UNIVERSIDAD TCNICA ESTATAL DE QUEVEDO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA PROYECTO INTEGRADOR MDULO VII

CURSO: CUARTO A

TEMA: PLANIFICACIN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN LOS SERVICIOS QUE PRESTA EL BANCO BOLIVARIANO DURANTE EL PERIODO 2012.

AUTORES: ALBARADO CANO EDITH ALEXANDRA BAZURTO BURBANO KERLY YANINA

TUTOR: DR. CARLOS GOMEZ

COORDINADORA: LCDO. MARCELO AVILA

Quevedo - Los Ros Ecuador 2012 CARATULA

CERTIFICACIN DEL TRIBUNAL DE CALIFICACIN UNIVERSIDAD TCNICA ESTATAL DE QUEVEDO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA PROYECTO INTEGRADOR CURSO: CUARTO A TEMA: Planificacin de una Auditoria Operativa en los servicios que presta el BANCO BOLIVARIANO durante el periodo 2011. El Proyecto Integrador presentado a la Comisin calificadora para aprobacin del Mdulo VII del Primer Semestre, periodo de estudio 2012, integrado por: APROBADO: CP.A. SUSANA CHANG LCDO. MARCELO AVILA ING. PABLO PALMA Dr. CARLOS GOMEZ ING. ITALO BASANTES ING. GEOCONDA GUERRERO _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________

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CERTIFICACIN DE TUTORIA CERTIFICACIN Dr. Carlos Gmez, docente de la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Tcnica Estatal de Quevedo. Que los alumnos del cuarto curso A Edith Alexandra Albarado Cano y Bazurto Burbano Kerly Yanina han elaborado el Proyecto Integrador con el tema:

Planificacin de una Auditoria Operativa en los servicios que presta el Banco Bolivariano durante el periodo 2012, bajo mi direccin; habiendo cumplido con las normas reglamentarias establecidas para el efecto, considerando que renen los requisitos y mritos suficientes para ser sometidos a la presentacin pblica y evaluacin por parte de la comisin calificadora para la aprobacin del Mdulo VII, Primer Semestre.

Atentamente,

____________________ DR. CARLOS GOMEZ TUTOR DEL PROYECTO INTEGRADOR

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AUTORA

El presente Proyecto Integrador titulado: Planificacin de una Auditoria en los servicios que presta el BANCO BOLIVARIANO durante el periodo 2012, que se presenta previa la aprobacin del Mdulo VII, del Primer Semestre, es responsabilidad exclusiva de los estudiantes del cuarto curso A por lo que su contenido y los criterios que reflejan son personales.

Albarado Cano Edith Alexandra C.I. 120674768-3

__________________________

Bazurto Burbano Kerly Yanina C.I. 120450001-9

__________________________

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DATOS GENERALES

TTULO DEL PROYECTO INTEGRADOR: Planificacin de una Auditoria Operativa en los servicios que presta el Banco de Bolivariano durante el periodo 2012. PERIODO ACADMICO: 2012-2013 FACULTAD Ciencias Empresariales ESCUELA DE: Contabilidad y Auditora CARRERA: Ingeniera en Contabilidad y Auditora (C.P.A.) Sptimo Semestre NOMBRE DEL ACADMICO COORDINADOR DEL PROYECTO INTEGRADOR: Lcdo. Marcelo vila NOMBRE DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE: Auditora Operativa. Contabilidad Bancaria. Derecho Mercantil. tica Profesional. Clculo. Ingls.

ESTUDIANTE(S) RESPONSABLE(S) DE LA ELABORACIN DEL PROYECTO INTEGRADOR. Albarado Cano Edith Alexandra Bazurto Burbano Kerly Yanina COMPETENCIA ESPECFICA DEL MDULO: Organizar a las empresas financieras con sistemas de control, informacin y propender a lneas de inversin. PROBLEMA PROFESIONAL QUE SE PRETENDE SOLUCIONAR: La planificacin de una Auditoria Operativa a los servicios que presta el Banco Bolivariano, podra lograr una mayor eficacia y eficiencia en el desempeo de sus funciones? SITIO DE REALIZACIN DEL PROYECTO INTEGRADOR: Banco de Bolivariano sucursal Quevedo ubicado en la calle Simn Bolvar y calle Quinta, frente al cuerpo de Bomberos.

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RESUMEN EJECUTIVO.

La sucursal del Banco Bolivariano, est ubicado en la provincia de Los Ros, en la ciudad de Quevedo, en la calle Simn Bolvar y calle Quinta, frente al cuerpo de Bomberos. El presente proyecto integrador Planificacin de una Auditoria Operativa en los servicios que presta el Banco Bolivariano durante el periodo 2012. El problema de la investigacin es: La planificacin de una Auditoria Operativa a los servicios que presta el Banco Bolivariano, podra lograr una mayor eficacia y eficiencia en el desempeo de sus funciones?

Nuestro objetivo: Realizar una evaluacin a los servicios que oferta el Banco Bolivariano Quevedo durante el periodo 2012.

La investigacin fue realizada por un grupo de alumnas del cuarto ao paralelo A de C.P.A., se llevo a cabo mediante encuesta, que se aplic a clientes de la Institucin Bancaria.

El estudio planteado nos permitir conocer el grado de eficiencia y eficacia de los empleados de la Institucin Bancaria en la atencin que brindan hacia los usuarios de la misma.

Cabe recalcar que para este trabajo nos basamos en las NAGAS. Se tomara en cuenta el control interno de la institucin.

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EXECUTIVE SUMMARY

The Bolivarian Bank branch is located in the province of Los Ros, in the city of Quevedo, Simon Bolivar Street and Fifth Street, opposite the fire department. This integration project "Planning an operational audit on the services provided by the Bank during the period 2012 Bolivarian". The research problem is: Planning for an operational audit services provided by the Bank Bolivarian, could achieve greater effectiveness and efficiency in the performance of their duties?

Our objective: Evaluate the services offered by the Bank during the period Bolivarian Quevedo 2012.

The research was conducted by a group of students of the fourth year parallel "A" CPA, is conducted through a survey that was applied to customers of the bank.

The proposed study offers insight into the efficiency and effectiveness of the bank employees in the care provided to users of the same.

It should be noted that for this work we rely on the Nagas. They take into account the internal control of the institution.

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INDICE GENERAL CONTENIDO

CARATULA ......................................................................................................... i CERTIFICACIN DEL TRIBUNAL DE CALIFICACIN ...................................... ii CERTIFICACIN DE TUTORIA ......................................................................... iii AUTORA ........................................................................................................... iv DATOS GENERALES ........................................................................................ v PROBLEMA PROFESIONAL QUE SE PRETENDE SOLUCIONAR: ................ vi RESUMEN EJECUTIVO. .................................................................................. vii RESUMEN EJECUTIVO (INGLES) ................................................................... vii INDICE GENERAL ............................................................................................. ix I. INTRODUCCIN ......................................................................................... 1

II. PROBLEMATIZACIN ................................................................................ 2

2.1 DIAGNSTICO ................................................................................................... 2 2.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA ..................................................................... 2 2.3 SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA ............................................................... 2

III. IV.

JUSTIFICACIN ...................................................................................... 3 OBJE.TIVOS ............................................................................................ 4

4.1.- OBJETIVO GENERAL ...................................................................................... 4 4.2.- OBJETIVOS ESPECFICOS ............................................................................. 4

V. VI. 6.1.

HIPTESIS .............................................................................................. 5 MARCO TERICO ................................................................................... 6 FUNDAMENTACIN TERICA ............................................................... 6

6.1.1.1. EL DINERO ........................................................................................................... 6 6.1.1.2. MEDIOS DE PAGO. ............................................................................................ 7 6.1.1.3. CLASIFICACION DE LOS MEDIOS DE PAGO. ............................................. 7 6.1.1.4. DISTRIBUCION DE LOS MEDIOS DE PAGO. ............................................... 8

6.1.1. CONTABILIDAD BANCARIA ........................................................................... 6

6.1.2. LOS BANCOS ................................................................................................. 8 6.1.2.1. IMPORTANCIA..................................................................................................... 9 6.1.2.2. ORIGEN Y NATURALEZA. ................................................................................ 9

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61.2.3. CLASIFICACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO SEGN LA LEGISLACIN ECUATORIANA................................. 11 6.1.3. OPERACIONES PASIVAS. .......................................................................... 12 6.1.3.1. EL CHEQUE ....................................................................................................... 13 6.1.3.2. CIRCULACIN DE CHEQUE .......................................................................... 13 6.1.3.3. CLASIFICACIN DE LOS CHEQUES. .......................................................... 15 6.1.4. CMARA DE COMPENSACIN. .................................................................. 16 6.1.4.1. ORIGEN UNIVERSAL ....................................................................................... 16 6.1.4.2. ORIGEN ECUATORIANO. ............................................................................... 17 6.1.4.3. CLASIFICACION: ............................................................................................... 18 6.1.5. OPERACIONES ACTIVAS. ........................................................................... 22 6.1.5.1. PRSTAMOS ..................................................................................................... 23 6.1.5.2. CLASIFICACIN DE LOS PRSTAMOS SEGN SU NATURALEZA E INVERSIN. ...................................................................................................................... 24 6.1.5.3. SEGN SU NATURALEZA .............................................................................. 24 6.1.5.4. SEGN SU INVERSIN................................................................................... 26 6.1.5.5. SOBREGIROS CONTRATADOS. ................................................................... 27 6.1.5.6. SOBREGIROS NO CONTRATADOS............................................................ 28 6.1.6. AUDITORIA OPERATIVA.............................................................................. 28 6.1.6.1. CONCEPTO: ....................................................................................................... 29 6.1.6.2. CARACTERSTICA DE LA AUDITORIA OPERATIVA ................................ 30 6.1.6.3. EL AUDITOR OPERATIVO .............................................................................. 30 6.1.6.4. METODOLOGA DE LA AUDITORIA OPERATIVA ..................................... 31 6.1.6.5. AUDITORIA EXTERNA..................................................................................... 32 6.1.6.6. AUDITORIA INTERNA ...................................................................................... 32 6.1.6.7. CONTROL DE GESTIN ................................................................................. 33 6.1.7. FUNDAMENTACN CONCEPTUAL ............................................................ 33 6.1.7.1. TERMINOS DE AUDITORIA ............................................................................ 33 6.1.8. FUNDAMENTACION LEGAL ........................................................................ 37

VII.

METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIN ............................................ 58

7.1. UBICACIN GEOGRFICA ............................................................................. 58 7.2. TIPO DE INVESTIGACIN .............................................................................. 58 7.2.1. Investigacin documental ..................................................................................... 58 7.2.2. Investigacin aplicada .......................................................................................... 58 7.3. MTODOS ....................................................................................................... 58 x

7.3.1. Mtodo deductivo .................................................................................................. 58 7.3.2. Mtodo Inductivo ................................................................................................... 58 7.4. TCNICAS ....................................................................................................... 59 7.4.1. Encuesta ................................................................................................................. 59 7.4.2. Tcnica de observacin........................................................................................ 59

VIII. ANALISIS E INVESTIGACION DE LOS RESULTADOS ........................ 61 IX. X. XI. XII. CONCLUSIONES ................................................................................... 74 RECOMENDACIONES ............................. Error! Bookmark not defined. BIBLIOGRAFIA....................................................................................... 73 ANEXOS ................................................... Error! Bookmark not defined.

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INDICE DE CUADROS CUADRO N1 ................................................................................................... 61 CUADRO N2 ................................................................................................... 62 CUADRO N3 ................................................................................................... 63 CUADRO N4 ................................................................................................... 64 CUADRO N5 ................................................................................................... 65 CUADRO N6 ................................................................................................... 66 CUADRO N7 ................................................................................................... 67 CUADRO N8 ................................................................................................... 68 CUADRO N9 ................................................................................................... 69 CUADRO N10 ................................................................................................. 70

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INDICE DE GRAFICOS GRAFICO N1 .................................................................................................. 61 GRAFICO N2 .................................................................................................. 62 GRAFICO N3 .................................................................................................. 63 GRAFICO N4 .................................................................................................. 64 GRAFICO N5 .................................................................................................. 65 GRAFICO N6 .................................................................................................. 66 GRAFICO N7 .................................................................................................. 67 GRAFICO N8 .................................................................................................. 68 GRAFICO N9 .................................................................................................. 69 GRAFICO N10 ................................................................................................ 70

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INDICE DE ANEXOS ANEXO N1 (BANCO DE PREGUNTAS) ........................................................ 75 ANEXO N2 (MISION Y VISION DEL BANCO BOLIVARIANO) ...................... 77 ANEXO N3 (FOTOS DEL BANCO BOLIVARIANO) ....................................... 77

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I.

INTRODUCCIN

El sistema financiero es considerado como uno de los factores ms importantes dentro de la economa, el mismo permite canalizar el ahorro hacia la inversin, por este motivo el sistema Financiero de un pas juega un papel trascendental en la vida econmica y productiva del mismo, ya que se ha convertido en el pilar fundamental para la generacin de riqueza, razn por la cual los entes econmicos se han apoyado en las diversas instituciones financieras para la obtencin de capital de trabajo, expansin productiva e infraestructura. A medida que el mundo fue evolucionando las personas han buscado la mejor manera de cuidar su dinero, de hacerlo producir, de tenerlo en un lugar seguro y donde pueda ser visto. En vista de estas necesidades comenzaron a salir las diferentes instituciones financieras que adems de ofrecer el servicio de cuidar su dinero esta institucin ofrece diferentes opciones como: crditos, opciones para la compra de locales, compra de ttulos valores, fideicomiso, etc.. El propsito del presente trabajo de investigacin es demostrar que la Auditoria Operativa se constituye en un instrumento muy importante para evaluar la eficiencia y eficacia de una institucin bancaria. La importancia que ha adquirido la Auditoria Operativa como instrumento de evaluacin y control en Instituciones Bancarias, para as poder conocer las causas que se originan de los resultados obtenidos mediante la encuesta realizada. La Auditoria Operativa puede realizarse a toda la Institucin o a una determinada rea en particular dependiendo de las necesidades del ente sujeto de evaluacin.

II.

