SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

PROCESSOS GERENCIAIS

ANA LCIA CHIMICHAQUE SIQUEIRA ANA CAROLINA DE PAULA PEREIRA EDNA MARIA PEREIRA SACILOTTI LUCINDA AMLIA SANGRA ORDONEZ

FINANAS COORPORATIVAS

TTULO DO TRABALHO:

SO JOS DOS CAMPOS 2012

ANA LCIA CHIMICHAQUE SIQUEIRA ANA CAROLINA DE PAULA PEREIRA EDNA MARIA PEREIRA SACILOTTI LUCINDA AMLIA SANGRA ORDONEZ

TTULO DO TRABALHO
FINANAS COORPORATIVAS

Trabalho apresentado ao Curso Superior de Tecnologia em Processos Gerenciaisda UNOPAR - Universidade Norte do Paran, para a disciplina [Nome da Disciplina]. Prof. Helenara Regina Sampaio, Prof.Edilson Gonalves, Prof. Regis Garcia, Prof. Fbio Proena

So Jos dos Campos 2012

INTRODUO Atravs dessa atividade devidamente desenvolvida abaixo, com dados previamente descritos, fizemos algumasanlises minuciosas referentes a empresa Projeo Futura Ltda, onde avaliamos como o Balano Patrimonial e Fluxo de Caixa. Sabemos que a contabilidade de suma importncia para a tomada de decises sriase estratgicas das empresas , em momentos cruciais , onde atravs deles , analisando seus relatrios, a gerencia da empresa apresenta aos scios da empresa dados atualizados e por meio deles medidas a serem adotadas para tomar posturas acertadas. Tambm inclumos , respondendo conforme solicitado nas questes previamente propostas temas estudados neste semestre , para estarmos ainda mais Seguros daspropostas e pareceres fornecidos a tomada de decises da empresa. podem decidir quais e desenvolvemos clculos financeiros , utilizando de instrumentos financeiros fornecidos pela contabilidade

1 DESENVOLVIMENTO O trabalho proposto uma anlise da empresa Projeo Futura, onde estaremos analisando as situaes abaixo: RESUMO DO BALANO PATRIMONIAL LEVANTADO EM, 31 DE DEZEMBRO DE20XX
BENS E DIREITOS
TERRENOS 300.000,00 VECULOS 80.000,00 MAQUINAS E EQUIP. 120.000,00 MARCAS E PATENTES 30.000,00 DUPLICATAS A RECEBER 270.000,00 ESTOQUES 200.000,00

OBRIGAES(DVIDAS)
FORNECEDORES SALRIOS APAGAR IMPOSTOS APAGAR FINANCIAMENTOS EMPRSTIMOS 200.000,00 100.000,00 40.000,00 20.000,00 140.000,00

TOTAL

1.000.000,00

TOTAL

500.000,00

A primeira situao que empresa necessita resolver a seguinte: A- O Banco T Contigo S/A quer antecipar s duplicatas da empresa para ajudala na compra de um estoque que a empresa esta precisando.Esse o desafio, saber se vale pena ou no fazer a antecipao das duplicaras e pagar o estoque a vista B- .Os dados propostos so os seguintes:

PROPOSTA DO BANCO
Valor atual das duplicatas Taxa de Juros para antecipao Taxa de contrato para antecipao Prazo mdio das duplicatas Valor presente das duplicatas

270.000,00 1,2 % ao ms 500,00 90 dias

C- Os dados para a compra do estoque so os seguintes: PROPOSTA DO FORNECEDOR

Valor bruto do estoque=3 parcelas Valor do estoque vista

R$ 60.000,00 R$ 176.459,11

Como responder: A empresa somente deve aceitar essa proposta se o desconto oferecido pelo fornecedor for maior do que o custo que ela ter para antecipar a duplicata, caso contrario a empresa deve comprar o estoque a prazo. Adicionalmente respondam: 1- Quais os clculos da matemtica financeira envolvidos na soluo do problema da empresa projeo futura Ltda?Explique a importncia desses clculos para deciso que vocs tomaram.

