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Actividad de aprendizaje 1.1.

Desarrolle las siguientes actividades investigativas : 1. Mediante un cuadro sinptico, efecte la clasificacin de las empresas segn: la actividad que realizan, el origen de su capital, la constitucin de su capital y de acuerdo a su tamao e indique dos ejemplos de cada una de ellas

Por la actividad que realizan

La empresa es una unidad econmica organizada con el propsito de prestar un servicio y de recibir un beneficio de carcter econmico y social. Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a actividades de produccin, comercializacin y prestacin de bienes y servicios a la colectividad

Industriales (Transformacin de materias primas Ejemplo Adelca Comerciales (Se dedican a la compra-venta de productos) ejemplo Andinamotors, y De Servicios (Venta de servicios) ejemplo Deloitte

el Sector al que pertenecen


C Por o

Publicas (su capital pertenece al sector publico) Ejemplo EMOP Privadas (personas naturales o jurdicas) Banco Pichincha Mixtas (pertenece tanto al pblico como al privado Empresa Electrica Quito

la integracin del capital

C Por o

Unipersonales (capital es de una persona) Pluripersonales (El capital es de 2 o ms personas)

2.

Mediante un grfico indique las diferencias entre las personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad.

3.

Realice un cuadro sinptico que refleje las funciones bsicas del SRI, IESS, CMARA DE COMERCIO Y DE INDUSTRIAS, GOBIERNO AUTNOMO MUNICIPAL Y SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS

4.

Revise en la pgina del SRI informacin respecto a la recaudacin del sistema de Rgimen Impositivo Simplificado en el Ecuador (RISE) en lo que va del ao, y comente con sus palabras si contribuye positivamente a mejorar la cultura tributaria.

El RISE (siglas de Rgimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano), es un sistema impositivo cuyo objetivo es facilitar y simplificar el pago de impuestos de un determinado sector de contribuyentes. a) No necesita hacer declaraciones, por lo tanto se evita los costos por compra de formularios y contratacin de terceras personas, como tramitadores, para el llenado de los mismos, b) Se evita que le hagan retenciones de impuestos, c) Entregar comprobantes de venta simplificados en los cuales solo se llenar fecha y monto de venta d) No tendr obligacin de llevar contabilidad, e) Por cada nuevo trabajador que incorpore a su nmina y que sea afiliado en el IESS, ud. se podr descontar un 5% de su cuota, hasta llegar a un mximo del 50% de descuento. Las personas naturales, cuyos ingresos no superen los USD 60,000 dentro de un perodo fiscal, es decir entre el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Condiciones: Ser persona natural No tener ingresos mayores a USD 60,000 en el ao, o si se encuentra bajo relacin de dependencia el ingreso por este concepto no supere la fraccin bsica del Impuesto a la Renta gravada con tarifa cero por ciento (0%) para cada ao, para el ao 2010 equivale a 8910 USD No dedicarse a alguna de las actividades excluidas No haber sido agente de retencin durante los ltimos 3 aos. Requisitos: Presentar el original y copia a color de la cdula de identidad o ciudadana. Presentar el ltimo certificado de votacin

Presentar original y copia de una planilla de agua, luz o telfono, o contrato de arrendamiento, o comprobante de pago del impuesto predial, o estado de cuenta bancaria o de tarjeta de crdito (de los 3 ltimos meses).

Actividad de aprendizaje 1.2.


