MODIFICACIONES AL MANUAL DE CONTABILIDAD NORMAS PUBLICADAS DEL 01.01.2007 AL 30.06.2013 NORMA FECHA Resolucin SBS (Pr1. 27.02.

2007 N 213-2007 Pub2.28.02.2007 ) / DESCRIPCIN MODIFICATORIAS Modifican el Captulo I Disposiciones Generales, Se reemplaza el segundo prrafo del numeral 1 del literal B. captulo III Catlogo de Cuentas y el captulo IV Se incorpora en el rubro 14 Crditos, las cuentas y subcuentas Descripcin y Dinmica de Cuentas del Manual de analticas referidas a los rubros 1401, 1403, 1404, 1405 y 1406 con Contabilidad para las empresas del Sistema Financiero, descripcin Crditos Inmobiliarios. los cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin Se incorpora descripcin en la cuenta analtica 1401.01.27 Crditos correspondiente al mes de marzo de 2007. Inmobiliarios. Se reemplaza la descripcin de la subcuenta 1401.04 Crditos Hipotecarios para Vivienda. Se incorpora en la cuenta 5104 Intereses por Crditos las subcuentas analticas desde la 5104.01.01.27 hasta la 5104.01.03.27. Modifica los captulos III y IV del Manual de Contabilidad Se incorpora en la cuenta 14 Crditos las cuentas desde la 1407 hasta para las empresas del Sistema Financiero, los cuales la 1407.05, debiendo incorporar cuentas analticas a mayor detalle para entrarn en vigencia a partir de la informacin identificar los tipos de crditos. correspondiente al mes de septiembre de 2007. Se incorpora descripcin de la cuenta 1407 Crditos Reprogramados Sismo. Se incorpora en la cuenta 8109 Otras Cuentas de Orden Deudoras, la subcuenta 8109.26 Crditos Reprogramados Sismo. Se incorpora descripcin de la subcuenta 8109.26 Crditos Reprogramados Sismo. Modificacin de los formatos de los Reportes 6-A, 6-B, Menciona qu informacin debe tenerse en cuenta para la determinacin 6-C, 6-D y 6-E referidas a las Tasas de Inters en de las tasas de inters sealados en dichos reportes. Moneda Nacional y Extranjera, los cuales entrarn en Precisa a los responsables de la elaboracin y remisin para cada uno de vigencia a partir de la informacin correspondiente al 1 los reportes N 6-A, 6-A, 6-A, 6-D y 6-E. de octubre de 2007 Las empresas debern remitir diariamente dichos reportes a travs del Submdulo de Captura y Validacin Externa (SUCAVE).

Resolucin SBS (Pr. 22.08.2007 / Pub. N 1169-2007 23.08.2007)

Circular SBS (Pr. 20.07.2007 / Pub. NB-2165-2007, 23.07.2007) F-0505-2007, CM- 0352-2007, CR- 0221-2007, EDPYME- 01262007, EAH 00012007

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Pr.: Fecha de promulgacin de la resolucin. Pub.: Fecha de publicacin en el Diario Oficial El Peruano.

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FECHA

DESCRIPCIN

MODIFICATORIAS

Resolucin SBS (Pr. 21.09.2007 / Pub. N 1272-2007 22.09.2007)

Resolucin SBS (Pr. 26.03.2008 / Pub. N 775-2008 28.03.2008) Circular SBS N (Pr. 05.05.2008 / Pub. B-2171-2008, F- 07.05.2008) 511-2008, CM358-2008, CR-2272008, EDPYME128-2008, FOGAPI-30-2008 Resolucin SBS (Pr. 06.05.2008 / Pub. N 1349-2008 08.05.2008)

Modificacin del captulo I, II, III, IV y V del Manual de Se modifica la periodicidad de la Forma E y del reporte N 25, los cuales Contabilidad para las empresas del sistema financiero, ahora se darn de forma quincenal y trimestral respectivamente. los cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin Se elimina el anexo N 4 de la forma E Informacin adelantada de correspondiente al mes de septiembre de 2007, salvo lo ingresos y gastos y el reporte N 27 Costos por transferencias de dispuesto en el artculo primero de la norma, que entrar fondos del captulo V del manual. en vigencia a partir de la informacin correspondiente al Se modifican los cdigos de las empresas sealados en el captulo I mes de octubre de 2007. Disposiciones Generales. Se incorpora en el captulo II, en los rubros Otros ingresos financieros y Otros gastos financieros, ubicados dentro de la Forma B Estado de Ganancias y Prdidas, las subcuentas 5109.21 y 4109.21 respectivamente. Se elimina la cuenta 1407 Crditos reprogramados Sismo, as como las subcuentas 1407.01, 1407.03, 1407.04 y 1407.05. Se incorpora segundo prrafo en la descripcin de la subcuenta 8109.26 Crditos Reprogramados Sismo. Se incorpora cuentas analticas en el rubro Otros Crditos, ubicado en la forma E del captulo V del manual. Se incorpora en el anexo N 6 Reporte Crediticio de Deudores- RCD la subcuenta 8109.26 Crditos Reprogramados Sismo. Modifquese el Captulo V del Manual de Contabilidad de Modifquese la instruccin 1 del Anexo 10 Depsitos, Colocaciones y las empresas del sistema financiero, el cual entrar en Personal por Oficinas del Captulo V del Manual de Contabilidad de las vigencia al da siguiente de su publicacin. Empresas del Sistema Financiero, con el fin de adecuarla a lo dispuesto en el reglamento que se aprueba en la presente Resolucin con respecto a la modalidad del Local Compartido. Se modifica el Reporte 2-A Activos y Crditos A efectos de incorporar las disposiciones establecidas en la norma sobre Contingentes Ponderados por Riesgo del captulo V del exposicin equivalente a riesgo crediticio de las operaciones con Manual de Contabilidad de las empresas del sistema instrumentos financieros derivados, se modifica el Reporte 2-A Activos y financiero, el cual entrar en vigencia a partir de la Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo del captulo V del Manual de informacin correspondiente al da siguiente de su Contabilidad de las empresas del sistema financiero. publicacin. Se modifican cuentas referidas a productos financieros derivados, as Modificacin de los captulos I, II, III, IV y V del Manual como la descripcin de las cuentas y su dinmica. de Contabilidad para las empresas del sistema Se modifican las disposiciones generales a efectos de actualizar las

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FECHA

Circular SBS N (Pr. 30.05.2008 / Pub. B-2172-2008, F- 04.06.2008) 512-2008, CM359-2008, CR-2282008 Resolucin SBS (Pr. 10.06.2008 / Pub. N 2032-2008 13.06.2008)

DESCRIPCIN MODIFICATORIAS financiero, los cuales entrarn en vigencia a partir de la tablas de cdigos de empresas. informacin correspondiente al mes de julio de 2008. Se modifica la nota a los estados financieros referida a productos financieros derivados. Se modifican los estados financieros, Formas A, B, C y D. Se modifica el Anexo N 8 Posiciones en Instrumentos Financieros Derivados, as como las notas metodolgicas. Se modifica el Anexo N 6 RCD, referido a las cuentas contables. Se modifica la Forma E. Se modifica el Reporte 2-A. Se elimina el Anexo N 21 Obligaciones sujetas a Se deja sin efecto el Anexo N 21 Obligaciones sujetas a encaje en encaje en moneda nacional y moneda extranjera del moneda nacional y moneda extranjera del captulo V del Manual de captulo V del Manual de Contabilidad de las empresas Contabilidad. del sistema financiero. Se incorpora la subcuenta 8109.25 Crditos castigados que vienen Modificacin de los captulos III, IV y V del Manual de siendo amortizados, as como se modifica la descripcin de la cuenta Contabilidad para las empresas del sistema financiero, 8103 Cuentas incobrables castigadas. los cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin Se incorpora en el anexo N 6 Reporte Crediticio de Deudores- RCD la correspondiente al mes de junio de 2008. subcuenta 8109.25. Modificacin de los captulos III, IV y V del Manual de A efectos de registrar las provisiones genricas adicionales por los Contabilidad para las empresas del sistema financiero, crditos directos MES y consumo, referidas a la administracin los cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, se incorporan las cuentas correspondiente al mes de diciembre de 2008. analticas 1409.02.06, 1409.03.06, 4302.02.06 y 4302.03.06. A efectos de registrar las provisiones por la exposicin equivalente a riesgo crediticio del monto no usado de las lneas de crdito revolventes, referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, se incorpora la subcuenta 4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento. Se sustituye el primer prrafo de la descripcin de la cuenta 1409 (Provisiones para Crditos). Se incorpora dinmica en la cuenta 1409 (Provisiones para Crditos), en la parte Crditos. Se sustituye el primer prrafo de la descripcin de la cuenta 2701

