Recibido, 10/05/2010 Aceptado, 06/12/2010

ARTCULO ORIGINAL

La auditora acadmica y las acciones de control para la buena administracin de la Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo 2007-2008
The academic audit and the actions of control for the good management of the National University Santiago Antnez de Mayolo 2007-2008
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Mximo Medina Ortegaa, Wilfredo Montaez Avendaoa, Edgard Brito Gonzalesb, 2Fernando Arce Zigac

RESUMEN
Establece la forma cmo una auditora acadmica y las acciones de control pueden contribuir a la buena administracin de la Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo. El primer paso para el logro de este objetivo fue la revisin bibliogrfica, lo que permiti conseguir las herramientas tericas necesarias para el anlisis posterior, luego se compil informacin estadstica, reportes, memorias, boletines sobre la gestin acadmica de la Universidad, asimismo se revisaron los informes de auditoras realizadas por la Oficina de Control Institucional de la UNASAM, relacionados a los aspectos acadmicos y las acciones de control para la buena administracin de la Universidad, aplicando en seguida las normas de control interno en la tarea acadmica. La poblacin estuvo constituida por docentes nombrados (incluidas las autoridades), contratados y estudiantes. Los datos recopilados fueron procesados por el software SPSS para la formulacin de los cuadros estadsticos con sus respectivos grficos; hallndose luego el coeficiente de correlacin para el anlisis de las relaciones existentes entre los indicadores con la variable independiente y entre ambas variables, a fin de contrastarlas y determinar las conclusiones as como las recomendaciones objeto de la investigacin. Los resultados obtenidos sealan, entre otros, que existe una fuerte relacin entre la buena administracin y las polticas de personal en la UNASAM, teniendo como parmetro la auditora acadmica. Palabras clave: Normas; Polticas; Anlisis; Poblacin; Indicador; Docente, Herramientas; Gestin.

ABSTRACT
The main objective of this thesis was to establish the way the academic audit and the actions of control can contribute to a suitable administration of the National University "Santiago Antnez de Mayolo. The first step to achieve this goal was the bibliographic review which helped us to get the needed theoretical tools for further analysis. Then statistical information was compiled, as well as reports, memoirs, bulletins related to the academic administration of the university, also the audits carried out by the Institutional Control Office the UNASAM related to academic aspects and actions of control for a proper administration of the university. Internal control rules were applied to academic tasks. The population of study was selectd from professors with a tenure, hired professor, and students, (authorities were included). Compiled data were processed by SPSS software for the formulation of statistical charts and their graphs as well; then the correlation coefficient was found in order to analyze the existing relationships between the indicators with the independent variable between both variables to contrast and determine the conclusions and the recommendations object of this research. Obtained results point out, among others, that there is a strong link between good management and personnel policy at the UNASAM, having as a parameter the academic audit. Keywords. Standards; Policy; Analysis; Population; Indicator; Professor; Tools; Management.
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Facultad de Economa y Contabilidad. 2Facultad de Ciencias. Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo. Contador Pblico , b Economista, c Estadstico Rev. Aporte Santiaguino 2010; 3(2): 185-190. ISSN 2070-836X