PROBLEMATIZACIN

El presente proyecto de investigacin titulado Planificacin de una auditora operativa a los servicios que oferta el Banco Bolivariano en el Cantn Quevedo, periodo 2012. se lo elabor con las perspectivas de conocer y evaluar el servic io que oferta en la actualidad. En el presente trabajo de auditora operativa, se lo realiza segn los procedimientos y tcnicas establecidos en las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAs). En la investigacin constante de nuevos enfoques orientados a mejorar la gestin y la auditoria operativa, representa una herramienta fundamental que sirve de apoyo a las instituciones bancarias, mediante el estudio del control administrativo en forma analtica, objetiva y sistemtica, dejando abierto las deficiencias en la utilizacin de los recursos y servicios; lo que permite la ejecucin de tcnicas de evaluacin y control para constituir los resultados que fortalezcan el desarrollo de la institucin bancaria. La problemtica de la auditora operativa est situada en el rea de la evaluacin administrativa, tambin podemos decir que se encuentra situada en las funciones especificas del desarrollo del desempeo de metas y objetivos de las entidades del sector pblico y privado. El Banco Bolivariano Sucursal Quevedo los problemas que presenta con mayor frecuencia son la baja calidad en la atencin del cliente, el tiempo de espera para realizar transacciones bancarias y la insuficiente informacin sobre los servicios disponibles constituyen insuficiencias en la provisin de servicios generales que brinda la institucin financiera. 2.1 DIAGNSTICO El Banco Bolivariano Sucursal Quevedo los problemas que presenta con mayor frecuencia son la baja calidad en la atencin del cliente, el tiempo de espera para realizar transacciones bancarias y la insuficiente informacin sobre los servicios disponibles constituyen insuficiencias en la provisin de servicios generales que brinda la institucin bancaria. 2.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA Cmo realizar una planificacin de auditora operativa a los servicios que oferta el Banco Bolivariano Sucursal Quevedo, para el periodo 2012? 2.3 SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA Cmo realizar un plan especfico de auditora operativa al rea de atencin al cliente en que beneficiar al Banco Bolivariano Sucursal El Quevedo? Cul es el nivel de aceptacin que tiene el Banco Bolivariano? Cules son los servicios de mayor demanda por los usuarios del Banco Bolivariano, Sucursal Quevedo?
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III.

JUSTIFICACIN

La auditora operacional es una evaluacin objetiva, constructiva, sistemtica y profesional de las actividades relativas al proceso de gestin de una organizacin, con el fin de determinar el grado de eficiencia, eficacia, efectividad, economa y excelencia de los servicios que presan las Instituciones Financieras como el Banco Bolivariano. Este trabajo se ha realizado con el objetivo de que nosotros como estudiantes de la carrera de ingeniera en contabilidad y auditora nos vinculemos con los servicios que brindan las instituciones financieras. Es de vital importancia realizar este tipo de investigacin ya que as podemos despejar ciertas interrogantes que han surgido durante el estudio del VII modulo. Como equipo de investigacin y estudiantes es indispensable este tipo de investigacin porque nos ayuda a aplicar los conocimientos adquiridos que se relaciona directamente con las actividades que realizan las instituciones financieras y como llevar un control interno adecuado.

IV.

OBJETIVOS

4.1.- OBJETIVO GENERAL

Elaborar un plan especfico de auditora operativa al rea de atencin al cliente en los servicios que oferta el Banco Bolivariano Sucursal Quevedo para el periodo 2012.

4.2.- OBJETIVOS ESPECFICOS

Elaborar un plan especfico de auditora operativa al rea de atencin al cliente del Banco Bolivariano Sucursal Quevedo.

Conocer el nivel de aceptacin que tiene el Banco Bolivariano con sus clientes.

Conocer cules son las principales demandas de los usuarios del Banco Bolivariano Sucursal Quevedo.

V.

HIPTESIS

Elaborar un plan especfico de auditora operativa al Banco Bolivariano sucursal Quevedo, y su incidencia en los servicios para una adecuada toma de decisiones en los servicios que oferta esta institucin Bancaria, en el ao 2012. VARIABLE INDEPENDIENTE Plan especifico de auditora operativa VARIABLE DEPENDIENTE Toma de decisiones. HIPTESIS ESPECFICAS I Realizar un plan especfico de auditora operativa al rea de atencin al cliente del Banco Bolivariano Sucursal Quevedo. VARIABLE INDEPENDIENTE Plan especfico de auditora operativa VARIABLE DEPENDIENTE Atencin al cliente. HIPTESIS ESPECFICAS II Conocer el nivel de aceptacin que tiene el Banco Bolivariano con sus clientes. VARIABLE INDEPENDIENTE Nivel de aceptacin VARIABLE DEPENDIENTE Clientes de la Entidad.

HIPTESIS ESPECFICAS III Conocer cules son las principales demandas de los usuarios y clientes del Banco Bolivariano Sucursal Quevedo. VARIABLE INDEPENDIENTE Principales demanda VARIABLE DEPENDIENTE Usuarios y clientes de la institucin Bancaria.
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VI. 6.1.

MARCO TERICO

FUNDAMENTACIN TERICA

6.1.1. CONTABILIDAD BANCARIA

6.1.1.1. EL DINERO Dinero (viene del latn denarius o denario, moneda romana) es todo medio de cambio o de pago comn, generalmente aceptado por una sociedad es usado para el cancelacin de bienes mercancas, servicios y cualquier tipo de obligaciones como (deudas).

El dinero es cualquier medio de cambio generalmente aceptado para el pago de bienes, servicios y amortizacin de deudas, tambin sirve como medida de valor para pagar el precio econmico relativo de los distintos bienes y servicios. Para que un bien pueda ser calificado como dinero debe tener las siguientes

caractersticas bsicas:

Medio de intercambio.-Porque es fcil de almacenar y transportar.

Unidad contable.- Permite medir y comparar el valor de productos y servicios que son muy distintos entre s.

Conservacin de valor.- conservar el valor

comercial

para futuro

intercambio, es un refugio de valor, que posibilita el ahorro.

En la economa moderna, el dinero es considerado como el lubricante del sistema econmico, es el mecanismo que pone en movimiento el proceso de produccin permitiendo la acumulacin de capital por medio del ahorro y la inversin, que son factores de gran importancia para el crecimiento econmico.

Generalidades. Con el fin de facilitar el comercio, la gente en algunas sociedades comenz a usar monedas hechas de metales valiosos para pagar por los bienes y servicios que solicitaban, en otras se utiliz objetos, cuyo valor y facilidad de atesoramiento les confera las caractersticas necesarias para ser consideradas monedas. Las culturas de Amrica Precolombina tambin utilizaron diversos objetos, tales como pepas de cacao, concha Spondylius y hachas de cobre y dems metales preciosos, que tambin tenan valor de cambio; en el antiguo Reino de Quito particularmente en el Litoral utilizaron las "Hachas Monedas". Antes de la aparicin de las monedas como medio de cambio, se utiliz el sistema de trueque para realizar transacciones. Este sistema fue variando. Lo obsoleto del sistema llev a los pueblos a crear un elemento nico cuyo valor de cambio les permitiera adquirir bienes y servicios. En la actualidad, la mayora de los pases tienen su propio sistema monetario e imprimen su propio dinero.6.1.1.2. MEDIOS DE PAGO. El dinero acta como medio de pago cuando existe la compra-venta de una

mercanca. Los cheques giran obligaciones bancarias definidas como depsitos monetarios. En la actualidad los medios de pago estn constituidos por

instrumentos monetarios los cuales son el papel moneda y las monedas metlicas fraccionarias emitidas por los Bancos de emisin, tambin los depsitos a la vista disponibles en el sistema Bancario. El papel moneda y las monedas metlicas en poder pblico se denomina efectivo. 6.1.1.3. CLASIFICACION DE LOS MEDIOS DE PAGO. Este se clasifica en: Especies monetarias.- Son todas las representaciones emitidas por Banco central como monedas y o billetes. Depsitos monetarios.- Son las obligaciones Bancarias exigidas mediante la presentacin de cheques, papeletas de retiro, notas de dbito.

6.1.1.4. DISTRIBUCION DE LOS MEDIOS DE PAGO. Se distribuyen en tres aspectos.

Fondo Circulante Bancario.- Son los medios de pago que se encuentran en los Bancos a disposicin del pblico tanto en especies monetarias como en depsitos monetarios.

Fondos Pblicos.-Son los medios de pago a disposicin del Gobierno a travs de las entidades oficiales (Municipios, Consejo Provincial y Ministerios).

Encaje Bancario.-Es una obligacin que todas las Instituciones Bancarias que operan el Pas deben cumplir. Es la reserva sobre las disposiciones y capturaciones que tuvieran a su cargo. Esta reserva se denomina encaje y se mantiene en depsito en el Banco Central.

6.1.2. LOS BANCOS Es una empresa financiera que se encarga de captar recursos en la forma de depsitos y prestar dinero, as como la prestacin de servicios financieros; adems es una institucin financiera que se caracteriza principalmente por ser intermediario en el mercado financiero. Segn el Artculo 2 de la Ley General de Instituciones Del Sistema Financiero Ecuatoriano, promulgada el 12 De mayo de 1994, los Bancos son "Instituciones Financieras que se caracterizan principalmente por ser Intermediarios en el mercado financiero, en el cual Actan de manera habitual, captando recursos del Pblico para obtener fondos a travs de depsitos o Cualquier otra forma de captacin, con el objeto de Utilizar los recursos as obtenidos, total o parcialmente En operaciones de crdito e inversiones".1

Ley General del Sistema financiero Ecuatoriano

Podemos tambin definir la funcin de la Banca como la de ofrecer un servicio tcnico encaminado a satisfacer Necesidades colectivas, bsicas o fundamentales, Mediante prestaciones individualizadas. Los Bancos Son entidades de origen privado y pblico autorizadas y constituidas legalmente para captar dinero del pblico en moneda nacional o Extranjera en forma habitual o continua; conceder crditos para estimular el desarrollo Econmico social y productivo del pas. Adems canalizar el ahorro y la inversin. El trmino banca, es conocido tambin a juicio de los tratadistas, como la actividad que administra y comercia con los recursos monetarios de un estado o nacin, de la cual quien las lleva a cabo recibe como compensacin un beneficio. Universalmente sta concepcin es de gran acierto ya que cualquier estado por diferente que sea su sistema poltico, contempla dentro de su organizacin econmica la existencia de entidades dedicadas a las actividades bancarias. En trminos sencillos, el Sistema Financiero Ecuatoriano, es un conjunto de: Leyes y normas legales, Instrumentos especiales Instituciones que permiten canalizar el ahorro o inversin de dineros hacia los diferentes sectores econmicos a fin de posibilitarles su crecimiento y desarrollo. De ah que es importante que se recuerde algunas etapas histricas que ha transitado el dinero como parte substancial de la economa ecuatoriana. 6.1.2.1. IMPORTANCIA. Los bancos juegan un papel importante dentro del estado ya que estos manejan el dinero de los ciudadanos y con este financian obras o dan crditos a los mismos usuarios y les sirven para reinvertir en el pas, generando ms empleo y mejorando la calidad de vida de las personas. 6.1.2.2. ORIGEN Y NATURALEZA. El desarrollo de la banca ecuatoriana es reciente, ya que la historia resea que los primeros bancos se establecieron a fines del siglo pasado de la siguiente forma:

 En 1859, en la ciudad de Guayaquil, se establece el primer banco emisor con el nombre de Banco Particular de Lizrraga; y en febrero de 1861 se realiza la primera emisin de billetes. En 1861 por gestiones del Seor Manuel Lizrraga se consigue la autorizacin del gobierno para crear el Banco Particular de descuento y circulacin y adems se logra finalmente la aceptacin definitiva del papel moneda como medio de pago. Posteriormente el 5 de noviembre de 1868 se firma la escritura de constitucin del Banco Central del Ecuador, y el 14 de Diciembre de 1868 inicia sus operaciones el Banco Quito. En 1871, Guayaquil ciudad comercial por excelencia funda el Banco de crdito hipotecario. En 1885, se organiza en Guayaquil el Banco Anglo Ecuatoriano. En 1886, una vez ms en la ciudad de Guayaquil se organiza el Banco territorial. En 1894 se crea el Banco Comercial y Agrcola de Guayaquil. En 1906 se fund en Quito el banco del Pichincha y en 1913 en Cuenca el banco del Azuay como bancos privados de emisin. Entre 1920 y 1925 el Ecuador atraviesa por un grave problema econmico lo que obligo a estudiar y aprobar la creacin de la Superintendencia de Bancos para vigilar y controlar el sistema bancario y el banco Nacional del Ecuador que tendra la responsabilidad de la emisin de monedas. En 1927, el Presidente provisional de la Repblica del Ecuador, Dr. Isidro Ayora con fecha 4 de marzo, decreta la Ley Orgnica del Banco Central que comienza a funcionar el 12 de Marzo del mismo ao. El primer Directorio del Banco Central del Ecuador se inaugura en forma oficial en la capital de la Repblica el 10 de Agosto del mismo ao.2 Se entenda como naturaleza a la seguridad del dinero en contra de los ladrones.

Legislacin Ecuatoriana

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61.2.3. CLASIFICACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO SEGN LA LEGISLACIN ECUATORIANA.

Las Instituciones del sistema financiero ecuatoriano se Clasifican as: INSTITUCIONES FINANCIERAS PBLICAS . Banco Central del Ecuador. . Banco del Estado. . Banco de Fomento . Banco Ecuatoriano de la Vivienda . Corporacin Financiera Nacional

INSTITUCIONES FINANCIERAS PRIVADAS . Bancos . Sociedades Financieras . Asociaciones y Mutualistas de Ahorro y Crdito para la Vivienda . Cooperativas de Ahorro y Crdito.

INSTITUCIONES DE SERVICIOS FINANCIEROS . Almacenes generales de depsito . Compaas de Arrendamiento Mercantil . Casas de Cambio . Corporaciones de Desarrollo de Mercados Auxiliares de Hipotecas.

INSTITUCIONES FINANCIERO

DE

SERVICIOS

AUXILIARES

DEL

SISTEMA

. Transporte de especies monetarias y de valores . Servicios de Cobranza . Cajeros Automticos . Servicios contables y de Computacin. . Fomento a las exportaciones e inmobiliarias propietarias de bienes destinados exclusivamente a uso de oficina de una sociedad controladora o institucin financiera.