Resolucin SBS (Pr. 25.08.2008 / Pub. N 6941-2008 26.08.2008)

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FECHA

DESCRIPCIN

Resolucin SBS (Pr. 05.09.2008 / Pub. N 8264-2008 08.0.9.2008)

Modifican el Anexo N 3 Flujo Crediticio por Tipo de Crdito del Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero, el cul entrar en vigencia a partir de la informacin correspondiente al mes de septiembre de 2008. Modificacin de los captulos I, II, III, IV y V del Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero, cuya vigencia es a partir de la informacin correspondiente al mes de noviembre de 2008, excepto el Anexo N 1 Inversiones, el que deber ser remitido a partir de la informacin correspondiente al mes de enero de 2009. Posteriormente mediante la Resolucin SBS N 11851-2008 se prorrog la vigencia de las modificaciones al Manual as como del Anexo 1 hasta la informacin correspondiente al mes de marzo de 2008.

MODIFICATORIAS Provisiones para Crditos Contingentes. Se sustituye el primer prrafo de la descripcin de la cuenta 4302 Provisiones para Incobrabilidad de Crditos. Se sustituye la descripcin de la cuenta 4305 Provisiones para Contingencias y Otras. Se incorpora dinmica en las cuentas 4301, 4302, 4303, 4304 y 4305, en la parte Dbitos. Se modifican notas metodolgicas del Anexo N 5 Informe de Clasificacin de Deudores y Provisiones y sus anexos complementarios. Se modifica el Anexo A Activos y Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo del Reporte N 2. Se modifica la informacin contenida en el Anexo N 3 Flujo Crediticio por Tipo de Crdito del Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero; as como su denominacin, la cual en adelante ser Flujo Crediticio por Tipo de Crdito y Sector Econmico.

Resolucin SBS (Pr. 31.10.2008 / Pub. N 10639-2008 01.11.2008)

Se sustituye el numeral 10 Inversiones en participacin accionaria del acpite C del Captulo I Disposiciones Generales del Manual de Contabilidad. Se modifica la Forma A Balance General y sus normas de agrupacin. Se modifica la Forma B Estado de Ganancias y Prdidas y sus normas de agrupacin. Se modifica la Forma D Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Se sustituye la denominacin de la subcuenta 1102.04 Depsitos overnight en moneda extranjera por Depsitos overnight. Se sustituye la descripcin del rubro 13 Inversiones negociables y a vencimiento. Se sustituye la denominacin del rubro 17 Inversiones Permanentes por Inversiones en Subsidiarias y Asociadas. Se sustituye la descripcin del rubro 17 denominado Inversiones en Subsidiarias y Asociadas. Se elimina las cuentas 1708 Rendimientos devengados de inversiones permanentes y 1709 (Provisiones para inversiones permanentes), as

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FECHA

DESCRIPCIN

Resolucin SBS (Pr. 19.11.2008 / Pub. N 11356-2008 21.11.2008) Modifica el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones aprobado por Resolucin SBS N 808-2003 y sus modificatorias, que entrar en vigencia a partir de diciembre de 2008, as como aprueba el nuevo Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones que entrar en vigencia a partir de enero de 2010. Posteriormente se modific su vigencia a julio de 2010 mediante la Resol. SBS N 14353-2009.

MODIFICATORIAS como las subcuentas y cuentas analticas comprendidas en dichas cuentas. Se elimina la subcuenta 2901.05 Ingresos por compra venta de valores no devengados, as como las cuentas analticas comprendidas en dicha subcuenta. Se elimina la cuenta 3601 Acciones liberadas por participacin en otras empresas as como las subcuentas comprendidas en dicha cuenta. Se elimina la subcuenta 3802.02 (Prdida por fluctuacin de valor de inversiones negociables disponible para la venta) as como las cuentas y subcuentas analticas comprendidas en dicha subcuenta. Se elimina la cuenta 5106 Participaciones ganadas por inversiones permanentes, as como las subcuentas y cuentas analticas comprendidas en dicha cuenta. Se elimina la subcuenta 6401.03 Ingresos por recuperacin de activos financieros, as como las cuentas analticas 6401.04.01 Provisiones para desvalorizacin de inversiones y 6501.02.01 Provisiones para desvalorizacin de inversiones. Se incorporan, sustituyen y modifican cuentas, subcuentas, cuentas y subcuentas analticas referidas a la clasificacin y valorizacin de inversiones. Se modifica el Reporte N 2 Activos y Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo. Se modifica el Reporte N 3 Patrimonio Efectivo. Se modifica Anexo N 1 Inversiones. Anexo A: Modificaciones con vigencia a partir de diciembre de 2008: - Se modifica en el captulo IV del Manual de Contabilidad la descripcin de la subcuenta 1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda. - En los captulos III y IV del Manual de Contabilidad, se incorporan subcuentas analticas en la cuenta analtica 1401.04.06 referida a prstamos hipotecarios a fin de discriminar los prstamos con hipotecas inscritas y los prstamos sin hipoteca inscrita. - Se precisa que las provisiones procclicas se contabilizan en las cuentas de provisiones genricas obligatorias, tanto

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FECHA

DESCRIPCIN Modifica el Manual de Contabilidad mediante el Anexo A, cuya vigencia es a partir de la informacin de diciembre de 2008. Modifica el Manual de Contabilidad mediante el Anexo A, cuya vigencia es a partir de la informacin de enero de 2010. Posteriormente se modific su vigencia a julio de 2010 mediante la Resol. SBS N 14353-2009.

MODIFICATORIAS en cuentas de balance como en gastos. En la Informacin Complementaria (Captulo V), se modifica lo siguiente: 1) Anexos 5, 5-A, 5B y 5C 2) Se incorpora el Anexo 5C denominado Resumen de Provisiones Procclicas de la Cartera Transferida en Fideicomiso cuyo plazo de remisin es trimestral 3) Se modifican las notas metodolgicas del Anexo 5 y anexos complementarios. 4) Se modifica el Anexo N 6: RCD a fin de incorporar las cuentas creadas de crditos hipotecarios.

