Sistema Contable

SISTEMA CONTABLE MUEBLERAS ELEGANS
E.A.P
: Ingeniera Industrial
ASIGNATURA : Contabilidad Empresarial TEMA : Sistema Contable MUEBLERIAS ELEGANS : Ing. Rivera Morales, Luis : Cerna Velsquez, Juan M. Changana torres, Jesus A. Martnez Becerra, Victor R. : V
PROFESOR ALUMNOS
CICLO
HUACHO PERU 2010
HUACHO PER CONTABILIDAD EMPRESARIAL 2007 Pgina 1
INTRODUCCION
En este trabajo se pretende analizar y comprender las transacciones que realiza la empresa MUEBLERIAS ELEGANS S.A. Ubicada en el distrito de Carqun Calle Costanera s/n, ya que necesitamos estar comprometidos con los cambios que ocurren en el ambiente en que se desenvuelve los negocios debido a que es tan dinmico como la economa de un pas. Para un empresario es de vital importancia tomar decisiones a la velocidad con que evoluciona la economa para no quedarse rezagado. Todo lo que sucede en una organizacin econmica debe de registrarse en el sistema contable. As, el diario y el mayor contendrn un historial completo de todas las operaciones mercantiles del periodo. En consecuencia, la informacin contable debe ser de calidad para poder cumplir con sus objetivos. En este trabajo se podr conocer cules son las caractersticas que debe tener un registro contable y sobre todo, podr saber qu tipo de informacin sera til conocer y en caso analizarla en relacin con las transacciones que realiza esta empresa.
CONTABILIDAD EMPRESARIAL
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OBJETIVOS
OBEJTIVOS GENERALES: Tener un conocimiento general sobre la evolucin de la contabilidad de la empresa MUEBLERIAS ELEGANS.
OBJETIVOS ESPECIFICOS: Conocer como se realiza el registro de las transacciones del negocio en el libro diario y el libro mayor. Aplicar nuestros conocimientos tericos en el desarrollo de la elaboracin de una balanza de comprobacin. Aprender a preparar los estados financieros bsicos a partir de una balanza de comprobacin ajustada.
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ANTECEDENTES
En sus inicios ya hace 18 aos atrs, la empresa; empez a registrar sus transacciones de manera manual debido a que la empresa era un pequeo local y por ende su produccin era de pocas dimensiones la cual requera de los factores que participaban en la produccin (materia prima, insumos, etc.) solamente lo necesario es decir poca conllevando a esto a que sus registros contables se han manual y sencillo. Al transcurrir los aos, el aumento de la produccin por exigencia del mercado fue cada vez mayor obligndolo ampliar el local y a mejorar este tipo de registro contable y emprender la bsqueda de cambios para la empresa que adems estaba en plena competencia en el mercado. Las exigencias mencionadas obligaron a la empresa a emprender la bsqueda de una solucin a estas, hacindose diversos intentos por organizar y clasificar de manera coherente las diversas transacciones y dar la informacin necesaria para sus diversas reas, logrando algunas mejoras en sus objetivos.
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JUSTIFICACION
Debido a que este tipo de empresa se dedica a la compra de materia prima, insumos, etc. para que, mediante la utilizacin de la mano de obra y tecnologa, sean transformadas en un producto terminado para su posterior venta, las implicaciones contables de este tipo de organizacin son mayores dado que se debe de realizar un control de inventario de materia prima, insumos, herramienta, productos terminados as como de costear la mercanca que se va a vender y determinar el costo de produccin ha de ser necesario la utilizacin de un sistema contable eficiente que le permita realizar el procesamiento de la informacin para que esta pueda brindar mejoras en la empresa y en su sistema contable.
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I. MARCO TEORICO:
1.1 CONCEPTO BSICO: Existen varios conceptos contables que rigen las partes de un sistema contable y la forma en que se relaciona entre s. El conocimiento de dichos conceptos es esencial para comprender como opera en la prctica un sistema de contabilidad: A) Activos: es un recurso econmico propiedad de una entidad que se espera rinda beneficios en el futuro se dividen en: Activos circulantes o corrientes: Son aquellos activos que son efectivos o que se pueden convertir fcilmente a efectivo en un plazo no mayor a doce meses. Para efectos de ubicacin, en el balance deben aparecer en orden de liquidez de la siguiente forma: Caja Bancos Cuentas por cobrar, e Inventarios
