MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A LAEMPRESAENTIDAD: AYLLU S.R.L. I.

ORIGEN DEL EXAMEN La auditoria a la informacin financiera del primero de enero al 31de diciembre del 2008, se realiza a solicitud de los accionistas AYLLUS.R.L. sustentando en el acto de sesin ordinaria de fecha 31 de diciembredel 2007, el mismo que es refrendado con el contrato de locacin deservicios no personales suscrito el 20 de mayo del 2012.La responsabilidad de la elaboracin de los estados financieros bsicos esde responsabilidad de la gerencia.Nuestra responsabilidad consistir en emitir opinin sobre la razonabilidadde los estados financieros a ser examinados

NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N 440 - AYACUCHO REF.P/T Mp MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A LAEMPRESAENTIDAD: AYLLU S.R.L. I. ORIGEN DEL EXAMEN La auditoria a la informacin financiera del primero de enero al 31de diciembre del 2008, se realiza a solicitud de los accionistas AYLLUS.R.L. sustentando en el acto de sesin ordinaria de fecha 31 de diciembredel 2007, el mismo que es refrendado con el contrato de locacin deservicios no personales suscrito el 20 de mayo del 2012.La responsabilidad de la elaboracin de los estados financieros bsicos esde responsabilidad de la gerencia.Nuestra responsabilidad consistir en emitir opinin sobre la razonabilidadde los estados financieros a ser examinados. II. ANTECEDENTES Y BASE LEGALANTECEDENTES. La empresa AYLLU S.R.L. fue creado como una sociedad deresponsabilidad limitada el 13 de abril de 2000. La empresa tieneautonoma econmica, financiera y administrativa y su actividad principalde la empresa est referida a la prestacin de servicios de construccin dedepartamentos puentes, carreteras, drenajes y otros.La empresa inicia con un capital de 30,000.00 conformado por tres sociosque tiene un aporte cada uno de ellos de: Ivan condea Meneses S/.6.600.00 Hildo condea Meneses S/.13,500.00 Miluska solis Gmez S/. 9,900.00

cuyos aportes estn suscritos y pagados en su integridad y dan derechoa voto.Cuenta con la siguiente estructura orgnica:

Asamblea general de socios. Gerente general. Contador general. Secretaria. Almacn Trabajadores. 1 personal de servicio. 2 conductores

La poltica comercial de prestacin de servicios de construccin dedepartamentos puentes, carreteras, drenajes es de la siguiente manera: Compra de los materiales para las obras: contado el 50%. Crdito el 50% al finalizar el proyecto.

Prestacin de servicios: Contado el 100 %.

Aspectos contables: La contabilidad es manual y sistematizada. Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances,diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, librode planilla salarios y remuneraciones, entre otros.

Aspectos tributarios: Es contribuyente del rgimen general, por tanto realiza los pagospor: IGV 18%, impuesto a la renta 30%, ESSALUD 9%. Se realizan pagos por arbitrios municipales, ya sean como impuestopredial, baja polica y licencia municipal de funcionamiento, pagosque se realizan trimestralmente.

Base legal. Constitucin poltica del Per. Ley general de sociedades. Cdigo de comercio. Ley general de impuesto a la renta. ley del impuesto general a las ventas El estatuto. No cuenta con MOF. No cuenta con ROF. No cuenta con CAP

III.OBJETIVOS Y ALCANCES. OBJETIVOS.

Emitir dictamen de auditora general sobre los estados financieros e informacin complementaria referido a la empresa AYLLU S.R.L. por el ao 2007, de acuerdo a las normas de auditora, NAGAS.

evaluar y emitir opinin sobre el grado de confiabilidad a la estructura de control interno implementado en la empresa.

Verificar la implementacin de acciones correctivas en referencia a las recomendaciones efectuadas de auditoras al periodo anterior.

ALCANCES:

los estados Financieros de la empresa. Los libros contables. Los documentos sustenta torios en manejo de fondos. El estatuto de la empresa. El acta de asamblea general de socios.

IV. INFORMES A EMITIR El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2007 por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes:

Informe corto de auditora sobre los estados financieros de la empresa AYLLU S.R.L.

Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de recomendaciones de auditoras anteriores.

