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AUDITORA GENERAL DE LA REPBLICA

Oficina de Estudios Especiales y Apoyo Tcnico

DOCUMENTO PARA LA PREVENCIN Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCIN
Documento elaborado por: La Oficina de Estudios Especiales y Apoyo Tcnico Con el apoyo tcnico del Doctor JUAN PABLO RODRGUEZ CRDENAS

Bogot D.C., Diciembre de 2012

PRESENTACION En cumplimiento de su misin, la Auditora General de la Repblica AGR en su PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011-2013 Control Fiscal con Pedagoga Social, ha propuesto continuar y fortalecer las estrategias para la formacin y capacitacin de servidores pblicos de la AGR, de las contraloras territoriales y de la ciudadana, a travs de la Academia Virtual. Este fortalecimiento y afianzamiento de la participacin ciudadana y promocin de proyectos estratgicos se han venido logrando a travs de canales adecuados como eventos acadmicos, actividades de capacitacin y de divulgacin institucional y, gestin y consecucin de convenios de cooperacin tcnica; que logran incorporar a la AGR en el conjunto de las polticas y programas que se vienen impulsando en el pas y en el exterior, en materia de lucha contra la corrupcin, vigilancia del destino de los recursos pblicos, mecanismos de participacin ciudadana y transparencia de la gestin pblica. Dentro de los mecanismos ms destacados se encuentra la capacitacin y entrenamiento virtual no slo a los funcionarios de la AGR, sino a entidades pblicas o privadas y a la ciudadana en general, lo cual constituye un espacio para la actualizacin permanente de los tpicos misionales del proceso auditor tanto de la Auditoria General de la Repblica como de las Contraloras del pas, que contribuye a llenar los graves

vacos conceptuales y metodolgicos que se han identificado para ejercer la vigilancia de los recursos estatales. En consecuencia, el proyecto denominado: Academia Virtual de la Auditora General de la Repblica busca convertirse en un instrumento de gestin y de capacitacin, orientada a formar a los funcionarios de la entidad, de las contraloras territoriales, de las distintas entidades del Estado y a la ciudadana, con el fin de promover el aprendizaje para la modernizacin institucional, el fortalecimiento de la actividad misional de los rganos de control fiscal, el entrenamiento y la actualizacin continua en aspectos especiales del proceso auditor, y facilitar el conocimiento de la ciudadana en materia de control fiscal con miras a promover un mayor control ciudadano a la gestin fiscal. Para el efecto, a travs de la Resolucin Orgnica 02 de 2011 se adopt la Academia Virtual de la Auditora General de la Repblica, se cre el Comit Acadmico y se constituyo el Grupo Tcnico de la Academia, lo que se tradujo en nuevas propuestas temticas dentro de las que se encuentra la prevencin y control del lavado de activos. Este delito mueve en Colombia al ao 16 billones de pesos al ao, segn las cifras de la Fiscala General de la Nacin1, sin perder de vista que este flagelo justifica su existencia por la comisin de conductas delictivas de
1 Cinco sectores estn en mira de la Dian por evasin de impuestos. En El Tiempo, Bogot 2 de diciembre de 2011. [En lnea]. Disponible en: http://www.eltiempo.com/justicia/ARTICULO-WEB-NEW_NOTA_INTERIOR10877245.html

las que se obtienen los recursos sucios, dentro de los que se encuentran la corrupcin, lo cual tiene una ntima relacin con el detrimento al patrimonio del Estado. Despus de los atentados de 11 de septiembre de 2011 en New York en Estados Unidos, se dio una vinculacin ente los delitos de lavado de dinero y la financiacin del terrorismo, lo cual se manifest en Colombia con los cambios en la regulacin administrativa al pasar de los Sistemas Integrales de Prevencin contra el Lavado de Activos SIPLA a los Sistemas de Administracin del Riesgo de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo SARLAFT, generando tres cambios importantes: el primero incluir dentro del anlisis la financiacin del terrorismo; el segundo, entender al lavado de activos y la financiacin del terrorismo adems, que como conductas delictivas, como riesgos a los que nos exponemos todos y; tercero, que la regulacin no solamente se est dirigiendo al sector financiero, sino a todos los otros sectores de la economa. Todo esto al lado de otra conducta delictiva y riesgo como es la corrupcin tanto pblica como privada. Por esta razn, este documento es una Gua de Trabajo para los funcionarios de la Auditora General de la Repblica, la Contralora General de la Repblica, las Contraloras Departamentales, las Contraloras Distritales, las Contraloras Municipales, las reas de control de las entidades pblicas centralizadas o descentralizadas encargadas de la vigilancia y control del presupuesto y gestin fiscal, profesionales en administracin pblica, contratistas del Estado,

interventores, abogados, estudiantes universitarios y ciudadanos del comn, de la cual esperamos sea una herramienta en la lucha, a veces solitaria, contra la corrupcin. No puede olvidarse que este es un documento de consulta que requiere una actualizacin permanente debido a los mltiples cambios legislativos que sobre los delitos de lavado de activos, financiacin del terrorismo y corrupcin se producen en Colombia y en los estndares internacionales. Debe resaltarse que Colombia ahora cuenta con una fecha al ao en el que se celebra del da nacional contra el lavado de activos, que se celebr el pasado 29 de octubre de 2012. Para su mejor entendimiento, esta gua est dispuesta a travs de la presentacin de preguntas y respuestas, con informacin que va desde lo general a lo particular, para que el aprendizaje de los conceptos sea ms sencillo.

TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCION I 14 CONTROL DE ACTUALIZACIONES I 28 1. GENERALIDADES I 29 1.1. Objetivo de la Gua I 29 1.2. Alcance I 29 1.3. Distribucin I 29 1.4. Fundamento Legal I 30 1.4.1. Estndares Internacionales I 30 1.4.2. Normas Locales I 30 1.5. Compromiso tico y Profesional I 34 2. GLOSARIO I 35 3. ESTADISTICAS I 44 3.1. Internacionales I 46 3.1.1. Sobre el Doing Business I 46 3.1.2. Sobre el ndice de Competitividad I 46 3.1.3. Sobre el Informe de Drogas de Naciones Unidas I 46 3.1.4. Sobre Lavado de Activos I 48 3.1.5. Sobre Financiacin del Terrorismo I 49 3.1.6. Sobre el ndice de percepcin de Corrupcin 2012 I 49 3.1.7. Sobre el ndice de percepcin de Corrupcin 2011 I 49 3.2. Locales I 49 3.2.1. Sobre la UIAF I 49 3.2.2. Sobre Transparencia en Elecciones 2011 I 50

3.2.3. Sobre Transparencia en Control Social 2011 I 50 3.2.4. Sobre Transparencia en las Organizaciones 2011 I 50 3.2.5. Sobre el PPLCC I 51 3.2.6. Sobre el ndice de Transparencia Nacional I 51 3.2.7. Sobre el ndice de Transparencia Departamental I 52 3.2.8. Sobre el ndice de Transparencia Municipal I 52 3.2.9. Sobre la Segunda Encuesta Nacional sobre Soborno I 53 3.2.10. Sobre la Fiscala General de la Nacin I 54 3.2.11. Sobre la Procuradura General de la Nacin I 54 3.2.12. Sobre la Contralora General de la Repblica I 54 3.2.13. Sobre la Auditora General de la Repblica I 55 3.3. Video sobre Crimen Organizado I 55 4. PASADO Y PRESENTE DE LA MAFIA Y DEL CRIMEN ORGANIZADO I 56 4.1. La guarduna I 56 4.2. La mafia siciliana I 56 4.3. La mafia norteamericana I 56 4.4. La yakuza I 56 4.5. Las triadas chinas I 56 4.6. La mafia rusa I 56 4.7. Camorra y Ndrangheta I 56 4.8. Alianza entre carteles I 56 4.9. El comercio del opio I 57 4.10. La ruta de los Balcanes I 57 4.11. Video sobre la Mafia I 57

5. ASPECTOS GENERALES SOBRE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO I 58 5.1. Definicin de lavado de activos I 58 5.1.1. Denominaciones del delito de lavado de activos I 58 5.1.2. Etapas del lavado de activos I 58 5.1.3. Delito fuente, subyacente o grave en lavado de activos I 58 5.1.4. Tipificacin del delito de lavado de activos I 58 5.1.5. Conductas delictivas que generan lavado de activos I 59 5.1.6. Modalidades del lavado de activos I 60 5.1.7. Formas de comisin del lavado de activos I 60 5.2. Definicin de financiacin del terrorismo I 61 5.2.1. Etapas de la financiacin del terrorismo I 61 5.2.2. Delito fuente, subyacente o grave en financiacin del terrorismo I 62 5.2.3. Tipificacin del delito de financiacin del terrorismo I 62 5.2.4. Conductas delictivas que generan financiacin del terrorismo I 62 5.2.5. Modalidades de la financiacin del terrorismo I 65 5.2.6. Formas de comisin de la financiacin del terrorismo I 65 5.3. Paralelo entre el lavado de activos y la financiacin del terrorismo I 66 5.4. Tipologas de lavado de activos y la financiacin del terrorismo I 66 5.5. Finalidades del lavado de activos y la financiacin del terrorismo I 72 5.6. Consecuencias del lavado de activos y la

financiacin del terrorismo I 72 5.7. Mejores prcticas en la prevencin y control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo I 73 5.8. Mitos y realidades del lavado de activos y la financiacin del terrorismo I 73 5.9. Videos sobre lazos entre el lavado de activos y la financiacin del terrorismo y las matemticas de la guerra I 74 6. ASPECTOS GENERALES SOBRE CORRUPCION I 75 6.1. Definicin de corrupcin I 75 6.2. Denominaciones del delito de corrupcin I 75 6.3. Modelos explicativos acerca de la corrupcin I 75 6.4. Relacin de las etapas del lavado de activos y financiacin del terrorismo con la corrupcin I 76 6.5. Delito fuente, subyacente o grave en la corrupcin I 76 6.6. Tipificacin del delito de corrupcin I 76 6.7. Conductas delictivas que generan corrupcin I 76 6.8. Modalidades de la corrupcin I 78 6.9. Formas de comisin de la corrupcin I 78 6.10. Tipologas de la corrupcin I 79 6.11. Tipologas de lavado de activos se relacionan con la corrupcin I 80 6.11.1. Tipologas del lavado de activos se relacionan de forma genrica con la corrupcin I 80 6.11.2. Tipologas del lavado de activos se relacionan de forma especfica con la corrupcin I 81 6.12. Lavado de activos a travs de la corrupcin I 81 6.13. Diferencias entre el lavado de activos, financiacin del terrorismo y la corrupcin I 82
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6.14. Mitos de la corrupcin I 82 6.15. Causas y consecuencias de la corrupcin I 83 6.16. Mejores prcticas en la prevencin y control de la corrupcin I 83 6.17. Videos sobre corrupcin I 84 7. ESTNDARES INTERNACIONALES I 85 7.1. Principios del Comit de Basilea I 85 7.2. Recomendaciones del GAFI I 85 7.3. Convenciones y Resoluciones de la ONU I 86 7.3.1. Viena I 86 7.3.2. Palermo I 87 7.3.3. Mrida I 87 7.3.4. Convenio Internacional para la Represin de la Financiacin del Terrorismo I 89 7.3.5. Resoluciones del Consejo de Seguridad de la ONU sobre Financiacin del Terrorismo I 89 7.3.6. Pacto Global I 92 7.4. Recomendaciones del Foro Conjunto entre el Comit de Basilea, el IAIS y la IOSCO I 93 7.5. Convenio del Consejo de Europa I 94 7.6. Directiva del Consejo de Europa I 94 7.7. Grupo Egmont I 94 7.8. Grupo Wolfsberg I 95 7.9. Banco Mundial I 96 7.10. Fondo Monetario Internacional I 96 7.11. CICAD I 97 7.12. Interpol I 98 7.13. Iniciativa StAR I 100 7.14. Iniciativa ICAR I 100 7.15. Convencin de la OECD I 101 7.16. Convencin de la OEA I 101

7.17. Regulacin de Estados Unidos I 101 7.17.1. BSA I 102 7.17.2. FCPA I 103 7.17.3. USA Patriot Act I 103 7.17.4. SOX Act I 104 7.17.5. OFAC I 104 7.17.6. RICO Act I 105 7.18. Otras Regulaciones I 105 7.18.1. CFPOA I 105 7.18.2. UK Bribery Act I 105 7.18.3. RIAA I 106 8. NORMAS LOCALES I 107 8.1. Estatuto Orgnico del Sistema Financiero I 107 8.2. Regulacin de la Comisin de Coordinacin Interinstitucional para el Control del Lavado de Activos I 108 8.3. Regulacin del Banco de la Repblica I 109 8.4. Regulacin de la Superintendencia Financiera I 110 8.5. Regulacin de la Superintendencia de Economa Solidaria I 111 8.6. Regulacin de la Superintendencia de Notariado y Registro I 112 8.7. Regulacin de la Superintendencia de Salud I 112 8.8. Regulacin de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada I 113 8.9. Regulacin de la Superintendencia de Sociedades I 114 8.10. Regulacin de la Superintendencia de Puertos y Transporte I 115 8.11. Regulacin del Ministerio de Tecnologas de la Informacin y las Comunicaciones I 115
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8.12. Regulacin de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales I 116 8.13. Regulacin de la Unidad de Informacin y Anlisis Financiero I 117 8.14. Regulacin sobre Extincin del Derecho de Dominio I 118 8.15. Estatuto Anticorrupcin I 119 9. ASPECTOS GENERALES SOBRE LA ADMINISTRACION Y GESTION DEL RIESGO I 122 9.1. Aplicacin I 122 9.2. Ventajas I 122 9.3. Interesados I 122 9.4. Definicin I 123 9.5. Requerimientos I 123 9.6. Principios I 123 9.7. Elementos I 123 9.8. Marco I 124 9.9. Proceso I 124 9.10. Documentacin I 125 9.11. Pasos en el desarrollo e implementacin de un programa de administracin de riesgos I 125 10. ASPECTOS GENERALES SOBRE EL SARLAFT I 128 10.1. Naturaleza del riesgo LA/FT I 128 10.2. mbito de aplicacin del SARLAFT I 128 10.3. Alcance del SARLAFT I 128 10.4. Definicin del riesgo LA/FT I 128 10.5. Factores de riesgo del SARLAFT I 129 10.6. Fases del SARLAFT I 129 10.7. Etapas del SARLAFT I 129

10.8. Derroteros bsicos del SARLAFT I 129 10.9. Elementos del SARLAFT I 129 11. HERRAMIENTAS DE PREVENCION Y CONTROL DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO I 131 11.1. Seales de alerta y tipologas de lavado de activos y financiacin del terrorismo I 131 11.1.1. Seales de alerta de persona natural I 131 11.1.2. Seales de alerta de persona jurdica I 132 11.1.3. Seales de alerta de empleado I 133 11.1.4. Seales de alerta de las facturas I 133 11.2. Tipologas de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionadas con corrupcin I 135 11.2.1. Utilizacin de empresas legalmente establecidas para apoyar las actividades de Organizaciones Narco Terroristas I 135 11.2.2. Fiducia de administracin y pagos de bienes ilcitos I 137 11.2.3. LA/FT a travs de la constitucin de fiducia mercantil I 138 11.2.4. Utilizacin de convenios de asociacin por medio de empresas de fachada vinculadas a organizaciones criminales I 140 11.2.5. Desvo de recursos pblicos a travs de contribuciones o donaciones a una ESAL para LA I 141 11.2.6. Utilizacin de ESAL para financiacin del terrorismo I 142 11.2.7. Posturas y compra de depsitos judiciales de remate con dinero de origen ilcito por parte de una organizacin criminal I 143
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11.2.8. Apropiacin de dinero del Estado por parte de una persona expuesta polticamente - PEP para financiar organizaciones terroristas I 145 11.2.9. Ingreso (desviacin) de dineros pblicos en una campaa I 146 11.2.10. Manejo de dineros de origen ilcito en las cuentas de una campaa I 147 11.2.11. Manejo de dineros de origen ilcito en las cuentas de campaas no registradas o de funcionarios de la campaa I 148 11.2.12. Suplantacin de campaas para estafa I 149 11.2.13. Malversacin de recursos de la campaa para fines ilcitos I 150 11.2.14. Reemplazo de aportes lcitos por aportes ilcitos (suplantacin) I 151 11.2.15. Devoluciones de dinero desde la campaa con el fin de dar apariencia de legalidad a dineros de origen criminal I 152 11.2.16. Financiacin de campaas polticas con dineros de origen criminal desde el extranjero I 153 11.2.17. Explotacin y comercializacin de oro para financiar terrorismo I 154 11.2.18. El carrusel de oro para LA/FT I 155 11.2.19. Oro como medio de pago del narcotrfico para LA/FT I 155 11.2.20. Apropiacin de partidas presupuestales pblicas por parte de grupos armados I 156 11.2.21. Utilizacin de empresas legalmente establecidas para apoyar las actividades de organizaciones terroristas I 157

11.2.22. Pago de Extorsiones, Secuestros o Donaciones en Especie para Financiar Grupos Terroristas I 159 11.3. Listas I 160 11.3.1. Listas Nacionales I 161 11.3.1.1. Lista de la Registradura Nacional de Estado Civil I 161 11.3.1.2. Lista de la Contralora General de la Repblica I 161 11.3.1.3. Lista de la Polica Nacional I 161 11.3.1.4. Lista de la Contadura General de la Nacin I 161 11.3.1.5. Lista de Abogados y Funcionarios Judiciales I 161 11.3.1.6. Lista de Procesos Judiciales I 161 11.3.1.7. Lista de Tarjetas Profesionales de Abogados I 161 11.3.1.8. Lista de Proteccin Social I 161 11.3.1.9. Lista de la Procuradura General de la Nacin I 162 11.3.1.10. Lista de la Direccin Nacional de Planeacin I 162 11.3.1.11. Lista del FOSYGA I 162 11.3.1.12. Superintendencia de Notariado y Registro I 162 11.3.1.13. Lista del SIMIT I 162 11.3.1.14. Lista de la Secretara de Movilidad de Bogot I 162 11.3.1.15. Lista de INVIAS I 162 11.3.1.16. Lista de Vehculos Inmovilizados Bogot I 162 11.3.1.17. Lista del Ministerio de Transporte Consulta por Placa de Vehculo I 163
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11.3.1.18. Lista del Ministerio de Transporte Consulta de Vehculos de Carga I 163 11.3.1.19. Lista del Ministerio de Transporte Consultar Estado de Ciudadano I 163 11.3.1.20. Lista del Ministerio de Transporte Consulta Vehculos Habilitados para Transporte Internacional de Carretera I 163 11.3.1.21. Lista del Ministerio de Transporte Consulta Licencias de Trnsito I 163 11.3.1.22. Lista del Ministerio de Transporte Consulta Manifiestos de Carga I 163 11.3.1.23. Lista del Registro nico Empresarial I 164 11.3.1.24. Lista de Superintendencia de Sociedades Estados Financieros I 164 11.3.1.25. Lista de la Superintendencia de Sociedades Consulta de Sociedades I 164 11.3.1.26. Lista de la Junta Central de Contadores I 164 11.3.1.27. Lista del Sistema de Gestin y Seguimiento a las Metas del Gobierno I 164 11.3.1.28. Lista del Portal nico de Contratacin I 164 11.3.1.29. Lista Roja de los Contratistas del Estado I 165 11.3.2. Listas Internacionales I 165 11.3.2.1. Lista Clinton (lista OFAC del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos) I 165 11.3.2.2. Lista de Terroristas de Al-Qaida de las Naciones Unidas (lista del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas) I 165 11.3.2.3. Personas Buscadas por INTERPOL I 165 11.3.2.4. Buscados por la DEA del Departamento de Justicia de los Estados Unidos de Amrica I 165

11.3.2.5. Buscados por el FBI del Departamento de Justicia de los Estados Unidos de Amrica I 165 11.3.2.6. Buscados por el ATF de los Estados Unidos de Amrica I 166 11.3.2.7. Buscados por la EPA de los Estados Unidos de Amrica I 166 11.3.2.8. Buscados por el ICE de los Estados Unidos de Amrica I 166 11.3.2.9. Buscados por el U. S. Marshals Service de los Estados Unidos de Amrica I 166 11.3.2.10. Buscados por el PIS de los Estados Unidos de Amrica I 166 11.3.2.11. Buscados por el U. S. Secret Service de los Estados Unidos de Amrica I 166 11.3.2.12. Antecedentes Judiciales en Estados Unidos I 166 11.3.2.13. Empresas que requieren Licencia de los Estados Unidos (lista de empresas de la Oficina de Industria y Seguridad del Departamento de Comercio) I 167 11.3.2.14. Rastreo Internacional de Envos y Contenedores I 167 11.3.2.15. Buscados por el Deparment of State de los Estados Unidos de Amrica I 167 11.3.2.16. Lista de Denied Persons de los Estados Unidos de Amrica I 167 11.3.2.17. Lista de los Unverified de los Estados Unidos de Amrica I 167 11.3.2.18. Lista de los Debarred List de los Estados Unidos de Amrica I 167 11.3.2.19. Lista de Banco de Inglaterra I 168 11.4. PEPs I 168
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11.4.1. Regulacin Internacional I 168 11.4.1.1. Convencin contra la Corrupcin I 168 11.4.1.2. Comit Basilea I 168 11.4.1.3. Grupo Wolfberg I 170 11.4.1.4. Directivas de la Unin Europea I 171 11.4.1.5. Ley Patritica I 171 11.4.1.6. Financial Crimes Enforcement network I 172 11.4.1.7. 40 Recomendaciones del GAFI de 2012 I 172 11.4.2. Regulacin Local I 172 11.4.2.1. Circular Externa 034 de 2004 I 172 11.4.2.2. Circular Externa 026 de 2008 I 173 11.4.2.3. Otra Regulacin I 173 11.4.3. PEPs en Colombia I 173 11.4.3.1. Niveles de los servidores pblicos I 173 11.4.3.1.1. Nivel Directivo I 173 11.4.3.1.2. Nivel Asesor I 173 11.4.3.1.3. Nivel Ejecutivo I 173 11.4.3.1.4. Nivel Profesional I 173 11.4.3.1.5. Nivel Tcnico I 174 11.4.3.1.6. Nivel Administrativo I 174 11.4.3.1.7. Nivel Operativo I 174 11.4.3.2. Personas que manejan recursos pblicos I 174 11.4.3.3. Personas que detentan algn grado de poder pblico I 174 11.4.3.3.1. Estructura de la Administracin Pblica I 175 11.4.3.3.2. Ramas del Poder Pblico I 175 11.4.3.3.2.1. Rama Ejecutiva I 175 11.4.3.3.2.2. Rama Legislativa I 177 11.4.3.3.2.3. Rama Judicial I 177 11.4.3.3.2.4. Organizacin Electoral I 177 11.4.3.3.2.5. rganos de Control I 177

11.4.3.4. Personas que gozan de reconocimiento pblico I 178 11.5. Metodologa de la Administracin y Gestin del Riesgo aplicada al Riesgo LA/FT y la Corrupcin I 178 11.5.1. Metodologa del mtodo cientfico I 178 11.5.2. Pasos del mtodo cientfico I 178 11.5.3. Procesos del mtodo cientfico I 179 11.5.4. Mtodos del conocimiento I 180 11.5.5. Etapas del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal I 181 11.5.6. Factores de riesgo LA/FT I 182 11.5.7. Segmentacin de los factores de riesgo LA/FT I 183 11.5.8. Riesgos asociados al riesgo LA/FT I 185 11.5.9. Etapas de la administracin del riesgo LA/FT I 185 11.5.10. Identificacin de riesgos LA/FT I 185 11.5.11. Medicin de riesgos LA/FT I 187 11.5.12. Control de riesgos LA/FT I 188 11.5.13. Monitoreo del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal I 192 11.5.14. Matriz de riesgo LA/FT I 198 11.5.15. Mapa de riesgo LA/FT I 198 11.5.16. Inventario de riesgos LA/FT I 199 11.6. Reportes I 200 11.6.1. Objetivos I 200
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11.6.2. Subjetivos I 200 11.6.3. Internos I 200 11.6.4. Externos I 201 11.7. Mapa geopoltico sobre el riesgo de corrupcin I 201 11.8. Estadsticas recientes sobre el comercio de drogas ilcitas I 201 11.8.1. Mapa sobre el uso de cannabis en 2010 I 201 11.8.2. Mapa sobre la prevalencia de estimulantes tipo anfetaminas en 2010 I 201 11.8.3. Mapa sobre la prevalencia del uso de opioides en 2010 I 202 11.8.4. Mapa sobre la prevalencia del uso de opiceos en 2010 I 202 11.8.5. Mapa sobre la prevalencia del uso de la cocana en 2010 I 202 11.8.6. Mapa sobre la prevalencia del uso de xtasis 2010 I 202 11.8.7. Mapa sobre las incautaciones mundiales de herona y morfina en 2010 I 203 11.9. Mapa de territorios con grupos terroristas I 203 11.10. Mapa de riesgos de elecciones 2011 en Colombia I 203 11.11. Mapa de conflictos de intereses I 203 11.12. Resea de casos de lavado de activos por corrupcin I 204 12. BIBLIOGRAFA I 205 13. GRAFICAS 13.1. Grfica 1. Paralelo entre lavado de activos y financiacin del terrorismo I 66

13.2. Grfica 2. Paralelo entre lavado de activos, financiacin del terrorismo y corrupcin I 82 13.3. Grfica 3. Relacin entre los principios de la gestin del riesgo, marco y proceso I 127 13.4. Grfica 4. Relacin entre los componentes del marco de la gestin del riesgo I 127 13.5. Grfica 5. Proceso del sistema de administracin del riesgo I 127 13.6. Grfica 6. Procesos explicativo del sistema de administracin del riesgo I 217 13.7. Grfica 7. Conceptos clave del SARLAFT I 130 13.8. Grfica 8. Riesgos asociados I 185 13.9. Grafica 9. Matriz de identificacin de riesgos LA/FT I 187 13.10. Grfica 10. Matriz de probabilidad de riesgos LA/FT I 187 13.11. Grfica 11. Matriz de impacto de riesgos LA/FT I 187 13.12. Grfica 12. Matriz de probabilidad e impacto de riesgos LA/FT I 188 13.13. Grfica 13. Matriz de nivel de riesgo inherente I 188 13.14. Grfica 14. Matriz de medicin de riesgos LA/FT por rango I 188 13.15. Grfica 15. Matriz de probabilidad e impacto de riesgos LA/FT para el juicio de expertos I 188 13.16. Grfica 16. Matriz de medicin de riesgos LA/FT I 189 13.17. Grfica 17. Mapa de riesgos LA/FT por riesgo inherente I 189 13.18. Grfica 18. Mapa de riesgos LA/FT por riesgo residual I 189
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13.19. Grfica 19. Matriz de inventario de controles LA/FT I 192 13.20. Grfica 20. Matriz de control de LA/FT I 192 13.21. Grfica 21. Matriz de indicadores LA/FT I 197 13.22. Grfica 22. Matriz de monitoreo LA/FT I 198 13.23. Grfica 23. Matriz de modelo LA/FT I 198 13.24. Grfica 24. Paralelo entre la operacin inusual y la operacin sospechosa I 201 14. ANEXOS 14.1. Informe Mundial sobre las Drogas 2012. Versin en ingls. 14.2. Resumen Ejecutivo del Informe Mundial sobre las Drogas 2012. Versin en espaol. 14.3. Calendario del Centro Nacional Contra el Terrorismo de Esados Unidos, 2012. 14.4. Encuesta Global de Fraude, 2012. 14.5. Doing Business, 2012. 14.6. Global Risk 2012. 14.7. Resumen Ejecutivo del Grupo de Trabajo del PACI, 2012. 14.8. Informe Saber Ms III, 2012. 14.9. Reporte Global de Competitividad 2011-2012. 14.10. Reporte Anual PACI 2011. 14.11. Los negocios contra la corrupcin, 2011. 14.12. Reglas de la ICC para combatir la corrupcin, 2011. 14.13. Informe de Gestin de la Procuradura General de la Nacin. Versin 2011. 14.14. Informe de Gestin de la Contralora General de la Repblica. Versin 2011. 14.15. Formato de soporte de adherencia al PACI, 2011.

14.16. Cartilla sobre financiamiento electoral y rendicin de cuentas, 2011. 14.17. Boletn 5 de la Red de observatorios sobre corrupcin en los concejos municipales, 2011. 14.18. Boletn 4 de la Red de observatorios sobre acceso de informacin en los concejos municipales, 2011. 14.19. Alcances y limitaciones del Estatuto Anticorrupcin: recomendaciones para una reglamentacin efectiva y eficaz, 2011. 14.20. Reporte de corrupcin sobre el cambio climtico, 2011. 14.21. Reporte del IPC, 2011. 14.22. Entidades de Fiscalizacin Superior en Lationamrica, 2011. 14.23. Cuentas Claras, elecciones territoriales 2011. 14.24. Segunda encuesta nacional sobre prcticas contra el soborno en empresas colombianas, 2010. 14.25. Star Inciativa de recuperacin de Activos Robados Procedentes de Corrupcin, 2010. 14.26. Principios Antisoborno del PACI, 2009. 14.27. Indice de Transparecia Nacional, 2008-2009. 14.28. Indice de Transparecia Departamental, 2008-2009. 14.29. Indice de Transparecia Municipal, 2008-2009. 14.30. La economa de la corrupcin y la corrupcin de la economa: Una perspectiva institucionalista, 2008. 14.31. Cifras sobre corrupcin, 2007. 14.32. Manual de Buenas Prcticas de Gestin Contractual, 2004. 14.33. Principios Empresariales para contrarrestar el Soborno, 2003 y 2009. 14.34. El ndice global independiente de compaas, 2003.
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14.35. Costos de la corrupcin en Colombia, 1999 15. BIBLIOGRAFIA

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INTRODUCCION La delincuencia organizada, el comercio ilcito de drogas, el fraude, la corrupcin, el terrorismo y su financiacin y el lavado de activos son algunas de las principales preocupaciones del mundo, las cuales han obligado a los pases y sistemas jurdicos locales a buscar herramientas para luchar contra estos delitos y prevenir a los diferentes negocios y entidades de estos fenmenos transnacionales. Teniendo en cuenta que estos delitos se han convertido en flagelos para la humanidad que afectan la economa y la sociedad de los pueblos y, concretamente, al sector real, al financiero y al sector pblico, ya que este tipo de delincuencia persigue utilizar instituciones de estos sectores para darle apariencia de legalidad a los activos, bienes, fondos o recursos provenientes de actividades delictivas o para canalizar los recursos lcitos o ilcitos con destino a la realizacin de actividades terroristas; es necesario que la AUDITORIA GENERAL DE LA REPUBLICA cuente con una GUIA METODOLOGICA PARA LA PREVENCION Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCION, teniendo en cuenta, las exigencias legales locales, los estndares internacionales y las buenas prcticas para la administracin empresarial del riesgo. Para lo cual nos apoyaremos en varios Instrumentos Internacionales y Locales como:

World Drug Report 2012. United Nations Office on Drugs and Crime UNODC. Corruption Perception Index 2011. Transparency International TI. Corruption Perception Index 2012. Transparency International TI. ISO 31000 de 2009 sobre Gestin del Riesgo. Estndares de locales e internacionales de Auditoria Basada en Riesgo. Estndar Australiano de Administracin del Riesgo 4360. Estndar Australiano de de Control del Fraude y la Corrupcin 8001:2008. Convenciones de las Naciones Unidas. Convencin Interamericana contra la Corrupcin. 40 Nuevas Recomendaciones del GAFI de 2012. Pacto Global de la Naciones Unidas de 2000 con especial referencia al Principio 10 sobre Lucha contra la Corrupcin. Corruption of Foreign Public Officials Act CFPOA de Canada de 1999. Foreign Corrupt Practices Act FCPA de Estados Unidos de1977. Partnering Against Corruption Initiative. Iniciativa de Alianza Contra la Corrupcin de 2009. Reglas de Conducta de la Cmara de Comercio Internacional de 1996. FTSE4Good Index Series. ndice Global Independiente de Compaas de 1997. Convencin para Combatir el Cohecho de Servidores Pblicos Extranjeros en las
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Transacciones Comerciales Internacionales de la OCDE de 1997. Principios Empresariales para Contrarrestar el Soborno de 2003. Action Statement on Bribery and Officially Supported Export Credits de la OCDE de 2006. Norma ISO 31000 sobre Gestin de Riesgos de 2009. Norma Tcnica 5254 NTC de ICONTEC de 2004. Circular Externa 026 de 2008 de la Superintendencia Financiera de Colombia SFC. Circular Externa 004 de 2009 de la Superintendencia de Sociedades de Colombia. Modelo de Gestin del Riesgo de LA/FT para el Sector Real de la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito de 2011.

Tambin debe tenerse en cuenta el Convenio Internacional para la Represin de la Financiacin del Terrorismo de la ONU en el 20002, que en su prembulo sostiene que la financiacin del terrorismo puede provenir directa o indirectamente, por conducto de organizaciones que tuvieran adems o que proclamaran tener objetivos caritativos, sociales o culturales, o que realizaran tambin actividades ilcitas, como el trfico ilegal de armas, la venta de estupefacientes y las asociaciones ilcitas, incluida la explotacin de personas a fin de financiar actividades terroristas, que en Colombia ha sido refrendado a travs de la Ley 1121 de 2006 que tipifico el delito de financiacin del terrorismo y que en su artculo 27 dijo:
El Estado colombiano y las Entidades Territoriales en cualquier proceso de contratacin debern identificar plenamente a las personas naturales y a las personas jurdicas que suscriban el contrato, as como el origen de sus recursos; lo anterior con el fin de prevenir actividades delictivas.

Debe advertirse que tanto en el mbito local como internacional, el mayor desarrollo de la normatividad sobre lavado de activos se ha dirigido al sector financiero, sin que ello signifique en las empresas del sector real y las entidades pblicas tambin se vean expuestas al riesgo de lavado de activos. Desde 1988 cuando se expidi la Convencin de Viena de la ONU contra el Trfico Ilcito de Drogas, el mundo se vio avocado a un flagelo: el reciclaje de los dineros producto del narcotrfico, los cuales de antao se introducen en la economa formal generando consecuencias econmicas y sociales desastrosas para los pases.

Con lo cual, se ve como hay una ntima relacin entre los dineros del narcotrfico que sirven para la financiacin de actos terroristas, as como los dineros producto de la corrupcin derivada de la contratacin pblica, razn por la cual la norma colombiana establece un control especial.
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Convencin de Viena. [En lnea]. www.oas.org/.../sp_conve_inter_repre_finan_terro.pdf

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No obstante lo anterior, existe otra preocupacin, la legitimacin de dineros producto de los actos de corrupcin, por lo que para 2003 se promulgo la Convencin de Mrida de la ONU3. Este instrumento internacional se preocupo por definir la figura de funcionario pblico y funcionario pblico extranjero, entre otros aspectos, dentro de los que se destacan: Establecimientos de medidas preventivas como las polticas pblicas y prcticas estatales. La importancia de los rganos de prevencin, las medidas para el sector pblico, los cdigos de conducta, la contratacin pblica, la buena gestin de los recursos fiscales, la transparencia e informacin pblica y el combate contra el blanqueo de dinero. Regulacin de medidas represivas como la penalizacin de las conductas de corrupcin, tales como el soborno de funcionarios pblicos nacionales, extranjeros o internacionales, el soborno en el sector privado, la malversacin de fondos pblicos, el trfico de influencias, el abuso de funciones pblicas, el enriquecimiento ilcito, el blanqueo del producto del delito, la participacin en actos de corrupcin y la
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responsabilidad de las personas jurdicas. En Colombia, la Ley 190 de 1995 o Estatuto Anticorrupcin, entendido como un conjunto de medidas administrativas y penales con el fin de prevenir y controlar la corrupcin, haciendo hincapi en la tipificacin de los delitos contra la administracin pblica como delitos fuente o subyacentes del lavado de activos, lo cual prueba la relacin entre los actos de corrupcin, las ganancias ilcitas que estos generan y la legitimacin de dichos recursos, lo cual no excluye la posible relacin que puedan tener los dineros del narcotrfico con la corrupcin y el consecuente proceso darle apariencia de legalidad de los recursos, activos, bienes, fondos o dinero proveniente de estas actividades delictivas. Situacin sta que se vio modificada en la Ley 1474 de 2011 o Nuevo Estatuto Anticorrupcin y que desarrollaremos en esta gua. Recientemente, por va de la normatividad prudencial en el sector financiero se regulo en 2004 a travs de la Circular Externa 034 de la Superintendencia Bancaria, hoy Superintendencia Financiera, lo relativo a los PEP, personas expuestas pblicamente, dentro de las que se incluyeron a tres categoras: Personas que manejan recursos pblicos. Personas que pertenecen a las ramas del poder pblico. Personas de reconocimiento pblico.

Convencin de Mrida [En www.un.org/webcast/merida/pdfs/update-sp.pdf

lnea].

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Una manifestacin prctica y poltica de la preocupacin del Gobierno Nacional sobre el fenmeno de la corrupcin es la Urna de Cristal4 definida como un modelo de participacin ciudadana que acerca la experiencia, innovacin y el conocimiento de todos los colombianos y colombianas. Se busca que esos aportes ayuden a identificar problemas colectivos y soluciones innovadoras que contribuyan a la Prosperidad Democrtica y a los principios de Buen Gobierno. Utilizando las tecnologas de la informacin, se est construyendo una plataforma donde todos los colombianos, desde cualquier parte del pas y los 365 das del ao, puedan no solo contarle al Gobierno qu problemas conocen a nivel nacional, en su departamento, ciudad, vereda o barrio, si no tambin, qu iniciativas conocen para solucionarlos. Con la participacin de todos los ciudadanos se podr identificar cules son los problemas ms importantes para el pas y cmo solucionarlos eficientemente. () Qu pueden hacer los ciudadanos en la Urna? Todos los ciudadanos podrn participar en la Urna de la siguiente forma:

1. Contarle al Gobierno Nacional los problemas que conocen y que los afectan directamente a ellos o a su comunidad. 2. Proponer soluciones para estos y para todos los problemas presentados por otros ciudadanos. 3. Comentar todos los problemas y soluciones presentados por otros ciudadanos para definir mejor su alcance e implicaciones. 4. Votar por los problemas que crean son ms importantes o por las soluciones que consideren deben ser implementadas por el Gobierno nacional, solo as, podremos identificar los de mayor relevancia para el pas. Este es el estado del arte del flagelo de la corrupcin, as las cosas, pasamos ahora, a mostrar la problemtica del narcotrfico en Colombia y si relacin con los delitos contra la administracin pblica echando mano de la informacin pblica que al respecto se ha publicado en los medios de comunicacin. Una de las noticias entre el narcotrfico pblica es el caso petroleros5, segn ms sobresalientes sobre los lazos y los delitos contra la administracin de la adjudicacin de 76 bloques la cual Hay dudas jurdicas y

Presidencia de la Repblica. Urna de Cristal. [En lnea]. Disponible en: http://www.urnadecristal.gov.co/index.php?lk=3

5 Frenan proceso en el que se adjudicaran 76 bloques petroleros. El Tiempo, Bogot 15 de Octubre de 2010. [En lnea]. Disponible en: http://www.eltiempo.com/economia/negocios/ARTICULO-WEBNEW_NOTA_INTERIOR-8132274.html

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denuncias de presiones a la ANH () La junta directiva de la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH), de la que hacen parte funcionarios de alto nivel del Gobierno, decidi frenar el proceso de la Ronda Colombia 2010, en la que se adjudicaran 76 bloques para exploracin de gas y petrleo. () El director general de la ANH, Armando Zamora, se abstuvo de hablar. Sin embargo, el domingo le admiti a EL TIEMPO que "se quiso presionar a la ANH para que el resultado de la Ronda fuera en cierta direccin". Voces autorizadas del sector hablaron, adems, de la presencia de gente mencionada en expedientes. Al respecto, la ANH decidi hacer firmar a los participantes un certificado sobre el origen de sus fondos. Otro informe dice que La corrupcin en Colombia se da en todos las ramas del poder pblico, dice estudio6, de acuerdo con esta noticia, Un estudio internacional muestra que en Colombia la corrupcin en los ltimos aos se extendi a todas las ramas del poder pblico y varios casos estn relacionados con narcotrfico y paramilitares. El anlisis hecho por la Universidad de Chile, con el apoyo investigativo de Transparencia por Colombia seleccion 29 casos emblemticos de corrupcin en Colombia en los sectores pblico y privado, entre los aos 2002 y 2008. Se destacan Caja Nacional de Previsin Social, CAJANAL, Contrataciones en la Direccin Nacional de Estupefacientes, Financiamiento de Campaas por Paramilitares, Caso de
6 La corrupcin en Colombia se da en todos las ramas del poder pblico. En Caracol, Bogot 26 de Julio de 2010. [En lnea]. Disponible en: http://www.caracol.com.co/nota.aspx?id=1332249

Miguel ngel Prez, Instituto Nacional de Vas (INVIAS)Daniel Garca Arizabaleta, Jorge Noguera ex director Departamento Administrativo de Seguridad DAS, Las lozas del Transmilenio, Los Nule, entre otros. () La situacin de la corrupcin es Colombia es crtica porque implica a todas las ramas del poder pblico, a nivel nacional, departamental y municipal, los casos de corrupcin identificados, tienen que ver o bien con temas de para-poltica, o narcotrfico o dineros ilegales, indic. () La Vocera de Transparencia por Colombia advierte que los casos de Colombia sobresalen respecto a los otros pases, por la vinculacin de organizaciones y dineros ilegales, as como por los altos ndices de impunidad. En documentos pblicos de la organizacin Transparencia por Colombia hay varios dentro de los que se encuentra: Cules son los desafos en la lucha contra la corrupcin en Colombia?7: 1. Volver a posicionar la corrupcin como prioridad en la agenda pblica. La lucha contra la corrupcin ha pasado a segundo plano, en un pas cuya prioridad es vencer el conflicto armado. La corrupcin no es percibida como el mal mayor y los colombianos no parecen percibir las conexiones y los efectos nefastos de este fenmeno sobre la efectividad y legitimidad de las instituciones, la equidad y la justicia social, el acceso a los derechos, la generacin y distribucin de riqueza, el fortalecimiento de
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Transparencia por Colombia. [En lnea]. Disponible en: http://www.transparenciacolombia.org.co/LACORRUPCION/Quehafallado/tabid/102/la nguage/es-ES/Default.aspx

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la democracia, y sus propias vidas. La corrupcin preocupa por los efectos que produce sobre la sociedad y la institucionalidad. Las prcticas corruptas impiden lograr los objetivos deseados por el Estado y la sociedad, reducen y ponen en manos de unos pocos, los recursos disponibles para fines colectivos; distorsionan el proceso de decisiones a favor de intereses particulares; contamina el ambiente en el cual opera el sector privado; aumenta los costos de administracin de bienes y servicios pblicos y privados; debilita el respeto por la autoridad; deteriora la legitimidad de las instituciones y la confianza ciudadana, entre otros efectos nefastos. 2. Vencer el crculo perverso entre violencia, narcotrfico y delincuencia organizada como escenarios para corrupcin. El narcotrfico y el fortalecimiento de los grupos armados ilegales como expresiones de la violencia, han conducido al debilitamiento de la gobernabilidad y han movido la frontera de la tica en el pas. En consecuencia, han generado un escenario propicio para el auge de la corrupcin, y a la vez se ha convertido en un obstculo para combatirla. Los fenmenos de violencia, narcotrfico y grupos armados ilegales, unidos con la intensidad que los vive Colombia han presionado una mutacin mucho ms peligrosa de la corrupcin: la captura y la reconfiguracin cooptada del Estado.

3. Comprender y actuar con decisin y audacia para cerrar las puertas a la captura y la reconfiguracin cooptada del Estado. La corrupcin en Colombia ha evolucionado a formas ms sofisticadas y complejas, los actores son ms diversos, organizados y con frecuencia estn vinculados a redes delincuenciales con objetivos de largo plazo que buscan afectar aspectos neurlgicos del Estado en sus distintos niveles y poderes. Sus objetivos son estructurales y ambiciosos pues van ms all de lo econmico, para buscar la consolidacin de poder poltico y territorial y legitimacin social. Combatir este fenmeno creciente que produce efectos corrosivos sobre la sociedad colombiana en sus distintos mbitos, requiere comprender cmo y dnde se manifiesta y disear reformas y medidas ms complejas, profundas e integrales que las convencionalmente aplicadas a la lucha contra la corrupcin. 4. Romper con la cultura del atajo y la ilegalidad. Algunos avances a favor de la transparencia y en contra de la corrupcin, conviven con una cierta tolerancia social de parte de los colombianos a la corrupcin. Con frecuencia, los comportamientos no ticos (legales o ilegales) siguen siendo vistos como actos de audacia y astucia. La cultura del atajo, entendida como la obtencin de resultados mediante la utilizacin de mtodos ilegales o no ticos sin considerar las consecuencias, tiende a prevalecer en distintos escenarios de la vida pblica y privada de los colombianos. De otro lado, una proporcin importante de la poblacin justifica la corrupcin en funcin de los fines perseguidos; desconfan de las actuaciones de sus
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conciudadanos y justifican sus comportamientos no ticos (legales o ilegales) en el inadecuado comportamiento de la mayora. 5. Ser ms estrictos en el cumplimiento de la legislacin existente. Colombia ha ratificado Convenciones internacionales anti-corrupcin y cuenta con un conjunto amplio y suficiente de lineamientos constitucionales, leyes y normas para avanzar en la lucha contra la corrupcin. Si bien, es necesario afinar la legislacin existente en algunos aspectos, la tarea inaplazable consiste ser ms estrictos en su cumplimiento, y cerrar la brecha que tradicionalmente caracteriza el pas, entre la existencia de normas y leyes y su poca aplicacin en la prctica. Es necesario aplicar mayores sanciones al incumplimiento e incentivos positivos al cumplimiento efectivo. 6. Estimular una sociedad civil vibrante motivada por el cuidado a lo pblico. Los ciudadanos cada vez creen menos que es posible derrotar la corrupcin. Esto genera un cierto desaliento de parte de los colombianos a exigir mayores compromisos y resultados de parte de los gobernantes y empresarios frente al combate a la corrupcin. De otro lado, los ciudadanos si bien tienen una alta percepcin de que la corrupcin es extensa, no la consideran como uno de los problemas prioritarios que afecta sus vidas de manera directa y contundente, probablemente debido a que no establecen vnculos causales entre la gran corrupcin e incluso la amenaza de captura del Estado, y los daos causados a sus vidas en particular o a los bienes y servicios a los cuales

accede cada persona. Es necesario hacer esfuerzos orientados a crear conciencia colectiva sobre el impacto nefasto de la corrupcin y rechazo social a este fenmeno. As mismo, es esencial no ahorrar esfuerzos para incentivar la actuacin de la sociedad civil organizada en torno al cuidado de lo pblico, en especial a travs de los ejercicios de control social. 7. Los empresarios deben asumir un fuerte y claro liderazgo en la lucha contra la corrupcin. El sector privado tiene el reto de asumir un papel protagnico en la bsqueda e implementacin de soluciones individuales y colectivas. La condicin bsica de una empresa socialmente responsable es la conduccin de sus negocios con principios ticos y de transparencia. Una forma concreta para que los empresarios asuman su corresponsabilidad en la lucha contra la corrupcin, es la puesta en marcha de programas de tica organizacional al interior de sus empresas y extensivos a su cadena de valor, la implementacin de esquemas de autorregulacin para prevenir el soborno en la gestin empresarial y en particular la adopcin de los Principios Empresariales contra el Soborno. El Estado a su vez, debe impulsar medidas para incentivar a que las empresas adopten y cumplan con estndares y prcticas de transparencia e integridad y de prevencin del soborno, especialmente entre aquellas empresas que contratan con el Estado, as como limitar o eliminar la posibilidad de que estas ltimas hagan contribuciones a las campaas electorales. Y los consumidores deben asumir una actitud responsable en sus prcticas de consumo, premiar las actuaciones ticas
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y responsables del empresariado y castigar las contrarias. Estas condiciones, impulsadas desde el entorno, pueden afectar notablemente la forma como se relacionan y hacen negocios las empresas, para avanzar hacia un cambio cultural voluntario que propenda por combatir y erradicar el soborno de las relaciones de negocio, con el concurso activo del empresariado, y el inters de un sector pblico dinmico y vigilante y un mercado que reconoce a las empresas que caminan en esta direccin. 8. Consolidar un sistema de pesos y contrapesos. Es necesario revertir en el pas, la tendencia de concentracin de poder en el ejecutivo y alcanzar un mayor equilibrio e independencia entre los Poderes, como condicin indispensable para el adecuado funcionamiento de un sistema de integridad basado en pesos y contrapesos - donde cada actor vigila y es vigilado-. La lucha contra la corrupcin en Colombia requiere que estos controles operen de forma efectiva y que la interaccin entre los actores se cia a reglas democrticas y transparentes. En particular es esencial elevar la eficacia de los rganos de Control y la Justicia para investigar y sancionar los hechos de corrupcin. La lucha contra la corrupcin en Colombia requiere que la Fiscala, la Procuradura, la Contralora acten con eficacia, eficiencia y oportunidad en la prevencin de riesgos de corrupcin y en la investigacin y sancin de los casos. Por su parte, el Consejo Nacional Electoral debe actuar con celeridad e independencia en el ejercicio de

su labor de vigilar la actuacin responsable de las organizaciones polticas y la transparencia en la financiacin de partidos polticos y campaas electorales. 9. Sellar las fisuras de la institucionalidad estatal que expresan los escenarios de riesgo de corrupcin en la gestin administrativa de las entidades del orden nacional, departamental y municipal. Si bien Colombia cuenta con una institucionalidad cada vez ms slida y transparente, sta an presenta fallas y debilidades en los terrenos de la visibilidad, el cumplimiento de las normas y la existencia de pesos y contrapesos, configuracin que favorece la ocurrencia de hechos de corrupcin. Estas fisuras si bien estn presentes en toda la institucionalidad, tienen sus expresiones ms agudas en el nivel territorial. Es urgente entonces equilibrar el desarrollo institucional del pas, profundizar la descentralizacin tanto administrativa como poltica y, posicionar en ella la lucha contra la corrupcin como una de las primeras tareas para el logro de la autonoma local. 10. Recuperar la legitimidad y confianza en la institucionalidad democrtica y en la poltica. La falta de transparencia y rendicin de cuentas de los sistemas polticos en Colombia ha llevado a que el Congreso de la Repblica, las Asambleas Departamentales, los Consejos municipales y distritales y los partidos polticos no gocen de la confianza ciudadana y sean percibidos como los ms proclives a la corrupcin. Estos rganos son escenarios institucionales por excelencia de la democracia local, y en esta medida su falta de
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legitimidad, atenta contra la democracia. Es necesario impulsar en estos cuerpos mayor transparencia y rendicin de cuentas, regulacin del lobby y manejo adecuado del conflicto de intereses, implantacin del voto nominal, cerrar las posibilidades a la filtracin de intereses indebidos de grupos legales e ilegales en la formacin de las leyes; y de otro lado, hacer ms transparente los ingresos y gastos de campaas electorales y partidos, y reformar el sistema electoral colombiano. Los partidos y movimientos polticos deben ser fortalecidos institucionalmente y deben abrirse a la inspeccin pblica y asumir responsabilidad por las actuaciones de sus candidatos y representantes en cargos de eleccin popular, de forma que se restablezca la confianza ciudadana en el ejercicio tico de la poltica. Por su parte en la radio, se dedico un espacio denominado la Corrupcin en Colombia, el reflejo de la sociedad8, segn el cual, Los mltiples escndalos de corrupcin en el pas han puesto sobre el tapete la necesidad tomar medidas de fondo. Sin embargo, expertos sealan que este fenmeno est ligado al comportamiento de los ciudadanos. Este fue el tema de debate en RCN la Radio de la Noche, al respecto Marcela Retrepo, directora de ndices de Transparencia de las Entidades Pblicas, de la Organizacin Transparencia por Colombia, manifest que la corrupcin en el pas no se explica por fuera de los que somos, y lo ms complejo es que hay casi una
8 Corrupcin en Colombia, el reflejo de la sociedad. [En lnea]. Disponible en: RCN, 26 de Julio de 2010 http://www.rcnradio.com/noticias/nacional/26-10-10/corrupci-n-encolombia-el-reflejo-de-la-sociedad

complicidad, una aceptacin de estos actos. En el mismo sentido, Oscar Ortiz, zar anticorrupcin del gobierno Uribe, dijo que este problema se explica, en gran medida, por la cultura del narcotrfico, la traquetizacin de la sociedad y ese respeto a las personas que tiene esos comportamientos. Ese es un fenmeno lamentablemente. Sostuvieron que es necesario, adems de imponer sanciones drsticas, que la sociedad manifieste una verdadera indignacin frente a estos hechos, de lo contrario estara operando con complicidad. Restrepo explic que es importante que la corrupcin haya escalado unos puntos en la agenda pblica, porque antes se pensaba como una situacin aislada y hasta ahora se est abordando con la seriedad necesaria. Por su parte, Ortiz dijo que uno de los factores que resulta preocupante en Colombia es que hay mucha corrupcin pero poco corrupto, porque los ndices de impunidad son muy altos. Teniendo en cuenta, por un lado, que el narcotrfico es un delito tipificado en el Cdigo Penal Colombiano (Ley 599 de 2000) en el artculo 375 y siguientes, bajo las modalidades de: Conservacin o financiacin de plantaciones (artculo 375). Trfico, fabricacin o porte de estupefacientes (artculo 376). Destinacin ilcita de muebles o inmuebles (artculo 377).