1. A partir de estos ejemplos, utilizando el mismo formato, realice la personificacin de las cuentas: ACTIVIDAD HECHO MERCANTIL Dinero en efectivo Arriendo pagado material de aseo y limpieza para oficina terreno destinado a la construccin valor pagado por alimentacin del personal inters pagado por prstamo bancario valores recibidos antes de prestar un servicio aporte de los socios en efectivo o bienes uso de honorarios profesionales obligaciones que se deben cumplir con el IESS iva pagado en la compra de bienes o servicios pago de sueldos al personal Compra de muebles para uso de la oficina Deudas con proveedores La empresa recibe intereses por pliza de acumulacin Artculos para la NOMBRE DE LA CUENTA Caja Gasto de arriendo tiles de Aseo y limpieza Terrenos Alimentacin Intereses pagados Servicios Prepagados Aporte Socios Honorario Profesionales Obligaciones patronales por pagar Iva en compras Sueldos empleados Muebles de Oficina Cuentas por pagar Proveedores Intereses Ganados GRUPO AL QUE PERTENECE Activo Gasto Gasto Activo Gasto Pasivos Activos Patrimonio Gastos Pasivo Activo Gasto Activo Pasivo Ingresos SALDO Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Deudor Deudor Acreedor Acreedor ESTADO AL QUE PERTENECE Estado de situacin financiera Estado resultados Estado de Resultados Estado de Situacin Financiera Estado de Resultados Estado de Situacin Financiera Estado de Situacin Financiera Estado de Situacin Financiera Estado de Resultados Estado de Situacin Financiera Estado de Situacin financiera Estado de Resultados Estado de Situacin Financiera Estado de Situacin Financiera Estado de Resultados Estado de

Mercadera

Activo

Deudor

venta Ingresos mayores a los gastos al terminar un perodo contable Utilidad del Ejercicio Patrimonio Acreedor

Situacin Financiera Estado de Perdidas y Ganancias

2.

A continuacin usted tiene la siguiente transaccin:Se compra con factura No 026 una computadora en $350.00, cancela $100.00 en cheque y la diferencia a crditodocumentado. SE PIDE: a. Qu hecho econmico sucede?

Una compra de un equipo de computacin para el uso de la empresa que se paga una parte con cheque y hay un documento por pagar b. Cules son las cuentas que intervienen? Deudor Deudor Acreedor Activo Activo Pasivo y a qu saldo

Equipo de Computacin Bancos Cuentas por pagar Proveedores c.

Qu cuenta aumenta/recibe y qu cuenta disminuye/entrega corresponde? Equipos de computacin Deudor Aumenta Bancos Deudor Disminuye Cuentas por pagar Acreedor Aumenta Proveedores d. e.

Cules son los documentos fuente que intervienen en esta transaccin? Factura Cheque Pagare (Documento que sustenta la diferencia por pagar) Cules son los documentos fuente regulados por el SRI?

La Factura

Actividad de aprendizaje 1.3.


1. Elabore un Plan de Cuentas bajo el sistema de codificacin numrico decimal, para una empresa de servicios, como por ejemplo: asesora contable, mantenimiento de electrodomsticos o de automviles.

RECUERDE: Resulta fundamental asignar para un grupo de bienes parecidos o valores similares o servicios relacionados nombres claros y completos que no den lugar a confusin. El plan de cuentas debe contener mnimo 15 cuentas de activo, 10 de Pasivo, 3 de patrimonio, 5 de ingresos y 15 de gastos.

Cdigo 1. 11. 111. 1111. 11111. 11112. 1112. 11121. 11125. 11126. 11130. 112. 1131. 11313. 11316. 11318. 11319. 11321. 114. 1141. 115. 11511. 11512. 11515. 11525. 11612. 11613. 118. 1181.

Nombre de la cuenta ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CAJAS FONDOS CAJA CHICA FONDOS CAJA CHICA TERCEROS BANCOS BANCOS NACIONALES BANCOS EXTERIOR INVERSIONES ANTICIPO INVERSIONES CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR OTROS IMPUESTOS ANTICIPADOS PREPAGADOS ANTICIPOS CxC EMPLEADOS EN ROLES ANTICIPO COMPRA DE PROPIEDADES INVENTARIO INVENTARIO REALIZABLE ACTIVOS FIJOS ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES OBRA CIVIL-INSTALACIONES PROPIEDADES DE INVERSION CONSTRUCCIONES POR AMORTIZAR CONCESIONES OTROS ACTIVOS L/P OTROS ACTIVOS L/P