Anexo B: Modificaciones con vigencia a partir de enero de 2010, que posteriormente se modific su vigencia a julio de 2010 mediante la Resol. SBS N 14353-2009: - Se modifica el Captulo I del Manual de Contabilidad. - Se modifican los Captulos III y IV del Manual de Contabilidad a efectos de adecuar las cuentas y descripciones a la nueva estructura de crditos establecida en el nuevo Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones. En la Informacin Complementaria (Captulo V), se modifica lo siguiente: 1) Anexos 5, 5-A, 5B, 5C, 5C y 5D 2) Se modifican las notas metodolgicas del Anexo 5 y anexos complementarios. Resolucin SBS (Pr. 03.12.2008 / Pub. N 11851-2008 04.12.2008) Resolucin SBS (Pr. 02.04.2009 / Pub. N 2115-2009 06.04.2009) Se prorroga la vigencia de la Resolucin SBS N 10639- Todo el contenido de las modificaciones al Manual de Contabilidad 2008 hasta la informacin correspondiente al mes de contenidas en la Resolucin SBS N 10639-2008 entran en vigencia a marzo de 2009. partir de la informacin correspondiente al mes de marzo de 2009. Se aprueba el Reglamento para el Requerimiento de Se incorporan los Reportes N 2-C1 Requerimiento de Patrimonio Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional que entrar Efectivo por Riesgo Operacional Mtodo del Indicador Bsico y N 2en vigencia a partir del 1 de julio de 2009. C2 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional Mtodo Estndar Alternativo al captulo V del Manual de Contabilidad de

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FECHA

Resolucin SBS (Pr. 27.05.2009 / Pub. N 4595-2009 29.05.2009)

DESCRIPCIN Se incorporan los Reportes N 2-C1 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional Mtodo del Indicador Bsico y N 2-C2 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional Mtodo Estndar Alternativo al captulo V del Manual de Contabilidad de las empresas del sistema financiero, los cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin correspondiente a julio de 2009. Se aprueba el Reglamento de Cmputo de Instrumentos Representativos de Capital en el Patrimonio Efectivo de las Empresas del Sistema Financiero que entrar en vigencia a partir de julio de 2009. Modificacin de los captulos II, III, IV y V del Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero, las cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin correspondiente al mes de julio de 2009. Modificacin del primer prrafo del Reglamento de Clasificacin y Valorizacin de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero.

MODIFICATORIAS las Empresas del Sistema Financiero.

Resolucin SBS (Pr. 29.05.2009 / Pub. N 4727-2009 01.06.2009)

Se aprueba el Reglamento de Deuda Subordinada aplicable a las Empresas del sistema Financiero que entrar en vigencia a partir de julio de 2009. Modificacin de los captulos I, II, III, IV y V del Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero, las cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin correspondiente al mes de julio de 2009.

Modificacin de los captulos III y IV del Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero, las cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin

Se modifican las Normas de Agrupacin de la Forma A, eliminndose la cuenta 3807. Se sustituye la denominacin de la cuenta 3101 Capital Pagado por Capital Social. Se modifica la estructura de las cuentas 3101, 3102, 3103, 3202, 3203, y 3303. Se sustituye la descripcin de la cuenta 3101 Capital Social. Se elimina la subcuenta 3603.03 Inversiones Disponibles para la Venta y la subcuenta 3807 Mtodo de Participacin Patrimonial. Se incorpora las subcuentas 3801.03, 3801.04, 3801.05, 3802.04, 3802.05 y 3802.06. Se incorpora la descripcin de las subcuentas 3801.03, 3801.04, 3801.05, 3802.04, 3802.05 y 3802.06. Incorprese el Anexo N 12-I Control de Instrumentos Representativos de Capital. Anexo A: Modificaciones con vigencia a partir de julio de 2009: - Se modifica la estructura del Literal J Nomenclatura de Cuentas para las Empresas del Sistema Financiero y Entidades Relacionadas - Se modifica la Norma de Agrupacin de la Forma A. - Se modifica la estructura de las cuentas y subcuentas analticas pertenecientes a los rubros 13, 24, 26, 28, 41, 43, 51y 53. - Se elimina el Anexo N 12-III Deuda subordinada asignada al Patrimonio Efectivo. - Se sustituye el Anexo N 12-II Control de Deuda Subordinada

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FECHA

DESCRIPCIN MODIFICATORIAS correspondiente al mes de enero de 2010. Posteriormente se modific su vigencia a julio de 2010 Anexo B: Modificaciones con vigencia a partir de enero de 2010 que mediante la Resol. SBS N 14353-2009. posteriormente se modific su vigencia a julio de 2010 mediante la Resol. SBS N 14353-2009: - Se modifica la estructura de las subcuentas analticas pertenecientes al rubro 14 Crditos. Modificacin de los captulos III, IV y V del Manual de Anexo A: Modificaciones con vigencia a partir de julio de 2009: Contabilidad para las empresas de sistema financiero, - Se elimina la cuenta 8108 Utilizacin del Capital Social las cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin para Cmputo del Patrimonio Efectivo. correspondiente al mes de julio de 2009. - Se sustituye el Reporte N 3 Patrimonio Efectivo. - Se aprueba el Reporte N 2-D Requerimientos de Modificacin del captulo V del Manual de Contabilidad Patrimonio Efectivo por riesgo de crdito, mercado y para las empresas del sistema financiero, los cuales operacional y clculo del Lmite Global a que se refiere el entrarn en vigencia a partir de la informacin primer prrafo del Artculo 199 y la Vigsima Cuarta correspondiente al mes de enero de 2010. Disposicin Transitoria de la Ley General. A su vez, se Posteriormente se modific su vigencia a julio de 2010 corrige dicho reporte de acuerdo a lo sealado en la Fe de mediante la Resol. SBS N 14353-2009. Erratas de la presente Resolucin. Anexo B: Modificaciones con vigencia a partir de enero de 2010 que posteriormente se modific su vigencia a julio de 2010 mediante la Resol. SBS N 14353-2009: - Se modifica el Reporte N 3 Patrimonio Efectivo a fin de adecuarlo a lo contemplado en la Ley General.

Resolucin SBS (Pr. 29.05.2009 / Pub. N 4729-2009 01.06.2009)

Resolucin SBS (Pr. 18.06.2009 / Pub. N 6328-2009 20.06.2009)

Se aprueba el Reglamento para el Requerimiento de Se incorporan los siguientes reportes: Patrimonio Efectivo por Riesgo de Mercado que entrar - N 2-B1 Anexo 1-A Mtodo Estndar - Requerimiento de en vigencia a partir de julio de 2009. Patrimonio Efectivo por Riesgo de Tasa de Inters en la Cartera de Negociacin Riesgo Especfico. Modificacin del captulo V del Manual de Contabilidad - N 2-B1 Anexo 1-B Mtodo Estndar - Requerimiento de para las empresas del sistema financiero, las cuales Patrimonio Efectivo por Riesgo de Tasa de Inters en la entrarn en vigencia a partir de la informacin Cartera de Negociacin Riesgo General. correspondiente al mes de julio de 2009. - N 2-B1 Anexo 1-C Mtodo Estndar Resumen

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FECHA

DESCRIPCIN -

MODIFICATORIAS Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Tasa de Inters en la Cartera de Negociacin. N 2-B1 Anexo 2 Mtodo Estndar - Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Precio en la Cartera de Negociacin. N 2-B1 Anexo 3 Mtodo Estndar- Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Cambiario. N 2-B1 Anexo 4 Mtodo Estndar- Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Commodities. N 2-B2 Anexo A Modelo Interno VAR Varianzas y Covarianzas. N 2-B2 Anexo B Modelo Interno VAR Simulacin Histrica. N 2-B2 Anexo C Modelo Interno VAR Simulacin de Montecarlo:

Se modifica el Anexo N 9. Se elimina el Anexo N 23 Requerimiento Patrimonial Mnimo por Riesgo de Precio de las Posiciones en Valores Representativos de Capital. Se elimina el Reporte N 2 (Anexo B) Resumen de Activos y Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo Crediticio y Requerimientos Patrimoniales por Riesgos de Mercado. Resolucin SBS (Pr. 22.07.2009 / Pub. N 9784-2009 24.07.2009) Modificacin del captulo V del Manual de Contabilidad Se sustituye el Reporte N 13 Control de Lmites Globales e Individuales para las empresas del sistema financiero, las cuales Aplicables a las empresas del Sistema Financiero. entrarn en vigencia a partir de la informacin correspondiente al mes de julio de 2009 Se sustituye el ltimo prrafo del artculo 4 de las Se sustituyen las notas metodolgicas del Anexo N 17-A Control de Normas para la Cobertura, Recursos y Pago de imposiciones cubiertas por el Fondo de Seguros de Depsitos, del Imposiciones Cubiertas del Fondo de Seguro de Captulo V del Manual de Contabilidad. Depsitos, dicha modificacin entrar en vigencia a partir del da siguiente de la publicacin en el diario oficial El Peruano.