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Uso, construccin, comercializacin y/o tenencia de semisumergibles o sumergibles (artculo 377A). Estmulo al uso ilcito (artculo 378). Suministro o formulacin ilegal (artculo 379). Suministro o formulacin ilegal a deportistas (artculo 380). Suministro menor (artculo 381). Trfico de sustancias para procesamiento de narcticos (artculo 382). Porte de sustancias (artculo 383). Existencia, construccin y utilizacin ilegal de pistas de aterrizaje (artculo 385). Y que tiene influencia en los delitos contra la administracin pblica9, toda vez que con los dineros sucios del narcotrfico se pueden presentar conductas delictivas como: Concusin (artculo 404). Cohecho propio (artculo 405). Cohecho impropio (artculo 406). Cohecho por dar u ofrecer (artculo 407). Violacin del rgimen legal o constitucional de inhabilidades e incompatibilidades (artculo 408). Inters indebido en la celebracin de contratos (artculo 409). Contrato sin cumplimiento de requisitos legales (artculo 410).
MOLINA ARRUBLA, Carlos Mario. Delitos contra la Administracin Pblica. Leyer. Bogot, 2005.
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Acuerdos restrictivos de la competencia (artculo 410A). Enriquecimiento ilcito (artculo 412). Prevaricato por accin (artculo 413). Prevaricato por omisin (artculo 414). Abuso de autoridad por omisin de denuncia (artculo 417). Asesoramiento y otras actuaciones ilegales (artculo 421). Utilizacin indebida de informacin obtenida en el ejercicio de funcin pblica (artculo 431). Utilizacin indebida de influencias derivadas del ejercicio de funcin pblica (artculo 432). Soborno transnacional (artculo 433). Asociacin para la comisin de un delito contra la administracin pblica (artculo 434). Todo este escenario normativo termina relacionado con el delito de lavado de activos consagrado en el artculo 323 del Cdigo Penal y que tipifica como delitos fuente, entre otras, las conductas delictivas de trfico de drogas txicas, estupefacientes o sustancias sicotrpicas, financiacin del terrorismo y delitos contra la administracin pblica, sin perder de vista que hay otras modalidades del lavado de activos10 que pueden verse permeados por recursos del narcotrfico, tales como: Omisin de control (artculo 325).
HERNANDEZ QUINTERO, Hernando. Los Delitos contra el Sistema Financiero en el Nuevo Cdigo Penal. Ediciones Jurdicas Gustavo Ibez. Bogot. 2003.
10

23

Omisin de reportes sobre transacciones en efectivo, movilizacin o almacenamiento de dinero en efectivo (artculo 325A). Omisin de control en el sector de la salud (artculo 325B). Testaferrato (artculo 326). Enriquecimiento ilcito de particular (artculo 327). Con todo, se ve la relacin que existe entre el narcotrfico11, los delitos contra la administracin pblica, el lavado de activos, la financiacin del terrorismo y otros delitos. As las cosas, la comisin de conductas delictivas es un problema connatural al ser humano, por lo que todas las estrategias para su prevencin y control deben dirigirse a las personas, sean stas empleados particulares o servidores pblicos, ya que los criminales tratan de maximizar sus ganancias y para ello hacen evaluaciones de riesgos, ingresos y costos12, tal como lo sostiene GARY BECKER, Premio Nobel de Economa, para quien el delito es un comportamiento racional. Estos escenarios delictivos que afectan el patrimonio privado y el patrimonio pblico, han llevado a la doctrinantes a hablar del Derecho Penal Econmico, definido como el conjunto de normas jurdico-penales que protegen el orden econmico entendido como la
11

regulacin jurdica de produccin, distribucin y consumo de bienes y servicios13, lo que supone que el patrimonio del Estado puede verse afectado por la comisin de delitos contra la administracin pblica, delitos contra el patrimonio del econmico y delitos contra el orden econmico y social, los cuales pueden ser cometidos por funcionarios pblicos y por particulares, sin perder de vista que para la defraudacin al erario, es comn la comisin de delitos contra la fe pblica, es decir, la falsificacin de documentos pblicos y privados que inducen en error y tergiversan la realidad econmica14. Como si lo anterior no fuera poco, el Programa Presidencial de Lucha Contra la Corrupcin PPLCC de la Presidencia de la Repblica en su Manual de Tramparencia15 identific 43 formas diferentes de defraudar al Estado colombiano, dentro de las que se encuentran dos formas de lavado de activos, lo que demuestra una vez ms la relacin entre los dineros sucios del narcotrfico, el lavado de activos y la afectacin al patrimonio pblico. Con todo, de acuerdo con el artculo 14 del Decreto 1464 de 2010 que reglamenta la Ley de Contratacin Estatal o Ley 1150 de 2007 que complementa la Ley 80 de 1993,

12

NAIM, Moiss. ILICITO: Cmo traficantes, contrabandistas y piratas estn cambiando el mundo. Debate. New York. 2005. DE LEON BELTRAN, Isaac y SALCEDO-ALBARRAN, Eduardo. El Crimen como Oficio. Universidad Externado de Colombia. Bogot. 2007.

FOFFANI, Luigi. Estudios de Derecho Penal Econmico. 2002. RODRIGUEZ CARDENAS, Juan Pablo. Manual sobre la participacin de la Auditora General de la Repblica como entidad estatal en la Reparacin del Dao al Estado en el Sistema Acusatorio. En Revista Sindresis. Bogot. 2008. 15 Programa Presidencial de Lucha Contra la Corrupcin. Manual de Tramparencia. [En lnea]. Disponible en: http://www.anticorrupcion.gov.co/tramparencia/tramparencia.asp
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se hace pblica la informacin de los contratistas que han sido objeto de multas y sanciones, as:
Artculo 14. Informacin proveniente de entidades estatales. Las entidades estatales debern remitir por medios electrnicos a la cmara de comercio que tenga jurisdiccin en el lugar del domicilio del inscrito, a ms tardar el quince de cada mes, la siguiente informacin que le corresponda a aquel, sobre contratos que le hayan sido adjudicados, o tenga en ejecucin y ejecutados, multas y sanciones en firme: a. Cdigo de la cmara de comercio; b. Fecha de reporte; c. NIT; d. Nombre de la entidad oficial; e. Cdigo de la ciudad o municipio; f. Direccin de la entidad oficial que reporta la informacin; g. Nombre del funcionario; h. Cargo del funcionario que reporta la informacin; i. Nmero de inscripcin del proponente; j. Nmero de identificacin del proponente; k. Nombre del proponente; l. Nmero de contrato; m. Fecha de adjudicacin del contrato n. Fecha de iniciacin del contrato; o. Fecha de terminacin del contrato; p. Clasificacin del contrato; q. Indicador de cumplimiento; r. Cuanta del contrato; s. Valor de la multa; t. Descripcin de la sancin;

u. Identificacin del acto administrativo que impone la sancin o la multa; v. Fecha del acto administrativo que impone la sancin, multa o clusula penal pecuniaria. Dentro de la informacin que las entidades estatales deben suministrar a la cmara de comercio que tenga jurisdiccin en el lugar del domicilio del inscrito, est la concerniente con las multas pagadas y las sanciones cumplidas o revocadas. La certificacin de esta informacin slo podr ser modificada por orden de la entidad estatal que haya suministrado la informacin o por providencia ejecutoriada de autoridad judicial competente. En todo caso, la informacin sobre multas y sanciones se mantendr en el registro hasta por cinco (5) aos contados a partir de su reporte. En consecuencia, una vez reportado el acto administrativo mediante el cual se impuso multa o sancin al inscrito, y habiendo cumplido cinco (5) aos desde la fecha en que se registr en la cmara de comercio, sta lo debe eliminar del certificado automticamente. El servidor pblico encargado de remitir la informacin que incumpla esta obligacin incurrir en causal de mala conducta, de acuerdo con lo establecido en el artculo 6.2 de la Ley 1150 de 2007. La informacin reportada por las entidades del Estado sobre multas o sanciones impuestas a los proponentes inscritos en el RUP, as como multas pagadas y las

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sanciones cumplidas o revocadas deber tambin ser publicada mensualmente en la pgina del Registro nico Empresarial RUE y en la del Programa Presidencial de Modernizacin, Eficiencia, Transparencia y Lucha contra la Corrupcin y deber ser accesible a todas las personas o entidades interesadas en consultarla. Pargrafo 1. La Superintendencia de Industria y Comercio determinar a travs de circular, las especificaciones tcnicas para el reporte electrnico de informacin que las entidades estatales estn obligadas a suministrara las cmaras de comercio sobre contratos en ejecucin, multas y sanciones de los inscritos. Pargrafo 2. La informacin remitida por las entidades estatales en virtud del presente artculo, no ser verificada por las cmaras de comercio. Por lo tanto las controversias respecto de la informacin remitida por las entidades estatales, debern surtirse ante la entidad estatal correspondiente y no podrn debatirse ante las cmaras de comercio. Las cmaras no certificarn la informacin remitida por las entidades estatales relativa a los contratos adjudicados y ejecutados; la cual tampoco ser tenida en cuenta como documentos sujetos a verificacin documental. Pargrafo 3. Para la remisin de la informacin a la cmara de comercio que corresponda, las entidades estatales

debern verificar en el Registro nico Empresarial el nmero de inscripcin y la cmara de comercio competente por jurisdiccin que corresponda al contratista sobre el cual reportan informacin. Pargrafo 4. A ms tardar el 31 de mayo de 2010, las entidades pblicas informarn a las cmaras de comercio, de acuerdo con la instruccin que reciban de la Superintendencia de Industria y Comercio, sobre multas y sanciones impuestas a contratistas que no estaban obligados a inscribirse en el Registro nico de Proponentes antes del 16 de enero de 2009. La Entidad Estatal realizar el reporte a las cmaras de comercio que tengan jurisdiccin en el lugar del domicilio del inscrito. Se deber reportar la informacin de los ltimos cinco (5) aos contados a partir de la entrada en vigencia de la presente norma. Pargrafo transitorio. Las Entidades Estatales debern reportar la informacin de que trata el inciso primero del presente artculo, correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de enero del 2009 al 30 de abril de 2010 a ms tardar el 31 de mayo de 2010. A partir de esta fecha se reportar mensualmente la informacin correspondiente al mes inmediatamente anterior en los trminos previstos en el presente decreto. En todo caso las Cmaras de Comercio registrarn la informacin que sea remitida

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con posterioridad a las fechas establecidas en este artculo.

Adicional a los antecedentes legales, en Colombia no existe una herramienta centralizada de consulta que permita combatir los delitos contra la administracin pblica, el lavado de activos, la financiacin del terrorismo y el narcotrfico, ya que en la actualidad se disponen de diversas fuentes de consulta en entidades como la Contralora General de la Repblica, la Procuradura General de la Nacin y el Portal de Contratacin, el Programa Presidencial de Lucha Contra la Corrupcin, las cuales registran informacin importante, pero que se encuentra dispersa y no permite realizar una consulta de manera eficiente y en tiempo real. Por su parte, el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica, recopila toda la informacin de los servidores pblicos, en los formatos establecidos para el efecto, como el Formato nico de Hoja de Vida Persona Natural, el Formato nico Hoja de Vida Persona Jurdica, el Formulario nico de Declaracin Juramentada de Bienes y Rentas y Actividad Econmica Privada Persona Natural, sin que a la fecha esta informacin pueda ser pblica. Siendo la corrupcin, la financiacin del terrorismo y el narcotrfico delitos fuentes del lavado de activos, es importante sumar todos los esfuerzos posibles para combatirlos, adicionalmente, es importante resaltar que muchos de los recursos producto del delito de

narcotrfico sirven para infiltrar al sector pblico y los funcionarios pblicos con el fin de afectar la investigacin y la deteccin del delito de lavado de activos. Esto justifica la importancia de contar con una herramienta de capacitacin y consulta centralizada que permita reunir todas las bases de datos de los funcionarios pblicos, a travs de una consulta gil, segura, y en el menor tiempo posible, contribuyendo as en la lucha contra la corrupcin, el lavado de activos, la financiacin del terrorismo y el narcotrfico. No obstante lo anterior, y todo el conjunto normativo que existe, anualmente se pierden 8 billones de pesos por causa de los hechos de corrupcin16, por esa razn se hace urgente contar con un Sistema Centralizado de Informacin de Contratacin Estatal, por lo cual esperamos que esta gua sea un importante aporte en la lucha contra todos estos flagelos.

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Programa Presidencial de Lucha Contra la Corrupcin [En lnea]. Disponible en: http://www.anticorrupcion.gov.co/noticias/2009/Paginas/091005a.asp

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CONTROL DE ACTUALIZACION La GUIA METODOLOGICA PARA LA PREVENCION Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCION est concebida por captulos y independientes con el fin de realizar actualizaciones cuando surjan reformas legales o pronunciamientos jurisprudenciales sobre lavado de activos y corrupcin, teniendo en cuenta sus fundamentos en el derecho constitucional, administrativo, penal, procesal penal y penal probatorio.
Versin 1 Fecha Dic. de 2011 Cambios Expedicin de la Gua Metodolgica para la Prevencin y Control del Lavado de Activos y los Delitos Fuente relacionados con Corrupcin. Modificacin de la Gua Metodolgica para la Prevencin y Control del Lavado de Activos y los Delitos Fuente relacionados con Corrupcin. Modificacin de la Gua Metodolgica para la Prevencin y Control del Lavado de Activos y los Delitos Fuente relacionados con Corrupcin. Modificacin de la Gua Metodolgica para la Prevencin y Control del Lavado de Activos y los Delitos Fuente relacionados con Corrupcin. Modificacin de la Gua Metodolgica para la Prevencin y Control del Lavado de Activos y los Delitos Fuente relacionados con Corrupcin. Modificacin de la Gua Metodolgica para la Prevencin y Control del Lavado de Activos y los Delitos Fuente relacionados con Corrupcin.

Agt. de 2012

Sep. de 2012

Oct.. de 2012

Nov. de 2012

Dic. de 2012

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1 1.1

GENERALIDADES Objetivos de la Gua

La GUIA METODOLOGICA PARA LA PREVENCION Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCION de la AGR es una herramienta de trabajo para usted, que es funcionario pblico, empelado particular o miembro de una persona jurdica que tiene relacin con la contratacin pblica o con la gestin de recursos, para que usted pueda conocer ms acerca del marco internacional y local, el marco conceptual, los aspectos administrativos y los aspectos penales del lavado de activos, con el fin de aplicar estos conceptos tericos y prcticos en el desempeo de sus funciones, en la ardua tarea del control fiscal y la prevencin de la comisin de conductas delictivas de corrupcin que dejan grandes dividendos, y que luego se les da apariencia de legalidad. 1.2 Alcance

encargadas de la vigilancia y control del presupuesto y gestin fiscal; tambin a usted como profesional en administracin pblica, contratista del Estado, interventor, abogado, estudiante universitario y ciudadano del comn. En esta gua se abordarn tpicos como lavado de activos, financiacin del terrorismo y corrupcin, bajo el entendido de los delitos contra la administracin pblica, los cuales son conductas delictivas fuente o generadoras del lavado de activos. 1.3 Distribucin

La GUIA METODOLOGICA PARA LA PREVENCION Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCION est dirigida a usted como funcionario de la Auditora General de la Repblica, la Contralora General de la Repblica, las Contraloras Departamentales, las Contraloras Distritales, las Contraloras Municipales, las reas de control de las entidades pblicas centralizadas o descentralizadas

La GUIA METODOLOGICA PARA LA PREVENCION Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCION est disponible para todos los funcionarios de la Auditora General de la Repblica, la Contralora General de la Repblica, las Contraloras Departamentales, las Contraloras Distritales, las Contraloras Municipales, las reas de control de las entidades pblicas centralizadas o descentralizadas encargadas de la vigilancia y control del presupuesto y gestin fiscal, profesionales en administracin pblica, contratistas del Estado, interventores, abogados, estudiantes universitarios y ciudadanos del comn, con el fin de socializar, por un lado, la relacin entre el lavado de activos y la corrupcin, y por el otro, las herramientas de prevencin y control.

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1.4

Fundamento Legal

Esta GUIA METODOLOGICA PARA LA PREVENCION Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCION ha sido establecida con base en los siguientes instrumentos: 1.4.1 Estndares Internacionales Convencin de Viena de la ONU de 1998. Convencin de Palermo de la ONU de 2000. Convencin de Mrida de la ONU de 2003. Convencin Interamericana Contra la Corrupcin. Pacto Global de la Naciones Unidas de 2000 con especial referencia al Principio 10 sobre Lucha contra la Corrupcin. 6. Corruption of Foreign Public Officials Act CFPOA de Canada de 1999. 7. Racketeer Influenced and Corrupt Organizations Act de 1970. 8. Foreign Corrupt Practices Act FCPA de Estados Unidos de1977. 9. Partnering Against Corruption Initiative. Iniciativa de Alianza Contra la Corrupcin de 2009. 10. Reglas de Conducta de la Cmara de Comercio Internacional de 1996. 11. FTSE4Good Index Series. ndice Global Independiente de Compaas de 1997. 12. Convencin para Combatir el Cohecho de Servidores Pblicos Extranjeros en las Transacciones Comerciales Internacionales de la 1. 2. 3. 4. 5.

OCDE de 1997. 13. Principios Empresariales para Contrarrestar el Soborno de 2003. 14. Action Statement on Bribery and Officially Supported Export Credits de la OCDE de 2006. 15. Estndar Australiano sobre Administracin del Riesgo. AS/NZS 4360:1999. 16. Estndar Australiano de de Control del Fraude y la Corrupcin 8001:2008. 17. ISO 31000 sobre Gestin del Riesgo de 2009. 18. 40 Nuevas Recomendaciones del GAFI de 2012 y sus notas interpretativas. 19. Norma Tcnica NTC 5254 de ICONTEC de 2004. 1.4.2 Normas Locales 1. Constitucin Poltica de 1991: a. Artculo 23. b. Artculo 90. c. Artculos 122 al 129. d. Artculos 183 y 184. e. Artculo 209. f. Artculo 270. 2. Leyes: a. Decreto-Ley 128 de 1976 Rgimen de Inhabilidades, Incompatibilidades y Responsabilidades de los Miembros de las Juntas Directivas de las Entidades Descentralizadas y de los Representantes Legales. b. Ley 80 de 1993 Estatuto de Contratacin.
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c. Ley 136 de 1994 Ley para Modernizar la Organizacin y el Funcionamiento de los Municipios. d. Ley 190 de 1995 Estatuto Anticorrupcin derogado parcialmente. e. Ley 270 de 1996 Ley Estatutaria de la Administracin de Justicia. f. Ley 365 de 1997 Delincuencia Organizada. g. Ley 383 de 1997 Evasin y Contrabando. h. Ley 412 de 1997 Ley Aprobatoria de la Convencin Interamericana Contra la Corrupcin. i. Ley 489 de 1998 Ley de Organizacin y Funcionamiento de las Entidades del Orden Nacional. j. Ley 526 de 1999 Unidad de Informacin y Anlisis Financiero. k. Ley 527 de 2000 Ley de Comercio Electrnico. l. Ley 599 de 2000 Cdigo Penal. m. Ley 610 de 2000 Ley de Responsabilidad Fiscal. n. Ley 643 de 2001 Rgimen propio del Monopolio Rentstico de Juegos de Suerte y Azar. o. Ley 678 de 2001 Ley de Responsabilidad Patrimonial de los Agentes del Estado. p. Ley 734 de 2002 Cdigo Disciplinario nico. q. Ley 793 de 2002 Ley de Extincin de Dominio.

r. Ley 819 de 2003 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal. s. Ley 850 de 2003 Ley de Veeduras Ciudadanas. t. Ley 795 de 2004 Reforma al EOSF. u. Ley 906 de 2004 Cdigo de Procedimiento Penal. v. Ley 909 de 2004 Ley del Empleo Pblico y Carrera Administrativa. w. Ley 964 de 2005 Mercado de Valores. x. Ley 970 de 2005 Ley Aprobatoria de la Convencin de Mrida. y. Ley 1150 de 2007 Estatuto de Contratacin. z. Ley 1017 de 2006 Aprueba el Convenio de Estrasburgo sobre blanqueo, deteccin, embargo y confiscacin de los productos de un delito. aa. Ley 1121 de 2006 Ley que tipifica el delito de Financiacin del Terrorismo. bb. LEY 1448 DE 2008 Ley de Reparacin de Vctimas y Restitucin de Tierras. cc. Ley 1273 de 2009 Ley de la proteccin de la informacin y los datos. dd. Ley 1453 de 2011 Ley de Seguridad Ciudadana. ee. Ley 1474 de 2011 Estatuto Anticorrupcin Vigente. ff. Ley 1508 de 2012 Ley de las Asociaciones Pblico Privadas gg. Ley 1581 de 2012 Ley sobre la Proteccin de Datos Personales
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3. Decretos: a. Decreto 663 de 1993 EOSF. b. Decreto 2232 de 1995 Formulario nico de Bienes y Rentas. c. Decreto 1964 de 1998 Reglamenta el pargrafo primero del art. 40 de la Ley 190 de 1995. d. Decreto 1957 de 2001 Reglamenta el Deber de Informacin de los Notarios e. Decreto 1497 de 2002 Reglamenta parcialmente la Ley 526 de 1999. f. Decreto 2170 de 2002 Participacin Ciudadana en la Contratacin Estatal. g. Decreto 3420 de 2004 Modifica la Comisin de Coordinacin Interinstitucional para el Control del Lavado de Activos. h. Decreto 1400 de 2005 Crea la Superintendencia Financiera. i. Decreto 1599 de 2005 Modelo Estndar de Control Interno MECI. j. Decreto 2233 de 2006 Reglamenta los Servicios Financieros prestados por Establecimientos de Crdito a travs de Corresponsales. k. Decreto 4800 y 4829 Reglamentan la Ley de Reparacin de Vctimas y Restitucin de Tierras. 4. Resoluciones: a. Resolucin Externa No. 8 de 2000 del Banco de la Republica sobre Rgimen de Cambios Internacionales.

b. Resolucin Externa No. 3 de 2002 del Banco de la Republica que modifica la Resolucin Externa No. 8 de 2000. c. Resolucin Externa No. 6 de 2004 del Banco de la Republica que modifica la Resolucin Externa No. 8 de 2000. d. Resolucin Externa No. 5 de 2011 del Banco de la Republica sobre Mercado Cambiario. e. Resolucin 7337 de 2004 de la DIAN. f. Resolucin 1265 de 2005 del Fondo de Previsin Social del Congreso. g. Resolucin 5610 de 2005 de la DIAN. h. Resoluciones No. 2 y 3 de 2006 del Banco de la Republica que expide Regulacin Cambiaria. i. Resolucin 141 de 2006 de la UIAF. j. Resolucin 142 de 2006 de la UIAF. k. Resolucin 1111 de 2006 de ETESA. l. Resolucin 1453 de 2006 de ETESA. m. Resolucin 022 de 2007 de la UIAF. n. Resolucin 033 de 2007 de la UIAF. o. Resolucin 044 de 2007 de la UIAF. p. Resolucin 062 de 2007 de la UIAF. q. Resolucin 078 de 2007 de la UIAF. r. Resolucin 092 de 2007 de la UIAF. s. Resolucin 104 de 2007 de la UIAF. t. Resolucin 111 de 2007 de la UIAF. u. Resolucin 114 de 2007 de la UIAF. v. Resolucin 285 de 2007 de la UIAF. w. Resoluciones del 31 de octubre de 2008 para Sector Real de la UIAF de la 181 a la
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369. x. Resolucin 212 de 2009 de la UIAF. y. Resolucin 216 de 2009 de la UIAF. z. Resolucin 2705 de 2010 del Ministerio de Tecnologas de la Informacin y las Comunicaciones. aa. Carta circular 001 de 2007 de la UIAF. 5. Circulares Superintendencia Bancaria de Colombia: a. Circular Bsica Jurdica 007 de 1996 Capitulo Undcimo: Reglas Relativas a la Prevencin y Control del Lavado de Activos. b. Circular Externa 012 de 1999. c. Circular Externa 046 de 2002. d. Circular Externa 025 de 2003. e. Circular Externa 034 de 2004. f. Circular Externa 040 de 2004. 6. Cartas Circulares Superintendencia Bancaria de Colombia: a. Carta Circular 062 de 2005. 7. Circulares Externas Superintendencia Valores: a. Circular Externa 003 de 2005. b. Circular Externa 010 de 2005. 8. Circulares Superintendencia Financiera Colombia: a. Circular Externa 001 de 2006. de

b. c. d. e. f. g. h. i.

Circular Externa 022 de 2007. Circular Externa 061 de 2007. Circular Externa 026 de 2008. Circular Externa 060 de 2008. Circular Externa 003 de 2009. Circular Externa 009 de 2009. Circular Externa 002 de 2010. Circular Externa 019 de 2010.

9. Cartas Circulares Superintendencia Financiera de Colombia: a. Carta Circular 086 de 2007. b. Carta Circular 001 de 2009. c. Carta Circular 003 de 2009. d. Carta Circular 009 de 2009. e. Carta Circular 042 de 2010. f. Carta Circular 055 de 2011. g. Carta Circular 076 de 2011. 10. Circulares Externas Superintendencia Economa Solidaria: a. Circular Externa 007 de 2003. b. Circular Externa 007 de 2008. c. Circular Externa 005 de 2009. de

11. Instructivo Superintendencia de Notariado y Registro: a. Instructivo 007 de 2007. b. Instructivo 007 de 2007. de 12. Circulares Externas Superintendencia Nacional de Salud y Resoluciones:
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a. b. c. d.

Circular Externa 081 de 1999. Circular Externa 049 de 2008. Resolucin 1740 de 2008. Resolucin 1643 de 2011. de

1.5

Compromiso tico y Profesional

13. Circulares Externas Superintendencia Vigilancia y Seguridad Privada: a. Circular Externa 009 de 2004. b. Circular Externa 007 de 2006. c. Circular Externa 007 de 2008. d. Circular Externa 003 de 2009. e. Circular Externa 008 de 2011. 14. Circulares Externas Superintendencia Sociedades: a. Circular Externa 004 de 2009. b. Proyecto Circular Externa. 15. Circulares Externas Superintendencia Puertos y Transporte: a. Circular Externa 011 de 2011. b. Circular Externa 06 de 2012. 16. Circulares Externas Superintendencia Valores: a. Circular Externa 003 de 2005. b. Circular Externa 010 de 2005.

de

de

Usted como empleado particular o como servidor pblico de las entidades pblicas y privadas, en especial, de aquellas que manejan recursos pblicos, deben propender por una Cultura de Cumplimiento, tomando como base el compromiso tico y profesional de sus Miembros de la Asamblea, Miembros de Junta Directiva o Consejos de Administracin, Empleados, Funcionarios, Clientes, Proveedores, Contratistas, Interventores, Aliados Estratgicos y los Terceros relacionados con stas, con el fin de que los productos y servicios de aquellas entidades no sean utilizados para dar apariencia de legalidad a los fondos que sean producto de actividades ilcitas o sirvan para canalizar recursos lcitos o ilcitos destinados a actividades terroristas, en consecuencia, las entidades pblicas y privadas, deben estar dispuestas a cumplir la obligacin de prestar a las autoridades nacionales e internacionales toda la colaboracin que establecen la normatividad vigente para combatir los delitos de lavado de activos, financiacin del terrorismo y corrupcin. La calidad tica y la capacidad de todos los empleados particulares y los servidores pblicos de las entidades pblicas y privadas, en especial, aquellas que manejan recursos pblicos, constituyen la herramienta ms efectiva para combatir estos flagelos y hacer de Colombia un pas cada da mejor.

de

17. Circulares Externas Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN: a. Circular Externa 170 de 2002. b. Circular Externa 028 de 2011.

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GLOSARIO

A continuacin se presentan los trminos, siglas o abreviaturas ms usados en la regulacin local e internacional sobre administracin del riesgo, lavado de activos, financiacin del terrorismo y corrupcin y que tambin se utilizan en esta GUIA METODOLOGICA PARA LA PREVENCION Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCION con sus definiciones o significados, para su conocimiento, compresin y aplicacin. 2.1 2.2 AGR: Sigla de la Auditora General de la Repblica. Anlisis de Riesgo: Uso sistemtico de la informacin disponible para determinar cuan frecuentemente pueden ocurrir eventos especificados y la magnitud de sus consecuencias. ATF: Sigla en ingls de la Oficina de Lnea Frontal contra Crmenes Violentos por Alcohol, Tabaco, Armas de Fuego y Explosivos. (Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives; At the Frontline Against Violent Crime). Bancos Pantalla: Aquellos que no tienen presencia fsica en el pas donde son constituidos y autorizados, y que no estn afiliados a ningn grupo de servicios financieros sujeto a una efectiva supervisin consolidada. Por presencia fsica nos referimos a una sede que: i) corresponda al banco;

ii) se encuentre ubicada en una direccin fija en un pas en el cual el banco est autorizado para realizar negocios; iii) en esa ubicacin el banco debe contar con uno (1) o ms empleados de tiempo completo y mantener registros de sus operaciones bancarias; y iv) que se encuentre sujeta a inspeccin por parte de la autoridad encargada de otorgar la licencia en la jurisdiccin de registro del banco. 2.5 BIDAL: Sigla de Bienes Incautados y Decomisados en Amrica Latina. BIS: Sigal en ingls de la Oficina de Industra y Seguridad (Bureau of Industry and Security) de los Estados Unidos. Canal de Distribucin: Estructura propia o externa a travs de la cual se promocionan y venden los productos o servicios de una compaa. CBEE: Sigla de Cuentas Bancarias de Entidades del Estado. CICAD: Sigla de la Comisin Interamericana Contra el Abuso de las Drogas.

2.6

2.7

2.3

2.8

2.9

2.4

2.10 CGR: Sigla de la Contralora General de la Repblica. 2.11 CI: Sigla de Comercializadora Internacional.

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2.12 Cliente: Es toda persona natural o jurdica con la cual la compaa establece y mantiene una relacin contractual o legal para el suministro de cualquier producto propio de su actividad. 2.13 Clientes de Alto Riesgo: Son aquellas personas naturales o jurdicas, nacionales o extranjeras, que mantienen una relacin contractual con la compaa y tienen una actividad econmica adicional riesgosa o se encuentran en una jurisdiccin riesgosa. 2.14 Consecuencia: El producto de un evento expresado cualitativa o cuantitativamente, sea este una prdida, perjuicio, desventaja o ganancia. Podra haber un rango de productos posibles asociados a un evento. 2.15 Contrapartes: Son las personas naturales o jurdicas con las cuales una entidad pblica o privada tiene vnculos de negocios, contractuales o jurdicos de cualquier orden. 2.16 Control de Riesgos: La parte de administracin de riesgos que involucra la implementacin de polticas, estndares, procedimientos y cambios fsicos para eliminar o minimizar los riesgos adversos. 2.17 COPCLAFT: Sigla del Comit de Prevencin y Control del Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. Instancia compuesta por empleados de grado superior en las empresas pblicas o privadas

en la que se discuten los aspectos ms relevantes del SARLAFT de la compaa. 2.18 Corrupcin: Definido por transparencia internacional como el mal uso del poder. 2.19 CS/ONU: Sigla del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas. 2.20 DEA: Sigla en ingls de la Administracin del Cumplimiento de la Ley contra las Drogas (Drug Enforcement Administration) que pertenece al Departamento de Justicia de los Estados Unidos. 2.21 Debida Diligencia: Es el termino que obliga a las instituciones financieras o a las compaas pblicas o privadas a tomar las medidas necesarias al momento de establecer una relacin contractual o de negocios basado en el comportamiento que tendra un buen padre de familia o un buen hombre de negocios. 2.22 Debida Diligencia Mejorada: Es el termino que insta a las instituciones financieras o a las compaas pblicas o privadas a tomar pasos adicionales de revisin y precaucin para identificar a sus clientes y confirmar que sus actividades y fondos son legtimos. 2.23 Delito Fuente: Conducta delictiva tipificada en el Cdigo Penal que genera bienes, recursos o dinero que luego debe ser legitimado. Tambin se
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conocen como delitos graves, delitos subyacentes o delitos determinantes. 2.24 EAR: Sigla en ingls de la Administracin de Regulaciones sobre Exportaciones (Export Administration Regulations) de los Estados Unidos. 2.25 EOSF: Sigla del Estatuto Orgnico del Sistema Financiero. 2.26 EPA: Sigla en ingls de la Agencia de Proteccin del Medio Ambiente (Environmental Protection Agency). 2.27 ESAL: Sigla de Entidad Sin nimo de Lucro. 2.28 tica: Es el conjunto de principios, valores, costumbres y normas de conducta, adquiridos, asimilados y practicados de un modo estrictamente racional o consciente. Corresponde al ejercicio libre y consciente de la razn para justificar nuestros actos desde el punto de vista del bien y el mal. La tica es universal y objetiva. 2.29 EUA: Sigla de Estados Unidos de Amrica. 2.30 Evaluacin de Riesgos: El proceso utilizado para determinar las prioridades de administracin de riesgos comparando el nivel de riesgo respecto de estndares predeterminados, niveles de riesgo objetivos u otro criterio.

2.31 Evento: Un incidente, problema o situacin, que evidencia la materializacin de un riesgo. 2.32 Evitar un Riesgo: Decisin informada de no verse involucrado en una situacin de riesgo. 2.33 FATF: Sigla en ingls del Grupo de Accin Financiera Internacional (Financial Action Task Force). 2.34 FBI: Sigla en ingls de la Oficina Federal de Investigaciones (Federal Bureau of Investigation) perteneciente al Departamento de Justicia de los Estados Unidos. 2.35 Factores de Riesgo: Son los agentes generadores del riesgo de LA/FT tales como los clientes/usuarios, los productos, los canales de distribucin y las jurisdicciones. 2.36 Financiacin del Terrorismo: Conducta delictiva tipificada en el Cdigo Penal cuya finalidad es procurarse bienes, recursos o dinero para cometer actos que causen pnico o miedo en la comunidad. 2.37 Financiamiento de Riesgos: Los mtodos aplicados para fondear el tratamiento de riesgos y las consecuencias financieras de los riesgos. 2.38 FOSYGA: Sigla del Fondo de Solidaridad y Garanta.

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2.39 Frecuencia: Una medida del coeficiente de ocurrencia de un evento expresado como la cantidad de ocurrencias de un evento en un tiempo dado. Ver tambin Probabilidad. 2.40 GAFI: Sigla es espaol del Grupo de Accin Financiera Internacional. Es un organismo supranacional encargado de generar recomendaciones sobre prevencin y control del lavado de activos y financiacin del terrorismo. 2.41 GAFIC: Sigla del Grupo de Accin Financiera Internacional del Caribe sobre prevencin y control del lavado de activos y financiacin del terrorismo a nivel regional. 2.42 GAFISUD: Sigla del Grupo de Accin Financiera Internacional de Sudamrica sobre prevencin y control del lavado de activos y financiacin del terrorismo a nivel regional. 2.43 IAIS: Sigla en ingls de la Asociacin Interamericana de Supervisores de Seguros (International Association of Supervisors). 2.44 ICAR: Sigla en ingls de Centro Internacional de Recuperacin de Activos (International Centre for Asset Recovery). 2.45 ICC: Sigla en ingls de la Cmara de Comercio Internacional (International Chamber Commerce).

2.46 ICE: Sigla en ingles de la Oficina del Cumplimiento de la Ley de Inmigracin y Aduanas (Immigration and Customs Enforcement) de los Estados Unidos. 2.47 Identificacin de Riesgos: El proceso de determinar qu puede suceder, por qu y cmo. 2.48 Ingeniera de Riesgos: Es la aplicacin de principios y mtodos de ingeniera a la administracin de riesgos. 2.49 Interesados: Aquella gente y organizaciones que pueden afectar, ser afectados por, o percibir ellos mismos ser afectados, por una decisin o actividad. 2.50 INVIAS: Sigla del Instituto Nacional de Vas. 2.51 IOSCO: Sigla en ingls de la Organizacin Internacional de Comisiones de Valores. (International Organization of Securities Commissions). 2.52 IPC: Sigla Corrupcin. del Indice de Percepcin de la

2.53 ISO: Sigla en ingls de la Organizacin de Estandarizacin Internacional. (International Organization for Standardization). 2.54 ITD: Sigla del ndice Departamental usado por Colombia. de Transparencia Transparencia por

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2.55 ITM: Sigla del ndice de Transparencia Municipal usado por Transparencia por Colombia. 2.56 ITN: Sigla del ndice de Transparencia Nacional usado por Transparencia por Colombia. 2.57 Jurisdiccin: Lugar en el que se promocionan o venden los productos o servicios de una compaa, sean estas locales o internacionales. 2.58 LA/FT: Sigla del lavado de activos y financiacin del terrorismo. 2.59 Lavado de Activos: Conducta delictiva tipificada en el Cdigo Penal cuya finalidad es darle apariencia de legalidad a bienes, recursos o dinero que tienen procedencia ilcita en un delito fuente, subyacente o grave. Tambin puede denominarse lavado de dinero, lavado de dlares, blanqueo de capitales o legitimacin de capitales. 2.60 Listas Restrictivas: Es la relacin de personas naturales o jurdicas que realizan organismos pblicos o privados, locales o internacionales sobre vnculos con actividades delictivas. Se dividen en Listas Inhibitorias y Listas Vinculantes. 2.61 Listas Inhibitorias: Es la relacin de personas naturales o jurdicas que realizan organismos pblicos o privados, locales o internacionales sobre vnculos con actividades delictivas que no son vinculantes para Colombia, pero que se toman

como un criterio orientador para la administracin del riesgo, como por ejemplo la Lista Clinton/Ofac, la Lista del Banco de Inglaterra, etc. 2.62 Listas Vinculantes: Es la relacin de personas naturales o jurdicas que realizan organismos pblicos o privados, locales o internacionales sobre vnculos con actividades delictivas que son vinculantes para Colombia como la Lista de Terroristas del Consejo de Seguridad de la Organizacin de las Naciones Unidas, es decir, que son de obligatoria aplicacin. 2.63 MECI: Sigla del Modelo Estndar de Control Interno. 2.64 Monitoreo: Comprobar, supervisar, observar crticamente, o registrar el progreso de una actividad, accin o sistema en forma sistemtica para identificar cambios. 2.65 OECD: Sigla en ingls de la Organizacin para la Cooperacin y Desarrollo Econmico (The Organization for Economic Cooperation and Development). 2.66 OEA: Sigla Americanos. de la Organizacin de Estados

2.67 OFAC: Sigal en ingls de la Oficina de Control de Activos Extranjeros (Office of Foreign Assets Control) adscrita al Departamento del Tesoro de los
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Estados Unidos. 2.68 ONU: Organizacin de las Naciones Unidas. 2.69 ONT: Sigla Terroristas. de las Organizaciones Narco

propias funciones y administracin. 2.73 OT: Sigla de Organizacin Terrorista. 2.74 PACI: Sigla en ingls de la Iniciativa de Alianza Contra la Corrupcin (Partnering Against Corruption Initiative). 2.75 Paraso Fiscal: Hace referencia en un sentido usual, a aquellos territorios o estados que se caracterizan por la escasa o nula tributacin a que someten a determinadas personas o compaas y los Entes Reguladores no solicitan la informacin necesaria para la Prevencin de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. 2.76 Prdida: Cualquier consecuencia financiera o de otro tipo. negativa,

2.70 Operacin Inusual: Es aquella cuya cuanta o caractersticas no guarda relacin con la actividad econmica del cliente, o que por su nmero, por las cantidades, o por sus caractersticas particulares salen de los parmetros de normalidad establecidos para determinado rango de mercado, pero tienen una explicacin lgica y se encuentra debidamente soportada en documentos o informacin. La confrontacin de las operaciones detectadas como inusuales, con la informacin acerca de los clientes y los mercados, debe permitir con un buen criterio identificar si una operacin es o no sospechosa. 2.71 Operacin Sospechosa: Es aquella cuya cuanta o caractersticas no guarda relacin con la actividad econmica del cliente, o que por su nmero, por las cantidades, o por sus caractersticas particulares salen de los parmetros de normalidad establecidos para determinado rango de mercado y que no tiene una explicacin lgica y se encuentra respalda de documentos o informacin falsa. 2.72 Organizacin: Una compaa, firma, asociacin, u otra compaa legal o parte de ella, sea o no incorporada, pblica o privada, que tiene sus

2.77 Personas Pblicamente Expuestas: Se define como alto funcionario en el poder ejecutivo, legislativo, judicial, electoral, de la administracin pblica o las fuerzas armadas, un alto empleado de un partido poltico, extranjero importante o alto empleado de alguna Compaa de propiedad de un gobierno extranjero, embajadores, etc. Esta expresin incluye altas figuras polticas, sus familiares allegados y estrechos colaboradores. Ejemplo de algunas personas pblicamente expuestas: Presidente de la Repblica, Miembros del Congreso, Gobernadores, Alcaldes, Ministros, Vice Ministros, Embajadores, Diplomticos Extranjeros y Consulados. El estudio y aprobacin
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de la vinculacin de estos clientes deber llevarse a cabo por empleados de la alta gerencia de la compaa. As mismo, en el evento en que un cliente o beneficiario final pase a ser una persona pblicamente expuesta en los trminos sealados en el presente numeral, deber obtenerse la aprobacin de la alta gerencia para continuar con la relacin comercial. 2.78 PEP: Sigla de Persona Polticamente/Pblicamente. Expuesta

2.85 Reduccin de Riesgos: Una aplicacin selectiva de tcnicas apropiadas y principios de administracin para reducir las probabilidades de una ocurrencia, o sus consecuencias, o ambas. 2.86 Responsables PLAFT: Empleados de las entidades pblicas o privadas que tienen como funcin colaborar con la identificacin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en cada una de las reas de la compaa. 2.87 Retencin de Riesgos: Comportamiento intencionalmente o involuntario con el fin de retener la responsabilidad por las prdidas, o la carga financiera de las prdidas dentro de la organizacin. 2.88 Riesgo: La posibilidad de que suceda algo que tendr un impacto sobre los objetivos. Se lo mide en trminos de consecuencias y probabilidades. 2.89 Riesgos Asociados: Son los riesgos a travs de los cuales se materializa el riesgo de LA/FT, tales como el reputacional, el legal, el operativo y el contagio. 2.90 Riesgo de Contagio: Es la posibilidad de prdida que una compaa puede sufrir, directa o indirectamente, por una accin o experiencia de un relacionado o asociado. El relacionado o asociado incluye personas naturales o jurdicas que tienen posibilidad de ejercer influencia sobre la compaa.

2.79 PIB: Sigla en espaol del Producto Interno Bruto. 2.80 PIS: Sigla en ingls del Servicio de Inspeccin Postal (Postal Inspection Service) de los Estados Unidos. 2.81 PMRP: Sigla de Persona que Maneja Recursos Pblicos. 2.82 PRP: Sigla de Persona de Reconocimiento Pblico. 2.83 Proceso de Administracin de Riesgos: Aplicacin sistemtica de polticas, procedimientos y prcticas de administracin a las tareas de establecer el contexto, identificar, analizar, evaluar, tratar, monitorear y comunicar riesgos. 2.84 Producto: Son las operaciones legalmente autorizadas que pueden adelantar las compaas vigiladas mediante la celebracin de un contrato.

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2.91 Riesgo Inherente: Es el nivel de riesgo propio de la actividad, sin tener en cuenta el efecto de los controles. 2.92 Riesgo LA/FT: Es la posibilidad de prdida o dao que puede sufrir una compaa vigilada por su propensin a ser utilizada directamente o a travs de sus operaciones como instrumento para el lavado de activos y/o canalizacin de recursos hacia la realizacin de actividades terroristas, o cuando se pretenda el ocultamiento de activos provenientes de dichas actividades. 2.93 Riesgo Legal: Es la posibilidad de prdida en que incurre una compaa al ser sancionada, multada u obligada a indemnizar daos como resultado del incumplimiento de normas o regulaciones y obligaciones contractuales. El riesgo legal surge tambin como consecuencia de fallas en los contratos y transacciones, derivadas de actuaciones malintencionadas, negligencia o actos involuntarios que afectan la formalizacin o ejecucin de contratos o transacciones. 2.94 Riesgo Operativo: Es la posibilidad de incurrir en prdidas por deficiencias, fallas o inadecuaciones, en el recurso humano, los procesos, la tecnologa, la infraestructura o por la ocurrencia de acontecimientos externos. Esta definicin incluye el riesgo legal y reputacional, asociados a tales factores.