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INTRODUCCIN Para nuestros fines, definimos la auditora acadmica en los trminos siguientes: La auditora acadmica es una serie de procesos y tcnicas, que consiste en dar una valoracin independiente y profesional de las actividades establecidas dentro de la institucin, es el control que funciona por medio del examen objetivo, sistemtico y selectivo de evidencias de las operaciones del rgimen acadmico sustentado en la integracin de sus componentes: la formacin profesional, investigacin, extensin y proyeccin social, realizadas con posterioridad a la gestin de la universidad, con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento de los planes, objetivos y metas previamente determinados, a partir de la observacin en el trabajo respecto a: Si los controles establecidos por la direccin son mantenidos adecuada y efectivamente; si los registros e informes reflejan las operaciones actuales y los resultados adecuada y rpidamente en cada divisin, departamento u otra unidad, y si stos se estn llevando a cabo en atencin al grado de eficiencia, eficacia y transparencia, en el uso y destino de los recursos de las unidades acadmicas. La visin de la auditora acadmica es la sinergia con la gestin, a travs de la evaluacin de las actividades acadmicas, asesora y consultora especializada. De este modo el paradigma es el trabajo conjunto, pero privilegiando la independencia y objetividad de los auditores. Para que la auditora acadmica cumpla con estos nuevos retos, debe formular programas, procedimientos, tcnicas y prcticas que permitan obtener la evidencia suficiente, competente y relevante del desarrollo de las actividades acadmicas que desarrollan las universidades nacionales en sus escuelas, institutos, facultades y departamentos acadmicos (Hernndez Celis 2007). Segn Valdomero Sosa, Jefe del rgano de Control Institucional de la UNASAM y Juan Henostroza, Jefe de Departamento Acadmico de la Facultad de Economa y Contabilidad, se evidencia que la universidad viene confrontando dificultades en el control acadmico de las facultades, ya que las prcticas de auditora financiera que se viene aplicando, no son suficientes para solucionar la problemtica acadmica. De la misma forma, la falta de la funcin asesora y consultora por parte de la auditora financiera no le da garanta ni facilita la
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buena gestin acadmica y administrativa de la UNASAM. Esta problemtica ha originado que las Facultades, Escuelas de Formacin Profesional y Departamentos Acadmicos no cumplan con sus metas, objetivos ni la misin con eficiencia y efectividad. Finalmente, el estudio revel que la realizacin de la auditora acadmica y las acciones de control en la Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo, contribuyen mediana y eficientemente a la buena administracin de la institucin universitaria, con lo cual se cumple con el objetivo general del presente trabajo de investigacin. MATERIALES Y MTODOS El tipo de investigacin, de acuerdo al diseo de investigacin es descriptivo y aplicado. La poblacin de estudio, estuvo integrada por 5722 personas de la UNASAM, conformada por 359 docentes ordinarios (incluidas las autoridades), 114 docentes contratados y 5249 estudiantes. En la muestra, ejecutando los clculos se obtuvo un tamao muestral de 360 (23 docentes ordinarios, 07 docentes contratados, 330 estudiantes) en forma proporcional, a quienes se les aplic la encuesta y se realizaron las entrevistas personales a las autoridades, jefes de oficina, Jefe de la Oficina de Control Institucional y representantes estudiantiles, los cuales suman un total de 80 entrevistados. Los instrumentos de recoleccin de datos. Entre las tcnicas utilizadas fueron: Encuesta, observacin, entrevista y anlisis documental. Se emplearon los siguientes instrumentos: Cuestionario (con preguntas cerradas), gua de observacin, gua de entrevista (con preguntas abiertas), Fichas bibliogrficas y hemerogrficas, informes de auditora, informe de evaluacin presupuestal 20072008 e informe de gestin 2007-2008. Con respecto a las tcnicas de procesamiento y anlisis, los datos recopilados fueron procesados por el software SPSS-15 para la formulacin de los cuadros estadsticos y sus respectivos grficos, luego se hall el coeficiente de correlacin y se analizaron las relaciones existentes entre los indicadores con la variable independiente y entre ambas variables, a fin de contrastarlas y determinar las conclusiones y recomendaciones objeto de la investigacin.

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RESULTADOS Entrevista a las autoridades de la Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo y funcionarios de la oficina general de control institucional .

El 52,5% de los entrevistados indican que s es posible aplicar la buena administracin en la UNASAM y adems establecer una sinergia con la moderna auditora acadmica para que la entidad obtenga los mejores indicadores para la competitividad, en cambio hay un 22,5% que indica que no hay un entorno apropiado para ello.

Figura 1. Auditoria acadmica y buena administracin Se aprecia que el 77,6% de los entrevistados manifiestan que la auditora acadmica y las acciones de control contribuyen mediana y eficientemente a la buena administracin de la UNASAM.

Figura 4. Cumplimiento de actividad acadmica y normas

Se aprecia que una buena mayora (76,3%) de los entrevistados respondi afirmativamente, que la implementacin y funcionamiento de la moderna auditora acadmica, facilita la seguridad razonable del cumplimiento de las actividades acadmicas y el cumplimiento de normas de la UNASAM.

Figura 5. Mejora la Gestin Acadmica Figura 2. Buena administracin y efectividad de la Auditoria acadmica La mayora (73,8%) de los entrevistados manifiestan que s es posible obtener una buena administracin de la UNASAM a travs de la efectividad de la auditora acadmica. La gran mayora (76,3%) manifiestan que s es posible propiciar la mejora continua de la gestin acadmica de la UNASAM, mediante la moderna auditora acadmica. Resultados de la encuesta al personal docente, no docente y alumnos de la UNASAM

Figura 3. Buena administracin y sinergia con la auditoria acadmica

Figura 6. Auditora acadmica y buena administracin

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Se puede apreciar que el 73,1% de los encuestados manifiestan que la auditora acadmica y las acciones de control s contribuyen a la buena administracin de la UNASAM.