Resolucin SBS (Pr. 22.07.2009 / Pub. N 9785-2009 24.07.2009)

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FECHA

DESCRIPCIN Modificacin del captulo V del Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero, la cual entrar en vigencia a partir del da siguiente de la publicacin en el diario oficial El Peruano

MODIFICATORIAS

Resolucin SBS (Pr. 22.07.2009 / Pub. N 9786-2009 24.07.2009)

Modificacin del captulo V del Manual de Contabilidad Se sustituyen los siguientes Anexos y Reportes y notas metodolgicas: para las empresas del sistema financiero, los cuales - Anexo N 2 cuya nueva denominacin es Crditos Directos entrarn en vigencia a partir de la informacin Segn Tipo de Garanta. correspondiente al mes de enero de 2010. Tratndose - Anexo N 3 cuya nueva denominacin es Stock y Flujo de los Reportes de remisin diaria, la vigencia ser a Crediticio por Tipo de Crdito y Sector Econmico. partir del primer da til del mes de enero de 2010. - Anexo N 5 Informe de Clasificacin de Deudores y Posteriormente se modific su vigencia a julio de 2010 Provisiones, Anexo N 5-A Resumen de Provisiones mediante la Resol. SBS N 14353-2009. Procclicas y las notas metodolgicas del Anexo N 5 y sus Anexos Complementarios. - Anexo N 6 Reporte Crediticio de Deudores y las cuentas contables consideradas en el RCD. - Anexo N 24 Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS). - Reporte N 6-A Tasas de Inters Activas sobre Saldos. - Reporte N 6-D Tasas de Inters Activas de Operaciones Diarias. - Reporte N 7 Tarjetas de Crdito - Reporte N 14 Crditos Segn Das de Incumplimiento. - Reporte N 25 cuya nueva denominacin es Informacin de Transferencias de Carta Crediticia, de Castigos y Condonaciones de Crditos. Se sustituye la nota (2) del Anexo N 22 Contratos de Arrendamiento Financiero por Tipo de Bien. Se modifica la denominacin del Reporte N 28 cuya nueva denominacin Informacin de Estados Financieros de Deudores de Crditos Corporativos, A Grandes Empresas y A Medianas Empresas. Asimismo, se modifican diversos acpites de dicho Reporte. Se adecua el clculo del requerimiento de Patrimonio Se sustituye la nota 1 del Reporte N 2-D Requerimientos de Patrimonio Efectivo por riesgo de crdito contemplado en el Reporte Efectivo por Riesgos de Crdito, Mercado y Operacional y Clculo del

Resolucin SBS (Pr. 30.07.2009 / Pub. N 9816-2009 31.07.2009)

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FECHA

DESCRIPCIN N 2 Anexo A del Manual de contabilidad para las empresas del sistema financiero, a lo establecido en la Ley General modificada mediante el Decreto Legislativo N 1028. Modificacin del captulo V del Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero, las cuales tendrn vigencia para la informacin correspondiente a los meses de julio a diciembre de 2009. Posteriormente se modific su vigencia a julio 2009 a junio de 2010 mediante la Resol. SBS N 14353-2009.

MODIFICATORIAS Lmite Global a que se refiere el primer prrafo del artculo 199 y la Vigsima Cuarta Disposicin Transitoria de la Ley General .

Resolucin SBS (Pr. 10.09.2009 / Pub. N 12863-2009 14.09.2009)

Se modifica el Captulo I y V del Manual de Contabilidad Se modifica el primer y cuarto prrafo de la Seccin F del Captulo I del para las empresas del sistema financiero, las cuales Manual de Contabilidad de las Empresas del Sistema Financiero. entrarn en vigencia a partir del da siguiente de la Se modifica el Anexo N 1 Inversiones y sus correspondientes notas publicacin en el diario oficial El Peruano, a excepcin metodolgicas. de la modificacin al Captulo V, la cual entrar en vigencia a partir de la informacin financiera correspondiente al mes de setiembre de 2009. Se modifica el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones as como su fecha de entrada en vigencia la cual ser a partir del 1 de Julio de 2010. Se modifica la entrada en vigencia del Anexo B de la Resolucin SBS N 11356-2008 y dems normas cuyas modificaciones al Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero entrarn en vigencia a partir de la informacin correspondiente al mes de Julio de 2010. Se modifica el Captulo III, IV y V del Manual de Se modifican los Captulos III y IV del Manual de Contabilidad a efectos de adecuar las cuentas y descripciones a las modificaciones realizadas al Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones. En la Informacin Complementaria (Captulo V) del Manual de Contabilidad, se sustituye lo siguiente: - Anexo N 5 Informe de Clasificacin de Deudores y Provisiones. - Anexo N 5-A Resumen de Provisiones Procclicas. - Anexo N 5-C Informe de Clasificacin de la Cartera Transferida en Fideicomiso. - Anexo N 5-C Resumen de Provisiones Procclicas para la Cartera Transferida en Fideicomiso.

Resolucin SBS (Pr. 30.10.2009 / Pub. N 14353-2009 04.11.2009)

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NORMA

FECHA

DESCRIPCIN Contabilidad para las empresas del sistema financiero, las cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin correspondiente al mes de Julio de 2010.

MODIFICATORIAS - Las notas metodolgicas del Anexo N 5 y sus Anexos Complementarios. - Anexo N 6 Reporte Crediticio de Deudores, incluido las instrucciones. - Forma E Informacin Adelantada del Balance. Adicionalmente, se modifican los siguientes Anexos y Reportes: - Se sustituyen las notas (1), (14) y (16) del Anexo 2 Crditos Directos e Indirectos por Tipo de Garanta. - Se sustituyen las notas (1) y (5) del Reporte 7 Tarjetas de Crdito.

Resolucin SBS (Pr. 30.10.2009 / Pub. N 14354-2009 04.11.2009)

Resolucin SBS (Pr. 29.12.2009 / Pub. N 16053-2009 31.12.2009) Circular SBS N (Pr. 30.12.2009 / Pub. G-146-2009 03.01.2010)

Se aprueba el Reglamento para el Requerimiento de Se elimina la cuenta 8106 Calificacin de Activos y Contingentes y Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito que entrar Ponderacin por Riesgo Crediticio, as como sus subcuentas y cuentas en vigencia del da siguiente de su publicacin, analticas. otorgndose para su cumplimiento un plazo de Se elimina el Reporte N 2 (Anexo A) Activos y Crditos Contingentes adecuacin hasta el 30 de junio de 2010. Ponderados por Riesgo. Se incorpora los siguientes reportes: Se modifica el Captulo III, IV y V del Manual de - Reporte N 2-A1 Activos y Contingentes Ponderados por Contabilidad para las empresas del sistema financiero, Riesgo de Crdito Mtodo Estndar. las cuales entrarn en vigencia a partir de la informacin - Reporte N 2-A2 Activos y Contingentes Ponderados por correspondiente al mes de Julio de 2010. Riesgo de Crdito Mtodos Basados en Calificaciones Internas. Dichos reportes debern ser remitidos mensualmente por medio del Submdulo de Captura y Validacin Externa SUCAVE. Se sustituye el Reporte N 2-D Requerimientos de Patrimonio Efectivo por Riesgos de Crdito, Mercado y Operacional y Clculo del Lmite Global a que se refiere el primer prrafo del artculo 199 y la Vigsima Cuarta Disposicin Transitoria de la Ley General. Se modifica el Reporte N 3 Patrimonio Efectivo. Se modifica el Captulo V del Manual de Contabilidad, Se modifica las notas metodolgicas del Anexo N 17-A Control de vigente a partir de la informacin correspondiente a imposiciones cubiertas por el Fondo de Seguro de Depsitos enero de 2010 Se modifica el Reporte N 24 Informacin de Se modifica en el Captulo V del Manual de Contabilidad los Reportes N Reclamos Recibidos de los Usuarios y el Reporte N 24 y N 24-B 24-B Detalle de Otras Operaciones Servicios o