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Por lo tanto estas Instituciones debern tener como objeto social exclusivo la realizacin de estas actividades, y someterse a la aplicacin de normas de solvencia y prudencia financiera, y al control que realiza la Superintendencia de Bancos.3 6.1.3. OPERACIONES PASIVAS. Son aquellas en la que los bancos se centran en la captacin de recursos financieros (nuevos clientes) mediante una serie de estrategias muy competitivas, ofreciendo una alta gama de servicios cuyo objetivo es crear cuentas a la vista, como las cuentas corrientes, libretas o cuentas de ahorro y depsitos a plazo fijo, los bancos se comprometen a pagar en forma de intereses, una rentabilidad a los clientes, tanto si son depositantes de dinero o bien de activos financieros. DEPSITOS MONETARIOS

Los que se realizan en cuentas corrientes. Son recursos que estn a disposicin de los titulares en forma inmediata, pudindolos retirar mediante la presentacin de cheques de su cuenta u otros medios como tarjetas de retiro de cajero automtico. CUENTA CORRIENTE

La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir las rdenes de pago de otra persona (llamada "cuentacorrentista") hasta el lmite de la cantidad de dinero que estuviere depositado en dicha cuenta, o del crdito que se haya estipulado entre las partes. Es un instrumento bsico en el negocio bancario pues permite a los bancos captar dinero del pblico, con lo que se obtienen fondos para prstamos y otras actividades, ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y un medio de pago gil y ampliamente aceptado. Las cuentas corrientes o depsitos a la vista se caracterizan porque los fondos depositados en ellas son de disponibilidad inmediata y en efectivo, mediante cualquier instrumento facilitado por la entidad para obtener las cantidades de dinero consignadas en ellas, tarjeta de dbito o crdito, cheques, pagars, o personalmente en ventanilla. Dependiendo de la modalidad pactada, ofrecen otro tipo de servicios tales como domiciliar pagos y cobros, ingreso de nmina, realizar transferencias; algunos ms especficos como anticipo de nminas, seguros de
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Legislacin Ecuatoriana

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asistencia en viajes, seguros de hogar, condiciones ventajosas en prstamos y crditos, etc. La entidad enva al domicilio del titular la informacin de las operaciones realizadas a travs de la cuenta corriente, de forma peridica, quincenal, mensual, etc., en un documento denominado resumen. 6.1.3.1. EL CHEQUE Es una orden de pago inmediato contra un banco por una cantidad de dinero escrita en nmeros y letras en una fecha determinada. En un cheque por lo general participan tres personas: El Girador El Girado o Banco El beneficiario

Girador: Es la persona natural que emite el cheque, pudiendo tener la calidad, ya sea de titular, firma autorizada individual o firma autorizada conjunta.

Girado o Banco: Es la institucin que est autorizada legalmente para recibir depsitos monetarios. Es la entidad obligada a pagar, protestar o rechazar segn sea el caso, el importe de un cheque girado.

Beneficiario: Es la persona natural o jurdica a nombre de quien se emite un cheque

El cheque debe cumplir con las caractersticas fsicas, de diseo, dimensiones y seguridades establecidas por la Superintendencia de Banco y Seguros. 6.1.3.2. CIRCULACIN DE CHEQUE El cheque deber contener: La denominacin (CHEQUE) inserta en el texto mismo del documento y expresada en el idioma empleado para su redaccin y nmero del mismo. El mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero. El nombre de quien debe pagar o girado. La indicacin de la fecha y del lugar de la emisin del cheque.
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La firma de quien expide el cheque o girador.

En caso de que falte alguno de los requisitos indicados anteriormente el documento no tendr validez como cheque. El cheque ha de girarse contra una institucin bancaria autorizada, que tenga fondos a disposicin del girador, de conformidad con un acuerdo, segn el cual el girador tenga derecho a disponer por cheques de aquellos fondos. A la presentacin del cheque el banco est obligado a pagarlo o a protestarlo. En caso contrario, responder por los daos y perjuicios que ocasione al portador. Los cheques girados y pagaderos en el Ecuador debern presentarse para el pago dentro del plazo de veinte das, contados desde la fecha de su emisin. Los cheques girados en el exterior y pagaderos en el Ecuador debern presentarse para el pago dentro del plazo de noventa das, contados desde la fecha de su emisin. Los cheques girados en el Ecuador y pagaderos en el exterior se sujetarn para la presentacin al pago, a los trminos o plazos que determine la ley del estado donde tenga su domicilio el banco girado. El banco que tuviere conocimiento de la quiebra del girador debe negar el pago. El portador puede admitir o rehusar, a voluntad, un pago parcial; pero el banco est obligado a pagar el importe del cheque hasta el total de los fondos que tenga a disposicin del girador. En caso de pago parcial, el banco puede exigir que se mencione dicho pago en el cheque y se le confiera recibo, y estar obligado por su parte a otorgar al portador un comprobante en el que consten todas las especificaciones del cheque y el saldo no pagado. Este comprobante surtir los mismos efectos que el cheque protestado en cuanto al saldo no cubierto. La multa del 10% ciento sobre el valor de cada cheque protestado por insuficiencia de fondos, que debe ser pagado por el girador; multa que ser debitada por el banco, de las cuentas del girador, hasta el monto que se mantenga en depsito. En caso de no ser cubierta la multa, se comunicar al Ministerio de Finanzas para el
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cobro del monto total o de la diferencia, de acuerdo con el reglamento dictado por el Superintendente de Bancos. 6.1.3.3. CLASIFICACIN DE LOS CHEQUES. CHEQUE A LA ORDEN: Aparece escrito el nombre del beneficiario y se lo endosa para cobrarlo o depositarlo en la cuenta. CHEQUE CRUZADO: Se gira por seguridad, el cruzamiento se efecta por medio de dos lneas paralelas sobre el anverso. Puede ser general o especial. CRUZADO GENERAL: Es general si no contiene entre las dos lneas designacin de banco alguno. Es indispensable depositarlo en una cuenta corriente. CRUZADO ESPECIAL: Es especial si entre las lneas se escribe el nombre del banco en el cual se har efectivo exclusivamente. El cruzamiento general puede transformarse en cruzamiento especial; pero el cruzamiento especial no puede transformarse en cruzamiento general. El motivo ms habitual de cruzar un cheque es para cerciorarnos de que este se cobra a travs de una entidad bancaria o directamente en una sucursal de la entidad girada, de esta forma se consigue identificar plenamente a la persona que cobra el cheque. CHEQUE CERTIFICADO: Tiene la indicacin de un beneficiario y es prestado al banco para la certificacin del valor que consta en el cheque. El banco debita de la cuenta corriente el monto por anticipado.

El cheque que contenga la palabra "certificado", escrita, fechada y firmada por el girado obliga a ste a pagar el cheque a su presentacin y libera al girador de la responsabilidad del pago del mismo. En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar totalmente seguro de que este documento cuenta con los fondos suficientes para ser pagado por el banco; para lo cual solicita al girador, quien a su vez requerir al banco certifique la existencia de estos fondos. Esto significa que el banco retira el importe sealado en el cheque de la cuenta de la persona que lo expide, sellndolo y firmndolo como
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prueba de garanta de que el documento contar con los fondos suficientes cuando el beneficiario lo presente para su cobro en el plazo establecido. Con este tipo de cheques se asegura la existencia de recursos para el pago del documento aun cuando posteriormente la cuenta pudiera quedarse sin fondos, ya que el titular de la misma no podr disponer de ese dinero. CHEQUE DE GERENCIA: Es el cheque girado por el gerente o funcionario autorizado del banco girado a peticin del cuenta habiente, quien por no disponer de formularios de cheques, debe recurrir a su banco para que le gire un cheque por la cantidad que requiera. Este cheque debe estar girado a nombre del beneficiario que seale el cuentahabiente o a su propio nombre. CHEQUE VIAJERO: Se emite en moneda extranjera para el uso de turistas en diferentes pases del mundo impresos en montos de 10, 20, 50 o 100 dlares. 6.1.4. CMARA DE COMPENSACIN. Son oficina que facilitan cobros y pagos de documentos entre bancos establecidos en una plaza, reduciendo el mnimo movimiento fsico de dinero y evitando un crecimiento innecesario de la circulacin monetaria. Los documentos objetos de compensacin son: los cheques de establecimientos bancarios o de crdito. Cada jornada de compensacin comprende dos fases: Presentacin de documentos y devolucin de aquellos disconformes y liquidacin de diferencias entre los distintos establecimientos compensadores. El sistema de compensacin es el proceso mediante el cual las instituciones participantes intercambian las rdenes de pagos girados y depositados en las ventanillas de diferentes zonas de compensacin. 6.1.4.1. ORIGEN UNIVERSAL La creacin de una cmara especializada en la compensacin de documentos entre entidades fue en Edimburgo, Escocia en 1760.

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En la banca inglesa por la costumbre de los empleados de los grandes bancos de la ciudad de Londres de reunirse para intercambiar las operaciones que tenan que realizar los bancos, se cre en Inglaterra las primeras Clearinghouse que significa casas de arreglos y liquidacin para designar en la entidad y en la misma operacin de encaje. Durante aos las cobranzas eran realizadas por mensajeros que se trasladaban a cada una de las entidades para hacer el cobro de sus cheques. Por las dificultades de este cobro encontraron la manera de asimilar la operacin, concentrndose en un lugar comn, as naci una futura cmara Londinense, creada en 1775 y oficializada en 1854, cuyo funcionamiento es independiente del Banco de Inglaterra ya que es administrada por los mismos bancos operativos. En 1898 ya haban formado parte de todos los centros financieros, Se llaman Cmara de Compensacin porque: Cmara, significa: sala de reunin de personas. Compensacin: proviene de la palabra compensar, que significa: cambiar una cosa por otra. 6.1.4.2. ORIGEN ECUATORIANO. La cmara de compensacin en Ecuador dio origen hace 30 aos. En 1982 los bancos del Ecuador participaron en la compensacin de los cheques de cada institucin bancaria que realiza a travs del Banco Central del Ecuador (BCE) en una sala especial designada para el efecto, cada 24 horas, para clasificar e intercambiar los cheques recibidos en depsitos en los diferentes bancos y confirmar la disponibilidad de los fondos de cada cheque. El Banco Central del Ecuador opera la cmara de compensacin y administra alrededor de 5300 cuentas corrientes en su sistema. Todas la instituciones financieras estn obligadas a mantener sus fondos de cuentas en el Banco Central del Ecuador. Pagos de altos como de bajo valor son procesados por las cmaras de compensacin de cheques. La compensacin de cheques y el intercambio fsico de estos estn distribuidos en 17 zonas a lo largo del pas. Dichas zonas se selecciona con base en la disponibilidad geogrfica de infraestructura bancaria. La liquidacin

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est centralizada en la sede de del Banco Central del Ecuador en Quito y su sucursal en Guayaquil, las 17 zonas envan a alguna de estas oficinas los resultados de la compensacin para su liquidacin en la cuentas corrientes del BCE. 6.1.4.3. CLASIFICACION: CAMARA DE COMPENSACIN INICIAL El delegado de cmara de compensacin retira de las ventanillas de cajeros todos los cheques recibidos por la institucin bancarias durante el da laborable para luego clasificarlos en cheques locales y de otras plazas; los cheques locales se clasifican por institucin bancaria y se realizar lmites de cheques hasta de 200 cada uno.

Luego el delegado llenara en el programa (formatos y planillas) de cmara de compensacin la informacin requerida para presentar en la reunin de cmara. Caractersticas de las planillas: Membrete. Nombre de la cmara a la que corresponde. Cdigo y nombre de la institucin financiera a la que pertenece. Fecha de datos, un da despus de haber realizado la planilla. Lugar de la zona a la que pertenece. Fecha del da en que se realizara la cmara. Cdigo perteneciente de banco a nivel nacional. Nombre del banco girador. Nmero y valor de los cheques entregados por el banco. Nmero y valor de los cheques que recibe el banco. Firma del director de la cmara de compensacin. Firma del delegado del banco.

CAMARA DE COMPENSACIN SESIN PRELIMINAR

Es la reunin de los delegados de cada banco con la direccin del jefe de cmara el mismo el mismo que se realizara a las 17h00 con la finalidad de canjear los cheques en poder de cada banco, carga a las otras instituciones bancarias.
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En la sesin preliminares de les permitir registrar la cantidad y el valor total de cheques que presenta a cargo de los dems bancos participantes y generar un archivo en medio magntico para presentarlo en la cmara de compensacin. Ponindose a disposicin de los directores de cmara en cada zona de

compensacin que les permitir procesar los disquetes con la informacin presentadas por las instituciones por las instituciones participantes en la sesiones de compensacin. La informacin entregada genera un cdigo de validacin que deber coincidir con la suma de lo anotado en los sobres de compensacin y con los totales individuales y general del listado impreso presentado. En caso de coincidir los cdigos, el director de la cmara zonal obtendr un listado de la informacin contenida en el archivo entregado por la institucin participante. CAMARA DE COMPENSACION INTERNA

El delegado de la cmara de compensacin de cada institucin bancaria luego de recibir los cheques de las cmaras preliminar proceder a calificar los miembros: los cheques de gerencia y los cheques certificados pasaran directamente al de

departamento de contabilidad para su efectivizaran o pagos y los cheques

girados por nuestras cuentas corrientitas se preceder al pago o devolucin de los mismo que pueden ser: por falta de fondos (protestado), por inconformidad de firma, mal girado y por deterioro de cheque.

CAMARA DE COMPENSACION SESION DEFINITIVA

Esta sesin se realizara a partir de las 13h30 el da siguiente, cada uno de los delegados de los diferentes bancos proceder a intercambiar los cheques que se recibieron y cuyo pago se ha denegado, por defecto de forma, cuenta cerrada, orden de no pago o por falta de fondos. Bajo la direccin del directorio de cmara de compensacin se presentara los

cheques cuyo pago hubiera sido rechazado de acuerdo con las normas legales. Las instituciones participantes entregaran al funcionario el reporte de los cheques no pagados presentados en la cmara definitiva debidamente firmados.
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Adems presentaran los cheques no pagados con la anotacin de la causa, fecha y la firma de responsabilidad, conjuntamente el detalle de suma respectiva corresponda el vencimiento de los plazos establecidos. nicamente en caso de fuerza mayor debidamente comprobado El Banco Central del Ecuador, por intermedio del Director de Servicios Bancarios Nacionales modificara temporalmente los plazos de compensacin sealados. En el local de la cmara de compensacin los delegados y representantes de las instituciones participantes comprobaran y examinar que los cheques no pagados se encuentren dentro de los plazos establecidos para su devolucin y la firma responsabilidad del banco girado. que

CMARA DE COMPENSACION ZONAL

Todas las instituciones bancarias y financiera que cuente con la autorizacin otorgada por la Superintendencia de bancos y seguros, deber solicitar al Banco Central del Ecuador su incorporacin al sistema de compensacin, y las oficinas de estas instituciones bancarias y financiera que en el futuro se establezcan

previamente a su funcionamiento deber solicitar al Banco Central del Ecuador la autorizacin para su incorporacin al sistema de compensacin zonal. Esta institucin bancaria que participa en el Sistema Compensacin cuenta con un cdigo que es asignado por el Banco Central del Ecuador. Para fines de estos documentos en adelante se denomina Instituciones Participantes. Las zonas autorizadas para realizar sesiones de cmara de compensacin de cheques son: COD. 01. 02. 03. 04. ZONA Quito Guayaquil Cuenca Manta

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15. 26. 37. 38. 55. 59. 68. 75. 76. 77. 79. 85. 89.

