra 16 m

40 m

93,84

3.753,60

1.2 1.3

0 0

16 m 1 unid.

90,33 2.452,50

1.445,28 2.452,50

Mobilizao e 1 unid. desmobilizao Captao Preparao Terreno Perfurao 0,25 unid.

2.0 2.1

0,25 unid.

0 unid.

961,00

0,00

2.2

22,50 m 20,00 m

22,50 m 20,00 m 16,50 m

0m 0m 0m

172,98 172,98 240,25

0,00 0,00 0,00

2.2.1 Furo Piloto 2.2.2 Alargamento 2.3 Filtro

2.3.1 Tubo PVC 16,50 m aditivado 6 2.3.2 Filtro PVC 6 3,50 m

3,50 m 1 m

0m 0 m

307,52 288,30

0,00 0,00

2.3.3 Pr-filtro de 1 3 1 m mm 2.3.4 Laje de proteo 0,04 m

0,04 m

0 m

307,52

0,00

114

2.3.5 Tampa de 0,25 unid. proteo do Poo 2.4 Desenvolvimento e teste de produo

0,25 unid.

0 unid.

144,15

0,00

2.4.1 Desenvolvimento 6 h e limpeza do poo por compressor. 2.4.2 Teste de produo 4,63 h 2.5 Servios Complementares 0,25 unid.

0h

6h

134,54

807,24

0h

4,63 h

153,76

711,14

2.5.1 Desinfeco 2.5.2 Anlise qumica

0 unid. 0 unid.

0,25 unid. 0,25 unid.

192,20 336,35

48,05 84,09

Fsico- 0,25 unid.

2.5.3 Anlise Bacteriolgica

0,25 unid.

0 unid.

0,25 unid.

100,91

25,23

2.5.4 Relatrio Tcnico 0,25 unid. 2.6 Selo Sanitrio

0 unid. 0,45 m

0,25 unid. 0 m

850,49 307,52

212,62 0,00

2.6.1 Laje de proteo 0,45 m superficial 2.7 Edutor e Barrilete ao 15 m

2.7.1 Tubo galvanizado 2.7.2 Barrilete 2.8 Recalque

15 m

0m

49,01

0,00

0,25 unid.

0,25 unid.

0 unid.

2.114,20

0,00
115

2.8.1 Bomba Submersa 0,25 unid. 2.8.2 Quadro eltrico 4.0 4.1 Reservatrio 0,25 unid.

0,25 unid. 0 unid.

0 unid. 0,25 unid.

12.300,80 0,00 8.168,50 2.042,13

Reservatrio elevado torre em concreto, tanque fibra 20 m. e 5,06 m

4.1.1 Marcao locao

0 m

5,06 m

2,06

10,43

4.1.2 Concreto Usinado 4,46 m 4.1.3 Ferragem 4.1.4 Formas desforma 356,75 kg e 26,75 m

0 m 0 kg 0 m

4,46 m 356,75 kg 26,75 m

436,00 8,94 29,29

1.944,56 3.189,35 783,51

4.1.5 Aparelhamento 7,50 m em estrutura metlica 4.1.6 Pintura esmalte 4.1.7 Escada metlica 4.1.8 Instalao para-raio. 4.1.9 Instalaes eltricas 7,50 m 57,50 kg

0 m

7,50 m

5,55

41,63

0 m 0 kg 0 unid.

7,50 m 57,50 kg 0,25 unid.

6,92 7,94 1.178,46

51,90 456,55 294,62

de 0,25 unid.

0,25 unid.

0 unid.

0,25 unid.

1.461,00

365,25

4.1.10 Tanque de 0,25 unid. armazenagem de 20 m.

0,25 unid.

0 unid.

5.118,33

116

O total de servios medidos nesta planilha de R$ 37.444,74, sendo que desse total R$ 18.719,68 no foram executados, ou seja 50% foi medido, no executado e pago. O boletim de medio n 001 composto por 4 (quatro) planilhas idnticas planilha anteriormente apresentada, sendo que cada planilha refere-se a uma comunidade contemplada com as obras (Vila Silva, Vila Alves, Vila Ftima e Vila Beira Rio), logo o dano ao errio da monta de 4 x R$ 18.719,68 = R$ 74.878,72, nesta medio. Destaca-se que o boletim de medio n 001 apresenta diversos servios indivisveis medidos parcialmente, quando o correto seria a sua medio ao final do fornecimento, o que caracteriza a antecipao de pagamentos para a empresa fornecedora. BOLETIM DE MEDIO N 002 Planilha 01 Vila Silva As planilhas utilizadas na 2 medio so idnticas s planilhas apresentadas na 1 medio, inclusive h rasura na expresso 2 medio: foi colocado caneta o dgito 2 por cima do dgito 1. Analisando-se o valor total cobrado na 2 medio, constata-se que ele inferior ao valor total cobrado na 1 medio, apesar de utilizar as mesmas planilhas, e esta diferena exatamente os valores referentes aos Servios Preliminares, item 1.0 da planilha anterior. Logo, apesar de constar das planilhas utilizadas na 2 medio, os valores referentes aos Servios Preliminares no sero analisados abaixo, pois no houve o seu pagamento nessa medio. Item Descrio Quantidade Quantidade Diferena Valor Medida Efetivamente entre Unitrio realizada. quantidade (R$) medida x realizada 0,25 unid. 22,50 m 20,00 m 16,50 m 0 unid. 0m 0m 0m 961,00 172,98 172,98 240,25 Valor Pago a maior

2.0 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.3 2.3.1

Captao

0,00 0,00 0,00 0,00

117

Preparao Terreno 0,25 unid. Perfurao Furo Piloto Alargamento Filtro 22,50 m 20,00 m

Tubo PVC aditivado 16,50 m

6 2.3.2 2.3.3 Filtro PVC 6 3,50 m 3,50 m 1 m 0m 0 m 307,52 288,30 0,00 0,00

Pr-filtro de 1 3 1 m mm Laje de proteo 0,04 m

2.3.4 2.3.5

0,04 m 0,25 unid.

0 m 0 unid.

307,52 144,15

0,00 0,00

Tampa de proteo 0,25 unid. do Poo Desenvolvimento e teste de produo Desenvolvimento e 6 h limpeza do poo por compressor. Teste de produo Servios Complementares Desinfeco Anlise qumica 4,63 h

2.4

2.4.1

0h

6h

134,54

807,24

2.4.2 2.5

0h

4,63 h

153,76

711,14

2.5.1 2.5.2

0,25 unid. Fsico- 0,25 unid.

0 unid. 0 unid.

0,25 unid. 0,25 unid.

192,20 336,35

48,05 84,09

2.5.3

Anlise Bacteriolgica Relatrio Tcnico Selo Sanitrio

0,25 unid.

0 unid.

0,25 unid.

100,91

25,23

2.5.4 2.6 2.6.1

0,25 unid.

0 unid. 0,45 m

0,25 unid. 0 m

850,49 307,52

212,62 0,00

Laje de proteo 0,45 m superficial Edutor e Barrilete

2.7

118

2.7.1

Tubo galvanizado Barrilete Recalque

ao 15 m

15 m

0m

49,01

0,00

2.7.2 2.8 2.8.1 2.8.2 4.0 4.1

0,25 unid. 0,25 unid. 0,25 unid.

0,25 unid. 0,25 unid. 0 unid.

0 unid. 0 unid. 0,25 unid.

2.114,20 12.300,80 8.168,50

0,00 0,00 2.042,13

Bomba Submersa Quadro eltrico Reservatrio

Reservatrio elevado torre em concreto, tanque fibra 20 m. Marcao e locao 5,06 m Concreto Usinado Ferragem 4,46 m 356,75 kg

4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.1.4 4.1.5

0 m 0 m 0 kg 0 m 0 m

5,06 m 4,46 m 356,75 kg 26,75 m 7,50 m

2,06 436,00 8,94 29,29 5,55

10,43 1.944,56 3.189,35 783,51 41,63

Formas e desforma 26,75 m Aparelhamento em 7,50 m estrutura metlica Pintura esmalte Escada metlica 7,50 m 57,50 kg

4.1.6 4.1.7 4.1.8

0 m 0 kg 0 unid.

7,50 m 57,50 kg 0,25 unid.

6,92 7,94 1.178,46

51,90 456,55 294,62

Instalao de para- 0,25 unid. raio. Instalaes eltricas 0,25 unid. Tanque de 0,25 unid.

4.1.9 4.1.10

0 unid. 0,25 unid.

0,25 unid. 0 unid.