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NORMA

FECHA

Resolucin SBS (Pr. 07.01.2010 / Pub. N 9-2010 11.01.2010)

Resolucin SBS (Pr. 19.01.2010 / Pub. N 562-2010 22.01.2010)

Resolucin SBS (Pr. 26.01.2010 / Pub. N 914-2010 30.01.2010)

DESCRIPCIN MODIFICATORIAS Productos y Otros Motivos de Reclamo vigentes a partir de la informacin de junio 2010. Se incorpora en el Captulo V del Manual de Se incorpora en el Captulo V del Manual de Contabilidad para las Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, Empresas del Sistema Financiero, el Reporte N 31 denominado Detalle el Reporte N 31 Detalle de Fideicomisos por de Fideicomisos por Contrato aplicable a las empresas de servicios Contrato. Vigente a partir de la informacin fiduciarios y a COFIDE. Reportado a travs de SUCAVE. correspondiente al segundo trimestre de 2010 Se sustituye el artculo 9 Informacin a la Se sustituye el artculo 9 Informacin a la Superintendencia del Superintendencia del Reglamento para el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Mercado, referido al plazo de presentacin del siguiente reporte: Mercado aprobado por la Resolucin SBS N 6328- El Reporte N 2-B1 Anexo 3 Mtodo Estndar2009. Vigente a partir de la informacin correspondiente Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Cambiario: al mes de enero de 2010. Deber ser presentado en un plazo que no exceda de 15 das calendario de concluido el mes a que corresponde la informacin. Se modifica captulo I, II. III. IV y V del Manual de Se sustituye el numeral 5 del acpite E. Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero. Se modifica en la Tabla de Empresas, indicado en el acpite J Vigente a partir de la informacin del mes de marzo de Nomenclatura de cuentas para las empresas del sistema financiero y 2010. entidades relacionadas. Se reemplaza el acpite C. Frecuencia y Plazos de Presentacin de Se prorroga la aplicacin de las Normas Internacionales Estados Financieros. de Informacin Financiera N 7 Instrumentos Se modifica la Forma A Balance General y la Forma B Estado de Financieros: Informacin a Revelar y N 8 Informacin Ganancias y Prdidas. por Segmentos hasta que esta Superintendencia emita Se sustituye las Normas de Agrupacin de la Forma A Balance las disposiciones correspondientes. General y de la Forma B Estado de Ganancias y Prdidas. Se sustituye el primer y segundo prrafo de la descripcin del rubro 12 Fondos Interbancarios. Se sustituye la descripcin del rubro 18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo. Se modifica la denominacin de la cuenta 1809 por lo siguiente Depreciacin y Deterioro Acumulados de Inmuebles, Mobiliario y Equipo, as como su descripcin y dinmica. Se modifica la denominacin de la cuenta 1807 Instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas por Instalaciones y mejoras en bienes alquilados.

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NORMA

FECHA

DESCRIPCIN

MODIFICATORIAS Se incorpora en la cuenta 1809 (Depreciacin y Deterioro Acumulados de Inmuebles, Mobiliario y Equipo), la subcuenta 1809.09 y las cuentas analticas desde la 1809.09.01 hasta la 1809.09.07. Se modifica la descripcin del rubro 19 Otros Activos. Se sustituye la denominacin de la subcuenta 1904.03 Software adquirido por Software, as como su descripcin. Se incorpora en la cuenta 1904 Gastos Amortizables, la subcuenta 1904.04 y la cuenta analtica 1904.09.04. Se sustituye en la cuenta 1904 Activos Intangibles y Gastos Amortizables, las denominaciones de las cuentas analticas 1904.09.03 y 1904.09.07. Se sustituye la descripcin del rubro 22 Fondos Interbancarios. Se modifica la descripcin del rubro 27 Provisiones. Se sustituye la descripcin de la cuenta 3602 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS. Se incorpora la subcuenta 4305.04 Provisiones para litigios y demandas. Se sustituye la denominacin del rubro 44 Depreciacin de Inmuebles, Mobiliario y Equipo y Amortizacin por Depreciacin, Amortizacin y Deterioro as, como su descripcin. Se sustituye la denominacin de la cuenta 4403 Amortizacin de Gastos Amortizables por Amortizacin de Intangibles y Gastos Amortizables. Asimismo se modifica su descripcin. Se incorpora en la cuenta 4403 Amortizacin de Intangibles y Gastos Amortizables, la subcuenta 4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles Se incorpora la cuenta 4404 Deterioro de valor de inmuebles, maquinaria y equipo y sus respectivas subcuentas, desde la 4404.01 hasta la 4404.07. Se incorpora la cuenta 4405 Deterioro de valor de activos intangibles y sus respectivas subcuentas: 4405.03, 4405.04 y 4405.07. Se sustituye la dinmica contable aplicable a las cuentas 4401, 4403, 4404 y 4405. Se sustituye la denominacin del rubro 53 Reversin de prdidas por deterioro por Reversin de Prdidas por Deterioro y Recuperacin de

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NORMA

FECHA

DESCRIPCIN

Resolucin SBS (Pr. 0.02.2010 / Pub. N 1260-2010 08.02.2010)

Se modifica los Captulos III, IV y V del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero. Vigente a partir de la informacin correspondiente al mes de febrero de 2010. Se modifica los Captulos III, IV y V del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero. Vigente a partir del 1 de julio de 2010.

Resolucin SBS (Pr. 09.02.2010 / Pub. N 1445-2010 11.02.2010)

MODIFICATORIAS Deterioro en Inmuebles, Mobiliario y Equipo, e Intangibles. Asimismo se sustituye su descripcin. Se incorpora la cuenta 5302 Recuperacin de Deterioro en Inmuebles, Mobiliario y Equipo y sus respectivas subcuentas desde la 5302.01 hasta la 5302.07. Asimismo se incorpora su descripcin. Se incorpora la cuenta 5303 Recuperacin de Deterioro de Activos Intangibles y sus respectivas subcuentas: 5303.03 y 5303.04. Asimismo se incorpora su descripcin. Se modifica la descripcin del rubro 68 Impuesto a la renta. Se sustituye la denominacin de las cuenta 7109 y 7209 por Responsabilidades Diversas. Se elimina la subcuenta 7209.01 Litigios y demandas pendientes. Se sustituye la denominacin de la cuenta analtica 7209.02.09 por Otras Responsabilidades. Se elimina del Anexo 16 Cuadro de Liquidez por Plazos de Vencimiento la seccin referida a Prstamos, contingentes y operaciones de arrendamiento financiero a plazo mayor de 1 ao/Patrimonio Efectivo (VI); Depsitos y bonos a ms de 18 meses/Patrimonio Efectivo (VII); Brecha de Mediano Plazo (VI-VII); y, las notas 13/ y 14/ del referido Anexo. Asimismo se sustituye la nota 15/ por la nota 13/. Se incorpora en la cuenta 8109 Otras Cuentas de Orden Deudoras, la subcuenta 8109.27 Crditos OM N 5345 -2010, as como su descripcin. En el anexo N 6 Reporte Crediticio de Deudores - RCD, se incorpora la subcuenta 8109.27 CrditosOM N 5345 -2010. Se incorpora en la cuenta 5104 Intereses por Crditos las subcuentas analticas desde 5104.01.12.30 hasta la 5104.01.12.34. Se sustituye el Reporte N 2-A1 Activos y Contingentes Ponderados por Riesgo de Crdito Mtodo Estndar, por nuevo formato. Se sustituyen las notas metodolgicas III, VI, VII, XII y XVI del Reporte N 2-A1 Reporte de Activos y Contingentes Ponderados por Riesgo de Crdito Mtodo Estndar. Se incorpora las notas metodolgicas XVII y XVIII en el Reporte N 2-A1 Reporte de Activos y Contingentes Ponderados por Riesgo de Crdito

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NORMA

FECHA

DESCRIPCIN Mtodo Estndar.