PROGRAMA DE AUDITORIA Nuestro examen de los estados financieros ser realizado de conformidad con las normas internacionales de auditora y siguiendo los programas que consideramos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servir de base para expresar una opinin profesional sobre los estados financieros de la empresa. Los programas de auditora por aplicar, la naturaleza alcance y oportunidad de los mismos, estarn sujetos a la evaluacin de los sistemas contables y de control interno y las circunstancias del caso. Sin embargo a manera de informacin mencionaremos los procedimientos que aplicaremos, los mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos que puedan desarrollarse durante nuestra intervencin. CAJA Y BANCOS.OBJETIVOS: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con lo disponible de efectivo con la sumade S/. 46,012.40 este saldo esta adecuadamente registrado en el ao de 2008.Es correcto el monto sustentado que se encuentra en los libros de contabilidad;la conciliacin bancaria del estracto bancario del ao 2008 a auditar. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene cuentas por cobrar, la metodologa de estaempresa es prestacin de servicios al contado. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar. EXISTENCIAS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con un suma total de S/. 24,966.52 de existencia lo cual concuerda con el inventario al 2008, con su respectiva documentacin sustenta torio al cierre del ejercicio de acuerdo a la polticas adoptadas.

Al estudiar y evaluar el efecto que produce los procedimientos de control interno contable en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora y aplicar para determinar la razonabilidad del rubro establecido existentes de S/. 24,966.52. INVERSIONES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. No tiene inversiones. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con inmuebles maquinarias y equipo valorizado en S/.129,510.11 deduciendo la depreciacin del inmueble obtenemos S/.117,104.69 que es saldo de la cuenta representada la propiedad real. Nos consta que los activos fijos son exclusivamente para el uso de laempresa. Las maquinarias estn en plena utilizacin en obras.

NTANGIBLES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con intangibles que ocasiona la empresa TRIBUTOS POR PAGAR. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. tiene tributos por pagar de 19%, la suma de S/.2,397.49 correspondientes de los tributos realizados por la empresa, consta en los registros y los montos de acuerdo a ley. PROVEEDORES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con proveedores porque es al contado. REMUNERACIONES POR PAGAR. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene remuneraciones por pagar, porque paga de inmediato al terminar el mes correspondiente incluyendo los beneficios obligaciones laborales de cada trabajador

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con deudas bancarios terceros, la empresa cuenta o trabaja con su propio capital. BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene deuda con el beneficio social de los trabajadores como: navidad, asignacin familiar, gratificaciones. Los trabajadores no reciben adelantos sin antes concluir su labor mensual DEUDAS A LARGO PLAZO. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene ninguna deuda a largo plazo comorepresenta el balange general del ao 2008. CAPITAL SOCIAL. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. cuenta con S/. 173,916.00 de capital social querepresenta el capital aportado por los socios, y se encuentra debidamenteregistrado y las variaciones sean de acuerdo a la aprobacin en el estatuto. EXCEDENTE DE REVALUACION. Objetivo: La empresa AYLLU S.R.L. No realizo excedentes de revaluacin por lo tanto noexiste documentos sustenta torios. RESULTADOS ACUMULADOS. Objetivo: La empresa AYLLU S.R.L cuenta con resultados acumulados de S/. 8249.68 el rubro de la cuenta representa un valor real, que esta registrado en el balance general con respecto al ejercicio

CUENTAS MS SIGNIFICATIVAS DEL BALANCE GENERAL S/.

Caja y bancos Ctas x cobrar comerciales terceros Existencias Maquinaria y equipo (-) Depre. Inm maq y e. Tributos por pagar Capital Resultado neto del ejercicio anterior Utilidad del ejercicio

46,012.40 0.00 24,966.52 129,510.11 12,405.42 2,397.49 173,916.00 8,249.68 3,520.43

CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL ESTADO DE RESULTADOS S/. Ventas Costo de ventas Gastos de administracin Gastos de ventas Gastos financieros 34,460.10 14,473.24 16,466.42 0.00 0.00