1.461,00 5.118,33

365,25 0,00
119

armazenagem de 20 m. O total de servios medidos nesta planilha de R$ 29.793,36, sendo que desse total R$ 11.068,30 no foram executados, ou seja 37% foi medido, no executado e pago. O boletim de medio n 002 composto por 4 (quatro) planilhas idnticas planilha anteriormente apresentada, sendo que cada planilha refere-se a uma comunidade contemplada com as obras (Vila Silva, Vila Alves, Vila Ftima e Vila Beira Rio), logo o dano ao errio da monta de 4 x R$ 11.068,30 = R$ 44.273,20, nessa medio. No constam do processo administrativo n25120.003.798/2007-91 planilhas referentes a 3 medio, o valor cobrado nessa medio idntico ao valor cobrado na 2 medio, ou seja R$ 119.173,42. Os valores das medies 2 e 3 so idnticos, a empresa CNPJ 06.081.658/0001-51 utilizou as mesmas planilhas da 2 medio como base para clculo do valor devido na 3 medio, logo o dano ao Errio o mesmo apresentado na 2 medio, ou seja: 4 x R$ 11.068,30 = R$ 44.273,20, na 3 medio. O total medido, nas 3 medies, soma R$ 388.125,78, e desse valor foi medido, no executado e pago R$ 163.425,12, ou 42,11% do total. Como os servios indivisveis constantes das planilhas foram medidos parcialmente e no houve apresentao da 4 medio, apesar da perfurao dos poos estarem executadas, podemos afirmar que no houve medio e pagamento mas foram executados os servios abaixo: Item Descrio Quantidade Valor Valor no medida. Unitrio (R$) devido (R$) 2.0 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.3 2.3.1 Captao Preparao Terreno Perfurao Furo Piloto Alargamento Filtro 0,25 unid. 22,50 m 20,00 m 961,00 172,98 172,98 240,25 240,25 3.892,05 3.459,60 3.964,13
120

Tubo PVC aditivado 16,50 m 6

2.3.2 2.3.3

Filtro PVC 6

3,50 m

307,52 288,30

1.076,32 288,30

Pr-filtro de 1 3 1 m mm Laje de proteo 0,04 m

2.3.4 2.3.5

307,52 144,15

12,30 36,04

Tampa de proteo 0,25 unid. do Poo Servios Complementares Desinfeco Selo Sanitrio Laje de superficial

2.5

2.5.1 2.6 2.6.1

1 unid.

192,20 307,52

192,20 138,38

proteo 0,45 m

2.7 2.7.1 2.7.2 2.8 2.8.1 Total R$

Edutor e Barrilete Tubo ao galvanizado 15 m Barrilete Recalque Bomba Submersa 0,25 unid. 0,25 unid. 49,01 2.114,20 12.300,80 736,50 528,55 3.075,20 17.639,82

Total de servios realizados que no foram medidos e pagos por comunidade: R$ 17.639,82, multiplicando-se este valor pelo total de comunidades (4), temos o total geral que foi executado mas no foi medido e pago de R$ 70.559,28. O dano total ao Errio : R$ 163.425,12 = Total medido, pago e no executado; R$ 70.559,28 = Total executado mas no medido e pago;
121

Dano ao Errio = R$ 163.425,12 R$ 70.559,28 = R$ 92.865,84. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: " a) placa de obra Vila Silva Defesa: Havia a placa de obra, o que poderia ter sido constatado se a auditoria, data vnia, tivesse sido feita ao inicio da obra. Contudo, por ora, em razo da ao do tempo e dos vndalos, fato confirmado no prprio relatrio em questo, a mesma j no existe. Ressalte-se que a situao ficou de tal modo insuportvel que obrigou o prefeito a editar o Decreto n. 402-A, de 11 de maio de 2009. Desse modo, no h que se falar em pagamento sem realizao da obra. b) instalao canteiro de obra Defesa: De igual forma, o canteiro de obra tambm foi vitima de vndalos e da ao do tempo. H que se ressaltar e refora o fato de que a grande enchente de 2009 provocou, no s no Municpio de Urucurituba, mas, em todos os demais Municpios do Estado do Amazonas, uma destruio muito grande, levando, inclusive, ao xodo rural. O que sobrecarregou os municpios sede. Desse modo, no h que se falar em pagamento sem realizao da obra. c) mobilizao e desmobilizao de equipamentos Defesa: O prprio relatrio aponta que foram encontrados os poos construdos, porm, em pssimas condies de uso, ou pela ao do tempo ou pela ao de vndalos. Logo, todos os equipamentos envolvidos na construo desses poos tiveram que ser transportados, o que foi feito ou via terrestre (dentro do municpio) ou via fluvial, quando da compra dos mesmos. H que se ressaltar que a mobilizao e desmobilizao somente pode ser constatada quando do andamento da obra. Desse modo, como grande parte da obra foi concluda, no h como se constatar a realizao da mobilizao e desmobilizao de equipamentos. O que no implica dizer que as mesmas no ocorreram. d) desenvolvimento e limpeza do poo por compressor; teste de produo; desinfeco; analise bacteriolgica e relatrio tcnico. Defesa: A constatao desses servios, no nosso entendimento, no muito fcil vez que alguns limpeza do poo e desinfeco, p.e, somente possvel a constatao quando da realizao do servio. O que no se pode dizer que no foi realizado o servio. Quanto anlise bacteriolgica e relatrio tcnico, temos um relatrio feito pela prpria FUNASA, onde se constata as condies de potabilidade da gua. Portanto, no h que se falar em pagamento de um servio no realizado. e) total de servio medidos nesta planilha (boletim de medio n 001 planilha 01 Vila Silva) de R$ 37.444,74, sendo que desse total R$ 18.719,68 no foram executados, ou seja, 50% foi
122

medido, no executado e pago. Defesa: Apesar de o relatrio apontar a no realizao de 50% da obra, tal percentual no se faz presente nas provas colacionadas ao relatrio. Ou seja, no h como se comprovar a no realizao de 50% da obra. Logo, no foi possvel chegar ao valor de R$ 18.719,68. Ademais, ao multiplicar por 4 o valor acima declinado, como se representasse problemas em todas as obras, data vnia, generalizou sua analise o nobre servidor da CGU, como se o problema de uma fosse o mesmo de todas, sem precisar de analise pontual, o que fere o principio da isonomia, vez que cada obra deve ser tratada de acordo com seus prprios problemas e no de forma igual. Logo, no h como prosperar a afirmao constante no relatrio de que 50% da obra no foi concluda, tampouco o prejuzo ao errio de R$ 74.878,72, vez que os parmetros utilizados so inconsistentes. A mesma sorte segue os valores encontrados R$ 44.273,20 e R$ 92.865,84, por terem sido usados parmetros inconsistentes. Isto posto, no se vislumbra o prejuzo de R$ 92.865,84 causado pela Prefeitura de Urucurituba ao errio, mesmo porque as obras continuam em andamento." Anlise do Controle Interno: Para melhor anlise, abordaremos tpico a tpico da manifestao apresentada pela Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM. a) Placa de Obra: Entrevista realizada com a populao local nas comunidades envolvidas demonstra que no houve a colocao de qualquer tipo de placa na obra. No h fotos das placas nas pretaes de contas, ou seja, a Prefeitura Municipal no apresenta nenhuma evidncia da confeco das placas de obra. Mantm-se a constatao para o item. b) Instalao Canteiro de Obra: O canteiro de obra contratado e pago, por comunidade, de 40 metros quadrados, sendo que as fotos evidenciadas no relatrio mostram divesas construes antigas de madeira, localizadas nas comunidades atendidas pela ao governamental, com rea inferior ao canteiro de obras ainda existentes, apesar da enchente de 2009. A populao envolvida, em entrevista, afirmou que no houve qualquer construo de canteiro de obra no local , sendo que os operrios vinham na parte da manh e voltavam ao final do dia para a sede do Municpio. Mantm-se a constatao para o item. c) Mobilizao e Desmobilizao de Equipamentos: Obra inacabada, existe a construo parcial do sistema de captao, sendo que a Prefeitura Municipal efetuou distrato contratual com a empresa executora. Mobilizao parcial de equipamentos para a perfurao do poo, no h desmobilizao da empresa, pois a obra encontra-se abandonada e no acabada.
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Mantm-se a constatao para o item. d) Desenvolvimento e Limpeza do poo por compressor; teste de produo; desinfeco; anlise bacteriolgica e relatrio tcnico. No foram apresentados relatrios tcnicos, anlise bacteriolgica, Anlise Fsico-qumica, existe uma anlise bacteriolgica efetuada pela FUNASA e no pela contratada. Teste de produo e desisfeco s podem ocorrer em sistema apto a produzir, o que temos construo PARCIAL da etapa de captao. Mantm-se a constatao para o item. e) Total de Servio Medidos nesta planilha (boletim de medio n 001 planilha 01 Vila Silva) de R$ 37.444,74, sendo que desse total R$ 18.719,68 no foram executados, ou seja, 50% foi medido, no executado e pago: Em sua manifestao a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM afirma que a obra est em andamento, na vistoria "in loco" efetuada por esta CGU/AM constatou-se que a obra est paralizada e a anlise das fotos evidenciadas corroboram com a afirmativa desta CGU/AM. Na vistoria "in loco", realizada nas comunidades atendidas, verificou-se que todos os 4 sistemas de abastecimento contratados estavam na mesma etapa construtiva, com os mesmos servios realizados. Como os Boletins de Medio apresentados para cobrana so idnticos para todas comunidades, basta analisar apenas 1(um) Boletim de Medio e verificar quais servios foram realizados, o resultado encontrado ser o mesmo para cada comunidade, como so 4(quatro) comunidades, multiplica-se o resultado por 4. Mantm-se a constatao para o item.