11811. 11813. 2. 21. 211. 2111. 21111. 212. 2122. 213. 2131. 21311. 2132. 21321. 21322. 21323. 2133. 21331. 21332. 21333. 21334. 21335. 21336. 21399. 22. 221. 2211. 22111. 22112. 222. 22211. 3 31 311. 31111. 312. 313. 314. 31499.999 315. 31511.001

INVERSION EN ACCIONES INVERSIONES FIDEICOMISO LARGO PLAZO PASIVOS PASIVO CORRIENTE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR CXP PROVEEDORES OBLIGACIONES INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P CXP OTROS PRESTAMOS CORTO PLAZO OTRAS CUENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES FISCALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PROVISIONES PROVISIONES PORCENTUALES PROVISION DEPRECIACION PROVISIONES OTROS CONCEPTOS VARIAS CUENTAS POR PAGAR CXP FIDEICOMISO CORTO PLAZO CXP GARANTAS RECIBIDAS CXP POR DESCUENTOS EN ROLES EMPLEADOS OBLIGACIONES PATRONALES POR PAGAR CXP OBLIGACIONES CON ACCIONISTAS/ CASA MATRIZ ANTICIPO VENTA INMUEBLES CUENTAS POR PAGAR VARIOS PASIVO NO CORRIENTE PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANC LARGO PLAZO PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO PASIVOS A LARGO PLAZO OTROS PASIVOS LARGO PLAZO BENEFICIOS SOCIALES LARGO PLAZO PATRIMONIO PATRIMONIO PATRIMONIO CAPITAL MATRIZ APORTES FUTURO CAPITALIZACION RESULTADOS AOS ANTERIORES RESULTADOS PRESENTE EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO RESERVAS RESERVAS

316. 317. 4. 41. 411. 41111. 41111.004 41111.005 412. 41211. 41211.001 41211.002 41211.003 41211.004 41211.005 41211.020 5. 51. 511. 51211. 51211.001 51211.002 51211.003 513. 51311.001 51311.002 51311.003 51311.004 51311.005 51311.006 51311.007 51311.008 51311.009 51311.010 51311.011 51311.012 51311.013 51311.014 51311.015 51311.016 51311.017 51311.018 51311.019

REVALUACIONES AJUSTES NIIF INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES OPERACIONALES INGRESOS VENTAS INGRESOS ARRIENDOS INGRESOS SERVICIOS INGRESOS NO OPERACIONALES OTROS INGRESOS INGRESOS POR CONVENIOS/ EXCLUSIVIDAD INGRESO RENDIM FINANCIEROS OTROS INGRESOS INGRESOS VENTA DE ACTIVOS FIJOS INGRESOS POR REEMBOLSOS INGRESOS FINANCIEROS NIIF EGRESOS EGRESOS OPERACIONALES COSTOS DIRECTOS SERVICIOS BASICOS AGUA LUZ TELEFONO COSTOS GENERALES GAS UTILES DE LIMPIEZA/ASEO DE LOCAL REPUESTOS/ACCESORIOS MANTENIMIENTO LOCAL MANTENIMIENTO EQUIPOS LOCALES MANTENIMIENTO EQUIPOS SISTEMAS Mantenimiento Preventivo (contrato MI) MANTENIMIENTO DE VEHICULOS LUNCH CONTROL LUNCH SUMINISTROS DE OFICINA SOBRANTES Y FALTANTES FLETES, MOVILIZACION Y EXPRESO UNIFORMES OTROS COSTOS CNT CORTESIAS COSTOS BANCARIOS GASTO INTERESES PRESTAMOS EXTERIOR

51311.020 51311.021 51311.022 51511.023 51511.024 51511.025 51511.026 51511.027 516. 51611. 51611.001 51611.002 51612. 51612.001 51612.002 51612.003 51612.004 51612.005 51612.006 51612.007 51612.008 51612.009 51612.010 51612.011 51612.012 51612.013 51612.014 51612.015 51612.016 51612.017 517. 51711.001 51711.002 518. 519. 520. 521. 52111.001 52111.002