PROGRAMA DE AUDITORIAREFERENCIA: TRIBUTOS POR PAGAR Auditoria al: 31 diciembre de 2007 al 31 de diciembre del 2008 OBJETIVOS BASICOS a) Comprobar que la cuenta tributos por pagar mostrada en el balance generalsea real y represente la obligacin de laentidad correspondiente al periodo 2007. b) Verificar que los saldos mostrados eneste rubro sean deducidos conforme atasas vigentes durante los estadosfinancieros. c) Comprobar su adecuada presentacin yrevelacin en los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS BASICOS DEAUDITORIA: a) Conocer la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura financiera. b) Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin. c) Realizar las siguientes pruebas sus tentativas:- Verificar declaraciones efectuadas a la SUNAT.Re calcular los montos de acuerdo a las leyes vigentes.- Verificar los impuestos y las multas PROGRAMA DE AUDITORIA Nuestro examen de los estados financieros ser realizado de conformidad conlas normas internacionales de auditora y siguiendo los programas queconsideramos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servir de basepara expresar una opinin profesional sobre los estados financieros de laempresa.Los programas de auditora por aplicar, la naturaleza alcance y oportunidad delos mismos, estarn sujetos a la evaluacin de los sistemas contables y decontrol interno y las circunstancias del caso.Sin embargo a manera de informacin mencionaremos los procedimientos queaplicaremos, los mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos quepuedan desarrollarse durante nuestra intervencin CAJA Y BANCOS. OBJETIVOS: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con lo disponible de efectivo con la sumada S/. 46,012.40 este saldo esta adecuadamente registrado en el ao de 2008.Es correcto el monto sustentado que se encuentra en los libros de contabilidad; la conciliacin bancaria del extracto bancario del ao 2008 a auditar. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene cuentas por cobrar, la metodologa de estaempresa es prestacin de servicios al contado. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar. EXISTENCIAS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con un suma total de S/. 24,966.52 deexistencia lo cual concuerda con el inventario al 2008, con su respectivadocumentacin sustenta torio al cierre del ejercicio de acuerdo a la polticasadoptadas. Al estudiar y evaluar el efecto que produce los procedimientos de controlinterno contable en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientosde auditora y aplicar para determinar la razonabilidad del rubro establecidoexistentes de S/. 24,966.52.

INVERSIONES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. No tiene inversiones. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con inmuebles maquinarias y equipo valorizado en S/.129,510.11 deduciendo la depreciacin del inmueble obtenemos S/.117,104.69 que es saldo de la cuenta representada la propiedad real. Nos consta que los activos fijos son exclusivamente para el uso de la empresa. Las maquinarias estn en plena utilizacin en obras.

INTANGIBLES. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con intangibles que ocasiona la empres TRIBUTOS POR PAGAR. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. tiene tributos por pagar de 19%, la suma de S/.2,397.49 correspondientes de los tributos realizados por la empresa, consta enlos registros y los montos de acuerdo a ley. PROVEEDORES .Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con proveedores porque es al contado. REMUNERACIONES POR PAGAR. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene remuneraciones por pagar, porque paga deinmediato al terminar el mes correspondiente incluyendo los beneficios y obligaciones laborales de cada trabajador. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con deudas bancarios terceros, la empresa cuenta o trabaja con su propio capital. BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES .Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene deuda con el beneficio social de los trabajadores como: navidad, asignacin familiar, gratificaciones. Los trabajadores no reciben adelantos sin antes concluir su labor mensual.

DEUDAS A LARGO PLAZO. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. no tiene ninguna deuda a largo plazo como representa el balance general del ao 2008 CAPITAL SOCIAL. Objetivos: La empresa AYLLU S.R.L. cuenta con S/. 173,916.00 de capital social que representa el capital aportado por los socios, y se encuentra debidamente registrado y las variaciones sean de acuerdo a la aprobacin en el estatuto. EXCEDENTE DE REVALUACION. Objetivo: La empresa AYLLU S.R.L. No realizo excedentes de revaluacin por lo tanto no existe documentos sustenta torios. RESULTADOS ACUMULADOS. Objetivo: La empresa AYLLU S.R.L cuenta con resultados acumulados de S/. 8249.68 el rubro de la cuenta representa un valor real, que esta registrado en el balance general con respecto al ejercicio