2.95 Riesgo Reputacional: Es la posibilidad de prdida en que incurre una compaa por desprestigio, mala imagen, publicidad negativa, cierta o no, respecto de la institucin y sus prcticas de negocios, que cause prdida de clientes, disminucin de ingresos o procesos judiciales. 2.96 Riesgo Residual o Neto: Es el nivel resultante del riesgo despus de aplicar los controles. 2.97 RIOI: Sigla de Reporte Interno de Operacin Inusual. 2.98 RIOS: Sigla de Reporte Interno de Operacin Sospechosa 2.99 ROS: Sigla Sospechosas. de Reporte de Operaciones

2.100 RUA: Sigla del Registro nico de Afiliados sistema de proteccin social. 2.101 RUE: Sigla del Registro nico Empresarial. 2.102 RUNT: Sigla del Registro nico Nacional de Trnsito. 2.103 SAMIRLAFT: Sigla del Sistema de Administracin y Mitigacin del Riesgo de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. 2.104 SARLAFT: Sigla del Sistema de Administracin
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del Riesgo de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. 2.105 SECOP: Sigla del Contratacin Pblica. Sistema Electrnico de

2.106 Segmentacin: Es el proceso por medio del cual se lleva a cabo la separacin de elementos en grupos homogneos al interior de ellos y heterogneos entre ellos. La separacin se fundamenta en el reconocimiento de diferencias significativas en sus caractersticas conocidas como variables de segmentacin. 2.107 Seales de Alerta o Alertas Tempranas: Es el conjunto de indicadores cualitativos y cuantitativos que permiten identificar oportuna y/o prospectivamente comportamientos atpicos de las variables relevantes, previamente determinadas por la compaa. 2.108 Servicios: Son todas aquellas interacciones de las compaas con personas diferentes a sus clientes. 2.109 Servidor Pblico: Segn el Cdigo Penal Colombiano vigente (Ley 599 de 2000), para todos los efectos de la ley penal, son servidores pblicos los miembros de las corporaciones pblicas, los empleados y trabajadores del Estado y de sus entidades descentralizadas territorialmente y por servicios. Para los mismos efectos se consideran

servidores pblicos los miembros de la fuerza pblica, los particulares que ejerzan funciones pblicas en forma permanente o transitoria, los funcionarios y trabajadores del Banco de la Repblica, los integrantes de la Comisin Nacional Ciudadana para la Lucha contra la Corrupcin y las personas que administren los recursos de que trata el artculo 338 de la Constitucin Poltica. 2.110 SIBOR: Sigla del Sistema de Informacin del Boletn de Responsables Fiscales de la Contralora General de la Repblica. 2.111 SIMIT: Sigla del Sistema Integrado de informacin sobre Multas y sanciones por Infracciones de Trnsito. 2.112 SIPLA: Sigla del Sistema Integral de Prevencin del Lavado de Activos. 2.113 SIPLAFT: Sigla del Sistema Integral de Prevencin del Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. 2.114 SISPRO: Sigla del Sistema Integral de Informacin de la Proteccin Social. 2.115 SFC: Sigla de la Superintendencia Financiera de Colombia. 2.116 SOAT: Sigla del Seguro Obligatorio de Accidentes de Trnsito.
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2.117 Sujeto Obligado: Persona natural o jurdica que debe cumplir con la regulacin prudencial en materia de prevencin y control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo. 2.118 Sujeto de Reporte: Persona natural o jurdica que debe realizar reportes de operaciones sospechosas y de transacciones en efectivo a la Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF. 2.119 TEIs: Sigla de las Tcnicas Especiales de Investigacin aplicadas en casos de delincuencia organizada transnacional. 2.120 TI: Sigla en ingls de Transparencia Internacional (Transparency International). 2.121 Tipologa17: Son estudios que analizan fenmenos, sectores, tendencias o modalidades de operaciones de lavado de activos o financiacin del terrorismo. Las tipologas se caracterizan por ser descriptivas y sirven para proponer polticas, cambios normativos o estrategias para fortalecer la lucha contra el lavado. 2.122 Transacciones en Efectivo: Son aquellas que involucren la transferencia fsica de billetes o
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monedas de una persona a otra, incluyendo los cheques de viajeros que se reciban como depsitos. Esto no incluye aquellas transacciones de fondos por medio de cheques bancarios, cheques de gerencia, transferencias electrnicas o por cable, orden de pago u otros instrumentos monetarios financieros que no involucren la transferencia fsica de moneda en efectivo. 2.123 Transferir Riesgos: Cambiar la responsabilidad o carga por las prdidas a una tercera parte mediante legislacin, contrato, seguros u otros medios. Transferir riesgos tambin se puede referir a cambiar un riesgo fsico, o parte el mismo a otro sitio. 2.124 Tratamiento de Riesgos: Seleccin e implementacin de opciones apropiadas para tratar el riesgo. 2.125 UIAF: Sigla de la Unidad de Informacin y Anlisis Financiero. Entidad pblica adscrita al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico que tiene como objetivo principal el de prevenir y detectar posibles operaciones de lavado de activos y financiacin del terrorismo en los diferentes sectores de la economa de los que recibe Reportes de Operaciones Sospechosas ROS. 2.126 UIF: Sigla en espaol de las Unidades de inteligencia o Informacin Financiera.

Unidad de Informacin y Anlisis Financiero, Carilla todo lo que debe saber de prevencin de LA/FT [En lnea]. Disponible en: https://www.uiaf.gov.co/?idcategoria=4569#

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2.127 Usuarios: Son aquellas personas naturales o jurdicas que sin ser clientes y empleados, tales como Miembros de la Asamblea, Miembros de Junta Directiva, Proveedores, Contratistas, Aliados Estratgicos y Terceros se relacionan con la compaa. 2.128 UE: Sigla de la Unin Europea. 2.129 WEF: Sigla en ingls del Foro Econmico Mundial (World Economic Forum).

Las siglas sern utilizadas en el texto de la GUA METODOLGICA PARA LA PREVENCION Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCION, por tanto es necesario leer primero el glosario que le ayudara a tener un mejor entendimiento de la gua.

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ESTADISTICAS

Aqu usted va encontrar datos numricos expresados en cifras o porcentajes sobre lavado de activos, financiacin del terrorismo y corrupcin, los cuales se pueden utilizar como herramienta de prevencin y control, para lo cual, lo invitamos a ver el captulo 10 de esta gua en el que se mostrarn los mapas con los ndices y los ranking, junto con los vnculos web interactivos. 3.1 Internacionales

Se calcula que unos 230 millones de personas, o el 5% de la poblacin adulta del mundo, consumieron alguna droga ilcita por lo menos una vez en 2010. El volumen de consumo mundial de drogas ilcitas se mantuvo estable durante cinco aos hasta finales de 2010 entre el 3,4% y el 6,6% de la poblacin adulta (personas de 15 a 64 aos). Sin embargo, entre un 10% y un 13% de los usuarios de drogas siguen siendo consumidores problemticos con drogodependencia y/o trastornos relacionados con el consumo de drogas; la prevalencia del VIH (estimada en aproximadamente un 20%), la hepatitis C (46,7%) y la hepatitis B (14,6%) entre los usuarios que se inyectan la droga contina sumndose a la carga mundial de morbilidad; y, por ltimo, pero no por ello menos importante, aproximadamente una de cada 100 muertes de adultos se debe al consumo de drogas ilcitas. A nivel mundial, las dos drogas ilcitas de mayor consumo siguen siendo el cannabis (prevalencia anual mundial entre el 2,6% y el 5,0%) y los estimulantes de tipo anfetamnico, excluido el xtasis (0,3% a 1,2%), aunque los datos relativos a su produccin son escasos. Se ha observado que la produccin y el cultivo totales de coca se mantienen estables, mientras que la produccin de opio ha vuelto a alcanzar niveles comparables

3.1.1 Sobre el Doing Business 201218 Colombia ocupa el puesto 42 entre 183 pases, por la facilidad para hacer negocios. 3.1.2 Sobre el ndice de Competitividad 2011-201219 Colombia ocupa el puesto 68 entre 139 pases, segn el ndice de Competitividad del Foro Econmico Mundial con una calificacin de 4,14. 3.1.3 Sobre el Informe de Drogas de Naciones Unidas de 201220

18 Banco Mundial y IFC. Doing Business. Haciendo negocios en un mundo ms transparente. [En lnea]. Disponible en: http://espanol.doingbusiness.org/reports/global-reports/doing-business-2012 19 The Global Competitiveness Report 2011-2012. [En lnea]. Disponible en: http://www.weforum.org/reports 20 World Drug Report 2012. [En lnea]. Disponible en: http://www.unodc.org/southerncone/es/drogas/relatorio-mundial-sobre-drogas.html

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a los de 2009. La prevalencia anual mundial correspondiente a la cocana y a los opiceos (opio y herona) se ha mantenido estable, respectivamente entre el 0,3% y el 0,4% y entre el 0,3% y el 0,5% de la poblacin adulta de 15 a 64 aos de edad. Los principales mercados de cocana siguen estando en Amrica del Norte, Europa y Oceana (especialmente Australia y Nueva Zelandia). En Amrica del Norte se ha registrado una clara disminucin del consumo de cocana, atribuible sobre todo a un descenso de las tasas de los Estados Unidos, del 3,0% (2006) al 2,2% (2010) de los adultos de 15 a 64 aos; sin embargo, no se ha observado una disminucin similar en Europa, donde el consumo de cocana se estabiliz durante ese perodo. Los datos ms recientes procedentes de Australia muestran un aumento del consumo de cocana. Otro factor que incide en la disponibilidad y, sobre todo, en la demanda general de cocana en distintas regiones es la emergencia de mercados de cocana nuevos, aunque pequeos, por ejemplo en Europa oriental y el Asia sudoriental. Adems, hay algunos indicios de que el trfico ilcito de cocana a travs del frica occidental puede haber tenido efectos residuales en pases de esa subregin haciendo de la cocana una droga problemtica junto con la herona. A la luz

de ciertos datos, se observa una expansin del mercado de cocana, en particular de la cocana crack, en algunos pases de Amrica del Sur. El cannabis es la sustancia ilcita ms consumida mundialmente: existen entre 119 y 224 millones de consumidores de cannabis en todo el mundo y el consumo se mantiene estable. El consumo de drogas es un fenmeno dinmico en que los usuarios ensayan distintas combinaciones de drogas, a veces mezclando drogas lcitas e ilcitas, as como distintas modalidades de consumo. Hay informes de que la politoxicomana, es decir, el consumo de sustancias diversas ya sea de forma simultnea o sucesiva, es cada vez ms frecuente en muchos pases. Si bien la combinacin de sustancias ms comn es la del alcohol con diferentes drogas ilcitas, otras combinaciones como el speedball, una mezcla de cocana y herona, tambin son frecuentes en muchos lugares. La produccin mundial de opio ascendi a 7.000 toneladas en 2011. Si bien esto se sita ms de una quinta parte por debajo de la cifra mxima alcanzada en 2007, constituye un aumento si se compara con el bajo nivel correspondiente a 2010, ao en que una enfermedad vegetal caus la destruccin de casi la mitad de la cosecha de adormidera de opio en el Afganistn, que sigue

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siendo el mayor productor del mundo. La superficie total de cultivo del arbusto de coca en el mundo disminuy en un 18% entre 2007 y 2010 y en un 33% desde 2000. Sin embargo, los esfuerzos por reducir el cultivo y la produccin de las principales drogas problemticas derivadas de plantas se han visto contrarrestados por un auge de la produccin de drogas sintticas, incluido el aumento considerable de la produccin y el consumo de sustancias psicoactivas no sujetas a fiscalizacin internacional. Se requieren unos 200.000 a 250.000 millones de dlares (entre un 0,3% y un 0,4% del PIB mundial) para sufragar todos los costos de tratamiento relacionados con las drogas en todo el mundo y en realidad, las sumas reales destinadas al tratamiento de la toxicomana son muy inferiores y menos de una de cada cinco personas que necesita dicho tratamiento lo recibe. Segn un estudio realizado en los Estados Unidos, las prdidas de productividad eran equivalentes al 0,9% del PIB y en estudios realizados en otros pases se citaban prdidas del orden del 0,3% al 0,4% del PIB. Los costos derivados de la delincuencia relacionada con las drogas tambin son considerables. Segn un estudio, en el Reino Unido de Gran Bretaa e Irlanda del Norte los

costos resultantes de la delincuencia relacionada con las drogas (fraude, robo con fuerza en las cosas, robo con violencia o intimidacin y hurto en tiendas) en Inglaterra y Gales representaban el 1,6% del PIB, o un 90% del total de los costos econmicos y sociales relacionados con la toxicomana. 3.1.4 Sobre Lavado de Activos El lavado de dinero puede representar el 7% del PIB mundial.21 Se lavan anualmente ms de 600 mil millones de dlares conseguidos por el delito organizado en todo el mundo.22 El lavado de dinero en el mundo oscila entre 800 mil millones de dlares y 2 billones de dlares.23 El lavado de dinero en Colombia se estima en 20 billones de pesos (unos US$11.100 millones de dlares), lo que supondra ms del 3% del PIB.24 Clculos del FMI y del Banco Mundial ubican el lavado de dinero en el mundo entre 1.5 y 1.6
Hay que combatir el narcotrfico respetando la soberana de cada pas. [En lnea]. Disponible en: http://www.antilavadodedinero.com/inter_det.php?id=187 22 Parasos fiscales, lavado de dinero y drogas en el nuevo mundo americano. Amrica latina en movimiento. [En lnea]. Disponible en: http://alainet.org/active/54168&lang=es 23 La batalla contra el crimen organizado se est perdiendo en Latinoamrica. Diario El Comercio. [En lnea]. Disponible en: http://elcomercio.pe/economia/632250/noticialavado-dinero-mueve-hasta-billones-dolares-mundo 24 El lavado de dinero en Colombia supera el 3% del PIB. BBC. [En lnea]. Disponible en: http://www.bbc.co.uk/mundo/ultimas_noticias/2012/07/120726_ultnot_colombia_lavad o_dinero_pib_en.shtml
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billones de dlares, cifra que supera el PIB promedio de un pas de latinoamrica.25 3.1.5 Sobre Financiacin del Terrorismo La financiacin del terrorismo es un sistema de 1,5 billones de dlares que crece da a da.26 La OFAC encargada del control de activos extranjeros a finales de 2011 congelo ms de 21 millones de dlares en activos ligados a grupos terroristas e identific ms de 520 millones en activos ligados a estados patrocinadores del terrorismo y sus asociados.27 Las prdidas para la economa neoyorkina derivadas de los ataques del 11 de septiembre de 2001 podran rebasar la cifra de 83.000 millones de dlares.28 3.1.6 Sobre el ndice de Percepcin de Corrupcin 201229

Colombia ocupa el puesto 94 entre 184 pases, segn el ndice de Percepcin de Corrupcin de 2011 con una calificacin de 36. 3.1.7 Sobre el ndice de Percepcin de Corrupcin 201130 17% de los empresarios en el mundo estn dispuestos a pagar un soborno para conseguir negocios. 3.2 Locales

3.2.1 Sobre la UIAF31/32

Blanqueo, una papa caliente para Pea. CNN EXPANSION. [En lnea]. Disponible en: http://alainet.org/active/54168&lang=es 26 NAPOLEONI, Loretta. Yihad cmo se financia el terrorismo en la nueva economa. Urano. Londres. 2004. 27 Cifras de activos terroristas congelados por la OFAC. CONTROLCAPITAL.NET [En lnea]. Disponible en: http://www.controlcapital.net/noticia/1147/ANTI-LAVADO/cifrasactivos-terroristas-congelados-ofac.html 28 Oficina contra la droga y el delito de las Naciones Unidas. Foro sobre el delito y la sociedad. [En lnea]. Disponible en: http://www.unodc.org/documents/data-andanalysis/Forum/forum4_crime_society_Spanish.pdf 29 Transparency International. Corruption Perceptions Index. [En lnea]. Disponible en: http://cpi.transparency.org/cpi2012/
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En Colombia se lavaron 16 billones de pesos en 2011. En Colombia se lavaron 18 billones de pesos en 2012. En Colombia en 2012 se han proferido sentencias condenatorias por lavado de activos a 247 personas. En Colombia en 2012 se han judicializado por lavado de activos 67 personas.

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Ernst & Young. 12th Global Fraud Survey [En lnea]. Disponible en: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Global-Fraud-Survey-a-place-for-integrity12th-Global-Fraud-Survey/$FILE/EY-12th-GLOBAL-FRAUD-SURVEY.pdf 31 RCN Televisin. [En lnea]. Disponible en: http://www.canalrcnmsn.com/noticias/lavado_de_dinero_entre_2011_y_2012_fue_de_ 18_billones_en_colombia 32 Vanguardia. [En lnea]. Disponible en: http://www.vanguardia.com/actualidad/colombia/189184-colombia-cumple-contra-ellavado-de-activos

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En Colombia se han aplicado medidas de extincin de dominio por ms de 5 billones de pesos. En Colombia se han aplicado medidas cautelares de congelamiento de activos que superan los 668 mil millones de pesos. El GAFI en 2012 excluy en diciembre de 2012 a Colombia de la Lista de Monitoreo y Seguimiento Intensificado33. Entre 2011 y 2012 en Colombia, las autoridades detectaron y frenaron el lavado de bienes valorados en US$3.031 millones de dlares34. Del total de bienes detectados, US$2.645 millones de dlares estn en procesos judiciales en la Fiscala General de la Nacin, mientras que otros bienes valorados en US$375 millones de dlares tienen "medidas cautelares"35. 3.2.2 Sobre Transparencia en Elecciones 201136/37 Se eligieron 18.571 cargos a las Corporaciones Pblicas. 83.962 candidatos reportaron sus informes de ingresos y gastos de campaa.
33

100.177 candidatos fueron validados por la Procuradura General de la Nacin. $362.200.005.228 pesos fueron los ingresos a las 75.052 campaas polticas a las corporaciones pblicas de gobernacin, asamblea, alcalda y concejo. $348.4790.631.235 pesos fueron los gastos de las 75.052 campaas polticas a las corporaciones pblicas de gobernacin, asamblea, alcalda y concejo. 3.2.3 Sobre Transparencia en Control Social 201138 El Comit de tica del Acuerdo intervino de forma preventiva en ms de 30 licitaciones por valor de US$200.000.000 dlares. 3.2.4 Sobre Transparencia en las Organizaciones 201139 96 nuevas empresas impulsaron la transparencia con el programa Rumbo Pymes, llegando a 500 empresas vinculadas. Se desarrollaron talleres sobre el ndice de Transparencia Nacional Bancoldex, la Polica Nacional, Armada Nacional, la Agencia Logstica de las Fuerzas Armadas, la Superintendencia Financiera; los Ministerios de Educacin, del
38

Dinero. [En lnea]. Disponible en: http://www.dinero.com/actualidad/nacion/articulo/colombia-sale-lista-negra-lavadoactivos/167105 34 Ibdem. 35 Ibdem. 36 Transparencia por Colombia. [En lnea]. Disponible en: http://transparenciacolombia.org.co/informeanual2011/elecciones.shtml 37 MARTINEZ, Sandra. (Coordinadora).Transparencia por Colombia. Anlisis Cuentas Claras. Entidades Territoriales 2011.

Transparencia por Colombia. [En lnea]. Disponible http://transparenciacolombia.org.co/informeanual2011/elecciones.shtml 39 Transparencia por Colombia. [En lnea]. Disponible http://transparenciacolombia.org.co/informeanual2011/elecciones.shtml

en: en:

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Interior y de Transporte, as como con el Ministerio de Tecnologas de la Informacin y las Telecomunicaciones, la Contralora General de la Repblica, la Contadura General de la Nacin, y 16 universidades evaluadas, adems de las 15 Corporaciones Autnomas, entre otras. Se evaluaron 23 empresas de servicios pblicos con un resultado de 79% de cumplimiento en las polticas y mecanismos de transparencia. 3.2.5 Sobre el PPLCC40 3,9 billones de pesos le cuesta la corrupcin a Colombia.41 Se blindaron $2.1 billones entre 2007 y 2010 a travs de las Auditorias Visibles que vigilan la ejecucin de los contratos de los que se benefician directamente, relacionados con la satisfaccin de necesidades bsicas insatisfechas como agua, alcantarillado, vas, educacin, entre otros. Se protegieron $3.4 billones de pesos entre 2007 y 2010 mediante el acompaamiento y la intervencin en procesos de contratacin en la fase precontractual. Se recibieron 5.334 denuncias por corrupcin en el 2009 y 2.131 hasta febrero de 2010.
40

Se adoptaron 164 polticas por medio de Actos Administrativos de Gobernaciones, Alcaldas, Concejos y Asambleas que garantizaron la visibilidad, la participacin ciudadana, la transparencia y la rendicin de cuentas. Se suscribieron 222 Pactos por la Transparencia y el Buen Gobierno entre Gobernadores, Alcaldes y Directores de Corporaciones Autnomas entre 2007 y 2010. Se firmaron 5 Acuerdos de Autorregulacin con gremios del Sector Privado como ACODAL, ANALFE, GESTARSALUD, AFIDRO y EMPRESAS DEL SECTOR DE MAQUINARIA PESADA. 3.2.6 Sobre el ndice de Transparencia Nacional42 La corrupcin es el segundo problema del pas y un 66% afirma luchar contra este flagelo.43 Un 28% de los colombianos considera que la lucha contra la corrupcin es el principal aspecto sobre el cual las empresas deberan trabajar en pro del bienestar de la comunidad.44 Se estima que el porcentaje promedio a pagar por la obtencin de un contrato es del 11.74%,

42

Programa Presidencial de Lucha contra la Corrupcin. [En lnea]. Disponible en: http://www.anticorrupcion.gov.co/EnCifras.asp 41 Programa Presidencial de Lucha contra la Corrupcin. [En lnea]. Disponible en: http://www.anticorrupcion.gov.co/Prensa/2009/Paginas/090927b.aspx

Transparencia por Colombia. [En lnea]. Disponible en: http://www.transparenciacolombia.org.co/INDICES/IndicedeTransparenciaNacional/tab id/105/language/es-ES/Default.aspx 43 Lnea de Base sobre RSE en Colombia, CCRE, Colombia 2006. 44 Ibdem.

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presentando datos tan preocupantes como que en una ciudad este porcentaje alcanza el 25 %.45 Solo una empresa en Colombia tiene calificacin por encima de 90,5 en el ndice de transparencia nacional. Los rganos de control tienen una calificacin de 79,0; la rama ejecutiva de 77,0; la rama judicial de 67,3 y la peor calificada es la rama legislativa con 39,7. 3.2.7 Sobre el ndice 46 Departamental de Transparencia

Las contraloras del Valle del Cauca y Antioquia las mejor calificadas con puntaje de 90,4 y 90,0 respectivamente. Las contraloras de Vaups y Vichada las peor calificadas con puntaje de 27,9 y 26,9 respectivamente. 3.2.8 Sobre el ndice de Transparencia Municipal47 Pereira, San Juan de Pasto, Madrid, Tocancipa, Carmen de Viboral y Calarc los mejores municipios con ndices de Transparencia Municipal de 77,9; 77,8; 79,5; 76,2; 77,7 y 74,7. respectivamente. Itagu, Villavicencio, Puerto Santander, Cinaga, Chaln y San Jos del Guaviare los peores municipios con ndices de Transparencia Municipal de 54,7; 53,7; 40,6; 39,7; 27,6 y 26,8 respectivamente. 84% de los municipios que reciben regalas no las publican en su sitio web. 56& de los municipios tiene 1 proponente por licitacin pblica. Menos del 1% de los funcionarios no directivos de los municipios fueron sancionados disciplinariamente.

Santander es la mejor gobernacin calificada con puntaje de 73,5. Guaviare es la peor gobernacin calificada con puntaje de 29,8. La regin de la Amazona tiene calificacin de 55,2; la regin Orinoqua de 57,2; la regin Caribe de 65,5; la regin Pacfica 66,1; la regin Centro Oriente de 75,8 y; la regin Occidente de 77,5. El 43,8% de las gobernaciones no realiza identificacin de riesgos sobre la contratacin. 44% de la regin de la Orinoqua concentra los fallos de responsabilidad fiscal.

45 46

Encuesta de Percepcin Empresarial sobre Corrupcin, Confecamaras 2003. Transparencia por Colombia. [En lnea]. Disponible en: http://www.transparenciacolombia.org.co/INDICES/IndicedeTransparenciaDepartamen tal/tabid/104/language/es-ES/Default.aspx

47

Transparencia por Colombia. [En lnea]. Disponible en: http://www.transparenciacolombia.org.co/INDICES/IndicedeTransparenciaMunicipal/ta bid/103/language/es-ES/Default.aspx

52

3.2.9 Sobre la Segunda Encuesta Nacional sobre Soborno48 El 93% de los encuestados consideran que los empresarios ofrecen sobornos dentro del giro de sus negocios. El 55% de los empresarios encuestados considera que la principal motivacin para ofrecer un soborno a un funcionario pblico es que la percepcin de que los trmites y procedimientos son engorrosos y complejos. El 61% de los empresarios encuestados percibe que si no acude a pago de sobornos se pierden los negocios. El 46% de los empresarios encuestados tiene como regla nunca hacer contribuciones polticas. El 27% de los empresarios encuestados lleva un registro contable exacto de las donaciones que otorga. El 25% de los empresarios encuestados hace un seguimiento al uso correcto de los patrocinios que otorga. El 29% de los empresarios encuestados ha definido topes mximos para los regalos y gastos de representacin que se pueden ofrecer o recibir. El 26% de los empresarios encuestados cuenta con algn comit de auditora encargado de vigilar la efectividad de los controles internos.
48 YEPES LOPEZ, Gustavo A. (Director del Proyecto). Segunda Encuesta Nacional sobre Prcticas contra el Soborno en Empresas Colombianas. Universidad Externado de Colombia y Transparencia por Colombia. 2010.

El 59% de los empresarios encuestados no cuenta con canales para denunciar casos de soborno. El 31% de los empresarios encuestados promueve que los empleados contribuyan a la prevencin del soborno como condicin contractual para la vinculacin laboral. El 36% de los empresarios encuestados establece sanciones para aplicar a un empleado en el momento en que incurra en un intento o en un acto de soborno. El 16% de los empresarios encuestados considera que involucrarse en un acto de soborno hace parte de las causales de terminacin de la alianza estratgica o asociacin. El 19% de los empresarios encuestados hace extensiva su posicin de rechazo al soborno a sus sucursales y subsidiarias. El 56% de los empresarios encuestados realiza una verificacin previa de datos de los contratistas y proveedores para conocer su idoneidad. El 19% de los empresarios encuestados hace explicito en el contrato de vinculacin con el representante, la terminacin del mismo ante un pago u ofrecimiento de soborno. El 67% de los empresarios encuestados considera que las prcticas empresariales si sirven para combatir el soborno. El 67% de los empresarios encuestados implementa prcticas para prevenir el soborno por el sentido tico en la sostenibilidad de los negocios.

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El 46% de los empresarios encuestados considera que la corrupcin en el sector pblico lo desalienta para implementar prcticas para prevenir el soborno. El 14% de los empresarios encuestados implementa y formaliza prcticas para prevenir el soborno de manera planeada, peridica, invierte recursos para su ejecucin y realiza evaluaciones sobre los resultados de dichas medidas. 3.2.10 Sobre la Fiscala General de la Nacin
49

En 2011 se recibieron 110.084 procesos disciplinarios. En 2011 se han proferido 1.083 fallos sancionatorios. En 2011 se han proferido 583 fallos absolutorios. En 2011 se han sancionado 1.608 personas. Se dedican 642 funcionarios como operadores disciplinarios. 3.2.12 Sobre la Contralora General de la Repblica51 A junio de 2012 se han abierto 74 procesos por responsabilidad fiscal que representan $3.944.108.945.554. A junio de 2012 se han abierto 20 indagaciones preliminares que representan $1.231.453.409.405. Los procesos a Junio de 2012 se ha dirigido a sectores como el agropecuario, medio ambiente, defensa, gestin pblica, infraestructura, minas y energa y social. La Unidad de Investigaciones Especiales contra la Corrupcin de la CGR ha recuperado en 10 meses de creacin $47.774.000.000. Se cre en 2012 el Laboratorio de Informtica Forense adscrito al despacho del Contralor General de la Repblica.

Conoci de 1.500 procesos penales en 2011 sobre corrupcin. Se lograron 32 sentencias condenatorias. En la Unidad de la Extincin del Derecho de Dominio y contra el Lavado de Activos se manejan 7.514 procesos por este delito. Se evacuaron 43 juicios para los casos de Ley 600 de 2000 y 21 juicios para los casos de la Ley 906 de 2004. Se lograron 366 sentencias de extincin del derecho de dominio. 3.2.11 Sobre la Procuradura General de la Nacin50 Hay 55.405 procesos disciplinarios vigentes.
Fiscala General de la Nacin. Informe de Gestin 2011. [En lnea]. Disponible en: http://www.fiscalia.gov.co/colombia/wp-content/uploads/2012/01/Informe-de-Gestion2011.pdf 50 Procuradura General de la Nacin. Informe de Gestin 2011. [En lnea]. Disponible en: http://www.procuraduria.gov.co/portal/media/file/Informe%20PGN%202011(1).pdf
49

51 Contralora General de la Repblica. Informe de Gestin 2011-2012. [En lnea]. Disponible en: http://200.93.128.205/c/document_library/get_file?uuid=230e36fd-85de41fb-9282-a3811ef151fa&groupId=10136

54

3.2.13 Sobre la Auditora General de la Repblica52 En 2009 el impacto fiscal por la desviacin de recursos gener una prdida anual de recursos de la nacin por 4.2 billones de pesos. En 2009 el impacto fiscal por la desviacin de recursos gener una prdida anual de recursos de entidades territoriales por 1 billn de pesos. Estudios de la AGR estiman que el 42% de los hallazgos fiscales que producen las contraloras, estn relacionados con la contratacin pblica. De 5.534 de los hallazgos fiscales de las contraloras en 2009, 2.324 se refieren a la contratacin pblica. 3.9 billones se encuentran en proceso de responsabilidad fiscal y de ellos, 1 billn 638 mil millones de pesos estn directamente relacionados con la contratacin pblica. En 2009 la FGN report: o 1.386 casos por el delito de celebracin de contratos sin el cumplimiento de requisitos legales. o 178 casos por el delito de celebracin indebida de contratos. o 542 casos por el delito de inters ilcito en la celebracin de contratos. o 449 casos por el delito de peculado por aplicacin oficial diferente.
52

o 2.591 casos por el delito de peculado por apropiacin. o 138 casos por el delito de violacin al rgimen de inhabilidades e incompatibilidades. 3.3 Video sobre Crimen Organizado53

En este video de las Naciones Unidas podr ver la magnitud de la delincuencia organizada trasnacional en cifras, sobe conductas delictivas como la falsificacin, drogas ilcitas, trata de personas, armas ilegales.

4
Ponencia del Auditor General de la Repblica, Ivn Daro Gmez Lee en el X Congreso Panamericano de Riesgo de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo, Cartagena, 2010.
53

PASADO Y PRESENTE DE LA MAFIA Y DEL

UNODC. [En lnea]. Disponible en: http://www.youtube.com/watch?v=D3fcwqfCXTg

55

CRIMEN ORGANIZADO54 4.1 Qu es la guarduna?

en un juego de cartas tradicional japons. 4.5 Qu sos las triadas chinas?

Es la primera organizacin criminal documentada de la que se tenga noticia. Se trataba de una fraternidad fundada en Sevilla en 1417. 4.2 Qu es la mafia siciliana?

Son sociedades secretas para protegerse de ladrones, bandidos y gobernantes corruptos, siendo la primera la Tiandihui o sociedad del cielo y de la tierra. 4.6 Qu es la mafia rusa?

Es la organizacin criminal ms importante con influencia en el mbito poltico y social. Naci cuando los terratenientes sicilianos denominados padrinos contrataban criminales para controlar sus feudos. La palabra mafia apareci por primera vez en la obra I mafiusi di la Vicaria de Giuseppe Rizzotto y Gaspare Mosca en 1863. 4.3 Qu es la mafia norteamericana?

Grupos de campesinos proscritos considerados cono criminales por el Estado, pero aclamados como luchadores y justicieros que se inici en el siglo XVII 4.7 Qu son la Camorra y la Ndrangheta?

Son sociedades secretas italianas derivadas de la mafia siciliana. La camorra napolitana data de 1863 y fue definida como una sociedad secreta de clase obrera cuyo propsito es el mal, debido a la pobreza de esa poca. En 1985 640 de sus miembros fueron juzgados. Para el caso de la Ndrangheta, significa probablemente
virilidad, como una derivacin de una palabra griega y que como mafia calabresa empez en el siglo XIX y hoy se dice que tiene ganacias por el orden de los 60.000 millones de euros.

Es un grupo de bandas criminales de origen siciliano que se trasladaron a New Orleans en Luisiana con el fin de dominar los bajos fondos en 1829, debido a la importancia de esta zona costera. 4.4 Qu es la yakuza?

Son los grupos de crimen organizado del Japn que significa 8-9-3 o ya-ku-sa, es decir, una mano sin valor
54

4.8

Cules son las alianzas entre cartles?

SAHNTY, Frank. Mafia, Historia de la delincuencia organizada. H.F. Ullmann. 2011.

Luego del extermini de los carteles de Mdedelln y Cali en Colombia, el trfico de drogas se dirigi hacia Mexico

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con la posterior formacin de los carteles del Golfo, Jurez y Tijuana, con lo que ahora hay alianzas internacionales que involucran redes en Suramrica, Centroamrica, Europa y Asia con el fin de generar canales subterrneos en la economa a travs de las cuales se trafican drogas, seres humanos, armas y contrabando. 4.9 Qu es el comercio del opio?

En este video de TED podr ver la situacin de las redes criminales organizadas presentado por Misha Glenny con el ttulo Investigacin de las redes criminales organizadas.

Se trara de las redes de comercio ilcito de una sustancia ilegal como el opo, del que Afganistn produce el 93% del trfico mundial que viene desde el conflicto afganosovitico de1979, pasando por el rgimen taliban de 1994 hasta la prohibin que redujo la produccin de 3.400 a 185 tineladas. 4.10 Qu es la ruta de los Balcanes? Es la red de trfico de drogas que comenzo en 1970 en Yugoslavia y que se agrav en 1984 con la apertura de mercados producto de los Juegos Olmpicos de Invierno en Sarajevo, lo que modific el negocio del opio y la herona, resultando en tres rutas: la del norte, que pasa por el Mar Negro a Bulgaria y Rumania; la ruta central, que atraviesa Bulgaria y Serbia hasta Hungra y, la ruta sur, que pasa por Grecia, Macedonia y Serbia. 4.11 Video sobre la Mafia55 5
55

TED Ideas worth spreading. [En lnea]. Disponible en: http://www.ted.com/talks/misha_glenny_investigates_global_crime_networks.html

ASPECTOS GENERALES SOBRE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO

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5.1

Qu es lavado de activos?

El lavado de activos es el proceso por medio del cual los bienes, recursos o activos de procedencia ilcita se les dan apariencia de legalidad con el fin de introducirlos en la economa formal a travs del sector real o el sector financiero. 5.1.1 Cules han sido las denominaciones del delito de lavado de activos? De acuerdo con cada legislacin se atribuyen otras denominaciones delictivas como lavado de dinero, lavado de dlares, blanqueo de capitales o legitimacin de capitales. 5.1.2 Cules son las etapas del lavado de activos? El proceso de lavado de activos supone la ejecucin de cuatro etapas independientes, las cuales pueden suceder una tras otra, o presentarse simultneamente: a. Obtencin: Es la ejecucin de cualquiera de las conductas delictivas sealada en las normas penales vigentes de las cuales provienen los bienes, recursos o activos ilcitos. b. Colocacin: Es la transferencia de los bienes, recursos o activos de procedencia ilcita en la economa formal.

c. Estratificacin: Es la mezcla de los bienes, recursos o activos de procedencia ilcita con aquellos de procedencia lcita, para lo cual se crean complejas transacciones financieras. d. Integracin: Es la forma de disfrutar de los bienes, recursos o activos habindoles dado apariencia de legalidad. Algunos tratadistas solo excluyendo la obtencin. hablan de tres etapas,

5.1.3 Qu un delito fuente, subyacente, precedente o grave? Es una conducta delictiva consagrada en la normatividad penal de la cual provienen los activos, bienes, fondos o recursos ilcitos que luego son lavados: Reciben la denominacin de delitos fuente, subyacentes o precedente porque son anteriores al delito de lavado de activos y de graves por la pena a imponer y la importancia y lesividad del delito. 5.1.4 Cmo se tipifica el delito de lavado de activos? En los cdigos penales existen tres formas: abierta, por remisin y taxativa. Abierta, significa que el delito de lavado de activos pueden provenir de cualquier conducta delictiva que genere activos, bienes, fondos o recursos ilcitos, como es el caso de la legislacin de la
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legitimacin de capitales en Venezuela; por remisin, como ocurre en las normas del blanqueo de capitales de Espaa en la que el delito catalogado como graves se convierte en delito fuente del lavado de activos y; taxativa, hace alusin a un listado especifico de delitos de los cuales se predica el lavado de activos como es el caso de la normatividad colombiana. 5.1.5 Qu conductas delictivas que generan lavado de activos? Las conductas delictivas que generan lavado de activos en Colombia son: Trfico de migrantes. Trata de personas. Extorsin. Enriquecimiento ilcito de particular. Secuestro extorsivo. Rebelin. Trfico de armas: 1. Fabricacin, trfico y porte de armas de fuego o municiones. 2. Fabricacin, trfico y porte de armas y municiones de uso privativo de las fuerzas armadas. 3. Fabricacin, importacin, trfico, posesin y uso de armas qumicas, biolgicas y nucleares. h. Trfico de menores de edad. i. Financiacin del terrorismo y administracin de recursos relacionados con actividades terroristas. j. Trfico de drogas txicas, estupefacientes o a. b. c. d. e. f. g.

sustancias sicotrpicas. k. Delitos contra el Sistema Financiero como: 1. Utilizacin indebida de fondos captados del pblico. 2. Operaciones no autorizadas con accionistas o asociados. 3. Captacin masiva y habitual de dineros. 4. Manipulacin fraudulenta de especies inscritas en el registro nacional de valores y emisores. l. Delitos contra la Administracin Pblica como: 1. Peculado: i. Peculado por apropiacin. ii. Peculado por aplicacin oficial diferente. iii. Peculado por aplicacin oficial diferente frente a recursos de la seguridad social. iv. Peculado culposo. v. Peculado culposo frente a recursos de la seguridad social integral. vi. Omisin del agente retenedor o recaudador. vii. Destino de recursos del tesoro para el estmulo o beneficio indebido de exportadores y comerciantes de metales preciosos. viii. Fraude a subvenciones. 2. Concusin. 3. Cohecho: i. Cohecho propio. ii. Cohecho impropio. iii. Cohecho por dar u ofrecer. 4. Celebracin indebida de contratos: i. Violacin del rgimen legal o
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constitucional de inhabilidades e incompatibilidades. ii. Inters indebido en la celebracin de contratos. iii. Contrato sin cumplimiento de requisitos legales. iv. Acuerdos restrictivos de la competencia. 5. Trfico de influencias: i. Trfico de influencias de servidor pblico. ii. Trfico de influencias de particular. 6. Enriquecimiento ilcito de servidor pblico. 7. Utilizacin indebida de informacin y de influencias derivadas del ejercicio de funcin publica: i. Utilizacin indebida de informacin derivada del ejercicio de funcin pblica. ii. Utilizacin indebida de influencias derivada del ejercicio de funcin pblica. iii. Soborno transnacional. m. Delitos ejecutados bajo concierto para delinquir. 5.1.6 Cules son las modalidades del lavado de activos? En el caso colombiano, el delito de lavado de activos afecta el orden econmico y social y se concreta en cuatro especies, tales como: a. Lavado de activos propiamente dicho. b. Omisin de control. c. Omisin de reportes sobre transacciones en

efectivo, movilizacin o almacenamiento de dinero en efectivo. d. Omisin de control en el sector salud. e. Testaferrato. f. Enriquecimiento ilcito de particular. 5.1.7 Cules son las formas de comisin del lavado de activos? La conducta delictiva de lavado de activos se puede cometer por cualquier persona que, en relacin con los bienes, recursos, fondos o activos que provengan de las actividades ilcitas mencionadas atrs, realice los siguientes comportamientos: a. Adquirir bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita. b. Resguardar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita. c. Invertir bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita d. Transportar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita. e. Transformar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita. f. Almacenar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita. g. Conservar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita. h. Custodiar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita. i. Administrar bienes, recursos, fondos o activos de de de de de de de de de
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procedencia ilcita. j. Legalizar bienes, recursos, fondos o activos de procedencia ilcita. k. Dar apariencia de legalidad a bienes, recursos, fondos o activos de procedencia ilcita. l. Ocultar bienes, recursos, fondos o activos de procedencia ilcita. m. Encubrir bienes, recursos, fondos o activos de procedencia ilcita. n. Realizar cualquier otro acto para ocultar o encubrir el origen ilcito de los bienes, recursos, fondos o activos. o. Omitir el cumplimiento de los mecanismos de control. p. Omitir el cumplimiento de reportes a la UIAF sobre transacciones, movilizacin o almacenamiento de efectivo. q. Omitir el cumplimiento de los mecanismos de control en el sector salud para ocultar o encubrir un acto de corrupcin. r. Prestar el nombre. s. Obtener incremento patrimonial no justificado. De la misma forma, hay lavado de activos cuando se comentan los comportamientos anteriores sobre bienes cuya extincin de dominio se ha declarado. Por otro lado, el lavado de activos se castiga an cuando las actividades ilcitas de las que provienen los bienes, recursos o activos y los comportamientos descritos atrs se hayan cometido total o parcialmente en el extranjero. Tambin se castiga y agrava la pena cuando se comete

el delito por quien pertenezca a una persona jurdica, una sociedad o una organizacin dedicada al lavado de activos. 5.2 Qu es financiacin del terrorismo?56

La financiacin del terrorismo es el proceso por medio del cual se obtienen los bienes, recursos o activos de procedencia ilcita o lcita que sirven para realizar actividades terroristas, es decir, aquellas que generan zozobra, temor o terror a la poblacin a travs de actos que ponen en peligro la vida, la integridad fsica o libertad de las personas, las edificaciones, los medios de comunicacin, los medios de transporte y los medios de procesamiento o conduccin de fluidos o fuerzas motrices valindose de instrumentos capaces de causar estragos. 5.2.1 Cules son las etapas de la financiacin del terrorismo? El proceso de financiacin del terrorismo que se realiza con bienes, recursos o activos de procedencia ilcita, supone la ejecucin de cuatro etapas independientes, las cuales pueden suceder una tras otra, o presentarse simultneamente: a. Obtencin: Es la ejecucin de cualquiera de las conductas delictivas sealada en las normas
56 Ver el art. 16 de la Ley 1453 de 2011 que modific este delito y ahora se denomina financiacin del terrorismo y de actividades de delincuencia organizada y administracin de recursos con actividades terroristas y de delincuencia organizada.

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penales vigentes de las cuales provienen los bienes, recursos o activos ilcitos. b. Colocacin: Es la transferencia de los bienes, recursos o activos de procedencia ilcita en la economa formal. c. Estratificacin: Es la mezcla de los bienes, recursos o activos de procedencia ilcita con aquellos de procedencia lcita, para lo cual se crean complejas transacciones financieras. d. Integracin: Es la forma de disfrutar de los bienes, recursos o activos habindoles dado apariencia de legalidad.

financiacin del terrorismo, se diferencian de los del lavado de activos, ya que en el cdigo penal colombiano no hace una enumeracin de los delitos que generan financiacin del terrorismo. 5.2.3 Cmo se tipifica el delito de financiacin del terrorismo? En los cdigos penales existen tres formas: abierta, por remisin y taxativa. Abierta, significa que el delito de financiacin del terrorismo puede provenir de cualquier conducta delictiva que genere activos, bienes, fondos o recursos ilcitos, en el caso de la normatividad colombiana la tipificacin fue abierta, como ocurre en la mayora de los pases. 5.2.4 Qu conductas delictivas financiacin del terrorismo? que generan

Las conductas delictivas que generan financiacin del terrorismo en Colombia pueden ser: a. b. c. d. e. f. g. Trfico de migrantes. Trata de personas. Extorsin. Enriquecimiento ilcito de particular. Secuestro extorsivo. Rebelin. Trfico de armas: 1. Fabricacin, trfico y porte de armas de fuego o municiones. 2. Fabricacin, trfico y porte de armas y
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5.2.2 Qu es un delito fuente, subyacente, precedente o grave para el caso de la financiacin del terrorismo? Es una conducta delictiva consagrada en la normatividad penal de la cual provienen los activos, bienes, fondos o recursos ilcitos que luego son usados para la

h. i. j. k.

l.

municiones de uso privativo de las fuerzas armadas. 3. Fabricacin, importacin, trfico, posesin y uso de armas qumicas, biolgicas y nucleares. Trfico de menores de edad. Financiacin del terrorismo y administracin de recursos relacionados con actividades terroristas. Trfico de drogas txicas, estupefacientes o sustancias sicotrpicas. Delitos contra el Sistema Financiero como: 1. Utilizacin indebida de fondos captados del pblico. 2. Operaciones no autorizadas con accionistas o asociados. 3. Captacin masiva y habitual de dineros. 4. Manipulacin fraudulenta de especies inscritas en el registro nacional de valores y emisores. Delitos contra la Administracin Pblica como: 1. Peculado: i. Peculado por apropiacin. ii. Peculado por aplicacin oficial diferente. iii. Peculado por aplicacin oficial diferente frente a recursos de la seguridad social. iv. Peculado culposo. v. Peculado culposo frente a recursos de la seguridad social integral. vi. Omisin del agente retenedor o recaudador. vii. Destino de recursos del tesoro para el estmulo o beneficio indebido de exportadores y comerciantes de metales preciosos.

viii. Fraude a subvenciones. 2. Concusin. 3. Cohecho: i. Cohecho propio. ii. Cohecho impropio. iii. Cohecho por dar u ofrecer. 4. Celebracin indebida de contratos: i. Violacin del rgimen legal o constitucional de inhabilidades e incompatibilidades. ii. Inters indebido en la celebracin de contratos. iii. Contrato sin cumplimiento de requisitos legales. iv. Acuerdos restrictivos de la competencia. 8. Trfico de influencias: i. Trfico de influencias de servidor pblico. ii. Trfico de influencias de particular. 9. Enriquecimiento ilcito de servidor pblico. 10. Utilizacin indebida de informacin y de influencias derivadas del ejercicio de funcin pblica: i. Utilizacin indebida de informacin derivada del ejercicio de funcin pblica. ii. Utilizacin indebida de influencias derivada del ejercicio de funcin pblica. iii. Soborno transnacional. m. Hurto. n. Alteracin, desfiguracin y suplantacin de marcas de ganado. o. Estafa.
63

p. Estafa sobre recursos pblicos y en el sistema de seguridad social integral. q. Corrupcin privada. r. Administracin desleal. s. Emisin y transferencia ilegal de cheque. t. Abuso de confianza. u. Abuso de condiciones de inferioridad v. Aprovechamiento de error ajeno o caso fortuito. w. Defraudacin de fluidos. x. Gestin indebida de recursos sociales. y. Usurpacin de tierras. z. Usurpacin de aguas. aa. Invasin de tierras o edificaciones. bb. Perturbacin de la posesin sobre inmueble. cc. Delitos informticos de la Ley 1273 de 2009. i. Acceso abusivo a un sistema informtico. ii. Obstaculizacin ilegtima de sistema informtico o red de telecomunicacin. iii. Interceptacin de datos informticos. iv. Dao informtico. v. Uso de software malicioso. vi. Violacin de datos personales. vii. Suplantacin de sitios web para capturar datos personales. viii. Hurto por medios informticos y semejantes. ix. Transferencia no consentida de activos. dd. Acaparamiento. ee. Especulacin. ff. Alteracin y modificacin de calidad, cantidad, peso o medida.

gg. Ofrecimiento engaoso de productos y servicios. hh. Agiotaje. ii. Pnico econmico. jj. Ilcita explotacin comercial. kk. Dao en materia prima, producto agropecuario o industrial. ll. Usura. mm. Usurpacin de derechos de propiedad industrial y derechos de obtentores de variedades vegetales. nn. Uso ilegitimo de patentes. oo. Violacin de reserva industrial o comercial. pp. Sustraccin de cosa propia al cumplimiento de deberes constitucionales o legales. qq. Exportacin o importacin ficticia. rr. Aplicacin fraudulenta de crdito oficialmente regulado. ss. Ejercicio ilcito de actividad monopolstica de arbitrio rentstico. tt. Evasin fiscal. uu. Urbanizacin ilegal. vv. Contrabando. ww. Contrabando de hidrocarburos y sus derivados. xx. Favorecimiento de contrabando. yy. Favorecimiento de contrabando de hidrocarburos o sus derivados. zz. Defraudacin a las rentas de aduana. aaa. Favorecimiento por servidor pblico. bbb. Favorecimiento por servidor pblico de contrabando de hidrocarburos o sus derivados. ccc. Apoderamiento de hidrocarburos, sus derivados, biocombustibles o mezclas que los contengan. ddd. Apoderamiento o alteracin de sistemas de
64

identificacin. eee. Receptacin. fff. Destinacin ilegal de combustible.

c. Grupos terroristas nacionales o extranjeros o sus integrantes. d. Terroristas nacionales o extranjeros. 5.2.6 Cules son las formas de comisin de la financiacin del terrorismo? La conducta delictiva de la financiacin del terrorismo se puede cometer por cualquier persona que, en relacin con los bienes, recursos, fondos o activos que provengan de las actividades ilcitas o lcitas mencionadas atrs, realice cualquiera de los siguientes comportamientos: a. Proveer bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita o lcita. b. Recolectar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita o lcita. c. Entregar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita o lcita. d. Recibir bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita o lcita. e. Administrar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita o lcita. f. Aportar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita o lcita. g. Custodiar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita o lcita. h. Guardar bienes, recursos, fondos o activos procedencia ilcita o lcita. de de de de de de de de

5.2.5 Cules son las modalidades de la financiacin del terrorismo? En el caso colombiano, el delito de financiacin del terrorismo afecta la seguridad pblica y se relaciona directamente con conductas delictivas, como: a. b. c. d. e. f. Entrenamiento para actividades ilcitas. Terrorismo. Utilizacin ilegal de uniformes e insignias. Amenazas. Instigacin a delinquir. Incitacin a la comisin de delitos militares.