Ambato Baha Esmeralda Ibarra Latacunga Loja Machala Portoviejo Puyo Quevedo Riobamba Santo domingo Tulcn

CMARA DE COMPENSACIN REGIONAL

Toda institucin bancaria participante en la compensacin de cheques remitir todos los cheques de otras plazas a travs de carta de remesas, las mismas que sern enviadas al delegado o representante para que los presente en la cmara de compensacin zonal de acuerdo a la regin establecida. Para este efecto la representacin tambin podr ser ejercida por otra institucin bancaria con presencia en la zona de compensacin. Para el control de la transmisin y recepcin de informacin se compondr de dos grupos de compensacin regional, que son:

REGION 1. COD. 01. 15. 37. 47. ZONA Quito Ambato Esmeralda Ibarra BANCO RESPONSABLE Pacifico Internacional Pichincha Pichincha
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55 76. 79. 85. 89.

Latacunga El Puyo Riobamba Sto. Domingo Tulcn

Fomento Del Austro Fomento Pichincha Del Austro

REGION 2. COD. 02. 03. 04. 26. 59. 68. 75. 77. ZONA Guayaquil Cuenca Manta Baha Loja Machala Portoviejo Quevedo BANCO RESPONSABLE Pacifico Pacifico Pacifico Guayaquil De Loja Machala Comercial de la Mana Guayaquil

Los directores de las cmaras de compensacin regional correspondiente a la Regin 1, transmitir la informacin de los resultados de la compensacin al Banco central del Ecuador en Quito, mientras que los de la zona de compensacin de la Regin 2 la transmitir al Banco Central del Ecuador en Guayaquil. Cartas de remesas- Son los cheques que se enviaran a los bancos que no se encuentren en la ciudad, es decir, son cartas que llevan el detalle de cada cheque con el respectivo cdigo de ruta. 6.1.5. OPERACIONES ACTIVAS. Las operaciones activas para las entidades financieras, son aquellas por medio de las cuales la banca presta recursos a sus clientes acordando con ellos una

retribucin que pagarn en forma de tipo de inters, o bien acometen inversiones con la intencin de obtener una rentabilidad.

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Teniendo en cuenta estas caractersticas podramos descomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos genricos; las principales operaciones activas son: a). Operaciones que tienen movimiento de fondos y que el banco experimenta riesgo son: Prstamo Operaciones de Crdito en cuenta corriente. Descuento de efecto.

b) Operaciones que no representan movimiento de dinero solo un compromiso con el banco; pero ocasionalmente produce movimiento de capital ocasionando la elevacin de riesgo; estas son: Tarjetas de crdito. Crditos Documentarios. Avales. Garantas.

6.1.5.1. PRSTAMOS El trmino prstamo viene de la palabra prestar, que es la accin de entregar algo a alguien con la condicin de que lo devuelva. En trminos econmicos, es una operacin financiera por medio de la cual se da un traspaso de un poder adquisitivo entre dos entes, involucra una cantidad fsica de dinero, que se le otorga a una persona fsica o jurdica. Una vez otorgada esta prestacin, la persona a quien se le otorga se compromete a devolver la cantidad prestada, junto con los intereses y las debidas comisiones, en los respectivos periodos establecidos de la cuota y el tipo de inters adoptado. El inters puede ser que entre mayores riesgos ms altos los intereses. Y estos tipos de inters son:

Inters fijo: Es el inters constante, es decir aquel en el que las mensualidades no varan. Por lo general, los prstamos personales son al trmino fijo.

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Inters variable: Este tipo de inters vara segn el mercado, que se va actualizando y por ende es revisado peridicamente a travs de los ndices de mercado.

Inters Mixto: Este tipo de inters es la combinacin del tipo de inters fijo y variable, lo que significa que se mantiene el tipo fijo, por un perodo de tiempo, y luego se pasa al tipo variable, hasta la finalizacin del perodo.

Por lo general, un prstamo contiene dos partes principales que son el prestamista y el prestatario.

Prestamista Es el ente o la persona que presta, ya sea un dinero o un bien en concepto de un prstamo. Puede ser tanto una persona natural como tambin jurdica (entidades bancarias, financieras y cajas de ahorro).

Prestatario Es la persona o empresa que solicita el prstamo y obtiene el dinero o un bien, en concepto del mismo.

6.1.5.2. CLASIFICACIN DE LOS PRSTAMOS SEGN SU NATURALEZA E INVERSIN. La clasificacin de los prstamos est definida en trminos del inters, cuota y carencia. Teniendo en cuenta todos estos parmetros, se establecieron modalidades diferentes para cada uno de estos trminos. De esta manera, las diferentes clases de prstamos son las siguientes, y se ubican dentro de las siguientes categoras:

6.1.5.3. SEGN SU NATURALEZA

Prstamos Prendarios.

El prstamo prendario es el que hace una institucin de crdito en la cual se deja un bien en garanta del pago del prstamo.

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Este bien es sometido a un "avalu" que hacen en la misma institucin para conocer el valor aproximado de ese bien. Inmediatamente se da una ficha de avalu donde aparece el valor del bien y la proporcin que pueden prestar sobre el valor de dicho bien (nunca es el 100%, oscila entre un 40 hasta un 70% del valor del bien dejado en prenda, depende mucho de la institucin) despus si aceptas el prstamo se hace un contrato en el cual estipula que el bien se queda en garanta para solventar el dinero que han prestado y si en determinado tiempo no se realiza el pago, el bien se pone en venta para recuperar el dinero que prestaron ms los intereses ms los intereses por mora, y al final si sobro dinero lo devuelven en un concepto llamado remanente. Este prstamo se caracteriza por los altos intereses cobrados a la persona que deja sus bienes en prenda que va desde un 35 hasta un 100% de inters anual.

Prstamos Hipotecarios

Es una cantidad de dinero concedida, generalmente por una entidad financiera, a una persona fsica o jurdica (prestatario) con la garanta adicional de un bien inmueble. El prstamo hipotecario tiene como singularidad especifica que toma como garanta real la vivienda (casa, apartamento, bungalow) a favor del prestamista (la entidad de crdito que prestas el dinero). En caso de no cumplir las condiciones acordadas en la concesin del prstamo (ej. Impago de los recibos de amortizacin, plazos, etc.) , el banco o caja pasara a ser la titular propietaria del inmueble.

Prstamo Sobre La Firma

Son crdito que no implican un desembolso efectivo sino un compromiso de pago de deuda en lugar del deudor principal. Es decir que los crditos sobre la firma de las entidades financieras son aquellos que se contabilizan fuera del balance de valores de efectivo, esto es, se registran en cuentas de orden, encontrndose entre ellos los avales bancarios, las fianzas personales, los crditos documentarios confirmados, etc., es decir, todas aquellas operaciones que garanticen o avalen obligaciones de pago contradas por un cliente u obligaciones de cumplimiento de contratos de suministros, obras o servicios.
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Estos crditos exigen un anlisis del riesgo en dos vertientes diferentes: por un lado, el examen de la solvencia y garantas generales o especficas que ofrece el cliente al que se concede el crdito sobre la firma, y por otro lado, habr de analizarse el condicionado del contrato de aval o de afianzamiento o garanta a suscribir por la entidad, tanto en su aspecto formal como en la factibilidad del cumplimiento de las condiciones exigidas al obligado principal en el contrato causal del aval o garanta, ms el grado de complejidad que incluyan factores adicionales de inseguridad o demora en la devolucin de la fianza o cancelacin del aval. Estas operaciones como cualquier otra de riesgo se pueden conceder con la garanta personal del cliente avalado o exigir cobertura del riesgo mediante garantas prendarias o avales de terceros. 6.1.5.4. SEGN SU INVERSIN Crditos comerciales Son aquellos que tienen por finalidad comercial la produccin y comercializacin de bienes y servicios en sus diferentes fases. Crditos a las microempresas

Son aquellos crditos destinados al financiamiento de actividades de produccin, comercio o prestacin de servicios siempre que renan estas dos caractersticas. Que el cliente cuente con un total de activos que no supere a los $20.000 para este clculo no toman en cuenta los inmuebles del cliente. El endeudamiento del cliente en el sistema financiero no debe exceder de los $20.000 en moneda nacional. Cuando se trate de personas naturales su principal fuente de ingreso deber ser la realizacin de actividades empresariales. Crditos de consumo

Estos tipos de prstamos se suelen utilizar para financiar bienes de consumo de carcter duradero como por ejemplo: un coche, una moto, muebles,

electrodomsticos, etc. y de una cuanta no muy alta. Crdito de vivienda

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Son aquellos crditos destinados a la adquisicin,

construccin, refaccin,

remodelacin, ampliacin, mejoramiento y su divisin de vivienda propia, siempre q tales crditos sean otorgados y amparados con hipotecas debidamente inscritas, pudiendo otorgarse los mismos por el sistema convencional de prstamo hipotecario, de letras hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares caractersticas. Crdito en cuenta corriente

Este crdito es utilizado como un financiamiento para capital de trabajo o para necesidades transitorias de tesorera, mediante el cual tu negocio puede disponer en forma resolvente del saldo disponible de su contrato de crdito a plazos mximos de 180 das. Con el crdito de cuenta corriente podrs respaldar la planeacin del flujo de efectivo, prever fondos para los periodos en que tu empresa se encuentre estacionada, adems de que podrs apoyar tu capital de trabajo. Por eso si quieres contar con este tipo de crdito es importante que renas los siguientes requisitos para poder solicitarlo:

Tener una cuenta de cheques Entregar informacin legal y financiera que su ejecutivo le solicite para evaluar su crdito, tales como: acta constitutiva, estados financieros e

identificaciones, entre otros

Firmar contrato de Crdito en Cuenta Corriente.

6.1.5.5. SOBREGIROS CONTRATADOS. Las instituciones financieras autorizadas a captar depsitos monetarios podrn conceder a sus clientes crditos en cuenta corriente, contratados o no, de acuerdo a las polticas de cada entidad. Para la concesin de un crdito en cuenta corriente contratado deber existir peticin expresa del titular de la cuenta y la suscripcin previa de un contrato. Para la concesin de un sobregiro ocasional puede existir o no la peticin expresa del titular de la cuenta corriente, y no es necesaria la suscripcin previa de contrato

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alguno. Durante los cinco primeros das de vigencia de un sobregiro ocasional y de un crdito en cuenta corriente contratado, slo se cobrarn los intereses corrientes. Los intereses de mora slo podrn ser cobrados a partir del sexto da, que se contar desde el da en que fuere pagado el cheque girado al descubierto o realizado el dbito expresamente autorizado. Los cheques o dbitos que se presentaren, sobre las sumas autorizadas por cada institucin expresa o tcitamente como sobregiro, o fuera del plazo, seguirn las normas generales. 6.1.5.6. SOBREGIROS NO CONTRATADOS. Constituyen fundamento para que en una cuenta de depsitos monetarios se Registre un sobregiro, los giros realizados contra esa cuenta corriente mediante cheques vlidamente emitidos y los dbitos expresamente autorizados por el cuentacorrentista para pagos a terceros, siempre que no existan saldos acreedores en la cuenta. Para que haya un dbito expresamente autorizado, deber existir un documento suscrito por el cuentacorrentista o su representante, que faculte a la institucin, en forma especfica, el dbito o una clase de dbitos que ste puede efectuar de una cuenta determinada. Se entender por pagos a terceros los que se realicen a favor de personas naturales o jurdicas que no sean las instituciones financieras autorizadas en que se mantiene la cuenta corriente en la que se acredita el crdito contratado o no, ni sus empresas subsidiarias o afiliadas conforme a lo definido en el artculo 67 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, as como personas naturales o jurdicas vinculadas con la institucin por propiedad o gestin. 6.1.6. AUDITORIA OPERATIVA La auditora inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de un negocio, y se le otorgaba una importancia fundamental a los aspectos matemticos de la contabilidad, tambin detectaba fraudes y malversacin de fondos.

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La auditora se orientaba a los aspectos de la contabilidad (mostrar la situacin del capital aportado por los inversionistas). Cuando cambio la visin de la contabilidad, se consider como una informacin que permite una buena gestin administrativa, los auditores ampliaron su mbito de revisin, como a los anlisis financieros y las evaluaciones de control interno. Surge como necesidad de evaluar las decisiones adoptadas en los distintos niveles jerrquicos respectos de los objetivos, polticas, planes, estructuras, presupuesto, canales de comunicacin, sistemas de informacin, procedimientos, controles ejercidos, etc. A travs de la auditoria operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las desviaciones de los planes originales trazados. La administracin superior necesita conocer objetivamente en qu medida se estn cumpliendo los objetivos y como se estn utilizando los recursos en todas las unidades de la empresa. Por esto se necesitan profesionales que informen en forma objetiva e independiente de la situacin de la empresa. Entonces la atencin de la auditoria operativa recae sobre el ejecutivo, entendiendo como este la persona que toma decisiones y por ende determina, afecta o encauza el desempeo de un grupo humano que persigue un objetivo. De esto trata este trabajo de explicar que es la Auditoria Operativa, se trataran temas como las normas y las metodologas, tratando una en particular. 6.1.6.1. CONCEPTO:

Critica: el auditor no debe aceptar lo que se le presente a la primera, debe buscar todas las evidencias posibles para tener un buen juicio.

Sistemtico: porque se elabora un plan para lograr los objetivos (este plan debe ser coherente).

Imparcial: nunca debe dejar de ser objetivo e independiente (tanto en lo econmico como en lo personal). Si por cualquier motivo no se examina toda la empresa el auditor debe considerar que la organizacin es un sistema, por lo que el estudio debe ser completo.
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La auditora operativa necesita determinar la eficiencia (grado de cumplimiento de la meta) en el logro de los objetivos pre-establecidos y la eficiencia y economa en la obtencin y uso de los recursos. La eficiencia busca medir como los ejecutivos utilizan los recursos que disponen. Medir eficiencia es ms complejo que medir eficacia, ya que no existe un padrn de comparacin. El auditor debe apoyarse en la teora sobre la administracin de los recursos humanos y financieros para saber si estn o no bien, adems debe tener criterio experiencia para poder comparar la teora con la realidad.

Economa: saber si los recursos se obtienen con los menores costos posibles. Por lo tanto el auditor debe conocer los precios del medio y la tecnologa que existe y adems de otros valores polticos, sociales, culturales, etc.