MODIFICATORIAS

Resolucin SBS (Pr. 12.02.2010 / Pub. N 1593-2010 13.02.2010)

Resolucin SBS (Pr. 24.02.2010 / Pub. N 1967-2010 26.02.2010)

Oficio Mltiple N Pr. 05.05.2010 / Pub. 17141-2010-SBS 05.05.2010)

Se modifica el Captulo V Informacin Complementaria Se sustituye los numerales 11.1 y 11.2 de la Seccin I Lmites Globales del Manual de Contabilidad para las Empresas del del Reporte N 13 Control de Lmites Globales e Individuales Aplicables Sistema Financiero. Vigente a partir del da siguiente a a las Empresas del Sistema Financiero del Manual de Contabilidad para su publicacin. las Empresas del Sistema Financiero, en los siguientes trminos: - La posicin global de sobreventa de moneda extranjera tendr como lmite hasta quince por ciento (15%) de su patrimonio efectivo. - La posicin global de sobrecompra de moneda extranjera tendr como lmite hasta setenta y cinco por ciento (75%) de su patrimonio efectivo. Se modifica los Captulos III Catlogo de Cuentas y IV Se modifica los prrafos 7 y penltimo de la descripcin del rubro 17 Descripcin y Dinmica de Cuentas del Manual de Inversiones en Subsidiarias y Asociadas. Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero. Se modifica la denominacin de la cuenta 1904 Gastos Amortizables La presente Resolucin ser de aplicacin para la por Activos Intangibles y Gastos Amortizables. informacin a presentar en febrero de 2010. Se modifica la descripcin de la cuenta 1904 Activos Intangibles y Gastos Amortizables Se modifica la descripcin de la subcuenta 1904.07 Goodwill. A partir de la informacin correspondiente al mes de febrero de 2010, el saldo de las subcuentas 1904.01 Gastos de organizacin e instalacin y 1904.02 Gastos de reorganizacin administrativa y las cuentas analticas 1904.09.01 Amortizacin acumulada por gastos de organizacin e instalacin y 1904.09.02 Amortizacin acumulada por gastos de reorganizacin administrativa debern ser eliminados, contra las cuentas de resultados acumulados. A partir de la informacin correspondiente a marzo de 2010 se elimina las subcuentas y cuentas analticas siguientes: 1904.01, 1904.02, 1904.09.01, 1904.09.02, 4403.01 y 4403.02. Se modifica el Captulo I Disposiciones Generales y el Se incorpora las siguientes cuentas y subcuentas analticas Captulo III Catlogo de Cuentas del Manual de 5104.01.07.18, 5104.01.08.18, 5104.01.10.18, 5104.01.11.18, Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero. 5104.01.12.18, 5104.01.13.18, 5104.04.09, 5104.05.09 y 5104.06.09. Vigente a partir del 1 de julio de 2010. Se elimina la siguiente cuenta analtica 5104.01.08.26 Crditos-Comercio Exterior. Se incorpora en el listado de cuentas para la aplicacin de las tablas establecidas en el literal J del Captulo I las siguientes cuentas y

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NORMA

FECHA

DESCRIPCIN

MODIFICATORIAS subcuentas analticas: 1405.09.19.06, 1405.09.19.18 1405.09.19.19, 1405.09.19.99, 1406.09.19.06, 1406.09.19.18, 1406.09.19.19, 1406.09.19.99, 1408.09, 5104.04.09, 5104.05.09 y 5104.06.09. Se incorpora en el literal J del Captulo I, la tabla Empresas del Sistema Financiero del Exterior 17 con los siguientes cdigos 01 Bancos del Exterior y 02 Otras Empresas del Sistema Financiero del Exterior Se establece que, las cuentas activas y pasivas, as como las cuentas contingentes correspondientes a crditos comerciales se eliminarn del Catlogo de Cuentas a partir del mes de agosto 2010. Se establece que, las cuentas de ingresos y gastos de crditos comerciales se mantendrn en el Catlogo de Cuentas hasta el 31.12.2010. Se establece que, en el formato del Anexo N 5 Informe de Clasificacin de Deudores y provisiones, en la seccin V Cuadre del Anexo 5 con Cifras de Balance, los crditos indirectos se validarn con la frmula (7101+7102+ 7103+7104) o con la frmula ( 7201+7202+7203+7204).

Oficio Mltiple N Pr. 06.05.2010 / Pub. 17244-2010-SBS 06.05.2010)

CIRCULAR N B- Pr. 11.05.2010 / Pub. 2188-2010, F-528- 11.05.2010 2010, CM-3752010,CR-244-2010

Se modifica el Captulo I Disposiciones Generales del En la tabla empresas, sealadas en el acpite J del captulo 1 Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Disposiciones Generales del Manual de Contabilidad para las Empresas Financiero. Vigente a partir del 1 de julio de 2010. del Sistema Financiero se realiza las siguientes modificaciones: Se incorpora en la Tabla Financiera: 02 los cdigos 15 Financiera Efectiva S.A. y 16 Amerika Financiera S.A. Se Elimina el cdigo 13 Efectiva S.A. de la Tabla Financiera 02 Y Los Cdigos 04 Citileasing S.A. 05 Amrica Leasing S.A. y 08 Crdito Leasing S.A. Credileasing S.A. de la Tabla Empresas de Arrendamiento Financiero: 07 Se deja de remitir los Anexos de Obligaciones sujetos a Se dispone que las empresas de operaciones mltiples comprendidas en encaje en moneda nacional y moneda extranjera, a el literal A del artculo 16 de la Ley General, as como el Banco de la partir de la informacin correspondiente al mes de Nacin, la Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE) y el Banco marzo de 2010. Agropecuario, cuyas obligaciones se encuentren sujetas a encaje, dejarn de remitir a esta Superintendencia el Formato 0121, Anexo 1 Obligaciones sujetas a encaje en moneda nacional y Anexo 2 Obligaciones sujetas a encaje en moneda extranjera, debiendo ceirse a las disposiciones sobre encaje as como a la forma de remisin que emita el Banco Central de Reserva del Per.

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NORMA FECHA Resolucin S.B.S. Pr. 29.09.2010 / Pub. N 11823-2010 29.09.2010