De la grfica se aprecia que el 76,1% de los encuestados manifiestan que la auditora acadmica plasmada en evaluaciones permanentes y puntuales, s facilitara el mejoramiento de los servicios acadmicos que brinda la UNASAM.

Figura 7. Auditora acadmica y Desarrollo

Figura 10. Sinergias entre Auditora acadmica y Competitividad

Se puede apreciar que el 70,8% de los encuestados manifiestan que las acciones y procedimientos de la auditora acadmica s contribuyen con la organizacin y el desarrollo institucional.

La gran mayora de los encuestados (86%) manifiestan que s es posible establecer una sinergia entre la auditora acadmica y la buena administracin para alcanzar estndares mnimos, objetivos acadmicos y normativos; y por tanto obtener una mejora continua, optimizacin y competitividad de la UNASAM. Para una mejor apreciacin de los resultados de las encuestas se ha hecho algunas pruebas estadsticas adicionales, como es la prueba no paramtrica chicuadrado, dada para datos categricos, como es en el presente caso, por lo que se ha planteado la siguiente hiptesis:

Figura 8. Hallazgos de la Auditora acadmica

Se observa que el 63,1% de los encuestados indican que los hallazgos de la auditora acadmica s contribuyen con el control y la optimizacin de la administracin en la UNASAM, en cambio, el 26,1% de ellos dicen que no.

Ho = La buena administracin no est relacionada con las polticas de personal bajo la auditora acadmica en la UNASAM. H1 = La buena administracin est relacionada con las polticas de personal bajo la auditora acadmica en la UNASAM. : nivel de significancia = 0,05
2 La funcin pivotal o estadgrafo de prueba es una c con 4 grados de libertad.

Se rechazar la hiptesis nula si el chi cuadrado 2 experimental es superior al tabular cuyo valor es c = 9,488, de lo contrario no se podr rechazar por falta de pruebas.
Figura 9. Evaluacin Permanente

Para obtener el chi-cuadrado experimental se ha confeccionado el siguiente cuadro de contingencia.

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Tabla 1. Auditora Acadmica y la Buena Administracin

Auditora Acadmica y la Buena Administracin S No No sabe Total
Elaboracin propia

Polticas de Personal Total S 202 21 11 234 No 32 47 4 83 No sabe S 29 0 14 43 263 68 29 360

Despus de hacer los clculos con la frmula 2 correspondiente se obtuvo el c experimental, cuyo valor es igual a 128,66. En consecuencia, se llega a la conclusin de que existe una fuerte relacin entre la buena administracin y las polticas de personal en la UNASAM, teniendo como parmetro la auditora acadmica. DISCUSIN Segn el resultado de la investigacin, ante la interrogante: Cmo contribuyen las acciones y procedimientos de la auditora acadmica, con la organizacin y el desarrollo institucional de la Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo?, se aprecia que el 77,6% de los entrevistados manifiesta que la auditora acadmica y las acciones de control contribuyen mediana y eficientemente a la buena administracin de la UNASAM, cuyo resultado es respaldado con las teoras enunciadas anteriormente por los autores: Francis J. Walsh, Hevia (1991), Francis J. Walsh, Jr. (Internal Auditing, Business Policy Study. Igualmente, con las pruebas estadsticas se determin que la auditora acadmica y las acciones de control s contribuyen a la buena administracin de la UNASAM y a la vez las acciones y procedimientos de la auditora acadmica contribuyen con la organizacin y el desarrollo institucional de la UNASAM, por lo que se cumple con la teora de la auditoria acadmica. Segn los citados autores en prrafos anteriores, la auditoria acadmica se ocupa fundamentalmente del conjunto de medidas, polticas y procedimientos establecidos en la institucin para proteger los recursos, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la informacin.