Evaluar (diagnostico): conocer las verdaderas causas de los problemas. Estimar (pronostico): la situacin administrativa futura. 6.1.6.2. CARACTERSTICA DE LA AUDITORIA OPERATIVA Ayuda a reformular los objetivos y polticas de la organizacin. Ayuda a la administracin superior a evaluar y controlar las actividades de la organizacin. Ayuda a tener una visin de largo plazo a quienes toman la decisin, as ellos pueden planificar mejor. De acuerdo a las circunstancias puede practicarse la auditoria operativa en forma parcial, considerando una o ms reas especficas peridica y rotativamente. La Auditoria Operativa debe ser hecha por un grupo multidisciplinario, donde cada profesional se debe incorporar en la medida que se necesiten sus conocimientos. 6.1.6.3. EL AUDITOR OPERATIVO Debe basar su preparacin en administracin general, teora de la organizacin, auditoria, economa, costos, psicologa general y social, comercializacin, finanzas,
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administracin de personal, produccin poltica y estrategia de empresas entre otras ms. No debe entorpecer las operaciones normales de la empresa.

Las caractersticas del medio externo y sus iteraciones con la empresa, caen dentro del mbito de la auditoria operativa. 6.1.6.4. METODOLOGA DE LA AUDITORIA OPERATIVA Si suponemos que se trata de auditores externos sin un conocimiento detallado de la entidad auditada y sin que sus ejecutivos manifiesten preferencia alguna para el examen recaiga en un determinado subsistema de la organizacin, la metodologa que usaremos pera examinar la entidad ser: Etapa Preliminar: conocimiento previo de la empresa. Etapa de Estudio General: definir las reas crticas, para as llegar a establecer las causas ltimas de los problemas. Se debe poner hincapi en los sistemas de control internos administrativos y gestin de cada rea. Etapa de Estudio Especfico: se puede establecer la relacin entre los problemas visibles y potenciales y las causas que en verdad lo originaron El auditor debe generar un modelo de control.

Con el material ordenado se procede a un anlisis del problema, con el fin de formular los juicios que conozcan al diagnstico real de la situacin y tambin a un pronstico. Etapa de Comunicacin de Resultados: es un informe que proporciona una opinin meditada, experta e independiente en relacin a la materia sometida a examen, con su evidencia correspondiente. La estructura del informe debe contener:

Objetivo de la auditoria. Metodologa. Alcance del trabajo.

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Diagnstico. Recomendaciones. Pronostico.

Anexos.

Etapa de Seguimiento: el auditor debe ver que las debilidades han sido solucionadas..

La Auditoria y el Control de la Empresa

Se pueden dar varias definiciones de lo que es el control de empresas:

Es la verificacin de s todo ocurre en una empresa conforme al programa adoptado, a las rdenes dadas y a los principios admitidos.

Es el anlisis permanente de las desviaciones entre objetivos y realizaciones y la adopcin de las medidas correctoras que permitan el cumplimiento de los objetivos o bien su adaptacin necesaria. Las formas de control ms utilizadas pueden ser:

Intervencin Inspeccin Control interno 6.1.6.5. AUDITORIA EXTERNA. Es el examen de los estados financieros realizado de acuerdo con ciertas normas por un profesional cualificado e independiente con el fin de expresar su opinin sobre ellos. 6.1.6.6. AUDITORIA INTERNA

Es el examen de las actividades contables financieras y de otro tipo, echo de la organizacin de la empresa, para ayudar a la direccin general. Ante esta gran diversidad de formas de control, en la actualidad se consideran como las formas ms sustantivas de control, las siguientes:

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6.1.6.7. CONTROL DE GESTIN Funcin de sntesis realizada en el ms alto nivel de la estructura.

Auditora interna: Labor de anlisis que completa en extensin y profundidad la labor del control de gestin.

Auditora externa : Labor de comprobacin posterior, realizada por una persona u organismo externo a la empresa

6.1.7. FUNDAMENTACN CONCEPTUAL 6.1.7.1. TERMINOS DE AUDITORIA Alcance de la auditora. El marco o lmite de la auditora y las materias, temas, segmentos o actividades que son objeto de la misma. Auditores externos. Profesionales facultados que no empleados de la organizacin cuyas afirmaciones o declaraciones auditan. Auditores internos. Profesionales empleados por una organizacin para examinar continuamente y evaluar el sistema de control interno y

presentar los resultados de su investigacin y recomendaciones a la alta direccin de la entidad.

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Control interno. Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la Est diseado para ayudar a la

confiabilidad de los datos contables.

operacin eficiente de una empresa y para asegurar el cumplimiento de las polticas de la empresa. Dictamen. Opinin o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades, como resultado de una auditora financiera. Eficacia. El grado en que se cumplen los objetivos y la relacin entre el efecto deseado en una actividad y su efecto real. Eficiencia. La relacin que existe entre el producto (en trmino de bienes, servicios u otros resultados) y los recursos empleados en su produccin. Estados Financieros. Fuentes de informacin sobre la marcha de la entidad empresarial. Evidencia de auditora. Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecucin de la auditora, que hace patente y manifiesta la certeza o hallazgos que prueban y demuestran respaldar sus

conviccin sobre los hechos o

claramente stos, con el objetivo de fundamentar y opiniones y conclusiones. Fiscalizacin. Accin y efecto de fiscalizar

Fiscalizar. Hacer el oficio de fiscal. Criticar y traer a juicio las acciones u obras de alguien.

Hallazgos. Son el resultado de un proceso de recopilacin y sntesis de informacin: la suma y la organizacin lgica de informacin relacionada con la entidad, actividad, situacin o asunto que se haya revisado o

evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditora. Sirven de fundamento a las conclusiones del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten las medidas correctivas.
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Incumplimiento. No pago de intereses o capital de un pagar en la fecha de vencimiento.

Informe de auditora. Expresin escrita por el auditor respecto a los resultados de las verificaciones realizadas durante la ejecucin de la

auditora, manifestando sus criterios y comentarios respecto a los estados financieros y otros hechos econmicos. Informe de los auditores. El informe emitido despus de auditar un tema o los estados financieros de una empresa. Limitaciones al alcance de la auditora. Factores externos a la unidad de auditora que hayan impedido al auditor obtener toda la informacin y explicaciones que considere necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo. Normas de auditora: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para indispensables. Objetividad (evidencia objetiva). La valoracin de los activos y la medicin del ingreso se basan en lo posible en la evidencia objetiva, tal como los precios de cambio en transacciones a largo plazo. Objetivo de la auditora. Propsito o fin que persigue la auditora, o la pregunta que se desea contestar por medio de la auditora. Papeles de trabajo. Documentos que contienen la evidencia que respalda los hallazgos, opiniones, conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la evidencia que haya obtenido o preparado el auditor durante la auditora. Plan. Modelo sistemtico de una actuacin pblica o privada, que se elabora anticipadamente para dirigirla y encauzarla. Escrito en que realizar una auditora con la calidad y eficiencias

sumariamente se precisan los detalles para realizar una obra. Procedimiento de auditora. Las acciones que realiza el auditor para llevar a cabo sus labores de revisin.
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Programa de auditora. Documento que establece los procedimientos de auditora relacionados con el tema, actividad o asunto objeto de revisin.

Riesgo. Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades importantes.

Riego de control. Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por el sistema de control interno.

Riesgo de deteccin. Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento de prueba inadecuado.

Supervisin. Requisito esencial en la auditora que conduce a un adecuado control y direccin en todas las etapas, para que asegure que los procedimientos, tcnicas y pruebas que se realizan, se vinculen en forma competente y eficaz con los objetivos que se persiguen.

Tcnicas de auditora. Mtodos que el auditor emplea para realizar las verificaciones planteadas en los programas de auditora, que tienen como objetivo la obtencin de evidencia.

Bungalow.- es una casa simple y pequea de un piso, muy popular en las afueras de muchas ciudades de Amrica del Norte. La palabra proviene del hindi bangala, que significa "en el estilo de Bengala". Al principio, el trmino designaba una vivienda tradicional construida de madera.

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6.1.8. FUNDAMENTACION LEGAL

TITULO II DE LA CONSTITUCION Y ORGANIZACION DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO CAPITULO I INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO NACIONAL ARTCULO 3.- La Superintendencia autorizar la constitucin de las instituciones del sistema financiero privado. Estas instituciones se constituirn bajo la forma de una compaa annima, salvo las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda. NOTA.- Artculo reformado con la disposicin reformatoria tercera de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, publicada en el Registro Oficial No. 444 de 10 de mayo del 2011. ARTCULO 4.- La Superintendencia autorizar a las instituciones del sistema financiero privado, sujetas a esta Ley, la adopcin y registro de cualquier
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denominacin que crean conveniente, con tal que no pertenezca a otra institucin y que no se preste a confusiones. En su denominacin las instituciones del sistema financiero harn constar su calidad de "banco" o "sociedad financiera" o "corporaciones de inversin y desarrollo". ARTCULO 5.- Las acciones de las instituciones del sistema financiero privado debern ser nominativas. En el contrato social podr estipularse que el capital se divide en varias clases de acciones, con derechos especiales para cada clase, sin que pueda excluirse a ningn accionista de la participacin en las utilidades. En el Estatuto Social se determinar el valor nominal de las acciones que podr ser de cien o mltiplo de cien. ARTCULO 6.- Las instituciones del sistema financiero privado pueden constituirse en un slo acto, por convenio entre los que otorguen la escritura, o en forma sucesiva, por suscripcin pblica de acciones. Al momento de constituirse deber establecerse en el Estatuto Social el capital autorizado, hasta cuyo monto podr la institucin del sistema financiero privado aceptar suscripciones y emitir acciones. El capital suscrito, al tiempo de la constitucin, no podr ser menor del cincuenta por ciento (50%) del capital autorizado y por lo menos la mitad del capital suscrito deber pagarse antes del inicio de las operaciones. Los aportes de capital debern pagarse totalmente en dinero efectivo, salvo que la Superintendencia autorice que se capitalicen obligaciones por compensacin de crditos. La cuenta de integracin de capital deber acreditarse mediante el comprobante de depsito de la suma correspondiente en cualquier banco del sistema financiero del pas. Este depsito se har bajo una modalidad que devengue intereses. Los suscriptores del capital deben comprometerse a entregar los aportes no pagados en dinero efectivo, en el plazo mximo de un ao contado desde la fecha de suscripcin, o en cualquier tiempo en el que sea necesario subsanar cualquier deficiencia de patrimonio tcnico de la institucin, ya sea en virtud de llamamiento que hagan los directores o bien por requerimientos de la Superintendencia.

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ARTCULO 7.- Las instituciones del sistema financiero no podrn otorgar ni emitir acciones o bonos para remunerar servicios. ARTCULO 8.- La promocin para la constitucin de compaas que se propongan operar como instituciones del sistema financiero, deber ser previamente autorizada por la Superintendencia. Se entender que existe promocin pblica cuando se empleen medios de publicidad o propaganda haciendo llamamiento a la suscripcin de acciones. En este supuesto, la oferta pblica se regir de conformidad con la Ley de Mercado de Valores, sin embargo las facultades concedidas en esa Ley para la Superintendencia de Compaas sern ejercidas por la Superintendencia de Bancos. ARTCULO 9.- Para la promocin de la constitucin, cinco o ms personas que acten por sus propios derechos o en representacin de otras, en calidad de promotores de una institucin financiera, deben presentar la solicitud de autorizacin a la Superintendencia, incluyendo la siguiente documentacin: a) Los antecedentes personales de los promotores, que permitan verificar su responsabilidad, probidad y solvencia. Cada promotor deber justificar su solvencia econmica y declarar bajo juramento que los recursos provienen de actividades lcitas; b) La que demuestre su condicin de representantes de los promotores; c) El estudio de factibilidad econmico y financiero de la compaa por constituirse, el que debe fundamentarse en datos actualizados; y, d) El proyecto de contrato de constitucin, que debe incluir el Estatuto previsto para la institucin financiera. ARTCULO 10.- Recibida la solicitud, la Superintendencia ordenar la publicacin de la peticin, incluida la nmina de los promotores, por tres veces, con intervalos de al menos un da entre una y otra, en un peridico de circulacin nacional. Quien considere que el proyecto perjudica a los intereses del pas o tenga reparos respecto de la solvencia o idoneidad de cualesquiera de los promotores, podr presentar ante la Superintendencia, debidamente identificado y con fundamentos,

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las oposiciones de las que se crea asistido, dentro del trmino de veinte das, contados a partir de la ltima publicacin.

REPUBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS 5 De presentarse oposiciones dentro del trmino legal, la Superintendencia correr traslado a los promotores para que, en el trmino improrrogable de diez das, las contesten. La Superintendencia deber resolver la solicitud en el trmino de sesenta das, contados a partir de la fecha de la ltima publicacin o de la contestacin a las oposiciones que se hubiesen presentado. La Superintendencia aceptar la solicitud para la continuacin del trmite o, de ser del caso, la negar. Si la decisin fuere favorable a los peticionarios, la autorizacin para promover la sociedad de que se trate se conceder por resolucin de la Superintendencia, indicando la duracin mxima del perodo de promocin, el cual no podr exceder de seis meses, prorrogables por igual perodo por una sola vez. ARTCULO 11.- Concluida la promocin pblica, dentro del perodo sealado, los interesados debern constituir la institucin financiera en un plazo que no podr exceder de seis meses, para lo cual debern solicitar a la Superintendencia la autorizacin respectiva acompaando: a) La escritura pblica que contenga: El Estatuto Social aprobado; El listado de los accionistas suscriptores y su nacionalidad; y, El monto del capital suscrito y pagado y el nmero de acciones que les corresponde. b) El certificado en el que conste la integracin del capital aportado extendido por el banco que haya recibido el depsito. Verificados los requisitos exigidos en el presente artculo y una vez calificada la

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responsabilidad, idoneidad y solvencia de los suscriptores del capital, la Superintendencia en un plazo de treinta das, aprobar la constitucin de la institucin financiera mediante resolucin, la que se publicar en el Registro Oficial y se inscribir en el Registro Mercantil del cantn donde tendr su domicilio principal la institucin. Concluido el plazo de promocin pblica y si no se hubiera presentado los documentos mencionados en este artculo, quedarn sin efecto la autorizacin a que se refiere el artculo 8 de esta Ley. Quedarn tambin sin efecto los compromisos y las obligaciones que hubiesen sido asumidos por los promotores quienes devolvern a los suscriptores del capital las sumas que hayan aportado, ms los intereses generados en el depsito. ARTCULO 12.- Cuando se trate de fundar una institucin del sistema financiero privado sin promocin pblica, los interesados podrn presentar de una vez la solicitud de constitucin, Acompaando simultneamente las informaciones mencionadas en los artculos 9, 10 y 11; y la Superintendencia tramitar y resolver la solicitud como se indica en el artculo precedente. ARTCULO 13.- Los promotores intervendrn en los trmites de constitucin y convocarn a la primera reunin de la junta general de accionistas, para comprobar y aprobar la suscripcin del capital, designar a los directores, administradores y al auditor interno, y conocer los gastos de constitucin. Copia del acta de esta reunin deber remitirse a la Superintendencia, a partir de lo cual podr solicitarse el certificado de autorizacin que habilite a la institucin financiera para operar como tal.

REPUBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS 6 ARTCULO 14.- Las instituciones financieras debern notificar a la Superintendencia la fecha en que iniciarn sus operaciones. Si la institucin no inicia las operaciones al pblico en el transcurso de seis meses, contados a partir de la fecha de
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otorgamiento del certificado de autorizacin, ste quedar sin valor ni efecto, y ello ser causal de liquidacin de la sociedad; salvo que, por causas debidamente justificadas, la Superintendencia antes del vencimiento del plazo sealado lo ample por una sola vez hasta por seis meses. ARTCULO 15.- Inscrita la resolucin que aprueba la constitucin de la institucin financiera, el banco depositario de la cuenta de integracin de capital pondr a disposicin de los administradores de la institucin constituida, los valores depositados ms los intereses devengados. ARTCULO 16.- Las instituciones del sistema financiero privado, una vez establecidas, requerirn autorizacin de la Superintendencia para reformar su Estatuto Social, fusionarse con otras sociedades, escindirse y traspasar la totalidad de sus activos. ARTCULO 17.- La conversin, esto es, la modificacin o el cambio del objeto o actividad de una institucin sometida al control de la Superintendencia, para adoptar el objeto y la forma de otra institucin prevista en esta Ley, no altera la existencia de la institucin como persona jurdica y solamente le otorga las facultades y le impone las exigencias y limitaciones legales propias de la especie adoptada. La asociacin, esto es, la unin de dos o ms instituciones financieras que se encontraren en actual funcionamiento, sin que cada una de las instituciones asociadas pierda su identidad y personera jurdica, podr hacerse previa autorizacin de la Superintendencia en los siguientes casos: a) Para la ampliacin o atencin de servicios especficos; b) Para superar deficiencias de patrimonio tcnico de alguna de las instituciones que se asocie, en cuyo caso el convenio de asociacin deber concluir con un programa de fusin; y, c) Como un mecanismo de aproximacin a un programa de fusin. El convenio de asociacin deber incluir la determinacin de la institucin financiera que har cabeza de la asociacin, as como las normas que la rijan y la responsabilidad de cada una de ellas frente a los riesgos que asuman.

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El convenio de asociacin a que se refiere el literal a), permitir a la institucin financiera que haga cabeza de la asociacin, invertir directamente o a travs de sus subsidiarias en el pas o en el extranjero, un porcentaje no mayor al cuarenta y nueve por ciento (49%) en el capital pagado de la entidad receptora, inversin que solamente podr mantenerse mientras dure el convenio de asociacin. La Superintendencia dictar las normas aplicables para que operen la conversin y la asociacin previstas en este artculo. ARTCULO 18.- Las instituciones del sistema financiero podrn establecer oficinas en el pas o en el exterior, previa autorizacin de la Superintendencia y sujetndose a las normas y procedimientos generales que determina esta Ley y las que expida la Superintendencia. Igual condicin regir tratndose de las inversiones en el capital de compaas del pas o del exterior, siempre que dichas inversiones se encontrasen autorizadas por esta Ley. En lo que se refiere a las inversiones del exterior, siempre que las respectivas entidades cuenten con una supervisin adecuada y den cumplimiento a lo dispuesto en el Captulo III de este Ttulo. Las sucursales y agencias no poseern personera jurdica independiente de la casa matriz. TTULO IV DEL PATRIMONIO CAPTULO I CAPITAL Y RESERVAS

ARTCULO 37.- El monto mnimo de capital pagado para constituir una institucin financiera sujeta a esta Ley ser: a) Para los bancos: US $ 2.628.940; b) Para las sociedades financieras o corporaciones de inversin y desarrollo: US $1.314.470; y,
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c) La Superintendencia fijar el monto de capital mnimo con el que deban iniciar sus actividades las instituciones de servicios financieros y las dems entidades sujetas a su control, incluyendo a las sociedades controladoras. ARTCULO 38.- Slo con la autorizacin de la Superintendencia, una institucin del sistema financiero privado, podr acordar la reduccin de su capital. En ningn caso se autorizar que el capital quede reducido por debajo del monto del capital con el cual se constituy o que se contravenga lo dispuesto en los artculos 47, 50, 72, 73 o 75. ARTCULO 39.- Las instituciones del sistema financiero anunciarn nicamente su capital suscrito y pagado. Igualmente, las sucursales de las instituciones financieras extranjeras anunciarn solamente la cuanta del capital y reservas asignado por la institucin financiera matriz. ARTCULO 40.- Las instituciones del sistema financiero deben constituir un fondo de reserva legal que ascender al menos al cincuenta por ciento (50%) de su capital suscrito y pagado. Para formar esta reserva legal, las instituciones financieras destinarn, por lo menos, el diez por ciento (10%) de sus utilidades anuales. La reserva legal comprende el monto de las cantidades separadas de las utilidades, y el total de las sumas pagadas por los accionistas a la sociedad emisora en exceso, sobre el valor nominal de las acciones suscritas por ellos, cuando el Estatuto determine el valor nominal de las acciones. Asimismo, de acuerdo con. Sus estatutos o por decisin de la Junta General de Accionistas, podrn constituir otras reservas que tendrn el carcter de especiales o facultativas, formadas por la transferencia de las utilidades al patrimonio. Las reservas por correccin monetaria son las resultantes de la aplicacin de sistemas de correccin a los estados financieros. NOTA.- Cuarto, quinto, sexto, sptimo y octavo incisos incluidos por el artculo 2 de la Ley No. 2007-81 Ley de Regulacin del Costo Mximo Efectivo del Crdito, publicada en el Registro Oficial 135 de 26 de julio del 2007. NOTA.- Artculo sustituido por el artculo 1 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial No. 498 de 31 de diciembre del 2008.
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Art. ... Crase el Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano que actuar en calidad de prestamista de ltima instancia y otorgar prstamos de liquidez a las instituciones financieras privadas que se hallan sujetas a la obligacin de mantener encaje de sus depsitos en el Banco Central del Ecuador, que mantengan su patrimonio tcnico dentro de los niveles mnimos exigidos por la Ley y dems normas aplicables y que hayan administrado su liquidez de conformidad con las normas de carcter general dictadas por la Junta Bancaria. Todas las instituciones financieras privadas controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros que mantienen depsitos sujetos a encaje, tienen la obligacin de participar como adherentes en el Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano. NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Ofic ial No. 498 de 31 de diciembre del 2008. Art. ... El Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano contar con la siguiente estructura organizacional: a. El Directorio, integrado por el Superintendente de Bancos y Seguros; el Gerente General del Banco Central del Ecuador; y un representante de la Junta Bancaria, designado de entre sus miembros; un delegado del Presidente de la Repblica, dos representantes de las instituciones financieras privadas quienes tendrn sus respectivos suplentes; b. El Presidente del Directorio ser elegido de entre sus miembros, por un perodo de dos aos y ejercer la representacin legal del Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano; y, c. La Secretara Tcnica, que la ejercer el Banco Central del Ecuador. Los miembros del Directorio y quien ejerza la Secretara Tcnica gozarn de fuero de Corte Nacional de Justicia, en los actos y decisiones administrativas tomadas en el ejercicio de sus funciones especficas.

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NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial No. 498 de 31 de diciembre del 2008. Art. ... Corresponder al Directorio reglamentar el funcionamiento del Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano, as como expedir los manuales operativos y dictar las polticas de carcter general que regirn sus actividades. El qurum requerido para la instalacin del Directorio ser de la mitad ms uno de sus integrantes y las decisiones debern ser tomadas por la mitad ms uno de los miembros asistentes a la reunin. El Presidente del Directorio tendr voto dirimente en caso de empate. La convocatoria a reunin del Directorio la realizar su Presidente por iniciativa propia o a pedido de al menos tres de sus integrantes. NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial No. 498 de 31 de diciembre del 2008. Art. ... Corresponder a la Secretara Tcnica del Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano, la asistencia operativa y administrativa y la instrumentacin del crdito automtico para las instituciones financieras privadas que deban solucionar deficiencias en las cmaras de compensacin del Sistema Nacional de Pagos administrado por el Banco Central del Ecuador, de lo cual comunicar inmediatamente al Directorio del Fondo.

NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial No. 498 de 31 de diciembre del 2008. Art. ... El Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano operar a travs de la constitucin de un fideicomiso mercantil de inversin que ser controlado exclusivamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros, y ser administrado por el Banco Central del Ecuador cuyo patrimonio autnomo estar conformado por los siguientes recursos:

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a. Los valores aportados al fideicomiso mercantil de inversin "Fondo de Liquidez", constituido en el marco de la normativa expedida por la Junta Bancaria. a prorrata de la participacin que registre cada una de las instituciones financieras sujetas a encaje; b. Los aportes en saldo que debern realizar las instituciones financieras privadas, por un equivalente no menor al 3% de sus depsitos sujetos a encaje, conforme resoluciones dictadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador; c. Los aportes que debern transferir anualmente las instituciones financieras privadas, por el equivalente al 2.5 por mil de sus depsitos sujetos a encaje; d. Los valores provenientes de los rendimientos e intereses que generen las operaciones propias del objeto del Fondo, as como de las inversiones de sus recursos; y, e. Los aportes realizados por personas jurdicas en calidad de constituyentes adherentes. NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial No. 498 de 31 de diciembre del 2008. Art. ... El Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano podr realizar operaciones activas y pasivas, a travs del fidecomiso mercantil previsto en el artculo precedente. Las operaciones activas que el Fondo de Liquidez podr conceder a las instituciones financieras privadas sujetas a encaje sern las siguientes: a. Crditos cuyo plazo ser de un (1) da hbil renovable, que sern otorgados dentro de una lnea de crdito, para cubrir deficiencias en las cmaras de compensacin del Sistema Nacional de Pagos administrado por el Banco Central del Ecuador; y, b. Crditos para solucionar necesidades extraordinarias de liquidez de las instituciones financieras privadas, que no podrn exceder de un plazo mximo de ciento veinte (120) das, a partir de su concesin. Las operaciones pasivas podrn consistir en prstamos, titularizaciones y lneas contingentes con entidades financieras internacionales.
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NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial No. 498 de 31 de diciembre del 2008. Art. ... En los crditos de liquidez que se otorguen, se observarn las siguientes condiciones: Los crditos para solucionar deficiencias en las cmaras de compensacin del Sistema Nacional de Pagos administrado por el Banco Central del Ecuador podrn concederse hasta por el monto equivalente al aporte que cada una de las instituciones financieras hubiere efectuado al fideicomiso mercantil de inversin "Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano", y que garantizar la operacin respectiva. El acceso a estos crditos ser automtico y su tasa ser establecida por el Directorio del Fondo, sin perjuicio de la obligacin del Directorio de informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, los casos de iliquidez persistente, a fin de que el Organismo de Control pueda activar las seales de alerta temprana en forma oportuna. Los crditos para solucionar necesidades

extraordinarias de liquidez, sern concedidos a las instituciones financieras aportantes, siempre que stas mantengan los niveles mnimos de solvencia exigidos por la Ley y la normativa expedida por la Junta Bancaria. La tasa de estos crditos ser establecida por el Directorio. El Directorio deber expedir el reglamento de elegibilidad, en el que se establecern las condiciones que deben cumplir las instituciones financieras para acceder a este tipo de crditos.

NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial No. 498 de 31 de diciembre del 2008. Art.... Los recursos aportados al fideicomiso mercantil de inversin "Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano", debern invertirse observando los principios de seguridad, liquidez, diversificacin y rentabilidad. Los activos y las entidades emisoras en las que se inviertan los recursos aportados al referido fideicomiso mercantil de inversin, debern contar con una calificacin internacional equivalente a AA, o superior, y enmarcarse en las polticas de inversin aprobadas
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por el Directorio. Las inversiones podrn orientarse preferentemente a la regin latinoamericana. NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial No. 498 de 31 de diciembre del 2008. Art. ... La operacin del fideicomiso mercantil de inversin "Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano" estar exenta del pago de todo tipo de impuestos. NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Ofici al No. 498 de 31 de diciembre del 2008. Art. ... La exposicin total de los recursos aportados al fideicomiso mercantil de inversin "Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano", por concepto de todas las operaciones activas concedidas a una institucin financiera que se mantengan vigentes, no podr exceder del 30% de los activos del fideicomiso, ni del equivalente al 100% del patrimonio tcnico de esa institucin financiera. NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial No. 498 de 31 de diciembre del 2008. Art. ... Para acceder a las operaciones de crdito por requerimientos extraordinarios de liquidez, cada una de las instituciones financieras privadas deber constituir, en forma previa, un fideicomiso mercantil de garanta, con por un portafolio de inversiones y de cartera, conforme la norma general expedida por la Junta Bancaria, por un monto no inferior al 140% del monto total al que puede acceder la institucin financiera de conformidad con las polticas aprobadas por el Directorio. El fideicomiso mercantil de garanta tendr como beneficiario acreedor al fideicomiso "Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano. NOTA.- Artculo incluido por el artculo 2 de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial No. 498 de 31 de diciembre del 2008.

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ARTCULO 41.- Las utilidades de las instituciones del sistema financiero que resulten en cualquier ejercicio, despus de constituir todas las provisiones y reservas previstas en la Ley, se aplicarn y distribuirn conforme lo determine la Junta General de Accionistas, siempre que cumpla las siguientes condiciones: a) Estn constituidas todas las provisiones, ajustes y reservas exigidas incluyendo las correspondientes al pago de impuestos y a las utilidades en beneficio de los trabajadores; y, b) La institucin financiera cumpla con lo establecido en las disposiciones de los artculos 47, 50, 72, 73 y 75. El directorio de una institucin financiera privada podr resolver el pago de dividendos anticipados, siempre que se cumplan con las condiciones de los literales anteriores y adicionalmente con lo siguiente: - El monto de los dividendos anticipados a ser distribuidos no podr exceder del cuarenta por ciento (40%) de las utilidades acumuladas del ejercicio en curso, ni ser superior al cien por ciento (100%) del monto de las utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores; y, - Se notifique a la Superintendencia en forma previa al pago de los dividendos anticipados. Tendrn derecho al dividendo declarado por la Junta General de Accionistas, as como al dividendo anticipado, los accionistas que consten como tales en el Libro de Acciones y Accionistas a la fecha que se declaren los dividendos. Los directores y administradores de una institucin del sistema financiero privado que autoricen el pago de dividendos anticipados en contravencin a lo previsto en el inciso anterior, sern solidariamente responsables de tal pago y rembolsarn a la institucin, de su propio peculio, el monto de los dividendos repartidos. La Superintendencia har efectiva esta responsabilidad a travs del ejercicio de la jurisdiccin coactiva. ARTCULO 42.- Las instituciones del sistema financiero privado podrn aumentar su capital autorizado en cualquier tiempo mediante reforma del Estatuto.