3.4.2.3Constatao Saque em conta corrente de convnio sem comprovao da despesa. Fato: O convnio n 3064/06, SIAFI n 586811, assinado entre a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM e a FUNASA previa a contrapartida do Governo Federal no valor de R$ 500.000,00. Foi aberta pela Prefeitura Municipal conta corrente especfica para movimentar os recursos recebidos do convnio: Conta Corrente n 20.393-9 e agncia n 0326-3: A FUNASA efetuou os depsitos abaixo descritos: - Em 18/12/2007 R$ 200.000,00; - Em 12/02/2008 R$ 200.000,00. Totalizando R$ 400.000,00. A empresa TRN Construes Ltda emitiu 3 notas fiscais de cobrana contra a Prefeitura Municipal, a saber:
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- NF 0001, em 07/01/2008, no valor de R$ 149.778,94; - NF 0002, em 20/02/2008, no valor de R$ 119.173,42; - NF 0003, em 08/04/2008, no valor de R$ 119.173,42. O total emitido em Notas Fiscais foi R$ 388.125,78 , sendo que foram depositados na Conta Corrente do Convnio R$ 400.000,00 a diferena, R$ 11.874,22, deveria estar aplicada na conta corrente do convnio. Analisando os extratos bancrios verificou-se que a conta corrente tem saldo zero e foi efetuado o pagamento de um cheque em 11/08/2009 de R$ 11.872,77, zerando o saldo da conta. No h no processo administrativo qualquer documento que justifique a movimentao na conta corrente. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: " Defesa: De fato o referido valor foi sacado para pagamento de obra que estavam sendo executado pela empresa TRN Construes Ltda. Tal fato se deu em razo da empresa solicitar o adiantamento a fim de cobrir seus custos no transporte de materiais via balsa e que logo em seguida a realizao da obra seria compensado. Porm, por ironia do destino, o titular da referida empresa faleceu logo em seguida, e o outro scio no deu continuidade nos servios contratados, estando hoje a empresa em lugar incerto e no sabido." Anlise do Controle Interno: Em setembro de 2011, esta CGU/AM, em visita empresa contratada, TRN Construes Ltda, realizou entrevista com o proprietrio da empresa, que assina toda a documentao existente entre a Prefeitura Municipal e a Empresa, referente ao convnio para construo de 4(quatro) sistemas de abastecimento de gua, ou seja, a empresa contratada pela Prefeitura Municipal no est em local incerto e no sabido, bem como o proprietrio, at setembro, estava vivo. Mantm-se a constatao apresentada. 3.4.2.4Constatao Prefeitura Municipal no efetuou depsito da Contrapartida. Fato: O Extrato de Convnio n 3064/06, SIAFI n 586811, previa que a Contrapartida da Prefeitura Municipal de Urucurituba seria R$ 15.000,00. Foi aberta pela Prefeitura Municipal conta corrente especfica para movimentar os recursos recebidos do convnio: Conta Corrente n 20.393-9, agncia n 0326-3, do Banco do Brasil: A FUNASA efetuou os depsitos abaixo descritos:
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- Em 18/12/2007 R$ 200.000,00; - Em 12/02/2008 R$ 200.000,00. Totalizando R$ 400.000,00. Na anlise dos extratos bancrios, da conta corrente do convnio, no foram localizados outros depsitos, ou seja, a Prefeitura Municipal no fez o depsito do valor referente a Contrapartida. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: " Defesa: Justifica-se a ausncia de deposito de contrapartida pela Prefeitura do Municpio de Urucurituba, o fato de que esta contrapartida poderia ser efetivada at o deposito da ultima parcela efetuado pela FUNASA , o que no ocorreu at a presente data. Portanto, ainda no h que se falar em ausncia de contrapartida por parte da Prefeitura do Municpio de Urucurituba. " Anlise do Controle Interno: No assiste razo Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM, pois, segundo contrato de Convnio n 3064/06, a contrapartida deveria ser depositada conforme plano de trabalho, ou seja, at dezembro de 2007. Mantm-se a constatao apresentada. 4. Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome Na Fiscalizao realizada, a partir de Sorteios Pblicos de Municpios, nos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas as seguintes Aes, no perodo de 01/01/2009 a 14/10/2011:

* Aes Socioeducativas e de Convivncia para Crianas e Adolescentes em Situao de Trabalho * Funcionamento dos Conselhos de Assistncia Social * Servio de Apoio Gesto Descentralizada do Programa Bolsa Famlia * Servios de Proteo Social Bsica s Famlias * Transferncia de Renda Diretamente s Famlias em Condio de Pobreza e Extrema Pobreza (Lei n 10.836, de 2004) Relao das constataes da fiscalizao: 4.1. PROGRAMA: 0068 - Erradicao do Trabalho Infantil Aes Fiscalizadas 4.1.1. 2060 - Aes Socioeducativas e de Convivncia para Crianas e Adolescentes em Situao de Trabalho Objetivo da Ao: Ao referente ao Programa de Erradicao do Trabalho Infantil - PETI, destinada ao oferecimento de atividades socioeducativas com o fim de garantir o direito ao no
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trabalho s crianas e adolescentes com idade inferior a 16 anos e que se encontram em situao de trabalho, conforme identificado pelo Cadastro nico do Governo Federal. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113257 Instrumento de Transferncia: Fundo a Fundo ou Concesso Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 01/01/2010 a 31/07/2011

Montante de Recursos Financeiros: R$ 122.000,00

Objeto da Fiscalizao: Atuao do gestor municipal no planejamento, execuo e acompanhamento das atividades socioeducativas, principalmente quanto ao oferecimento de infra-estrutura adequada para realizao do servio socioeducativo e quanto qualidade dos gastos realizados para custeio do servio, assim como a gesto e o controle das frequncias dos beneficirios. 4.1.1.1Constatao As folhas de pagamento do PETI, no perodo de janeiro a setembro de 2010, contm despesas no elegveis com salrio. Fato: Ao examinar as folhas de pagamento do PETI, no perodo de janeiro a setembro de 2010, verificou-se algumas despesas inelegveis com salrio, conforme detalhamento: fevereiro - a)pagamento da funo de Auxiliar de Servios Gerais, no total de R$ 1.020,00 (duas pessoas no valor individual de R$ 510,00); b) pagamento da funo de Merendeira, no valor de R$ 510,00. Total no ms = R$ 1.530,00. abril - dois pagamentos da Coordenadora no valor de R$ 510,00, no total de R$ 1.020,00. maio - pagamento da Coordenadora no valor de R$ 510,00. junho - pagamento da Coordenadora no valor de R$ 560,00. julho - idem a maio. setembro - idem a maio. Total glosado do perodo de janeiro a setembro de 2010 = R$ 4.640,00. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 - GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Os recursos pagos indevidamente com recursos do PETI - R$ 4.640,00 sero devolvidos conta do Programa at o dia 04/10/2011.

A incluso de servidores no amoldados ao programa consistiu numa falha de alimentao do sistema de gerenciamento da folha de pagamento, devidamente corrigido pelo Departamento de Recursos Humanos da Prefeitura."
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Anlise do Controle Interno: As despesas com salrios foram reconhecidas indevidas pelo Gestor Municipal e ainda resta o recolhimento do valor glosado. Dessa forma, a constatao fica mantida. 4.1.1.2Constatao Inexistncia de controle de aquisio e distribuio de materiais adquiridos com recursos do programa. Fato: Ao examinar a resposta oferecida pela Secretaria Municipal de Assistncia Social e ao inspecionar o local de execuo do PETI, observou-se a inexistncia de controle de aquisio e distribuio de materiais adquiridos com recursos do programa. Manifestao da Unidade Examinada: Em resposta SF 201113257/01 de 24/8/2011, a Secretaria Municipal de Assistncia Social emitiu o Ofcio n 052 SEMAS de 30/08/2001: "No h controle de aquisio e distribuio, at o momento, devido o controle de aquisio ser enviado a Prefeitura Municipal (setor financeiro) e a distribuio dos materiais/insumos realizada com controle informal, semanalmente, ou quando necessrio, diariamente, com a oferta de carnes e pes, por exemplo." Por meio do Ofcio 198/2011/GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "No se pode afirmar a inexistncia de controle sobre a aquisio e distribuio de bens. O que ocorre que a metodologia adotada pela Secretaria de Assistncia Social pouco eficiente. Essa carncia decorre do fato de a implantao de sistema de controle ser bastante dispendiosa, fugindo, assim, s possibilidades da Administrao. Nos limites de sua condio financeira, a Prefeitura de Urucurituba realiza o controle manual de entrada e sada de material, por meio de preenchimento de ficha abertas pelas Secretarias. Compete ao Setor de Almoxarifado o recebimento dos produtos adquiridos e a sua distribuio s Secretarias e rgos de destino, cabendo a esses o controle do consumo. A falta de controle de material eficiente entendida como falha formal que no ocasionam prejuzos ao errio, ex vi decises do Tribunal de Contas da Unio: TOMADA DE CONTAS DO TRIBUNAL REGIONAL DO TRABALHO DA 1 REGIO, EXERCCIO DE 2002. ANLISE DE AUDINCIA. UTILIZAO INDEVIDA DO PRINCPIO DA PADRONIZAO NA
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JUSTIFICATIVA ACOLHIMENTO