Por otro lado, este delito se comete a favor o en beneficio de: a. Grupos de delincuencia organizada o sus integrantes. b. Grupos al margen de la ley o sus integrantes.

En relacin con los grupos de delincuencia organizada, los grupos al margen de la ley, sus integrantes, grupos
65

terroristas nacionales o extranjeros, terroristas nacionales o extranjeros o actividades terroristas, la conducta delictiva de la financiacin del terrorismo se puede cometer adems, cuando cualquier persona realice los siguientes comportamientos: a. Promover econmicamente a estos grupos o sus integrantes. Promover econmicamente a estos grupos o sus integrantes. b. Organizar econmicamente a estos grupos o sus integrantes. c. Apoyar econmicamente a estos grupos o sus integrantes. d. Mantener econmicamente a estos grupos o sus integrantes. e. Financiar econmicamente a estos grupos o sus integrantes. f. Sostener econmicamente a estos grupos o sus integrantes. 5.3 Cules son las diferencias entre el lavado de activos y la financiacin del terrorismo?

CRITERIO Motivacin Fuente de Fondos Conductos/Canales

LAVADO DE ACTIVOS Ganancia Interna, de la organizacin criminal. Sistema formal. Transacciones sospechosas como depsitos que no corresponden con la riqueza del cliente. Grandes montos usualmente

FINANCIACIN DEL TERRORISMO Ideologa Interna de clulas que se autofinancian. (centrado en activ idad criminal) Ex ternamente de benefactores. Sistemas informales de dinero. Relaciones sospechosas, como env os de dinero entre partes que no muestran relacin. Pequeos montos usualmente por debajo de los lmites de reporte. No ex iste un perfil operacional claro para los terroristas, segn el informe de la Comisin del 11/9 del Senado de EE.UU.

Focos de Deteccin

Montos de Transacciones

estructurados para ev itar los requerimientos de reporte. Transacciones v a internet, que incluy en muchas v eces compaas pantalla, acciones al portador, y Parasos fiscales.

Actividad Financiera

Rastro del Dinero

Circular - El dinero ev entualmente termina en manos de quien lo gener.

Lineal - El dinero generado es utilizado para prepagar grupos terroristas y activ idades.

Grfica 1. Paralelo entre lavado de activos y financiacin del terrorismo. James R. Richards.

5.4

Cules son las tipologas generales de lavado de activos y financiacin del terrorismo?

La comisin del delito de lavado de activos puede llevarse a cabo a travs de la ejecucin de modalidades de 200657 y de 201058 como: a. Tipologas basadas en informacin conocida por la UIAF: 1. Exportaciones ficticias de servicios. 2. Exportaciones ficticias de bienes. 3. Inversin extranjera ficticia en una empresa local.
57 Compilacin de Tipologas Relacionadas con el Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF. 2006. 58 Compilacin de Tipologas Relacionadas con el Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF. 2004-2010.

66

4. Sustitucin de una deuda externa contrada por un cliente de una empresa local utilizando dinero ilcito. 5. Arbitraje cambiario internacional mediante transporte de dinero ilcito. 6. Transferencias fraccionadas de dinero ilcito a travs de giros internacionales. 7. Peso Broker Black Market Peso Exchange. 8. Utilizacin de empresas legalmente establecidas para apoyar las actividades de Organizaciones Narco Terroristas. 9. Productos financieros y de inversin susceptibles de ser usados para operaciones de lavado de activos. b. Tipologas basadas en informacin de fuentes externas: 1. Utilizacin de fondos ilcitos para disminuir endeudamiento o capitalizar empresas legtimas. 2. Compras de premios por parte de una organizacin delictiva. 3. Declaracin de premio ficticio obtenido en el exterior para el ingreso a un pas de dinero ilcito. c. Tipologas de fiducia: 1. Fiducia de Inversin: Fraccionamiento Fondo Comn Ordinario (FCO). 2. Fiducia de Inversin: Fraccionamiento

Multicuenta FCO. 3. Fiducia de Inversin: Pitufeo FCO. 4. Fiducia de Inversin: Fiducia de inversin con destinacin especfica. 5. Fiducia de Administracin: Fiducia de administracin y pagos de bienes ilcitos. 6. Fiducia en Garanta: Fiducia en garanta con bienes ilcitos. 7. Fiducia Inmobiliaria: Recursos ilcitos del constructor. 8. Fiducia Inmobiliaria: Recursos ilcitos del comprador. 9. Fiducia Inmobiliaria: Cesin de derechos del comprador. 10. Fiducia de Titularizacin: Fiducia de titularizacin de un inmueble. 11. Utilizacin de empresas con problemas financieros que constituyen fiducias mercantiles para lavar activos o financiar terrorismo. 12. LA/FT a travs de la constitucin de fiducia mercantil. 13. Adquisicin de bienes de empresas en liquidacin obligatoria, por parte de una organizacin al margen de la ley. d. Tipologas de secuestro y extorsin: 1. Utilizacin de cuentas bancarias prestadas para ocultar pagos por delitos. 2. Transacciones en cuentas de secuestrados. 3. Operaciones cenicienta.
67

4. Suministro de bienes, vveres o ganado para grupos ilegales. 5. Cobro de extorsiones por seguridad o permiso. 6. Utilizacin de cuentas bancarias o negocios de personas ex secuestradas que se prestan para dar apariencia de legalidad el dinero de una organizacin de secuestradores. 7. Adquisicin de bienes o propiedades por familiares de los secuestradores o extorsionistas. 8. Realizacin de transacciones econmicas transnacionales. 9. Creacin de cooperativas o empresas para la cra y/o levante de animales o produccin de agroindustriales. 10. Uso de documentacin falsa. 11. Transacciones financieras por medios electrnicos. 12. Utilizacin de empresas legalmente establecidas para apoyar las actividades de grupos armados al margen de la ley. e. Tipologas en contrabando: 1. Pago en especie de actividades ilcitas con mercancas ingresadas de contrabando al territorio nacional. 2. Contrabando de insumos para redes de piratera. 3. Transporte de dinero de origen ilcito a otro pas para adquirir mercancas que ingresan al

4. 5.

6.

7. 8. 9.

pas local mediante contrabando tcnico por subfacturacin. Exportacin de mercancas sobre facturadas y posterior reingreso de contrabando al territorio colombiano. Cambio de destinacin de materias primas que ingresan al pas bajo la modalidad de sistemas especiales de importacin exportacin. Plan Vallejo. Importaciones efectuadas por un intermediario aduanero suplantando a un importador reconocido y utilizando un programa aprobado al amparo de los sistemas especiales de importacin exportacin. Plan Vallejo. Contrabando y falsedad marcaria. Contrabando tcnico mediante sobrevaloracin de las mercancas. Contrabando mediante triangulacin de mercancas.

f. Tipologas de trata de personas: 1. Fraccionamiento de dinero ilcito proveniente de la trata trasnacional de personas. 2. Sociedad de fachada con fines de explotacin laboral y mendicidad en Colombia. g. Tipologas en el sector del arroz: 1. Contrabando tcnico de arroz (exportaciones e importaciones). 2. Inversin en empresas del sector arrocero con
68

3. 4. 5. 6. 7.

problemas financieros con dinero de origen ilcito. Empresas fachada o de papel productoras y/o comercializadoras de arroz. Compra de arroz de contrabando con dinero ilcito. Financiacin de siembras con dinero de origen ilcito. Simulacin de calidad de cosechas de arroz. Simulacin de produccin de cosechas de arroz.

h. Tipologas de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionadas con los almacenes generales de depsito: 1. Mercanca en depsito mientras se realizan los trmites de nacionalizacin. 2. Expedicin de certificados de depsitos y bonos de prenda. 3. Compra y venta a terceros de productos agropecuarios. 4. Remate de mercanca declarada en abandono. 5. Intermediacin Aduanera en Operacin de Importacin Ordinaria. 6. Intermediacin Aduanera en Operacin de Importacin Ordinaria. i. Tipologas relacionadas con lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionadas con el sector burstil: 1. Fraccionamiento y pitufeo a travs de Fondos

de Valores o Valores. 2. Cadena de endosos de ttulos negociables a travs del mercado burstil. 3. Uso de testaferros simulando evasin tributaria. 4. Complicidad de un agente comercial. 5. Simplificacin de controles de debida diligencia bajo la figura de una Persona Expuesta Pblicamente PEP. 6. Simulacin o uso irregular de contratos forwards. 7. Simulacin de transacciones con mercancas de valor diferente. j. Tipologas en entidades sin nimo de lucro ESAL: 1. Desvo de recursos pblicos a travs de contribuciones o donaciones a una ESAL para LA. 2. LA/FT a travs de la compra de ttulos valores utilizando ESAL en quiebra y/o fachadas. 3. Utilizacin de ESAL para financiar terrorismo. 4. Adquisicin de cartera de entidades sin nimo de lucro con el propsito de LA. k. Tipologas en seguros: 1. Simulacin de siniestros de activos adquiridos con recursos ilcitos para LA/FT. 2. Obtencin de recursos a travs de la triangulacin de pagos para LA/FT.
69

3. Utilizacin de una compaa de seguros a travs de la simulacin del incumplimiento de contrato de obra pblica con ente territorial para FT. 4. Utilizacin de canales de distribucin masivos para la suscripcin de seguros de vida. l. Tipologas en metales preciosos -oro-: 1. Explotacin y comercializacin de oro para financiar terrorismo. 2. El carrusel de oro para LA/FT. 3. Oro como medio de pago del narcotrfico para LA/FT. m. Tipologas de financiacin del terrorismo en Colombia: 1. Apropiacin de partidas presupuestales pblicas por parte de grupos armados. 2. Utilizacin de empresas legalmente establecidas para apoyar las actividades de organizaciones terroristas. 3. Utilizacin de negocios de alta rotacin de efectivo para mezclar dinero ilcito con dinero de origen lcito. 4. Financiamiento de grupos terroristas por parte de empresas privadas. 5. Utilizacin de fondos, cooperativas y dems organizaciones sin nimo de lucro para captar recursos del sistema financiero. 6. Compra de premios de loteras y juegos de

suerte y azar por parte de una organizacin delictiva. 7. Pago de Extorsiones, Secuestros o Donaciones en Especie para Financiar Grupos Terroristas. 8. Utilizacin de cuentas bancarias prestadas para ocultar pagos por secuestro y extorsin. n. Tipologas de la/ft operaciones de leasing: relacionadas con

1. Utilizacin de apoderados o testaferros por parte de proveedores de bienes adquiridos con dinero ilcito, que intervienen en una operacin de leasing. 2. Prepagos parciales o totales de obligaciones de leasing con dinero de origen ilcito. 3. Cesin del derecho de adquisicin de un bien inmueble, a la finalizacin de un contrato de leasing financiero inmobiliario para lavar dinero ilcito. o. Tipologas relacionadas con la/ft en diferentes sectores de la economa colombiana. OEACICAD-UIAF: 1. Inversiones suplementarias al capital asignado con dinero de origen ilcito. 2. Posturas y compra de depsitos judiciales de remate con dinero de origen ilcito por parte de una organizacin criminal. 3. Importacin de mercancas obtenidas con
70

recursos ilcitos por parte de una organizacin criminal. 4. Simulacin de operaciones cambiarias de compra y venta de divisas con dinero de origen ilcito. 5. Apropiacin de dinero del estado por parte de una persona expuesta polticamente - PEP para financiar organizaciones terroristas. 6. Utilizacin de una actividad econmica relacionada con la distribucin de alimentos de consumo humano para financiar/apoyar una organizacin criminal. 7. Envo de dinero de origen ilcito utilizando empresas de transporte de mercancas. 8. Compra de cheques de gerencia con dinero de origen ilcito, para el pago de obligaciones crediticias de empresas con reconocida trayectoria en el mercado. 9. Utilizacin de convenios de asociacin por medio de empresas de fachada vinculadas a organizaciones criminales. 10. Captacin masiva y habitual de dinero (de origen lcito o ilcito) sin la previa autorizacin de la autoridad competente. 11. Canalizacin de recursos de crditos de redescuento para realizar operaciones de LA/FT. p. Tipologas relacionadas inmobiliarios: con agentes

empresas inmobiliarias nacionales y extranjeras. 2. Ocultamiento de los bienes y recursos de origen ilcito mediante la escisin y absorcin de empresas inmobiliarias. 3. Financiacin del Terrorismo a travs de la creacin de empresas y establecimientos comerciales para efectuar operaciones de compra / venta de bienes inmuebles. q. Tipologas relacionadas con profesionales de la salud: 1. Creacin de empresas a travs de profesionales de la salud para la adquisicin y prestacin de servicios dirigidos a grupos terroristas. r. Tipologas relacionadas internacionales: con tarjetas

1. Utilizacin de comercios pantalla para la colocacin de capital ilcito en cuentas de ahorro o corrientes a travs de venta ficticias por datafono a clientes con tarjetas Venezolanas. s. Tipologas polticas: relacionadas con campaas

1. Canalizacin de recursos ilcitos a travs de

1. Ingreso (desviacin) de dineros pblico a una campaa.


71

2. Manejo de dineros de origen ilcito en las cuentas de una campaa. 3. Manejo de dineros de origen ilcito en cuentas de campaas no registradas o de funcionarios de la campaa. 4. Suplantacin de campaas para estafa. 5. Malversacin de recursos de la campaa para fines ilcitos. 6. Reemplazo de aportes lcitos por aportes ilcitos (Suplantacin). 7. Devoluciones de dinero desde la campaa con el fin de dar apariencia de legalidad a dineros de origen criminal. 8. Financiacin de campaas polticas con dineros de origen criminal desde el extranjero. 5.5 Cules son las finalidades del lavado de activos y la financiacin del terrorismo?

5.6

Cules son las consecuencias del lavado de activos y la financiacin del terrorismo?

Es posible que las instituciones financieras y las compaas privada o pblicas sean utilizadas como medio para lavar activos y financiar el terrorismo, ya que stas se encuentran expuestas a estos riesgos debido a la utilizacin activos, bienes, recursos o fondos para la realizacin de transacciones, por tanto, es necesario prevenir, detectar y controlar el lavado de activos y la financiacin del terrorismo debido a que, adems de tratarse de actividades prohibidas por las normas penales, conllevan consecuencias desastrosas, tales como: a. b. c. d. e. f. g. Inflacin. Perdida de la reputacin. Reputacin negativa, rumores y desprestigio. Inclusin en listas restrictivas internacionales como la Lista Clinton, Lista de la ONU, entre otras. Prdida de acceso a los servicios y productos del sistema financiero. Prdida de relaciones comerciales con otros pases. Deterioro de las instituciones democrticas y de la seguridad nacional e internacional. Riesgos para los negocios. Desconfianza en el sistema financiero. Sanciones personales e institucionales de tipo penal, administrativa, laboral y patrimonial. Fortalecimiento de los delincuentes. Generacin de ms delitos.
72

Sin perder de vista que en el lavado de activos como en la financiacin del terrorismo proveniente de actividades ilcitas el delincuente busca manipular las ganancias ilcitas para hacerlas aparecer como provenientes de fuentes legtimas, su finalidad es: a. Ocultar el origen y el destino de los bienes, recursos o activos. b. Dificultar la labor de las autoridades. c. Introducirlos al mercado legal. d. Garantizar al delincuente el disfrute de los bienes, recursos o activos ilcitos/lcitos o destinarlos a actividades terroristas.

h. i. j. k. l.

5.7

Cules son las mejores prcticas en la prevencin y control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo?

A continuacin se presentan las mejores prcticas59 que deben tenerse en cuenta en la prevencin y control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo: 5.8 a. Nunca preste su nombre. b. Nunca preste sus productos financieros. c. Siempre pregunte por el origen y destino de los bienes, recursos o activos con los cuales va a hacer negocios. d. Siempre documente las transacciones que realice. e. Siempre aplique mecanismos de conocimiento del cliente. f. Siempre verifique y analice la informacin del cliente. g. Siempre monitoree las operaciones de los clientes. h. Siempre actualice los manuales de procedimientos. i. Siempre incluya controles en los procesos. j. Siempre conozca su mercado y el de sus clientes. k. Siempre apyese en tecnologa para determinar clientes, mercados y operaciones riesgosas. l. Siempre sensibilice, capacite y entrene a todos los funcionarios. m. Siempre establezca cdigos de conducta en los
59

que identifique situaciones de riesgo y la forma como deben actuar los funcionarios. n. Siempre dude de los negocios fciles. o. Conozca las tipologas o modalidades a travs de las cuales se cometen los delitos de lavado de activos y financiacin del terrorismo. p. Identifique seales de alerta. Cules son los mitos y las realidades del lavado de activos y la financiacin del terrorismo?60

Los mitos del lavado de activos y la financiacin del terrorismo, son: a. Pensar que el lavado de activos y la financiacin del terrorismo slo provienen del delito de narcotrfico. b. Pensar que el lavado de activos y la financiacin del terrorismo solo tienen que ver con transacciones en efectivo. c. Pensar que el lavado de activos y la financiacin del terrorismo solo afectan productos financieros de captacin. d. Pensar que el lavado de activos y la financiacin del terrorismo solo afecta al sector financiero. e. Pensar que la financiacin del terrorismo solo provine de actividades delictivas. f. Pensar que el SARLAFT cubre todos los
60 RODRGUEZ C., Juan Pablo. Los Cisnes Negros del SARLAFT. VI Conferencia Internacional Antilavado de Dinero y contra el Financiamiento del Terrorismo. Venezuela. 2010.

ABC del Lavado de Activos y de la Financiacin del Terrorismo. Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF.

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escenarios de Riesgo LA/FT. g. Pensar que el SARLAFT solo requiere de una buena herramienta de tecnologa. Las realidades del lavado de activos y la financiacin del terrorismo, son: a. El lavado de activos y la financiacin del terrorismo provienen de otros delitos. b. El lavado de activos y la financiacin del terrorismo tienen que ver con todo tipo de transacciones y operaciones. c. El lavado de activos y la financiacin del terrorismo afectan a todos los productos y servicios financieros. d. El lavado de activos y la financiacin del terrorismo afectan tanto al sector financiero como al sector real y al sector privado como al sector pblico. e. La financiacin del terrorismo puede provenir de actividades lcitas. f. El SARLAFT es otro eslabn ms en la cadena de normas de prevencin y control LA/FT. g. El SARLAFT requiere de una buena herramienta de tecnologa y de una cultura organizacional de riesgo. 5.9 Videos sobre los lazos entre el lavado de activos y la financiacin del terrorismo61 y las

matemticas de la guerra62 En estos videos de TED podr ver las relaciones que existen entre estas dos conductas delictivas presentado por Loretta Napoleoni con el ttulo La intrincada red del terrorismo y por Sean Gourley con la denominacin de Matemticas de la guerra.

ASPECTOS GENERALES SOBRE CORRUPCION

61

TED Ideas worth spreading. [En lnea]. Disponible en: http://www.ted.com/talks/loretta_napoleoni_the_intricate_economics_of_terrorism.html

62

TED Ideas worth spreading. [En lnea]. Disponible http://www.ted.com/talks/sean_gourley_on_the_mathematics_of_war.html

en:

74

6.1

Qu es la corrupcin?

Hay un concepto restringido y otro extensivo63, para el primer caso, se considera corrupcin, el conjunto de conductas delictivas que defraudan los recursos pblicos del Estado, y que por lo general son cometidas por funcionarios pblicos, aunque dependiendo de la legislacin, es posible responsabilizar penalmente tambin a los particulares. Por su parte, el concepto extensivo, lo tomamos de Transparencia Internacional, que define la corrupcin como el mal uso del poder encomendado para obtener beneficios privados; esta definicin incluye tres elementos: el mal uso del poder, un poder encomendado, es decir, puede estar en el sector pblico o privado y un beneficio privado, que no necesariamente se limita a beneficios personales para quien hace mal uso del poder, sino que puede incluir a miembros de su familia o amigos. 6.2 Cules han sido las denominaciones del delito de corrupcin?

corrupcin social y corrupcin privada. Tambin se dice que la corrupcin es una especie del fraude66, lo cual corresponde al denominado rbol del fraude de la Association of Certified Fraud Examiners67 que considera los conflictos de inters, el soborno, las gratificaciones ilegales y las extorsiones econmicas como manifestaciones de la corrupcin. En consecuencia se puede dividir la corrupcin en corrupcin administrativa y corrupcin privada. 6.3 Cules son los modelos explicativos acerca de la corrupcin?68

El politlogo del Instituto de Estudios Econmicos, Sociales y Polticos de Sao Pablo y estudioso del fenmeno de la corrupcin, Bruno Speck, clasifico a la corrupcin, segn las tericas que la pueden explicar, as: a. Escuela legalista moral: La corrupcin se explica por la impunidad en la que quedan los casos, generando deterioro en la moral pblica. b. Escuela econmica liberal: La corrupcin se explica por el abuso en los cargos pblicos, lo cual se deriva del excesivo intervencionismo del Estado en la economa y la sociedad.
CANO, Diego. Contra el fraude. Management. Buenos Aires. 2011. ACFE. Manual del Examinador del Fraude. 2006 SALTOS GALARZA, Napolen. tica y Corrupcin: Estudio de casos. Proyecto ResponDabilidad/Anti-Corrupcin en las Amricas. 1995.
67 68 66

Para algunos64, se han dado tres grandes categoras sobre corrupcin: captura del Estado; clientelismo y nepotismo; y corrupcin administrativa, para otros65, hay corrupcin poltica, corrupcin administrativa pblica,
63

CANO, Diego. Contra el fraude. Management. Buenos Aires. 2011. Considera que corrupcin es la obtencin de un beneficio personal por parte de una persona a cambio de la comisin de actos que van en contra de los intereses que ella est obligada a servir. 64 The World Bank. The Many Faces of Corruption. 2007. 65 SALTOS GALARZA, Napolen. tica y Corrupcin: Estudio de casos. Proyecto ResponDabilidad/Anti-Corrupcin en las Amricas. 1995.

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c. Tesis de la instrumentalizacin del Estado: La corrupcin se explica por la instrumentalizacin que hacen del Estado los grupos econmicos poderosos. d. Cambios institucionales en la organizacin del aparato del Estado: La corrupcin se explica por la falta de eficacia de las sanciones penales. e. Escuela histrico-culturalista: La corrupcin se explica porque es un fenmeno cultural y no se sabe diferenciar entre la amistad y la solidaridad. 6.4 Cul es la relacin de las etapas del lavado de activos y la financiacin del terrorismo con la corrupcin?

hay un listado taxativo de delitos fuente, subyacentes, precedentes o graves de financiacin del terrorismo. 6.5 Tiene delitos fuente, subyacentes, precedentes o graves la corrupcin?

No, todas las conductas delictivas de corrupcin son autnomas y para su comisin no requieren de la ejecucin de delitos anteriores. 6.6 Cmo se tipifica el delito de corrupcin?

Teniendo en cuenta que la corrupcin es un delito fuente del lavado de activos, excepto por la conducta punible de corrupcin privada que hace parte de los delitos contra el patrimonio econmico y no de la administracin pblica, la relacin entre estos comportamientos delictivos se da en la etapa de obtencin, ya que los bienes, recursos, fondos o activos ilcitos producto de la corrupcin luego son colocados, estratificados e integrados a la economa formal. En lo que tiene que ver con la financiacin del terrorismo, ocurre lo mismo que en el lavado de activos, con la advertencia que para este delito si puede ser fuente la conducta punible de corrupcin privada, debido a que no

En Colombia la normatividad penal, en principio haba tipificado los delitos de corrupcin dentro del bien jurdico de administracin pblica, pero debido a la reciente expedicin del Estatuto Anticorrupcin con la Ley 1474 de 2011 se elevaron a la categora de delitos otras conductas punibles que afectan bienes jurdicos como el patrimonio econmico. No obstante lo anterior, tambin vale la pena hacer mencin a conductas delictivas corruptas que atentan contra el orden econmico y social y contra la recta y eficaz imparticin de justicia. 6.7 Qu conductas corrupcin? delictivas que generan

Las conductas delictivas que relacionadas con corrupcin en Colombia son: a. Delitos contra la Administracin Pblica: i. Peculado: 1. Peculado por apropiacin.
76

ii. iii.

iv.

v. vi. vii.

2. Peculado por aplicacin oficial diferente. 3. Peculado por aplicacin oficial diferente frente a recursos de la seguridad social. 4. Peculado culposo. 5. Peculado culposo frente a recursos de la seguridad social integral. 6. Omisin del agente retenedor o recaudador. 7. Destino de recursos del tesoro para el estmulo o beneficio indebido de exportadores y comerciantes de metales preciosos. 8. Fraude a subvenciones. Concusin. Cohecho. 1. Cohecho propio. 2. Cohecho impropio. 3. Cohecho por dar u ofrecer. Celebracin indebida de contratos: 1. Violacin del rgimen legal o constitucional de inhabilidades e incompatibilidades. 2. Inters indebido en la celebracin de contratos. 3. Contrato sin cumplimiento de requisitos legales. 4. Acuerdos restrictivos de la competencia. Trfico de influencias: 1. Trfico de influencias de servidor pblico. 2. Trfico de influencias de particular. Enriquecimiento ilcito de servidor pblico. Utilizacin indebida de informacin y de influencias derivadas del ejercicio de funcin pblica:

1. Utilizacin indebida de informacin derivada del ejercicio de funcin pblica. 2. Utilizacin indebida de influencias derivada del ejercicio de funcin pblica. 3. Soborno transnacional. b. Delitos contra el patrimonio econmico: i. Estafa agravada sobre bienes pertenecientes a empresas o instituciones en que el Estado tenga la totalidad o la mayor parte, o recibidos a cualquier ttulo de este. ii. Estafa agravada sobre recursos pblicos y en el sistema de seguridad social integral. iii. Abuso de confianza agravada sobre bienes pertenecientes a empresas o instituciones en que el Estado tenga la totalidad o la mayor parte, o recibidos a cualquier ttulo de ste. iv. Corrupcin privada. v. Administracin desleal. vi. Utilizacin indebida de informacin privilegiada. vii. Gestin indebida de recursos sociales. c. Delitos contra confidencialidad, la integridad y la disponibilidad de los datos y de los sistemas informticos69: i. Acceso abusivo a un sistema informtico. ii. Obstaculizacin ilegtima de sistema
69 Estos delitos se les agrava la pena cuando se comete sobre redes o sistemas informticos o de comunicaciones estatales u oficiales; por servidor pblico en ejercicio de sus funciones; revelando o dando a conocer el contenido de la informacin en perjuicio de otro; obteniendo provecho para s o para un tercero y; con fines terroristas o generando riesgo para la seguridad o defensa nacional.

77

iii. iv. v. vi. vii. viii. ix.

informtico o red de telecomunicacin. Interceptacin de datos informticos. Dao informtico. Uso de software malicioso. Violacin de datos personales. Suplantacin de sitios web para capturar datos personales. Hurto por medios informticos y semejantes. Transferencia no consentida de activos.

v. vi. vii.

Trfico de influencias. Enriquecimiento ilcito de servidor pblico. Soborno.

b. Corrupcin privada. 6.9 Cules son las formas de corrupcin?

d. Delitos contra el orden econmico y social: i. Especulacin de medicamentos y dispositivos mdicos. ii. Agiotaje con medicamentos y dispositivos mdicos. iii. Evasin fiscal. iv. Omisin de control en el sector salud. e. Delitos contra la recta y eficaz imparticin de justicia i. Soborno. ii. Soborno en la actuacin penal. 6.8 Cules son las modalidades de la corrupcin?

Las conductas delictivas relacionadas con la corrupcin se pueden cometer, en principio, solo por funcionarios pblicos y por excepcin por particulares que, en relacin con los bienes, recursos, fondos o activos pblicos, (por excepcin privados) realice sobre bienes, recursos, fondos o activos del Estado o de empresas o instituciones en que ste tenga parte o de bienes o fondos parafiscales, o de bienes de particulares cuya administracin, tenencia o custodia se le haya confiado por razn o con ocasin de sus funciones, los siguientes comportamientos: Apropiacin. Uso indebido. Dar aplicacin oficial diferente. Extraviar, perder o daar. Omitir retener o autorretener. Destinar recursos del tesoro. Obtener una subvencin mediante engao. Constreir o inducir a otro a dar o prometer. Recibir dinero u otra utilidad o aceptar promesa remuneratoria. j. Aceptar dinero u otra utilidad o promesa remuneratoria.
78

En el caso colombiano, la corrupcin se concreta en dos especies, tales como: a. Corrupcin pblica: i. Peculado. ii. Concusin. iii. Cohecho. iv. Celebracin indebida de contratos.

a. b. c. d. e. f. g. h. i.

k. Dar u ofrecer dinero u otra utilidad a servidor pblico. l. Intervenir en la tramitacin, aprobacin o celebracin de un contrato. m. Interesarse en provecho propio o de un tercero, en cualquier clase de contrato u operacin. n. Tramitar, celebrar o liquidar contrato sin observancia de los requisitos legales esenciales. o. Concertare con otro con el fin de alterar ilcitamente el procedimiento contractual. p. Utilizar indebidamente, en provecho propio o de un tercero, influencias derivadas del ejercicio del cargo o de la funcin. q. Ejercer indebidamente influencias sobre un servidor pblico. r. Obtener, para s o para otro, incremento patrimonial injustificado. 6.10 Cules son las tipologas de la corrupcin? La comisin de los delitos de corrupcin, de acuerdo con el Programa Presidencial para la Lucha Contra la Corrupcin PPLCC70, son: 1. 2. 3. 4. 5. Zancadilla. Pitufeo de contratos. Mercado de subsidios. Precios inflados. Cartel de embargos.

70 Programa Presidencial de Lucha Contra la Corrupcin. Manual de Tramparencia. [En lnea]. Disponible en: http://www.anticorrupcion.gov.co/tramparencia/tramparencia.asp

6. Las asociaciones de municipios: se le tiene. 7. El M.T.C. miguelito tambin come. 8. El carrusel de contratistas (o vivos los tos). 9. Hoy por ti, maana por m. 10. Pan comido. 11. Mayores valores pagados. 12. Elefantes blancos. 13. Proponentes suicidas que resucitan. 14. Adenda a la medida. 15. Contratista nico y eterno. 16. El as en la manga. 17. Visitas obligatorias y de imposible cumplimiento. 18. Exigencias absurdas para la asistencia a visitas obligatorias. 19. Licitaciones express. 20. Un mismo da y horas comunes para varias actuaciones fundamentales. 21. Venta de pliegos de condiciones. 22. Una cuestin de gusto 23. 1 + 1 = 3. 24. Quitar la piedra del zapato. 25. Sale ms caro el remedio que la enfermedad. 26. No hay cua que ms apriete que la del mismo palo. 27. Separados pero revueltos. 28. Con cara gano yo, con sello pierde usted 29. Toma y dame. 30. Ser o no ser. 31. La estrategia del alargue. 32. Operacin parsito. 33. Educar para progresar. 34. A tercera va la vencida.
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35. El que parte y reparte, lleva la mejor parte. 36. Entre amigos. 37. Premio, adems de pago. 38. Los privados tambin pecan. 39. Lavandera. 40. Laundry. 41. dnde est la bolita? 42. Abrir un hueco patapar otro. 43. Tranquilo que lo que es de todos no es de nadie. Es deber de todos los empleados particulares y los servidores pblicos de las entidades pblicas y privadas, en especial, aquellas que manejan recursos pblicos, tomar conciencia y comprometerse en la lucha contra el lavado de activos, la financiacin del terrorismo y la corrupcin, poniendo todos sus esfuerzos para prevenir que se vea involucrado en estos ilcitos, no slo por razones de lealtad, sino adems por razones de tica y legalidad, en cumplimiento de una poltica gubernamental existente prevista en un conjunto de normas legales. 6.11 Cules tipologas de lavado de activos se relacionan con la corrupcin? De acuerdo con la lista que se present en el numeral 4.4., y teniendo en cuenta un concepto extensivo de corrupcin, segn el cual se comente el delito con recursos pblicos y con recursos privados, bien sea ejecutado por funcionarios pblicos o particulares, se puede decir que hay tipologas del lavado de activos que se relacionan de forma genrica con la corrupcin y otras que se relacionan de forma especfica.

6.11.1 Cules tipologas del lavado de activos se relacionan de forma genrica con la corrupcin? Las tipologas segn los documentos de la UIAF de 200671 y 201072 y del PPLCC73 de 2010 que se relacionan con la corrupcin de forma genrica, son: a. Tipologas basadas en informacin conocida por la UIAF. b. Tipologas basadas en informacin de fuentes externas. c. Tipologas de secuestro y extorsin. d. Tipologas en contrabando. e. Tipologas de trata de personas. f. Tipologas de financiacin del terrorismo en Colombia. g. Tipologas relacionadas con la/ft en diferentes sectores de la economa colombiana. OEACICAD-UIAF. h. Tipologas relacionadas con agentes inmobiliarios. i. Tipologas relacionadas con tarjetas internacionales.

71 Compilacin de Tipologas Relacionadas con el Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF. 2006. 72 Compilacin de Tipologas Relacionadas con el Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF. 2004-2010. 73 Programa Presidencial de Lucha Contra la Corrupcin. Manual de Tramparencia. [En lnea]. Disponible en: http://www.anticorrupcion.gov.co/tramparencia/tramparencia.asp

80

6.11.2 Cules tipologas del lavado de activos se relacionan de forma especfica con la corrupcin? Las tipologas segn los documentos de la UIAF de 200674 y 201075 y del PPLCC76 de 2010, que se relaciona de forma especfica con la corrupcin, son: a. Tipologas de fiducia. b. Tipologas relacionadas con lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionadas con el sector burstil. c. Tipologas en entidades sin nimo de lucro ESAL. d. Tipologas en seguros. e. Tipologas en metales preciosos -oro-. f. Tipologas de la/ft relacionadas con operaciones de leasing. g. Tipologas relacionadas con profesionales de la salud. h. Tipologas relacionadas con campaas polticas. i. Lavandera. j. Laundry. Estas tipologas son de vital importancia, ya que en la industria financiera, por un lado, se canalizan recursos
Compilacin de Tipologas Relacionadas con el Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF. 2006. 75 Compilacin de Tipologas Relacionadas con el Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF. 2004-2010. 76 Programa Presidencial de Lucha Contra la Corrupcin. Manual de Tramparencia. [En lnea]. Disponible en: http://www.anticorrupcion.gov.co/tramparencia/tramparencia.asp
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pblicos por medio de productos fiduciarios, burstiles, de leasing y de plizas de seguros; en el sector real por el otro, se relacionan con contratacin pblica o el manejo de recursos pblicos, entidades sin nimo de lucro, entidades del sector salud y la minera. Finalmente, no pueden dejarse de lado las campaas polticas, a travs de las cuales se canalizan recursos de donaciones y dineros pblicos. 6.12 Cmo se lavan activos con la corrupcin? Con la ejecucin de las conductas descritas por accin o por omisin en el numeral 5.6. En consecuencia, los bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin son ilcitos y para darles apariencia de legalidad, se comenten comportamientos de lavado como los de: a. Adquirir bienes, recursos, fondos o procedentes de corrupcin. b. Resguardar bienes, recursos, fondos o procedentes de corrupcin. c. Invertir bienes, recursos, fondos o procedentes de corrupcin. d. Transportar bienes, recursos, fondos o procedentes de corrupcin. e. Transformar bienes, recursos, fondos o procedentes de corrupcin. f. Almacenar bienes, recursos, fondos o procedentes de corrupcin. g. Conservar bienes, recursos, fondos o procedentes de corrupcin. activos activos activos activos activos activos activos

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h. Custodiar bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin. i. Administrar bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin. j. Legalizar bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin. k. Dar apariencia de legalidad a bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin. l. Ocultar bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin. m. Encubrir bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin. n. Realizar cualquier otro acto para ocultar o encubrir el origen ilcito de los bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin. o. Omitir el cumplimiento de los mecanismos de control relacionados con bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin. p. Omitir el cumplimiento de reportes a la UIAF sobre transacciones, movilizacin o almacenamiento de efectivo procedente de corrupcin. q. Omitir el cumplimiento de los mecanismos de control en el sector salud para ocultar o encubrir un acto de corrupcin. r. Prestar el nombre para cambiar la titularidad de bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin. s. Obtener incremento patrimonial no justificado de bienes, recursos, fondos o activos procedentes de corrupcin. 6.13 Cules son las diferencias entre el lavado de

activos, la financiacin del terrorismo y la corrupcin? En el siguiente grafico usted puede ver las principales diferencias entre estas conductas delictivas:
LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL CARACTERISTICAS Delito Fuente Consecuencia Jurdica Pruebas Bien Jurdicos Organos de Control TERRORISMO Necesita de la comisin de delitos fuente, suby acentes, precedentes o grav es. Se hace un ROS con destino a la UIAF. La informacin recopilada por parte del sujeto obligado no tiene v ocacin probatoria hasta la solicitud formal por parte de polica judicial. Afecta el orden econmico y social y la seguridad pblica. La Auditora Interna y la Rev isora Fiscal del sujeto obligado auditan y rev isan el SARLAFT. CORRUPCION PUBLICA Y PRIVADA No necesita de la comisin de delitos fuente, suby acentes, precedentes o grav es. Se denuncia penalmente ante la Fiscala.. La informacin recopilada por el partcular o serv idor pblico tiene v ocacin probatoria . Afecta la administracin pblica y el patrimonio econmico. La Rev isora Fiscal del sujeto obligado tiene la obligacin de reportar a la autoridad disciplinaria y fiscal los hechos de corrupcin.

Grfica 2. Paralelo entre lavado de activos, financiacin del terrorismo y corrupcin. Juan Pablo Rodrguez.

6.14 Cules son los mitos de la corrupcin? Las creencias erradas que se tienen sobre corrupcin, suponen que77: a. La corrupcin es un fenmeno exclusivamente del sector pblico. b. Los actos de corrupcin que se producen en el sector pblico slo son posibles si en ellos intervienen individuos provenientes del sector privado. c. La ausencia de normas que limita el gasto
SALTOS GALARZA, Napolen. tica y Corrupcin: Estudio de casos. Proyecto ResponDabilidad/Anti-Corrupcin en las Amricas. 1995.
77

82

electoral, promueve su transparencia, garantiza el acceso equitativo de los candidatos a medios de comunicacin y autoriza el financiamiento pblico. d. Es propensa para culturas y pueblos con desventajas econmicas. 6.15 Cules son las causas y consecuencias de la corrupcin?78 Dentro de los factores que favorecen la corrupcin, estn: La tolerancia social. La mala posicin de los servidores pblicos. La financiacin irregular de los partidos polticos. La expansin injustificada de la actividad estatal y privatizaciones abusivas. e. El abuso de la discrecionalidad. f. La desviacin de los recursos pblicos. Y los efectos que genera la corrupcin, son: a. b. c. d. La vulneracin de la libre competencia. La reduccin de la inversin. El aumento del valor de los bienes y servicios. La reduccin de la competitividad de las empresas. e. La vulneracin de la legitimidad del sistema democrtico. a. b. c. d.

f. La vulneracin de la eficiencia de la administracin pblica. 6.16 Cules son las mejores prcticas en la prevencin y control de la corrupcin? A continuacin se presentan los elementos esenciales para la lucha contra la corrupcin79 y algunas estrategias80: a. Voluntad. b. Mejor legislacin sobre delitos, facultades de investigacin y disposiciones probatorias. c. Una entidad independiente con la obligacin de rendir cuentas. d. Estrategia nacional, clara, comprensiva y coherente. e. Accin coordinada. f. Distincin entre gobernanza y anticorrupcin g. Seleccin adecuada del personal. h. Profesionalizar los servicios pblicos. i. Condiciones laborales decentes. j. Cdigo de conducta y disciplina. k. Recursos y financiacin adecuada. l. Simplificar los procedimientos y delimitar la discrecionalidad. m. Apoyo del pblico y participacin de la comunidad. n. Perseverancia. o. Obligacin de rendir cuentas.
DE SPEVILLE, Bertrand. Superando la corrupcin. Plantea. Bogot. 2011. DE GREIFF RESTREPO, Gustavo y Otros. El principio del pez gordo, estrategias para combatir la corrupcin. Planeta. 1993.
80 79

78

CASTRO CUENCA, Carlos Guillermo. Corrupcin y delitos contra la administracin pblica. Universidad del Rosario. 2009.

83

p. Informacin y transparencia. q. Exponer y divulgar los casos de corrupcin. r. Fortalecer la independencia y responsabilidad de los medios de comunicacin. s. Confidencialidad. t. Promover pactos y acuerdos de transparencia entre el sector privado y el sector pblico. u. Aprender y aprehender las lecciones de otros lugares. v. Liderazgo. w. Darse cuenta que derrotar la corrupcin toma tiempo y dinero. 6.17 Videos sobre corrupcin En estos videos de TED podr ver presentaciones de Peter Eigen81 sobre Cmo desenmascarcar un corrupto y de Shaffi Mather82 en relacin con Una nueva forma de combatir la corrupcin. En el tercer video se muestra la percepcin sobre la corrupcin83.

81

TED Ideas worth spreading. [En lnea]. Disponible http://www.ted.com/talks/peter_eigen_how_to_expose_the_corrupt.html 82 TED Ideas worth spreading. [En lnea]. Disponible http://www.ted.com/talks/shaffi_mather_a_new_way_to_fight_corruption.html 83 Transparency International. [En lnea]. Disponible http://cpi.transparency.org/cpi2012/in_detail/

en: en: en:

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7 7.1

ESTNDARES INTERNACIONALES Cules son los Principios del Comit de Basilea y qu es la debida diligencia para la clientela de bancos?84

ley. c. Cooperacin con las autoridades judiciales. d. Adopcin de polticas para la prevencin del lavado de dinero. Tambin el Comit de Basilea en 2001 expidi un documento titulado Debida Diligencia con la Clientela de los Bancos, segn el cual, se exponen recomendaciones sobre el conocimiento del cliente, como: a. Poltica clara y expresa sobre aceptacin de clientes. b. Mecanismos para un adecuado y oportuno conocimiento del cliente. c. Seguimiento contino de las cuentas de alto riesgo. d. Definicin de la gestin y administracin del riesgo. 7.2 Cules son las Recomendaciones del GAFI?85

El Comit de Supervisin Bancaria fue fundado en 1930 y es la organizacin bancaria ms antigua del mundo, y es conocido como el Comit de Basilea. Este organismo es un foro para la cooperacin regular en materia de supervisin bancaria y su objetivo es mejorar la comprensin de los principales problemas de supervisin y mejorar la calidad de la supervisin bancaria en todo el mundo. Los pases miembros son Argentina, Australia, Blgica, Brasil, Canad, China, Francia, Alemania, Hong Kong, India, Indonesia, Italia, Japn, Corea, Luxemburgo, Mxico, Pases Bajos, Rusia, Arabia Saudita, Singapur, Sur frica, Espaa, Suecia, Suiza, Turqua, el Reino Unido y los Estados Unidos. En el caso de la lucha contra el lavado de activos y la financiacin del terrorismo, el Comit de Basilea en 1988 expuso un documento llamado la Declaracin de Principios sobre Prevencin del Uso Criminal del Sistema Bancario para fines de Lavado de Dinero, exponiendo principios de prevencin como: a. Identificacin de cliente. b. Aseguramiento y control del cumplimiento de la
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El Grupo de Accin Financiera Internacional es un organismo intergubernamental creado en 1989 por los ministros de los pases miembros del G7, cuyo objetivo es establecer normas y promover la aplicacin efectiva de las medidas legales, reglamentarias y operativas para combatir el lavado de dinero, financiamiento del terrorismo y otras amenazas relacionadas con la integridad del sistema financiero internacional. El GAFI
Para mayor informacin puede consultar Financial Action Task Force. [En lnea]. Disponible en: http://www.fatf-gafi.org/
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Para mayor informacin puede consultar Basel Committee on Banking Supervision. [En lnea]. Disponible en: http://www.bis.org/bcbs/

85

cuenta con grupos de trabajo regionales como GAFISUD para el caso de Sudamrica; GAFIC para el caso del Caribe y Centroamrica; APG para el caso de Asia Pacfico; MONEYVAL para el caso del Consejo de Europa; MENAFATF para el caso de Medio Oriente y Norte de frica; EAG para el caso de Euro/Asia; ESAAMLG para el caso de Oriente y Sur frica y GIABA para el caso de frica. Para el efecto, public las denominadas 40 Recomendaciones en su primera versin de 1990; luego se convirtieron en las 40+9 Recomendaciones en su versin de 2003 y, recientemente en febrero de 2012 se actualizaron, quedando de nuevo 40 Recomendaciones. La primera versin se refera a la lucha contra el lavado de activos, luego de los atentados del 11 de septiembre de 2001 en New York, la segunda versin incluy 9 recomendaciones referidas a la financiacin del terrorismo y, la ltima versin incluye adems de estos delitos, la financiacin de la proliferacin de armas de destruccin masiva. Las 40 Recomendaciones del GAFI en su versin 2012, se pueden presentar, de forma resumida, as: a. Polticas y coordinacin antilavado de dinero y contra la financiacin del terrorismo. b. Confiscacin y lavado de dinero. c. Financiacin del terrorismo y financiacin de proliferacin. d. Medidas preventivas. e. Transparencia y titularidad de sociedades y

Contratos. f. Competencias y responsabilidades autoridades competentes y otras institucionales. g. Cooperacin internacional. 7.3

de las medidas

Cules son las Convenciones y Resoluciones de la ONU?86

La Organizacin de Naciones Unidas preocupada por el lavado de dinero, la financiacin del terrorismo, el crimen organizado y la corrupcin promulg instrumentos de lucha contra estas conductas delictivas como las Convenciones y las Resoluciones del Consejo de Seguridad. 7.3.1 Qu es la Convencin de Viena?87 Es un instrumento jurdico de 1988 aplicable en los pases miembros de la ONU sobre la lucha contra el trfico de sustancias psicotrpicas y estupefacientes, para el efecto la convencin trae regulacin sobre: a. Definiciones de trminos relacionados con las sustancias psicotrpicas y estupefacientes. b. Delitos y sanciones aplicables a personas naturales y jurdicas sobre lavado de dinero. c. Decomiso como una figura de perseguir los bienes
Para mayor informacin puede consultar United Nations. [En lnea]. Disponible en: http://www.un.org/es/ 87 Para mayor informacin puede consultar United Nations Office on Drugs and Crime. [En lnea]. Disponible en: http://www.unodc.org/pdf/convention_1988_es.pdf
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d. e. f. g.

relacionados con el trfico de sustancias psicotrpicas y estupefacientes y su producto. Extradicin como una herramienta internacional de juzgamiento. Asistencia judicial recproca por tratarse de un delito transnacional. Cooperacin internacional. Entrega Vigilada como tcnica judicial de investigacin especial aplicada al delito de trfico de sustancias psicotrpicas y estupefacientes.