Activos fijos: Inmuebles, maquinarias y equipos. En esta categora incluye aquellos bienes que cumplen con las siguientes caractersticas: Ser propiedad de la ONG Ser de naturaleza duradera No estar destinados para la compra/venta Que sean necesarios para desarrollar los programas o actividades de la organizacin.
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Dentro de estos activos, se mencionan: mobiliario, vehculos, enseres, equipo, edificios, etc. Otros activos: En contabilidad, otros activos, son aquellos que no se pueden clasificar, ni como circulantes ni como fijos, pero que son propiedades que la organizacin tiene y que utilizar para llevar a cabo sus programas, por ejemplo: gastos pagados por adelantado, alquileres, seguros, papelera, etc. De acuerdo con esta clasificacin, los activos totales de una organizacin son: Activos totales= Activos circulantes + Fijos + Otros Activos
B) Pasivos: representa lo que el negocio debe a otras personas o entidades conocidas como acreedores, se dividen en: Pasivos circulantes o a corto plazo: Son aquellas obligaciones que deben cancelarse en un plazo menor a un ao. En el balance, deben ubicarse en el orden de su exigibilidad: Obligaciones bancarias Cuentas por pagar a proveedores Otras cuentas por pagar Prestaciones sociales por pagar Impuestos por pagar Asignaciones a proyectos
Pasivo fijo o a largo plazo: en esta categora se ubican las obligaciones que deben cubrirse en un plazo mayor a un ao. Documentos por pagar Cuentas por pagar Asignaciones a proyectos
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Otros pasivos: se refiere a los pasivos que no se clasifican como corrientes, ni como a largo plazo, tales como: prstamos sin inters, ni fecha especfica de cancelacin; y alquileres o arrendamientos cobrados por anticipado. De acuerdo con las categoras de pasivos estudiadas, los pasivos totales de una organizacin son: Pasivos totales = Pasivos corrientes + Fijos + Otros pasivos
C) Capital: es la aportacin de los dueos conocidos como accionistas. Representa la parte de los activos que pertenece a los dueos del negocio. En sntesis, es la diferencia entre el monto de los activos que posee el negocio y los pasivos que debe. Capital contable y capital neto son otros trminos de uso frecuente para designar la participacin de los dueos. La participacin de los dueos, o capital contable, puede aumentar de dos formas: 1. Por la aportacin en efectivo o de otros activos del negocio. 2. Por las utilidades retenidas proveniente de las operaciones del negocio. El capital contable puede disminuir en dos formas:
1.
Por el retiro de efectivo u otros activos del negocio por parte de los accionistas. Dicho retiro puede ser un reembolso del capital aportado o un reparto de las utilidades obtenidas, llamadas, en este caso dividendo. Es decir, los dividendos representan la distribucin de las utilidades obtenidas entre los accionistas. Los dividendos no son un gasto, sino reparto de utilidades obtenidas. La distribucin suele realizarse en efectivo o en acciones a favor de los accionistas.
2.
Por las perdidas provenientes de la operacin del negocio.
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D) INGRESOS: representan recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio o producto, en efectivo o a crdito. Cuando el cliente no paga en efectivo por el servicio o producto, se produce una venta a crdito conocida como cuenta por cobrar. Los ingresos se consideran como tales en el momento en que se presenta el servicio o se vende el producto, y no en el que se recibe el efectivo. Los ingresos aumentan el capital del negocio. Algunos ejemplos de de ingresos son las ventas, es decir, los ingresos percibidos por la venta de un producto a un cliente, y los ingresos por servicio, o sea, los honorarios percibidos a cambios de proporcionar servicios de limpieza, seguridad, hospitalarios, etc.