GASTO INTERESES PRESTAMOS NACIONALES IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES I S D IMPUESTO SALIDA DIVISAS GASTOS COMUNES TAGSA DIFERENCIAS EN LIQ IMPORTACIONES sin aduanet SERV ASISTENCIA TECNICA Y DE OPERACION INSEMINACION GASTOS POR REEMBOLSOS (agua,luz, terceros y otros) GASTO INTERESES FIDEICOMISOS COSTOS DE PERSONAL HONORARIOS PROFESIONALES SERVICIOS DE OPERACIN HONORARIOS PROFESIONALES GASTOS DE NOMINA NM SUELDOS EMPLEADOS NM DECIMO TERCER SUELDO NM DECIMO CUARTO SUELDO NM APORTE PATRONAL NM FONDOS DE RESERVA NM BSC ASOCIADOS-ADMINISTRATIVOS NM VACACIONES NM DESPIDO INTEMPESTIVO NM LIQUIDACION NEGATIVA NM COBERTURA SEGUROS NM GASTOS DE PERSONAL NM BONOS RRHH NM DESAHUCIO (CALCULO ACTUARIAL ANUAL) NM JUBILACION PATRONAL(CALCULO ACTUARIAL ANUAL) NM GASTO PARTICIPACION TRABAJADORES PROV OPERAC JEFES DE AREA PROV OPERACION TIENDAS ARRIENDOS ARRIENDOS LOCAL ARRIENDOS EQUIPOS AMORTIZACIONES DEPRECIACIONES OTROS GASTOS OTROS NO DEDUCIBLES MULTAS E INTERESES OTROS NO DEDUCIBLES

Actividad de aprendizaje 1.4


1. Utilizando un flujo grama represente el ciclo contable, detallando que representa cada paso. MACROPROCES O: Ciclo Contable
Proceso: Proceso Recepcin e Ingreso de facturas Subproceso: Gestin del proceso Objetivo: Obtener un entendimiento claro y viable para su desarrollo

Inicio

Recepcinde Facturas

Revisionde autorizacionesycumplimiento requisitosque exige el SRI de las facturas

No

Cumple con las politicas paraingreso

Ingresode facturasa la contabilidad

Se generael comprobante retencinyse firma

AdjuntalaRetencionesa la factura

Archivary entregara recepcin

Enviaa tesoreriapara el pago

Fin

2 Lea la Norma Internacional de Contabilidad 1, destinada a normar la presentacin de estados financieros, a partir de esta informacin prepare un cuadro sinptico en el que se destaque: Los tipos de estados financieros que todo ente contable debe preparar.

El juego completo de estados financieros comprende: (a) un estado de situacin financiera al final del periodo; (b) un estado del resultado integral del periodo; (c) un estado de cambios en el patrimonio del periodo; (d) un estado de flujos de efectivo del periodo; (e) notas, que incluyan un resumen de las polticas contables ms significativas y otra informacin explicativa; y (f) un estado de situacin financiera al principio del primer periodo comparativo, cuando una entidad aplique una poltica contable retroactivamente o realice una re expresin retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando reclasifique partidas en sus estados financieros. Qu condiciones deben reunir los recursos para ser calificado como activo y que clasificacin propone la NIC-1? Activos corrientes 66 Una entidad clasificar un activo como corriente cuando: (a) espera realizar el activo, o tiene la intencin de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operacin; (b) mantiene el activo principalmente con fines de negociacin; (c) espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes despus del periodo sobre el que se informa; o (d) el activo es efectivo o equivalente al efectivo (como se define en la NIC 7) a menos que ste se encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un ejercicio mnimo de doce meses despus del ejercicio sobre el que se informa. Una entidad clasificar todos los dems activos como no corrientes. Qu condiciones deben reunir las obligaciones para ser calificados como pasivos y que clasificacin propone la NIC-1? Pasivos corrientes 69 Una entidad clasificar un pasivo como corriente cuando: (a) espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operacin; (b) mantiene el pasivo principalmente con fines de negociacin; (c) el pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa; o (d) no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelacin del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa (vase el prrafo 73). Las condiciones de un pasivo que puedan dar lugar, a eleccin de la otra parte, a su liquidacin mediante la emisin de instrumentos de patrimonio, no afectan a su clasificacin. Una entidad clasificar todos los dems pasivos como no corrientes. Qu es el patrimonio, segn esta NIC 1?

