Patrimonio familiar

Qu entendemos por patrimonio? Hay diversas y variadas acepciones del concepto de "patrimonio", que va desde el concepto jurdico estricto, pasando por el contable y econmico hasta llegar a conceptos calificados como patrimonio cultural, patrimonio de la humanidad, patrimonio colectivo, corporativo etc. De las acepciones recogidas, podramos entender que el patrimonio, es un conjunto de relaciones jurdicas pertenecientes a una persona, que tienen una utilidad econmica y por ello son susceptibles de estimacin pecuniaria, y cuyas relaciones jurdicas estn constituidos por deberes y derechos (activos y pasivos). Desde un punto de vista econmico, podemos definir el patrimonio como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones cuantificables pertenecientes a una persona fsica o jurdica. Bienes. Es todo aquello que puede ser apreciado y valorado por las personas a las que sirve. Son bienes: un edificio, dinero en efectivo, un solar, un ordenador, etc. Derechos. Son las sumas o cantidades de dinero pendientes de cobro de las empresas. Son derechos: el dinero que nos deben, letras de cambio que no hemos cobrado, etc. Obligaciones. Estn formadas por el conjunto de deudas exigibles que tiene la empresa. Son obligaciones: deudas con suministradores, deudas con bancos, etc. La diferencia entre los bienes y derechos que posee y lo que debe constituye la riqueza de la empresa. En contabilidad, esta diferencia se denomina patrimonio neto. Patrimonio neto = Bienes + Derechos - Obligaciones La representacin contable del patrimonio de una empresa recibe el nombre de balance. Al conjunto de componentes que conforman el balance de una empresa los denominamos elementos patrimoniales. A su vez, los elementos patrimoniales forman distintas agrupaciones dentro del balance, denominadas masas patrimoniales. El balance se divide en dos grandes masas patrimoniales: activo y pasivo. En cada una de ellas, los elementos patrimoniales estn agrupados por su naturaleza. El activo del balance est constituido por el conjunto de elementos patrimoniales que sean bienes y derechos susceptibles de ser medidos y valorados en dinero. El pasivo del balance est constituido por el conjunto de elementos patrimoniales que supongan obligaciones, susceptibles de ser medidas y valoradas en dinero. Qu es el patrimonio familiar? El patrimonio familiar (sin dar una definicin legal que resulta medio confusa) est compuesto por aquellos bienes que los miembros de una familia ya poseen y que usan para poder satisfacer sus necesidades de vida. Podemos mencionar entre ellos la casa y los muebles de la misma. Si dentro de la casa existe un tallercito, o una parcela de cuyo trabajo se genere el ingreso familiar, tambin estos se pueden incluir dentro del patrimonio de la familia. Es decir, se entiende por patrimonio familiar la afectacin de un bien inmueble para que sirva de vivienda a los miembros de una familia o este destinado a la agricultura, la artesana, la industria o el comercio para proveer a dichas personas de una fuente de recurso que asegure su sustento, o bien, para que tenga recursos suficientes que aseguren su subsistencia.

Es el Rgimen legal que tiene por finalidad asegurar la morada o el sustento de la familia, con tal propsito, se precisa que el patrimonio familiar es inembargable, inalienable y transmisible por herencia El patrimonio familiar son todos aquellos activos tangibles y/o intangibles que conforman la riqueza que posee una familia. Quedan contenidos en esta definicin los valores econmicos-financieros, el capital humano-emocional (bienestar familiar) y el acervo cultural-intelectual que posean todos y cada uno de los miembros que componen la familia. Ejemplo de Patrimonio Familiar: Patrimonio de la familia Alcntara Gmez: ACTIVO (rengln a favor): Bienes Inmuebles: - Casa de Habilitacin, valorada en:........................................................... Bienes Muebles: - Amueblados de Comedor y de Sala, Estufas, Refrigerador, Televisor, Equipos de Sonido, Electrodomsticos, Camas, Roperos, valorado en:................................. Vehculo Mazda, valorado en:..................................................................... Ahorro (Cuenta en BANRURAL), por:........................................................ TOTAL DE BIENES Y DERECHOS:............................................................. PASIVO (rengln en contra, deudas o compromisos): Saldo que se adeuda de la casa:................................................................ Deuda por muebles comprados al crdito:............................................... Deuda por Vehculo Mazda:........................................................................ TOTAL DE OBLIGACIONES:....................................................................... CAPITAL (PATRIMONIO NETO)..................................................................

