FORMATO DE ENTREGA

Los documentos de respuesta a los Trabajos Individuales, debern cumplir los siguientes requisitos formales: 1. 2. Devolver el documento en este mismo archivo Word. El nombre del fichero deber tener la siguiente estructura: TI_Balance_operaciones_contables_castellana_Apellido1_Apellido2.doc As por ejemplo el Alumno Julio Daz Garca, nombrara el fichero como: TI_ Balance_operaciones_contables_castellana _Daz_Garca.doc 3. 4. Utilizar fuente Arial de 11 puntos. Las pginas del documento tienen que estar numeradas. En la parte superior del documento cumplimentar el campo Nombre y Apellidos del Participante. se deber

El Trabajo Individual que se presenta a continuacin, es un ejemplo didctico desarrollado con el nico objetivo pedaggico de ayudar al aprendizaje de los alumnos. De la informacin que se presenta de cada empresa, slo es real aquella que aparece en su Web. Los datos aadidos slo pretenden plantear una situacin que sirva como ejemplo para el alumno, sin prejuzgar la actuacin de la empresa.

BALANCE Y OPERACIONES CONTABLES DE LA EMPRESA CASTELLANA

La empresa Electricidad Castellana presenta a 1 de enero de 2011 la siguiente relacin de bienes, derechos y obligaciones:

Construcciones: 300.000. Proveedores: 100.000. Capital Social: 400.000. Elementos de transporte: 26.000. Mobiliario: 8.000. Terrenos: 55.500. Deudas a C/P con entidades de crdito: 63.500. Mercaderas (existencias iniciales): 80.000 Amortizacin Acumulada del Inmovilizado Material: 18.000. Caja: 12.000. Bancos: 90.000.

Clientes: 10.000

Operaciones Contables
A lo largo del ejercicio econmico 2011, lleva a cabo las siguientes operaciones contables:

Vende mercaderas por valor de 5.000, los cuales cobra al contado. Vende mercaderas por 18.000. Llegando a un acuerdo con su cliente consigue que ste le pague el mes siguiente. Pasado un mes, cobra el importe de la venta. Paga un recibo de luz de 350 que tiene domiciliado en el banco. Paga mediante su cuenta bancaria la prima anual del seguro del local, la cual asciende a 1.500. Dicho importe cubre 3 meses correspondientes al ejercicio siguiente. Compra mercaderas mediante transferencia bancaria por importe de 30.000. Compra, y paga al contado, mobiliario de oficina por valor de 6.000. Compra mercaderas por 20.000, las cuales pagar un mes despus mediante transferencia.

PREGUNTAS DEL TUTOR

Con los datos facilitados en el TI, los que necesites extraer de la Unidad de Competencia, as como otras fuentes externas como pueden ser Internet:

Elabora el Balance de Situacin de la empresa Castellana, clasificando los diversos elementos en funcin de la masa patrimonial a la que pertenecen. Contabiliza las diferentes operaciones contables, correspondientes al ejercicio 2011, realizadas por la empresa Castellana.

Enva la respuesta al Tutor en este mismo archivo.

El Balance de Situacin representa el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que posee una sociedad y representa la imagen de su situacin patrimonial a una fecha fija. El activo es el conjunto de bienes y derechos, se estructura en activo no corriente (aquellos que no varan durante el ciclo de explotacin) y el activo corriente (aquellos recursos que poseen una gran rotacin y movilidad) El pasivo est formado por las obligaciones hacia terceros, ste se divide en pasivo corriente y no corriente. Los fondos propios, tambin llamados capital o neto patrimonial, por ser la diferencia entre el activo y el pasivo exigible, son por tanto el valor contable neto de la empresa, ya que representa el valor de los bienes y derechos que la empresa no debe a nadie, constituye la agrupacin de elementos patrimoniales que representan las aportaciones de los propietarios a la empresa y que constituye el conjunto de las fuentes de financiacin propias.