Resolucin S.B.S. Pr. 26.11.2010 / Pub. N 15536- 2010 28.11.2010

Resolucin S.B.S. Pr. 30.12.2010 / Pub. N 18441-2010 30.12.2010

DESCRIPCIN MODIFICATORIAS Se modifica el Captulo I Disposiciones Generales del Se modifica el numeral 4 del Literal E, referido a la presentacin trimestral Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema del Balance General y el Estado de Ganancias y Prdidas consolidados Financiero. Vigente a partir del 1 de enero del 2011. del grupo consolidable del sistema financiero, del grupo consolidable del sistema de seguros y del grupo financiero. Se modifica el numeral 2 del Literal I, referido a la inclusin en la memoria del informe sobre los estados financieros consolidados anuales del conglomerado. Se modifica el Captulo V Informacin Complementaria Se sustituye el numeral 11.2 de la Seccin I Lmites Globales del del Manual de Contabilidad para las Empresas del Reporte N 13 Control de Lmites Globales e Individuales Aplicables a las Sistema Financiero. Vigente a partir del da siguiente a Empresas del Sistema Financiero del Manual de Contabilidad para las su publicacin. Empresas del Sistema Financiero, en los siguientes trminos: - La posicin global de sobrecompra de moneda extranjera tendr como lmite hasta el sesenta por ciento (60%) de su patrimonio efectivo. Se modifica el Captulo V Informacin Complementaria Se sustituye los formatos de los Reportes N 2-C1 Requerimiento de del Manual de Contabilidad para las Empresas del Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional Mtodo del Indicador Sistema Financiero. Vigente a partir de la informacin Bsico y N 2-C2 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo correspondiente al mes de enero de 2011. Operacional Mtodo Estndar Alternativo. Se modifica el Captulo V Informacin Complementaria Se incorpora la Seccin VII en el Anexo N 15-A Reporte de Tesorera y del Manual de Contabilidad para las Empresas del Posicin Diaria de Liquidez, referido a posicin neta en productos Sistema Financiero. Vigente a partir de la informacin financieros derivados. correspondiente al mes de enero de 2011. Se incorpora el numeral 11.3 en la Seccin I Lmites Globales del Reporte N 13 Control de Lmites Globales e Individuales Aplicables a las Empresas del Sistema Financiero, referido al lmite del valor absoluto de la posicin neta en productos financieros derivados. Se modifican los Captulos II, III y IV del Manual de Los cambios principales son: Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, Se modifica las Formas A y B a efectos de adecuar el nuevo tratamiento contable de la Se elimina la subcuenta 2903.02 Participacin en las Utilidades participacin de los trabajadores en las utilidades de las Se incorpora la subcuenta 4501.08 Participacin de los trabajadores en empresas. Las modificaciones entran en vigencia a las utilidades partir de la informacin correspondiente al mes de Se elimina el rubro 67 as como la cuenta 6701 Participacin de los febrero de 2011. trabajadores.

Resolucin S.B.S. Pr. 24.01.2011 / Pub. N 923-2011 24.01.2011

Resolucin S.B.S. Pr. 25.02.2011 / Pub. N 2740-2011 28.02.2011

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NORMA FECHA Resolucin S.B.S. Pr. 30.03.2011 / Pub. N 3689-2011 02.04.2011

DESCRIPCIN Se modifica el Anexo N 8 Posiciones en instrumentos financieros derivados del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, cuya vigencia es a partir de la informacin del mes de mayo 2011.

Resolucin S.B.S. Pr. 03.05.2011 / Pub. N 6007-2011 07.05.2011

Se modifica el Anexo N 6 Reporte Crediticio de Deudores del Captulo V Informacin Complementaria del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, cuya vigencia es a partir de la informacin del mes de mayo 2011.

MODIFICATORIAS Se cambia el cuadro de Operaciones a Futuros con M.E. Se cambia el cuadro de Operaciones con Opciones M.E. Se cambia el cuadro de Operaciones con Opciones Tasas de Inters Se cambia el cuadro de Operaciones con Commodities, instrumentos representativos de capital y deuda Se cambia el cuadro de Otros Productos Financieros Derivados Se elimina del Campo B-10 Condicin de disponibilidad el siguiente criterio: 01 Operaciones entregadas en garanta para la recepcin de prstamos o lneas de crdito Incorprese al Campo B-10 Condicin de disponibilidad los siguientes criterios:

Resolucin S.B.S. Pr. 06.05.2011 / Pub. N 6033-2011 11.05.201

11 Operaciones en garanta de Bonos de Arrendamiento Financiero 12 Operaciones en garanta de Bonos Hipotecarios 13 Operaciones en garanta de Bonos Hipotecarios Cubiertos 19 Operaciones en garanta de otras emisiones 21 Operaciones en fideicomisos de garanta 22 Operaciones en fideicomisos de administracin 23 Operaciones en fideicomisos de garanta y administracin 29 Operaciones en otros fideicomisos 99 Operaciones en garanta bajo otras formas contractuales Se modifica el Anexo N 6 Reporte Crediticio de Se incorporan criterios como parte de las instrucciones para el reporte, en Deudores del Captulo V Informacin Complementaria el campo B-09 Condicin especial en cuenta del Manual de Contabilidad para las Empresas del Se incorpora informacin como nota 16 del campo 09 Sistema Financiero. Las modificaciones entran vigencia a partir de la informacin correspondiente al mes de julio de 2011.

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NORMA FECHA Resolucin S.B.S. Pr. 19.05.2011 / Pub. N 6114-2011 21.05.2011

DESCRIPCIN MODIFICATORIAS Se modifica el Anexo N 8 del Captulo V Informacin Se sustituye el texto de las siguientes notas metodolgicas: Complementaria del Manual de Contabilidad para las 3) Asignar un cdigo a la operacin para identificarla en el momento de Empresas del Sistema Financiero. Las modificaciones netearla con otra operacin. entraran en vigencia a partir de la informacin 7) (.) correspondiente al mes de agosto de 2011. i: Especificar si la empresa ha firmado un contrato al amparo de alguno de los contratos marco reconocidos por esta Superintendencia que permita la compensacin de obligaciones recprocas generadas de operaciones con productos financieros derivados, celebrados con instituciones financieras y de seguros del pas y del exterior. 11) Especificar si el pago final es por el volumen total de la operacin con delivery- o solamente por el diferencial entre precio pactado y precio spot al vencimiento -sin delivery-. Se modifica el formato del Anexo 8 A, con la finalidad de incorporar la informacin adicional solicitada en la Nota metodolgica 11, de acuerdo al formato adjunto.

Resolucin S.B.S. Pr. 20.07.2011 / Pub. N 8425-2011 21.07.2011

Se modifica el Captulo V Informacin Complementaria Incorprense los siguientes Reportes y sus correspondientes notas del Manual de Contabilidad para las Empresas del metodolgicas: Sistema Financiero. Reporte N 4-A1 Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional por el Ciclo Econmico Empresas que aplican Mtodo Estndar Reporte N 4-A2 Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional por el Ciclo Econmico Empresas que aplican Mtodo IRB Reporte N 4-B1 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo por Concentracin Crediticia - Riesgo por Concentracin Individual Reporte N 4-B2 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo por Concentracin Crediticia - Riesgo por Concentracin Sectorial Reporte N 4-B3 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo por Concentracin Crediticia - Riesgo por Concentracin Regional Reporte N 4-C - Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Tasa de Inters en el Libro Bancario (Banking Book) Reporte N 4-D - Resumen Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional, conforme a los formatos que se adjuntan. Dichos reportes se remitirn en forma mensual.

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NORMA

FECHA

DESCRIPCIN

MODIFICATORIAS

Resolucin S.B.S. Pr. 20.07.2011 / Pub. N 8420-2011 23.07.2011

Resolucin S.B.S. Pr. 06.10.2011 / Pub. N 10454-2011 09.10.2011 Resolucin S.B.S. Pr. 23.11.2011 / Pub. N 11665-2011 25.11.2011