Q 150,000.00

Q 65,000.00 Q 28,000.00 Q 12,600.00 Q 255,600.00 Q 85,000.00 Q 4,289.50 Q 5,700.00 Q 94,989.50 Q 160,610.50

Presupuesto familiar:
Qu entendemos por presupuesto? Se le llama presupuesto al clculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un perodo, por lo general en forma anual. Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecucin de sus objetivos. Para alcanzar estos fines, puede ser necesario incurrir en dficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentar un supervit (los ingresos superan a los gastos). Qu es presupuesto familiar? Un presupuesto familiar es un documento en donde proyectamos futuros ingresos dinerarios (por ejemplo, ingresos que obtendremos a travs de nuestro empleo o negocios), y futuros egresos dinerarios (por ejemplo, los gastos implicados en cubrir necesidades familiares o en el pago de deudas contradas). Es decir, es la relacin entre los ingresos de todos los miembros de la familia, y los gastos que tienen los mismos

El principal objetivo de elaborar un presupuesto familiar, es tener un mayor control de nuestros egresos, procurando siempre que la diferencia entre los ingresos y egresos, sea la mayor posible. El Presupuesto Familiar es una herramienta importante para llevar el control de los ingresos y egresos que se llevan a cabo durante un perodo de tiempo en la cual se proyecta cunto dinero se necesitar gastar en una semana, quincena, mes, ao; as tambin el gasto real que se realiz. Tal vez est planeando comprar una casa, carro, realizar un viaje con la familia, comprar algn artculo para el hogar, remodelacin de vivienda, o simplemente para tener disponible para cualquier eventualidad... Esto es un buen comienzo para pensar como hacer un presupuesto familiar mensual que permita como meta alcanzar el ahorro de determinada cantidad de dinero en un tiempo estimado desde meses hasta aos. El miembro de la familia encargado de hacer el presupuesto familiar mensual estar realizando un anlisis previo de qu tipos de gastos se realizan normalmente en la familia en una quincena y al mes, separando los gastos fijos de los gastos variables; y es ah donde se reducir en mayor escala los gastos que se denominan suprfluos o gastos innecesarios que de alguna forma afectan directamente el presupuesto familiar mensual. Los objetivos o razones para elaborar un presupuesto familiar son: conocer nuestro nivel de ahorro (ingresos menos egresos) y, de ese modo, saber si estamos logrando un nivel de ahorro adecuado, o es necesario reducir algunos gastos, o buscar nuevas fuentes de ingresos (por ejemplo, nuevos negocios o inversiones). identificar las partidas donde se concentra el mayor porcentaje de egresos y, de ese modo, analizar si es posible reducir los gastos en dicha partida. conocer nuestro nivel de endeudamiento (egresos como consecuencia del pago de deudas) y, de ese modo, saber si debemos limitar el uso de deudas o, en todo caso, si es posible adquirir nuevas. Elementos principales que pueden formar parte de un Presupuesto Familiar Mensual: Los Ingresos: es la suma de los ingresos en metlico y en especie consistentes, como regla general, en entradas de tipo peridico destinadas al hogar o a los miembros del hogar por separado, recibidas en forma regular a intervalos anuales o ms frecuentes. El ingreso del hogar procede de las siguientes fuentes principales: sueldos, salarios y otros renglones conexos recibidos de los empleadores, ganancias netas de los trabajadores por cuenta propia, beneficios de negocios, rentas por concepto de inversiones personales (alquileres, intereses, dividendos), regalas y comisiones. Para los fines de las encuestas de hogares, es conveniente incluir como ingresos los pagos peridicos percibidos regularmente de una herencia o de un fondo fiduciario, pensiones alimenticias, pensiones, rentas vitalicias, becas, remesas y otras ayudas en efectivo percibidas regularmente, y varias otras entradas peridicas, junto con las prestaciones de seguridad social y conexas en metlico y en especie. Los ingresos en especie del hogar incluyen el pago de salarios en especie, los bienes y servicios proporcionados gratuitamente por una empresa (incluyendo en stas las granjas y fincas) a un trabajador o al hogar del propietario o copropietario de la empresa; incluyen tambin la produccin domstica consumida en el mismo hogar (como, por ejemplo, los productos agrcolas, aves de corral, etc.).