DE INEXIGIBILIDADE DE LICITAO. PARCIAL DE JUSTIFICATIVAS. CONTAS

REGULARES COM RESSALVA. DETERMINAES. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Tomada de Contas do Tribunal Regional do Trabalho da 1 Regio, relativas ao exerccio de 2002, nos quais foram chamados em audincia os responsveis. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. acolher parcialmente as justificativas apresentadas pelos

responsveis; 9.2. julgar as contas dos responsveis regulares com ressalva , nos termos dos arts. 1, inciso I; 16, inciso II; 18 e 23, inciso II, da Lei n 8.443/92, dando-se-lhes quitao; 9.3. determinar ao Tribunal Regional do Trabalho da 1 Regio que adote as seguintes providncias: (...) 9.3.3. efetuar os registros fsico-contbeis, em conformidade com os arts. 95 e 96, da Lei n 4.320/64 . (grifos do defendente). (TCU Pleno, Proc. TC13661/2003. AC 740/2004. Rel. Min. Ubiratan Aguiar. j. 21.06.2004, p. DOU 25/06/2004) PRESTAO DE CONTAS. UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA MARIA - UFSM RS. EXERCCIO DE 2000. USO INADEQUADO DE SUPRIMENTO DE FUNDOS. APRESENTAO DE PRESTAO DE CONTAS FORA DO PRAZO. AUSNCIA DE REGISTROS OFICIAIS DE BENS MVEIS E IMVEIS.PAGAMENTOS DE AUXLIO-ALIMENTAO EM DUPLICIDADE A SERVIDORES COM DOIS VNCULOS COM A ENTIDADE. PAGAMENTOS DE AUXLIO-TRANSPORTE A SERVIDORES AFASTADOS PARA REALIZAO DE CURSOS DE PS-GRADUAO. FALHAS NOS PROCESSOS DE PRESTAO DE CONTAS DOS CONVNIOS. CONTAS REGULARES COM RESSALVA. QUITAO. DETERMINAO.
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ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria: 8.1 - com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 18 e 23, inciso II, da Lei n 8.443/92, julgar regulares com ressalva as contas dos responsveis indicados no item 3 acima, dando-lhes quitao; 8.2 - determinar Universidade Federal de Santa Maria - UFSM/RS, que: (...) 8.2.5 - observe e cumpra as determinaes legais estabelecidas na Lei n 4.320/64, artigo 94 e IN n 205/88-SEDAP, itens 7.9 a 7.13, referentes ao registro analtico, a movimentao e controle do material permanente na Universidade ; (grifos do defendente) (TCU ? Pleno. Proc. 8.473/2001-3. Ac. 380/2002. Rel. Min. Valmir Campelo. j. 30/10/2002, p. DOU 08/11/2002) PREFEITURA MUNICIPAL DE SO CRISTVO SE. APLICAO DE RECURSOS DE CONVNIOS. INCONSISTNCIAS ENTRE OS DADOS CONSTANTES DA RELAO DOS LIVROS E A NOTA FISCAL. SUPERFATURAMENTO. PAGAMENTOS SUPERIORES AOS EXECUTADOS. PAGAMENTO SEM CONTRAPRESTAO DOS SERVIOS. PAGAMENTOS FORA DA VIGNCIA DOS CONVNIOS. IRREGULARIDADES EM PROCEDIMENTOS LICITATRIOS. CONTRATAO DE SERVIOS SEM COBERTURA CONTRATUAL. CONHECIMENTO. PROCEDNCIA PARCIAL. ACOLHIMENTO PARCIAL DAS RAZES DE JUSTIFICATIVA. CONVERSO AOS AUTOS EM TCE. CITAO DOS RESPONSVEIS. DETERMINAO. RECOMENDAO. REMESSA DE CPIA AO TCE/SE ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. conhecer, com base no art. 53 da Lei n 8.443/92 e art. 234 do Regimento Interno do TCU, a presente denncia para, no mrito, consider-la parcialmente procedente; (...) 9.7.8. observe o disposto no art. 94 da Lei n 4.320/64, no sentido de aprimorar a sistemtica de controle de aquisio, recebimento e
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distribuio de materiais e equipamentos, de forma a permitir a pronta identificao de cada bem em si; sua localizao; o servidor responsvel por sua guarda e administrao, com o respectivo termo de responsabilidade; e o nmero do convnio por meio do qual o bem foi adquirido; (grifo do defendente) (TCU ? Pleno. Proc. 6662/2000. Ac. 195/2005. Rel. Min. Benjamin Zymler. j. 02/03/2005, p. 10/03/2005) Alicerado no entendimento do Egrgio Tribunal de Contas da Unio, pugna para que seja relevada a falta cometida." Anlise do Controle Interno: O Gestor declarou no ter implantado o controle, assim mantemos a constatao. 4.1.1.3Constatao Ausncia da folha de frequncia dos participantes do ncleo "Proa de Canoa". Fato: Ao examinar a resposta oferecida pela Secretaria Municipal de Assistncia Social, SF 1 que solicita os controles de frequncia de todos os locais de execuo do servio socioducativo, referente ao ms de junho de 2011, e ao inspecionar o local de execuo do PETI, observou-se a ausncia da folha de frequncia do ms de junho de 2011 do ncleo "Proa de Canoa". Manifestao da Unidade Examinada: Em resposta SF 201113257/01 de 24/8/2011, a Secretaria Municipal de Assistncia Social emitiu o Ofcio n 052 SEMAS de 30/08/2001: "A frequncia de crianas vinculadas ao coletivo Proa de Canoa, PETI rural no est sendo disponibilizada devido estarem pendentes a atualizao cadastral do endereo da maioria das famlias, em decorrncia de complicaes da mudana do sistema Verso 6.5 para Verso 7.0 do Cadnico, todavia o controle de frequncia ser regularizado to logo o sistema se atualize. A atualizao cadastral, do endereo das famlias inseridas no programa, rea rural, est pendente, pois houve grande nmero de migrao das comunidades para a Sede do municpio, devido perodo intenso de cheia, seguida de uma seca desproporcional, em razo desta migrao das comunidades rurais para a sede do municpio culminou com a criao de um novo bairro, portanto, excepcionalmente, a prestao de servios ocorre na sede do municpio, a fim de no acarretar prejuzos ao programa." Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "A falta de atualizao de dados cadastrais de endereos dos beneficirios do
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Coletivo Proa de Canoa impede a apresentao de freqncia. Tal falha decorrente de problemas tcnicos na mudana do sistema verso 6.5 para 7.0 do CadUnico, gerando conflitos de informaes.

Houve, ainda, grande nmero de migrao de ribeirinhos para a sede do Municpio aps o registro da maior cheia seguida na maior vazante dos ltimos 100 anos, que culminou na criao de um novo bairro na periferia de Urucurituba.

Desse modo, alguns beneficirios vinculados ao Coletivo Proa de Canoa so assistidos em sua nova moradia, na sede do Municpio." Anlise do Controle Interno: Apesar dos problemas de sistema e de xodo rural, deveria haver o controle manual de frequncia dos participantes do programa, porm essa folha de frequncia do "Proa de Canoa" no foi disponibilizada. 4.1.1.4Constatao Deficincias na instalaes e mobilirios do PETI. Fato: Ao inspecionar o local onde desenvolvido o servio socioeducativo do PETI, verificou-se deficincias nas instalaes e mobilirios: espaos sem temperatura adequada; sinais de infiltrao; rea para refeio insuficiente e inapropriada; pintura desgastada; falta de limpeza; mobilirios deteriorados (cadeiras dos alunos e mveis da cozinha); tanque de gua no cho. Fotos da inspeo:

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Espao sem temperatura adequada-detalhe do Parede de madeira apresenta sinais de local do ar-condicionado fechado com infiltrao. madeira.

rea para refeio insuficiente e inapropriada. idem.

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Fachada com pintura deteriorada.

idem.

Pia sem limpeza.

Cozinha com armrio deteriorado.

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Cozinha com freezer enferrujado. . Manifestao da Unidade Examinada:

Tanque de gua no cho.

Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "...as limitadas condies financeiras impedem o Municpio de dotar com melhor infraestrutura os prdios pblicos. Recebidas as orientaes da CGU, o Municpio estar fazendo levantamento das necessidades estruturais, mobilirias e de material de consumo para atendimento do PETI." Anlise do Controle Interno: O local de execuo do servio socioeducativo do PETI deve ser adequado quanto s instalaes e mobilirios. A Prefeitura de Urucurituba j demonstra, em sua manifestao, o entendimento da questo e o nimo em resolv-la. Por fim, a constatao fica mantida. 4.1.1.5Constatao Os materiais disponibilizados para o PETI, pela Prefeitura, no so apropriados quanto quantidade. Fato: Ao se proceder entrevista no local do servio socioeducativo do PETI, com o monitor e a Coordenadora do Programa, constatou-se a falta de material didtico que compromete a execuo de algumas atividades, deixando essas de serem feitas. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "...as limitadas condies financeiras impedem o Municpio de dotar com melhor infraestrutura os prdios pblicos. Recebidas as orientaes da CGU, o Municpio estar fazendo levantamento
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das necessidades estruturais, mobilirias e de material de consumo para atendimento do PETI." Anlise do Controle Interno: A falha detectada afeta o funcionamento do programa em Urucurituba/AM, na medida em que atividades didticas deixam de ser executadas por falta de material. Entretanto, o Gestor Municipal, em sua manifestao, demonstra o nimo em resolver a questo. De todo modo, a constatao fica mantida. 4.1.1.6Constatao As atividades do servio socioeducativo do PETI so reduzidas no perodo de frias escolares. Fato: Ao proceder entrevistas no local do servio socioeducativo do PETI, com o monitor e a Coordenadora do Programa, verificou-se que as atividades so reduzidas no perodo de frias escolares. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "No procede a afirmao de suspenso das atividades do PETI no perodo de frias.

Nesses perodos h uma reduo do nmero de participante do programa, embora a coordenao busque sensibilizar os responsveis dos menores pela importncia da freqncia no perodo de frias escolares.

Esse tpico constantemente debatido nas reunies com os pais e responsveis pelos beneficirios do PETI.