7.3.2 Qu es la Convencin de Palermo?88 Es un instrumento jurdico del 2000 aplicable en los pases miembros de la ONU sobre la lucha contra la delincuencia organizada trasnacional, para el efecto la convencin trae regulacin sobre: a. Definiciones de trminos relacionados con la delincuencia organizada trasnacional. b. Penalizacin de la participacin en un grupo delictivo organizado. c. Penalizacin del blanqueo del producto de los delitos de la delincuencia organizada trasnacional. d. Medidas contra el blanqueo de dinero. e. Penalizacin de la corrupcin. f. Medidas contra la corrupcin. g. Responsabilidad de las personas jurdicas.
88 Para mayor informacin puede consultar United Nations Office on Drugs and Crime. [En lnea]. Disponible en: http://www.unodc.org/documents/treaties/UNTOC/Publications/TOC%20Convention/T OCebook-s.pdf

h. Decomiso e incautacin de bienes relacionados con la delincuencia organizada trasnacional. i. Extradicin en caso de la delincuencia organizada trasnacional. j. Asistencia judicial recproca para la investigacin de casos de delincuencia organizada trasnacional. k. Investigaciones conjuntas en casos de delincuencia organizada trasnacional. l. Tcnicas especiales de investigacin aplicadas a delincuencia organizada trasnacional. m. Penalizacin de obstruccin a la justicia. n. Recopilacin, intercambio y anlisis de informacin sobre la naturaleza de la delincuencia organizada trasnacional. 7.3.3 Qu es la Convencin de Mrida?89 Es un instrumento jurdico de 2003 aplicable en los pases miembros de la ONU sobre la lucha contra la corrupcin, para el efecto la convencin trae regulacin sobre: a. Definiciones relacionadas con la corrupcin. b. Medidas Preventivas: 1. Polticas y prcticas contra la corrupcin. 2. rgano u rganos de prevencin de la corrupcin.
89 Para mayor informacin puede consultar United Nations Office on Drugs and Crime. [En lnea]. Disponible en: http://www.unodc.org/documents/treaties/UNCAC/Publications/Convention/0456163_S.pdf

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3. Sector pblico. 4. Cdigos de conducta para funcionarios pblicos. 5. Contratacin pblica y gestin de la hacienda pblica. 6. Informacin pblica. 7. Medidas relativas al poder judicial y al ministerio pblico. 8. Sector privado. 9. Participacin de la sociedad. 10. Prevencin del blanqueo de dinero. c. Medidas de Penalizacin: 1. Soborno de funcionarios pblicos nacionales. 2. Soborno de funcionarios pblicos extranjeros y de funcionarios de organizaciones internacionales pblica. 3. Malversacin o peculado, apropiacin indebida u otras formas de desviacin de bienes por un funcionario pblico. 4. Trfico de influencias. 5. Abuso de funciones. 6. Enriquecimiento ilcito. 7. Soborno en el sector privado. 8. Malversacin o peculado de bienes en el sector privado. 9. Blanqueo del producto del delito de corrupcin. 10. Encubrimiento. 11. Obstruccin a la justicia. 12. Responsabilidad de las personas jurdicas.

13. Embargo preventivo, incautacin y decomiso. 14. Consecuencias de los actos de corrupcin. 15. Cooperacin entre los organismos nacionales y el sector privado. 16. Secreto bancario. d. Cooperacin Internacional: 1. Extradicin. 2. Asistencia judicial recproca. 3. Investigaciones conjuntas. 4. Tcnicas especiales de investigacin. e. Recuperacin de Activos: 1. Prevencin y deteccin de transferencias del producto del delito de corrupcin. 2. Medidas para la recuperacin directa de bienes. 3. Mecanismos de recuperacin de bienes mediante la cooperacin internacional para fines de decomiso. 4. Cooperacin internacional para fines de decomiso. 5. Restitucin y disposicin de activos. 6. Dependencia de inteligencia financiera.

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7.3.4 Qu es el Convenio Internacional para la Represin de la Financiacin del Terrorismo?90 Es un instrumento jurdico de 1999 aplicable en los pases miembros de la ONU sobre la lucha contra la financiacin del terrorismo, para el efecto la convencin trae regulacin sobre: a. Definiciones de trminos relacionados con financiacin del terrorismo. b. Definicin del delito de financiacin del terrorismo. c. Responsabilidad de la persona jurdica. d. Medidas de identificacin, la deteccin y el aseguramiento o la incautacin de todos los fondos utilizados o asignados para cometer financiacin del terrorismo. e. Decomiso de los fondos. f. Extradicin. g. Asistencia judicial recproca. h. Medidas preventivas aplicables al sector financiero y no financiero. i. Medidas de supervisin sobre el transporte transfronterizo de dinero. j. Intercambio de informacin.

7.3.5 Cules son las Resoluciones del Consejo de Seguridad de la ONU sobre Financiacin del Terrorismo?91 El Consejo de Seguridad de la ONU a travs de las Resoluciones 1267 de 1999 y 1373 de 2001 previene y reprime el terrorismo y su financiacin. En el caso de la Resolucin 1267, se le solicita a los pases miembros: a. Cooperar entre s, especialmente en el marco de acuerdos y arreglos bilaterales y multilaterales, para prevenir y reprimir los actos terroristas, proteger a sus nacionales y otras personas de los ataques terroristas y enjuiciar a los responsables de tales actos. b. Prevenir y reprimir en sus territorios por todos los medios lcitos la preparacin y financiacin de todo acto terrorista. c. Denegar refugio a quienes planifiquen, financien o cometan actos terroristas, velando por que sean detenidos y procesados o extraditados. d. Cerciorarse, antes de conceder el estatuto de refugiado a quien solicite asilo, de conformidad con las disposiciones pertinentes del derecho

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Para mayor informacin puede consultar Agencia de la ONU para los Refugiados. [En lnea]. Disponible en: http://www.acnur.org/t3/fileadmin/scripts/doc.php?file=biblioteca/pdf/1636

91

Para mayor informacin puede consultar United Nations. [En lnea]. Disponible en: http://www.un.org/spanish/terrorism/securitycouncil.shtml

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nacional e internacional, incluidas las normas internacionales de derechos humanos, de que no haya participado en actos terroristas. e. Intercambiar informacin, de conformidad con el derecho internacional y nacional, y cooperar en asuntos administrativos y judiciales a fin de prevenir la comisin de actos terroristas. En el caso de la Resolucin 1373, se le solicita a los pases miembros: a. Prevengan y repriman la financiacin de todo acto de terrorismo. b. Tipifiquen como delito la provisin o recaudacin intencionales, por cualesquiera medios, directa o indirectamente, de fondos por sus nacionales o en su territorio con la intencin de que dichos fondos se utilicen, o con conocimiento de que dichos fondos se utilizarn, para perpetrar actos de terrorismo. c. Congelen sin dilacin los fondos y dems activos financieros o recursos econmicos de las personas que cometan, o intenten cometer, actos de terrorismo o participen en ellos o faciliten su comisin; de las entidades de propiedad o bajo el control, directos o indirectos de esas personas, y de las personas y entidades que acten en nombre de esas personas y entidades o bajo sus rdenes, incluidos los fondos obtenidos o

derivados de los bienes de propiedad o bajo el control directo o indirecto de esas personas y de otras personas y entidades asociadas con ellos. d. Prohban a sus nacionales o a toda persona y entidad que se encuentre en su territorio que pongan cualesquiera fondos, recursos financieros o econmicos o servicios financieros o servicios conexos de otra ndole, directa o indirectamente, a disposicin de las personas que cometan o intenten cometer actos de terrorismo o faciliten su comisin o participen en ella, de las entidades de propiedad o bajo el control directo o indirecto de esas personas, y de las personas y entidades que acten en nombre de esas personas o bajo sus rdenes. e. Se abstengan de proporcionar todo tipo de apoyo, activo o pasivo, a las entidades o personas que participen en la comisin de actos de terrorismo, en particular reprimiendo el reclutamiento de miembros de grupos terroristas y poniendo fin al abastecimiento de armas a los terroristas; f. Adopten las medidas necesarias para prevenir la comisin de actos de terrorismo, en particular advirtiendo de ello cuanto antes a otros Estados mediante el intercambio de informacin. g. Denieguen cobijo a quienes financian, planifican o cometen actos de terrorismo, o prestan apoyo a esos actos, o proporcionan cobijo con esos fines.
90

h. Impidan que quienes financian, planifican, facilitan o cometen actos de terrorismo utilicen su territorio para esos fines, contra otros Estados o sus ciudadanos. i. Velen por el enjuiciamiento de toda persona que participe en la financiacin, planificacin, preparacin o comisin de actos de terrorismo o preste apoyo a esos actos, y porque, adems de cualesquiera otras medidas de represin que se adopten contra esas personas, dichos actos queden tipificados como delitos graves en las leyes y otros instrumentos legislativos internos, y por que el castigo que se imponga corresponda a la gravedad de esos actos. j. Se proporcionen recprocamente el mximo nivel de asistencia en lo que se refiere a las investigaciones o los procedimientos penales relacionados con la financiacin de los actos de terrorismo o el apoyo prestado a stos, en particular para la obtencin de las pruebas que posean y que sean necesarias en esos procedimientos. k. Impidan la circulacin de terroristas o de grupos terroristas imponiendo controles eficaces de fronteras y controles en la expedicin de documentos de identidad y de viaje, y adoptando medidas para evitar la falsificacin, la alteracin ilegal y la utilizacin fraudulenta de documentos de identidad y de viaje.

l. Encontrar medios para intensificar y agilizar el intercambio de informacin operacional, especialmente en relacin con las actividades o movimientos de terroristas o redes de terroristas; los documentos de viaje alterados ilegalmente o falsificados; el trfico de armas, explosivos o materiales peligrosos; la utilizacin de la tecnologa de las comunicaciones por grupos terroristas y la amenaza que representa la posesin de armas de destruccin en masa por grupos terroristas. m. Intercambiar informacin de conformidad con el derecho internacional y la legislacin interna y cooperar en las esferas administrativa y judicial para impedir la comisin de actos de terrorismo. n. Cooperar, en particular mediante acuerdos y convenciones bilaterales y multilaterales, para prevenir y reprimir los ataques terroristas, y adoptar medidas contra quienes cometan actos de esa ndole. o. Adherirse cuanto antes a las convenciones y los protocolos internacionales pertinentes relativos al terrorismo, en particular al Convenio Internacional para la represin de la financiacin del terrorismo, de 9 de diciembre de 1999. p. Fomentar la cooperacin y aplicar plenamente las convenciones y los protocolos internacionales pertinentes relativos al terrorismo, as como las
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resoluciones del Consejo de Seguridad 1269 (1999) y 1368 (2001). q. Adoptar las medidas apropiadas de conformidad con las disposiciones pertinentes de la legislacin nacional y el derecho internacional, inclusive las normas internacionales de derechos humanos, antes de conceder estatuto de refugiado, con el propsito de asegurarse de que los solicitantes de asilo no hayan planificado ni facilitado actos de terrorismo, ni participado en su comisin. r. Velar, de conformidad con el derecho internacional, por que el estatuto de refugiado no sea utilizado de modo ilegtimo por autores, organizadores o patrocinadores de actos de terrorismo, y por que no se reconozca la reivindicacin de motivaciones polticas como causa para denegar las solicitudes de extradicin de presuntos terroristas. s. Observa con preocupacin la estrecha conexin que existe entre el terrorismo internacional y la delincuencia organizada transnacional, las drogas ilcitas, el blanqueo de dinero, el trfico ilcito de armas y la circulacin ilcita de materiales nucleares, qumicos, biolgicos y otros materiales potencialmente letales, y a ese respecto pone de relieve la necesidad de promover la coordinacin de las iniciativas en los planos nacional, subregional, regional e internacional, para reforzar la respuesta internacional a este grave problema y

a esta gran amenaza a la seguridad internacional. No obstante, lo anterior, adems de los anteriores instrumentos jurdicos, es necesario considerar para la lucha contra el terrorismo y su financiacin las siguientes Resoluciones del Consejo de Seguridad de la ONU: a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. l. m. 1333 de 2000. 1363 de 2001. 1390 de 2002. 1452 de 2002. 1455 de 2003. 1526 de 2004. 1617 de 2005. 1730 de 2006. 1735 de 2006. 1822 de 2008. 1904 de 2009. 1988 de 2011. 1989 de 2011.

7.3.6 Qu es el Pacto Global?92 Es una iniciativa voluntaria, en la que las empresas se comprometen a alinear sus estrategias y operaciones con diez principios universalmente aceptados en cuatro reas temticas como derechos humanos, estndares laborales, medio ambiente y anticorrupcin. Cuenta con 6.000 participantes en ms de 135 pases.
Para mayor informacin puede consultar United Nations Global Compact. [En lnea]. Disponible en: http://www.unglobalcompact.org/languages/spanish/index.html
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92

El Pacto Mundial es una iniciativa voluntaria que persigue, por un lado, incorporar los diez principios en las actividades empresariales que la empresa realiza, tanto en el pas de origen, como en sus operaciones alrededor del mundo y, por el otro, llevar a cabo acciones que apoyen los objetivos de desarrollo de Naciones Unidas, como son los Objetivos de Desarrollo del Milenio - ODMs. Los 10 principios del Pacto Global son: a. Derechos Humanos: Principio 1: Las Empresas deben apoyar y respetar la proteccin de los derechos humanos fundamentales reconocidos universalmente, dentro de su mbito de influencia. Principio 2: Las Empresas deben asegurarse de que sus empresas no son cmplices de la vulneracin de los derechos humanos. b. Estndares Laborales: Principio 3: Las empresas deben apoyar la libertad de Asociacin y el reconocimiento efectivo del derecho a la negociacin colectiva. Principio 4: Las Empresas deben apoyar la eliminacin de toda forma de trabajo forzoso o realizado bajo coaccin. Principio 5: Las Empresas deben apoyar la erradicacin del trabajo infantil. 7.4

Principio 6: Las Empresas deben apoyar la abolicin de las prcticas de discriminacin en el empleo y ocupacin.

c. Medio Ambiente: Principio 7: Las Empresas debern mantener un enfoque preventivo que favorezca el medio ambiente. Principio 8: Las empresas deben fomentar las iniciativas que promuevan una mayor responsabilidad ambiental. Principio 9: Las Empresas deben favorecer el desarrollo y la difusin de las tecnologas respetuosas con el medio ambiente. d. Anticorrupcin: Principio 10: Las Empresas deben trabajar en contra de la corrupcin en todas sus formas, incluidas la extorsin y el soborno. Qu son las Recomendaciones del Foro Conjunto entre el Comit de Basilea, el IAIS y la IOSCO?93

Estas tres organizaciones en 2003 emitieron un documento de iniciativas para combatir el lavado de dinero y la financiacin del terrorismo, al respecto, se

93 Para mayor informacin puede consultar Superintendencia de Bancos y Entidades http://www.asbaFinancieras de Bolivia. [En lnea]. Disponible en: supervision.org/index.php

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comparten en el sector bancario, de seguros y valores, las siguientes recomendaciones: a. Identificacin del cliente. b. Monitoreo continuo de cuentas y transacciones. c. Mantenimiento de registros e informes de transacciones sospechosas. d. Controles internacionales y auditoria. e. Estndares de integridad. f. Cooperacin entre supervisores y otras autoridades competentes. 7.5 Qu es el Convenio del Consejo de Europa?94 7.6

h. Notificacin y proteccin de derechos de terceros. i. Reglas del procedimiento. Cul es la Directiva del Consejo de Europa?95

En 1991 el Consejo de Europa emiti la Directiva sobre Prevencin de la Utilizacin del Sistema Financiero para el Blanqueo de Capitales y modificada en 2001. Tiene actos conexos, sobre: a. Cooperacin entre las unidades de informacin financiera de los Estados miembros para el intercambio de informacin de 2000. b. Prevencin del blanqueo de capitales mediante la cooperacin aduanera de 2002. c. Prevencin de la utilizacin del sistema financiero para el blanqueo de capitales, incluida la financiacin del terrorismo de 2004. 7.7 Qu es el Grupo Egmont?96

Los ministros de la Unin Europea en 1990 firmaron el Convenio del Consejo de Europa sobre Blanqueo de Capitales, Investigacin, Incautacin y Decomiso de los Productos del Delito que empez su vigencia en 2003 y fue modificado en 2005. Para el efecto, el convenio trae regulacin sobre: a. Definiciones relacionadas con blanqueo de capitales. b. Medidas de confiscacin. c. Medidas de indagatorias. d. Tipificacin del delito de blanqueo de capitales. e. Cooperacin internacional. f. Auxilio en la investigacin. g. Medidas provisionales.
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Es la agremiacin de las Unidades de Inteligencia Financiera del mundo creada en 1995 y hoy cuenta con ms de 100 miembros. Para el efecto, ha publicado documentos de trabajo, como: a. Mejores Prcticas Informacin entre para el Unidades Intercambio de de Inteligencia

Para mayor informacin puede consultar Council of Europe. [En lnea]. Disponible http://euren: lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:52004PC0444:ES:HTML

95 Para mayor informacin puede consultar Council of Europe. [En lnea]. Disponible en: http://europa.eu/legislation_summaries/other/l24016_es.htm 96 Para mayor informacin puede consultar Egmont Group. [En lnea]. Disponible en: http://www.egmontgroup.org/

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Financiera. b. Documento Informativo sobre las Unidades de Inteligencia Financiera y el Grupo Egmont. c. Declaracin de Propsitos de las Unidades de Inteligencia Financiera del Grupo Egmont. d. Principios para el Intercambio de Informacin entre Unidades de Inteligencia Financiera en Casos de Lavado de Dinero y Financiacin del Terrorismo. e. 100 Casos de Estudio del Grupo Egmont: Las Unidades de Inteligencia Financiera en Accin. 7.8 Qu es el Grupo Wolfsberg y cules son los Principios?97

c. Actualizacin de archivos del cliente. d. Prcticas para identificar actividades inusuales y sospechosas. e. Anlisis. f. Responsabilidades de control. g. Comunicacin a la direccin. h. Formacin e informacin. i. Mantenimiento de registros. j. Excepciones y desviaciones. k. rea encargada de la prevencin del lavado de dinero. El Grupo Wolfsberg tambin cuenta con una Declaracin de Supresin de la Financiacin del Terrorismo, que incluye: a. El papel de las instituciones financieras contra el terrorismo. b. Derechos de las personas fsicas. c. Conozca su cliente. d. Sectores y actividades de alto riesgo. e. Seguimiento y monitoreo. f. Necesidad de una cooperacin global mejorada. Finalmente, este grupo de trabajo de alto nivel tiene un documento de Principios para la Prevencin del Lavado de Dinero en Banca Corresponsal, segn los cuales se debe tener en cuenta: a. Responsabilidad y supervisin. b. Debida diligencia basada en riesgos. c. Estndares de debida diligencia.
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El Grupo Wolfsberg es una asociacin de 11 bancos globales conformado en el 2000, cuyo objetivo es desarrollar estndares de la industria financiera de servicios y productos relacionados, para conocimiento del cliente, antilavado de dinero y contra el financiamiento del terrorismo. Los Principios para la Banca Privada fueron publicados en octubre de 2000, revisados en mayo de 2002 y con una ltima versin en junio de 2012, segn los cuales es necesario tener en cuenta aspectos como: a. La aceptacin de clientes. b. Situaciones que requieren diligencia y cuidado adicional.
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Para mayor informacin puede consultar The Wolfberg Group. [En lnea]. Disponible en: http://www.wolfsberg-principles.com/

d. Debida diligencia mejorada. e. Bancos pantalla. f. Bancos Centrales y Organizaciones Supranacionales. g. Sucursales, subsidiarias y filiales. h. Aplicacin a la base de clientes. i. Actualizacin de los expedientes de los clientes. j. Anlisis y comunicacin de operaciones sospechosas. k. Integracin en el programa de prevencin de lavado de dinero. l. Recomendacin para un registro internacional. 7.9 Cul es la labor del Banco Mundial en la lucha contra el lavado de dinero, la financiacin del terrorismo y la corrupcin?98

b. Desarrollar polticas para influir en los cambios a nivel nacional y global, desde la recuperacin de activos robados, la inclusin financiera, la delincuencia ambiental, anlisis bilateral corredor de remesas, la banca mvil, los requisitos de divulgacin de activos, las personas polticamente expuestas y vehculos corporativos. c. Llevar a cabo evaluaciones de los pases antilavado de dinero y contra la financiacin del terrorismo para diagnosticar su eficacia. 7.10 Cul es la labor del Fondo Monetario Internacional en la lucha contra el lavado de dinero, la financiacin del terrorismo y la corrupcin?99 El Fondo Monetario Internacional en 2009 cre un fondo fiduciario, respaldado por contribuciones de varios donantes, para financiar la asistencia tcnica en materia de antilavado de dinero y lucha contra la financiacin del terrorismo y en 2011, el Directorio Ejecutivo evalu la eficacia del programa ALD/LFT del FMI y estableci pautas estratgicas para la labor futura. Las tareas del FMI en el mbito de la lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo se remontan a comienzos de 2001, segn las cuales ha ayudado a:
Para mayor informacin puede consultar Fondo Monetario Internacional. [En lnea]. Disponible en: http://www.imf.org/external/spanish/index.htm
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El Banco Mundial cuenta con un Programa de Integridad en el Mercado Financiero y hace parte de la agenda de gobierno y anticorrupcin y dentro de sus tareas, estn: a. Proporcionar asistencia tcnica a los pases clientes a que apoyen la creacin de leyes, regulacin y marcos institucionales, y evaluar los riesgos en sus sistemas financieros, proporcionar formacin sobre la supervisin del sector financiero, y apoyar a las personas involucradas en la investigacin, el enjuiciamiento y los casos resolutorios.
Para mayor informacin puede consultar El Banco Mundial. [En lnea]. Disponible en: http://www.bancomundial.org/
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a. Definir las polticas ALD/LFT internacionales, y abarcan ms de 70 evaluaciones ALD/LFT y numerosos proyectos de asistencia tcnica e investigacin. b. Conducir evaluaciones del sector financiero, suministrar asistencia tcnica y supervisar los sistemas econmicos de sus pases miembros y para elaborar programas para ayudar a dichos pases a abordar las deficiencias observadas. c. Incluir las evaluaciones ALD/LFT y la asistencia tcnica como un componente regular de las actividades de la institucin. d. Ejecutar el principio general de que todos los Programas de Evaluacin del Sector Financiero (PESF) y todas las evaluaciones de los centros financieros extraterritoriales (centros off-shore) deben incluir una evaluacin completa ALD/LFT. e. Financiar la asistencia tcnica en materia de ALD/LFT. f. Aprobar proyectos en 49 pases y se han llevado a cabo 7 seminarios regionales. 7.11 Qu es la CICAD?
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Es la Comisin Interamericana Contra el Abuso de las Drogas de la Organizacin de Estados Americanos OEA y tiene instrumentos como el Reglamento Modelo sobre Delitos de Lavado y el Grupo de Expertos sobre Lavado de Activos. Recientemente en la Estrategia Hemisfrica sobre las Drogas y el Lavado de Activos, los pases miembros se comprometieron, a: a. La represin del trfico ilcito de drogas y sus delitos conexos debe ser el desmantelamiento de las organizaciones criminales y sus redes de apoyo. En este sentido, las medidas de aplicacin de la ley deben contemplar no slo la persecucin de quienes realizan actividades ilegales, sino tambin de los instrumentos utilizados para llevarlas a cabo y los beneficios econmicos derivados de ellas. Dada la rpida evolucin de las organizaciones criminales, los organismos de control deben ser proactivos y adaptarse a la naturaleza dinmica del problema del trfico ilcito de drogas y sus delitos conexos, y deben, de esta forma, desarrollar precisos sistemas de reunin de informacin de inteligencia, de modo de estar en condiciones de detectar rutas y mtodos utilizados por las organizaciones criminales. b. Promover el intercambio de informacin de inteligencia a travs de las instituciones competentes, en el marco de las investigaciones sobre trfico ilcito de drogas y sus delitos conexos, deber observndose para ello las legislaciones nacionales especficas.
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100 Para mayor informacin puede consultar Comisin Interamericana Contra el Abuso de las Drogas. [En lnea]. Disponible en: http://www.cicad.oas.org/Main/default_SPA.asp

c. Facilitar la persecucin y condena de los lderes y miembros de las organizaciones criminales y sus redes de apoyo, se considerar la adopcin de medidas para la efectiva cooperacin en investigaciones criminales, procedimientos de investigacin, recoleccin de evidencias e intercambio de informacin entre los pases, asegurndose el debido respeto de los diferentes ordenamientos jurdicos nacionales. d. Establecer, actualizar o fortalecer, segn corresponda, marcos legislativos e institucionales en materia de prevencin, deteccin, investigacin, persecucin y control del lavado de activos provenientes del trfico ilcito de drogas, del desvo a canales ilcitos de sustancias qumicas controladas, y de otros delitos graves de carcter transnacional, todo ello en concordancia con las Recomendaciones del GAFI. e. Crear o fortalecer, segn corresponda, organismos nacionales competentes para la administracin y disposicin de bienes incautados y/o decomisados en casos de trfico ilcito de drogas, lavado de activos y otros delitos conexos. Otra estrategia de la CICAD es el proyecto de Administracin de Bienes Incautados y Decomisados en Amrica Latina, conocido por sus siglas BIDAL, es un ejemplo de un nuevo tipo de iniciativa puesta en marcha por la Secretara Ejecutiva de la CICAD y los Estados miembros tras analizar detenidamente cul sera la mejor

manera de ayudar a las comisiones nacionales antidrogas a resolver su eterno problema de falta de fondos para los programas de aplicacin de las leyes antidrogas y los programas de reduccin de la demanda, y, a la vez, contribuir al principal objetivo de la incautacin de bienes, es decir, privar a quienes lavan activos y a los traficantes de las ganancias generadas por sus actividades ilcitas. El proyecto BIDAL representa un mtodo innovador para determinar cmo podra el sistema jurdico y administrativo de un pas mejorar el proceso de deteccin e incautacin de los fondos ilegales provenientes del narcotrfico y del lavado de activos, luego administrar los bienes incautados de manera ms eficiente aplicando una serie de medidas estndares pero flexibles y, por ltimo, canalizar esos recursos hacia medidas de control de drogas y otros programas. 7.12 Cul es la labor de la INTERPOL en la lucha contra el lavado de dinero, la financiacin del terrorismo y la corrupcin?101 La organizacin policial mundial trabaja para combatir el lavado de dinero a travs del intercambio mundial de datos, apoyo a las operaciones sobre el terreno, y que rene a expertos de los distintos sectores interesados. Ese esfuerzo se traduce en documentos que sirven para
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Para mayor informacin puede consultar INTERPOL. [En lnea]. Disponible en: http://www.interpol.int/es/Internet

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concentrar recursos de investigacin para identificar, localizar e incautar los activos de las empresas criminales. Estas Resoluciones son: a. AGN/55/RES/18 de 1986 sobre delincuencia econmica y financiera, la cooperacin entre la polica y las instituciones bancarias y financieras y asociaciones. b. AGN/56/RES/11 de 1987 sobre cooperacin entre las instituciones bancarias y financieras y las asociaciones y los organismos de aplicacin de la ley. c. AGN/60/RES/4 de 1991 sobre medidas para enfrentar con firmeza y eficacia con el Sistema de las operaciones internacionales ilegales financieros: banca subterrnea y paralela. d. AGN/66/RES/15 de 1997 sobre la legislacin del lavado de dinero. e. AGN/66/RES/17 de 1997 sobre las investigaciones y la cooperacin policial internacional en el lavado de dinero. f. AGN/66/RES/18 de 1997 sobre estadsticas de lavado de dinero. INPERPOL participa en la Operacin Atlas, que es la primera operacin aduanera conjunta en todo el mundo dirigida al contrabando de dinero en efectivo a granel a

travs de las fronteras, liderados por la Organizacin Mundial de Aduanas - OMA y la Oficina de Inmigracin y Control de Aduanas de EE.UU. - ICE. En el caso de la corrupcin, INTERPOL participa en un nmero creciente de proyectos y alianzas a medida que desarrolla sus capacidades en la lucha contra este flagelo a escala mundial. Los proyectos principales que definen su estrategia, son: a. Recuperacin de activos a escala internacional, en la que INTERPOL est elaborando iniciativas para ayudar a los organismos encargados de la aplicacin de la ley a restituir los caudales pblicos robados a los pases vctimas de tales robos. La Iniciativa Mundial de Puntos de Contacto, que cuenta con el apoyo de Star, es un instrumento esencial en este mbito, ya que permite a los funcionarios designados para ello en todo el mundo intercambiar informacin y coordinar mejor sus investigaciones. b. Unidades de lucha contra la corrupcin, que estn formadas por expertos de INTERPOL y se pueden enviar rpidamente a donde se necesiten a fin de proporcionar ayuda sobre el terreno a las investigaciones en curso relacionadas con la corrupcin, prestando as un apoyo operativo especfico a los pases que lo solicitan. c. El Grupo de Expertos de INTERPOL en materia de
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Corrupcin - GEIC, que elabora y aplica nuevas iniciativas destinadas a reforzar la intervencin de las fuerzas del orden en el mbito de la lucha contra la corrupcin. Se trata de un grupo multidisciplinario cuyos miembros proceden de todas las regiones del mundo y que coordina y armoniza las distintas maneras de enfocar el problema de la corrupcin en los diferentes pases y regiones. 7.13 Qu es la Iniciativa StAR?102 La Iniciativa para la Recuperacin de Activos Robados es una alianza entre el Banco Mundial y la Oficina contra las Drogas y el Delito de la ONU que fue establecida en 2007. Cuando se habla de activos robados se hace referencia a recursos relacionados con actos de corrupcin. Por lo tanto, es una iniciativa para prevenir el lavado de dinero producto de actos de corrupcin. La asesora tcnica de StAR incluye: a. Prevencin del blanqueo del producto de la corrupcin. b. Investigacin de casos internacionales complejos de corrupcin y generacin de evidencia de actos de corrupcin. c. Determinacin de la ubicacin de los productos de
Para mayor informacin puede consultar Stolen Asset Recovery Initiative. [En lnea]. Disponible en: http://www1.worldbank.org/finance/star_site/
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la corrupcin, que a menudo se disfraza y se mezcl con fondos legtimos. d. Realizacin de los procedimientos legales para recuperar los bienes en los casos en que el acusado ha muerto, se encuentran prfugos, o tiene inmunidad judicial debido a su posicin. e. Asesoramiento sobre polticas, organizacin institucional y desarrollo de capacidades, el conocimiento de acciones, facilita la colaboracin, y acta como un mediador honesto entre los diferentes actores. 7.14 Qu es la Iniciativa ICAR?103 La Iniciativa del Centro Internacional para la Recuperacin de Activos del Instituto de Gobierno de Basilea, se especializa en la capacitacin y la asistencia a los pases en desarrollo en la labor prctica de la localizacin, decomiso y repatriacin de los fondos de la corrupcin, el lavado de dinero y delitos conexos. ICAR ayuda a los pases en desarrollo en la creacin de capacidades y el establecimiento de procedimientos e instituciones necesarios para hacer ms eficaz el uso de la asistencia judicial internacional en materia penal con el fin de recuperar los activos robados. ICAR es adems un recurso permanente para el asesoramiento y la asistencia y puede actuar como representante facilitador,
Para mayor informacin puede consultar International Centre for Asset Recovery. [En lnea]. Disponible en: http://www1.worldbank.org/finance/star_site/
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coach o asesor jurdico en los casos de recuperacin de activos internacionales. Por lo tanto, el objetivo principal de ICAR es apoyar a los pases a aplicar las disposiciones del Captulo V sobre la recuperacin de activos de la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin - UNCAC. 7.15 Qu es la Convencin de la OECD?104 Es un instrumento jurdico que en 1997 la OECD promulg con el nombre de Convencin para combatir el Cohecho de Servidores Pblicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales. Para el efecto, la convencin trae regulacin sobre: a. Tipificacin del delito de cohecho de servidores pblicos extranjeros. b. Responsabilidad penal de la persona jurdica. c. Vinculacin como delito fuente de lavado de dinero. d. Herramientas contables para prevenir el cohecho. e. Asistencia legal mutua. f. Extradicin. g. Autoridades responsables. h. Monitoreo y seguimiento. 7.16 Qu es la Convencin de la OEA?105

Es un instrumento jurdico que en 1995 la OEA promulg con el nombre de Convencin Interamericana contra la Corrupcin. Para el efecto, la convencin trae regulacin sobre: a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. Definiciones. Medidas preventivas. Definicin de actos de corrupcin. Soborno transnacional. Enriquecimiento ilcito. Efecto sobre el patrimonio del Estado. Extradicin. Asistencia y cooperacin. Medidas sobre los bienes. Secreto bancario. Autoridades centrales.

7.17 Regulacin de Estados Unidos Estados Unidos es uno de los pases ms preocupados por la lucha contra el lavado de dinero, la financiacin del terrorismo y la corrupcin, desde la promulgacin de la BSA o Bank Secrecy Act de 1970; la FCPA o Foreign Corrupt Practices Act de 1977; la tipificacin del lavado de dinero en 1986; la Ley contra el Abuso de las Drogas de 1988 y la Ley Annunzio-Wylie de 1992 que consagr el Principio de Ceguera Voluntaria hasta la expedicin de la USA PATRIOT Act o Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required to Intercept and Obstruct Terrorism de 2001 y la SOX o Sarbanes-Oxley Act de 2002.

104 Para mayor informacin puede consultar Organization for Economic Co-operation and Development. [En lnea]. Disponible en: http://www.oecd.org/ 105 Para mayor informacin puede consultar Organization of American States. [En lnea]. Disponible en: http://www.oas.org/juridico/spanish/lucha.html

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7.17.1. Que es la BSA?106 Es la Ley de Secreto Bancario que contiene aspectos importantes de la regulacin antilavado, como: a. Cumplimiento de las exigencias de gestin de registros y presentacin de informes monetarios. b. Gestin de registros y presentacin de informes en materia de transacciones extranjeras y en moneda. c. Informes de las compaas de seguros sobre transacciones sospechosas. d. Informes de los bancos sobre transacciones sospechosas. e. Informes de transacciones en efectivo. f. Informe sobre el transporte de moneda o instrumentos monetarios. g. Informes de cuentas financieras extranjeras. h. Presentacin de informes. i. Identificacin exigida para transacciones superiores a US$10.000 j. Compras de cheques de banco y giros, cheques de caja, giros postales y cheques de viajero. k. Registros que deben realizar y conservar las personas que tienen intereses financieros en cuentas financieras extranjeras. l. Registros que deben realizar y conservar las instituciones financieras. m. Carcter de los registros y perodo de
106 Para mayor informacin puede consultar Federal Financial Institutions Examination Council. [En lnea]. Disponible en: http://www.ffiec.gov/bsa_aml_infobase/documents/BSA_AML_Man_Spanish.pdf

n. o. p. q. r. s. t.

u.

v. w. x.

y.

conservacin. Registro de negocios de servicios de dinero. Sanciones civiles. Sanciones penales. Transacciones fraccionadas. Intercambio de informacin entre agencias federales de aplicacin de la ley e instituciones financieras. Intercambio de informacin voluntario entre instituciones financieras. Exigencias del programa contra el lavado de dinero para las instituciones financieras reguladas por un regulador funcional federal o una organizacin autorregulada, y casinos. Programas de identificacin de clientes para bancos, asociaciones de ahorro, cooperativas de crdito y determinados bancos no regulados por agencias federales. Programas contra el lavado de dinero para compaas de seguros. Programas de debida diligencia aplicables a cuentas corresponsales para instituciones financieras extranjeras. Prohibicin de cuentas corresponsales para bancos fantasmas extranjeros, registros sobre propietarios de bancos extranjeros y agentes de notificaciones de demanda. Programas de debida diligencia para cuentas de banca privada.

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7.17.2. Qu es la FCPA?107 Es la Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero que prohbe a las compaas de Estados Unidos que cotizan en bolsa y estn registradas en la Securities and Exchange Commission SEC o Comisin de Ttulos Valores e Intercambio, o a cualquiera de sus subsidiarias, independientemente de dnde estn ubicadas sus operaciones y sus empleados, el propiciar directa o indirectamente el soborno a funcionarios pblicos en el extranjero con el fin de beneficiarse de esta accin. Su incumplimiento puede ocasionar fuertes sanciones que van desde multas econmicas, hasta la puesta bajo supervisin judicial o la orden judicial de liquidacin y, contiene aspectos importantes de la regulacin anticorrupcin, como: a. b. c. d. e. Definicin de funcionario pblico extranjero. Jurisdiccin alternativa. Sobornos a funcionarios pblicos extranjeros. Prcticas comerciales extranjeras prohibidas. Controles Contables Internos y Mantenimiento de Registros. f. Sanciones. 7.17.3. Qu es la USA PATRIOT Act?108

Es la Ley de Unificacin y Fortalecimiento de Amrica mediante la Provisin de Herramientas Requeridas para Interceptar y Obstruir el Terrorismo, como consecuencia jurdica de los atentados del 9/11 en New York que ampli la definicin de entidad financiera para incluir empresas del sector real o empresarial; refuerza las medidas para prevenir, detectar y perseguir el lavado de dinero internacional y la financiacin del terrorismo; somete a escrutinio las jurisdicciones especiales extranjeras, instituciones financieras extranjeras y las transacciones internacionales susceptibles al abuso criminal; requiere a la industria financiera sobre informacin relacionada con sospechas de lavado de dinero; fortalece las medidas para prevenir la utilizacin del sistema financiero de los Estados Unidos para beneficio personal de funcionarios extranjeros corruptos; y facilita la repatriacin de activos robados a los ciudadanos de los pases a los que pertenecen dichos activos. Contiene aspectos importantes de la regulacin antilavado y antiterrorismo, como: a. Medidas especiales. b. Medidas de debida diligencia. c. Prohibicin de cuentas corresponsales en Estados Unidos. d. Informacin que se debe compartir. e. Registros bancarios. f. Verificacin de identidad. g. Enmiendas a los reportes de actividades sospechosas. h. Programa antilavado de dinero. i. Actividades sospechosas en corredores de bolsa.
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107 Para mayor informacin puede consultar Department of Justice. [En lnea]. Disponible en: http://www.justice.gov/criminal/fraud/fcpa/statutes/regulations.html 108 Para mayor informacin puede consultar FinCEN. [En lnea]. Disponible en: http://www.fincen.gov/statutes_regs/patriot/

j. Actividades sospechosas del sistema bancario informal. k. Establecimiento de una red altamente segura. 7.17.4. Qu es la SOX Act?109 Es la Ley Sarbanes Oxley que se promulg como producto de escndalos corporativos como el de Enron o WordlCom y la deben aplicar las compaas que cotizan en la SEC con el fin de prevenir fraudes, la bancarrota y proteger al inversionista, lo cual genero la creacin de la Public Compay Accounting Oversight Board PCAOB o Junta de Supervisin de las Compaas Pblicas y contiene aspectos importantes de la regulacin antifraude, como: Definiciones. Funciones de la PCAOB. Independencia del auditor. Responsabilidad de la compaa. Revelaciones financieras ms amplias. Conflictos de inters. Recursos y autoridad de la SEC. Estudios e informes. Responsabilidad penal de las compaas por fraude. j. Responsabilidad penal de los empleados. k. Declaraciones juradas de impuestos de las compaas.
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7.17.5. Qu es la OFAC?110 Es la Oficina de Control de Activos Extranjeros del Departamento del Tesoro que administra y hace cumplir las sanciones econmicas y comerciales sobre la base de la poltica exterior y los objetivos nacionales de seguridad contra pases extranjeros y los regmenes internacionales sobre terrorismo, traficantes de narcticos, la proliferacin de armas de destruccin masiva y otras amenazas a la seguridad nacional, la poltica exterior o la economa de los Estados Unidos. OFAC elabora la denominada Lista Clinton o Lista de Nacionales y Personas Bloqueadas (personas naturales y jurdicas) por su relacin con el narcotrfico y adems, tiene los siguientes programas: a. Sanciones contra Irn. b. Sanciones a la proliferacin de armas destruccin masiva. c. Sanciones contra Siria. d. Sanciones contra el terrorismo e. Sanciones contra los estupefacientes. f. Sanciones contra Cuba. de

a. b. c. d. e. f. g. h. i.

Para mayor informacin puede consultar SOX Law. [En lnea]. Disponible en: http://www.soxlaw.com/

110 Para mayor informacin puede consultar Office of Foreing Assets Control. [En http://www.treasury.gov/about/organizationallnea]. Disponible en: structure/offices/Pages/Office-of-Foreign-Assets-Control.aspx

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7.17.6. Qu RICO?111 Es la Racketeer Influenced and Corrupt Organizations o Ley de Chantaje Influenciado por Organizaciones Corruptas de 1970 que prev sanciones penales y civiles. Se trata de una norma sobre crimen organizado que permite a los lderes de una organizacin criminal ser juzgados por los delitos que orden que otros ejecutaran. Si bien su uso original en la dcada de 1970 era de procesar a la mafia, as como otros que se dedicaban activamente en el crimen organizado, su aplicacin posterior ha sido ms generalizado. 7.18. Otras Regulaciones En otros pases como Canad, Reino Unido y Suiza tambin se cuenta con legislacin relacionada con la lucha contra la corrupcin. 7.18.1. Qu es la CFPOA?112 Es la Corruption of Foreing Public Officials Act o Ley de Corrupcin de Funcionarios Pblicos Oficiales de 1998 que est destinada a que las empresas canadienses no paguen sobornos a funcionarios pblicos en el extranjero, salvo en casos como, los pagos efectuados a un funcionario pblico que estn permitidos o requeridos
Para mayor informacin puede consultar: [En lnea]. Disponible en: http://www.ricoact.com 112 Para mayor informacin puede consultar Canadian Securities Law. [En lnea]. Disponible en: http://www.canadiansecuritieslaw.com/2011/08/articles/securities-lawcompliance/canadas-corruption-of-foreign-public-officials-act-shows-its-teeth/
111

por las leyes del Estado extranjero u organizacin pblica internacional para que el funcionario pblico extranjero realice tareas o funciones; los pagos por gastos razonables de buena fe que estn directamente relacionados la ejecucin o cumplimiento de las obligaciones en virtud de un contrato suscrito con un gobierno extranjero. Dentro de su regulacin dispone: a. b. c. d. Definiciones. Delito de soborno. Sanciones. Reporte anual.

7.18.2. Qu es la UK Bribery Act?113 Es la Ley de Cohecho del Reino Unido de 2010 que se refiere al soborno de funcionarios pblicos en el extranjero, que supone hasta 10 aos de prisin, multas ilimitadas y confiscacin de bienes. Dentro de su regulacin dispone: a. Delitos de cohecho. b. El soborno de funcionarios pblicos extranjeros. c. El incumplimiento de las organizaciones comerciales para prevenir el soborno. d. Trmite y sancin. e. Otras disposiciones sobre delitos. f. Disposiciones finales.

113

Para mayor informacin puede consultar UK Legislation. [En lnea]. Disponible en: http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2010/23/contents

105

7.18.3. Qu es la RIAA?114 Es la Restitution of Illicit Assets Act o Ley de Restitucin de Activos Ilcitos de 2011, tambin conocida como la Ley Duvalier que dispone la congelacin, el decomiso y la restitucin de los bienes de las personas polticamente expuestas o de sus allegados por el caso del exlder de Hait, Jean-Claude Duvalier. Dentro de su regulacin dispone: a. b. c. d. e. f. g. Asuntos generales. Congelacin de activos. Prdida de dominio. Presuncin de origen ilcito. Derechos de terceros de buena fe. Restitucin. Derechos de apelacin y cooperacin entre las autoridades. h. Disposiciones finales.

114

Para mayor informacin puede consultar The Federal Authorities of the Swiss Confederation. [En lnea]. Disponible en: http://www.admin.ch/ch/e/rs/1/196.1.en.pdf

106

8 8.1.

NORMAS LOCALES Qu es el Estatuto Orgnico del Sistema Financiero?115

mltiples en efectivo. j. Procedimientos que aseguren la reserva de la informacin reportada a la UIAF y que impida a los funcionarios de las entidades financieras revelar dicha informacin a clientes, usuarios o terceros. Finalmente, el incumplimiento de estas disposiciones dar lugar a las sanciones corporativas o personales correspondientes116, segn los artculos 208, 209 y 211 del EOSF y la Ley 795 de 2003. En el caso de sanciones corporativas, puede imponerse: a. Amonestacin o llamado de atencin. b. Multa que puede ascender hasta la suma de $2.849.317.299 pesos moneda corriente. Valor vigente hasta el 15 de enero de 2013. c. Clausura. d. Multa que puede ascender hasta la suma de $2.849.317.299 pesos moneda corriente, para la implementacin de mecanismos correctivos de carcter interno. Valor vigente hasta el 15 de enero de 2013. En el caso de sanciones personales, puede imponerse: a. Amonestacin o llamado de atencin. b. Multa pecuniaria que puede ascender $179.298.018pesos moneda corriente. a

Es la carta de navegacin de la industria financiera y en su Captulo XVI sobre Prevencin de Actividades Delictivas cuenta con regulacin contra el lavado de activos y la financiacin del terrorismo, segn la cual las entidades financieras deben contar, con: a. Medidas de control apropiadas y suficientes. b. Procedimientos de conocimiento de la actividad econmica del cliente. c. Procedimientos para establecer la frecuencia, volumen y caractersticas de los usuarios. d. Procedimientos para establecer la relacin entre la actividad econmica del cliente y el volumen de recursos. e. Procedimientos para hacer reportes de operaciones sospechosas con destino a la UIAF. f. Designar funcionarios responsables para verificar el adecuado cumplimiento de los mecanismos de control. g. Procedimientos de auditora de los controles antilavado y antifinanciacin del terrorismo. h. Procedimientos de control de transacciones en efectivo. i. Procedimientos de control de transacciones
Para mayor informacin puede consultar la Superintendencia Financiera de Colombia. [En lnea]. Disponible en: http://www.supeerfinanciera.gov.co
115

116 Para mayor informacin puede consultar la Superintendencia Financiera de Colombia. [En lnea]. Disponible en: http://www.superfinanciera.gov.co/Sanciones/calmultas_2012.pdf

107

c. Suspensin hasta por 5 aos. d. Remocin. 8.2. Qu es la Comisin de Coordinacin Interinstitucional para el Control del Lavado de Activos?117

por los Comits Operativos y recomendar a la instancia pertinente su adopcin. b. Coordinar, orientar y apoyar a las entidades estatales en la ejecucin de las funciones relacionadas con la lucha contra las conductas asociadas al lavado de activos, enriquecimiento y financiacin de las organizaciones criminales y terroristas. c. Conocer las propuestas de modificacin normativa presentadas por los Comits Operativos y canalizarlas hacia la autoridad y/o Comit Operativo competente. Hacer seguimiento al proceso de estudio y adopcin de estas, a travs de la Secretara Tcnica. d. Conocer los nuevos sectores o actividades de riesgo y posibles tipologas para orientar las acciones de las diferentes entidades. Promover la adopcin de mejores prcticas. e. Medir y evaluar el impacto social y econmico de las conductas asociadas al lavado de activos, el enriquecimiento y financiacin de las organizaciones criminales y terroristas. f. Velar por el seguimiento permanente al cumplimiento de los estndares internacionales en materia de lavado de activos, enriquecimiento y financiacin de las organizaciones criminales y terroristas y hacer las recomendaciones a que
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Es la comisin creada por el Decreto 950 de 1995 conformado por el Ministro del Interior y de Justicia o el Viceministro de Justicia, quien la presidir; el Ministro de Hacienda y Crdito Pblico o su delegado, quien deber ser un viceministro; el Ministro de Defensa Nacional o su delegado, quien deber ser un viceministro; el Director del Departamento Administrativo de Seguridad, DAS, o su delegado quien ser el Subdirector del Departamento y el Fiscal General de la Nacin o su delegado quien deber ser el Vicefiscal General de la Nacin. La secretara Tcnica la ejercer el Director General de la Unidad Administrativa Especial de Informacin y Anlisis Financiero o su delegado y como miembro no permanente podr asistir el Vicepresidente de la Repblica. La CCICLA tiene como funciones: a. Formular la poltica de Gobierno en contra de los fenmenos asociados al lavado de activos, el enriquecimiento y financiacin de las organizaciones criminales y terroristas. Consolidar y evaluar las propuestas de poltica presentadas
117 Para mayor informacin puede consultar el Ministerio del Interior y Justicia. [En lnea]. Disponible en: http://www.mij.gov.co/econtent/library/documents/DocNewsNo6675DocumentNo5429. PDF

haya lugar. g. Apoyar a la instancia nacional de coordinacin o de contacto con organismos, instancias o foros internacionales relativos al lavado de activos, el enriquecimiento y financiacin de las organizaciones criminales y terroristas. h. Definir mecanismos de retroalimentacin entre las diferentes entidades relacionadas con el proceso de prevencin-deteccin-investigacin-sancin de las conductas asociadas al lavado de activos, el enriquecimiento y financiacin de las organizaciones criminales y terroristas. i. Apoyar a las diferentes entidades en el acceso a nuevas fuentes de informacin, til para las actividades de prevencin, deteccin e investigacin judicial j. Velar por la operatividad de un Sistema de Seguimiento Estadstico con el objeto de compilar y difundir las cifras oficiales del sistema integral de lucha contra el lavado de activos. k. Rendir los informes que sean necesarios al Presidente de la Repblica, sobre el funcionamiento de la Comisin, as como sobre las acciones que las distintas entidades estatales estn adelantando para dar cumplimiento a las polticas trazadas.

l. Aprobar la inclusin de nuevas entidades en los Comits Operativos y establecer si participarn como miembros permanentes o no permanentes. m. Adoptar su reglamento de funcionamiento, as como de los Comits Operativos. 8.3. Cul es la regulacin del Banco de la Repblica?118

El banco central ha promulgado normas sobre el rgimen de cambios internacionales y sobre el mercado cambiario, que se refieren al registro de los profesionales del cambio de divisas; a la cuanta de US$10.000 como valor mximo en efectivo de salida y entrada al pas; a la necesidad de que una cifra superior a sta deba canalizarse a travs de transportadoras de valores y; a la posibilidad de que los residentes en el pas puedan obtener de no residentes crditos en moneda extranjera, independientemente del plazo y destino de las divisas, sin que se canalicen por los intermediarios del mercado cambiario. Hay dentro de estas resoluciones, estn: a. Resolucin Externa No. 8 de 2000 del Banco de la Republica sobre Rgimen de Cambios Internacionales. b. Resolucin Externa No. 3 de 2002 del Banco de la Republica que modifica la Resolucin Externa No.
118 Para mayor informacin puede consultar el Ministerio del Interior y Justicia. [En lnea]. Disponible en: http://juriscol.banrep.gov.co/contenidos.dll?f=templates$fn=default.htm$3.0&vid=defau lt

109

8 de 2000. c. Resolucin Externa No. 6 de 2004 del Banco de la Republica que modifica la Resolucin Externa No. 8 de 2000. d. Resolucin Externa No. 5 de 2011 del Banco de la Republica sobre Mercado Cambiario. 8.4. Cul es la regulacin de la Superintendencia Financiera?119

a. Las circulares externas y cartas circulares del SIPLA para entidades financieras antes de 2008. b. La Circular Externa 060 de 2008 sobre el SIPLA dirigida a emisores de valores o empresas que cotizan en la bolsa colombiana. c. Las circulares externas y cartas circulares del SARLAFT para entidades financieras despus de 2008. La norma del SIPLA del sector financiero, contiene:

El supervisor de las entidades financieras que antes llevaba el nombre de Superintendencia Bancaria vigila a los establecimientos de crdito, las aseguradoras e intermediarios de seguros, las casas de cambio -hoy sociedades de intermediacin cambiaria y de servicios financieros especiales-, las sociedades fiduciarias, los sistemas de pago de bajo valor, los almacenes generales de depsito, las compaas de bolsa, algunas cooperativas, los fondos mutuos de inversin, las oficinas de representacin y compaas de pensiones y cesantas y, expresa su voluntad jurdica a travs de Circulares Externas, Cartas Circulares y Conceptos, que para el caso de la prevencin y control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo que se circunscriben a la Circular Jurdica 007 de 1996 en el Captulo XI, y que se pueden desglosar, as120:
Para mayor informacin puede consultar la Superintendencia Financiera de Colombia. [En lnea]. Disponible en: http://www.supeerfinanciera.gov.co 120 GALVIS CASTAEDA, Ivn Eduardo y RODRIGUEZ CARDENAS, Juan Pablo. Una Mirada Panormica a las Iniciativas Privadas y al Rgimen Legal Administrativo del Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo en Colombia. En Cuadernos de Contabilidad 24, PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA. 2009.
119

a. b. c. d. e. f. g. h.