Los Egresos: se refieren a todos los gastos en metlico del hogar, o de cada miembro por separado, en bienes destinados al consumo y los gastos por concepto de servicios, ms el valor de los bienes y servicios percibidos como ingresos en especie y consumidos por el hogar o por los miembros del hogar por separado. As, por ejemplo, el valor de la produccin domstica utilizada para su propio consumo, el valor locativo neto estimado de la casa ocupada por el propietario y el valor locativo bruto estimado de la vivienda gratuita ocupada por el hogar forman parte de los gastos de consumo del hogar. Se incluyen en los gastos de consumo del hogar los pagos, incluido el impuesto de venta, efectuados por el hogar por bienes y servicios proporcionados y los pagos relacionados con el uso (consumo) de bienes y servicios. As, por ejemplo, figuran los pagos del hogar por concepto de educacin, salud y servicios jurdicos. Los derechos correspondientes a la licencia de conductor, de matriculacin de automviles y ciertas cargas similares deberan, para ciertos fines, incluirse en los gastos de consumo del hogar. Los Egresos a su vez pueden dividirse en: Gastos o Costos Fijos Gastos o Costos Variables Ingresos-Egresos=Dinero disponible para Ahorrar. Existen diferentes tipos de gastos como: Pago de: Alquiler Agua Luz Telfono Cable Internet Colegio/Universidad Los anteriores pueden considerarse como Gastos Fijos ya que siempre se estn pagando mensualmente. Los Gastos Fijos son los que se mantienen constantes a lo largo del tiempo; se refieren a todos los pagos que son difciles de evitar pagar y que son prioritarios para la familia segn la evaluacin del uso. Compras Ropa Paseos de fin de semana Regalos Salidas al Cine Gasolina Bodas Cumpleaos Multas o Infracciones. Estos corresponden a los Gastos Variables porque varan en el tiempo y el costo de los mismos. Los Gastos Variables son los que adquirimos como resultado de alguna emergencia que se presenta en el transcurso de la semana o mes, estos no se consideran de prioridad alta pero si para satisfacer alguna necesidad determinada. En este punto es necesario que se evale el grado de importancia del gasto para ver la posibilidad de ampliar o reducir el presupuesto que sea en bien de la familia. Es muy importante mencionar que muchas personas compran por deseo y no por necesidad, en esta situacin se tendr que calcular si vali la pena la compra, por ejemplo el perodo de vida til de un artculo.

Una vez teniendo en lista todos los gastos fijos y variables se empezar a separar los Ingresos de los Egresos o Gastos para tener un mejor manejo de los mismos. Se puede hacer dos grandes separaciones por quincena. Ya sea en papel o en computadora (de preferencia en Microsoft Excel) realizaremos un formato que nos permita ingresar los montos de presupuesto, real y la diferencia que prcticamente es el dinero disponible para ahorrar. Modelo de la estructura bsica de un presupuesto familiar: enero INGRESOS Sueldo Negocios Inversiones Pensiones TOTAL INGRESOS EGRESOS Cuota o arrendamiento Alimentos Agua Luz Gas Telfono Cable Internet Colegio / universidad Transporte Vestimenta Cuidado personal Recreacin Cuota automvil Combustible automvil Mantenimiento automvil Tarjetas de crdito Prstamos / crditos Gastos varios TOTAL EGRESOS SALDO (Ingresos Egresos) febrero marzo

Ejemplo de Presupuesto Familiar: Presupuesto de la Familia Flores Salvatierra correspondiente al mes de marzo: Ingreso Fijos: Sueldo del pap:........................................................................Q 6,000.00 Sueldo de la mam:...................................................................Q 3,000.00 Sueldo del hijo mayor:..............................................................Q 2,500.00 Q 11,500.00 Ingresos Variables: Ingreso mensual del negocio:..................................................Q 2,000.00 Horas Extras del pap:..............................................................Q 500.00 Comisiones del hijo mayor:......................................................Q 300.00 Q 2,800.00 TOTAL DE INGRESOS:................................................................................ Q 14,300.00 Gastos Fijos: Vivienda:....................................................................................Q 2,200.00 Alimentacin:............................................................................Q 3,100.00 Vestido:......................................................................................Q 600.00 Educacin:.................................................................................Q 1,800.00 Gastos mdicos (salud):...........................................................Q 550.00 Telfono:....................................................................................Q 500.00 Luz elctrica:.............................................................................Q 480.00 Transporte:................................................................................Q 1,250.00 Q 10,480.00 Gastos Variables: Recreacin:................................................................................Q 1,300.00 Ahorro para imprevistos:..........................................................Q 600.00 Gas y otros:...............................................................................Q 360.00 Q 2260.00 TOTAL DE GASTOS:.................................................................................... Q 12,740.00 AHORRO (Utilidad)...................................................................................... Q 1,560.00 El presupuesto familiar no es ms que un plan de gastos y ahorros que nos trazamos para utilizar nuestro dinero. Es la manera ms efectiva de saber en qu se gasta el dinero, cunto necesitamos para satisfacer nuestras necesidades y cmo debemos distribuir nuestros ingresos para cumplir con nuestras obligaciones. El mismo debe incluir los gastos de toda la familia y considerar una parte para el ahorro. Preparar un presupuesto familiar es fcil. Lo nico que se requiere es que sepamos cuntas cuentas hay que pagar y cules son los gastos en que incurre mensualmente la familia. Tericamente, la mayora de los libros nos ensean que del total de los ingresos que tiene una familia, sta debe gastarse el 94% y ahorrar el otro 6%. En la tabla se presenta el caso de una familia que tiene ingresos netos mensuales de 800 dlares. Se recomienda que una familia que en la mayora de los casos tiene un promedio de cuatro miembrosse gaste el 30% en alimentos, o sea 240 dlares. Asimismo, que el gasto en concepto de hipoteca o alquiler y los servicios pblicos sumen un 20%, es decir, 160 dlares por mes. Para una familia con un ingreso mensual de 800 dlares, se recomienda tambin que los gastos en concepto de prstamos personales o similares representen el 10% del total, lo que equivaldra a 80 dlares. Para el transporte, esta familia destinar 88 dlares mensuales que incluye transporte colegial para los nios y servicio pblico para los adultos, o en caso de tener ya un automvil, se destinar para mantenimiento y gastos operativos del vehculo.