E) Gastos: son activos que se han usado o consumido en el negocio con el fin de obtener ingresos. Los gastos disminuyen el capital del negocio. Algunos tipos de gastos son los sueldos y salarios que se pagan a los empleados, las primas de seguro que se pagan para protegerse de ciertos riesgos, la renta del negocio, los servicios pblicos como telfono, luz, agua y gas, las comisiones que se fijan a los empleados por alcanzar su presupuesto de venta y la publicidades que efecta la empresa. Como consecuencia de comparar los ingresos con los gastos se genera una utilidad o una prdida. 1.2 LOS ESTADOS FINANCIEROS Nos dice que el producto final del proceso contable es la informacin financiera, elemento imprescindible para que los diversos usuarios puedan tomar decisiones. La informacin financiera que dichos usuarios requieren se centra primordialmente en la evaluacin de la situacin financiera, de la rentabilidad y de la liquidez. Tomando en cuenta las necesidades de informacin de los usuarios, la contabilidad considera que todo negocio debe presentar cuatro informes bsicos. De tal manera existen:
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El estado de resultado que informa sobre la rentabilidad de la operacin. El estado de variacin en el capital contable, cuyo objetivo es mostrar los cambios en la inversin de los dueos de la empresa. El estado de situacin financiera o balance general, cuyo fin es presentar una relacin de recursos (activos) de la empresa as como de las fuentes de financiamiento (pasivo y capital) de dichos recursos. El estado de cambio en la situacin financiera, cuyo objetivo es dar informacin acerca de la liquidez del negocio, es decir, presentar una lista de las fuentes de efectivos y de los desembolso del mismo, lo cual constituye una base para estimar las futuras necesidades de efectivo y sus probables fuentes. A) Estado de resultado: dicho estado financiero trata de determinar el monto por el cual los ingresos contables superan a los gastos contables. Al remanente se le llama resultado, el que puede ser positivo o negativo. Si es positivo se le llama utilidad, y si es negativo se le llama prdida. INGRESOS (beneficios) GASTOS (esfuerzos) = UTILIUDADES O PRDIDAS (resultados)
B) Estado de variacin en el capital contable: es un estado financiero que pretende explicar, a travs de una forma desglosada, las cuentas que han generado variaciones en las cuentas del capital contable. La informacin de los cambios que comprende el estado de variaciones del capital contable es necesaria para elaborar estados financieros suficientemente informativos, con el fin de satisfacer las necesidades de los distintos usuarios, lo cual es el propsito bsico de la contabilidad.
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C) Estado de situacin financiera o balance general: presenta en un mismo reporte la informacin necesaria para tomar decisiones en las reas de inversin y de financiamiento. Dicho estado incluye en el mismo informe ambos aspectos, debido a que se basa en la idea de que los recursos con que cuenta el negocio deben corresponderse directamente con las fuentes necesarias para adquirir dichos recursos. En otras palabras, dicho estado financiero muestra los recursos que posee el negocio, sus adeudos y el capital aportado por los dueos. D) Estado de cambio en la situacin financiera: es un informe que desglosa los cambios en la situacin financiera de un periodo a otro, e incluye de alguna forma las entradas y salidas de efectivo para determinar el cambio en esta partida, factor decisivo para evaluar la liquidez de un negocio. En este punto es importante recordar que para evaluar la operacin de un negocio es necesario analizar conjuntamente los aspectos de rentabilidad. 