A=N (1-ixn) A= 270.000,00 (1-0,012X3) A= 270.000,00X0,964 A= 260.280,00 A+500,00=260.780,00

O Clculo foi fundamental para tomada de deciso do cliente,pois atravs dele podemos mensurar se h ou no prejuzo. Nesse caso especifico no seria vivel a proposta do banco, pois o valor final maior que a proposta do fornecedor,sendo melhor fazer o pagamento a prazo. 2- Explique porque a administrao financeira importante para apoiar as decises da empresa.Explique porque a informao contbil lhe auxiliou a resolver o problemas de deciso do caso acima e como isso ocorre tambm na realidade das empresas. A administrao financeira uma ferramenta utilizada para controlar de forma eficaz,no que diz respeito a concesso de crdito para clientes, planejamento e anlise de investimentos, de meios viveis para obteno de recursos para financiar operaes e atividades da empresa,visando sempre o desenvolvimento, evitando gastos desnecessrios, desperdcios, observando os melhores caminhos para

conduo financeira da empresa. Essa rea possibilita o funcionamento da empresa de forma correta e sistemtica,objetivando o lucro e o controle eficaz das entradas e sadas de recursos financeiros,podendo ser em forma de emprstimos investimentos entre outros,cuidando do planejamento,anlise,poltica de crescimento, financiamento, contabilidade etc. por falta de planejamento e controle financeiro que muitas empresas quebram no terceiro ano de sua existncia,apresentando insuficincia e inexistncia de suporte financeiro para organizao,sendo indiscutivelmente necessrios de informaes do Balano patrimonial, no qual se contabiliza esses dados na gesto financeira, analisando-se detalhadamente para tomadas de decises.E so por esses motivos que foi de extrema importncia para nossa deciso atravs dos clculos chegar no consenso correto e pontual da empresa. Com relao a informao contbil, conforme estudamos, podemos dizer que ela deve ser fornecida em tempo hbil e apresentada em relatrios objetivos, que permitiro a gesto da empresa uma viso completa das necessidades e deficincias em cada setor da organizao, viabilizando a elaborao de um plano de ao para evitar ou minimizar prejuzos e riscos potenciais .Essa informao , alm de confivel precisa ser sempre atualizada com o ltimo perodo de fechamento do ms, pois os dados tem que ser os mais precisos possveis .Portanto essa informao contbil deve ser tratada de forma confivel, rpida e eficaz.Os resultados de movimentao de caixa, as origens e destino de recursos dentro da organizao devem ser sempre atualizadas e apresentadas para quem precisa dessa informao no dia a dia da empresa .Uma possvel displicncia no tratamento dessa base de conhecimento leva ao enfraquecimento e consequente deficincia no ambiente gerencial de qualquer organizao. Podemos verainda, o quanto a contabilidade financeira importante para a empresa , vendo pelo lado de que ela a responsvel para estabelecer um canal de comunicao entre a empresa e os agentes externos, tais como bancos, fornecedores, investidores,autoridades fiscais e reguladoras. A maior funo desse departamento consiste em registrar, organizar e sintetizar as decises tomadas pela empresa em determinado perodo, bem comoinformar, por meio das transaes contbeis, os efeitos que elas provocam sobre a situao econmico-financeira da empresa.

Portanto foi atravs dos relatrios acima apresentados que tomamos a deciso descrita. B-Ofluxo de caixa importantssimo para que se saiba quando haver falta de recursos e antecipe as aes de busca de capital.Essa nova empresa produziu os seguintes fatos: FATOS OCORRIDOS ENVOLVENDO CAIXA-BANCOS
Integralizao de capital pelos scios em dinheiro Pagamento a vista de compras Pagamento de despesas Recebimentos de duplicatas Recebimento de emprstimos Aquisio de imobilizado 50.000,00 12.000,00 28.000,00 20.000,00 30.000,00 100.000,00

Construmos o fluxo de caixa e registramos cada um dos fatos como entrada e sada:

ENTRADAS Capital Recebimento de duplicatas Recebimento de emprstimos 50.000,00 20.000,00 30.000,00 ComprasDespesasImobilizado Total Saldo..........................................100.000,00 Saldo

SADAS 12.000,00 28.000,00 100.000,00 140.000,00 - 40.000,00

Pergunta: Considerando uma taxa de juros de 2% (juros compostos com primeira prestao daqui a 30 dias) se voc tivesse que fazer um emprstimo no valor do estouro de caixa mais 50% , qual seria a prestao a ser paga e o montante dessa operao?