El patrimonio es un titulo que denota el inters de los socios o accionistas en la empresa; representas los aportes inciales de capital ms la acumulacin de reservas, supervit de capital y utilidades no distribuidas. Es la diferencia que se obtiene como resultado de restar los pasivos de los activos.

Los ingresos que representan y que condiciones deben cumplir para ser calificados como ingreso operativos. Los ingresos se reconocen y registran cuando es casi seguro que los beneficios econmicos futuros fluyan a la empresa, que estos sean medibles confiablemente a valor presente y correspondan a hechos ciertos, por tanto que estn devengados o realizados. Por ingresos operacionales se entender todos aquellos beneficios realizados por las actividades empresariales propias del giro del negocio, las mismas que generan ingresos de dinero o la reduccin de una deuda. Se caracteriza por que son propias del giro, son recurrentes y aportan cantidades significativas al resultado econmico. Los gastos como se clasifican y que condiciones deben cumplirse para ser calificados como tales.

Los gastos se clasifican:

1. 2. 3. 4.

Estos gastos operacionales constituyen los consumos de bienes y servicios que directamente impulsan la generacin de las rentas operacionales y contribuyen a viabilizar la gestin empresarial.

Por uso beneficioso de un activo Por el devengo de un pago anticipado Por la erogacin de efectivo o el incremento de un pasivo Por la activo que lo consume

1. La empresa LAVADUPLEX LABORATORIO CIA. LTDA. fue constituida el 1 de marzo del 2012 para prestar servicios de lavado y planchado en seco.

Al 1 de marzo 2012 presenta el siguiente estado de situacin inicial:

Caja Equipo de computacin Inventario de tiles de aseo y limpieza Cuentas por cobrar a clientes Bancos Inversiones en pliza e acumulacin Muebles de oficina Cuentas por pagar a proveedores Sueldos acumulados por pagar

1.500,00 2.500,00 1.500,00 1.250,00 2.300,00 10.000,00 2.600,00 1.850,00 3.500,00

Capital social

determinar

Se realizan las siguientes operaciones en el mes de marzo del 2012. La contabilidad se la lleva en perodos mensuales.

Operaciones del mes de marzo

Marzo 02 Se deposita en la cuenta bancaria el 30% del existente en caja segn papeleta de depsito n 220 y comprobante de egreso de caja 005. Marzo 02 Se paga con cheque la compra de suministros de oficina para un ao por $225,00, segn factura de Juan Marcet S.A. Se presta servicios de lavado por $2.500, se cobra al contado el 30% de los servicios, el saldo a crdito documentado, segn factura n 001, comprobante de ingreso a caja 002 y letra de cambio. Marzo 04 Los clientes cancelan el 60% del saldo inicial las deudas pendientes con la empresa, depositan directamente en la cuenta bancaria, segn n/ depsito 602. Se cancela con cheque el valor de $250, por concepto del arriendo de oficina del presente mes segn consta en la factura No 023. Se paga por anticipado con cheque el valor de $600,00 por servicios de publicidad a recibir durante seis meses en radio La Luna, segn consta en la factura No. 250 Se abre un fondo de caja chica con $250 en cheque. Se conceden anticipo de sueldo al conserje el valor de $120 se paga con cheque No 006. Ingresan a caja $2.800, por servicios prestados al Hotel Sebastin, segn factura N 102 y comprobante de ingreso n 008, este valor se deposita inmediatamente, segn comprobante n 2010. Se adquiere una copiadora por $350,00 se paga con cheque, segn factura 1025 a Siglo 21. Se cancela $200,00 en efectivo por servicios de mantenimiento al Sr. Carlos Padilla segn factura No. 092