Representa un 11% del ingreso total. As mismo, esta familia con ingresos mensuales de 800 dlares podr invertir 56 dlares, o 7% del ingreso total en ropa y accesorios de la casa. Igualmente tendrn 32 dlares para cubrir cualquier contingencia de salud que afecte a cualquiera de los miembros, dado que para la familia en general, el sector salud es cubierto por los rganos oficiales de salud, como es el caso del Seguro Social. En educacin, sea pre-grado o posgrado, en especial para los mayores, este ingreso mensual de 800 dlares cubre estos costos con 56 dlares mensuales, o 7% del ingreso total. Para entretenimiento y miscelneos, una parte importante de la cohesin familiar, se destinan 40 dlares mensuales, un 6% del ingreso total. Mxime cuando se desarrollan eventos importantes como el Mundial de Ftbol de Alemania, que siempre dinamiza gastos adicionales para la familia. Lo importante es que satisfaciendo las necesidades fundamentales de la familia, siempre exista una clara posibilidad de ahorrar, que se cuantifica al gastar gran parte del ingreso total y guardar lo remanente, al menos un 6% del ingreso o 48 dlares mensuales. Esto garantiza el colchn de seguridad que apoya el desarrollo familiar, siempre prevista para enfrentar satisfactoriamente cualquier contingencia o planes de inversin de la familia. De acuerdo a su ingreso familiar, haga el ejercicio, planifique el control de su presupuesto y ver que mantendr un mejor desarrollo econmico y social de todo su ncleo familiar, que en ltima instancia, es nuestro mximo objetivo en esta vida. Algunos conceptos financieros bsicos que toda persona debe conocer para administrar adecuadamente sus finanzas personales o familiares. CONCEPTOS SALARIALES: Sueldos y Salarios El salario constituye el centro de las relaciones de intercambio entre las personas y las empresas. Todas las personas dentro de las empresas ofrecen su tiempo y su esfuerzo, y a cambio reciben dinero, lo cual representa el intercambio de una equivalencia entre derechos y responsabilidades recprocas entre el empleado y el empleador. Los factores internos y externos que condicionan los salarios determinando su valor son: Tipo de cargos de la empresa Poltica salarial de la empresa Situacin del mercado de trabajo Situacin econmica del pas Capacidad financiera y desempeo general de la empresa Negociaciones colectivas Legislacin laboral La legislacin laboral guatemalteca establece y permite las siguientes deducciones: 1. Cuota de IGSS Laboral, IRTRA e INTECAP 2. Retenciones del Impuesto sobre la Renta 3. Desc. Bco. de los trabajadores Con base a acuerdos establecidos con los trabajadores, se realizan deducciones de la naturaleza siguiente: 1. Descuentos de BANCASOL por prstamos otorgados a los trabajadores. 2. Descuentos por seguros con agencias privadas y/o planes de Jubilacin o similares. 3. Descuento por prstamos otorgados directamente por la empresa. 4. Embargos de tipo judicial, segn lo establecido por Juez competente.

Deducciones y Descuentos CUOTA IGSS Respecto a la cuota laboral que se le debe descontar al trabajador de su salario, ste se har en el momento de pagarles su salario en la manera siguiente: Para los trabajadores que laboran en los departamentos de Solola, Totonicapan, Suchitepequez, Sacatepequez, Guatemala, Baja Verapaz, Quiche, Escuintla, Zacapa, Chiquimula, Jalapa, Huehuetenango, Quetzaltenango, San Marcos, Retalhuleu, Chimaltenango, Alta Verapaz, Izabal, Jutiapa: 1. Patrono. 10.67 x ciento Trabajador. 4.83 x ciento Estos porcentajes incluyen los programas de Accidentes en General, Enfermedad y Maternidad, Invalidez, Vejez y Sobrevivencia. Para los trabajadores que laboran en Peten, Santa Rosa, El Progreso Patrono. 6.67 x ciento Trabajador. 2.83 x ciento Estos porcentajes incluyen los servicios siguientes: Accidentes en General, Invalidez, Vejez y Sobrevivencia. El Rgimen no cubre los programas de Enfermedad y Maternidad.