Com clculo realizado na calculadora HP: 60.000,00 CHS PV 2i 1n Fv= 61.200,00que o montante OU 60.000,00 CHS PV 2i 1n PMT= 61,200,00 R: Prestao e montante ser o mesmo valor. 2-Pesquisem e descrevam os principais mtodos de avaliao do fluxo de caixa para ajudarem a empresaProjeo Futura Ltda. Se a empresa Projeo Futura Ltda quisesse fazer a abertura de uma nova unidade seguindo seu instinto empreendedor., ela faria um planejamento certamente.Existem dois tipos principais de planejamentos. Quais seriam e quais suas principais caractersticas? R-Abaixo apresento os principais mtodos de avaliao de fluxo de caixa da empresa Projeo Futura Ltda. O Fluxo de caixa uma ferramenta fundamental para as empresas. A projeo do fluxo de caixa utilizando determinadas ferramentas possibilita uma anlise para aceitao ou no de determinados projetos ou aes , esse processo contbil para que tenha uma deciso mais fundamentada de fazer a inverso de recursos. O Fluxo de Caixa responsvel pelo controle de entradas e sadas de dinheiro do estabelecimento comercial, sendo assim primordial para superviso do andamento financeiro das organizaes , podendo ser lucrativo ou de prejuzo. A anlise de uma empresa de suma importncia para o seu desenvolvimento . A demonstrao de fluxo de caixa fornece um resumo dos fluxos das empresas relativos as atividades operacionais , investimentos , financiamentos , ou seja Fluxo

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de Caixa representa resultado lquido para investidores FC = entradas sadas operacionais + investimentos. O valor de uma empresa ou projeto esto relacionados com o que o fluxo de caixa pode gerar.

3-Se a empresa Projeo Futura Ltda quisesse fazer a abertura deuma nova unidade seguindo seu instinto empreendedor, ela faria um planejamento certamente. Existem dois tipos principais de planejamentos. Quais seriam suas principais caractersticas? Os principais tipos de planejamentos so: Estratgicos e Metas de Investimento. Ao gestor financeiros caber: Executar com xito as metas estabelecidas no planejamento estratgico, no tocante a deciso de novos investimentos. Elaborar um estudo de viabilidade que comprove sua necessidade e a garantia de que o retorno esperado pelos proprietrios seja atingido. 4-As informaes que estamos utilizando no primeiro quadro (BENS DIREITOS E OBRIGAOES) so organizadas em relatrios padronizados na contabilidade que recebem qual denominao?Pesquisem quais seriam esses relatrios que organizam as contas das empresas e suas informaes citando os principais. R.O Balano Patrimonial e o DRE so ferramentas necessrias e de eficcia para alcanar a perfeio de um negocio de sucesso. BALANO PATRIMONIAL E uma demonstrao contbil que tem por objetivo mostrar a situao financeira e patrimonial de uma entidade numa determinada data representando,portanto,uma posio esttica da mesma.O balano apresenta os ativos( bens e direitos) e passivos (exigibilidades e obrigaes) e o patrimnio lquido,que resultante da diferena entre o total de ativos e passivos.

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A principal funo do Balano Patrimonial fornecer um quadro preciso da contabilidade e situao financeira da empresa em um certo perodo (geralmente o balano patrimonial feito sobre o perodo de 1 ano). O Balano Patrimonial considerado uma das principais declaraes financeiras de uma empresa e deve ser produzido de maneira precisa e rigorosa, afim de auxiliar um Controle de Patrimnio eficiente. Inicialmente o Balano Patrimonial dividido em 2 categorias principais: Ativos:consistem nos bens , os direitos e as demais aplicaes de recursos controlados pela empresa. Tambm constituem os ativos os investimentos financeiros ou de qualquer espcie que a empresa fez ttulos pblicos ou privados que a empresa tem por receber. Passivos: Compreendem as obrigaes financeiras da empresa com o Estado, seus funcionrios e com outras empresas. Quando j temos realizado o clculo dos ativos e dos passivos, podemos obter por fim o Patrimnio Lquido. Este que consiste na diferena dos Ativos (positivos , relativos aos lucros e investimentos) e dos Passivos (negativos, relativos a pagamentos e dvidas), sendo assim o Patrimnio Lquido considerado o capital que a empresa efetivamente em disponvel em caixa.Este ,tambm pode ser usado basicamente para re-investimento na prpria empresa,modernizao, expanso das atividades), pode ser transformado em reserva financeira ou ento empregado para realizar novos investimentos financeiros e expandir os Ativos

DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCCIO (DRE) Destina-se a evidenciar a formao de resultado lquido do exerccio, diante do confronto das empresas, custos e despesas apuradas segundo regime de competncia,a DRE oferece uma sntese econmica dos resultados operacionais de uma empresa em certo perodo.Embora sejam elaboradas anualmente para fins de divulgao,em geral so feitas mensalmente pela administrao e trimestralmente

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para fins fiscais.Os DRE podem ser utilizados como indicadores de auxilio a decises financeiras. A demonstrao do resultado do exerccio so elaboradas anualmente para fins legais de divulgao, em geral so feitas mensalmente para fins administrativos e trimestralmente para fins legais de divulgao, em geral so feitas de resultados gerados do exerccio, mediante especificao das receitas, custos e despesas por natureza dos elementos componentes , at o resultado lquido final-lucro prejuzo. Portantose ocorre lucro o ganho efetivo tem por finalidade remunerar os scios ou acionistas e manter e desenvolver o patrimnio da empresa .Se prejuzo liquido do exerccio representa a parcela de desgastes sofrido pelo patrimnio no perodo. A DRE, como uma demonstrao contbil obrigatria a todos os tipos societrios, apresenta-se como uma demonstrao contbil obrigatria a todos os tipos societrios muito til a todos os acionistas, para gerirem a poltica de negcios da empresa. Com uma DRE bem elaborada, que retrataa real situao da empresa ser possvel uma administrao totalmente voltada para a eficincia e a competncia e por outro lado , malevel aos interesses dos usurios de maneira geral e isenta das interferncias legais. 4)A empresa Projeo Futura Ltda possui scios como se pode perceber pelo

primeiro item dos fatos descritos (integralizao de capital pelos scios). A separao do patrimnio dos scios das empresas importante em termos gerenciais vocs no acham? Como a contabilidade registra os fatos que ocorrem no cotidiano empresarial? Por meio do qu? Por qual mtodo? Com relao ao patrimnio podes-se dizer que a partir do momento em que a sociedade constituda mediante contrato escrito e devidamente registrado, passa a existir a pessoa jurdica de direito privado. Apesar dessa sociedade ser composta por sciospessoas naturais ou pessoas jurdicas ela passa a ter vida prpria, no se confundindo com as pessoas que a compem , assumindo obrigaes , direitos , podendo ainda ser parte em processos administrativo e em aes judiciais.Devemos colocar que nas relaes negociais e operacionais a sociedade como pessoa jurdica assume as obrigaes devidas ,

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porm o patrimnio dos scios no fica totalmente exposto, pois na sociedade limitada, a responsabilidade de cada scio restrita ao valor de suas cotas, mas todos respondem solidariamente pela integralizao do capital social.Para a verificao da responsabilidade dos scios, observa-se que um ponto importantssimo nesta questo o capital social , que so as cotas separadas na ocasio da assinatura do contrato social para constituio da sociedade, com as quais cada scio participar do negcio, assumindo , assim a obrigao de integraliz-la, ou seja, entrar com recursos na sociedade. Estando o capital social totalmente integralizado, o patrimnio pessoal dos scios no responde por dvidas da sociedade, mas se no estiver totalmente integralizado os scios respondem solidariamente pela quantia que falta , cabendo ao de regresso para aquele scio que efetivamente no integralizou sua parte.Portanto, em dvidas da sociedade, os credores s podem executar os bens dos scios at o limite que falta para a integralizao do capital social da empresa.Se a empresa falir, por exemplo, e estando o capital social totalmente integralizado, o prejuzo dos credores, pois o patrimnio pessoal dos scios no pode se executado A importncia da personificao da sociedade sob o aspecto jurdico decorre da prpria necessidade de se criar mecanismos legais capazes de assegurar a distino entre os scios e a sociedade de modo a incentivar as pessoas a desenvolverem seus negcios. Com a autonomia patrimonial da pessoa jurdica, a sociedade passa a responder legalmente pelas operaes nela realizadas dentro dos limites de gesto estabelecidos nos seus atos constitutivos. Desta forma, a autonomia patrimonial constitui-se em um incentivo s pessoas, que passam a se dispor a colocar seu capital a servio do empreendimento empresarial, tendo a garantia que no ter seu patrimnio pessoal ameaado para suprir dvidas da pessoa jurdica. Isto caracterstico, sobretudo nas sociedades limitadas. Com esta proteo patrimonial, que uma espcie de escudo a defender a pessoa dos scios, quanto ao seu patrimnio pessoal, muitos usam m f e acabam praticando fraudes e abusos, lesando terceiros e credores. Se no houvesse um freio, ao se aplicar o princpio da autonomia patrimonial de forma absoluta, o credor passaria a ser refm das circunstncias e da boa vontade do devedor.