Marzo 03

Marzo 05

Marzo 06

Marzo 07 Marzo 08

Marzo 10

Marzo 13

Marzo 15

Marzo 17

Se adquiere una furgoneta por $12.000, se paga con cheque el 30%, por la diferencia se firman letras de cambio trimestrales hasta 1 ao plazo, segn factura n 3020 de KIA. Se cancela con cheque el 80% del saldo inicial de la cuenta por pagar a los proveedores. Se cancelan con cheque los servicios de: internet $58, telefona mvil $115, y televisin pagada $65, segn respectivas facturas de las empresas sealadas. La recepcionista presenta el reporte de gastos de caja chica: servicio de copiado $25,00, movilizacin $15,00, servicios de Courier $28, refrigerio $45,00 inmediatamente se procede a la reposicin de los valores gastados, con cheque. Se realiza un prstamo bancario al Banco del Pichincha, el valor solicitado es $6.000, el banco deposita en la cuenta el valor. Se firma un pagar en el que se especifican las condiciones del prstamo: plazo 180 das, inters 18% anual pagado por anticipado. Se presta servicios de lavado al Hotel Coronado por $1.800, se cobra as: el 30% en efectivo, el 50% en cheque (el cliente deposit directamente en la cuenta bancaria), el 20% en documentos a cobrar a 30 das, segn factura n 007 segn consta en el comprobante de ingreso a caja 008. Se reciben $3.400 en efectivo por servicios prestados, segn recibo n 910 y comprobante de ingreso a caja 004, valor que se deposita inmediatamente al banco. Se pagan sueldos al personal de la empresa por un total de $1600,00, se debe calcular y retener el aporte personal al IESS (9,35%), calcular el aporte patronal del 12,15% y descontar el anticipo de $120.

Marzo 18

Marzo 19

Marzo 20

Marzo 22

Marzo 23

Enero 25

Marzo 31

Se pide:

Identificar en tres de las transacciones indicadas los documentos fuente, disearlos y llenarlos con la informacin de la misma. Elaborar el balance de situacin inicial al 1 de marzo del 2012. Jornalizar en diario todas las transacciones. Mayorizar en T todas las cuentas de las operaciones. Elaborar el balance de comprobacin al 31 de marzo del 2012. Preparar el estado de resultados clasificado segn la NIC 1. (sin participacin trabajadores, tampoco Impuesto a la Renta, ni cierre de cuentas ya que se trata de un mes de operaciones) Preparar el Estado de Situacin Financiera clasificado al 31 de marzo del 2012 segn NIC 1.

NOTA: solo para efectos didcticos asuma que ninguna de las operaciones grava impuestos, ni se efectan los ajustes a las cuentas.

Lavaduplex Estado de S ituacionFinanciera Al 28de Febrero del 2012

Activos Activo Corriente


Caja Bancos Cuentas por cobrar a clientes Inversiones en pliza e acumulacin Propiedad Planta y Equipo Inventario de tiles de aseo y limpieza Muebles de oficina Equipo de computacin Pasivos Pasivo Corriente Cuentas por pagar a proveedores Sueldos acumulados por pagar Patrimonio Capital social Total Pasivo y Patrimonio

21.650,00 15.050,00 1.500,00 2.300,00 1.250,00 10.000,00 6.600,00 1.500,00 2.600,00 2.500,00

-5.350,00 -1.850,00 -3.500,00 -16.300,00 -16.300,00 -21.650,00

Contador

Gerente

Fecha Detalle 01-mar-

Parcial 1

Debe

Haber

12
Caja Equipo de computacin Inventario de tiles de aseo y limpieza Cuentas por cobrar a clientes Bancos Inversiones en pliza e acumulacin Muebles de oficina Cuentas por pagar a proveedores Sueldos acumulados por pagar Capital social v.r. valores iniciales BSI