Polticas. Procedimientos. Responsabilidades. Mecanismos e instrumentos. Control interno. Reportes. Conservacin de documentos. Campaas presidenciales.

La regulacin del SIPLA para los emisores de valores, se refiere a: a. b. c. d. Requisitos del SIPLA. Estructura organizacional. Manual SIPLA. Procedimientos para conocimiento del inversionista. e. Personas pblicamente expuestas. f. Excepciones a la obligacin de diligenciar el formulario de vinculacin de inversionistas. g. Operaciones inusuales y operaciones
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sospechosas. h. Procedimientos para el control y reporte. i. Conservacin de documentos. Y la normatividad del SARLAFT del sector financiero dispone: a. Factores de riesgo. b. Riesgos asociados. c. Metodologa de segmentacin de los factores de riesgo. d. Fases: Prevencin. Control. e. Etapas: Identificacin. Medicin. Control. Monitoreo. f. Elementos: Polticas. Procedimientos. Documentacin. Estructura organizacional. Infraestructura tecnolgica. Divulgacin de informacin. Capacitacin. 8.5. Cul es la regulacin de la Superintendencia

de Economa Solidaria?121 El supervisor de las cooperativas de ahorro y crdito, cooperativas multiactivas e integrales, cooperativas sin seccin de ahorro, fondos de empleados, cooperativas de trabajo asociado y asociaciones mutuales, a travs de la Circular Jurdica 007 de 2008 en el Captulo XI ha promulga la regulacin del SIPLAFT, que se refiere a: a. Polticas antilavado y antifinanciacin del terrorismo. b. Cdigo de Conducta. c. Funciones y responsabilidades de los Consejos de Administracin, Representantes Legales y Oficiales de Cumplimiento. d. Funciones de los rganos de Control Interno. e. Procedimientos antilavado y antifinanciacin del terrorismo como mecanismos de control. f. Metodologas y factores de riesgo. g. Infraestructura tecnolgica. h. Divulgacin de la informacin y reportes. i. Documentacin y Manual SARLAFT. j. Capacitacin.

121 Para mayor informacin puede consultar la Superintendencia de la Economa Solidaria. [En lnea]. Disponible en: http://www.supersolidaria.gov.co/normativa_list.php

111

8.6.

Cul es la regulacin de la Superintendencia de Notariado y Registro?122

h. Hacer conocimiento del cliente y usuario. i. Hacer capacitaciones.

Esta superintendencia por medio del Instructivo 007 y 008 de 2007, obliga a sus vigilados a tener un SARLAFT e impone a las notaras: a. Hacer reportes de operaciones sospechosas con destino a la UIAF. b. Hacer reportes de operaciones individuales con destino a la UIAF. notariales

j. Contar con un manual de procedimientos. k. Implementar un desarrollo tecnolgico. l. Conservar los documentos relacionados con la prevencin y control del lavado de activos. 8.7. Cul es la regulacin de la Superintendencia de Salud?123

c. Hacer reportes de operaciones notariales mltiples con destino a la UIAF. d. Identificar al reportado. e. Tener en cuenta las seales de alerta para el sector inmobiliario e inversiones en finca raz. f. Tener en cuenta las seales de alerta para la constitucin de sociedades. g. Tener en cuenta las seales de alerta para la cancelacin de gravmenes hipotecarios o liquidacin de sociedades.

El supervisor de las secretarias de salud de las alcaldas y gobernaciones, de las instituciones prestadoras del servicio de salud, de las loteras, productores de licores y cerveza y apuestas permanentes, a travs de la Circular Externa 081 de 1999 y la Circular Externa 049 de 2008, esta superintendencia promulga la regulacin del SIPLA para las entidades del sector de lotera y apuestas124, la cual se refiere a: a. b. c. d. Cumplimiento de los arts. 102 al 107 del EOSF. Mecanismos de control. Reporte de informacin. Capacitacin.

122

Para mayor informacin puede consultar la Superintendencia de Notariado y Registro. [En lnea]. Disponible en: http://www.supernotariado.gov.co/supernotariado/index.php?option=com_content&vie w=article&id=2161:instruccin-072007&catid=256:instrucciones-administrativas-2007

123 Para mayor informacin puede consultar la Superintendencia Nacional de Salud. [En lnea]. Disponible en: http://www.supersalud.gov.co/supersalud/ 124 Para mayor informacin puede consultar Coljuegos. [En lnea]. Disponible en: http://www.coljuegos.gov.co/index.asp

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A su turno la Empresa Territorial para la Salud ETESA para los operadores de juegos de suerte y azar, por medio de sus Resoluciones 1111 y 1453 de 2006, dispuso que deben contar con un SIPLA y otorg funciones al Comit de Coordinacin del Sistema de Control Interno en relacin con la prevencin y control del lavado de activos y financiacin del terrorismo, tales como: a. Definir polticas y objetivos generales para las actividades de control de prevencin de lavado de activos y financiacin del terrorismo. b. Conocer, discutir y recomendar la aplicacin de la normatividad existente sobre los asuntos regulados por la ley 526 de 1999 y sus Decretos Reglamentarios. c. Apoyar la gestin, administracin y control para la prevencin en la entidad de las conductas relacionadas con el lavado de activos. d. Evaluar y decidir sobre las operaciones inusuales u operaciones sospechosas presentadas, analizando o ratificando, las recomendaciones del oficial de cumplimiento respecto del reporte a la UIAF como operacin sospechosa. e. Recomendar y/o ratificar acciones a los clientes reportados a la UIAF, de conformidad con el manual existente sobre el tema.

f. Conocer y recomendar acciones sobre incumplimientos a las normas de tica y legales internas o externas, al rea responsable para que se d cumplimiento a las polticas trazadas o que se sealen por la instancia competente. g. Requerir presentacin de informes de seguimiento a las actuaciones, funcionamiento y evidencias de casos concretos reportados que recomiende el Comit.

8.8.

Cul es la regulacin de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada?125

Es el regulador de las empresas de transporte de valores, las empresas de vigilancia y seguridad privada y las empresas blindadoras de vehculos, por disposicin de la Circular Externa 003 de 2009 y la Circular Externa 008 de 2011, estos vigilados deben contar con un SARLAFT, que cuente con: a. Metodologas de administracin del riesgo LA/FT.
125 Para mayor informacin puede consultar la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada. [En lnea]. Disponible en: http://www.supervigilancia.gov.co/index.php?idcategoria=1047

113

b. c. d. e. f. g. h. i. 8.9.

Polticas. Procedimientos. Documentacin. Estructura organizacional. Infraestructura tecnolgica. Divulgacin de la informacin. Seales de alerta. Capacitacin. Cul es la regulacin de la Superintendencia de Sociedades?126

Como regulador de las sociedades mercantiles, empresas unipersonales y sucursales de sociedades extranjeras inspeccionadas, vigiladas y controladas, teniendo en cuenta la Circular Externa 004 de 2009, estos vigilados de forma voluntaria, deberan implementar recomendaciones, como: a. Proteja la empresa: Dude de negocios fciles. Nunca preste su nombre. Nunca preste sus productos financieros. Siempre pregunte el origen de los bienes y dinero con los cuales va a hacer negocios. Siempre documente las transacciones que realice. b. Adopte prcticas de Buen Gobierno Corporativo:
Para mayor informacin puede consultar la Superintendencia de Sociedades. [En lnea]. Disponible en: http://www.supersociedades.gov.co/ss/drvisapi.dll?
126

Aplique mecanismos de conocimiento del cliente. Documente todas las operaciones que realice. Monitoree las operaciones, especialmente las que puedan ser de alto riesgo. Identifique seales de alerta, verifique informacin. Actualice los manuales de procedimientos. Incluya controles en los procesos. Conozca su mercado y de sus clientes. Apyese en la tecnologa para determinar clientes, mercados, y operaciones riesgosas. Capacite y entrene a su personal, son quienes le pueden proteger. Establezca cdigos de conducta donde identifique situaciones de riesgo y la forma en la que deben actuar los empleados. Si conoce operaciones sospechosas puede reportarlas por la web www.uiaf.gov.co o al correo electrnico ros@uiaf.gov.co. La informacin es confidencial.

c. Evite riesgos Prdida de reputacin. Hacer parte de rumores. Ser incluidos en las listas internacionales. Prdida de acceso a los servicios y productos del sistema financiero. Prdida de relaciones comerciales con
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otros pases. Como se trata de una regulacin voluntaria, existe un proyecto que impondra la obligacin al sector empresarial vigilado por la Superintendencia de Sociedades a que tuvieran un modelo de gestin del riesgo LA/FT en el marco de una poltica de prevencin y control, segn el cual las empresas, tengan: a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. l. m. n. o. p. q. r. s. Inclusin en el plan estratgico. Comunicacin. Nombramiento de una persona responsable. Presentacin de informacin Capacitacin. Documentacin. Identificacin de operaciones, negocios o contratos. Acreditar debida diligencia. Conocimiento del cliente. PEP. Conocimiento de los asociados. Conocimiento del empleado. Manejo de efectivo. Identificar operaciones sospechosas intentadas y consumadas. ROS. Soporte de las operaciones, negocios o contratos. Revisor Fiscal. Riesgos asociados. Sanciones.

8.10. Cul es la regulacin de la Superintendencia de Puertos y Transporte?127 El regulador de las empresas transportadoras de carga terrestre, de acuerdo con la Circular Externa 011 de 2011, contar con un SIPLAFT, segn el cual, deben tener: a. b. c. d. e. f. g. h. i. Polticas. Comunicacin. Oficial de cumplimiento. Capacitacin. Documentacin. Metodologas de administracin del riesgo LA/FT. Procedimientos para la prevencin. Procedimientos para el control. rganos de administracin y control.

8.11. Cul es la regulacin del Ministerio de Tecnologas de la Informacin y las Comunicaciones?128 Este ministerio sobre la prevencin y control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo estableci el SAMIRLAFT o SARLAFT para los Operadores de los Servicios Postales de Pago, segn el cual las empresas
Para mayor informacin puede consultar la Superintendencia de Puertos y Transporte. [En lnea]. Disponible en: http://www.supersociedades.gov.co/ss/drvisapi.dll? 128 Para mayor informacin puede consultar el Ministerio de Tecnologas de la Informacin y las Comunicaciones. [En lnea]. Disponible en: http://www.mintic.gov.co/index.php/normatividad-plano
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que se dediquen a los giros postales de pagos, deben contar con: a. b. c. d. e. f. g. Polticas. Estructura organizacional y rganos de control. Infraestructura tecnolgica. Procedimientos. Documentacin. Divulgacin. Capacitacin.

envos urgentes, las empresas de mensajera, los usuarios aduaneros permanentes, los usuarios altamente exportadores y los dems auxiliares de la funcin aduanera y los profesionales del cambio de divisas. Conforme con la Circular Externa 170 de 2002, estas compaas, deben contar con: a. Procedimientos de reportes de operaciones sospechosas. b. Seales de Alerta. c. Empleado de Cumplimiento. d. Manual de Procedimientos SIPLA. e. Procedimiento de conocimiento del cliente. f. Procedimiento de conocimiento del mercado. g. Procedimiento de control de operaciones cambiarias. h. Procedimiento de respuesta a requerimientos de informacin por parte de autoridades. i. Revisor Fiscal y/o Auditor Interno. j. Capacitacin. k. Cdigo de tica o conducta. l. Deber de denuncia. Recientemente, a travs de la Circular Externa 028 de 2011 se obliga a los profesionales de compra y venta de divisas en efectivo a implementar un SARLAFT, que debe contar, con: a. b. c. d. Factores de riesgo. Riesgos asociados. Polticas. Metodologa de segmentacin de los factores de
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8.12. Cul es la regulacin de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales?129 Esta entidad que garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la proteccin del orden pblico econmico nacional, mediante la administracin y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias, los derechos de explotacin y gastos de administracin sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades pblicas del nivel nacional y la facilitacin de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad, vigila para efectos del SIPLA en comercio exterior, vigila a los depsitos pblicos y privados, las sociedades de intermediacin aduanera, las sociedades portuarias, los usuarios operadores, industriales y comerciales de zonas francas, las empresas transportadoras, los agentes de carga internacional, los intermediarios de trfico postal y
Para mayor informacin puede consultar la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. [En lnea]. Disponible en: http://www.dian.gov.co/dian/13Normatividad.nsf/
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e. f. g. h. i. j. k. l. m. n. o. p.

riesgo. Estructura organizacional. Funciones y responsabilidades. Procedimientos. Documentacin. Capacitacin. Reportes. Sanciones. Personas expuestas polticamente. Empleado de cumplimiento. Cdigo de tica. Conservacin de documentos. Deber de denuncia.

mismas, prioritariamente el lavado de activos y la financiacin del terrorismo. b. Centralizar, sistematizar y analizar mediante actividades de inteligencia financiera la informacin recaudada, en desarrollo de lo previsto en los artculos 102 a 107 del EOSF y sus normas remisorias o complementarias, las normas tributarias, aduaneras y dems informacin que conozcan las entidades del Estado o privadas que pueda resultar relevante para el ejercicio de sus funciones. Dichas entidades estarn obligadas a suministrar de oficio o a solicitud de la Unidad, la informacin de que trata el presente artculo. c. Recibir informacin de personas naturales. d. Comunicar a las autoridades competentes y a las entidades legitimadas para ejercitar la accin de extincin de dominio, cualquier informacin pertinente dentro del marco de la lucha integral contra el lavado de activos, la financiacin del terrorismo y las actividades que dan origen a la accin de extincin del dominio. e. Celebrar convenios de cooperacin con entidades de similar naturaleza de otros estados e instancias internacionales pertinentes y con las instituciones nacionales pblicas o privadas a que hubiere lugar, sin perjuicio de las obligaciones consagradas en la presente ley.

8.13. Cul es la regulacin de la Unidad de Informacin y Anlisis Financiero?130 La UIAF como Unidad de Inteligencia Financiera de Colombia, fue creada por la Ley 526 de 1999 y dentro de sus funciones estn: a. La prevencin y deteccin de operaciones que puedan ser utilizadas como instrumento para el ocultamiento, manejo, inversin o aprovechamiento en cualquier forma de dinero u otros bienes provenientes de actividades delictivas o destinados a su financiacin, o para dar apariencia de legalidad a las actividades delictivas o a las transacciones y fondos vinculados con las
130 Para mayor informacin puede consultar el Ministerio de Tecnologas de la Informacin y las Comunicaciones. [En lnea]. Disponible en: http://www.mintic.gov.co/index.php/normatividad-plano

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Aunque la UIAF no tiene funciones de supervisin, si tiene funciones de reglamentacin para sectores de la economa vigilados y no vigilados que deben contar con un modelo de gestin del riesgo LA/FT o por lo menos con una obligacin de reporte, como: a. Juegos de suerte y azar. b. Notarios. c. Profesionales de compra y venta de divisas en efectivo. d. Vehculos. e. Comercio exterior. f. Oro. 8.14. Cul es la regulacin sobre Extincin del Derecho de Dominio? La regulacin sobre extincin de dominio recae sobre los bienes adquiridos en forma ilcita, lo que originaba la prdida de este derecho a favor del Estado, sin contraprestacin ni compensacin alguna para su titular, cuando: a. Exista incremento patrimonial injustificado, en cualquier tiempo, sin que se explique el origen lcito del mismo. b. El bien o los bienes de que se trate provengan directa o indirectamente de una actividad ilcita. c. Los bienes de que se trate hayan sido utilizados como medio o instrumento para la comisin de

actividades ilcitas, sean destinadas a estas o correspondan al objeto del delito. d. Los bienes o recursos de que se trate provengan de la enajenacin o permute de otros que tengan su origen, directa o indirectamente, en actividades ilcitas, o que hayan sido destinados a actividades ilcitas o sean producto, efecto, instrumento u objeto del ilcito. e. Los bienes de que se trate tengan origen lcito, pero hayan sido mezclados, integrados o confundidos con recursos de origen ilcito. Se exceptan los ttulos depositados en los Depsitos Descentralizados de Valores, siempre y cuando los tenedores de esos ttulos cumplan satisfactoriamente las normas en materia de prevencin del lavado de activos y financiacin del terrorismo que le sean exigibles. La extincin del derecho de dominio se declaraba por sentencia judicial para los bienes provenientes, directa o indirectamente, del ejercicio de actividades ilcitas o sobre aquellos que hayan sido utilizados como medios o instrumentos necesarios para la realizacin de las siguientes conductas punibles: a. Enriquecimiento ilcito de servidores pblicos y de particulares. b. Delitos en perjuicio del Tesoro Pblico como peculado, inters ilcito en la celebracin de
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contratos, de contratos celebrados sin requisitos legales, emisin ilegal de moneda o de efectos o valores equiparados a moneda; ejercicio ilcito de actividades monopolsticas o de arbitrio rentstico; hurto sobre efectos y enseres destinados a seguridad y defensa nacionales; delitos contra el patrimonio que recaigan sobre bienes del Estado; utilizacin indebida de informacin privilegiada; utilizacin de asuntos sometidos a secreto o reserva. c. Delitos que impliquen grave deterioro de la moral social, como las que atenten contra la salud pblica, el orden econmico y social, los recursos naturales y el medio ambiente, la seguridad pblica, la administracin pblica, el rgimen constitucional y legal, el secuestro, el secuestro extorsivo, la extorsin, el proxenetismo, la trata de personas y el trfico de inmigrantes. Esta accin pblica y constitucional empieza con la Ley 333 de 1996 y luego fue modificada por la Ley 793 de 2002, con algunas reformas de la Ley 1453 de 2011, ms conocida como Estatuto de Seguridad Ciudadana. 8.15. Qu es el Estatuto Anticorrupcin?131 Es la norma tiene disposiciones orientadas a fortalecer los mecanismos de prevencin, investigacin y sancin
131 Para mayor informacin puede consultar la Secretaria Anticorrupcin y de Transparencia de la Presidencia de la Repblica. [En lnea]. Disponible en: http://www.anticorrupcion.gov.co/Documents/Presentacion-Estatuto-Anticorrupcion.pdf

de actos de corrupcin y la efectividad del control de la gestin pblica. Sus principales caractersticas normativas, son: a. b. c. d. e. f. Medidas administrativas. Medidas penales. Medidas disciplinarias. Organismos especiales. Polticas institucionales y pedaggicas. Prevencin y combate de la corrupcin en la contratacin pblica. g. Medidas de eficiencia y eficacia de control fiscal en la lucha contra la corrupcin. h. Oficinas de representacin. Este estatuto se caracteriza por: a. Endurecimiento de las penas y sanciones disciplinarias. b. Fortalecimiento de los procesos de investigacin y juzgamiento. c. Implementacin de polticas preventivas y educativas. d. Creacin de nuevos organismos para el anlisis del fenmeno y acompaamiento de la poltica. Se ampla la denominacin de corrupcin usada antes en los instrumentos jurdicos de Colombia, ya que ahora, tiene referencia en: a. Los delitos contra el patrimonio econmico. b. Los delitos contra el orden econmico y social.
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c. Los delitos contra la administracin pblica. d. Los delitos contra la eficaz y recta imparticin de justicia. En lo que tiene que ver con el rgimen penal y procesal penal, se caracteriza por: a. b. c. d. Restringir los beneficios. Eliminar los subrogados. Incluir nuevos agravantes. Incorporar nuevos delitos: Corrupcin privada. Administracin desleal. Omisin de control en el sector salud. Peculado por aplicacin oficial diferente frente a recursos de la seguridad social. Peculado culposo frente a recursos de la seguridad social integral. Fraude de subvenciones. Acuerdos restrictivos de la competencia. Trfico de influencias de particular. Soborno en la actuacin penal. Modificar algunos delitos. Aumentar las penas. Medidas contra las personas jurdicas. Ampliacin de trminos. Beneficios por colaboracin eficaz. Operaciones encubiertas.

a. b. c. d. e.

Nuevas prohibiciones. Nuevas faltas graves y gravsimas. Modifica los sujetos disciplinables. Modifica el proceso disciplinario. Modifica la revocatoria directa de decisiones disciplinarias. f. Modifica la caducidad y la prescripcin. Sobre el rgimen fiscal, las caractersticas del estatuto, son: a. La creacin del proceso verbal de responsabilidad fiscal. b. La modificacin el proceso ordinario de responsabilidad fiscal. c. El establecimiento de medidas para el fortalecimiento del ejercicio de la funcin de control fiscal, a travs de: Grupo Especial de Reaccin Inmediata. Grupo de Investigaciones Especiales. Creacin de Alianzas Estratgicas para crear veeduras especializadas. Sobre el rgimen de contratacin caractersticas del estatuto, son: estatal, las

e. f. g. h. i. j.

En el caso del rgimen disciplinario, se caracteriza por:

a. La modificacin del rgimen de inhabilidades e incompatibilidades. b. La tipificacin del delito de acuerdos restrictivos de la competencia. c. El establecimiento de medidas sobre interventora

120

y supervisin. d. El principio de planeacin como manifestacin de la maduracin de proyectos. e. Los requisitos para el manejo de anticipos. f. La regulacin sobre contratos interadministrativos. g. La regulacin sobre la contratacin de mnima cuanta. Para el sector salud, el estatuto se caracteriza por contar, con: a. Medidas de control y vigilancia. b. Medidas penales como la tipificacin del delito de omisin de control en el sector salud. c. Regulacin sobre campaas polticas. d. Sistema preventivo e prcticas financieras. Finalmente, el estatuto administrativas, como: cuenta con medidas

Corrupcin.

a. La accin de repeticin. b. Las oficinas de control interno. c. Plan anticorrupcin y mecanismos de atencin al ciudadano. d. Pedagoga de competencias ciudadanas. e. Divulgacin de campaas institucionales de prevencin de la corrupcin. f. La creacin de la Comisin Nacional de Moralizacin. g. Creacin de la Comisin Nacional Ciudadana de Lucha contra la Corrupcin. h. Programa Presidencial de Lucha Contra la
121

9. ASPECTOS GENERALES SOBRE ADMINISTRACION DEL RIESGO132

LA

9.1. Cmo se aplica un sistema de administracin del riesgo? La administracin del riesgo se aplica como un estndar de las mejores prcticas gerenciales que se caracteriza por ser un proceso iterativo que consta de pasos, los cuales, cuando son ejecutados en secuencia, posibilitan una mejora continua en el proceso de toma de decisiones. Administracin del riesgo es el trmino aplicado a un mtodo lgico y sistemtico de establecer el contexto, identificar, analizar, evaluar, tratar, monitorear y comunicar los riesgos asociados con una actividad, funcin o proceso de una forma que permita a las organizaciones minimizar prdidas y maximizar oportunidades. La administracin del riesgo sirve para identificar oportunidades como para evitar o mitigar prdidas. 9.2. Cules son las ventajas de la gestin del riesgo? La gestin de riesgos permite a las organizaciones privadas y pblicas:
132

a. Aumentar la probabilidad de lograr los objetivos. b. Fomentar la gestin proactiva. c. Ser conscientes de la necesidad de identificar y tratar el riesgo en toda la organizacin. d. Mejorar la identificacin de oportunidades y amenazas. e. Cumplir con las exigencias legales y reglamentarias y las normas internacionales. f. Mejorar la informacin financiera. g. Mejorar el gobierno corporativo. h. Mejorar la confianza de los grupos de inters en la organizacin. i. Establecer una base confiable para la toma de decisiones y la planificacin. j. Mejorar los controles. k. Repartir y utilizar de forma efectiva los recursos para la gestin de riesgos. l. Mejorar la eficiencia y eficacia operacional. m. Aumentar la salud y la seguridad. n. Mejorar la gestin de incidentes. o. Minimizar las prdidas. p. Mejorar el aprendizaje organizacional. q. Mejorar la resistencia organizacional. 9.3. Quines son los interesados en la aplicacin de gestin del riesgo? a. Los responsables de desarrollar la poltica de gestin de riesgos dentro de su organizacin. b. Los responsables de asegurar que los riesgos se administran con eficacia dentro de su
122

ASNZW 4260 de 1999, NTC 5254 de 2006 y la ISO 31000 de 2009.

organizacin, en su conjunto o en un rea especfica, proyecto o actividad. c. Los que necesitan evaluar la eficacia de una organizacin en la gestin de riesgos. d. Los desarrolladores de normas, guas, procedimientos y cdigos de prcticas que, en todo o en parte, establecen la forma como se gestiona el riesgo en el contexto especifico de estos documentos. 9.4. Qu es un sistema de administracin del riesgo? El sistema de administracin del riesgo es el conjunto de acciones llevadas a cabo en forma estructurada e integral, que permite a las organizaciones identificar y evaluar los riesgos que pueden afectar el cumplimiento de sus objetivos, con el fin de emprender en forma efectiva, las medidas necesarias para responder ante ellos, lo que implica tener en cuenta los principios, la estructura y el proceso. 9.5. Cules son los requerimientos un sistema de administracin del riesgo? Para una adecuada administracin del riesgo es necesario cumplir con los siguientes requisitos: a. Poltica de administracin de riesgos. b. Planeamiento y recursos.

i. Compromiso gerencial. ii. Responsabilidad y autoridad. iii. Recursos. c. Programa de implementacin. d. Revisin gerencial 9.6. Cules son los principios de la gestin del riesgo? a. La gestin del riesgo crea valor y protege. b. La gestin del riesgo es una parte integral de todos los procesos de la organizacin. c. La gestin del riesgo es parte de la toma de decisiones. d. La gestin del riesgo tiene en cuenta explcitamente la incertidumbre. e. La gestin del riesgo es sistemtica, estructurada y oportuna. f. La gestin del riesgo se basa en la mejor informacin disponible. g. La gestin del riesgo toma en cuenta los factores humanos y culturales. h. La gestin del riesgo es transparente e inclusiva. i. La gestin del riesgo es dinmica, interactiva y abierta al cambio. j. La gestin del riesgo facilita la mejora continua de la organizacin. 9.7. Cules son los elementos un sistema de administracin del riesgo? Los elementos principales del proceso de administracin
123

de riesgos son los siguientes: a. b. c. d. e. f. Establecer el contexto. Identificar riesgos. Analizar riesgos. Evaluar riesgos. Monitorear y revisar. Comunicar y consultar.

mecanismos de informacin. i. Aplicacin de la gestin de riesgos. i. Marco de la gestin del riesgo. ii. Proceso de gestin de riesgos. iii. Seguimiento y revisin del marco. iv. Mejora continua del marco. 9.9. Cul es el proceso de administracin del riesgo? un sistema de

La administracin de riesgos es un proceso iterativo que puede contribuir a la mejora organizacional. Con cada ciclo, los criterios de riesgos se pueden fortalecer para alcanzar progresivamente mejores niveles de administracin de riesgos. Para cada etapa del proceso deberan llevarse registros adecuados, suficientes como para satisfacer a una auditora independiente. 9.8. Cul es el marco de la gestin del riesgo? En el diseo del maco de la gestin del riesgo, se debe tener en cuenta: a. b. c. d. e. Mandato y compromiso. Comprender la organizacin y su contexto. Establecer polticas de gestin de riesgos. Rendicin de cuentas (Accountability). La integracin de la gestin del riesgo en los procesos de la organizacin. f. Recursos. g. Establecimiento de la comunicacin interna y mecanismos de informacin. h. Establecimiento de la comunicacin externa y

La administracin del riesgo, de acuerdo con los elementos anteriormente mencionados, presenta el siguiente proceso: a. Establecer el contexto: i. Establecer el contexto estratgico. ii. Establecer el contexto organizacional. iii. Establecer el contexto de administracin del riesgo. iv. Desarrollar criterios de evaluacin del riesgo. v. Definir la estructura. b. Identificar riesgos: i. Qu puede suceder. ii. Cmo y por qu puede suceder. iii. Herramientas y tcnicas. c. Analizar riesgos: i. Determinacin de controles existentes ii. Consecuencias y probabilidades. iii. Tipos de anlisis.
124

iv.

1. Cualitativo. 2. Cuantitativo. Anlisis de sensibilidad.

d. Evaluar riesgos: i. Probabilidad o Frecuencia. ii. Impacto. e. Tratamiento del riesgo: i. Identificar opciones de tratamiento. ii. Evaluar opciones de tratamiento. iii. Preparar los planes de tratamiento. iv. Implementar planes de tratamiento f. Monitorear y revisar. g. Comunicar y consultar. 9.10. Cul es la documentacin de un sistema de administracin del riesgo? Es necesario documentar cada etapa del proceso de administracin del riesgo en la que se incluyan los supuestos, los mtodos, las fuentes de datos y los resultados. Para el efecto, deben tenerse en cuenta las siguientes razones para la documentacin del proceso de administracin del riesgo: a. Demostrar que el proceso es conducido apropiadamente. b. Proveer evidencia de un enfoque sistemtico de identificacin y anlisis de riesgos.

c. Proveer un registro de los riesgos y desarrollar la base de datos de conocimientos de la organizacin. d. Proveer a los tomadores de decisin relevantes de un plan de administracin de riesgos para aprobacin y subsiguiente implementacin; e. Proveer un mecanismo y herramienta de responsabilidad. f. Facilitar el continuo monitoreo y revisin. g. Proveer una pista de auditora. h. Compartir y comunicar informacin. 9.11. Cules son los pasos en el desarrollo e implementacin de un programa de administracin de riesgos? a. Paso 1: Respaldo de la alta gerencia: i. Es necesario el apoyo permanentemente activo del Presidente de la entidad. ii. Se necesita que patrocine la iniciativa un gerente ejecutivo principal. iii. Todos los ejecutivos principales deben dar pleno apoyo. b. Paso 2: Desarrollar la poltica organizacional: i. Los objetivos de la poltica y explicacin para administrar los riesgos; ii. Los vnculos entre la poltica y el plan estratgico / corporativo de la organizacin; iii. El alcance, o el rango de aspectos a los cuales se aplica la poltica; iv. Gua de lo que puede ser considerado
125

v. vi. vii. viii.

como riesgo aceptable; Quin es responsable por administrar riesgos; El apoyo / capacidad disponibles para asistir a los responsables de administrar riesgos; El nivel de documentacin requerido; y El plan para revisar el desempeo organizacional en relacin con la poltica.

i. ii. iii. iv. v. vi.

El contexto de la organizacin y de la administracin de riesgos; Los riesgos identificados para la organizacin; El anlisis y evaluacin de estos riesgos; Las estrategias de tratamiento; Los mecanismos para revisar el programa. Las estrategias para procurar la toma de conciencia, la adquisicin de pericia, la capacitacin y la educacin. a nivel de

c. Paso 3: Comunicar la poltica: i. Establecer un equipo que comprenda personal de alta gerencia para ser responsable por las comunicaciones internas acerca de la poltica. ii. Procurar la toma de conciencia acerca de la administracin de riesgos. iii. Comunicacin / dilogo en toda la organizacin acerca de administracin de riesgos y la poltica de la organizacin. iv. Adquirir pericia en administracin de riesgos, ej.: consultores, y desarrollar destrezas en el personal a travs de la educacin y capacitacin. v. Asegurar niveles apropiados de reconocimiento, recompensas y sanciones. vi. Establecer procesos de administracin de desempeo. d. Paso 4: Administrar organizacional: riesgos a nivel

e. Paso 5: Administrar riesgos programa, proyecto y equipo. f. Paso 6: Monitorear y revisar.

Grficamente se puede mostrar de dos formas el sistema de administracin del riesgo, as:

126

Grfica 3. Relacin entre los Principios de la Gestin del Riesgo, Marco y Proceso. ISO 31000 de 2009

Grfica 5. Proceso del Sistema de Administracin del Riesgo. ASNZW 4360 de 1999

Grfica 4. Relacin entre los Componentes den Marco de la Gestin del Riesgo, ISO 31000 de 2009

Grfica 6. Proceso Explicativo del Sistema de Administracin del Riesgo. ASNZW 4360 de 1999

127

10. ASPECTOS GENERALES SOBRE EL SARLAFT133 Aunque el SARLAFT es propio de las entidades del sector financiero, en este apartado solo se mostraran los aspectos que pueden servir de ejemplo para el diagnstico, diseo e implementacin de un Modelo de Gestin del Riesgo LA/FT para otro tipo de entidades pblicas o privadas que no pertenezcan a la banca. 10.1. Cul es la naturaleza del riesgo LA/FT? De acuerdo con el nuevo enfoque del lavado de activos y la financiacin del terrorismo vistos como riesgos, su naturaleza es diferente a la de otros tipos de riesgos tales como el de crdito, mercado o liquidez en los que existen opciones de ganar o perder; en el caso del riesgo LA/FT la nica opcin para la empresa o entidad es de prdida y por tanto, es necesario dirigir los esfuerzos a travs del SARLAFT para prevenirlo, detectarlo y reportarlo oportuna y eficazmente. 10.2. Cul es el mbito de aplicacin del SARLAFT? El SARLAFT en cualquier empresa o entidad corresponde a los criterios y parmetros exigidos por la ley o la autorregulacin. Por tanto, se dirige a los Socios, Accionistas, Miembros de Junta Directiva, Administradores, Representantes Legales, Empleados, Contratistas, Clientes, Usuarios, Proveedores, Aliados
Tomado del Guidance on the Risk-Based Approach to Combating Money Laundering and Terrorist Financing del GAFI.
133

Estratgicos y Terceros. 10.3. Cul es el alcance del SARLAFT? Cualquier empresa o entidad debe implementar el SARLAFT para gestionar el Riesgo LA/FT que se instrumenta a travs de etapas y elementos y debe abarcar todas la actividades de su objeto social o funciones pblicas, para lo cual prev procedimientos y metodologas con el fin de protegerse de ser utilizada a travs de sus los Miembros de la Asamblea, Miembros de Junta Directiva, Empleados, Clientes, Proveedores, Contratistas, Aliados Estratgicos y los Terceros relacionados con la compaa, como un instrumento para el lavado de activos y/o canalizacin de recursos hacia la realizacin de actividades terroristas, o cuando se pretenda el ocultamiento de activos provenientes de dichas actividades. Para el efecto, la empresa o entidad debe revisar peridicamente las etapas y elementos del SARLAFT a fin de realizar los ajustes que consideren necesarios para su efectivo, eficiente y oportuno funcionamiento. 10.4. Cul es la definicin del riesgo LA/FT? La posibilidad o probabilidad de prdida o dao que puede sufrir la empresa o entidad por su propensin a ser utilizada directamente o a travs de sus operaciones como instrumento para el lavado de activos y/o canalizacin de recursos hacia la realizacin de actividades terroristas, o cuando se pretenda el
128

ocultamiento actividades.

de

activos

provenientes

de

dichas

10.5. Cules son SARLAFT?

los

factores

de

riesgo

del

cuales la compaa administra el riesgo LA/FT. Las etapas del SARLAFT son la identificacin del riesgo LA/FT, la medicin del riesgo LA/FT, el control del riesgo LA/FT y el monitoreo del sistema de administracin del riesgo LA/FT. 10.8. Cules son SARLAFT? los derroteros bsicos del

Los factores de riesgo SARLAFT que pueden tener una empresa o entidad son el cliente o usuario; los productos o servicios; los canales de distribucin y las jurisdicciones. En el caso de la primera fuente de riesgo, es mejor hablar de vinculado para dar espacio a los Socios, Accionistas, Miembros de Junta Directiva, Administradores, Representantes Legales, Empleados, Contratistas, Clientes, Usuarios, Proveedores, Aliados Estratgicos y Terceros. 10.6. Cules son las fases del SARLAFT? El SARLAFT tiene dos fases que corresponde a la prevencin y al control. En la primera, debe precaverse la introduccin, a la empresa o entidad, de activos provenientes de actividades delictivas, y en la segunda, el propsito es detectar las operaciones que se pretendan realizar o se hayan realizado para darle apariencia de legalidad a los activos ilcitos o la canalizacin de recursos lcitos o ilcitos para la realizacin de actividades terroristas. 10.7. Cules son las etapas del SARLAFT? Las etapas del SARLAFT de una empresa o entidad, son pasos sistemticos e interrelacionados mediante los

Los lineamientos bsicos del SARLAFT de una empresa o entidad, se concretan en: a. b. c. d. e. f. g. h. Conozca Su Cliente. Conozca el Cliente de Su Cliente. Conozca Su Empleado. Conozca Su Mercado. Conozca Su Riesgo. Conozca Su Proveedor. Debida Diligencia. Debida Diligencia Mejorada.

10.9. Cules son los elementos del SARLAFT? Los elementos del SARLAFT son el conjunto de componentes a travs de los cuales se instrumenta de forma organizada y metdica la administracin del riesgo LA/FT de una empresa o entidad, dentro de los cuales se encuentran: a. Polticas. b. Procedimientos c. Documentacin
129

d. e. f. g. h.

Estructura organizacional. rganos de control. Infraestructura tecnolgica. Divulgacin de la informacin. Capacitacin.

Grfica 7. Conceptos clave del SARLAFT. Juan Pablo Rodrguez C.

130

11. HERRAMIENTAS DE PREVENCION Y CONTROL DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO 11.1. Seales de Alerta y Tipologas134 En este apartado usted puede encontrar las seales de alerta y tipologas de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionadas con la corrupcin. Por tanto, primero se va a presentar informacin general y luego modalidades especficamente vinculadas con la corrupcin. Las seales de alerta genricas que se refieren a persona natural, persona jurdica y empleados135 pueden ser aplicadas a cualquier tipo de negocio o relacin contractual, incluyendo los contratos pblicos. 11.1.1. Cules son las seales de alerta de persona natural aplicadas al lavado de activos y financiacin del terrorismo? a. Actan a nombre de terceros intentando ocultar la identidad del cliente, proveedor o usuario real. b. Adicionan o cambian de beneficiaros de ttulos valores en forma frecuente.
Tomado de Seales de Alerta. Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF. 2006. 135 Tomado de Riesgo de Lavado de Activos en Instrumentos Financieros, Usuarios y Empleados de Instituciones Financieras, Naciones Unidad Oficina contra la Droga y el Delito. Versin 1. 2010.
134

c. Fraccionan transacciones para evitar requerimientos de documentacin y/o presentacin de declaracin de operaciones en efectivo. d. Amenazan o intentan sobornar al empleado de la compaa o entidad con el fin de que acepte informacin incompleta o falsa en el formulario de registro de informacin. e. Inicialmente realizan operaciones por montos bajos, pero al corto tiempo las incrementan en altas cantidades. f. Invierten demasiado dinero, sin importar la rentabilidad y fingen ignorancia con respecto al mercado. g. Realizan mltiples operaciones en efectivo en las misma o diferentes oficinas. h. Poseen gran solvencia econmica y sin embargo les resulta difcil la consecucin de referencias o codeudores. i. Realizan operaciones en cantidades o valores no acordes con la actividad econmica. j. Realizan operaciones mltiples cantidades de dinero dirigidas beneficiarios. de grandes a diferentes

131

k. Registran la misma direccin y/o telfono de otras personas con las que no tienen relacin aparente. l. Cambian frecuentemente sus direccin, telfono. ocupacin, etc. m. Cambian repentina operaciones. e datos como las

diferentes y distantes a la sede de los negocios del cliente o proveedor y/o a su lugar de residencia. u. Exigen ser atendidos o manifiestan marcada preferencia por un especfico directivo o empleado de la compaa o entidad. v. Suministran informacin falsa, de difcil verificacin o insuficiente. w. Se muestran renuentes o molestos cuando se les solicita una adecuada identificacin o el diligenciamiento de los formatos obligatorios para poder realizar cierto tipo de operaciones. x. Se muestran nerviosos, al preguntrseles la informacin requerida, dudan en las respuestas y/o escrita la informacin solicitada. y. Ofrecen productos o servicios por precios por debajo de los costos normales del mercado o de compra ms elevados. 11.1.2. Cules son las seales de alerta de persona jurdica aplicadas al lavado de activos y financiacin del terrorismo? a. Tienen nuevos propietarios, han sido adquiridas con dificultades econmicas, cambian su naturaleza y presentan en corto lapso utilidades desbordadas.
132

inconsistentemente

n. Posean el nmero de identificacin correspondiente a un funcionario retirado por manejos fraudulentos. o. Definen su actividad econmica como independiente, comerciante o rentista de capital y manejan grandes cantidades de dinero. p. Se niegan a soportar una operacin o a actualizar la informacin bsica. q. Diligencian formularios o formatos con letra ilegible o amaada. r. Solicitan que se les exonere de requisitos sin tener derecho a ello. s. Son recomendadas por inversionistas o clientes o proveedores o usuarios que exhiben actitudes poco confiables. t. Adquieren productos o servicios o sostienen relaciones comerciales en lugares o jurisdicciones

b. Tienen como propietarios o directivos, personas de estratos bajos y con dificultades econmicas y que manejan grandes volmenes de dinero. c. Han sido constituidas con bajos capitales, recibiendo poco despus grandes sumas de inversin, principalmente extranjera. d. Realizan grandes inversiones no obstante haber sido creadas recientemente. e. Reciben ingresos no operacionales por mayor cuanta que los ingresos operacionales. f. Tienen un capital suscrito muy bajo y/o un objeto social muy amplio. g. Tienen en comn socios, gerentes, administradores o representantes legales con otras personas jurdicas o empresas (outsourcing). 11.1.3. Cules son las seales de alerta de empleado aplicadas al lavado de activos y financiacin del terrorismo? a. Tramitan frecuentemente operaciones con excepciones y evaden controles internos o de aprobacin establecidos. b. Tienen un estilo de vida que no corresponde al monto de su salario.

c. Impiden que otros compaeros de trabajo atiendan a determinados clientes o proveedores. d. Son renuentes a disfrutar de vacaciones, aceptar cambios de su actividad o promociones que impliquen no continuar ejecutando las mismas actividades. e. Se ausentan del lugar de trabajo con frecuencia sin justificacin. f. Permanecen frecuentemente en la oficina ms all de la hora de cierre o concurren a ella por fuera del horario habitual. g. Son empleados que aparentan no conocer a un cliente o proveedor frecuente. h. Son empleados que no soportan debidamente la informacin de vinculacin del cliente o proveedor. i. Son empelados que vienen de otra compaa o entidad con sus clientes o proveedores y con dedicacin casi exclusiva a ellos. 11.1.4. Cules son las seales de alerta de las facturas, como instrumento utilizado para el lavado de activos y la financiacin del terrorismo? Teniendo en cuenta la Ley 1231 de 2008 establece reglas sobre la prevencin del lavado de activos y la
133

financiacin del terrorismo y que la factura es un ttulo valor y est presente en la ejecucin de contratos pblicos, se destacan las siguientes seales de alerta: a. Clientes o proveedores que presentan un volumen histrico de facturacin de mercancas o servicios con incrementos, en cantidades o monto, que no tienen una justificacin razonable. b. Clientes o proveedores que presentan una facturacin de mercancas o servicios, con incrementos, que no tienen una justificacin razonable con la actividad econmica, ubicacin o forma de pago del comprador. c. Facturas con datos del comprador (nombre, direccin, identificacin, telfonos, etc.) aparentemente falsos. d. Facturas con datos de las mercancas o servicios aparentemente falsos. e. Facturas con direcciones o destinos del comprador aparentemente falsos o de difcil ubicacin o acceso. f. Facturas de mercancas o servicios expedidas a nombre de personas (compradores) que no tienen las caractersticas o condiciones para que sean los verdaderos destinatarios. g. Mercancas o servicios facturados que son

cancelados oportunamente pero nunca se realiza la entrega de los bienes o la prestacin de los servicios. h. Mercancas facturadas por un monto muy inferior o superior al valor comercial o de mercado. i. Facturas de prestacin de servicios especializados que son difcilmente verificables y son canceladas oportunamente. j. Mercancas cuyos valores unitarios facturados aparecen por montos ilgicos o sin una justificacin razonable (excesivamente inferiores o superiores). k. Mercancas o servicios que se facturan y el comprador no necesita o no tiene una justificacin razonable para su adquisicin. l. Facturas con las que se cobran las mismas mercancas o servicios ms de una vez. m. Facturas de mercancas o servicios en las que el comprador presenta antecedentes penales, registra anotaciones judiciales o administrativas o est incluido en listas nacionales o internacionales designados como terroristas, narcotraficantes, responsables fiscales, funcionarios pblicos sancionados, fugitivos, criminales o buscados por las autoridades. n. Facturacin de mercancas o servicios en las que
134

el comprador registra la direccin o sitio de entrega en un lugar que ha sido objeto de alguna medida judicial o tiene alguna medida administrativa, civil o judicial que limite su propiedad o trnsito. o. Mltiples facturas que corresponden individualmente a una gran cantidad de mercancas que conforman un solo lote, con el fin de sobrevalorar los montos individuales. p. Facturas entregadas en blanco o para ser diligenciadas por el comprador. q. Facturas por montos significativos que son canceladas con dinero en efectivo por parte del comprador, cuando no hay una justificacin razonable, no es la costumbre comercial o se hace de manera fraccionada. r. Facturas por montos significativos que son canceladas con dinero en efectivo por parte del comprador, en cuantas superiores al monto de la factura. Luego se solicita la respectiva devolucin del pago en exceso, sin que exista una justificacin razonable, adicional a la de un simple error. 11.2. Qu tipologas de lavado de activos y financiacin del terrorismo se relacionan

especficamente con corrupcin?136 De forma especfica la corrupcin se relaciona con casos de lavado de activos y financiacin del terrorismo, para lo cual se presentan las tipologas con sus respectivas seales de alerta. 11.2.1. Utilizacin de empresas legalmente establecidas para apoyar las actividades de Organizaciones Narco Terroristas: Las zonas econmicas en las que confluyen diferentes factores de inters, principalmente por la presencia de ONT, son altamente sensibles para la creacin y puesta en funcionamiento de negocios con apariencia de legalidad que sirven para los propsitos de estos grupos armados. Una organizacin delictiva, para desarrollar y mantener sus actividades requiere de diferentes bienes y servicios, algunos de los cuales por sus caractersticas pueden ser provistos por la economa local (zona de mayor presencia). Para ello, la ONT dispone de dos modalidades: a. Destina recursos econmicos en la creacin de nuevas empresas que se encarguen de desarrollar este tipo de actividades comerciales. b. Utiliza negocios ya creados en la zona, mediante la intimidacin que ejercen sobre sus propietarios.
Tomado de Compilacin de Tipologas de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo 2004-2010. Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF. 2010.
136

135

Una vez la ONT cuenta con las empresas o negocios que requiere, hace uso de ellos en dos sentidos: a. Los negocios desarrollan una actividad comercial legtima que termina apoyando la logstica para la comisin de actividades ilcitas. b. A travs de ellos, se realiza el manejo o traslado de recursos provenientes de actividades ilcitas. De esta manera, una ONT, crea legalmente una empresa para el desarrollo de una actividad comercial especfica que apoye la logstica de su actividad delictiva. Dicha empresa recibe dinero por la venta de los bienes o prestacin de los servicios a particulares y especialmente a la ONT y lo utiliza para el pago de proveedores, integrando as el dinero en la economa. Con los recursos de su ejercicio y los dineros adicionales provenientes de actividades ilcitas, la empresa utiliza productos financieros, constituye inversiones y en algunos casos, realiza traslados a favor de cuentas de terceras personas en otras ciudades del pas. Seales de Alerta: a. Empresas ubicadas en zonas con presencia de ONT, que repentinamente registran un alto incremento en el nivel de sus ventas, sin una justificacin aparente. b. Empresas ubicadas en zonas con presencia de ONT, que registran un nivel de ventas que no

guarda relacin con la capacidad econmica y de consumo de la poblacin de la zona. c. Pagos a los proveedores de una empresa, realizados por cuenta de terceras personas que al parecer no tienen un vnculo con ella. d. Empresas en zonas con presencia de ONT, que registran en sus productos financieros altos movimientos en efectivo, con caractersticas de fraccionamiento y que no guardan relacin con la actividad que desarrollan. e. Transferencias bancarias locales y cheques girados a favor de terceras personas que al parecer no tienen relacin con la actividad econmica desarrollada por la empresa. f. Cheques girados por la empresa que presentan endosos irregulares y que son cobrados generalmente en efectivo. g. Empresas ubicadas en zonas con presencia de ONT, que registran una estructura y actividad financiera muy diferente a la de una empresa tpica del mismo sector econmico. h. Empresas ubicadas en zonas con presencia de ONT, que registran consignaciones en sus cuentas con seales de fraccionamiento, realizadas en ciudades diferentes a la zona en la que desarrolla su actividad comercial.
136

i. Empresas ubicadas en zonas con presencia de ONT, econmicamente activas y que repentinamente dejan de funcionar. Ejemplo: Una ONT y con presencia en una zona econmica en la que confluyen diferentes factores de inters, requiere el suministro constante de una serie de vveres, abarrotes y elementos de apoyo logstico para el sostenimiento normal de sus integrantes. Para ello, decide utilizar un pequeo negocio de la zona convenciendo a su propietario de que colabore con la causa de la organizacin. El negocio creado hace 5 aos, realizaba la venta de vveres abarrotes y elementos de apoyo logstico en una pequea parte de la zona, por lo que registraba un bajo nivel de ventas. Estas ventas eran en efectivo y en algunos casos otorgaba pequeos plazos para el pago de las compras que sus clientes realizaban. Repentinamente, el negocio presenta un notorio incremento en los pedidos realizados a sus proveedores de artculos tales como granos, enlatados, elementos de aseo personal, bateras y herramientas. Para el pago de estos insumos, los proveedores exigen el giro de cheques con cruces restrictivos. Adicionalmente, el nivel de sus ventas tambin registra un repentino incremento, superando incluso a los otros negocios ms grandes de la regin. El dinero recibido por las nuevas ventas, se consigna siempre en efectivo, en las cuentas bancarias del negocio. Adicionalmente, se recibe un gran nmero de consignaciones desde otras ciudades del pas con caractersticas de fraccionamiento. Una parte del dinero

se destina para el pago de proveedores y la otra permanece muy poco tiempo en sus cuentas. Para el retiro de este ltimo, el negocio gira un gran nmero de cheques, que son cobrados principalmente en efectivo, incluso en ciudades diferentes a la que se encuentra el negocio. De igual manera, el negocio solicita la transferencia de dinero a una cuenta a nombre de su propietario, radicada en otra ciudad del pas, de la cual se efectan retiros sucesivos en efectivo. 11.2.2. Fiducia de administracin y pagos de bienes ilcitos: El fideicomitente acude a la fiduciaria con el nimo de entregar unos activos (dinero en efectivo, bienes inmuebles, maquinaria), con el fin de que la fiduciaria realice una serie de pagos establecidos previamente por el cliente. Estos pagos son realizados peridicamente con los rendimientos producidos por la inversin realizada con los activos. El principal objetivo del proceso es aprovechar el anonimato que conlleva el hecho de que los pagos sean realizados por la fiduciaria. Pasado un periodo de tiempo el fideicomitente solicita la liquidacin del producto solicitando la entrega del dinero en cheque o transferencia a una cuenta bancaria. Seales de Alerta: a. Empresas recientemente creadas, con capital inicial bajo y un objeto social muy amplio que realizan altas inversiones.