1.3 REGLAS DEL CARGO Y EL ABONO: Para aumentar o disminuir las cuentas se ha establecido un par de reglas muy sencillas, que son bsicas para el registro de las operaciones. Estas reglas se reducen a saber qu movimiento contable se debe realizar para aumentar o disminuir cada cuenta. A estas reglas se les conoce tambin como reglas del cargo y del abono y son las siguientes: Cargo: movimiento del lado izquierdo de la cuenta. Representa un aumento en las cuentas de activos y gasto y una disminucin en las cuentas de pasivo, capital e ingreso. Abono: movimiento del lado derecho de la cuenta. Representa una disminucin en las cuentas de activo y gasto y un aumento en las cuentas de pasivo, capital e ingreso. Las reglas del cargo y el abono son fundamentales para el registro contable de las transacciones de negocio. Es conveniente aclarar que algunos sinnimos del trmino cargo son debito y debe. Igualmente, algunos sinnimos del trmino abono son crdito y haber. En seguida se definen las siguientes herramientas: libro diario, libro general y balanza de comprobacin.
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Libro diario: es un libro en el cual quedan registrados cronolgicamente, todas las transacciones efectuadas en un negocio, de acuerdo con los principios de contabilidad y en funcin del efecto que estas hayan tenido en las cincos cuentas bsicas: activo, pasivo, capital, ingreso y gasto. El proceso contable del negocio adquiere un historial o registro completo de los sucesos, en orden cronolgico y en un solo lugar. Cada operacin registrada debe tener, por lo menos, un cargo y un abono compensatorio igual. En cada transaccin registrada, la suma de los cargos tiene que ser igual a la suma de los abonos, mecanismos que se conoce como contabilidad por partida doble. Libro mayor: es un libro o medio electrnico en el que se efecta un registro individual, o separado, de los aumentos o las disminuciones de cuentas especificas en el sistema contable. Es decir, existe una hoja de mayor para cada una de las cuentas que maneje una compaa. Por lo tanto, si en el sistema existen 100 cuentas individuales, cada una ser conocida como cuenta de mayor, mientras el total de las 100 cuentas ser el libro mayor. Pues quiere decir que el numero de cuentas que haya ser equivalente al nmero de cuentas en el libro mayor. Pase al mayor general: Una vez que se ha realizado el proceso de registrar las transacciones en el libro diario siguiente paso es realizar el traspaso o copia de la informacin de diario a las cuentas individuales del mayor. A este proceso se le denomina pase al mayor. a) Se comienza con el cargo. Se localizan las cuentas en el mayor y se anotan las cantidades en la columna o seccin del debe junto con la fecha correspondiente. b) En la columna de referencia del mayor se anota el nmero correspondiente a la pgina del diario, donde originalmente se registr la transaccin. Esta anotacin permite tener una referencia cruzada completa entre los dos registros. c) Despus se anotan los datos del abono. Se localiza las cuentas de mayor se anotan las cantidades en la seccin del haber.
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d) Al igual que se hizo con el cargo, tambin con el abono se debe anotar en la columna de referencia del mayor el nmero correspondiente a la pgina origen del diario. e) Debe observarse que, en general, las explicaciones no se traspasan a las cuentas del mayor. Sin embargo, pueden anotarse algunas aclaraciones especiales. f) Se obtiene el saldo de cada cuenta de mayor afectada por la transaccin. Balanza de comprobacin: despus de haber efectuado los pases al mayor de todas las operaciones del periodo contable se determina el saldo de cada cuenta al final del periodo. Cuando se conocen los saldos de la cuenta del mayor, puede prepararse una balanza de comprobacin, que es una lista del saldo de cada una de las cuentas del mayor general, cuyo objetivo es realizar una verificacin del libro mayor para determinar si los totales de los saldos deudores y acreedores son iguales. Pasos para elaborar la balanza de comprobacin: 1. Preparar el encabezado adecuado (nombre de la compaa, nombre del estado financiero, fecha). 2. Elabore una lista de los nombres de las cuentas del mayor en el orden apropiado (activo, pasivo, ingresos y gastos). 3. Registrar en las columnas del debe y haber de la balanza de comprobacin los saldos deudores o acreedores de cada una de las cuentas del libro mayor. 4. Sume tanto la columna del debe como la del haber. Ambas deben sumar igual.
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II. ASPECTOS DEL NEGOCIO:

2.1 LO QUE SE COMERCIALIZA: Tal como se ha venido definiendo en nuestro estudio la empresa Mueblera Elegans se encarga de elaborar o producir muebles para oficina, para el hogar, para instituciones pblicas y privadas y para otras entidades que la soliciten. OFICINA: o Escritorios o Estantes o Modulo para computadoras o Sillas, etc. HOGAR: o Separadores de ambientes o Comedores o Juego de Dormitorio o Repisas o Reposteros o Estantes o Juego de sala o Puertas, ventanas, etc. INSTITUCIONES: o COLEGIOS Y UNIVERSIDADES: Carpetas Sillas Pizarra Estantes Escritorio
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o MUNICIPALIDADES: Estantes Escritorios Sillas Bancas Mesa de recepcin Pasa mano, etc.
2.2 Materia prima, insumos, equipos y maquinas que se utilizan en la produccin: Materia prima: en este caso es la madera que lo podemos encontrar en sus distintos tipos como: Madera tornillo.- Se caracteriza por su dureza. Madera cedro.- Moderadamente dura Superficie brillante y lisa al tacto, cuando esta cepillada Madera caoba.- Especie es una de las mejor conocidas en el mundo, por lo que ha sido el patrn de comparacin durante mucho tiempo para todas las otras especies en la fabricacin de muebles. Madera pino.- La madera de albura tiene un color que vara desde el blanco hasta el amarillo plido o naranja claro Entre otras. Insumos: Comprende los bienes y servicios que son consumidos durante el proceso productivo, con la finalidad de generar otros bienes y servicios, que pueden ser de uso intermedio o final. Cola Clavos Ocre Selladora Guaipe Terocal Laca
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Tiner Equipos: Cortador manual Esmeril Compresora Rutiadora
Maquinas: Circular Tupi Galopa Cinta 2.3 Organizacin de la empresa: La empresa est organizada por reas facilitando que la produccin se realice de forma adecuada. rea de recepcin: es el lugar donde se descarga la materia prima (madera), los nrdex y las maderas que van a ser utilizadas por la empresa. rea de produccin: Tradicionalmente considerado como uno de los departamentos ms importantes, ya que formula y desarrolla los mtodos ms adecuados para la elaboracin de los muebles, al suministrar y coordinar: mano de obra, equipo, materiales, y herramientas requeridas. En este lugar se lleva a cabo todo el proceso de produccin desde el cortado de la madera hasta armado de los muebles. rea de pintado: es el lugar donde se procede a darle el color requerido utilizando tcnicas para un acabado atractivo con la finalidad de que el pblico consumidor lo adquiera rea de almacn: es el lugar donde los muebles ya pintados esperan para ser trasportados al mercado.
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Oficina: es el lugar donde el gerente realiza sus actividades.
Gerente general Accionista
Torres chinga, Juan Jesus Saldarriaga valencia, Esther Yesenia
RAZON SOCIAL NOMBRE COMERCIAL RUC TIPO DE EMPRESA ACTIVIDAD ECONOMICA INICIO DE ACTIVIDAD DIRECCION COMPLETA REFERENCIA DE VIA UBICACIN GEOGRAFICA TELEFONO
Mueblera Elegans S.A. Mueblera Elegans 10404304238 Sociedad Annima Elaboracin De Muebles En General 05/20/1992 Calle costa nera s/n Colegio 20313 Lima/Huaura/Carquin 9884416388
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III. SISTEMA CONTABLE ACTUAL:

La empresa emplea un conjunto especfico de procedimientos y mtodos aplicables a sus transacciones y relacionados entre s por una serie de principios generales que le dan la fisonoma de sistema para hacer contabilidad. Por ejemplo mostraremos algunas transacciones que realiza la empresa: La carpintera elegans adquiri una circular manual por 3000 soles. Adquiri materia prima por una cantidad de 5000. Realizo mantenimiento a los motores por una cantidad de 400 soles. Compro 20 planchas de triplay por un valor de 600 soles. Una cuenta por cobrar al centro comercial milagritos por la venta de 12 camas por un valor de 1200.
LIBRO DIARIO Cuentas

1 Maquinaria (circular manual) Caja banco 2 Materia prima 3 4 Caja banco Gasto por mantenimiento Caja banco 5 Triplay Caja banco CxC Ingreso por ventas 1200 1200 600 600 400 400 5000 5000
Debe
3000
Haber
3000
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LIBRO MAYOR MAQUINARIA 3000 SALDO:3000 CAJA BANCO 3000 5000 400 600 SALDO:9000
MATERIA PRIMA 5000 SALDO:5000
TRIPLAY 600 SALDO:600
GASTO POR MANTENIMIENTO 400 SALDO:400 CUENTAS POR COBRAR 1200 SALDO:1200
INGRESO VENTAS 1200 SALDO:1200
BALANCE DE COMPROBACION
CUENTAS MAQUINARIA CAJA BANCO MATERIA PRIMA GASTO POR MANTENIMIENTO TRIPLAY CUENTAS POR COBRAR INGRESO POR VENTAS Total ACTIVO=10200 DEBE HABER
3000 9000 5000 400 600 1200 1200