1.500,00 2.500,00 1.500,00 1.250,00 2.300,00 10.000,00 2.600,00 -1.850,00 -3.500,00 16.300,00

02-mar12
Bancos Caja v.r. deposito en el banco

2 450,00 -450,00 3
Suminsitros de Oficina Bancos v.r. compra suministros Juan Marcet

02-mar12

225,00 -225,00 4

03-mar12
Bancos Cuentas por cobrar a clientes Ventas v.r. Ventas segn factura 01

750,00 1.750,00 -2.500,00 5

04-mar12
Bancos Cuentas por Cobrar a Clientes v.r. pago de cuentas por cobrar

750,00 -750,00 6

05-mar12
Gasto Arriendo Bancos v.r. pago arriendo

250,00 -250,00 7

06-mar12
Publicidad pagada por anticipada Bancos

600,00 -600,00 8

v.r. pago anticipado de publicidad a radio la luna

07-mar12

Caja Chica Bancos v.r. creacion del fondo de caja chica

250,00 -250,00 9

08-mar12
Anticipo Sueldo Bancos

120,00 -120,00 10

v.r. anticipo sueldo al conserje del edificio

10-mar12
Bancos Ventas v.r. Ventas segn factura 02

2.800,00 -2.800,00 11

13-mar12
Equipo de oficina Bancos v.r compra de copiadora

350,00 -350,00 12

15-mar12
Caja

Servicio de Mantenimiento Oficinas v.r. pago al seor Padilla por servicio mantenimiento

200,00 -200,00

17-mar12 Vehiculos
Bancos

13 12.000,00 -3.600,00 -8.400,00

Cuentas por pagar a proveedores v.r. Compra furgoneta

18-mar12
Cuentas por pagar a proveedores Bancos

14 1.480,00 -1.480,00 15
Servicios Basicos Internet Telefonia TV Cable Bancos v.r. Pago servicios basicos del mes

v.r. abono cuentas por pagar proveedores

19-mar12

238,00 58 115 65 -238,00 16

20-mar12
Caja Chica Bancos

113,00 -113,00

v.r. reposicion caja chica

22-mar12
Bancos

17 6.000,00 -6.000,00

Obligaciones Instituciones Financieras v.r. prestamo bancario

23-mar12
Caja Bancos Cuentas por cobrar a clientes Ventas

18 540,00 900,00 360,00 -1.800,00 19

v.r. Venta Hotel Coronado sg factura 202

25-ene- Caja 12
Ventas v.r. deposito en el banco

3.400,00 -3.400,00 20

31-mar12

Sueldos Aporte Individual IESS por pagar Anticipo Sueldo Bancos v.r. pago de sueldos a personal por el mes de enero

1.600,00 -149,60 -120,00 -1.330,40

31-mar12
Aporte patronal Aporte patronal por pagar v.r. aporte patronal por pagar

21 194,40 -194,40 56.970,40 56.970,40

Lavaduplex Mayorizacion Pag 1


Anticipo Sue ldo

Aporte Individual IESS por pagar

Gasto Aporte patronal

Aporte patronal por pagar

120,00 120,00 -12 0,0 0 -12 0,0 0 0,0 0

-149,6 -149,60

19 4,4 194,40 0,00 0,00

-194,4 -19 4,4 0

Bancos 2 .30 0,00 450,00 750,00 750,00 28 00 60 00 9 00 34 00 -22 5 -25 0 -60 0 -25 0 -12 0 -35 0 -3600 -1480 -23 8 -11 3 -13 30,4 -8 .556,4 0