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Los aumentos del capital autorizado sern resueltos por la Junta General de Accionistas y luego de cumplidas las formalidades pertinentes, se inscribirn en el Registro Mercantil correspondiente y sern notificados a la Superintendencia. El pago de los aumentos de capital suscrito se har de la manera prevista en el artculo 6. Los recursos para el pago en numerario del capital suscrito solamente podrn provenir: a) De nuevos aportes en efectivo o por compensacin de crditos; b) Por capitalizacin de acreencias por vencer, previa valoracin hecha por al menos dos compaas calificadoras de riesgo; c) Del excedente de la reserva legal; d) De utilidades no distribuidas; e) De reservas especiales, siempre que estuvieran destinadas para este fin; y, f) De aportes en numerario para futuras capitalizaciones acordadas por los accionistas. La capitalizacin hecha por compensacin de crditos, obligaciones por vencer y utilidades no distribuidas, requerir la aprobacin previa de la Junta General de Accionistas. ARTCULO 43.- Sin perjuicio de que la institucin del sistema financiero privado contabilice el aumento de capital suscrito pagado, la Superintendencia podr realizar las investigaciones que considere del caso, para verificar la legalidad del pago de dicho aumento y la procedencia de los fondos. ARTCULO 44.- Pueden ser accionistas de instituciones del sistema financiero privado: a) Las personas naturales; b) Las instituciones financieras, nacionales o extranjeras, ya sea directamente o por intermedio de instituciones financieras subsidiarias, siempre y cuando hubieren suscrito entre s convenios de asociacin, de conformidad con el cuarto inciso del artculo 17 de esta Ley;
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c) Las personas jurdicas o sociedades mercantiles, cualquiera sea su clase, siempre que exista constancia en la Superintendencia acerca de quines son el conjunto de las personas naturales que directa o indirectamente poseen al menos el setenta por ciento (70%) de la propiedad de personas jurdicas accionistas, salvo que se trate de sociedades de capital abierto inscritas como tales en el Registro Nacional de Valores; d) Las fundaciones, corporaciones, sindicatos, congregaciones u otras personas jurdicas, que por su naturaleza no tengan fines de lucro; e) Letra derogada por el numeral 2 de la vigsimo segunda disposicin reformatoria y derogatoria de la Ley Orgnica de Regulacin y Control del Poder de Mercado, publicada en el suplemento del Registro Oficial No. 555 de 13 de octubre del 2011; f) Letra derogada por el numeral 2 de la vigsimo segunda disposicin reformatoria y derogatoria de la Ley Orgnica de Regulacin y Control del Poder de Mercado, publicada en el suplemento del Registro Oficial No. 555 de 13 de octubre del 2011; y, g) Los fondos de inversin o mutuos, de cesanta y de pensiones legalmente constituidos, previamente calificados por la Superintendencia. La inversin extranjera que se realice en las instituciones sujetas al control y vigilancia de la Superintendencia, no requerir autorizacin previa de ningn organismo del Estado, salvo la calificacin a que se refiere el artculo siguiente. El inversionista extranjero gozar de los mismos derechos y estar sujeto a las mismas obligaciones que el inversionista nacional. ARTCULO 45.- Previa la inscripcin en el Libro de Acciones y Accionistas de una institucin del sistema financiero privado, la Superintendencia calificar la responsabilidad, idoneidad y solvencia del cesionario o suscriptor, sea ste nacional o extranjero en los siguientes casos: a) En la transferencia de acciones cuando el cesionario devenga en propietario del seis por ciento (6%) o ms del capital suscrito; y, b) Cuando con el monto de la suscripcin el suscriptor alcance el seis por ciento (6%) o ms del capital suscrito. Igual calificacin se requerir en forma previa a la
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inscripcin de acciones por la Adjudicacin o particin de las mismas por acto entre vivos y siempre que el adjudicatario devenga en propietario del seis por ciento (6%) o ms de las acciones suscritas. Todos los derechos inherentes a las acciones, cuya inscripcin se encuentre pendiente de calificacin, pertenecen al accionista que aparezca como tal, en el Libro de Acciones y Accionistas de la institucin financiera. Para la aplicacin de este artculo, la Superintendencia pedir las informaciones que crea necesarias, las que le sern suministradas de manera obligatoria por las instituciones privadas y pblicas, incluyendo las entidades que integran la Fuerza Pblica y sus dependencias. La Superintendencia calificar la transferencia, suscripcin, adjudicacin o particin de acciones en el trmino de diez das, contados a partir de la recepcin de toda la informacin, la misma que se mantendr con carcter reservado. El incumplimiento de los requisitos establecidos en este artculo producir de pleno derecho la nulidad absoluta de la inscripcin que ser declarada por el Superintendente, quien al mismo tiempo impondr al administrador que hubiese autorizado la inscripcin las sanciones previstas en esta Ley. La calificacin a la que se refiere este artculo podr ser solicitada por la institucin del sistema financiero o por el interesado en la inscripcin.

ARTCULO 46.- Las compaas subsidiarias y afiliadas de las instituciones del sistema financiero privado regido por esta Ley, no podrn adquirir ni ser propietarias de acciones de la institucin matriz, de la sociedad controladora o de cualquier otra institucin del grupo financiero.

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TTULO V DE LAS OPERACIONES Y FUNCIONAMIENTO CAPTULO I OPERACIONES ARTCULO 51.- Los bancos podrn efectuar las siguientes operaciones en moneda nacional o extranjera, o en unidades de cuenta establecidas en la Ley: a) Recibir recursos del pblico en depsitos a la vista. Los depsitos a la vista son obligaciones bancarias, comprenden los depsitos monetarios exigibles mediante la presentacin de cheques u otros mecanismos de pago y registro; los de ahorro exigibles mediante la presentacin de libretas de ahorro u otros mecanismos de pago y registro; y, cualquier otro exigible en un plazo menor a treinta das. Podrn constituirse bajo diversas modalidades y mecanismos libremente pactados entre el depositante y el depositario; b) Recibir depsitos a plazo. Los depsitos a plazo son obligaciones financieras exigibles al vencimiento de un perodo no menor de treinta das, libremente convenidos por las partes. Pueden instrumentarse en un ttulo valor, nominativo, a la orden o al portador, pueden ser pagados antes del vencimiento del plazo, previo acuerdo entre el acreedor y el deudor; c) Asumir obligaciones por cuenta de terceros a travs de aceptaciones, endosos o avales de ttulos de crdito, as como del otorgamiento de garantas, fianzas y cartas de crdito internas y externas, o cualquier otro documento, de acuerdo con las normas y usos internacionales; d) Emitir obligaciones y cdulas garantizadas con sus activos y patrimonio. Las obligaciones de propia emisin se regirn por lo dispuesto en la Ley de Mercado de Valores; e) Recibir prstamos y aceptar crditos de instituciones financieras del pas y del exterior; f) Otorgar prstamos hipotecarios y prendarios, con o sin emisin de ttulos, as como prstamos quirografarios;

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g) Conceder crditos en cuenta corriente, contratados o no; h) Negociar letras de cambio, libranzas, pagars, facturas y otros documentos que representen obligacin de pago creados por ventas a crdito, as como el anticipo de fondos con respaldo de los documentos referidos; i) Negociar documentos resultantes de operaciones de comercio exterior; j) Negociar ttulos valores y descontar letras documentarias sobre el exterior, o hacer adelantos sobre ellas; k) Constituir depsitos en instituciones financieras del pas y del exterior; l) Adquirir, conservar o enajenar, por cuenta propia, valores de renta fija, de los previstos en la Ley de Mercado de Valores y otros ttulos de crdito establecidos en el Cdigo de Comercio y otras Leyes, as como valores representativos de derechos sobre estos, inclusive contratos a trmino, opciones de compra o venta y futuros; podrn igualmente realizar otras operaciones propias del mercado de dinero; podrn participar directamente en el mercado de valores extraburstil, exclusivamente con los valores mencionados en esta letra y en operaciones propias. Las operaciones efectuadas a nombre de terceros, o la venta y distribucin al pblico en general de dichos valores, debern ser efectuadas a travs de una casa de valores u otros mecanismos de transaccin extraburstil; m) Efectuar por cuenta propia o de terceros operaciones con divisas, contratar reportos y arbitraje sobre stas y emitir o negociar cheques de viajeros; n) Efectuar servicios de caja y tesorera; ) Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, as como emitir giros contra sus propias oficinas o las de instituciones financieras nacionales o extranjeras; o) Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depsito para su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depsitos de valores; p) Actuar como emisor u operador de tarjetas de crdito, de dbito o tarjetas de pago;

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q) Efectuar operaciones de arrendamiento mercantil de acuerdo a las normas previstas en la Ley; r) Comprar, edificar y conservar bienes races para su funcionamiento, sujetndose a las normas generales expedidas por la Superintendencia y enajenarlos; s) Adquirir y conservar bienes muebles e intangibles para su servicio y enajenarlos; t) Comprar o vender minerales preciosos acuados o en barra; u) Emitir obligaciones con respaldo de la cartera de crdito hipotecaria o prendaria propia o adquirida, siempre que en este ltimo caso, se originen en operaciones activas de crdito de otras instituciones financieras; v) Garantizar la colocacin de acciones u obligaciones; w) Efectuar inversiones en el capital social de las sociedades a que se refiere la letra b) del artculo 57 de esta Ley; y, x) Efectuar inversiones en el capital de otras instituciones financieras con las que hubieren suscrito convenios de asociacin de conformidad con el cuarto inciso del artculo 17 de esta Ley. Tratndose de las operaciones determinadas en las letras p) y q) de este artculo, un banco o sociedad financiera o corporacin de inversin y desarrollo podr realizarlas directamente o a travs de una sociedad subsidiaria de servicios financieros, la que no podr realizar operaciones distintas a las mencionadas en dichas letras. Para las operaciones en moneda extranjera se sometern a las normas que determine el Directorio del Banco Central del Ecuador. Para la realizacin de nuevas operaciones o servicios financieros, las instituciones requerirn autorizacin de la

Superintendencia, indicando las caractersticas de las mismas. Una vez recibida esta informacin, la Superintendencia deber solicitar informe al Directorio del Banco Central del Ecuador. Estas operaciones o servicios podrn ser suspendidos de oficio o a peticin del Directorio del Banco Central del Ecuador, cuando impliquen desviaciones al marco propio de las actividades financieras o por razones de poltica monetaria y crediticia.

56

ARTCULO 52.- Los bancos podrn conceder a sus clientes sobregiros ocasionales en cuenta corriente sin que sea indispensable la suscripcin de un contrato. La liquidacin de estos sobregiros en cuenta corriente efectuada por el banco, junto con el estado de cuenta corriente del deudor, ser considerada como ttulo ejecutivo exigible por esta va. Devengar la mxima tasa de inters permitido y la comisin respectiva vigente a la fecha de la concesin, ms la mxima indemnizacin moratoria vigente a la fecha de pago. ARTCULO 53.- Las sociedades financieras o corporaciones de inversin y desarrollo podrn efectuar todas las operaciones sealadas en el artculo 51, excepto las contenidas en las letras a) y g). Podrn tambin participar en la promocin de proyectos de inversin en los sectores productivos e invertir en acciones de compaas de esta naturaleza, bajo las siguientes condiciones: I. Que la suma de las inversiones por este concepto no excedan del veinte por ciento (20%) del patrimonio tcnico de la institucin inversora; II. Que la inversin no exceda del treinta por ciento (30%) del capital pagado y reservas de la compaa receptora; III. Que la inversin corresponda a acciones de nuevas compaas o a las que se emitan como resultado de aumentos de capital que la institucin financiera est apoyando; y, IV. Que las inversiones efectuadas de conformidad con esta letra, no se mantengan por un plazo superior a tres aos, pudiendo prorrogarse dicho plazo por una sola vez, hasta por un ao adicional, previa autorizacin de la Superintendencia. ARTCULO 54.- Las instituciones financieras podrn adquirir, conservar o construir bienes muebles e inmuebles necesarios para su funcionamiento o sus servicios anexos, hasta por un monto equivalente al cien por ciento (100%) del patrimonio tcnico, tomados en su conjunto.

57

VII.

METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIN

7.1. UBICACIN GEOGRFICA Nuestro proyecto fue realizado en la institucin Bancaria denominada Banco Bolivariano, est ubicado en la provincia de Los Ros Cantn Quevedo (frente al cuerpo de bomberos). 7.2. TIPO DE INVESTIGACIN 7.2.1. Investigacin documental Se utilizaron los procedimientos lgicos y mentales de toda investigacin; como son anlisis, sntesis, deduccin, induccin, etc., tambin se realiz una recopilacin adecuada de datos que permiten redescubrir hechos, sugerir problemas, orientar hacia otras fuentes de investigacin y formas para elaborar instrumentos de investigacin como tambin para elaborar hiptesis y presentar resultados coherentes. 7.2.2. Investigacin aplicada Mediante esta investigacin buscaremos la solucin de los problemas o casos concretos y as poder conocer para hacer, construir y analizar las metas propuestas. 7.3. MTODOS 7.3.1. Mtodo deductivo Este mtodo nos permiti identificar el orden a seguir en la obtencin de la informacin, al igual que las fuentes y la calidad de las mismas, para as aplicar la aclaracin de dudas; en las cuales obtendremos conclusiones objetivas. 7.3.2. Mtodo Inductivo Nos permite la observacin directa de los hechos y relaciones con los servicios que brinda dicha entidad Bancaria, partiendo de un hecho aislado para llegar a conclusiones generales.