ACTIVO=PASIVO+NETO PATRIM LA CASTELLANA

BALANCE DE SITUACIN INCIAL A 1 DE ENERO DE 2011 ACTIVO A) ACTIVO NO CORRIENTE (210) (211) (218) (216) (281) Terrenos 55.500 Construcciones 300.000 Elementos de transporte 26.000 Mobiliario 8.000 Amort. Acum. Inm.Mat -18.000

B) ACTIVO CORRIENTE (300) (430) (570) (572) Mercaderas Clientes Caja Bancos TOTAL 80.000 10.000 12.000 90.000 563.500

PATRIMONIO NETO Y PASIVO A) PATRIMONIO NETO (100) FONDOS PROPIOS Capital Social 400.000

B) PASIVO NO CORRIENTE C) PASIVO CORRIENTE (400) Proveedores (520) Deudas c/p ent. Crd, TOTAL 100.000 63.500 563.500

Vende mercaderas por valor de 5.000, los cuales cobra al contado. DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 5.000 (57) Tesorera a) (700) Venta de mercaderas 5.000

----------------------------------------------------------------------------Hacemos un cargo en el debe a una cuenta de tesorera, que al ser una cuenta de activo aumenta en el debe, como contrapartida en el haber utilizamos una cuenta de ingresos, el supuesto no nos detalla si la operacin lleva IVA, que en su caso habra que utilizar una cuenta de IVA repercutido, anotando dicho importe en el haber. Vende mercaderas por 18.000. Llegando a un acuerdo con su cliente consigue que ste le pague el mes siguiente. Pasado un mes, cobra el importe de la venta. En el momento de la venta: cargamos el importe de la venta en la cuenta de clientes, y como es una cuenta de activo aumenta en el debe, representa un derecho de cobro. DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 18.000 (430) Clientes a) (700) Venta de mercaderas 18.000

-----------------------------------------------------------------------------

El asiento que utilizaremos cuando se realice el cobro dentro de un mes: DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 18.000 (57) Tesorera a) (430) Clientes 18.000

----------------------------------------------------------------------------Hacemos un cargo en una cuenta de tesorera y un abono en la cuenta de cliente, ya que salda la deuda con la empresa.

Paga un recibo de luz de 350 que tiene domiciliado en el banco. Antes se debi realizar el asiento donde refleja el gasto: En el debe anotaramos el gasto en una cuenta de suministros y utilizaramos una cuenta de IVA Soportado, ambas cantidades suman 350 que es la deuda que tenemos con la empresa de electricidad. DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 350 (628) Suministros (472)H.P. IVA Soportado a) (410) Acreedores 350

----------------------------------------------------------------------------El apunte contable que realizamos cuando el banco nos cargue el recibo domiciliado: DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 350 (410) Acreedores

a) (572) Bancos

350

----------------------------------------------------------------------------Disminuye la deuda con el acreedor en el debe y la cuenta de Bancos que es una cuenta de activo disminuye en el haber.

Paga mediante su cuenta bancaria la prima anual del seguro del local, la cual asciende a 1.500. Dicho importe cubre 3 meses correspondientes al ejercicio siguiente. DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 1.500 (625) Primas de seguros

a) (572) Bancos

1.500

----------------------------------------------------------------------------Como la prima de seguro es anual y dicho importe cubre 3 meses del ejercicio siguiente, al final del ejercicio debemos realizar un asiento por esos gastos anticipados: 1.500/12 meses= 125 al mes Por lo que al siguiente ejercicio corresponden: 125x3=375 DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 375 (480) Gastos anticipados

a) (625) Primas de seguros

375

----------------------------------------------------------------------------Al inicio del siguiente ejercicio habra que hacer el asiento inverso para que queden imputados debidamente los gastos. Compra mercaderas mediante transferencia bancaria por importe de 30.000. DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 30.000 (600) Compra de mercaderas

a) (572) Bancos

30.000

----------------------------------------------------------------------------La cuenta de Compra de mercaderas es una cuenta de gastos que se carga en el debe, como siempre no estamos teniendo en cuenta el IVA de la operacin, que en tal caso habra que anotarlo en el debe con la cuenta de HP IVA Soportado.