El patrono debe dejar constancia de las sumas descontadas individualmente a sus trabajadores en su contabilidad y/o registro de trabajadores y salarios; El patrono debe efectuar los descuentos sobre el salario afecto a contribuciones, esto incluye Ordinario y Extraordinario; El patrono no debe efectuar dicho descuento sobre rubros que se consideran como NO AFECTOS a contribuir por el IGSS, tales como: Indemnizacin y compensacin en dinero por vacaciones al finalizar la relacin laboral; Aguinaldo; Bonificacin-Incentivo, segn Decreto 78-89 y 7-2000; (Q 250.00) Bono 14; Dietas; Honorarios Profesionales; Jubilaciones; Viticos.

IRTRA Las empresas inscritas formalmente en el rgimen de seguridad social y comprendida en las actividades econmicas definidas por el acuerdo No.1 de la Junta Directiva del IRTRA. Artculo 1.- Quedan afectos a la imposicin anual prescrita por el Artculo 12 del Decreto Nmero 1,528 del Congreso de la Repblica, todos los patronos particulares comprendidos en las siguientes actividades econmicas: 1. Explotacin de minas y canteras. 2. Industrias manufactureras. 3. Construccin. 4. Electricidad, gas, agua y servicios sanitarios. 5. Comercio. 6. Transportes, almacenajes y comunicaciones.

La clasificacin de actividades econmicas, se ajustar a la que tiene establecida el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social. Por lo cual cualquier otra empresa que no este dentro de estos parmetros no puede afiliar a sus empleados al IRTRA, y por lo tanto no debe pagar la cuota respectiva. INTECAP El Instituto Tcnico de Capacitacin y Productividad - INTECAP -, es una institucin Guatemalteca de Formacin Profesional, que promueve por delegacin del Estado y con la contribucin del Sector Privado, el desarrollo del recurso humano y la productividad nacional. Su objetivo primordial es capacitar a trabajadores y nueva mano de obra, en las diversas actividades econmicas a travs de eventos de Formacin Profesional. INTECAP capacita a los tres niveles ocupacionales: Ejecutivo, Medio y Operativo; y en los tres sectores econmicos: Primario, Secundario y Terciario. El principal financiamiento del INTECAP proviene de una tasa patronal del 1% sobre la totalidad de las planillas de sueldos y salarios, proveniente de aquellas entidades lucrativas que estn sujetas a contribucin al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS). Por tal motivo, INTECAP no cobra al participante por la capacitacin brindada. RETENCIONES IMPUESTO SOBRE LA RENTA ARTICULO 67. * Retenciones sobre rentas de los asalariados. Con excepcin del caso establecido en el artculo 56, inciso a), de la Ley, toda persona que pague o acredite a personas domiciliadas en Guatemala, remuneraciones de cualquier naturaleza por servicios provenientes del trabajo personal ejecutado en relacin de dependencia, sean permanentes o eventuales; debe retener el Impuesto Sobre la Renta que corresponda. Igual obligacin aplica a empleados o funcionarios pblicos, que tengan a su cargo el pago de sueldos y otras remuneraciones, por servicios prestados a los organismos del Estado, sus entidades descentralizadas, autnomas, las municipalidades y sus empresas. La retencin tambin se aplicar a las personas adems de obtener rentas en relacin de dependencia, obtienen rentas de otras fuentes, pero slo en la parte que corresponda a los ingresos en relacin de dependencia. En el reglamento se indicar la forma y los procedimientos para practicar y pagar las retenciones. No corresponde practicar retenciones sobre las remuneraciones pagadas por el ejercicio de sus funciones, a diplomticos, funcionarios, agentes consulares y empleados de gobiernos extranjeros, que integran las representaciones oficiales en la Repblica o, formen parte de organismos internacionales, a los cuales est adherida la Repblica. Lo anterior, no excluye a los empleados guatemaltecos que laboren para tales misiones, agencias y organismos, de la obligacin de presentar su declaracin jurada anual y pagar el impuesto. * Reformado el primer prrafo por el Artculo 30 del Decreto Nmero 36-97 del Congreso de la Repblica. ARTICULO 68. Acreditamiento y devolucin de retenciones efectuadas en exceso a los asalariados. ....cuando comprueben al hacer la declaracin jurada anual de las retenciones practicadas, que efectuaron retenciones en exceso a cualesquiera de sus asalariados, debern proceder a devolverles a stos las sumas retenidas en exceso, e informarn de ello a la Direccin en detalle y por cada asalariado, antes de la fecha de vencimiento para la presentacin de la citada declaracin jurada anual, en los formularios que se proporcionar. ......descontarn el total de tales sumas devueltas a los contribuyentes, del monto que les corresponda pagar por concepto de las retenciones del mismo mes calendario en que se realicen dichas devoluciones o de los siguientes, hasta reunir el valor de tales devoluciones............