Seguem em anexo as fotos de atividades desenvolvidos pelos coletivos no perodo de frias." Anlise do Controle Interno: H reduo do nmero de participantes no perodo de frias escolares, entretanto, o municpio continua recebendo integralmente os recursos do programa. As fotos, que esto no anexo da Manifestao da Prefeitura, apenas demonstram atividades normais que podem ser executadas em todos os perodos, inclusive nas frias, como jogos de futebol, brincadeiras com palhaos, atividades em sala de aula e exibies folclricas.
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Dessa forma, mantemos a constatao. 4.1.1.7Constatao Parte dos monitores do PETI no receberam treinamento/capacitao nos dois ltimos anos. Fato: Ao se proceder entrevistas no local do servio socioeducativo do PETI, com o monitor e a Coordenadora do Programa, verificou-se que trs monitores receberam o ltimo treinamento em 2010, ao passo que restam trs monitores a receberem treinamento. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "So disponibilizados pelo menos dois treinamentos anuais aos monitores do PETI ministrados pelos profissionais de Psicologia e Assistncia Social do CRAS. Nesses treinamentos so discutidas as metodologias adotadas pelos Coletivos para dinamismo das atividades socioeducativas desempenhadas." Anlise do Controle Interno: Cabe ao municpio, em articulao com a Secretaria Estadual de Educao e Secretaria Municipal de Educao, selecionar e capacitar os monitores. A nica comprovao apresentada, foi um certificado de treinamento de monitores do municpio, que foi realizado de 7 a 9 de junho de 2010, com certificado emitido pelo Estado do Amazonas. O Gestor Municipal no disponibilizou os certificados dos treinamentos mencionados na sua manifestao. Por esses motivos, mantemos a constatao. 4.1.1.8Constatao Divergncia entre os dados do SISPETI e a realidade da execuo do programa no municpio. Fato: Ao se consultar os dados do SISPETI, verificou-se que o nmero de monitores registrados no SISPETI zero em todos os ncleos, mas na realidade so seis. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de
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Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "No sistema SISPETI esto vinculados 215 beneficirios. (duzentos e quinze)

Existem relacionados 08 (oito) beneficirios desvinculados e 12 (doze) beneficirios no vinculados e por no atenderem as condicionalidades. Segue, em anexo, cpia dos relatrios comprovando a veracidade das afirmaes.

Dos 215 beneficirios: 50 (cinqenta) esto vinculados ao Coletivo Proa de Canoa, executado na zona rural e 197 (cento e noventa e sete) foram entregue a CGU e 12 (doze) beneficirios no vinculados." Anlise do Controle Interno: Quanto ao nmero de monitores, no houve manifestao. Assim, mantemos a constatao. 4.1.1.9Constatao Divergncia no registro de frequncia de beneficirios do programa. Fato: Ao confrontar, para o ms de junho/2011, as folhas de frequncia de trs ncleos com os dados do SISPETI, verificou-se que alguns beneficirios no apresentaram a frequncia mensal mnima de 85%, exigida como condicionalidade para permanncia no PETI. Entretanto, consta no SISPETI, o atingimento da frequncia mnima: NCLEO NIS Construindo futuro do 203.93978.56-1, 212.19222.28-5, 203.93978.95-2. amanh - 3 beneficirios 161.00315.05-0, 160.89514.01-3, 212.05726.73-1, Curumim e cunhs - 7 206.89611.40-9, 162.93245.02-5, 163.91726.23-0, beneficirios 163.03871.78-0.

Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Os alunos mencionados na amostra foram suspensos do programa e a
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atualizao das informaes sero prestadas to logo sejam regularizados os problemas decorrentes da alterao." Anlise do Controle Interno: O SISPETI foi alimentado incorretamente, com o atingimento da frequncia mnima. O Gestor Municipal informa das providncias para regularizao do fato. Dessa maneira, mantemos a constatao. 4.2. PROGRAMA: 1006 - Gesto da Poltica de Desenvolvimento Social e Combate Fome Aes Fiscalizadas 4.2.1. 8249 - Funcionamento dos Conselhos de Assistncia Social Objetivo da Ao: Assegurar o funcionamento do Conselho Nacional de Assistncia SocialCNAS e a realizao de conferncias nacionais, assim como apoiar tcnica e financeiramente a manuteno dos conselhos estaduais, do Distrito Federal (DF) e municipal de assistncia social, em virtude de constiturem-se em instncias deliberativas e de controle social no Sistema nico de Assistncia Social. . Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113291 Instrumento de Transferncia: Fundo a Fundo ou Concesso Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 01/01/2010 a 31/07/2011

Montante de Recursos Financeiros: No se aplica.

Objeto da Fiscalizao: Instncias de controle social das reas de assistncia social criadas, atendendo aos critrios de paridade, e atuantes. 4.2.1.1Constatao Gestor no disponibiliza estrutura necessria para o regular funcionamento do conselho. Fato: A partir das atas de reunio e de entrevista com a presidente do CMAS, comprovou-se a composio paritria do Conselho. Observou-se tambm que as reunies tm sido secretariadas por auxiliar, sendo as mesmas realizadas no Centro de Referncia de Assistncia Social CRAS. Alm disso, a presidente informou que falta uma sala adequada para reunies, melhor estrutura de trabalho, recursos financeiros para os acompanhamentos necessrios ao trabalho do Conselho e maior comprometimento dos conselheiros. Relatou ainda que a maioria dos conselheiros tem dificuldades em interpretar os documentos relativos prestao de contas. Por fim, a partir do Parecer do Conselho de Assistncia Social verificou-se que os repasses dos recursos so feitos de modo informal pelo gestor, principalmente pela no legalizao do Fundo Municipal de Assistncia Social. Manifestao da Unidade Examinada:
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Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "As constataes da CGU esto sendo trabalhadas pela Administrao na medida das condies financeiras do Municpio." Anlise do Controle Interno: A equipe mantm o posicionamento, tendo em vista que a atual administrao no contestou a afirmao da CGU. 4.3. PROGRAMA: 1384 - Proteo Social Bsica Aes Fiscalizadas 4.3.1. 2A60 - Servios de Proteo Social Bsica s Famlias Objetivo da Ao: Atender a famlias e indivduos em situao de vulnerabilidade social, por meio do Programa de Ateno Integral s Famlias, ofertado nos Centros de Referncia de Assistncia Social - CRAS Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113185 Instrumento de Transferncia: Fundo a Fundo ou Concesso Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO

Perodo de Exame: 01/01/2010 a 30/07/2011

Montante de Recursos Financeiros: R$ 85.500,00

Objeto da Fiscalizao: Atuao do gestor no planejamento, execuo e acompanhamento dos servios oferecidos no CRAS - Centro de Referncia da Assistncia Social, em especial no tocante a oferta dos servios; eficincia e legalidade na execuo dos recursos e acompanhamento/superviso das atividades desenvolvidas. 4.3.1.1Constatao Os pagamentos do PAIF - Servio de Proteo e Atendimento Integral Famlia - no foram realizados por meio de cheque nominativo ao credor ou ordem bancria. Fato: Ao analisar as despesas comprobatrias dos servios oferecidos pelo CRAS - Centro de Referncia da Assistncia Social - de Urucurituba/AM, verificou-se que os pagamentos dos credores/fornecedores so feitos por meio de emisso de cheque Prefeitura e, aps o saque, esta efetua os pagamentos em espcie. Manifestao da Unidade Examinada: Em resposta SF 201113185/01 de 24.8.2011 foi emitido o Ofcio n 053 - SEMAS de Urucurituba, de 30.8.2011:
140

"informo que no constam todas as cpias de cheques do exerccio de 2010 e 2011, devido extravio de algumas folhas desse perodo, sendo uma das dificuldades a agncia estar localizada em outro municpio, os responsveis deixam de tirar cpias ou perdem as cpias na prpria agncia, sem delegar responsveis." Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao:

"A inexistncia de instituio bancria na sede do Municpio, aliado ao fato de a agncia bancria mais prxima situa-se no Municpio de Itacoatiara, distante mais de 200 km em linha reta de Urucurituba, importando numa viagem de barco de cerca de duas horas, imps ao defendente o pagamento de credores em espcie, como forma de minimizar os custos com transporte. O comrcio local, maior credor da Prefeitura, bastante singelo e os comerciantes no esto familiarizados com as transaes financeiras atravs de banco. As constataes da CGU levaram o defendente a se reunir com a Associao Comercial local, determinando a todos os comerciantes locais que a partir de setembro de 2011 todos os pagamentos do Municpio sero feitos atravs de depsito em conta da empresa, evitando assim as quitaes realizadas por caixa. Espera-se que essa Comisso de Fiscalizao acolha as razes que justifica o pagamento em espcie de despesas pblicas utilizando recursos federais." Anlise do Controle Interno: Observou-se que a primeira resposta foi utilizada em todos os programas fiscalizados no municpio, assim se mostra incabvel que haja extravio/esquecimento/perda das cpias dos cheques para todos os recursos. A segunda resposta demonstra que a soluo do problema era gerencial, ou seja, bastava uma reunio para resolver a situao. Observou-se a contradio: na 1 manifestao informado dos pagamentos em cheque, j na 2 manifestao a Prefeitura informa dos pagamentos em espcie. Dessa forma, mantemos a constatao. 4.3.1.2Constatao Deficincias nas instalaes fsicas e mobilirio do CRAS. Fato: Ao inspecionar as instalaes fsicas do Centro de Referncia da Assistncia Social - CRAS de Urucurituba/AM, verificou-se que o local desprovido de:
141

1. 2. 3. 4.

recepo; instalaes sanitrias adaptadas ao atendimento de pessoas com deficincia; mobilirio ( insuficiente e sem a adequada conservao); instalaes sem a adequada conservao.