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Com relao a contabilidade podemos ver que , muito importante para a administrao das empresas, podendo elas ser de pequeno , mdio ou grande porte. A contabilidade pode ser classificada como financeira e gerencial. A principalfuno da contabilidade financeira consiste em registrar, organizar e sintetizar as decises tomadas pela empresa em determinado perodo , bem como informar, por meio das demonstraes contbeis, os efeitos que elas provocaram sobre sua situao econmico-financeira. Essas demonstraes compreendem o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio, a demonstrao do fluxo de caixa, a demonstrao das mutaes do patrimnio lquido e a demonstrao do valor adicionado Por outra lado com relao a contabilidade gerencial pode-se dizer que responsvel por produzir dados, informaes e relatrios gerenciais que auxiliem o administrador a avaliar, planejar, controlar ,dirigir e tomar decises. Diferentemente da contabilidade financeira, a contabilidade gerencial no precisa obedecer a normas e procedimentos contbeis, fiscais e legais. Avaliao de desempenho, gerao de valor, controladoria e sistemas de apoio a deciso, controles de gesto , sistema oramentrio, gesto estratgica de custos e relatrios detalhados por produtos, departamentos, clientes esto entre as principais contribuies da contabilidade gerencial administrao das empresas.

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2 CONCLUSO Diante da anlise feita pudemos perceber o quanto a Contabilidade importante nas empresas e o quanto seus relatrios e informaes prestadas e fazendo isso de forma confivel, rpida e eficaz. , permite gesto da empresa umaviso completa das necessidades e deficincias em cada setor da organizao ,viabilizando a elaborao de um plano de ao para evitar ou minimizar prejuzos e riscos potenciais para o prximo perodo de produo . Portanto o gerenciamento estratgico de uma organizao precisaenxergar essas informaes para suas decises . Ento pudemos entender os relatrios apresentados e tomar as decises acima descritas de modo a contribuir com as decises empresariais a serem devidamente tomadas. Esperamos portanto , atravs dos instrumentos utilizados mostrar nossa viso das necessidades e caminhos a serem tomados por essa empresa de maneira positiva. tomar

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REFERNCIAS SANTOS, Joenice Leandro Diniz dos; BAZOLI,Thiago Nunes,. Finanas empresariais. So Paulo: Pearson Educationdo Brasil,2009 SILVA, Luiz Fernando Soares da .Gerncia Financeira, So Paulo, 1990. Pearson Educationdo Brasil,2009 MARQUES, Claudiomiro Jos; SILVA, Luiz Fernando Soares da;TARIFA,MarceloResquetti. Introduo a contabilidade . So Paulo: Pearson Educationdo Brasil,2009 Disponvel em: <http://www.administradores.com.br./>. Acesso em: 02-11-2012 Disponvel em: <http://www.portal da contabilidade.com.br./>. Acesso em: 02-112012 Disponvel em: <http://www.sebrae.com.br./goias/ para-minha-empresa/controles>. Acesso em: 03-11-2012 Disponvel em: <http://www.cenize.com/ifinanasEmpresa.com.br./>. Acesso em: 0311-2012