Si no se entrega a los contribuyentes las constancias aludidas, se impondr al agente de retencin una multa equivalente al diez por ciento (10%) del monto retenido. Los contribuyentes a quienes se les efecten retenciones y no obtengan, de los agentes de retencin en los plazos citados, las constancias de las retenciones practicadas, informarn de ello a la Direccin, dentro del plazo de cuarenta y cinco (45) das inmediatos siguientes de practicadas. Glosario de Principales Conceptos y Definiciones Utilizados en el Empleo y Salario Aguinaldo (Decreto 76-78) Es un pago que se hace a los empleados cada fin de ao, con el 100% de su sueldo, el cual debe pagarse el cincuenta por ciento en la primera quincena del mes de diciembre y el restante cincuenta por ciento, en la segunda semana del mes de enero siguiente. No est sujeto a descuentos, ver, Art. 15. Anticipos Pago que hace el patrono al trabajador por cuenta de salarios en ningn caso debe devengar intereses. Anticipos y Deudas Los anticipos que haga el patrono al trabajador por cuenta de salarios en ningn caso deben devengar intereses. Las deudas que el trabajador contraiga con el patrono por este concepto, por pagos hechos en exceso o por responsabilidades civiles con motivo del trabajo, se deben amortizar hasta su extincin, en un mnimum de cinco perodos de pago, excepto cuando el trabajador, voluntariamente, pague en un plazo ms corto. Es entendido que al terminar el contrato, el patrono puede hacer la liquidacin definitiva que proceda. En los dems casos las deudas que el trabajador contraiga con el patrono o con sus asociados, familiares o dependientes durante la vigencia del contrato o con anterioridad a la celebracin de ste, slo pueden amortizarse o, en su caso, compensarse, en la proporcin en que sean embargables los respectivos salarios que aqul devengue. Asuetos Son das de asueto con goce de salario para los trabajadores particulares en el pas: el 1.o de enero; el jueves, viernes y sbado santos; el 1.o de mayo, el 30 de junio, el 15 de septiembre, el 20 de octubre, el 1.o de noviembre, el 24 de diciembre, medio da, a partir de las 12 horas, el 25 de diciembre, el 31 de diciembre, medio da, a partir de las 12 horas y el da de la festividad de la localidad. El patrono est obligado a pagar el da de descanso semanal, an cuando en una misma semana coincidan uno o ms das de asueto, y asimismo cuando coincidan un da de asueto pagado y un da de descanso semanal. Contrato a Tiempo Parcial El contrato a tiempo parcial, es simplemente un tipo cualquiera de contrato, fijo o temporal, al que se le reduce la jornada. Los trabajadores contratados a tiempo parcial, tienen los mismos derechos que los contratados a tiempo completo, con la particularidad que los derechos se les reconocen de forma proporcional, en funcin del tiempo trabajado.

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Contrato Colectivo De Trabajo Es el que se celebra entre uno o varios sindicatos de trabajadores y uno o varios patronos, o uno o varios sindicatos de patronos, por virtud del cual el sindicato o sindicatos de trabajadores se comprometen, bajo su responsabilidad, a que algunos o todos sus miembros ejecuten labores determinadas, mediante una remuneracin que debe ser ajustada individualmente para cada uno de stos y percibida en la misma forma. Empleado a Sueldo o Salario Es la persona que trabaja para un empleador pblico o privado y percibe una remuneracin en forma de salario, sueldo, comisiones, propinas, pagos a destajo o pagos en especie. Empleador Es la persona que dirige su propia empresa econmica o que ejerce por cuenta propia una profesin u oficio y que adems tiene uno o ms empleados a sueldo o salario. Indemnizacin Por Tiempo Servido Es la equivalente a un mes de salario por cada ao de servicios continuos. Cuando no llegue al ao de servicios continuos, le pagar lo que corresponda en forma proporcional al plazo trabajado. El Trabajador en este caso siempre tendr derecho a que el patrono le pague sus prestaciones irrenunciables. Ingresos El ingreso individual mensual corresponde a la remuneracin en dinero y en especie por trabajo en la ocupacin principal y ocupaciones secundarias, ms pagos por jubilacin y transferencias. Trabajador Familiar no Remunerado Es la persona que realiza, sin remuneracin, un mnimo de trabajo (se exige por lo menos un tercio de la jornada normal), en una empresa econmica explotada por una persona emparentada con l y que reside en el mismo hogar. Salario Bruto: Salario total que devenga un trabajador, antes de deducciones. Salario neto: Salario que recibe el trabajador una vez rebajadas las deducciones correspondientes. Deducciones: son todos aquellos rebajos que se le hacen al salario SOBRE PRSTAMOS: Entidad Financiera: las entidades o empresas financieras son aquellas cuyo negocio principal est en la intermediacin financiera, es decir, recibir ahorros de las personas que tienen la capacidad de ahorrar y colocarlo entre aquellas personas o empresas que requieran un financiamiento. Su labor de intermediacin requiere por su puesto de un ingreso para sostener el negocio, por lo que la diferencia entre la tasa de inters que pagan a los ahorrantes y la que cobran a los usuarios de crdito es su ganancia. Tasa de Inters: el es precio que cobran las entidades financieras (bancos, financieras) por prestar dinero a una persona o empresa. Generalmente expresado en tasas anuales. Por ejemplo: 10% anual, 24% anual, etc.