137

b. Grupos de empresas que tienen en comn socios, gerentes, administradores o representantes legales. c. Empresas o repentinamente coherente. personas de asesor que cambian sin una razn

d. Empresas o clientes que dicen invertir toda su liquidez. e. Clientes que llegan sin referencias de otras entidades. f. Clientes no habituales que manejan mucho dinero. g. Bienes que fueron recientemente adquiridos mediante transacciones por montos inusuales (muy por encima o muy por debajo de su valor real). Ejemplo: El testaferro de una organizacin delictiva dedicada a la extorsin y el secuestro, recibe de la organizacin delincuencial un grupo de activos obtenidos luego de cometer ilcitos en diferentes ciudades. El grupo de activos est compuesto por una fuerte suma de dinero en efectivo en diferentes monedas, una empresa de fabricacin de jabones, varios inmuebles que la organizacin acaba de poner a su nombre y un lote de maquinaria pesada que se encuentra localizada en uno

de los bienes inmuebles a su nombre. Con estos bienes el testaferro acude a una entidad fiduciaria para entregar en administracin los bienes producto de las actividades delictivas desarrolladas por la organizacin. Verificados algunos datos bsicos, la compaa fiduciaria constituye un encargo fiduciario con los bienes y con el dinero en efectivo comienza a pagar a los acreedores de la fbrica de jabones y los gastos derivados de la administracin y mantenimiento de la maquinaria pesada. El dinero restante es invertido, los bienes inmuebles arrendados y la maquinaria es arrendada para la construccin de una carretera. En vista del buen trabajo realizado por la compaa fiduciaria, el testaferro solicita que mensualmente le sean girados cheques a su nombre para su sostenimiento, el pago de servicios y obligaciones financieras y una suma adicional para sus gastos personales. Estos cheques son posteriormente endosados y entregados a algunos miembros de la organizacin para el desarrollo de su actividad criminal. Pasado un tiempo el testaferro decide liquidar el encargo fiduciario mediante la devolucin de los bienes y la entrega del dinero en cheques y se presenta en otra entidad para realizar de nuevo el mismo proceso adicionando otros bienes y ms dinero en efectivo. 11.2.3. LA/FT a travs de la constitucin de fiducia mercantil: A causa de la desarticulacin de las estructuras de las organizaciones narcoterroristas y la captura de sus principales cabecillas, los negocios son heredados o asumidos por otras nuevas personas, sobre los cuales se
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tiene poco o ningn conocimiento por parte de las autoridades del pas. Lo anterior permite que los nuevos narcoterroristas puedan realizar transacciones cumpliendo con todos los requisitos del debido conocimiento del cliente. Sin embargo, su comportamiento transaccional no es acorde con la supuesta actividad econmica que desarrolla y desborda la utilizacin de los productos y servicios de las sociedades fiduciarias para poder dar apariencia de legalidad a recursos de origen ilcito. Seales de Alerta: a. Fideicomitente que constituye mltiples fiducias mercantiles no acorde con su actividad econmica. b. Dueos de los bienes entregados en fiducia de garanta cuya tradicin es superior a diez (10) aos, son solicitados en extradicin o presentan problemas judiciales por temas relacionados con el lavado de activos o financiacin del terrorismo. c. Constitucin de fiducia mercantil en garanta con bienes que registran mltiples dueos en su tradicin. d. Constitucin de fiducia mercantil en garanta con bienes adquiridos recientemente o en trmite por parte del fideicomitente. e. Incremento injustificado de capital de un

fideicomitente. Ejemplo: Un narcotraficante heredero del negocio de un cabecilla capturado por las autoridades judiciales, adquiere el cincuenta por ciento (50%) de un bien inmueble valorado por un monto importante, con recursos de origen ilcito, con un crdito otorgado por una institucin financiera y la permuta de otros bienes inmuebles como lotes, oficinas y apartamentos. Con el propsito de establecer garantas sobre el crdito otorgado por la institucin financiera y el restante ciento (50%) del costo del bien inmueble, el narcotraficante constituye un patrimonio autnomo en garanta en una sociedad fiduciaria, cumpliendo con los requisitos establecidos. Como garanta entrega los bienes inmuebles 1, 2, X y Z, que presentan las siguientes caractersticas: a. Los bienes inmuebles 2 y Z, fueron adquiridos recientemente por el narcotraficante. b. El bien inmueble 1, en la tradicin superior a los diez (10) aos, fue propiedad de una persona que se encuentra solicitada en extradicin. c. El bien inmueble X registra como dueo a otra persona diferente al fideicomitente. Aprovechando los vnculos comerciales ya establecidos con la sociedad fiduciaria, el narcotraficante constituye otro patrimonio autnomo para la administracin y pagos
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de recursos (de origen ilcito) de la empresa RST, de la cual es el representante legal. De otra parte, el narcotraficante heredero constituye un encargo fiduciario para recaudar y administrar los recursos provenientes de la pre-venta de un proyecto inmobiliario, que ser desarrollado por en terreno cuyo dueo es la comercializadora LMN, donde el representante legal es miembro de la red del narcotraficante. La sociedad fiduciaria recibe los aportes dados por los compradores del proyecto inmobiliario, permitiendo mezclar los recursos de origen ilcito a travs de testaferros y recursos de origen lcito de los compradores de buena fe. Una vez cumplido el punto de equilibrio y las condiciones dadas en el contrato del encargo fiduciario, la sociedad realiza el pago por la venta del terreno a la comercializadora LMN y entrega los recursos restantes al narcotraficante para el supuesto desarrollo del proyecto inmobiliario. Finalmente, la sociedad fiduciaria da cumplimiento a las condiciones pactadas en las dems fiducias mercantiles (patrimonio autnomo en garanta y de administracin y pagos), para lo cual vende los inmuebles dados en garanta, realiza el pago de la obligacin crediticia y de los proveedores, entre los cuales se encuentran la comercializadora LMN. Los recursos restantes son entregados al fideicomiente/narcotraficante. 11.2.4. Utilizacin de convenios de asociacin por medio de empresas de fachada vinculadas a organizaciones criminales: Esta tipologa se refiere a empresas de fachada cuyo

objeto es la celebracin de contratos de construccin de viviendas subsidiadas por entidades del Estado que consiguen la titularidad de los terrenos en donde se tiene previsto el desarrollo de proyectos de vivienda de inters social. Una vez desarrollados los proyectos, se simula la venta de estas viviendas que posteriormente son pagadas con dineros de origen ilcito dando con ello apariencia de legalidad al proyecto y a los recursos invertidos. La empresa que desarrolla el proyecto de vivienda, puede ser creada para construir un proyecto especfico o utilizar una existente mediante la presin, intimidacin o soborno a sus propietarios. Seales de Alerta: a. Repetidas contiendas jurdicas sobre la posesin de los terrenos donde se va a construir el complejo habitacional. b. Presencia de accidentes, homicidios de los poseedores de los terrenos. c. Constantes denuncias sobre corrupcin, particular de funcionarios judiciales. en

d. Sociedades adquirentes de los terrenos cuyos socios sean personas sin capacidad econmica. e. Capitales sociales aportados por familiares de reconocidos miembros de organizaciones criminales o que hayan sido privados de la libertad.
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f. Proyectos de construccin de vivienda de inters social que por sus caractersticas financiamiento, operacin o administracin, no tienen una relacin lgica con el mercado. Ejemplo: Una organizacin criminal crea una empresa fachada de construccin y celebra un contrato de construccin de viviendas subsidiadas por entidades del Estado. La construccin la realiza con dinero de origen ilcito, los beneficiarios de las viviendas adquieren crditos y reciben el subsidio a travs de una entidad financiera quien a su vez le transfiere el dinero a la cuenta de la empresa constructora. 11.2.5. Desvo de recursos pblicos a travs de contribuciones o donaciones a una ESAL para LA: Entre las formas para desviar los recursos pblicos por parte de funcionario de un Ente Territorial, se encuentra la adjudicacin de contratos de obras civiles a empresas constituidas legalmente, que aparentemente cumple con todos los requisitos para ser seleccionado. Posteriormente, la empresa que se le adjudico el contrato realiza contribuciones o donaciones, de montos importantes, a una entidad religiosa no catlica, con la cual aparentemente no tiene ningn vnculo, manifestando que su fin es reducir impuestos apoyando la causa u objeto social de la entidad religioso no catlica. Sin embargo, el funcionario pblico si tiene

vnculos con el gerente o representante legal de la empresa que adjudic el contrato y el pastor o representante legal de la entidad religiosa no catlica beneficiada con las contribuciones o donaciones. El crculo para el desvo de recursos pblicos utilizando una ESAL se cierra, cuando el pastor/representante legal y los beneficiarios de las obras de la ESAL, realizan consignaciones en la cuenta bancaria de un familiar (esposo/a, hijo/a, sobrino/a, etc) del funcionario pblico que adjudic el contrato de obra civil. Seales de Alerta: a. Contratos de obra pblica que son adjudicados a empresas sin experiencia y reconocimiento en el sector, recin constituidas y sin respaldo financiero. b. Empresas que contratan con el Estado y realizan contribuciones o donaciones a entidades sin nimo de lucro. c. Personas naturales o jurdicas que realizan giros de cheques a nombre de una misma entidad religiosa no catlica de sumas importantes. d. Incremento injustificado en las cuentas de una entidad religiosa no catlica y/o pastor y/o representante legal. e. Las mismas personas realizan mltiples consignaciones a una misma cuenta sin relacin
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aparente con el titular de la cuenta. f. Personas que realizan consignaciones a una misma cuenta, que comparten el mismo nmero telefnico, direccin, barrio, entre otros. Ejemplo: Un funcionario de un alto perfil de una entidad pblica, realiza las gestiones pertinentes para adjudicar un contrato de obra pblica a una empresa en la cual tiene un inters particular. Posteriormente, la empresa en mencin gira un cheque a una entidad religiosa no catlica en la cual el pastor es familiar del funcionario de alto perfil de la entidad pblica, por una suma considerable bajo la figura de contribucin o donacin. Para dar apariencia de legalidad a la transaccin, registra la contribucin o donacin en la declaracin de renta, y obtiene, adems, una reduccin en los impuestos que debe pagar. Por su parte, la entidad religiosa tiene como objeto social brindar ayuda a una comunidad (como pueden ser becas estudiantiles, manutencin de orfanatos o ancianatos, ayudas a la poblacin pobre y/o desplazada, albergues, comedores comunitarios, entre otros), para lo cual recibe contribuciones, diezmos, donaciones y limosnas dadas por diferentes personas naturales y jurdicas, algunas de ellas, de buena fe. Para el cumplimiento aparente de su objeto social, la entidad religiosa destina una parte de sus recursos para brindar ayudas a la comunidad, como pantalla para no despertar sospecha ante las autoridades pertinentes. Sin embargo, tanto el pastor como integrantes de la comunidad

beneficiada realizan consignaciones en efectivo de montos inferiores a los establecidos para declarar el origen de los recursos a una cuenta, cuyo titular se relaciona con un familiar (esposo/a, hijo/a, sobrino/a, etc) del funcionario de alto perfil de la entidad pblica, de esta manera finalmente se realiza el desvo de recursos pblicos utilizando una entidad religiosa no catlica. 11.2.6. Utilizacin de ESAL para financiacin del terrorismo: Est tipologa consiste en la financiacin del terrorismo con recursos lcitos provenientes de una empresa legalmente constituida en el exterior y que a su vez cuenta con una sucursal en el pas local. Sin embargo, para entregar los recursos a la organizacin terrorista, no utiliza su razn social sino que se aprovecha de otra empresa, constituida legalmente en el pas local, en la cual la sucursal es el dueo mayoritario y de una entidad sin nimo de lucro. La figura que se utiliza para la entrega de los recursos es a travs de donaciones a las entidades sin nimo de lucro. Seales de Alerta: a. Empresas que realizan donaciones de montos altos a una ESAL. b. ESAL que giran cheques a personas naturales sin historia crediticia y/o relacin aparente. c. Personas naturales, sin historia crediticia, que
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cobran cheques de ESAL y con la cual no tienen relacin aparente. d. ESAL que no cumplen con su objeto social. e. Empresas que cobran cheques provenientes de personas naturales. endosados

terreno, donde la ESAL desarrollar su objeto social, y en realidad entre los recursos a la organizacin terroristas. b. A nombre de una empresa, al servicio de una organizacin terrorista, compran en efectivo un vehculo de gama alta. c. Los cheques son endosas a una empresa, al servicio de la organizacin terroristas. Finalmente, el dinero de la donacin llega a la organizacin terrorista, para financiar sus actividades. 11.2.7. Posturas y compra de depsitos judiciales de remate con dinero de origen ilcito por parte de una organizacin criminal: Depsito judicial de remate es la consignacin que hace una persona natural o jurdica en un juzgado con el fin de obtener un bien mueble o inmueble que est siendo ofrecido a travs del sistema de remate o martillo. La consignacin o postura es voluntaria y es igual a un porcentaje del valor comercial del remate el cual es estipulado por el juzgado respectivo (dependiendo del juzgado est entre en 10% y 30%). Esta consignacin puede ser realizada en efectivo o en cheque de gerencia. Una vez que la persona deposita el valor de la postura para un determinado proceso de remate, adquiere el derecho a participar en el mismo y puede darse una de las siguientes situaciones:

f. Personas naturales que compran bienes en efectivo y los traspasan de forma simultnea a empresas (personas jurdicas). g. Empresas y entidades sin nimo de lucro que cuentan con el mismo representante legal y/o socios. Ejemplo: Una empresa B, legalmente constituida en el pas Y, tiene como dueo mayoritario a la sucursal (en el pas Y) de una empresa A, que se encuentra establecida legalmente en el pas X, y realiza una donacin a una entidad sin nimo de lucro (ESAL ), con un amplio objeto social. Posteriormente, la ESAL destina una pequea parte de la donacin para dar apariencia del cumplimiento de su objeto social. Sin embargo, la mayor parte del dinero es girado en mltiples cheques a personas naturales, sin relacin aparente y sin historial crediticio. Los beneficiarios cobran los cheques por ventanilla, con lo cual pueden: a. Realizan una simulacin de la compra de un

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a. La persona se presenta el da estipulado en el edicto para realizar el martillo o remate y sale favorecida con la adjudicacin del bien entonces, tendr un plazo previamente establecido para consignar el porcentaje restante con el fin de cubrir la ltima postura del remate (valor en el cual fue finalmente rematado el bien). b. La persona se presenta el da estipulado en el edicto para realizar el martillo o remate y no le es adjudicado el bien, caso en el cual el juzgado emitir una orden de pago para hacer la devolucin de valor inicialmente depositado. c. La persona no se presenta el da estipulado en el edicto para realizar el martillo o remate, entonces deber pagar una multa, es decir, es penalizada. Una organizacin criminal puede aprovechar los remates para dar apariencia de legalidad al dinero ilcito, designando a uno o a varios de sus miembros para participar con el fin de adquirir o no el bien en remate asumiendo alguna de las siguientes modalidades: 1. Presentarse el da del remate para evitar la sancin y no ofertar durante el martillo valor alguno por el bien rematado, caso en el cual, el Juzgado emite una orden de pago para la devolucin del dinero consignado, con la cual el delincuente podr acercarse a la oficina de la entidad bancaria correspondiente y solicitar un cheque de gerencia o el dinero en efectivo,

obteniendo as un dinero con apariencia de legalidad. Con el cheque de gerencia o el dinero efectivo y la orden judicial, sta persona podr solicitar un producto en una entidad financiera donde declarar como origen de fondos el pago de un ttulo judicial. 2. Hacer ofertas por el bien para que le sea adjudicado. Caso en el cual, el delincuente sale al mercado real a negociarlo sustentando que su origen es un remate judicial. Tratando as de demostrar que la fuente de sus ingresos son producto de rendimientos obtenidos en las diversas negociaciones de los bienes. 3. No presentarse el da del remate y asumir el costo de la respectiva sancin (lo que a su vez le da anonimato a la transaccin) y continuar el proceso descrito en 1. Seales de Alerta: a. Personas que a pesar de postularse frecuentemente en procesos de remate de bienes nunca se les ha adjudicado uno de los bienes subastados. b. Personas que se presentan a remates de bienes que no estn relacionados con su actividad econmica o no guardan relacin con su perfil. c. Personas que son frecuentemente sancionadas
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por inasistencia a los remates y continan realizando numerosas postulaciones. d. Despachos Judiciales en los que se presenta concentracin de postulaciones que incluyen bienes de mayores cuantas. e. Personas que realizan constantes postulaciones en los bienes de mayor cuanta. f. Personas que se presentan en grupo a procesos de remate o que por su comportamiento, han acordado postular o dejar de postular para procesos especficos. g. Personas que se inscriben o se postulan a procesos de remate por mayores cuantas que no tienen la capacidad econmica para hacerlo, o no tienen la solvencia para cubrir la totalidad del monto del bien subastado. Ejemplo: Una Organizacin Criminal recluta a varias personas a las que les entrega dinero de origen ilcito para que se postulen a un remate judicial con el supuesto propsito de adquirir un bien. Buscan en un juzgado los procesos que representan mayores cuantas y posteriormente cada uno de ellos consigna en efectivo (con dinero de origen ilcito) el valor establecido por el juzgado respectivo para postularse a ofertar en el proceso; las personas reclutadas se presentan el da del remate para

evitar la sancin y no ofertan durante el martillo valor alguno por el bien rematado. Luego del proceso de remate, los miembros de la organizacin criminal se presentan a una o varias entidades bancarias y abren productos financieros a partir de los cheques originados en las transacciones de remates judiciales como una forma de justificar continuos flujos de dinero provenientes del desarrollo de inversiones de este tipo. 11.2.8. Apropiacin de dinero del Estado por parte de una persona expuesta polticamente - PEP para financiar organizaciones terroristas: Esta tipologa consiste en la utilizacin por parte de una Organizacin Criminal de un PEP (bajo su consentimiento o mediante el uso de un mecanismo de presin), quien aprovechando su condicin de personaje pblico se gana la confianza de las personas que manejan los recursos de un respectivo municipio, teniendo por intermedio de ellos acceso a cuentas que posteriormente son utilizadas para canalizar recursos (origen ilcito o los del mismo presupuesto municipal) que posteriormente son desembolsados directamente o a travs de terceros con destino a la Organizacin Criminal. Seales de Alerta: a. Depsitos realizados por servidores pblicos de otra regin diferente a la ciudad de apertura de la cuenta.

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b. Retiros en efectivo por altos montos transportados a zonas con presencia de grupos al margen de la ley, (dinero que es distribuido en la zona mediante transportes suministrado por estos grupos). c. Continua presencia de la persona en actos pblicos mostrando estrecha relacin con funcionarios pblicos y con personas influyentes en la zona d. Ausencia, alteracin o simulacin de documentos que soportan el origen de las transacciones financieras relacionadas con una entidad estatal. e. Personas oriundas de la zona de donde reciben la mayora de los depsitos y tienen poca permanencia en el departamento donde argumentaba desarrollar su actividad. f. Retiros de dinero con cargo a cuentas pblicas que se realizan en lugares y horas diferentes o con patrones de comportamiento que no son acordes a este tipo de clientes. Ejemplo:

en cheque, provenientes de una zona diferente del lugar donde desarrolla su actividad. Este dinero es retirado en efectivo con el argumento que su destinacin es para apoyar a municipios aledaos en proyectos de inters social y el pago de comisiones a funcionarios pblicos. Una vez recopilado el dinero, se contrata el servicio de transporte de valores hasta ciertos puntos de una regin, donde posteriormente es entregado a personas naturales relacionadas con grupos al margen de la ley. 11.2.9. Ingreso (desviacin) de dineros pblicos en una campaa: Consiste en la utilizacin de recursos pblicos para promover campaas, actos polticos o cualquier actividad que busca principalmente captar votantes, violando las disposiciones legales que prohben esta practica31. Esta desviacin de recursos pblicos puede hacerse de manera directa o indirecta, de modo directo se giran recursos de las CBEE para favorecer campaas y/o candidatos; En el modo indirecto los gastos de una campaa son pagados con recursos de las CBEE alquiler de tarimas, bienes de consumo masivo, alquiler de buses, etc-. Seales de Alerta:

Una persona que vive en un municipio ubicado en una zona alejada y con alta influencia de organizaciones al margen de la ley, haciendo uso de su calidad de PEP presta servicio de consultoras a funcionarios pblicos y entes estatales, y en contraprestacin a sus servicios recibe pagos a travs de transferencias ACH y depsitos

a. Cheques de CBEE, girados a favor de campaas o candidatos polticos. b. Retiros en efectivos de las CBEE por terceros vinculados a campaas polticas.
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c. Pago a proveedores inusuales con los recursos de las CBEE empresas de alquiler de equipo de amplificacin de sonido, comidas o buffet, camisetas, elevados gastos de papelera e impresin, etc-. d. Cuentas que son receptores de dineros de las CBEE y simultneamente son remitentes de recursos a cuentas de campaas y candidatos polticos. e. Coincidencia en las firmas autorizadas de las cuentas que son receptores de dineros de las CBEE y remitentes de recursos a cuentas de campaas y candidatos polticos. Ejemplo de desviacin directa: Un candidato se ala con un mandatario local para financiar la campaa electoral de este candidato con recursos de la administracin local, determinan que los gastos de alquiler de tarimas para actos polticos y transporte de pasajeros para la movilizacin de electores ser costeada con recursos pblicos locales. La administracin local realiza un pago a favor de la cuenta registrada por la campaa simulando contratar la prestacin de un servicio, que en la prctica resulta siendo inexistente, quien se relaciona como prestador del servicio es el candidato, que finalmente termina siendo favorecido con la corrupcin local. Ejemplo de desviacin indirecta:

Un candidato se ala con un mandatario local para financiar la campaa electoral de este candidato con recursos de la administracin local defraudando el erario pblico. La administracin local gira una suma importante de recursos desde las CBEE bajo su responsabilidad, por medio de cheques, estos son cobrados en efectivo despus de varios endosos por el candidato o personal de la campaa. 11.2.10. Manejo de dineros de origen ilcito en las cuentas de una campaa: El ingreso de dineros de origen ilcito (narcotrfico, extorsin, secuestro, corrupcin, etc) a una campaa poltica puede producirse con o sin el consentimiento del candidato y/o el gerente y dems rganos directivos de la campaa. En la medida en que los recursos aportados a las campaas se presumen lcitos, esta destinacin es una forma indirecta de ocultar su origen. Esta situacin puede producirse de diferentes formas, fraccionar los recursos simulando donaciones de mltiples ciudadanos (las cuales pueden ser tanto desde el interior, como desde el exterior del pas) por los canales financieros tradicionales; realizar donaciones annimas en efectivo de gran valor a favor de candidatos y/o campaas; y la utilizacin, con o sin el libre consentimiento, de empresas o negocios legalmente establecidos para el apoyo logstico y manejo de recursos de Organizaciones Narco Terroristas en una zona de su influencia, con destino a una campaa. (Extorsionar a una firma para dar aportes a una campaa poltica especfica).

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Seales de Alerta: a. Ingreso o retiro de grandes volmenes de efectivo de las cuentas de la campaa. b. Inconsistencia en los registros de aportantes o donantes cuyos nmeros telefnicos y direcciones se repiten o no son verificables. c. Perfil de los aportantes que no coincide con su capacidad econmica como por ejemplo amas de casas o personas de baja escolaridad aportando importantes sumas de dinero). d. Aparicin de aportantes en listas internacionales de criminales (INTERPOL, Lista Clinton, etc.) o noticias de prensa que relacionen a donantes o aportantes de una campaa o candidato con Organizaciones Narco Terroristas. Ejemplo: Una ONT, decide intervenir en el apoyo econmico a una campaa, pacta con un candidato un modelo de financiacin ilegal y buscan el modo de dar apariencia de legalidad a dineros de origen criminal. La ONT por medio de una de sus empresas fachada gira tres cheques a favor de una de las campaas los cuales los consignan en sus cuentas, desde estas cuentas hacen pagos en efectivo a los lideres comunitarios y a quienes efectan el proceso de compra de votos. Otra parte de los recursos dados por la ONT que an permanece en las cuentas de

la campaa se emplea para comprar insumos de campaa (camisetas, mercados, papelera, etc.). 11.2.11. Manejo de dineros de origen ilcito en las cuentas de campaas no registradas o de funcionarios de la campaa: El ingreso de dineros de origen ilcito (narcotrfico, Una de las formas como pueden ocultarse patrocinios de ONT o carteles de comercio ilegal en campaas polticas es por medio de cuentas paralelas que no figuran en los registros contables de la campaa y cuyo titular no es el partido o movimiento poltico respectivo. Esto les permite adems evadir con mayor facilidad los topes existentes. En este caso el objetivo principal del aporte no es solamente darle apariencia de legalidad a dineros de origen ilcito, sino por medio de este dinero sucio apoyar el proselitismo de un candidato. En esencia los rditos en esta tipologa para una ONT tienen principalmente un componente poltico adicional al tradicional inters econmico de aprovechar la accin proselitista para lavar dinero. Seales de Alerta: a. Detectar, con ocasin de labores de conocimiento del cliente, personas que manejan en sus cuentas personales dineros de campaas polticas. b. Pago a proveedores de insumos de campaa con dbito a cuentas de personas naturales vinculadas con campaas polticas y/o ONT.
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c. Cambios abruptos en el perfil de las transacciones (en especial durante el tiempo de campaa) de personas naturales o jurdicas que por su naturaleza parezcan propios de una campaa. d. Cheque girado a un partido o movimiento poltico que luego es consignado en otra cuenta (persona natural o jurdica). e. Traslado de recursos de la cuenta de una persona natural a una o varias campaas o candidatos. f. Fuertes movimientos de dineros con destino a una campaa poltica o a personas vinculadas a ella das antes de efectuarse los comicios. g. Movimientos cuantiosos y/o inusuales de efectivo en cuentas de candidatos o de personas vinculadas con la campaa. h. Coincidencia con donaciones a otras campaas. Ejemplo: Una ONT acuerda con un candidato aportar recursos para la compra de votos en una zona especfica del pas, estos dineros se consignan en efectivo en la cuenta bancaria personal de alguien de confianza de la campaa en una sucursal bancaria diferente a la ciudad de origen de la cuenta y de la actividad proselitista. Durante el tiempo de desarrollo de la campaa la cuenta de la persona de confianza aumenta el volumen de sus

transacciones especialmente dbitos y/o en efectivo, haciendo recurrentes pagos a proveedores de insumos de campaa y a pocos das de las elecciones, se hacen retiros masivos de efectivo. Posteriormente esta cuenta queda en estado de inactividad. 11.2.12. Suplantacin de campaas para estafa: Las modalidades de suplantacin de una campaa o partido poltico para captar y/o colocar dineros de origen criminal, busca principalmente dar apariencia de legalidad a estos recursos. Al crear campaas fachada estos buscan acceder a servicios financieros (cuentas bancarias, CDTs, giros, etc.) a nombre del partido o candidato, pero el uso, destino y origen de estos recursos se mantiene al margen de la actividad proselitista. El inters en este tipo de modalidades no est en ocultar los flujos de dinero sino por el contrario en aumentarlos y hacerlos visibles para justificar los aumentos patrimoniales de los implicados en el ilcito, como son las ganancias o pagos por servicios prestados, donaciones y otras transacciones propias de una campaa poltica. Buena parte de las transacciones se realizan con cheques son girados a nombre de varias personas, se presentan mltiples endosos (en ocasiones con irregularidades), presentndose al final del proceso una concentracin de los recursos en los beneficiarios finales. Seales de Alerta: a. Movimientos en cuentas bancarias a nombre de
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partidos o movimientos polticos que fueron abiertas hace aos (durante una campaa anterior). b. Apertura de cuentas bancarias con registros de personera jurdica anteriores al ao 2002. c. Alto nmero de cheques girados contra una misma cuenta que son finalmente cobrados por un grupo reducido de personas. d. Giro de varios cheques a favor de distintos beneficiarios que son endosados irregularmente. e. Irregularidades en la apertura de cuentas, con datos inexactos sobre personera jurdica, adulteracin de documentos, cedulas no coincidentes. f. Ingresos a la cuenta de aportantes en zonas geogrficas sin relacin con el centro de operacin poltica. Ejemplo: Un extinguido partido poltico (que perdi su personera jurdica por no lograr el umbral de votos requeridos en las pasadas elecciones) presta sus cuentas bancarias (abiertas legalmente cuando su personera jurdica estaba vigente), en estas cuentas se maneja el ingreso de donaciones ficticias o crditos de personas naturales, cuyo origen son el producto de actividades

ilcitas. Durante los meses las cuentas generan pagos por gastos de campaa, a personas naturales (aduciendo por ejemplo: pagos a lderes comunitarios), estos se efectan por medio de cheques que son posteriormente endosados a terceros y se terminan concentrando finalmente en unos pocos beneficiarios. 11.2.13. Malversacin de recursos de la campaa para fines ilcitos: Con el fin de apoyar actividades delictivas, se pueden manipular recursos que desde la campaa lleguen a manos de estructuras al margen de la ley. Principalmente la manera de desfalcar una campaa es adquirir el control parcial o total del manejo de las finanzas de sta (ordenes de gasto, compras, pagos a lderes cvicos, donaciones, etc.) por medio de infiltrados. Las modalidades para desfalcar la campaa consisten en hacer pagos por servicios o bienes inexistentes o que estn sobredimensionados, no registrar ingresos a las campaas para reubicar estos dineros en otras cuentas, hacer pagos por alto valor en efectivo a terceros. El principal punto de inters para el control de activos est en los recursos que puedan orientarse a redes criminales internacionales, rotulando los giros como donaciones o patrocinios. Seales de Alerta: a. Cheques girados a favor de la campaa y cobrados en efectivo por terceras personas (endosos fraudulentos).
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b. Manejo irresponsable del efectivo en el pago a proveedores. c. Inconsistencias en los datos de conocimiento de cliente (direcciones, telfono, etc.). d. Giros internacionales de la campaa a partidos polticos en el exterior o personas naturales. e. Fraccionamiento de giros internacionales enviados desde las cuentas de la campaa. Ejemplo: Una ONT infiltra una campaa poltica y logra por medio de sta enviar giros al exterior como donaciones a una organizacin poltica en otro pas, que en la prctica son frentes internacionales y enlaces de una red criminal internacional. Los recursos de la campaa son gemeliados (duplicar un giro de origen licito con otro de origen ilcito) al interior de la campaa de modo que no se evidencien faltantes de dinero, y posteriormente enviados por los canales financieros internacionales a sus contactos en el extranjero. 11.2.14. Reemplazo de aportes lcitos por aportes ilcitos (suplantacin): La suplantacin de recursos consiste en remplazar un aporte que una persona libre de sospecha hace a una campaa poltica por otro de idntica cuanta pero de ilcita procedencia, de tal modo que contablemente

aparezca el primero en lugar del segundo. Con esto se logra inyectar dinero ilcito a una campaa y al mismo tiempo ocultar el verdadero origen de sus ingresos. Con este propsito se desvan los recursos girados por empresas o personas legales hacia sus cuentas para poder registrar ingresos de una fuente licita y simultneamente remplaza los aportes lcitos que iban orientados a la campaa, por su dinero sucio que es consignado en efectivo en la campaa, simulando ser, por los montos y otras caractersticas, el aporte de origen licito. Quien originalmente realiz el aporte a la campaa puede no estar al tanto de la situacin, l realiza aportes de buena fe, que finalmente terminan cobrndose por terceros. El ingreso de los recursos a la campaa se realiza finalmente con un aporte en efectivo a las cuentas de la campaa y con el apoyo de una persona al interior de la campaa, el ingreso se relaciona como si fuera del aporte original. Seales de Alerta: a. Altos montos de efectivo que ingresan a las cuentas de la campaa. b. Ingresos en cheque de un mismo benefactor mltiples veces a la campaa. c. Cheques girados a favor de la campaa, endosados irregularmente a cuentas de terceros con un perfil diferente al de una campaa. d. Inconsistencia entre el donante y la cuenta del
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cheque que ingresa. e. Giros al exterior de partidos polticos en montos importantes a zonas de influencia de frentes internacionales de las ONT. Ejemplo: El seor T. un reconocido industrial de una zona sobre quien no recae ninguna sospecha, gira un cheque a favor de la campaa Z, este cheque es endosado y consignado en la cuenta de un testaferro, quien lo registro en los ingresos como una venta de servicios y quien procedi a hacer una consignacin en efectivo a favor de la campaa por un monto idntico al girado por el Sr. T. El ingreso a la campaa de efectivo por parte del testaferro queda registrado en la campaa Z, como donacin del seor T. y en las cuentas del testaferro el aporte legal es gemeleado como ventas al Sr. T. 11.2.15. Devoluciones de dinero desde la campaa con el fin de dar apariencia de legalidad a dineros de origen criminal: Esta tipologa consiste en la penetracin de dineros de origen ilcito en las campaas, principalmente las que presentan prdidas econmicas al finalizar la contienda electoral. El inters est en inflar el patrimonio de la campaa, para que poco tiempo despus durante el desarrollo de la actividad poltica se generen erogaciones a favor de terceros vinculados con actividades criminales. Por lo general la campaa cuenta con varios activos de

su propiedad, (finca raz, vehculos, recursos de reposicin, etc), cuyo origen es esencialmente licito, estos activos se suman y mezclan con otros aportes adicionales dados por una red delincuencial. Durante y despus de la etapa electoral estos activos de campaa se negocian para ser utilizados en el proceso de ocultar el verdadero origen de sus ingresos, elevando los verdaderos valores de los activos y reenviando dineros a la red delincuencial que anteriormente haban sido aportado por ellos (el dinero retorna a su dueo original). Seales de Alerta: a. Cuentas bancarias de las campaas que son liquidadas antes de efectuarse los comicios electorales. b. Ingreso a la campaa de recursos importantes despus de las elecciones que son retirados al poco tiempo y de manera masiva. c. Cambios inexplicables en las firmas autorizadas de las campaas durante y despus de las elecciones. d. Amortizacin total de crditos adquiridos durante la campaa, pagados con dinero en efectivo. Ejemplo: Un grupo de narcotraficantes contacta una campaa que termin con saldos en rojos el proceso, con crditos por
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pagar y sin ninguna curul, les proponen entonces una opcin para solucionar este impasse. Una vez aceptadas las condiciones de los narcotraficantes estos envan una serie de giros a favor de las cuentas de la campaa, tiempo despus de efectuadas las elecciones cuando se esta realizando el proceso de liquidacin de la campaa se realizan desembolsos a favor de una empresa fachada del narcotrfico por concepto de cesin de activos para pago de servicios prestados o amortizacin de deudas contradas. 11.2.16. Financiacin de campaas polticas con dineros de origen criminal desde el extranjero: Como resultado de actividades criminales a nivel internacional las redes delictivas transnacionales acumulan dineros en el exterior para destinarlos a una campaa o candidato aliado en el desarrollo criminal. Los fondos se envan por un giro bancarios entre las dos puntas de la red, en el sistema financiero se registra la operacin como una donacin entre fundaciones o partidos afines. En el pas, el partido o candidato establece una cuenta bancaria, cuyo principal objetivo es la de receptor de recursos, que sern cobrados en moneda local e implementados en la financiacin de la campaa. Seales de Alerta: a. Registro de giros internacionales de un monto elevado a favor de una campaa, remitidos por

parte de una persona natural, o remitido por una reconocida red criminal internacional (relacionada en las listas criminales internacionales). b. Registro de mltiples giros internacionales (fraccionados) en un periodo de tiempo relativamente corto, cobrados en efectivo por miembros de la campaa. c. Acumulacin de mltiples giros internacionales, a favor de las cuentas de la campaa, partido poltico o candidato, que despus son cobrados de modo masivo. Ejemplo: Una ONT, pacta con un candidato un modelo de financiacin ilegal que le permita a ambos avanzar en sus objetivos electorales y de dar legalidad a dineros de origen criminal. La ONT fracciona desde el exterior una serie de giros que le permitan repatriar las ganancias de su actividad delictiva, las cuentas de la campaa son usadas como centro de acopio de los giros que por sus montos y periodicidad no generan mayores sospechas. La campaa retira el dinero (manteniendo una comisin por la operacin), generando el pago a la ONT al simular la prestacin de un servicio o venta de un bien.

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11.2.17. Explotacin y comercializacin de oro para financiar terrorismo: Seales de Alerta: a. Persona natural o jurdica que vende oro a una CI, argumentando que fue extrado en una zona que no cuenta con ttulos mineros. b. Persona natural o jurdica que vende oro a una CI, argumentando que fue extrado en zonas donde no hay presencia de minas de oro. c. Persona natural o jurdica con ttulos mineros, cuya extraccin y produccin disminuye sin motivos aparentes. d. Una misma persona natural o jurdica vende cantidades frecuentes de oro a una CI. e. Explotacin y produccin de oro por parte de una persona jurdica que no cuenta con ttulos mineros. f. Disminucin considerable en las cuentas de una persona natural o jurdica cuya actividad econmica se relacin con la exploracin, extraccin y comercializacin de oro. g. Comunidad, parcialidad o grupo indgena y/o afrocolombiana, que contrata con terceros la totalidad de las obras para la exploracin y

explotacin de una mina ubicada en reas posedas de forma regular y permanente. Ejemplo: Una ONT ejerce el control de una mina de oro, que se encuentra ubicada en una zona de su influencia, la cual explota directamente. Una parte del oro extrado es vendido por un miembro de la ONT a una CI legalmente constituida, que paga en efectivo por el oro. Este dinero es utilizado por la ONT para adquirir armas, municiones, explosivos, medicinas, vivieres y todos los elementos de intendencia, para continuar con sus actividades terroristas. Sin embargo, atesora una parte del oro en una caleta, para ser utilizada por esta organizacin como medio de pago posteriormente. Adicionalmente, la ONT, en la zona de su influencia, extorsiona a una empresa que posee los ttulos mineros de un yacimiento de oro, a la cual le exige la entrega del oro extrado a una CI propiedad de la ONT. A travs de la CI, la ONT adquiere armas, municiones, explosivos, medicinas, vivieres y todos los elementos de intendencia, para continuar con sus actividades terroristas. Si la mina de oro se encuentra en un territorio de reas posedas en forma regular y permanente por una comunidad, parcialidad o grupo indgena y/o afrocolombiano, la ONT, a travs de formas violentas obliga a dicha comunidad, parcialidad o grupo hacer uso de la prelacin en la obtencin del ttulo minero y posteriormente, ejercer el control de la mina de oro, bajo la figura de contratacin con terceros por parte de la comunidad, parcialidad o grupo.

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11.2.18. El carrusel de oro para LA/FT: Seales de Alerta: a. Exportaciones masivas por parte de una misma empresa a travs de la partida arancelaria desechos y desperdicios de oro. b. La empresa no justifica la procedencia de los desechos y desperdicios de oro que exporta. c. La empresa se niega a cumplir con los controles de revisin fsica por parte de la DIAN, al momento de la exportacin. d. El objeto social de la empresa no guarda relacin con el tipo de exportacin realizada. e. Incremento injustificado de capital en las cuentas bancarias de una empresa exportadora de oro y/o sus socios. f. Empresa exportadora de oro, que no tiene registro del pago de regalas y utiliza frecuentemente la partida arancelaria 7112910000 (desechos y desperdicios de oro). Ejemplo: Una organizacin ilegal a travs de una empresa de su propiedad, adquiere oro en un pas B, en el cual el precio de este metal es menor al del mercado internacional.