Toda la parte terica enunciada anteriormente se relaciona con el resultado del trabajo de investigacin efectuado, ya que los encuestados y entrevistados ante la interrogante: Las polticas de personal y otras normas como criterios de auditora acadmica contribuyen para que favorezcan a la eficiencia de la gestin administrativa de la UNASAM?, se evidenci que el 46,3 % de los entrevistados manifiestan que las polticas de personal y otras normas como criterios de auditora acadmica contribuyen eficientemente para que favorezcan la eficiencia de la gestin administrativa de la UNASAM, as como el 22,5% dicen que favorecen medianamente. En consecuencia se concluye que la auditora acadmica es muy importante en la gestin acadmica y administrativa de la universidad ya que evala un conjunto de proposiciones acadmicas y administrativas con la finalidad de determinar si las metas, objetivos, polticas, estrategias, presupuestos, programas y proyectos se estn cumpliendo de acuerdo a lo previsto, adems la auditora acadmica prev la proteccin de los recursos, minimiza las posibilidades de fraude, incrementa la eficiencia operativa y optimiza la calidad de la informacin. Asimismo, con las pruebas estadsticas se llega a la conclusin de que las polticas de personal y otras normas como criterios de auditora acadmica, s contribuyen con la eficiencia de la gestin administrativa de la UNASAM, por lo que se cumple con la teora de la Auditora Acadmica. Para corroborar lo indicado en el marco terico se hizo la siguiente interrogante: La auditora acadmica evidencia la efectividad de las actividades de Proyeccin Social de la UNASAM?, en este caso el 33,8% de los entrevistados indic que la auditora acadmica evidencia con el cumplimiento de los objetivos la efectividad de las actividades de Proyeccin Social, en tanto que el 31,3% evidencia con el cumplimiento de las funciones. La UNASAM debe ampliar su radio de accin social, mediante acciones comunitarias de salud, capacitacin, apoyo tcnico y otras actividades de modo que la comunidad se identifique con la universidad y no est lejana e inaccesible a su problemtica. Segn Juan Alvarez I. (2002). los hallazgos de auditora : Determinan y sealan las presuntas deficiencias, errores o irregularidades identificados durante el examen de auditora como resultado de la aplicacin de los procedimientos de
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La auditora acadmica y las acciones de control auditora. Los cuales deben ser comunicados a las personas comprendidas en las observaciones, estn o no prestando servicio en la entidad examinada. A fin de brindarles la oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios debidamente documentados (descargos) para su evaluacin oportuna. Para confirmar el marco terico que antecede, se plante la siguiente interrogante: Los hallazgos de la auditora acadmica contribuyen al control y la optimizacin de la administracin de la UNASAM?; se observa que el 27,5% de los entrevistados manifiesta que los hallazgos de auditora acadmica contribuyen eficientemente con el control y la optimizacin de la administracin de la UNASAM, en tanto que el 46,3% de los entrevistados dicen que contribuye medianamente. El efecto del estudio muestra que los hallazgos de auditora acadmica contribuyen eficientemente y medianamente con el control y la optimizacin de la administracin de la UNASAM. CONCLUSIONES 1. El estudio revel que la realizacin de la auditora acadmica y las acciones de control en la Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo s contribuyen mediana y eficientemente a la buena administracin de la institucin universitaria, con lo que se cumple con el objetivo general del presente trabajo de investigacin. 2. Segn resultados del trabajo de investigacin, la prctica de las acciones y procedimientos de la auditora acadmica contribuyen con la organizacin y con el desarrollo institucional de la UNASAM. 3. El resultado de la investigacin revela que las polticas de personal y otras normas como criterios de auditora acadmica contribuyen eficientemente en la gestin administrativa de la UNASAM. 4. El resultado de la investigacin muestra que la ejecucin de la auditora acadmica s evidencia la efectividad de las actividades de Proyeccin Social de la UNASAM. 5. El efecto del estudio muestra que los hallazgos de auditora acadmica contribuyen eficiente y medianamente con el control y la optimizacin de la administracin de la UNASAM. AGRADECIMIENTOS

Medina M.

Los integrantes del presente trabajo de investigacin desean destacar la colaboracin de autoridades, docentes, personal administrativo y alumnos, por contribuir al desarrollo de la investigacin, con una opinin, trabajo de compilacin, captura de datos, revisin, formato e impresin, etc., a quienes les hacemos patente nuestro reconocimiento. A las autoridades universitarias les agradecemos su apoyo y confianza. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS lvarez, Juan. 2002. Auditoria Gubernamental. Lima: Pacfico editores. Argandoa, M. 2007. Nuevo Enfoque de la Auditoria Financiera Presupuestal y de Gestin Gubernamental. Lima : Marketing Consultores. Cashin, J.A., Neuwirth, P.D. y Levy, J.F. 1990. Enciclopedia de la auditora. Barcelona: Edit. Centrum. Francis J. Walsh, JR. Internal Auditing Business Policy Study. Paul Macchiannerna: Internal Auditing. Hernndez, Domingo. 2007. Per: la auditora acadmica y las acciones de control para la buena administracin de las universidades nacionales en el Per. Lima. Ley N 27785. 2002. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. Lima. Per. Correspondencia:
Mximo Alcides Medina Ortega Avenida Agustn Gamarra N 1079 943865605 alcidesmedina222@hotmail.com

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