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Inflacin: es el aumento generalizado de precios de un pas. Cuota de un prstamo: es el pago mensual que se hace por un prstamo. Generalmente esta cuota es nivelada, es decir, una misma cuota por todo el plazo del crdito, pero el inters es sobre saldo. Esto permite que conforme pasen los meses, la parte de la cuota que se destina al pago de los intereses sea menor y por lo tanto, la parte restante que es la amortizacin sea mayor conforme pasa el tiempo. Inters: Es la parte de la cuota del prstamo, en monto (colones o dlares) que se paga por el uso del dinero. Amortizacin: Es la parte de la cuota del prstamo (monto en colones o dlares) que se destina a pagar el saldo del mismo. Seguros: La mayora de los prstamos estn asegurados en caso de muerte del deudor de manera que cuando l falte, la entidad aseguradora cancela el saldo del prstamo al prestamista. Usualmente los crditos tienen un seguro de vida, llamado Seguro de Saldo Deudor. Algunos otros tipos de seguros que se rebajan de los prstamos podran ser , Seguro de desempleo y Seguros patrimoniales (en caso de haber garantizado el prstamo con un bien ya sean una casa o un edificio). SOBRE PRESUPUESTO FAMILIAR Ingreso Neto Disponible: es el ingreso real, en efectivo que recibe la familia o la persona, una vez rebajadas todas sus deducciones salariales. El Ingreso Neto Disponible (IND) es la suma de los salarios netos del ncleo familiar, de modo que si en una familia trabajan dos personas, la suma de sus salarios netos constituye el Ingreso Neto Disponible. Gasto Fijo: Son todos aquellos gastos que NO podemos dejar de pagar en un mes, es decir, que se deben cubrir absolutamente todos los meses del ao. (Ej. El pago de la casa ya sea alquiler o pago al banco, la alimentacin, la energa elctrica, el agua, etc.). Tambin se conoce como gasto fijo aquel cuyo monto es igual cada mes. Compromiso Fijo: Los compromisos fijos son aquellos gastos relacionados con el cumplimiento de compromisos adquiridos ya sea por deudas, por pago de tarjetas de crdito o voluntariamente por haberse comprometido moralmente con la ayuda o donacin a alguna persona u organizacin. Ej. Las donaciones a organizaciones de tipo social, ayuda a los padres, ayudan a alguien necesitado. Gasto Variable: el gasto variable es aquel que puede ocurrir o no durante un mes, o bien, cuyo monto es diferente de un mes a otro. Ejemplo: la recreacin, las celebraciones, los regalos, el mantenimiento del carro, etc. Ahorro: el ahorro es aquella parte del ingreso que destinamos para ser guardado, es decir que no se piensa gastar en el periodo del presupuesto. Hay diversos tipos de ahorro, pero los ms comunes podran ser: Ahorro para emergencias: el que destinamos para ser utilizado cuando tenemos alguna emergencia, pueden ser cuestiones de salud, problemas con el vehculo, gastos no programados, etc. Ahorro programado: es el ahorro que se hace durante un periodo establecido en el ao y que se retira en cierta poca: por ejemplo: ahorro para gastos navideos, ahorro para gastos escolares, ahorro para pago de marchamos, ahorro para estudios universitarios, etc.

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Ahorro para un fin especfico: algunas personas realizan un ahorro con un fin determinado. Ejemplo: ajustar la prima para la compra de una casa, comprar un vehculo, realizar un viaje, etc. Ahorro a largo plazo: es el ahorro que hacemos con la finalidad de ir creando una provisin que nos sustentar en el largo plazo, el ejemplo ms comn de este tipo de ahorros son los Fondos de Pensiones.