Se sustituye el Anexo N 5 del Captulo V Informacin Se sustituye el Anexo N 5 Informe de Clasificacin de Deudores y Complementaria, as como las notas metodolgicas de Provisiones y se modifica las notas metodolgicas de los Anexos 5 y 5los Anexos 5 y 5-A del Manual de Contabilidad para las A. Empresas del Sistema Financiero. Las modificaciones entran en vigencia a partir de la informacin correspondiente al mes de agosto de 2011. Se modifica el Captulo V Informacin Complementaria Se modifica el numeral 11.3 en la Seccin I Lmites Globales del del Manual de Contabilidad para las Empresas del Reporte N 13 Control de Lmites Globales e Individuales Aplicables a las Sistema Financiero, vigente a partir de la informacin Empresas del Sistema Financiero correspondiente del mes de octubre 2011. Se precisa la vigencia de remisin del Reporte N4 del Se precisa que la vigencia de remisin de los siguientes Reportes es a Captulo V Informacin Complementaria del Manual de partir de la informacin de enero de 2012: Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, Reporte N 4-A1 Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional por el cuya fecha es a partir de la informacin de enero de Ciclo Econmico Empresas que aplican Mtodo Estndar 2012 Reporte N 4-A2 Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional por el Ciclo Econmico Empresas que aplican Mtodo IRB Reporte N 4-B1 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo por Concentracin Crediticia - Riesgo por Concentracin Individual Reporte N 4-B2 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo por Concentracin Crediticia - Riesgo por Concentracin Sectorial Reporte N 4-B3 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo por Concentracin Crediticia - Riesgo por Concentracin Regional Reporte N 4-C - Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Tasa de Inters en el Libro Bancario (Banking Book) Reporte N 4-D - Resumen Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional, conforme a los formatos que se adjuntan. Se modifica el Captulos I V del Manual de Contabilidad Se incorpora el Anexo N 7-A Medicin del Riesgo de Tasa de Inters para las Empresas del Sistema Financiero, con vigencia Ganancias en Riesgo, el Anexo N 7-B Medicin del Riesgo de Tasa de noviembre 2012. Inters Valor Patrimonial en Riesgo y sus correspondientes notas en el Captulo V del Manual de Contabilidad. Se deroga a partir de la vigencia de

Resolucin S.B.S. Pr. 20.09.2012 / Pub. N 7197-2012 26.09.2012

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NORMA

FECHA

DESCRIPCIN

MODIFICATORIAS los nuevos anexos el Anexo N 7 Medicin del Riesgo de Tasa de Inters del Manual de Contabilidad aprobado por la Circular N B-2087-2001 y el Anexo N 7 Medicin del Riesgo de Tasa de Inters del Manual de Contabilidad aprobado por la Circular N F-464-2003, CM-311-2003, CR-1802003, EDPYME-103-2003, EAF-214-2003, as como sus correspondientes notas. Vigencia enero 2013 (Anexo 2) de la resolucin: Se sustituyen los Captulos I y II, incluyendo los formatos de los estados financieros. Se modifican los Captulos III y IV Se modifican los anexos y reportes del Captulo V: 1. Se sustituye la nota metodolgica N 15 del Anexo N 1-A Inversin en Instrumentos Representativos de Capital. 2. Se sustituye la nota metodolgica N 21 del Anexo N 1-B Inversin en Instrumentos Representativos de Deuda. 3. Se modifica el Anexo 5 Informe de Clasificacin de Deudores y Provisiones. 4. Se sustituye la Forma E Informacin Adelantada del Balance. 5. Se modifican los anexos y reportes a fin de adecuar a las modificaciones establecidas en las cuentas (Catlogo de Cuentas del RCD, Anexos 15-A , 15-B, 16 y 16-B). Vigencia setiembre 2012 (Anexo 1) de la resolucin: Se modifica en el literal b de la nota 2 del Reporte 4-A1 Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional por el Ciclo Econmico-Empresas que aplican Mtodo Estndar, referido a la eliminacin del cdigo 7205.03.07.03. Se modifican las Tablas de Empresas del Captulo I del Manual.

Resolucin S.B.S. Pr. 19.09.2012 / Pub. N 7036-2012 26.09.2012

Se modifican los Captulos I, II, III, IV y V del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, a efectos de adecuar a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), incorporados en el Anexo 2 de la resolucin, cuya fecha de vigencia es a partir de enero 2013. Asimismo, se modifican las tablas de empresas y el Reporte 4-A1 Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional por el Ciclo Econmico-Empresas que aplican Mtodo Estndar, incorporado en el Anexo 1 de la resolucin, que rige a partir de setiembre 2012.

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NORMA FECHA DESCRIPCIN MODIFICATORIAS Resolucin S.B.S. Pr. 09.11.2012 / Pub. Se modifica el Captulo III Catlogo de Cuentas, Se incorporan cuentas a mayor detalle en la cuenta 8109 Otras cuentas N 8548-2012 (*) 11.11.2012 Captulo IV Descripcin y Dinmica de Cuentas y de orden deudoras Captulo V Informacin Complementaria del Manual de Se modifica el Anexo 6- RCD y se incorporan cuentas en el Catlogo de Contabilidad. cuentas contables consideradas en el Reporte Crediticio de Deudores (*) La vigencia es a partir de la informacin de julio 2013 Resolucin SBS Pr. 05.12.2012 / Pub. N 9075-2012 (*) 07.12.2012 Se modifica el Captulo V Informacin Complementaria Se modifica el Captulo V de acuerdo a lo siguiente: del Manual de Contabilidad para modificar los anexos 1. Se incorporan los Anexos N 15-C y N 16-A, as como sus relacionados al riesgo de liquidez. correspondientes notas metodolgicas. 2. Se sustituyen los Anexos N 15-A, N 15-B y N 16-B, as como sus correspondientes notas metodolgicas. 3. Se elimina el Anexo N 16, as como sus correspondientes notas metodolgicas. (*) La vigencia es a partir de la informacin de octubre 2013. Se modifica el Reporte 13 Control de lmites globales e Se sustituyen los numerales 11.1, 11.2 y 11.3 de la Seccin I Lmites individuales aplicables a las empresas del sistema Globales del Reporte N 13, con la finalidad de modificar los lmites a la financiero del Manual de Contabilidad. posicin global de sobreventa y sobrecompra de moneda extranjera y la posicin neta en productos financieros derivados. Entrada en vigencia: diciembre 2012 (excepto para el lmite a la posicin neta en productos financieros derivados de moneda extranjera cuyo plazo de adecuacin fue hasta el 10 de enero 2013). Se modifica el Captulo V Informacin Complementaria Se modifica en el Anexo 5-B Informe de Clasificacin de los Deudores y del Manual de Contabilidad para modificar los anexos Provisiones - Transferencia de Cartera Crediticia, las notas relacionados a transferencia de cartera, as como de metodolgicas 1 y 2. castigos y condonaciones Se sustituye el Reporte N 25 Informacin de Transferencias de Cartera Crediticia, Castigos y Condonaciones de Crditos. Asimismo, se modifica la periodicidad de remisin de trimestral a mensual. Se incorpora el Reporte N 25-A Detalle de Transferencias de Cartera Crediticia (directa e indirecta) Realizadas Durante el Trimestre cuya periodicidad es trimestral. La vigencia de las modificaciones es a partir de la informacin de junio 2013,

Resolucin SBS Pr. 05.12.2012 / Pub. N 9076-2012 10.12.2012

Resolucin SBS Pr. 15.02.2013 / Pub. N 1308-2013 20.02.2013 (

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NORMA

FECHA

DESCRIPCIN

MODIFICATORIAS excepto el Reporte 25-A cuya primera presentacin es a partir de setiembre 2013 conforme con el Oficio Mltiple N 23069 -2013-SBS.

Resolucin SBS Pr. 15.02.2013 / Pub. N 1309-2013 20.02.2013

Se modifica el Captulo V Informacin Complementaria Se modifica el Reporte N 2A-1 Activos y Contingentes Ponderados por del Manual de Contabilidad para modificar el formato del Riesgo de Crdito Mtodo Estndar. Reporte N 2A-1 Activos y Contingentes Ponderados Se modifica las notas metodolgicas I.1, as como las notas por Riesgo de Crdito Mtodo Estndar. metodolgicas XVI y XVII del Reporte N 2A-1. La vigencia de las modificaciones es a partir de la informacin de setiembre 2013. Se modifica el Anexo N 13 Depsitos segn escala de Se considera una escala ms detallada de los montos de depsitos, para montos del Captulo V Informacin Complementaria recoger la informacin necesaria para una adecuada medicin del grado del Manual de Contabilidad. de inclusin financiera en el pas. La vigencia es a partir de la informacin de junio 2013.

Resolucin SBS Pr. 25.03.2013 / Pub. N 2055-2013 28.03.2013

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