Caja 1500 54 0 3400 5.440,0 0 4.790,0 0 -450 -200 -650,00

C aja Chica 250 250,00 0,00

Capital S ocial 0,00 -1 630 0 -16 .300,0 0

17 .350,00 8 .7 9 3 ,6 0

Cuentas por cobrar a clie ntes

Cuentas por pagar a proveedores

Equipo de computacin

Equipo de oficina

12 50 17 50 3 60

-75 0

1480

-1850 -8400

2500

350

33 60 26 10
Gasto Arriendo

-75 0

1480

-10 250 -8770


Inversiones en pliza e acumulacin Muebles de oficina

Inventario de tiles de aseo y limpieza

2 50

1500

10 000

2600

Obligaciones Institucione s Financieras

Sueldos acumulados por pagar

Publicidad pagada por anticipada

Servicio de Mantenimiento Oficinas

-6000

-3500

600

200

Servicios Basicos

Sueldos

Suminsitros de Oficina

2 38

1600

225

Vehiculos 1 2000

Ventas -2500 -2800 -1800 -7100

Lavadupl ex Balance de Comprobacion al 31 de marzo del 2012 Movimiento Numero Cuenta 1 Aporte Individual IESS por pagar 2 Aporte patronal por pagar 3 Capital social Obligaciones Instituciones 4 Financieras 5 Sueldos acumulados por pagar 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 18 19 20 21 22 23 24 25 Ventas Anticipo Sueldo Gasto Aporte patronal Bancos Caja Caja Chica Cuentas por cobrar a clientes Cuentas por pagar a proveedores Equipo de computacin Equipo de oficina Gasto Arriendo Inventario de tiles de aseo y limpieza Inversiones en pliza e acumulacin Muebles de oficina Publicidad pagada por anticipada Servicio de Mantenimiento Oficinas Servicios Basicos Sueldos Suminsitros de Oficina Debe Saldo Haber Deudor Acreedor -149,60 -149,60 -194,40 -194,40 16.300,0 -16.300,00 0 -6.000,00 -3.500,00 -10.500,00 -120,00 -8.556,40 -650,00 -750,00 -10.250,00 194,40 5.393,60 4.790,00 363,00 2.610,00 -8.770,00 2.500,00 350,00 250,00 1.500,00 10.000,0 0 2.600,00 600,00 200,00 238,00 1.600,00 225,00 12.000,0 0 -56.970,40 45.414, 00 45.414, 00 -6.000,00 -3.500,00 10.500,0 0

120,00 194,40 13.950,00 5.440,00 363,00 3.360,00 1.480,00 2.500,00 350,00 250,00 1.500,00 10.000,00 2.600,00 600,00 200,00 238,00 1.600,00 225,00 12.000,00 56.970,40

26 Vehiculos Total general

Lavaduplex Estado de S ituacionFinanciera Del 1de m arzo del 2012al 31de Marzo del 2012

Activos Activo Corriente


Caja Bancos Caja Chica Cuentas por cobrar a clientes Inversiones en pliza e acumulacin Propiedad Planta y Equipo Inventario de tiles de aseo y limpieza Muebles de oficina Equipos de Oficina Vehiculos Equipo de computacin Otros Activos Publicidad pagada anticipada Pasivos Pasivo Corriente Cuentas por pagar a proveedores Aporte Individual IESS por pagar Aporte patronal por pagar Obligaciones Instituciones Financieras Sueldos acumulados por pagar Patrimonio Capital social Resultado del Ejercicio Total Pasivo y Patrimonio

42.706,60 23.156,60 4.790,00 5.393,60 363,00 2.610,00 10.000,00 18.950,00 1.500,00 2.600,00 350,00 12.000,00 2.500,00 600,00 600,00

-18.614,00 -8.770,00 -149,60 -194,40 -6.000,00 -3.500,00 -24.092,60 -16.300,00 -7.792,60 -42.706,60

Contador

Gerente

Al 3 1d e Ma rz o del 2 0 1 2 Rentas Operacinales Ventas Netas Utilidad Vbruta en Ventas (-) Gastos Operacionales Gastos de Administracion Gasto Aporte patronal Gasto Arriendo Servicio de Mantenimiento Oficinas Servicios Basicos Sueldos Suminsitros de Oficina Utilidad Operacional -10500 -10500 2707,4 2707,4 194,4 250 200 238 1600 225 -7792,6 -10500