6.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Despus de haber evaluado todos los subprocesos que se desarrollan el proceso de Tesorera de Industria Ales C.A., se ha llegado a las siguientes conclusiones y recomendaciones.

6.1. Conclusiones

El control interno es indispensable en toda organizacin porque le ayuda a travs de procedimientos a salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su informacin financiera, tal como se evidenci en los resultados del trabajo desarrollado en el departamento de Tesorera de Industrias Ales C.A.

El departamento de Tesorera de Industrias Ales C. A. no cuenta con seguridades fsicas respecto de los cheques en blanco y los cheques emitidos, mismos que estn a la vista en razn del flujo de las operaciones diarias.

Existe incompatibilidad en la segregacin de funciones dentro del departamento de Tesorera ya que una misma persona est a cargo de la custodia y del registro de los cheques, lo mismo sucede con la persona que est a cargo del registro de Cobranzas.

Los archivos de texto que se generan desde el sistema para ser cargados en el Cash Management, al no estar encriptados, pueden generan errores de digitacin tanto en valores as como en nombres de beneficiarios.

El formulario de proveedores con el que cuenta la empresa no exige que los mismos adjunten una copia de la cabecera de la cuenta bancaria, para mayor seguridad al momento de realizar el pago.

La empresa no cuenta con una poltica de trminos de pago lo que ocasiona que se manipulen las fechas de pago para beneficiar a ciertos proveedores.

El sistema permite registrar el mismo nmero de factura del mismo proveedor dos veces lo que ocasiona que pueda pagarse con la factura y la copia de la misma.

6.2.Recomendaciones

El departamento de Auditora Interna debe realizar una evaluacin permanente del sistema de control interno de toda la empresa, en especial en las reas que sean consideradas ms vulnerables.

La auditora interna debe presionar al departamento de tesorera para que se cumpla el plan de accin aprobado en las fechas establecidas.

El tesorero como jefe del departamento debe realizar una adecuada reasignacin de funciones entre la analista y las 2 asistentes, con la finalidad evitar los riesgos de custodia y registro que se presentaron en este periodo de evaluacin.

Solicitar a la gerencia la instalacin de una chapa o puerta elctrica para el departamento de tesorera y poder restringir el ingreso de terceras personas, y as poder custodiar de mejor manera los cheques y dems documentos.

El tesorero debe plantear al departamento de procesos, la creacin de una poltica respecto al los trminos de pagos a los proveedores, para poder organizar de mejor manera la salida de efectivo y evitar beneficiar solo a ciertos proveedores.

Reunir al departamento de sistemas y analizar la restriccin en el sistema al momento de ingresar las facturas y los daros de los proveedores, para evitar el doble ingreso y el doble pago.

Reunir al departamento de sistemas con los bancos con los cuales se maneja Cash Management para buscar la manera de encriptar la informacin de los archivos de texto y evitar su manipulacin.