ESCRITA FISCAL Aula 2 Exerccios Corrigidos

1 - Justifique a seletividade em funo da essencialidade do IPI, exemplo: cigarros contendo fumo (tabaco) da posio 2402.20.00 (NCM), cuja alquota do IPI de 330%, e o po de forma da posio 1905.90.10 (NCM), cuja alquota do IPI de 0%. R.: O IPI segue o princpio da seletividade, ou seja, quanto maior a essencialidade do produto menor a tributao e quanto menor a essencialidade maior a tributao. 2 - Pesquisar na legislao do IPI sobre a imunidade e exemplificar. R.: No artigo 18 do Decreto 4.544 de 26 de dezembro de 2002, menciona a imunidade do IPI (no tributa o IPI): jornais, livros, peridicos e papel destinado sua impresso; dos produtos industrializados destinados ao exterior; energia eltrica, derivados de petrleo, combustveis, o ouro quando destinado ao ativo financeiro; minerais. 3 - Uma indstria de mveis adquiriu matria-prima, pregos, parafusos, madeira, para industrializar uma mesa, a entrada resultou em R$ 25.000,00 com um acrscimo de 10% de IPI e as vendeu por R$ 24.000,00 com um acrscimo de 10% de IPI. Emitir as Notas Fiscais e apurar o saldo do IPI. R.: Compra CFOP 1101 Valor R$ 25.000,00 IPI R$ 2.500,00 Venda CFOP 5101 Valor R$ 24.000,00 IPI R$ 2.400,00

Apurao do IPI Sadas Entradas Saldo R$ 2.400,00 R$ 2.500,00 (R$ 100,00)

Observao: Ao adquirir a mercadoria, a empresa vendedora utilizou o CFOP 5101 e a empresa adquirente ao registrar esta compra em Livro Fiscal, como observar na terceira e sexta aulas do mdulo de Escrita Fiscal, o CFOP ser de 1101. Na apurao do saldo do IPI, o dbito (representado pelas sadas) foi inferior ao crdito (representado pelas entradas), resultando num saldo credor de R$ 100,00 que ser compensado no prximo perodo de apurao. A sistemtica de apurao do IPI a mesma do ICMS. Pesquisar na legislao do IPI e responder as alternativas n. 04 a 11.

4 - Qual alternativa abaixo est amparada pelo benefcio da imunidade do IPI: a) O cordo de ouro de 18k que voc ganhar de presente. b) O automvel BMW importado pela Concessionria Lula Lele Ltda. c) A gasolina que voc colocou no tanque do seu carro no ltimo final de semana. d) O papel jornal reciclado utilizado na fabricao de cadernos. R.: c 5 - tributado normalmente pelo IPI: a) Os automveis de passageiros adquirido da BMW pelo Sindicato dos Trabalhadores Rurais. b) O livro de culinria da Dona Benta. c) O ouro definido como instrumento financeiro. d) A energia eltrica utilizada pelos estabelecimentos industriais. R.: a 6 - O princpio da no-cumulatividade do IPI exercido nos termos da legislao do IPI: a) Pelo sistema de crditos e dbitos. b) Pela diferena entre o preo de aquisio e o de revenda. c) Mediante indexao da base de clculo. d) Pela diferenciao das alquotas. R.: a 7 - Assinale a alternativa incorreta: A renovao ou recondicionamento so situaes aplicadas sobre o produto deteriorado ou inutilizado, deixando-o pronto para uso novamente. A colocao de embalagens novas em substituio original, alterando a sua apresentao, caracteriza a operao de industrializao na modalidade de acondicionamento. O beneficiamento uma operao que no modifica o acabamento e nem altera o funcionamento ou a aparncia do produto. A reunio de produtos, peas ou partes do qual resultar um produto novo denominado de montagem. Transformao, beneficiamento, acondicionamento, montagem, renovao so modalidades de industrializao. R.: A incorreta : O beneficiamento uma operao que no modifica o acabamento e nem altera o funcionamento ou a aparncia do produto contradizendo o que prev o artigo 4 do referido Decreto em seu inciso II. 8 - A Indstria Emoes Ltda. fabrica e vende peas ntimas femininas. A seda e a lycra so importadas da Frana em rolos e a renda adquirida no Nordeste do Brasil. Aps a fabricao, as peas so acondicionadas em sacos plsticos com rotulagem de funo promocional. Para a legislao do IPI, qual a operao industrial praticada pela empresa? a) Transformao.

b) Reacondicionamento. c) Montagem. d) Beneficiamento. R.: A alternativa correta a a - artigo 4 inciso I do Decreto 4544/2002. 9 - Os fretes e as despesas acessrias cobradas pelo contribuinte do destinatrio compem a base de clculo do IPI? Preencha o campo total dos produtos, total da Nota Fiscal, total do IPI corretamente na Nota Fiscal. R.: Sim. O fundamento legal encontra-se no Decreto 4544 de 26/12/2002 no 1 do artigo 131 - Da Base de Clculo. 10 - Joo, funcionrio da Indstria Vende-se Bem Ltda., efetuou uma venda de uma mesa para a empresa Compra-se Bem Ltda. no valor de R$ 1.000,00 e ao emitir a Nota Fiscal concedeu um desconto de R$ 100,00 informando no corpo da Nota Fiscal e resultando em um total final dos produtos de R$ 900,00. Pergunta-se: supondo que o IPI seja 5%, sobre qual valor ser calculado o IPI? * Preencher a Nota Fiscal correspondente. R.: A respeito dos descontos incondicionais, eles no influenciam no clculo do IPI. Mesmo constando o desconto na Nota Fiscal, o referido imposto ser calculado sobre os R$ 1.000,00. Emisso da Nota Fiscal: CFOP: 5101 Natureza da operao: Vendas Valor do IPI: R$ 50,00 Valor total dos produtos com o desconto de R$ 100,00= R$ 900,00 Valor total da Nota Fiscal: R$ 950,00.