Fotos da inspeo: .

142

143

. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "As constataes da CGU esto sendo trabalhadas pela Administrao na medida das condies financeiras do Municpio."

Anlise do Controle Interno: A legislao do programa prev: NOB SUAS - estrutura mnima do CRAS - recepo, dentre outros; LOAS e "Orientaes Tcnicas para o CRAS"- estipula instalaes compatveis com os servios, assegurando, inclusive, a acessibilidade s pessoas com deficincia; Tipificao Nacional dos Servios Socioassistenciais - mobilirio compatvel com as atividades ofertadas. Essas so as razes de manter a constatao. 4.3.1.3Constatao Despesa do PAIF amparada por Nota Fiscal inidnea. Fato: Ao examinar os comprovantes de despesa do ms de janeiro/2010 do PAIF, verificou-se que a Nota Fiscal 000126 de 7/1/2010, no valor de R$ 4.500,00, no se encontra no intervalo autorizado de 000.301 a 000.600, contido no rodap da NF.

144

Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio 198/2011 GP/PMU, de 30 de setembro de 2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Ao analisar o documento foi verificado que no foi observado as condies da nota fiscal, pedimos a esta CGU desconsiderar o fato uma vez que o documento foi emitido pelo fornecedor e na boa f foi aceito sem as observaes devidas, no entanto no houve dano ao errio, a despesa foi realizada, paga para atender os beneficirios, atendendo assim os objetivos do Programa." Anlise do Controle Interno: A manifestao da Prefeitura Municipal de Urucurituba no consegue apagar a constatao ocorrida, uma vez que h a pendncia de apurar as responsabilidades pelo fato constatado e eventuais prejuzos ao errio. Observa-se que a responsabilidade do Gestor Local manter controles adequados na rea financeira da Prefeitura, em especial, na rea de liquidao das despesas. As despesas relacionadas ao PAIF so aquisio de leo diesel e gasolina para o barco que transportou a equipe da secretaria de assistncia social para as comunidades. A NF foi emitida pelo fornecedor, mas houve inadequada liquidao da despesa pela Prefeitura. Dessa forma, a constatao fica mantida. 4.4. PROGRAMA: 1335 - Transferncia de Renda com Condicionalidades - Bolsa Famlia Aes Fiscalizadas 4.4.1. 8446 - Servio de Apoio Gesto Descentralizada do Programa Bolsa Famlia Objetivo da Ao: Transferir recursos financeiros aos estados e municpios com propsito de assegurar os recursos para a melhoria do desempenho da gesto descentralizada do Programa Bolsa Famlia (PBF). Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113890 Instrumento de Transferncia: Fundo a Fundo ou Concesso Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 01/01/2010 a 30/06/2011

Montante de Recursos Financeiros: R$ 35.094,00

Objeto da Fiscalizao: Recursos do ndice de Gesto Descentralizada (IGD) includos no oramento municipal e aplicados na melhoria da gesto do Programa Bolsa Famlia (nas reas da sade, educao e assistncia social), e do Cadastro nico de Programas Sociais do Governo Federal (Cadnico). 4.4.1.1Constatao Despesas realizadas com recursos do IGD sem a devida documentao comprobatria, bem como impropriedades/irregularidades na utilizao dos recursos oriundos do IGD.
145

Fato: Em relao s despesas realizadas com os recursos do IGD, solicitou-se PMU, por meio da SF 201113890/01, que disponibilizasse, para exame, os seguintes documentos e informaes referentes aos exerccios de 2009 a 2011: 1. Encaminhar oramento municipal aprovado pela Cmara Municipal (do exerccio de 2009 a 2011); 2. Disponibilizar documentao comprobatria das despesas realizadas com os recursos do IGD (notas fiscais, recibos, comprovantes, cpia de cheques e etc.), bem como processos licitatrios e/ou dispensa/inexigibilidade, durante o perodo de 01/01/2009 a 30/06/2011 (original); 3. Disponibilizar os extratos bancrios da conta corrente especfica utilizada para movimentao dos recursos relativos ao ndice de Gesto Decentralizada (IGD), no perodo de 01/01/2009 a 30/06/2011 (cpia); 4. Disponibilizar controle patrimonial de bens e equipamentos adquiridos com recursos do IGD; 5. Informar se os recursos do IGD foram utilizados para cobertura de folha de pagamento de pessoal. Caso afirmativo, informar o valor destinado. Em resposta, a PMU informou, por meio do Ofcio n. 054 / SEMAS, de 30 de agosto de 2011:

"A documentao referente ao item 2, vlido salientar que o exerccio de 2011 constam apenas extratos bancrios, devido a suspenso do recurso. No que se refere a copia de cheques, informo o extravio de folha do exerccio de 2009 a 2010, estando disponveis apenas copia dos cheques dos meses de janeiro, maro, abril, maio, junho, julho, outubro e novembro de 2010. Ainda, a comprovao das despesas originais referente aos meses de agosto, setembro, outubro e novembro at o momento no foram encontradas as originais no setor financeiro da prefeitura esta sendo disponibilizado a 3 via e copias da NF n. 000122 emitida em 16/07/2010; NF n. 000664 emitida em 18/10/2010 e NF n. 000166 emitida em 24/11/2010 no valor de R$ 5.002,20 (Cinco Mil Dois Reais e Vinte Centavos), estando pendente o valor de R$ 1.306,30 (Hum Mil Trezentos e Seis Reais e Trinta Centavos), por ocorrncia de perda da segunda NF deste perodo de Novembro (...)" (sic)

A partir da anlise realizada na documentao encaminhada, verificou-se, no extrato anual de 2010 da conta do IGD (Banco do Brasil, Ag. 70, Conta Corrente 19.334-8), a realizao das seguintes despesas:

NE

DATA

VALOR

FAVORECIDO

119*

07/01/2010

3.139,20

AC PEREIRA MERCADINHO

280

01/03/2010

300,00

E. V. T.

146

281

01/03/2010

300,00

F. T. O.

282

01/03/2010

942,80

D. L. P. E. S.

283

01/03/2010

1.040,00

O. G. M.

284

01/03/2010

300,00

S. M. T.

285

01/03/2010

300,00

I. M. R.

363

07/04/2010

3.282,13

J. C. G.

506

12/05/2010

977,00

R. M. G. PEREIRA E CIA LTDA

508*

25/05/2010

2.262,50

M. J. P. DE OLIVEIRA

476

31/05/2010

3.239,50

V. T. S.

615

30/06/2010

636,02

BENCHIMOL IRMAO & CIA LTDA

616

30/06/2010

2.560,86

M. Z. F. DE CASTRO

688

16/07/2010

3.154,25

M. Z. F. DE CASTRO

921*

30/09/2010

3.154,25

M. J. P. DE OLIVEIRA

1033*

18/10/2010

3.154,25

E. S. F.

Em relao aos emprenhos 616 e 688, que se referem a despesas com combustvel e lubrificantes,
147

no foi encontrada a empresa M. Z. F. DE CASTRO, CNPJ: 23.036.346/0001-45, no endereo constante na nota fiscal. Em entrevista realizada com moradores da cidade, todos afirmaram desconhecer a existncia desta empresa. Em pesquisa realizada na Receita Federal, verificou-se que a atividade econmica principal da empresa o comrcio varejista de gs, apesar de os produtos constantes nas notas fiscais apresentadas pela PMU terem sido gasolina comum, diesel e leo combustvel. Chama ateno tambm que, apesar de a primeira NF ter sido emitida em 30/06/2010 e a segunda 16 dias depois, os nmeros dessas notas fiscais so sequenciais (121 e 122, respectivamente). A soma dos valores destinados a essa empresa perfazem o montante de R$ 5.715,11. No houve comprovao dos empenhos marcados com (*), que somam R$ 11.710,20, os quais no se sabe qual foi o objeto de aquisio, dado que foram passados para a equipe de auditoria apenas os nmeros e no as notas de empenho. Os empenhos 280 a 285 tiveram como objeto o pagamento de dirias para curso de capacitao em recadastramento do PBF. A NE 363 refere-se a gasto com fretamento de lancha para transporte da equipe da SEMAS. Os empenhos 506 e 615 correspondem aquisio de dois bebedouros, um liquidificador e uma televiso, para uso das atividades complementares do PBF, sendo sua utilizao comprovada pela equipe de fiscalizao. A partir dos extratos bancrios mensais de 2010, verificou-se que a PMU recebeu R$ 35.051,26 ao longo daquele ano, empenhando R$ 28.742,76, conforme descrito na tabela anterior. Apesar disso, o saldo da conta ao final do ano de 2010 estava zerado. Dessa forma, essa diferena tambm no foi comprovada. Grfico I - Despesas IGD - Exerccio 2010

Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Como dito pela Secretaria de Assistncia Social, a Nota Fiscal no valor de R$ 1.306,30 foi extraviada dos arquivos do Municpio em novembro de 2010.

A Administrao busca contato com a empresa para obter segunda via do documento.

Em relao empresa M. Z. F. DE CASTRO embora esta no esteja cadastrada na Receita Federal como revendedora de combustvel, em seu contrato social contempla tal atividade, segue em anexo foto do posto de combustvel da referida empresa.