58

7.4. TCNICAS 7.4.1. Encuesta Esta tcnica se aplic para recaudar datos para conocer estados de opinin acerca de los servicios que brinda el Banco Bolivariano. 7.4.2. Tcnica de observacin Esta tcnica se aplic para evaluar los servicios que presta la institucin y la acogida que tiene con sus clientes. 7.5. Poblacin y muestra

La poblacin directamente involucrada en el problema de investigacin sern los clientes del Bolivariano del cantn Quevedo se tomar una muestra del total de las personas que salen de realizar sus transacciones de esta institucin bancaria, aplicando la frmula para el clculo de la poblacin muestral con el propsito de obtener una muestra de validez que permita afianzar los instrumentos de investigacin correspondientes a este sector; del mismo se aplicar la siguiente frmula para encontrar la poblacin a ser encuestada por parte de las alumnas.
n N

E N
2

1 1

Donde: n = tamao de la muestra =? N = poblacin a investigarse E = ndice error mximo admisible = 0.05 El instrumento de encuestas a los usuarios del Banco Bolivariano sucursal Quevedo; aproximadamente atienden a 300 clientes diarios. En donde: n = tamao de la muestra =? N = poblacin a investigarse = 300

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E = ndice error mximo admisible = 0.05 Desarrollando tenemos: la encuesta flotante

n 300

0.05 300 1 1
2

La frmula nos dio un valor de 172 usuarios a encuestar.

60

VIII.

ANALISIS E INVESTIGACION DE LOS RESULTADOS

1.

Cmo observa el estado de nimo de los empleados que lo atienden? Cuadro N1. ESTADO DE ANIMO ATENCION AL PUBLICO Estado de Animo Porcentaje MUY BUENO 55% BUENO 9% REGULAR 36% Grafico N1

ESTADO DE ANIMO ATENCION AL PUBLICO

36%

55%

9%

Fuente: BANCO BOLIVARIANO Autores: Del Proyecto Integrador Anlisis interpretativo.- El tem uno nos indica que en un 55% el estado de animo de los empleados es muy bueno, 36% bueno y el 9% regular.

61

2.

En el rea de ventanilla el servicio es?

Cuadro N2. SERVICIO EN EL AREA DE VENTANILLA Atencin al Cliente Muy Bueno Bueno Regular Porcentaje 33% 52% 15%

Grafico N2 SERVICIO EN EL AREA DE VENTANILLA

15% 33%

52%

Fuente: BANCO BOLIVARIANO Autores: Del Proyecto Integrador

Anlisis interpretativo.- El grafico dos nos indica que en un 52% la atencin por parte de las cajeras es muy buena, 33% buena y en un 15% es regular.

62

3.

Cul es el tiempo que tardan en caja para atenderlo?

Cuadro N3 TIEMPO DE ATENCION EN CAJA Tiempo de Atencin De 1 a 3 minutos De 4 a 6 minutos De 6 a 10 minutos Porcentaje 38% 42% 20%

Grafico N3

TIEMPO DE ATENCION EN CAJA

20% 38% De 1 a 3 minutos De 4 a 6 minutos 42% De 6 a 10 minutos

Fuente: BANCO BOLIVARIANO Autores: Del Proyecto Integrador

Anlisis interpretativo.- El grafico nos muestra que el tiempo de espera al ser atendido por el cajero es de uno a seis minutos lo cual es regular en la atencin que brinda el personal hacia el cliente que se encuentra realizando alguna transaccin.

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4. El banco le proporciona la informacin necesaria a los clientes? Cuadro N4

INFORMACION NECESARIA Y ADECUADA Informacin Necesaria Si No Porcentaje 14% 86%

Grafico N4

INFORMACION NECESARIA Y ADECUADA

14%

SI NO 86%

Fuente: BANCO BOLIVARIANO Autores: Del Proyecto Integrador Anlisis interpretativo.- El grafico nos muestra que el banco en un 86% no proporciona la informacin necesaria mientras que el 14% si de los usuarios dice que si.

64

5. Est de acuerdo con los servicio que oferta el banco?

Cuadro N5
SERVICIO Y RAPIDEZ DEL BANCO Informacin Necesaria Si No Porcentaje 49% 51%

Grafico N5

SERVICIO Y RAPIDEZ DEL BANCO

49% 51% Si No

Fuente: BANCO BOLIVARIANO Autores: Del Proyecto Integrador

Anlisis interpretativo.- El grafico nos muestra que un 51% de los clientes no esta de acuerdo con los servicios que oferta el banco mientras que el 49% si.

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6. Cules son los los servicios que usted mas utiliza en el banco? Cuadro N6
COMUNICACIN ENTRE EL BANCO Y EL PUBLICO
Relacin del Banco con Sus Clientes

Porcentaje % %

Grafico N6

COMUNICACIN ENTRE EL BANCO Y EL PUBLICO

49% 51%

Fuente: BANCO BOLIVARIANO Autores: Bazurto Burbano Kerly, Albarado Cano Edith.

Anlisis interpretativo.-

66

7.

Cmo usted califica al talento humano cuando lo atienden?

Cuadro N7 DISPOSICION Y ACTITUD DEL PERSONAL Actitud del Personal Muy buena Buena Regular Porcentaje 30% 34% 36%

Grafico N7

DISPOSICION Y ACTITUD DEL PERSONAL

36%

30%

Si No Regular 34%

Fuente: BANCO BOLIVARIANO

Autores: Del Proyecto Integrador.

Anlisis interpretativo.- El grafico indica que en un 36% es regular la atencin, 34% buena y un 30% es muy buena,

67

8. cree usted que los servicios que oferta el banco satisface sus necesidades? Cuadro N8 MOTIVOS DE TARDANZA EN EL BANCO Motivos de Demora en la Atencin Porcentaje Si No

Grafico N8

MOTIVOS DE TARDANZA EN EL BANCO

30%

15% Hay personal desocupado 24% Falta de personal Sistema

22%

9%

Falta de capacitacin Demasiados clientes

Fuente: BANCO BOLIVARIANO Autores: Del Proyecto Integrador Anlisis interpretativo.-

68

9. Por qu prefiere el Banco Bolivariano sobre otros bancos? Cuadro N9 POR QUE PREFIERE EL BANCO BOLIVARIANO Porque Prefiere el Banco Porcentaje Bolivariano Por su Rapidez 6% Por su Horario 67% Por su Atencin 9% No me Gusta 18%

Grafico N9 POR QUE PREFIERE EL BANCO BOLIVARIANO

18% 9% 6%

67%

Fuente: BANCO BOLIVARIANO

Autores: Del Proyecto Integrador

Anlisis interpretativo.- El grafico indica que en un 67% los clientes prefieren el Banco Bolivariano por su horario de atencin, 18% no le gusta, 9% por su atencin y un 6% por su rapidez.

69

KERLEDITH

PLAN ESPECFICO DE AUDITORIA OPERATIVA AL REA DE SERVICIOS EN EL BANCO BOLIVARIANO SUCURSAL QUEVEDO, I SEMESTRE DEL PERIODO 2012.

No. de auditora: 1

rea, Proceso o Programa a evaluar: rea de Talento Humano.

Fecha: 14 de Septiembre 2012

Tipo de auditora: Auditoria Operativa.

Conceptos o aspectos a evaluar. rea de Talento Humano en el Banco Bolivariano de la ciudad de Quevedo. Objetivos de la auditora. 1.4 OBJETIVOS 1.4.1 OBJETIVO GENERAL

1.4.2 OBJETIVOS ESPECFICOS.

Universo y Alcance de la Auditora.

1.- Revisar y evaluar la actividad operativa.

Visin
Ser una institucin financiera reconocida por su solidez, tica, creatividad, dedicacin y compromiso

70

permanente con sus clientes.

Misin

Prestar un servicio de excelencia a nuestros clientes a fin de satisfacer sus necesidades financieras con la mejor calidad, cumplir con nuestro compromiso tico y trabajar en equipo en el desarrollo de nuevas ideas.

ANLISIS CONTEXTUAL (F.O.D.A) FORTALEZAS OPORTUNIDADES

1. Administracin calificada con 1. Redistribucin de liquidez hacia especializacin en comercio activos ms rentables y exterior. diversificacin geogrfica, de productos y servicios. 2. Buen posicionamiento mercado nacional. en el 2. Profundizacin de los negocios de las subsidiarias y buena acogida del servicio que brinda

3. Estrategia de crecimiento de 3. Buena percepcin exterior, que les mediano plazo definida e permite apoyo externo de bancos importante liquidez de buena internacionales a travs de lneas de calidad crdito o inversin.

DEBILIDADES

AMENAZAS

1. El espacio de funcionamiento de la 1. Situacin macroeconmica vulnerable entidad bancaria es reducido. 2. Alta concentracin en portafolio 2. Presin poltica dirigida al sistema cartera. financiero, respecto del nivel de tasas, comisiones de cartera y de servicios. 3. Poco recurso humano en ventanilla 3. Competencia de las instituciones bancarias privadas. 4. Conflicto con los usuarios al 4. Personal no apto para desarrollar sus

momento de presentar los requisitos funciones., para acceder a un servicio. Procedimientos. 1. Estudio general 2. Anlisis 3. Examen 4. Confirmacin: positiva negativa e indirecta
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5. Investigacin 6. Manifestacin 7. Legitimacin 8. Indagacin 9. Clculo

Documentacin soporte. Memorndum, plan y programa de auditora.

Personal que ser inicialmente entrevistado. Gerente del Banco. Jefa Operativa.

Personal auditor comisionado. Equipo de trabajo Cuarto A.

72

KERLEDITH

BANCO BOLIVARIANO QUEVEDO PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: Eco. Joffre Vengas AUDITORIA OPERATIVA A: Banco Bolivariano Sucursal Quevedo No. OPERACIN FECHA

OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORA Septiembre 2012 OPERATIVA 1 Planificar un Plan Especfico de Auditora operativa, estableciendo lineamientos para disear un programa que permita determinar el grado de satisfaccin de los usuarios del Banco Bolivariano OBJETIVOS ESPECFICOS DE LA Septiembre 2012

AUDITORA OPERATIVA 1 Elaborar un plan especifico de auditoria al rea de atencin al cliente en loa servicios que oferta el Banco Bolivariano Sucursal Quevedo para el periodo 2012. 2 Elaborar un plan especifico de auditoria operativa al rea de atencin al cliente del Banco Bolivariano Sucursal Quevedo. 3 Conocer el nivel de aceptacin que tiene el Banco Bolivariano con sus clientes. Conocer cules son las principales demandas de los 4 usuarios del Banco Bolivariano sucursal Quevedo. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA Septiembre 2012

OPERATIVA APLICABLES A LA FASE I: PLANIFICACION

73

1 2 3

Conocimiento de la entidad Trminos del trabajo Carta compromiso PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA Septiembre 2012

OPERATIVA APLICABLES A LA FASE II: EJECUCION DEL TRABAJO 4 5 6 Encuestas Revisin de Manual de Control Interno Evaluacin al talento humano que labora en la entidad bancaria PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA Octubre 2012

OPERATIVA APLICABLES A LA FASE III: COMUNICACIN DE RESULTADOS. 7 8 9 Memorndum Conclusiones Opinin e informes

IX.

CONCLUSIONES

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
74

CONCLUSIONES

Elaborar un plan especfico de auditora operativa al rea de atencin al cliente del Banco Bolivariano Sucursal Quevedo para el periodo 2012.

El desarrollo de una auditoria operativa al rea de atencin al cliente del Banco Bolivariano, ayudara a mejorar los servicios que oferta esta entidad Bancaria.

Las demandas de los usuarios del Banco Bolivariano sucursal Quevedo, son implementar personal en el rea de, mejorar la infraestructura del Banco debido a la gran demanda de usuarios.

5.2 RECOMENDACIONES

75

La elaboracin de un plan especifico de auditoria operativa va a permitir que se cumplan con eficiencia y eficacia los objetivos y metas planteados por la institucin bancaria.

Desarrollar la planificacin de una auditoria operativa al rea de atencin al cliente del Banco Bolivariano, para sus usuarios y clientes se sienta ms seguro y confiable al realizar sus transacciones Bancarias.

Contratar ms personal en el rea de caja y balcn de servicios para cubrir las necesidades de sus clientes y usuarios.

X.

BIBLIOGRAFIA

76

Arens Alvin, Elder Randal, Auditora un enfoque integral, Esquema del proceso de Auditar, S/e, S/a, consultado el 07 de enero del 2012

Enciclopedia de Auditora, eco ediciones, Formas de efectuar las pruebas, consultado el 06 de enero del 2012.

Samuel Mantilla, Sandra Yolima Cante, Auditoria del control interno, prueba de controles, Edicin 2005, Decimocuarta Edicin, consultado el 07 de enero del 2012.

Jhon Cook, Gary Winkle. Auditoria, Controles internos, Tercera edicin, S/a, consultado el 08 de enero del 2012.

XI.

ANEXOS

77

ANEXO N1 BANCO DE PREGUNTAS

78

UNIVERSIDAD TECNICA ESTATAL DE QUEVEDO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROYECTO INTEGRADOR: PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA OPERATIVA A LOS SERVICIOS QUE OFRECE UNA INSTITUCION FINANCIERA PERIODO 2012.

BANCO DE PREGUNTAS
DATOS GENERALES Empresa: BANCO BOLIVARIANO Direccin: Calle Simn Bolvar frente al cuerpo de bomberos.

1. Cmo observa el estado de nimo de los empleados que lo atienden? a) Amable b) Mal humor c) Indiferente a) 2. En el rea de ventanilla (caja) el servicio es? a) Rpido b) Regular c) Lento 3. Cul es el tiempo que tardan en caja para atenderlo? a) 1 a 3 minutos b) 4 a 6 minutos c) 6 a 10 minutos 4. El banco le proporciona la informacin necesaria o adecuada? a) Si b) No 5. Est de acuerdo con el servicio y rapidez de este banco? a) Si b) No 6. Cmo es la comunicacin entre usted y el equipo del Banco Bolivariano? a) Rpido, sencilla y clara
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b) Mala y difcil de entender 7. Existe disposicin y actitud positiva por parte del personal? a) Si b) No c) Regular 8. Cules considera que son los motivos de la tardanza en Banco Bolivariano? a) Hay personal desocupado b) Falta personal c) Sistema d) Falta de capacitacin e) Demasiados cliente 9. Por qu prefiere el Banco Bolivariano sobre otros bancos? a) Por su rapidez b) Por su horario c) Por su atencin d) No me gusta

ANEXO N2 MISION Y VISION DEL BANCO BOLIVARIANO

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MISIN Prestar un servicio de excelencia a nuestros clientes a fin de satisfacer sus necesidades financieras con la mejor calidad. Cumplir con nuestro compromiso tico. Trabajar en equipo en el desarrollo de nuevas ideas. VISIN Ser una institucin financiera reconocida por su solidez, tica, creatividad, dedicacin y compromiso permanente con sus clientes.

ANEXO N3 FOTOS DEL BANCO BOLIVARIANO

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