Dficit: el dficit es un faltante en el presupuesto familiar o personal. Es cuando los ingresos no son suficientes para cubrir los gastos totales. Un presupuesto con dficit requiere una revisin exhaustiva y la toma de decisiones importantes para tratar de equilibrarlo. Flujo de Caja: El Flujo de Caja o Cash Flow es una herramienta financiera que nos permite visualizar en un plazo determinado, puede ser un semestre, un ao o ms cmo evolucionar nuestra situacin financiera. Es til para la toma de decisiones, tanto respecto a inversiones o posibles proyectos a realizar como en la parte de ahorros. SOBRE INVERSIONES Inversin: una inversin es una erogacin que hacemos para adquirir un bien o activo que nos generar valor en el tiempo. Por ejemplo, podemos hacer una inversin en un banco, guardando una parte de nuestro dinero y recibiremos un inters por este ahorro. Al final del plazo de la inversin el monto de nuestro activo es mayor al que invertimos originalmente. Otro tipo de inversin es por ejemplo la compra de un bien que gane valor o genere una plusvala. El ejemplo ms usual es la compra de una casa o terreno, los cuales generalmente se revalan con el tiempo. Fondo de Inversin: El Fondo de Inversin es un instrumento financiero que utilizan los bancos o Sociedades de Fondos de Inversin para recibir dinero del pblico en forma de Fondo Comn. Un fondo de inversin est compuesto por el aporte de muchos ahorrantes, quienes juntan sus fondos y estos son reinvertidos en otros instrumentos de ahorro que generan intereses. El concepto ms simple de un fondo de inversin es el de una olla comn en la cual se depositan muchos aportes y se ponen a generar intereses. La participacin que tenga cada ahorrante como dueo del fondo es la que le dar derecho a recibir un inters por sus ahorros (en forma proporcional). Certificado de Depsito a Plazo: este el un tipo de inversin en la cual la persona ahorrante deposita sus fondos en un banco a un plazo determinado y pactando una tasa de inters sobre estos fondos. Al final del plazo, el ahorrante recibir su ahorro original ms los intereses pactados con la entidad financiera. Cuenta corriente: la cuenta corriente es un servicio bancario que permite al pblico en general depositar sus dineros en custodia del banco, el cual los administrar. El dueo de la cuenta corriente tiene la potestad de girar pagos (cheques o transferencias) contra los fondos que tenga en la cuenta o de realizar depsitos adicionales. La cuenta corriente es un instrumento a la vista, de modo que los recursos se pueden retirar en cualquier momento en su totalidad de la cuenta. Cuentas de ahorro: es un instrumento financiero que permite al ahorrante depositar su dinero en una cuenta especial con ciertas caractersticas, puede ser a la vista, a un plazo determinado, etc. Y estas cuentas son para guardar recursos con un fin especfico. SOBRE CONTABILIDAD PERSONAL O FAMILIAR

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Diferencia entre gasto e inversin: la diferencia entre gasto e inversin es muy simple: el gasto NO crea valor con el tiempo, la inversin SI. Ejemplo claro: los gastos por mantenimiento de vehculo no hacen que el carro gane valor, al contrario, un vehculo est continuamente deprecindose, en cambio, los gastos por mantenimiento de una vivienda SI crean valor, es decir hacen que cada da este bien valga ms. Patrimonio familiar: Es la suma de los activos o bienes de la familia o persona, menos las deudas o pasivos que posea. Activo familiar: El activo familiar o personal lo constituyen los bienes y derechos adquiridos, valorados a precio de mercado. Ejemplo de activos familiares: una casa, un terreno, un vehculo, una cuenta bancaria, una inversin bancaria, un negocio familiar, una cuenta por cobrar, etc. Pasivo Familiar: El pasivo familiar o personal est constituido por todas las deudas y compromisos adquiridos, valorados a precio de mercado. Ejemplos de pasivos son: prstamos por pagar, saldos en tarjetas de crdito, deudas a familiares, etc. Balance Personal o Familiar: el balance personal o familiar es una simple resta entre: Activos menos Pasivos. Esta es la famosa frmula contable que dice: Capital (Patrimonio) = Activo menos Pasivo Si usted desea hacer su balance personal, tmese un tiempo para valorar tanto sus bienes como sus deudas o compromisos y luego aplique esta frmula. Campos ocupacionales de las familias Esta es la Ocupacin del Micro empresario que trabajando por cuenta propia e involucrando a su familia se ocupan en trabajos identificados en mltiples actividades de produccin y servicios agrcolas, de comercio, artesanas, talleres mecnicos, sastreras, carpinteras, zapateras, vestuario, artesanas de todo tipo, panaderas, tapiceras, salones de belleza, modistas, imprentas, sitios de taxis, vendedores ambulantes, propietarios de pequeas tiendas en el mercado u otros. Adems se agregan los micro empresarios organizados en Cooperativas, Empresas Asociativas Campesinas, Asociaciones de Desarrollo Integral u otras Organizaciones no Gubernamentales que en alrededor del 58% de estos negocios, se localizados en sus propias humildes viviendas. Campos ocupacionales de Guatemala Sector Agrcola. Es el sector de la economa que produce productos agrcolas (materias primas de origen vegetal). Sector Industrial. Podemos definir la actividad industrial como la transformacin de los recursos naturales a travs de sucesivas fases, por procedimiento fsicos o qumicos. Sector Comercial. El sector comercial representa la principal fuente de empleos en la economa local. El sector se ha diversificado y ha adquirido nuevas tendencias para lograr un desarrollo econmico, integrado y acelerado; capaz de propiciar un aumento en el nmero de empleos creados. Este sector da prioridad al desarrollo de una nueva visin donde se amplan los incentivos a los pequeos y medianos empresarios con facilidades y recursos para fomentar la labor de servicios.

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