148

Em relao emisso de Notas Fiscais seqenciadas, isso se d pelo fato de no ser costume da populao interiorana requerer do comrcio o documento fiscal na hora da compra." Anlise do Controle Interno: A equipe mantm o posicionamento, tendo em vista que a atual administrao no apresentou comprovao das despesas executadas. Em relao foto do posto, no se trata do mesmo estabelecimento que emitiu a Nota Fiscal questionada. 4.4.1.2Constatao - Comprovante de recebimento de material, adquirido com recursos do IGD, sem identificao do funcionrio responsvel pela conferncia. - Ineficincia de controle patrimonial dos bens e equipamentos adquiridos com recursos do IGD. - Notas fiscais de compras com recursos do IGD sem identificao da origem dos recursos. Fato: A prefeitura no vem recebendo, desde Dezembro/2010, recursos do IGD. Em entrevista Secretaria Municipal de Assistncia Social e ao Secretrio Municipal de Finanas, ambos desconhecem a razo. Entretanto, segundo a ata de reunio do CMAS de 30/03/2011, "o repasse do IGD est bloqueado devido necessidade de avaliao e monitoramento do Conselho e agravado pelos baixos ndices da sade." Em relao ao controle patrimonial, a PMU respondeu que " o controle patrimonial realizado de modo financeiro, sendo assim, administrado por notas fiscais e empenhos pelo setor financeiro da prefeitura (...)". Embora os bens supostamente adquiridos com recursos do IGD estejam sendo utilizados para o apoio s atividades complementares do PBF, no h nos recibos e/ou notas fiscais dos bebedouros e televisor adquirido qualquer meno de que aqueles equipamentos tenham sido adquiridos com recursos originrios do IGD ou PBF, contrariando a legislao vigente. Observou-se tambm que os atestos (de recebimento dos bebedouros e do televisor, assim como dos servios prestados) so realizados sem a identificao do funcionrio responsvel pela conferncia. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "A falha puramente formal constatada pela fiscalizao vem sendo corrigida pela Administrao Municipal, que a partir de ento incluir em sua rotina de trabalho maior zelo nas informaes dos documentos fiscais pagos com recursos federais." Anlise do Controle Interno: A equipe mantm o posicionamento de que ineficiente o controle patrimonial dos bens adquiridos com recursos do IGD, tendo em vista que a atual administrao no contestou a afirmao da CGU. Aes Fiscalizadas 4.4.2. 8442 - Transferncia de Renda Diretamente s Famlias em Condio de Pobreza e Extrema

149

Pobreza (Lei n 10.836, de 2004) Objetivo da Ao: Melhorar as condies socioeconmicas das famlias pobres e extremamente pobres por meio de transferncia direta de renda. Dados Operacionais Ordem de Servio: 201113823 Instrumento de Transferncia: Fundo a Fundo ou Concesso Agente Executor: URUCURITUBA PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Perodo de Exame: 01/01/2009 a 30/06/2011

Montante de Recursos Financeiros: R$ 6.190.792,00

Objeto da Fiscalizao: Renda per capita das famlias beneficirias em conformidade com a legislao do Programa Bolsa Famlia (PBF); cumprimento do calendrio de vacinao das crianas menores de 7 (sete) anos; beneficirios recebendo o benefcio; disponibilizao de servios e estruturas institucionais; relao de beneficirios divulgada; procedimentos de cadastramento e de atualizao cadastral devidamente executados; programas/aes complementares ao PBF implementados; registro da freqncia no Sistema de Acompanhamento da Frequncia Escolar - "Projeto Presena" em conformidade com os dirios escolares; rgo de Controle Social do PBF atuante. 4.4.2.1Constatao Descumprimento dos procedimentos de reviso cadastral das famlias beneficirias do Programa. Fato: Por meio da Solicitao de Fiscalizao n 201113823/01, questionou-se acerca dos procedimentos de reviso cadastral das famlias beneficirias do PBF. A PMU respondeu, a partir do Ofcio n 051 / SEMAS que "a mesma realizada atravs de visitas domiciliares, e na rea rural, so utilizados como meios de transporte barco itinerante e lanchas para os locais de difcil acesso, sendo a equipe de trabalho composta por cadastradores, coordenador do programa, dois membros da Instncia de Controle Social do Programa Bolsa Famlia, operador mster da sade e operador mster da educao, ainda, a equipe tcnica do CRAS."(sic) Apesar disso, no acompanhamento das famlias fiscalizadas na amostra, mais de 40% dos beneficirios no foram localizados, havendo a necessidade de aprimoramento desse controle por parte do gestor do PBF.

Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 ? GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "O Municpio deu incio ao procedimento de reviso geral dos beneficirios do programa Bolsa Famlia. Entretanto, o tamanho do espao territorial a ser analisado impede um trabalho rpido. A prpria Comisso da CGU atestou que algumas localidades rurais distam mais de cinco horas de barco e outras quatro horas a p, e essa maratona faz com que os trabalhos de reviso
150

demorem mais de dois meses." Anlise do Controle Interno: A equipe mantm o posicionamento, tendo em vista que a atual administrao no contestou a afirmao da CGU. 4.4.2.2Constatao Alunos beneficirios no localizados nas escolas cadastradas. Dados de frequncia do Projeto Presena em desacordo com o encontrado nos dirios de classe. Falhas no fluxo de alimentao do Sistema Projeto Presena. Fato: Escola Estadual Maria Arruda - INEP 13.037.455: Em entrevista com o diretor da escola, verificou-se que ele conhece o Projeto Presena e recebeu o formulrio do governo local. Entretanto, ao cotejar os dados constantes no Projeto Presena para aquela escola com os dirios de frequncia dos alunos constantes na amostra, verificou-se inconsistncias em 9 dos 11 alunos encontrados. Alm disso, 4 dos 15 alunos no foram localizados nos dirios de classe da escola. A relao dos alunos fiscalizados, bem como as frequncias do Projeto Presena e as constantes nos dirios de classe encontram-se na tabela a seguir.

NIS - Aluno

Srie

Projeto Presena ? Faltas - Abril

Dirio de Classe ? Faltas Abril

Projeto Presena ? Faltas - Maio

Dirio de Classe ? Faltas - Maio

21.201.463.299*

13

16.159.674.154 16 0 2

20.045.700.553

13

20.177.851.788*

13

16.460.716.200

13

16.391.795.089*

151

16.168.224.131

13

16.160.553.330

16

16.157.612.216

14

20.393.975.082

15

16.278.168.376

16

16.633.876.689

13

16.673.035.065

13

16.578.707.671*

16.577.691.526

15

(*) Alunos no localizados.

152

Escola Estadual Prof. Armando Kettle - INEP 13.037.463: A diretora da escola informou desconhecer o Projeto Presena, alm de no ter recebido nenhum formulrio do governo local. Alm disso, 7 dos 15 alunos constantes da amostra no foram localizados e 4 dos 8 encontrados j foram transferidos para a Escola Estadual Maria Arruda. A relao dos alunos fiscalizados, bem como as frequncias do Projeto Presena e as constantes nos dirios de classe encontram-se na tabela a seguir.

NIS - Aluno

Srie

Projeto Presena ? Faltas - Abril

Dirio de Classe ? Faltas Abril

Projeto Presena ? Faltas - Maio

Dirio de Classe ? Faltas - Maio

20.163.224.697*

16.457.675.736 9 0

16.391.800.562*

11

16.122.880.338

11

16.089.687.570*

11

153

16.170.216.744*

16.168.368.117**

10

16.286.735.071

10

16.285.079.626**

11

16.451.879.925*

10

22.802.113.398

20.393.974.809*

12

20.045.701.185**

16.541.954.829*

12

16.046.219.796**

10

(*) Alunos no localizados. (**) Alunos transferidos para a E.E. Maria Arruda

154

Escola Nossa Senhora de Ftima ? INEP 13.037.579: Em visita escola, observou-se que a mesma ainda no foi totalmente construda, conforme verifica-se nas fotos a seguir. Atualmente est funcionando dentro de uma igreja, mas no dia da fiscalizao no houve aulas, o que impossibilitou a aplicao do questionrio e do procedimento.

Igreja onde funciona a escola atualmente

155

Escola em construo

Escola Sagrado Corao de Jesus - INEP 13.037.870:

156

Em visita escola, observou-se que a mesma desconhece o Projeto Presena e no possui dirios de classe, sendo as frequncias anotadas no caderno do professor. Dos 15 alunos da amostra, 3 no foram localizados. (NIS 20393985479 / 20393985460 / 16455428049).

Escola So Jos ? Paran do Rico - INEP 13.075.420: Em visita escola, verificou-se que a mesma no funciona nesta poca, por se tratar de uma escola flutuante. Em conversa com os moradores da comunidade, foi informado que o perodo de funcionamento de Setembro Abril. Dessa forma, restou impossibilitada a aplicao do questionrio e do procedimento.

Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao:
157

"As informaes relativas s Escolas Maria Arruda e Professor Armando Kettle so de responsabilidade dos gestores estaduais, cabendo ao Municpio apenas a transmisso dos dados at que a rede estadual dote suas unidades de equipamento necessrio ao acesso a internet. Segundo informaes da SEDUC, a partir de setembro as informaes sero prestadas diretamente pelos gestores estaduais. Em relao Escola Nossa Senhora de Ftima, as obras esto prevista para encerrar em novembro de 2011, e a partir do prximo ano os alunos sero recebidos em novas instalaes. Na Escola Sagrado Corao de Jesus, houve extravio do registro das freqncias no trajeto comunidade sede. A falta de sinal de internet na comunidade impede a transmisso de dados pela unidade educacional, isso obriga o translado dos documentos sede para transmisso de dados pela Secretaria de Educao. Diante das peculiaridades da regio amaznica, no foi possvel aferir dados da Escola So Jos, cujo calendrio estende de setembro a abril, exatamente no perodo da vazante dos rios." Anlise do Controle Interno: A equipe mantm o posicionamento, tendo em vista que a atual administrao no contestou as afirmaes da CGU. Alm disso, no se pode atribuir todas as falhas s condies especficas da regio amaznica, visto que as falhas encontradas demonstram faltam de gerenciamento e controle em todas as escolas analisadas e no apenas nas mais afastadas. 4.4.2.3Constatao Ausncia de estruturas fsica e logstica necessrias para a atuao do rgo de Controle Social. Fato: Por meio da Solicitao de Fiscalizao n 201113823/02 foi solicitado do Presidente Instncia de Controle Social do PBF da PMU os seguintes documentos e informaes: 1. Disponibilizar cpia do ato ou documento do governo local que criou a Instncia de Controle Social do PBF ou designou o Conselho Municipal de Assistncia Social para exercer atribuies de controle social do PBF; 2. Disponibilizar as atas de reunies realizadas durante o exerccio de 01/01/2010 a 30/06/2011; 3. Disponibilizar relao dos membros da ICS-PBF/CMAS com cargos/empregos/funes e CPF, atuantes no perodo acima indicado; os respectivos

4. Informar se a ICS tem acesso s informaes bsicas para acompanhamento do Programa; 5. Informar se a ICS dispe de meios adequados para exercer suas atribuies; 6. Informar se a ICS realiza visitas s Escolas e aos Postos de Sade para acompanhamento das condicionalidades. Em caso afirmativo, informar com que frequncia so realizadas essas visitas; 7. Informar se a ICS acompanha os procedimentos do cadastramento das famlias no Cadnico
158

e identifica beneficirios do PBF; 8. Informar se a ICS acompanha os procedimentos de Gesto de Benefcios do PBF realizados pelo gestor local ou se solicita, mediante justificativa, ao governo local, o bloqueio e o cancelamento do benefcios referentes s famlias que no atenderam aos critrios de elegibilidade do Programa; 9. Informar se a ICS conhece a lista dos beneficirios que no cumpriram as condicionalidades das reas da sade e da educao; se a ICS acompanha e analisa o resultado e as repercusses do acompanhamento do cumprimento de condicionalidades no municpio; 10. Informar se a ICS acompanha a oferta de Programas e Aes complementares ao PBF. Em caso afirmativo, descrever os Programas/Aes acompanhados. A Lei Municipal n 005, de 09 de maio de 2011, em seu artigo 4, instituiu o Conselho de Acompanhamento e Controle Social do Programa Renda Mnima Bolsa Famlia e o Decreto n 535-A, de 19 de julho de 2010 nomeou os membros titulares e suplentes dessa ICS, obedecendo os critrios de intersetorialidade e paridade.

A partir das atas de reunio e de entrevista com a presidente da ICS-PBF/CMAS, verificou-se que falta uma sala adequada para reunies, melhor estrutura de trabalho, recursos financeiros para os acompanhamentos necessrios ao trabalho do Conselho e maior comprometimento dos conselheiros. Em relao ao item 5 da SF supracitada, a ICS-PBF/CMAS respondeu, por meio do Ofcio n 13 CMAS, que a ICS possui uma sala para atendimento populao em geral e arquivamento de documentos, com um computador, internet disponibilizado pela SEMAS, porm no dispe de funcionrios exclusivos para desenvolver servios administrativos. Quanto aos meios de transporte na Sede do municpio a SEMAS oferta carro que presta servio a essa Secretaria, no entanto, nas reas ribeirinhas no dispe de lancha ou outro meio de transporte fluvial exclusivo, quando necessria fiscalizao da ICS nessas reas, so disponibilizados pelo Executivo, lanchas da secretaria de sade ou Cmara de Vereadores, bem como a gasolina, caso, estejam disponveis. (sic)

Observou-se tambm que dois membros da ICS acompanham o cadastramento das famlia, tanto na rea urbana quanto na rural e, segundo a ICS-PBF/CMAS, as visitas s escolas e postos de sade ocorrem sem frequncia regular, devido ausncia de colaborao dos demais conselheiros.

Em relao ao item 4 e 9, a ICS-PBF/CMAS informou que tem acesso s informaes bsicas para o acompanhamento do PBF e que conhece e acompanha a lista de beneficirios de famlias que no atendem ao perfil do PBF. Apresentou tambm relatrio de acompanhamento de visitas domiciliares a famlias que descumpriram condicionalidades.

Por fim, em relao ao item 10, foi informado que a ICS-PBF/CMAS acompanha cursos de gerao de renda s famlias beneficirias do PBF, como Curso de Culinria, em parceria com o SEBRAE, () cursos de artesanato aos programas sociais frequentemente, bem como curso de
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informtica em parceria com o CETAM aos adolescentes do Projovem e cursos de reciclagem do Projeto Rondon, em visita ao municpio no ano de 2011, que teve como prioridade atendimento s famlias beneficirias do PBF, no que tange a gerao de renda e educao ambiental. Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: "Todas as constataes verificadas sero analisadas pela Administrao, no intuito de melhorar a estruturao da Instncia de Controle Social e sua atuao no Municpio." Anlise do Controle Interno: A equipe mantm o posicionamento, tendo em vista que a atual administrao no contestou a afirmao da CGU. 4.4.2.4Constatao Beneficirios com evidncias de renda per capita superior estabelecida na legislao do programa. Fato: Encontrou-se evidncia de que 1 beneficirio possui renda incompatvel com a exigida pelo programa (NIS 20.393.987.072), sendo o mesmo possuidor de um estabelecimento comercial (MERCANTIL SO JOS), conforme foto a seguir. Ressalta-se que a beneficiria confirmou, em entrevista, que o estabelecimento dela e do marido.

Manifestao da Unidade Examinada: Por meio do Ofcio n 198/2011 ? GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao:
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"O Municpio j providenciou a suspenso dos benefcios daqueles que no atendem s condicionalidades do programa Bolsa Famlia, conforme relatrios em anexo. Aps o procedimento de reviso geral, constatada a no adequao desses beneficirios s normas do programa, estes sero excludos em definitivo." Anlise do Controle Interno: A equipe mantm o posicionamento, tendo em vista que a atual administrao no contestou a afirmao da CGU. Ressalta-se que a ao da Prefeitura em suspender os benefcios daqueles que no cumprem as condicionalidades no exime da necessidade de apurao de responsabilidade da concesso indevida desses benefcios. 4.4.2.5Constatao Ausncia de divulgao da relao de beneficirios do Programa. Fato: Em relao divulgao da relao de beneficirios do PBF, observou-se que no h publicao dessa lista em locais pblicos, apesar de existir, tanto em meio magntico quanto em um caderno na sala da gesto do PBF, tal relao. Manifestao da Unidade Examinada:

Por meio do Ofcio n 198/2011 ? GP/PMU, de 30/9/2011, a Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM apresentou a seguinte manifestao: " (...) Em relao divulgao das listas de beneficirio, a Secretaria de Assistncia Social o faz por meio da voz comunitria local pelo menos trs vezes ao ano. Doravante estar divulgando o nome dos beneficirios atravs de afixao no quadro de aviso das relaes disponibilizadas por meio informatizado."

Anlise do Controle Interno: A equipe mantm o posicionamento, tendo em vista que a atual administrao no contestou a afirmao da CGU. 4.4.2.6Constatao Falhas no acompanhamento das condicionalidades na rea de educao. Fato:

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Os tcnicos responsveis pelo acompanhamento das condicionalidades do PBF nas reas da educao e da sade foram designados pelas Portarias 005/2009 e 005/2010, respectivamente. Apesar da existncia do gestor responsvel pelo acompanhamento da condicionalidade da rea da educao, observou-se que as escolas desconhecem o Projeto Presena e foram verificadas diversas inconsistncias entre os dados constantes no Projeto Presena e os dirios de frequncia escolar dos alunos selecionadas na amostra. Por fim, em relao aos protocolos de recebimento/transferncia de arquivos e de listas de frequncia e de acompanhamento da condicionalidade da educao, o gestor do PBF informou que ? (?) as listas de frequncia encontram-se pendente devido extravio, contudo a condicionalidade da educao realizada bimestralmente e atualmente estao sendo desenvolvidos os meses de junho e julho.?(sic) Manifestao da Unidade Examinada:

A Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM no apresentou manifestao acerca dessa constatao.

Anlise do Controle Interno: A equipe mantm o posicionamento, tendo em vista que a atual administrao no contestou a afirmao da CGU. Alm disso, as falhas encontradas no acompanhamento da condicionalidade da educao foram registradas tambm na sede do municpio e no apenas nas regies mais afastadas. 4.4.2.7Constatao Cartes retidos em estabelecimentos comerciais. Fato: Observou-se tambm que 1 beneficirio (NIS 16.366.870.188) no estava de posse do carto por ter sido retido em estabelecimento comercial para garantir compras realizadas a prazo. Manifestao da Unidade Examinada: A Prefeitura Municipal de Urucurituba/AM no apresentou manifestao acerca dessa constatao. Anlise do Controle Interno: Mantm-se a constatao, uma vez que a PMU no contestou a inconformidade registrada pela CGU.

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