PASIVO=10200
ACTIVO = PASIVO
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SOFTWARE CON EL QUE CUENTA LA EMPRESA

El software con el cual cuenta la empresa en la actualidad es el CONCAR. El software ha sido diseado para disponer de una herramienta gil, til, y amigable al usuario para apoyar la gestin empresarial y simplificar el trabajo. Su entorno de trabajo es en ambiente visual, el cual con su nueva tecnologa aprovecha al mximo los recursos del computador y permite obtener informacin en forma rpida y eficaz.
CARACTERISTICAS PRINCIPALES
FLEXIBILIDAD DEL SISTEMA El sistema puede aplicarse a empresas industriales, comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras y en general todos los giros de negocios. Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar mltiples compaas, uniformizando de esta manera la informacin de grupos empresariales. El sistema les otorga un alto grado de autonoma a los usuarios para adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parmetros son manejados por medio del Plan de cuenta y tablas complementarias, las cuentas contables soportan hasta 08 dgitos.
ESTADOS DE CUENTA DE CLIENTES, PROVEEDORES Y OTROS Existen consultas y reportes de los documentos pendientes de clientes, proveedores, socios, empleados y otros anexos que pueden crearse libremente de acuerdo a las necesidades. Las cuentas que requieren este nivel de anlisis son indicadas por el usuario en forma libre. Los reportes de pendientes se pueden generar son saldo a cualquier fecha, sin necesidad de generar procesos previos. Los clientes, proveedores u otros pueden ser codificados por el RUC, o por un cdigo interno de la empresa, y las opciones de bsqueda estn en funcin al cdigo o al nombre de la empresa. VARIEDAD DE REPORTES COMPLEMENTARIOS Existen opciones de reportes configurables por el usuario tales como Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas, Centro de Costos, Anlisis de cuentas, Reporte de Ingresos y Gastos, Movimientos de reas. REGISTRO DE COMPROBANTES DE VARIOS MESES EN FORMA SIMULTANEA El sistema permite registrar los comprobantes de diferentes meses en forma simultnea sin tener que efectuar cierres. Esto es importante ya que se agiliza el ingreso de datos, permitiendo obtener la informacin oportunamente. REGISTRO DE COMPROBANTES DIRECTAMENTE EN EL SISTEMA Los comprobantes pueden crearse directamente en el computador sin tener que previamente codificarse en formatos manuales, y el sistema los numera automticamente.
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Posteriormente los comprobantes registrados se pueden imprimir en formularios continuos simples para ser adjuntados al documento original. Tambin se puede registrar comprobantes previamente codificados y con numeracin manual. El sistema efecta la validacin de datos conforme se van registrando minimizando los errores y al terminar el comprobante se controla que cuadre pudindose dejar pendiente. EMISION DE CHEQUE-VOUCHER El software permite generar los comprobantes de cheques e imprimir el Cheque-Boucher o los Boucher de cheque manuales, Emite reportes de cheques girados por bancos y proveedores, todos con opcin de seleccionar el de rango de fechas. CARGA DE ASIENTOS AUTOMATICOS DESDE OTROS SISTEMAS Permite incorporar con una opcin los asientos contables automticos producidos por otros sistemas de terceros evitando as la doble digitacin. GENERACION DE ASIENTOS DE CIERRE Y APERTURA El sistema permite generar en forma automtica los asientos de cierre y apertura del ejercicio, mediante la configuracin de una plantilla general segn la configuracin del Plan de Cuentas. CONVERSION AUTOMATICA DE ASIENTOS SEGN LA MONEDA Los comprobantes pueden ser ingresados en dlares, moneda nacional u otra moneda, segn la moneda original de la operacin y el sistema los convierten a moneda nacional y dlares de acuerdo a la Tabla de tipo de cambio diario o segn el tipo de cambio en particular que se desee. Opcionalmente se puede indicar al sistema que no efecte la conversin de un comprobante. GENERACION DE CUENTAS AUTOMATICAS El sistema genera cuentas automticas de dos formas: Directamente en el Plan de Cuentas, en donde se indican el cargo y abono automtico por cada cuenta. Por la Tabla de Transferencia de la 6 a la 9 con abono a 79, en base al centro de costo, pudindose establecer en estos casos distribuciones porcentuales sobre los gastos fijos del mes. CONCILIACION BANCARIA AUTOMATICA El sistema realiza la conciliacin de los documentos bancaria en forma automtica segn la moneda de la cuenta corriente. Los documentos que no concilian pueden regularizarse manualmente. Para realizar la conciliacin deben ingresarse los movimientos de los estados de cuenta bancarios, este ingreso se puede generar en forma manual o va carga de informacin desde el archivo del extracto bancario (si el cliente cuenta con este servicio del banco). ARCHIVOS PARA SUNAT
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El sistema permite generar diversos archivos de migracin para la SUNAT, tales como: PDT Honorarios: El sistema generar el archivo de texto correspondiente para importarlo al PDT conforme se van contabilizando los Recibos de Honorarios. PDT DAOT Compras Ventas: Genera en forma automtica el archivo para las Operaciones con terceros de Compras y Ventas, permitiendo filtrar las operaciones que excedan el tope especificado por SUNAT. VISUALIZACION DE INFORMACION EN PANTALLA Los reportes pueden visualizarse en la pantalla antes de imprimirse. Esta facilidad permite un significativo ahorro de papel y de tiempo de impresin ya que solo deben imprimirse los reportes definitivos y no los borradores. Todas las bases de datos pueden ser consultadas amigablemente. TRANSFERENCIA DE REPORTES A EXCEL El sistema permite exportar a Excel los principales reportes del sistema. AJUSTE POR INFLACION El proceso de ajuste por inflacin se puede configurar de manera amigable en el mdulo de ajuste. Este cuenta con diferentes caractersticas as como el mantenimiento de ndices de inflacin y la generacin de asientos contables. ARCHIVO HISTORICO DE REPORTES EN DISCO Los reportes pueden ser archivados el disco para posteriormente emitir una copia o visualizarlo en pantalla permitiendo de esta manera disponer de informacin de meses anteriores para la Gerencia o Auditores, sin tener que efectuar reprocesos que demandan tiempo.
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IV. SISTEMA PROPUESTO: CONTAPYME
Es el sistema de contabilidad y gestin ms fcil y verstil del mercado especialmente diseado para las micro, pequeas y medianas empresas.
Sistema totalmente integrado:

El ms sencillo, amigable y completo sistema de contabilidad y gestin. Desarrollo de ltima tecnologa. Verstil y adaptable a cualquier empresa. Escalable con la empresa. Permite ejercer un control total de la informacin. Manejo de mltiples reas de trabajo y mltiples empresas. nico con opciones especiales para el clculo de costos de produccin.
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CARACTERSTICAS DE CONTAPYME
Contabilizacin automtica:

nico con opcin de Automatizacin de documentos, que permite registrar la informacin sin conocimientos de contabilidad. Clculo automtico de impuestos.
Exploradores:

nico con exploradores de movimiento para ejercer un control total de la informacin. Sistema altamente integrado, no requiere importar o exportar datos entre mdulos.
Plan de cuentas:

Plan de cuentas pre-configurado y listo para usar. Posibilidad de definicin de planes de cuentas. Permite definir la estructura y configuracin del plan de cuentas.
Cierres automticos de mes y de ao:

Clculo automtico de depreciaciones, amortizaciones y ajustes. Posibilidad de mantener todos los meses y aos sin cerrar. Bloqueo y desbloqueo de meses cerrados.
Informes y documentos:

Todos los informes contables, de cartera, de inventarios, de activos, de centros de costos, etc. Impresin de calidad o impresin rpida a impresoras de matriz de punto. Permite navegar desde el balance hasta los comprobantes originales. Fcil y gil sistema de graficacin de informacin. Fichas tcnicas con grficos y cuadros instantneos de estado de la empresa o de un centro de costos. Matrices de saldos donde se pueden generar cientos de tablas y cubos de informacin.
Indicadores:

Potente sistema de definicin y clculo de indicadores financieros de tipo semforo y tendencias. Mapas de indicadores tipo Balanced Scorecard.
Exportacin e importacin de datos:

Exportacin de datos a Ms-Excel, Html, XML, Texto, etc. Importacin de datos a los comprobantes desde hojas electrnicas.
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Empresas:

Manejo de mltiples reas de trabajo. Manejo de mltiples empresas. Manejo de ilimitado nmero de centros de costos.
Costos y centros de costos:

Manejo de costos de produccin y opcionalmente costos por actividades. Manejo automtico de centros de en desarrollo y centros de costos en produccin. Manejo de centros de costos distribuidores para costeo (Cost- drivers), distribuidores por porcentaje o distribuidores por peso.
Herramientas:

Potentes exploradores de movimiento. Generador de reportes, con mltiples posibilidades de impresin. Manejo de nodos que permite visualizar la empresa y todos sus recursos en forma grfica.
ContaExcel:

Hoja electrnica de clculo especial para generacin de informes y clculo de indicadores. Acepta funciones bsicas de una hoja electrnica e incorpora funciones especiales que puede acceder en lnea a la informacin de cualquiera de los mdulos del sistema. Ejemplo: =SaldoCuenta("1105") para obtener el saldo de la cuenta.
Documentacin:

Incluye tutores multimedia que ensean paso a paso mediante videos y animaciones. Manual impreso de introduccin al sistema. Amplia documentacin y manuales electrnicos. Ayuda en lnea.
Confiabilidad y seguridad:

Copias de seguridad automticas y de usuario con encriptacin opcional. Recuperacin automtica ante fallas de energa. Definicin de usuario y perfiles de seguridad. Capacidad de verificacin fsica y lgica.
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V. BALANCE ACTUAL PROPUESTO:
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ACTIVO ACTIVO CORRIENTE OTRAS CUENTAS POR COBRAR EXISTENCIAS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE SOBREGIROS BANCARIOS TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
87.00 19.800.74 13,234.00 ____________ 33,121.74 33,121.74 18,175.00 18,175.00 ____________ 18,175.00 14,946.74 5,000.00 8,212.00 1,734.74 ___________ 33,121.74
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CONCLUSIONES
La contabilidad es parte importante y decisiva para la toma de decisiones en una empresa, brindando de manera precisa y detallada informacin contable a la gerencia. Gracias al libro diario y libro mayor, nos permite elaborar estados financieros que son esenciales para el desarrollo, ya que nos conlleva a optimizar los recursos de la empresa. La balanza de comprobacin nos brinda los registros detallados en un determinado periodo adems hemos llegado a conocer las transacciones que se realizan en la empresa conociendo el movimiento de las cuentas que se debitan y se acreditan
RECOMENDACIONES
Que opte por el reciclado de los recursos que presentan como prdidas entre ellos tenemos: Los clavos oxidados, los baldes y bolsas de plsticos que almacenan la cola, los baldes de metal que almacenan la pintura, el aserrn, los rezagos de madera, con la finalidad de comercializar dichos recursos y obtener ingresos para la empresa. Dichos ingresos serian utilizados para el mantenimiento de sus maquinarias la cual beneficiara a la empresa a no realizar gastos adicionales. La empresa debera de contar con una mejor distribucin de sus recursos ya que estos se encuentran desordenadas para lograr con esto un mejor registro de los recursos de la empresa y obtener las mejores decisiones para la empresa.
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BIBLIOGRAFIA
GERARDO GUAJARDO CANT, CONTABILIDAD FINANCIERA GARCA CASTELLVI, ANTONIO, CONTABILIDAD DE EMPRESAS INMOBILIARIAS Y CONSTRUCTORAS SEGOVIA SAN JUAN, ANA ISABEL, CONTABILIDAD BSICA WWW.MONOGRAFIAS.COM
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ANEXOS
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