Posteriormente, lo transporta e ingresa de forma ilegal al pas A, donde se encuentra establecida la organizacin. La empresa en el pas A, realiza una exportacin del oro, cumpliendo aparentemente con todos los documentos y controles aduaneros para el envo de desechos o desperdicios de oro, mezclado previamente una parte del oro regional con el ingresado de forma ilegal, a una empresa creada por la organizacin en un pas C. En el pas C, la empresa creada por la organizacin ilegal, funde y transforma el oro en artculos como herramientas, tornillos, cinturones, llaves, entre otros, que son pintados para ocultar el oro, y ser exportados al pas B, donde una empresa al servicio de la organizacin ilegal los funde, obteniendo nuevamente el oro. Finalmente, la empresa del pas A recibe las divisas por las exportaciones de desechos o desperdicios de oro, de una actividad aparentemente legal, y son utilizadas para continuar con este carrusel. 11.2.19. Oro como medio de pago del narcotrfico para LA/FT: Seales de Alerta: a. Incremento en el nmero de exportaciones de una empresa, sin justificacin aparente. b. Modificacin en el objeto social de una empresa para poder exportar. c. Joyera cuyo nivel de ventas no guarda relacin con las empresas del mismo sector.
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d. Incremento injustificado de los recursos en las cuentas bancarias de una persona natural o jurdica cuya actividad econmica se relaciona con joyas, oro y exportaciones. e. Registr de mltiples exportaciones de joyas baratas desde un pas B, a su corresponsal en el pas A. f. Persona naturales que viajan con joyas lujosas visibles a las autoridades. Ejemplo: Una organizacin narco-terrorista, se aprovecha de la actividad exportadora que realiza una empresa para enviar droga al pas B. En el pas B, se encuentra un traficante que recibe la droga y realiza el pago en efectivo a un miembro de la ONT que se encuentra establecido en el pas B. Este miembro de la ONT es dueo de un taller de joyera donde camufla oro en joyas baratas o fantasa, las cuales son importados por su corresponsal, en el pas A. Adicionalmente utiliza el correo humano para enviar oro transformado en joyas lujosas, a su corresponsal en el pas A. Cuando llegan las joyas importadas a la corresponsal y las transportadas por el correo humano, son vendidas por una joyera o casa de empeo de la ONT, en el mercado interno a un precio mayor y estos recursos, son entregados a la ONT finalmente. 11.2.20. Apropiacin de partidas presupuestales

pblicas por parte de grupos armados: En algunas zonas del territorio nacional, los grupos terroristas ejercen fuertes presiones en los niveles econmicos y polticos. Es evidenciable la capacidad que tienen estos actores para apropiarse por medio de sus colaboradores, de las diversas partidas presupuestales y rentas que destina el Gobierno Nacional a los entes territoriales y dems entidades que manejan la prestacin de servicios pblicos y sociales a la comunidad. Por medio del control y manipulacin de puestos polticos y cargos de eleccin popular como alcaldas y gobernaciones, o la eleccin de sus seguidores en sindicatos, asociaciones estudiantiles, juntas de accin comunal y algunas ONG de todo tipo, las organizaciones terroristas logran apoderarse de una parte de los recursos que estas entidades logran captar (financiamiento), adems de la influencia poltica de estas organizaciones que les ayuda a controlar en parte el espacio geogrfico donde se encuentran. Una vez alcanzados estos niveles de penetracin en el aparato estatal, las organizaciones terroristas amplan su campo de accin a todas las empresas que desempean algn tipo de actividad econmica en la zona y exigen contribuciones forzosas que incrementan sus fuentes de financiamiento. Seales de Alerta: a. Candidatos sin antecedentes ni trayectoria poltica, que alcanzan altos cargos pblicos en territorio clasificado como alta zona de riesgo, por un
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margen de votacin sumamente alto. b. Decisiones tomadas por personas que encabezan entidades adscritas al gobierno central o local, que difieren a las polticas de desarrollo nacional orientadas desde el gobierno central. c. Malversacin de fondos provenientes de las partidas presupuestales. d. Destinacin de grandes recursos de capital a obras de primera necesidad como alcantarillado, suministro de agua potable, expansin de la red elctrica, etc., que son iniciadas pero nunca terminadas., o que superan varias veces su costo presupuestal. Ejemplo 1: Una ONT identifica una zona geogrfica de inters para el desarrollo de sus actividades delictivas y centraliza sus esfuerzos con el objeto de minimizar la presencia del Estado. Posteriormente identifica cmo puede suplir sus necesidades de financiamiento, influencia econmica, poltica y social, y con base en esta informacin establece como objetivos una serie de empresas que ayudarn a suplir estas necesidades primarias e inmediatas. Alcanzado este nivel, proceden a tratar de controlar cada uno de los aspectos econmicos del territorio, extorsionando los propietarios de negocios y las actividades que puedan financiarlos. Al tener cierto grado de control de la zona, atemorizan a sus habitantes para

que elijan en puestos polticos pblicos a sus simpatizantes buscando una parte de la colaboracin de las instituciones estatales, y por medio de estas desviar los recursos que son enviados por el gobierno central para el territorio, y apropirselos aumentando sus fuentes de financiamiento. Ejemplo 2: Un funcionario pblico, representante de una entidad territorial, que pertenece a una organizacin narcoterrorista, en desarrollo de sus labores abre un proceso de licitacin pblica, con el objetivo de adelantar proyectos de infraestructura en su municipio. Sin embargo, adems de las condiciones generales que estn consignadas en los pliegos de condiciones que exige el proyecto para su construccin, pide un soborno a su nombre con el objeto de que la licitacin sea otorgada a la entidad sobornante. De esta forma los fondos que son entregados por la compaa licitante son encausados, por medio del funcionario pblico, a la organizacin narcoterrorista a la que pertenece. Los fondos son destinados para la financiacin de la Organizacin. 11.2.21. Utilizacin de empresas legalmente establecidas para apoyar las actividades de organizaciones terroristas: Las zonas econmicas en las que confluyen diferentes factores de inters, principalmente por la presencia de OT, son altamente sensibles para la creacin y puesta en
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funcionamiento de negocios con apariencia de legalidad que sirven para los propsitos de estos grupos armados. Para desarrollar y mantener sus actividades, una organizacin criminal requiere de diferentes bienes y servicios, algunos de los cuales por sus caractersticas pueden ser provistos por la economa local de la zona en la que ejercen presencia. Con este fin, la OT dispone de dos modalidades: a. Destina recursos econmicos en la creacin de nuevas empresas que se encarguen de desarrollar este tipo de actividades comerciales o, b. Utiliza negocios ya creados en la zona, mediante la intimidacin que ejercen sobre sus propietarios. Una vez la OT cuenta con las empresas o negocios que requiere, hace uso de ellos en dos sentidos: a. Los negocios desarrollan una actividad comercial legtima que termina apoyando la logstica para realizar actividades ilcitas. b. A travs de ellos se realiza el manejo o traslado de recursos provenientes de actividades ilcitas. De esta manera, una OT crea legalmente una empresa para el desarrollo de una actividad comercial especfica que apoye la logstica de su actividad delictiva. Dicha empresa recibe dinero por la venta de los bienes o prestacin de los servicios a particulares y especialmente

a la OT y lo utiliza para el pago de proveedores, integrando as el dinero en la economa. Con los recursos de su ejercicio y los dineros adicionales provenientes de actividades ilcitas, la empresa utiliza productos financieros, constituye inversiones y, en algunos casos, realiza traslados a favor de cuentas de terceras personas en otras ciudades del pas. Seales de Alerta: a. Empresas ubicadas en zonas con presencia de OT, que repentinamente registran un alto incremento en el nivel de sus ventas, sin una justificacin aparente. b. Empresas ubicadas en zonas con presencia de OT, que registran un nivel de ventas que no guardan relacin con la capacidad econmica y de consumo de la poblacin. c. Pagos a los proveedores de una empresa, realizados por cuenta de terceras personas que al parecer no tienen un vnculo con ella. d. Empresas en zonas con presencia de OT, que registran en sus productos financieros altos movimientos en efectivo, con caractersticas de fraccionamiento y que no guardan relacin con la actividad que desarrollan. e. Transferencias bancarias locales y cheques girados a favor de terceras personas que al
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parecer no tienen relacin con la actividad econmica desarrollada por la empresa. f. Cheques girados por la empresa que presentan endosos irregulares y que son cobrados generalmente en efectivo. g. Empresas ubicadas en zonas con presencia de OT que registran una estructura y actividad financiera muy diferente a la de una empresa tpica del mismo sector econmico. h. Empresas ubicadas en zonas con presencia de OT que registran consignaciones o retiros en sus cuentas con seales de fraccionamiento, realizadas en ciudades diferentes a la zona en la que desarrolla su actividad comercial. i. Empresas ubicadas en zonas con presencia de OT econmicamente activas y que repentinamente dejan de funcionar. Ejemplo: Una ONT con presencia en una zona econmica en la que confluyen diferentes factores de inters, requiere el suministro constante de una serie de vveres, abarrotes y elementos de apoyo logstico para el sostenimiento normal de sus integrantes. Para ello, decide utilizar un pequeo negocio de la zona, convenciendo a su propietario para que colabore con la causa de la organizacin. El negocio creado hace 5 aos, realizaba

la venta de vveres abarrotes y elementos de apoyo logstico en una pequea parte de la zona, por lo que registraba un bajo nivel de ventas. Estas ventas eran en efectivo y en algunos casos otorgaba pequeos plazos para el pago de las compras que sus clientes realizaban. Repentinamente, el negocio presenta un notorio incremento en los pedidos realizados a sus proveedores de artculos tales como granos, enlatados, elementos de aseo personal, bateras y herramientas. Para el pago de estos insumos, los proveedores exigen el giro de cheques con cruces restrictivos. Adicionalmente, el nivel de sus ventas tambin registra un repentino incremento, superando incluso a los otros negocios ms grandes de la regin. El dinero recibido por las nuevas ventas se consigna siempre en efectivo en las cuentas bancarias del negocio. Adicionalmente, se recibe un gran nmero de consignaciones desde otras ciudades del pas con caractersticas de fraccionamiento. Una parte del dinero se destina para el pago de proveedores y la otra permanece muy poco tiempo en sus cuentas. Para el retiro de este ltimo, el negocio gira un gran nmero de cheques, que son cobrados principalmente en efectivo, incluso en ciudades diferentes a la que se encuentra el negocio. De igual manera, el negocio solicita la transferencia de dinero a una cuenta a nombre de su propietario, radicada en otra ciudad del pas, de la cual se efectan retiros sucesivos en efectivo. 11.2.22. Pago de Extorsiones, Donaciones en Especie Grupos Terroristas Secuestros o para Financiar

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Para llevar a cabo sus actividades delictivas, los grupos armados ilegales necesitan elementos de logstica principalmente para el sostenimiento de sus integrantes. De esta forma, algunas veces exigen como pago por secuestro o extorsin, el suministro de elementos especficos para cubrir las necesidades de la organizacin. Estos elementos pueden ser vveres, bienes muebles, inmuebles localizados en zonas estratgicas, elementos de logstica (radios, celulares, uniformes, botas y tarjetas prepago para celulares, entre otros) o ganado. En el caso de las extorsiones, estos grupos envan a empresas comunicaciones escritas en las que les solicitan los elementos, y a cambio les permiten funcionar normalmente bajo amenaza de muerte o atentados a sus instalaciones. Es importante tener presente que este mecanismo es usado como la fase de iniciacin para hacer posteriormente exigencias en dinero por parte de las organizaciones armadas al margen de la ley. Seales de Alerta: a. Compra de bienes y servicios en efectivo o utilizando algn instrumento financiero (tarjeta de crdito o cheques) por montos o cantidades inusuales en grandes supermercados. b. Envo de encomiendas con los elementos solicitados a lugares de influencia de grupos al margen de la ley. c. Compra de elementos (Ej.: motores fuera de

borda) por parte de clientes inusuales. (Ej.: gerente de un banco), quienes lo envan a un destinatario que no es fijo. (Ej.: entregrselo al carnicero del casero xx.) d. Ingreso de estos bienes a las zonas de influencia de las organizaciones armadas al margen de la ley. Ejemplo: Extorsin carcelaria: Un delincuente en la crcel se hace pasar por el jefe de una organizacin armada al margen de la ley, se comunica telefnicamente con la vctima y le manifiesta que necesita implementos como uniformes, medicamentos, tarjetas de celular, municiones, mercados para la organizacin y por un monto entre los 5 a 10 millones de pesos. La vctima manifiesta que no es posible ubicar esos montos, a lo cual el delincuente le solicita entonces que entregue el equivalente en dinero y que para tal efecto se contacte con un tercero que se presta para este fin. Al contactar el tercero resulta ser otro preso del centro carcelario, el cual le solicita consignar el dinero en una cuenta que por lo general es abierta con documentacin falsa. 11.3. Listas A continuacin se relacionan unas listas pblicas nacionales e internacionales que sirven para hacer consecucin de informacin para el anlisis del riesgo LA/FT.
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http://antecedentes.policia.gov.co:7003/WebJudicial/

11.3.1. Listas Nacionales 11.3.1.1. Lista de la Registradura Nacional de Estado Civil: El certificado de estado es el mecanismo mediante el cual la Registradura Nacional, luego de la verificacin en las bases de datos del sistema de Identificacin, Informa a los ciudadanos sobre el estado de un documento de identidad (cdula) expedido por la Entidad. Vnculo web:
http://web.registraduria.gov.co/servicios/certificado.htm

11.3.1.4. Lista de la Contadura General de la Nacin: Consulta del boletn de deudores morosos del Estado y al incumplimiento de acuerdo de pago. Vnculo web:
http://venus.contaduria.gov.co/BDME/

11.3.1.5. Lista de los Abogados y Funcionarios Judiciales: Consulta de antecedentes disciplinarios de abogados y funcionarios judiciales. Vnculo web:
http://200.74.129.84/antecedentes/Default.aspx

11.3.1.2. Lista de la Contralora General de la Repblica: Consulta al SIBOR. Vnculo web:


http://186.116.129.19/web/guest/boletin-de-responsablesfiscales;jsessionid=9ef3e888a10465755eaab8b734ef

11.3.1.6. Lista de los Procesos Judiciales: Consulta de procesos judiciales. Vnculo web:
http://200.74.129.89/procesos/menu/MenuProcesos.html

11.3.1.3. Lista de la Polica Nacional: Consulta de antecedentes judiciales. La realizacin de esta consulta se debe hacer con fines privados y personales. Se prohbe expresamente a cualquier persona natural o jurdica diferente del titular de los datos la utilizacin de la informacin personal contenida en este sitio WEB y sus secciones, as como de los aplicativos que permiten su acceso. Vnculo web:

11.3.1.7. Lista de las Tarjetas Profesionales de los Abogados: Consulta de vigencia de la tarjeta profesional de abogado. Vnculo web:
http://procesos.ramajudicial.gov.co/gaceta_del_foro/consulta_tramite s_consulta.aspx?opcion=11

11.3.1.8. Lista de Proteccin Social: Consulta al SISPRO del RUA.


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Vnculo web:
http://ruafsvr2.sispro.gov.co/RUAF/Cliente/WebPublico/Consultas/D0 4AfiliacionesPersonaRUAF.aspx

Vnculo web:
http://190.26.216.90:8888/vur/snr/buscarIndice.jsf

11.3.1.9. Lista de la Procuradura General de la Nacin: Consulta de antecedentes disciplinarios, penales, contractuales, fiscales y de prdida de investidura. Vnculo web:
https://siri.procuraduria.gov.co/cwebciddno/Consulta.aspx

11.3.1.13. Lista del SIMIT: Consulta del estado de cuenta y pagos pendientes por concepto de multas y sanciones por infracciones de trnsito en los organismos de trnsito conectados al sistema. Vnculo web:
http://www.simit.org.co/Simit/index.html

11.3.1.10. Lista de Direccin Nacional de Planeacin Usuarios Sisbn: Consulta al Sistema de Identificacin de Potenciales Beneficiarios de Programas Sociales (usuarios Sisbn). Vnculo web:
http://www.sisben.gov.co/Portal/ConsultadePuntaje/tabid/38/languag e/es-ES/Default.aspx

11.3.1.14. Lista de la Secretara de Movilidad de Bogot: Consulta de comparendos pendientes en Bogot. Vnculo web:
http://consultas.transitobogota.gov.co:8080/publico/index.php

11.3.1.11. Lista del FOSYGA: Consulta de afiliados compensados. Vnculo web:


http://www.fosyga.gov.co/Consultas/AfiliadosCompensados/Maestro AfiliadosCompensados/tabid/439/Default.aspx

11.3.1.15. Lista de INVIAS: Consulta de evasin de peajes. Vnculo web:


http://cumbia.invias.gov.co/aplicaciones_inv/evasion_08/bus_placa_v ista.asp?idSitio=1

11.3.1.12. Lista de la Superintendencia de Notariado y Registro: Consulta a la base de datos VUR para conocer la jurisdiccin registral, datos bsicos, estado de cuenta por valorizacin y el estado de cuenta predial de un inmueble.

11.3.1.16. Lista de Vehculos Inmovilizados Bogot: Consulta de vehculos inmovilizados en Bogot. Vnculo web:
http://consultas.transitobogota.gov.co:8080/consultas_generales/con sulta_vehiculo_inmovilizado.php

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11.3.1.17. Lista del Ministerio de Transporte Consulta por Placa de Vehculo: Consulta en la base de datos del RUNT para verificar el registro de automotores, su autodeclaracin, existencia de gravmenes, SOAT vigente y revisin tcnico mecnica. Vnculo web:
http://www.runt.com.co/portel/libreria/php/01.030509.html?dif=c6f716 5d65b3de81f3d60144b8222043

11.3.1.20. Lista del Ministerio de Transporte Consulta Vehculos Habilitados para Transporte Internacional de Carretera: Consulta los datos de vehculos que han sido habilitados para transporte internacional de carretera. Vnculo web:
http://web.mintransporte.gov.co/consultas_mod/servicioInternacional. jsp

11.3.1.18. Lista del Ministerio de Transporte Consulta de Vehculos de Varga: Consulta de automotores de carga. Vnculo web:
http://www.runt.com.co/portel/libreria/php/01.030516.html?dif=54521 ca79088b99bb081a6ac474b6988

11.3.1.21. Lista del Ministerio de Transporte Consulta Licencias de Trnsito: Consulta los datos de las licencias de trnsito por nmero de identificacin para conocer los datos del conductor, licencias activas, restricciones de la licencia, sanciones y estado. Vnculo web:
http://web.mintransporte.gov.co/Consultas/transito/Consulta2312201 0.htm

11.3.1.19. Lista del Ministerio de Transporte Consultar Estado de Ciudadano: Consulta los datos de una persona para verificar sus datos personales, su inscripcin en el RUNT, si tiene multas o comparendos, si tiene licencias de conduccin vigentes y su categora, si tiene certificado mdico vigente, certificado de aptitud en conduccin y examen terico prctico en conduccin. Vnculo web:
http://www.runt.com.co/portel/libreria/php/01.030510.html?dif=81932 9f88bebeacef5e93b8a8416a744

11.3.1.22. Lista del Ministerio de Transporte Consulta Manifiestos de Carga: Consulta de la informacin reportada por las empresas de servicio pblico de transporte de carga. Vnculo web:
http://web.mintransporte.gov.co/Consultas/empresas/consulta_manifi esto.asp

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11.3.1.23. Lista del Registro nico Empresarial: Consulta de una persona natural o jurdica para saber si est inscrita en el registro mercantil de las cmaras de comercio del pas. Vnculo web:
http://www.rue.com.co/RUE_WebSite/Consultas/RegistroMercantil.as px

11.3.1.27. Lista del Sistema de Gestin y Seguimiento a las Metas del Gobierno: Consulta de las fuentes de informacin ms relevantes en materia de seguimiento y evaluacin de polticas pblicas, para lo cual cuenta con componentes de seguimiento, evaluacin y difusin. Vnculo web:
http://www.sigob.gov.co/pnd/inst.aspx

11.3.1.24. Lista de la Superintendencia de Sociedades Estados Financieros: Consulta de los estados financieros de una sociedad sometida a la vigilancia de la Superintendencia de Sociedades. Vnculo web:
http://www.supersociedades.gov.co/ss/

11.3.1.25. Lista de la Superintendencia de Sociedades Consulta de Sociedades: Consulta al sistema de informacin general de sociedades. Vnculo web:
http://www.supersociedades.gov.co/ss/drvisapi.dll?MIval=ppal&dir=90

11.3.1.26. Lista de la Junta Central de Contadores: Relacin de personas natruales que siendo Contadores Pblicos que son sancionados. Vnculo web:
http://www.jccconta.gov.co/news.php

11.3.1.28. Lista del Portal nico de Contratacin: en el SECOP se puede consultar de informacin sobre los procesos contractuales que gestionan, tanto las entidades del Estado sujetas al Rgimen de Contratacin establecido en el Estatuto General de Contratacin, como las que voluntariamente coadyuvan a la difusin de la actividad contractual. Dentro de la informacin disponible se encuentra, la demanda de bienes y servicios por parte del Estado y documentos bsicos de procesos de contratacin, de las etapas precontractual, contractual y poscontractual para las modalidades de seleccin de licitacin pblica, seleccin abreviada, concurso de mritos, contratacin directa, mnima cuanta y regmenes Especiales de contratacin, a travs de criterios de bsqueda como, entidad; objeto del proceso; departamento de ejecucin del contrato; municipio de ejecucin del contrato;
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fecha; tipo de proceso; estado del proceso; cuanta y nmero de proceso. Vnculo web:
http://www.contratos.gov.co/puc/mapaSitio.html

11.3.1.29. Lista Roja de los Contratistas del Estado: Personas naturales y jurdicas con multas y sanciones por incumplimientos a las normas de contratacin pblica, de acuerdo con el Programa Presidencial de Lucha Contra la Corrupcin. Vnculo web:
http://www.anticorrupcion.gov.co/Paginas/ListaRoja.aspx

11.3.2.2. Lista de Terroristas de Al-Qaida de las Naciones Unidas (lista del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas): Relacin de personas y grupos terroristas vinculados a Al-Qaida designados como terroristas internacionales mediante la Resolucin 1267 de 1999 y Resolucin 1989 de 2011. Vnculo web:
http://www.un.org/sc/committees/1267/aq_sanctions_list.shtml

11.3.2.3. Lista de Personas Buscadas por INTERPOL: Personas desaparecidas y buscadas por Interpol (Polica Internacional). Vnculo web:
http://www.interpol.int/es/Wanted-Persons

11.3.2. Listas Internacionales 11.3.2.1. Lista Clinton (lista OFAC del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos): Relacin de las personas naturales o jurdicas designadas como narcotraficantes, terroristas o personas bloqueadas y dems programas de la OFAC. Vnculo web: Consulta de la lista.
http://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/SDNList/Pages/default.aspx

11.3.2.4. Lista de Buscados por la DEA del Departamento de Justicia de los Estados Unidos de Amrica: Fugitivos nacionales e internacionales de la DEA. Vnculo web:
http://www.justice.gov/dea/resources/law_enforcement.html

Vnculo web: bsqueda.

Consulta

por diversos criterios de

http://sdnsearch.ofac.treas.gov/

11.3.2.5. Lista de Buscados por el FBI del Departamento de Justicia de los Estados Unidos de Amrica: Consulta de las personas ms buscadas, terroristas, secuestrados y desaparecidos.

165

Vnculo web:
http://www.fbi.gov/wanted

Vnculo web:
http://www.usmarshals.gov/investigations/most_wanted/

11.3.2.6. Lista de Buscados por el ATF de los Estados Unidos de Amrica: Consulta de las personas ms buscadas por investigaciones de la ATF. Vnculo web:
http://www.atf.gov/most-wanted/

11.3.2.10. Lista de Buscados por el PIS de los Estados Unidos de Amrica: Consulta de las personas ms buscadas por investigaciones de la oficina PIS. Vnculo web:
https://postalinspectors.uspis.gov/pressroom/wanted.aspx

11.3.2.7. Lista de Buscados por la EPA de los Estados Unidos de Amrica: Consulta de las personas ms buscadas por investigaciones ambientales de la EPA. Vnculo web:
http://www.epa.gov/fugitives/

11.3.2.11. Lista de Buscados por el U. S. Secret Service de los Estados Unidos de Amrica: Consulta de las personas ms buscadas por el Servicio Secreto. Vnculo web:
http://www.secretservice.gov/mostwanted.shtml

11.3.2.8. Lista de Buscados por el ICE de los Estados Unidos de Amrica: Consulta de las personas ms buscadas por investigaciones de la oficina ICE. Vnculo web:
http://www.ice.gov/index.htm#most-wanted

11.3.2.12. Lista de Antecedentes Judiciales en Estados Unidos: Bsqueda de antecedentes judiciales de personas en los Estados Unidos de Amrica. Este portal NO es de una agencia oficial, es un servicio ofrecido por una entidad privada (DMV.org como marca de Online GURU Inc, ofrece diversa informacin en la red sobre diferentes temas y trmites). Vnculo web:
http://www.dmv.org/criminal-records.php

11.3.2.9. Lista de Buscados por el U. S. Marshals Service de los Estados Unidos de Amrica: Consulta de las personas ms buscadas por investigaciones de la oficina Marshal.

166

11.3.2.13. Lista de Empresas que requieren Licencia de los Estados Unidos (lista de empresas de la Oficina de Industria y Seguridad del Departamento de Comercio): Lista de personas (naturales y jurdicas) y organizaciones extranjeras que requieren licencia especfica para exportar, reexportar y/o transferir determinados bienes, establecidos en el Reglamento de Administracin de Exportaciones o EAR. Vnculo web:
http://www.bis.doc.gov/entities/default.htm

naturales y jurdicas a las que se les ha negado el privilegio de tener relaciones comenraciones con los Estados Unidos de exportaciones. Vnculo web:
http://www.bis.doc.gov/dpl/default.shtm

11.3.2.14. Lista de Rastreo Internacional de Envos y Contenedores: Consulta y rastreo de guas de envos o contenedores. Vnculo web:
http://www.track-trace.com/

11.3.2.17. Lista de los Unverified de los Estados Unidos de Amrica: Consulta de las personas naturales y jurdicas o de pases extranjeros que se encuentran en una lista no verificada que en el pasado eran partes en una transaccin con respecto a la cual BIS no puede realizar una comprobacin previa a la licencia o una verificacin posterior a la expedicin de la misma. Vnculo web:
http://www.bis.doc.gov/enforcement/unverifiedlist/unverified_parties.h tml

11.3.2.15. Lista de Buscados por el Deparment of State de los Estados Unidos de Amrica: Consulta de las personas fugitivas buscadas por fraude con pasaportes, visas y otras conductas. Vnculo web:
http://www.state.gov/m/ds/dssmw/fugitivelist/index.htm

11.3.2.18. Lista de los Debarred List de los Estados Unidos de Amrica: Lista compilada por el Departamento de Estado de los partidos que tienen prohibido por el Reglamento del Trfico Internacional de Armas de participar directa o indirectamente en la exportacin de artculos de defensa, incluidos los datos tcnicos o el mobiliario de los servicios de defensa.

11.3.2.16. Lista de Denied Persons de los Estados Unidos de Amrica: Consulta de las personas

167

Vnculos web:
http://www.pmddtc.state.gov/compliance/debar.html

11.3.2.19. Lista de Banco de Inglaterra: Consulta de las personas naturales y jurdicas que ha sido sancionados. Vnculos web:
http://www.bankofengland.co.uk/Pages/Search.aspx?k=sanctions

11.4. PEPs 11.4.1. Cules la regulacin internacional sobre los PEPs? 11.4.1.1. Convencin contra la Corrupcin: Aqu la definicin de los PEPS se divide en tres denominaciones que se concretan en funcionario pblico, funcionario pblico extranjero y funcionario de una organizacin internacional pblica, las cuales se resean en los siguientes trminos:
a) Por funcionario pblico se entender: i) toda persona que ocupe un cargo legislativo, ejecutivo, administrativo o judicial de un Estado Parte, ya sea designado o elegido, permanente o temporal, remunerado u honorario, sea cual sea la antigedad de esa persona en el cargo; ii) toda otra persona que desempee una funcin pblica, incluso para un organismo pblico o una empresa pblica, o que preste un servicio pblico,

segn se defina en el derecho interno del Estado Parte y se aplique en la esfera pertinente del ordenamiento jurdico de ese Estado Parte; iii) toda otra persona definida como funcionario pblico en el derecho interno de un Estado Parte. No obstante, a los efectos de algunas medidas especficas incluidas en el captulo II de la presente Convencin, podr entenderse por funcionario pblico toda persona que desempee una funcin pblica o preste un servicio pblico segn se defina en el derecho interno del Estado Parte y se aplique en la esfera pertinente del ordenamiento jurdico de ese Estado Parte; b) Por funcionario pblico extranjero se entender toda persona que ocupe un cargo legislativo, ejecutivo, administrativo o judicial de un pas extranjero, ya sea designado o elegido; y toda persona que ejerza una funcin pblica para un pas extranjero, incluso para un organismo pblico o una empresa pblica; c) Por funcionario de una organizacin internacional pblica se entender un empleado pblico internacional o toda persona que tal organizacin haya autorizado a actuar en su nombre;

11.4.1.2. Comit de Basilea: En el documento sobre la Debida Diligencia con la Clientela de los Bancos, al referirse a los PEPS, establece acerca de las personas del medio poltico que:

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Las relaciones de negocios con personas que ocupan cargos pblicos importantes y con personas o sociedades claramente relacionadas con ellas pueden exponer al banco a riesgos de reputacin o legales considerables. Dichas personas del medio poltico (PEP, por sus siglas en ingls) son personalidades que cumplen o han cumplido funciones pblicas destacadas, incluyendo jefes de estado o de gobierno, lderes polticos de larga trayectoria, altos cargos del gobierno, del poder judicial o de las fuerzas armadas, importantes ejecutivos de empresas del Estado y miembros influyentes de los partidos polticos. Siempre existe la posibilidad, sobre todo en los pases en que la corrupcin es generalizada, de que dichas personas abusen de su poder para su propio enriquecimiento ilcito a travs del soborno, malversacin de fondos, etc. El hecho de aceptar y administrar fondos recibidos de estas personas corruptas daar seriamente la reputacin del banco y puede socavar la confianza del pblico en las normas ticas de todo un centro financiero, ya que los escndalos de este tipo son objeto de una extensa cobertura en los medios de comunicacin y una fuerte reaccin poltica, aun cuando el origen ilegal de los bienes sea difcil de probar. Adems, el banco podra verse sometido a costosas solicitudes de informacin y rdenes de embargo de bienes por parte de las fuerzas del orden o las autoridades judiciales (incluyendo procedimientos de asistencia mutua

internacional en asuntos criminales) o enfrentarse a juicios por daos y perjuicios interpuestos por el Estado o las vctimas de un rgimen. En ciertas circunstancias, el banco o sus propios dirigentes y empleados pueden estar expuestos a acusaciones de lavado de dinero si saban o deberan haber sabido que los fondos provenan de la corrupcin u otros delitos graves. Algunos pases han modificado recientemente sus leyes y reglamentos, o estn en proceso de hacerlo, con el fin de penalizar la corrupcin activa de empleados pblicos y funcionarios de Estado extranjeros, de acuerdo con el convenio internacional pertinente. En estas jurisdicciones, la corrupcin extranjera se vuelve un delito predicado para el lavado de dinero, aplicndose por consiguiente todas las leyes y reglamentos pertinentes contra el lavado de dinero (por ejemplo, notificacin de transacciones sospechosas, prohibicin de notificacin del cliente, congelacin interna de fondos, etc.). Empero, incluso sin un fundamento legal tan explcito en el derecho penal, resulta claramente indeseable, inmoral e incompatible con la conduccin apropiada de las operaciones bancarias, aceptar o mantener una relacin comercial si el banco sabe o debera suponer que los fondos provienen de la corrupcin o uso indebido de bienes pblicos. De ah la imperiosa necesidad de que el banco identifique totalmente a toda persona

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sospechosa de ser una PEP, as como a las personas y sociedades relacionadas con ella, antes de establecer cualquier tipo de relacin comercial. Los bancos deben recabar suficiente informacin de un cliente nuevo y verificar la informacin de dominio pblico para determinar si el cliente es o no una persona del medio poltico. Los bancos deben investigar el origen de los fondos antes de aceptar a una PEP. La decisin de abrir una cuenta para una PEP se tomar al ms alto nivel de direccin del banco.

b. Los factores locales del pas como el entorno social y poltico. c. Incluir dentro del concepto de familiar al cnyuge, los hijos, los padres, los hermanos, otros parientes de sangre y los parientes polticos.

d. Incluir dentro del concepto de asociados cercanos a los asesores, consultores personales y a las personas que se benefician significativamente del hecho de ser cercanos al PEP. e. Tener en cuenta a las personas activas dentro de un partido poltico. f. Verificar el entorno de los PEPS.

11.4.1.3. Grupo Wolfsberg: Este grupo en una primera aproximacin sobre los PEPS manifiesta que las definiciones hechas por los reguladores son bastantes genricas y dan lugar a interpretaciones diferentes y por tanto propone la siguiente definicin que luego desarrolla en extenso con diferentes criterios:
personas fsicas que han desempeado cargos pblicos, como por ejemplo funcionarios del gobierno, altos directivos de empresas pblicas, polticos militantes importantes de partidos polticos, etc y sus familias y asociados cercanos.

g. Ejercer un mayor control en la aplicacin de la poltica Conozca a Su Cliente cuando se trate de PEPS.

Dentro de las reglas de interpretacin sobre la anterior definicin establece seala los siguientes criterios:
a. El tiempo en que se ocupa o ha ocupado el cargo pblico.

Sumado a lo anterior, el Grupo Wolfsberg en sus Directrices Globales sobre Prevencin de Blanqueo de Capitales para la Banca Privada al referirse a la aceptacin del cliente y las situaciones que requieren diligencia y atencin adicional establece que el la entidad financiera debe, dentro de sus polticas internas, definir las categoras de clientes que merecen este tipo de atencin. Para el efecto seala los siguientes indicadores:
a. Las personas que residen en, o tienen fondos provenientes de pases identificados por fuentes autorizadas como poseedores

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de estndares de prevencin de blanqueo de capitales inadecuados o que suponen un alto riesgo de crmenes y corrupcin. b. Las personas involucradas en negocios o sectores susceptibles de ser utilizados para el blanqueo de capitales. c. Las personas polticamente expuestas, en referencia a las personas que mantienen o han mantenido posiciones de confianza pblica, tales como funcionarios gubernamentales, altos ejecutivos de empresas pblicas, polticos, altos cargos de partidos polticos, etc, as como sus familiares y personas cercanas.

Las funciones pblicas prominentes incluyen a las personas en la administracin del gobierno que tienen una influencia inmediata o decisiva en el proceso de decisin; en el poder judicial con cargo de autoridad; en la administracin de compaas estatales que explotan recursos naturales; en los cuerpos legislativos, y en cargos importantes en partidos gobernantes y los familiares inmediatos incluyen al cnyuge, hijo, parientes polticos y progenitores de una PEP, y a aquellos conocidos por tener relaciones estrechas con la persona. 11.4.1.5. Ley Patritica: Los Estados Unidos luego del 911 emitieron este instrumento jurdico para luchar contra el lavado de activos y la financiacin del terrorismo que tiene efectos extraterritoriales en Amrica latina a travs de la regulacin de la seccin 312 que se refiere al escrutinio mejorado sobre las cuentas de banca corresponsal y banca privada de las entidades e individuos extranjeros, define a los PEPS como:
Un funcionario actual o anterior en la rama ejecutiva, legislativa, administrativa, militar o judicial de un gobierno extranjero, sea elegido o no; un funcionario jerrquico de un partido poltico extranjero importante o de una compaa comercial de propiedad gubernamental. El trmino incluye a la compaa o negocio formado por o para beneficio de una figura poltica extranjera senior y a los familiares inmediatos de la figura poltica y a aquellas personas amplia

Y por tanto, las polticas internas de la entidad financiera deben indicar si para alguna de las categoras anteriores se precisa autorizacin superior antes de iniciar la relacin comercial. 11.4.1.4. Directivas de la Unin Europea: En este tipo de regulacin se entiende por PEPS como:
Una persona fsica que ejerce o ha ejercido funciones pblicas relevantes y a sus familiares inmediatos o asociados.

Dada la ambigedad de la definicin, la Comisin Europea ha publicado un documento aclaratorio dividiendo a la definicin en tres categoras: funciones pblicas prominentes, familiares inmediatos y personas conocidas por ser asociados.

171

y pblicamente conocidas por ser asociados cercanos de la figura poltica.

11.4.1.6. Financial Crimes Enforcement Network: El FinCEN determina que las instituciones de EE.UU. coloquen a las cuentas de las figuras polticas extranjeras prominente bajo un microscopio para detectar fondos derivados de la corrupcin y se establezca la procedencia de sus recursos. 11.4.1.7. 40 Nuevas Recomendaciones del GAFI de 2012: En el desarrollo de las recomendaciones que orientan las labores de prevencin y control de la banca a nivel mundial, se entiende por PEP (Persona Expuesta Polticamente), sea cliente o beneficiario final, segn la Recomendacin 12:
...los individuos que cumplen o a quienes se les han confiado funciones pblicas prominentes en otro pas, como por ejemplo los Jefes de Estado o de Gobierno, polticos de alto nivel, funcionarios gubernamentales o judiciales de alto nivel o militares de alto rango, ejecutivos de alto nivel de corporaciones estatales, funcionarios de partidos polticos importantes. Las PEP domsticas son individuos cumplen o a quienes se les han confiado funciones pblicas prominentes internamente, como por ejemplo los Jefes

de Estado o de Gobierno, polticos de alto nivel, funcionarios gubernamentales o judiciales de alto nivel o militares de alto rango, ejecutivos de alto nivel de corporaciones estatales, funcionarios de partidos polticos importantes. Las personas que cumplen o a quienes se les han confiado funciones prominentes por una organizacin internacional se refiere a quienes son miembros de alta gerencia, es decir, directores, subdirectores y miembros de la Junta o funciones equivalentes. La definicin de PEP no pretende cubrir a individuos en un rango medio o ms subalterno en las categoras anteriores.

11.4.2. Cul es la regulacin local sobre los PEPs? 11.4.2.1. Circular Externa 034 de 2004: Esta norma del SIPLA que era el eje central de la prevencin y del control del lavado de activos en Colombia, a partir de la modificacin que le hiciera a la Circular Bsica Jurdica, se tiene a los PEPS como:
personas que por razn de su cargo manejan recursos pblicos, detentan algn grado de poder pblico o gozan de reconocimiento pblico.

En ese orden de ideas, la Superintendencia Bancaria, clasifica los PEPS en:

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a. Personas que por razn de su cargo manejan recursos pblicos. b. Personas que detentan algn grado de poder pblico. c. Personas que gozan de reconocimiento pblico.

niveles como profesional, tcnico, operativo administrativo dejen de ser servidores pblicos.

11.4.3.1. Cules son los niveles de los servidores pblicos? 11.4.3.1.1. Qu es el Nivel Directivo?: En el que las funciones estn orientadas a dirigir, formular polticas y adoptar planes, programas y proyectos para su ejecucin, coordinar y controlar el desarrollo de los programas de la entidad o dependencia a su cargo y prestar la asistencia legal, tcnica y/o administrativa requerida, por sus inmediatos superiores. 11.4.3.1.2. Qu es el Nivel Asesor?: En el que las funciones estn orientadas a la prestacin de asistencia tcnica o administrativa a funcionarios directivos, juntas o comits y realizacin de estudios que sirvan de base para la toma de decisiones. 11.4.3.1.3. Qu es el Nivel Ejecutivo?: En el que las funciones especficas estn consagradas en los manuales de funciones y requisitos mnimos de cada entidad y estn orientadas a dirigir, coordinar y controlar las actividades de las dependencias a su cargo. 11.4.3.1.4. Qu es el Nivel Profesional?: En el que las funciones mnimas estn consagradas en los manuales de funciones y requisitos
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11.4.2.2. Circular Externa 026 de 2008: Esta norma del SARLAFT que es actualmente el eje central de la prevencin y del control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo en Colombia, a partir de la modificacin que le hiciera Circular Bsica Jurdica mantiene la misma definicin del 2004 y la Superintendencia Financiera aclara que se refiere a PEPs nacionales y extranjeros. 11.4.2.3. Otra regulacin: En otras normas contra el lavado de activos y la financiacin del terrorismo del SIPLA, SIPLAFT o del SARLAFT de otros sectores de la economa se utiliza la calificacin del sector financiero. 11.4.3. Cules son las personas catalogadas como PEPs en Colombia? De acuerdo con la definicin de servidor pblico, debe tenerse en cuenta que el sector pblico hay varios niveles jerrquicos, pero para el caso de los PEPs sern considerados como tales los de los niveles directivo, asesor y ejecutivo, lo cual no significa que los dems

mnimos de cada entidad y estn orientadas a la aplicacin de conocimientos especficos de una profesin universitaria a un rea de trabajo determinada y a la colaboracin en la formulacin y ejecucin de programas que requieran de sus conocimientos. 11.4.3.1.5. Qu es el Nivel Tcnico?: En el que las funciones son de tipo asistencial tendientes a facilitar el desarrollo de actividades de carcter tcnico acordes con su rea de trabajo. 11.4.3.1.6. Qu es el Nivel Administrativo?: En el que las funciones estn orientadas a la realizacin de trabajos auxiliares, tales como clasificacin de documentos, manejo de mquinas, archivos, correspondencia, supervisin de mercancas, y dependiendo de la entidad y del rea de trabajo algunos funcionarios de este nivel tienen importantes niveles de responsabilidad tendientes a la coordinacin, evaluacin y supervisin de labores. 11.4.3.1.7. Qu es el Nivel Operativo?: En el que las funciones se desarrollan trabajos manuales, servicio de aseo y cafetera, celadura, mensajera, jardinera, manejo de ascensores y dems labores encaminadas a facilitar la prestacin de servicios.

11.4.3.2. Qu personas que por razn de su cargo manejan recursos pblicos? Son los servidores pblicos que se encuentren en el nivel directivo como el Presidente de la Repblica, los Ministros, Rectores y Vicerrectores de Universidades e Institutos de Estudios, Directores Generales y Subdirectores de Superintendencias, Ministerios, Departamentos Administrativos, Escuelas e Institutos, Jefes, Directores Generales, Subjefes o Subdirectores de Departamento o Instituciones Universitarias, Presidentes, Vicepresidentes, Gerentes, Subgerentes, Subdirectores y Jefes de Establecimientos Pblicos, Secretarios Generales y Miembros de Consejos Asesores. 11.4.3.3. Cules son las personas que detentan algn grado de poder pblico? Antes que nada debe tenerse en cuenta que poder es la facultad de mandar y ser obedecido, y pblico es la actividad del Estado, es decir que poder pblico se define como la capacidad que tiene el Estado para obligar a alguien a realizar un acto determinado. Constituye una capacidad jurdica legtima que poseen los tres poderes del gobierno para ejercer en forma eficaz, mediante la coactividad, las acciones y los cometidos que les son conferidos por la Constitucin o Ley Fundamental de un Estado, por tanto son los altos funcionarios del Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial

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11.4.3.3.1. Cmo es la estructura Administracin Pblica?

de

la

Nacional y cumplen sus funciones en los trminos que seale la ley. Las gobernaciones, las alcaldas, las secretaras de despacho y los departamentos administrativos son los organismos principales de la Administracin en el correspondiente nivel territorial. 11.4.3.3.2. Cules son las ramas del poder pblico? De acuerdo con la Constitucin Poltica, se definen en Colombia las siguientes Ramas del Poder Pblico: a. Rama Legislativa b. Rama Ejecutiva c. Rama Judicial Adems de los rganos que integran cada una de las mismas, existen organismos denominados autnomos e independientes, para el cumplimiento de las dems funciones del Estado, cada una de los cuales tiene una misin, visin y objetivos que les define su razn de ser, cuya interaccin interinstitucional permite el logro de los objetivos de la Nacin y del Gobierno tanto nacional como territorial. 11.4.3.3.2.1. Quin integra la Rama Ejecutiva? La Rama Ejecutiva del Poder Pblico en el orden nacional, est integrada por los siguientes organismos y entidades:

Las normas que deben tenerse en cuenta respecto de la Estructura del Estado Colombiano son la Constitucin Poltica de Colombia en sus artculos 189 y siguientes, numerales 14 al 16, la ley 489 de 1998 por la cual se dictan normas sobre la organizacin y funcionamiento de las entidades del orden nacional y la Ley 790 de 2002 por la cual se expiden disposiciones para adelantar el programa de renovacin de la administracin pblica. En ese orden de ideas la Administracin Pblica se integra por los organismos que conforman la Rama Ejecutiva del Poder Pblico y por todos los dems organismos y entidades de naturaleza pblica que de manera permanente tienen a su cargo el ejercicio de las actividades y funciones administrativas o la prestacin de servicios pblicos del Estado colombiano como la Presidencia de la Repblica, los ministerios y los departamentos administrativos, en lo nacional, son los organismos principales de la administracin. As mismo, los ministerios, los departamentos administrativos y las superintendencias y unidades administrativas especiales sin personera jurdica constituyen el Sector Central de la Administracin Pblica Nacional. Las entidades adscritas o vinculadas a un Ministerio o un Departamento Administrativo que gocen de personera jurdica, autonoma administrativa y patrimonio propio o capital independiente conforman el Sector Descentralizado de la Administracin Pblica

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Sector Central: a. b. c. d. e. La Presidencia de la Repblica. La Vicepresidencia de la Repblica. Los Consejos Superiores de la administracin. Los ministerios y departamentos administrativos. Las superintendencias y unidades administrativas especiales, sin personera jurdica.

i.

Como organismos consultivos o coordinadores, para toda la administracin o parte de ella, funcionarn con carcter permanente o temporal y con representacin de varias entidades estatales y, si fuere el caso, del sector privado, los que la ley determine. En el acto de constitucin se indicar el Ministerio o Departamento Administrativo al cual quedaren adscritos tales organismos.

Sector Descentralizado por Servicios: a. Los establecimientos pblicos. b. Las empresas industriales y comerciales del Estado. c. Las superintendencias y las unidades administrativas especiales, con personera jurdica. d. Las empresas sociales del Estado y las empresas oficiales de servicios pblicos domiciliarios. e. Los institutos cientficos y tecnolgicos. f. Las sociedades pblicas y las sociedades de economa mixta. g. Las dems entidades administrativas nacionales con personera jurdica que cree, organice o autorice la ley para que formen parte de la Rama Ejecutiva del Poder Pblico. h. Las sociedades pblicas y las sociedades de economa mixta en las que el Estado posea el noventa por ciento (90%) o ms de su capital social, se someten al rgimen previsto para las empresas industriales y comerciales del Estado. Entidades y organismos estatales sujetos a rgimen especial: a. b. c. d. e. El Banco de la Repblica. Los entes universitarios autnomos. Las corporaciones autnomas regionales. La Comisin Nacional de Televisin. Los dems organismos y entidades con rgimen especial otorgado por la Constitucin Poltica se sujetan a las disposiciones que para ellos establezcan las respectivas leyes.

Sectores Administrativos: El Sector Administrativo est integrado por el Ministerio o Departamento Administrativo, las superintendencias y dems entidades que la ley (o el Gobierno Nacional) definan como adscritas o vinculadas a aquellos segn correspondiere a cada rea. La denominacin, orden y precedencia de los Ministerios es la siguiente: a. Ministerio de Justicia y del Derecho.
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b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. l. m. n. o. p.

Ministerio de Defensa Nacional. Ministerio del Interior. Ministerio de Relaciones Exteriores. Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico. Ministerio de Minas y Energa. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Ministerio de Tecnologas de la Informacin y las Comunicaciones. Ministerio de Cultura. Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural. Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible. Ministerio de Transporte. Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio. Ministerio de Educacin Nacional. Ministerio del Trabajo. Ministerio de Salud y Proteccin Social.

Est representada por el Congreso de la Repblica que se divide en: a. Senado de la Repblica. b. Cmara de Representantes. 11.4.3.3.2.3. Quin integra la Rama Judicial? Est compuesta por: a. b. c. d. e. f. g. La Corte Constitucional. La Corte Suprema de Justicia. El Consejo de Estado. El Consejo Superior de la Judicatura. La Fiscala General de la Nacin. Los Tribunales. Los Juzgados. la Organizacin

Actualmente los departamentos administrativos son los siguientes: a. Departamento Administrativo de la Presidencia de la Repblica. b. Departamento Nacional de Planeacin. c. Departamento Administrativo de Seguridad DAS en liquidacin. d. Departamento Administrativo de la Funcin Pblica. e. Departamento Nacional de Estadstica. f. Departamento Administrativo de Economa Solidaria. 11.4.3.3.2.2. Quin integra la Rama Legislativa?

11.4.3.3.2.4. Quin integra Electoral? Est compuesta por:

a. Consejo Nacional Electoral. b. Registradura Nacional del Estado Civil. 11.4.3.3.2.5. Quien integra Control? los Organismos de

a. El Ministerio Pblico. i. Procuradura General de la Nacin. ii. Defensora del Pueblo.


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b. Contralora General de la Repblica. c. Auditora General de la Repblica. 11.4.3.4. Cules son las personas que gozan de reconocimiento pblico? Son las personas ampliamente conocidas por la comunidad debido a su destreza especial o habilidad en mbitos como las artes, la farndula, el deporte, las ciencias, etc. que obtienen notoriedad entre el pblico. 11.5. Metodologa de la Administracin y Gestin del Riesgo Aplicada al Riesgo LA/FT y la Corrupcin Teniendo en cuenta que las organizaciones pblicas y privadas del sector financiero y del sector real estn expuestas al riesgo de lavado de activos y financiacin del terrorismo por actos de corrupcin, aqu se mostrarn los elementos mnimos que deben considerarse para administrar dichos riesgos aplicados a la contratacin estatal, como la metodologa del mtodo cientfico; los factores de riesgo; la segmentacin de los factores de riesgo, los riesgos asociados; las etapas de la administracin del riesgo; la matriz de riesgos y el mapa de riesgos. 11.5.1. Qu es cientfico? la metodologa del mtodo

mtodo para la obtencin del conocimiento denominado cientfico es un procedimiento riguroso, de orden lgico, cuyo propsito es demostrar el valor de verdad de ciertos enunciados. As las cosas, debe aplicarse el mtodo cientfico a los riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionados con corrupcin, en el marco de la contratacin estatal. 11.5.2. Cules son los pasos del mtodo cientfico? Toda investigacin nace de algn problema observado que se quiere solucionar. Para ello lo primero que se hace es formular una hiptesis sobre la solucin del problema, la cual se debe verificar o comprobar a travs de la observacin y la experimentacin. Por tanto, al contrastar las hiptesis con los resultados, se pueden sacar conclusiones y generalizar sobre la solucin al problema, para la final, llegar a formular teoras y leyes. a. b. c. d. Planteamiento del problema. Formulacin de Hiptesis. Comprobacin de la hiptesis. Generalizacin y formulacin de leyes y teoras.

Si el mtodo es el procedimiento para lograr los objetivos y metodologa es el estudio del mtodo, entonces, el

Aplicados estos pasos a los riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionados con corrupcin, en el marco de la contratacin estatal, se tiene, en forma de interrogante:
178

a. A travs de la corrupcin se lavan activos y se financia el terrorismo utilizando los contratos estatales? b. Cules son las situaciones de corrupcin con las que se lavan activos y se financia el terrorismo utilizando los contratos estatales? c. Con casos reales de corrupcin en contratos estatales validar s se le ha dado apariencia de legalidad a activos de procedencia ilcita o si se han financiado el terrorismo. d. Establecer seales de alerta genrica y especfica para prevenir y controlar que con la contratacin estatal se laven activos y se financie el terrorismo. 11.5.3. Cules son cientfico? a. b. c. d. e. f. g. h. Observar Medir Clasificar Inferir Comunicar Predecir Experimentar Formular modelos los procesos del mtodo

corrupcin, en el marco de la contratacin estatal, se tiene: a. Observar los casos de corrupcin en la contratacin estatal y su relacin con las conductas delictivas de lavado de activos y financiacin del terrorismo. b. Medir la probabilidad de ocurrencia de de estos casos y el impacto que generan. c. Clasificar los casos para establecer caractersticas comunes. d. Inferir las seales de alerta que indican el uso de corrupcin en los contratos estatales para lavar activos y financiar el terrorismo. e. Comunicar a todas las entidades pblicas las seales de alerta y los riesgos identificados de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionados con la corrupcin en la contratacin estatal. f. Predecir las situaciones que expongan a las entidades pblicas a ser usadas a travs de la corrupcin de la contratacin pblica para lavar activos y financiar el terrorismo. g. Experimentar soluciones capaces de mitigar los riesgos de lavado de activos y financiacin del

Aplicados estos procesos a los riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionados con

179

terrorismo relacionados con corrupcin en los contratos estatales en las entidades pblicas h. Formular un modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal. 11.5.4. Cules son los mtodos del conocimiento? a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. l. m. n. Inductivo-Deductivo Anlisis-Sntesis. Experimental. Explicativo. Mayeutico. Axiomtico. Estructural. Dialctico. Matemtico. Mecanicista. Funcionalista. Materialista. Histrico. Sistemtico.

c. Anlisis Sntesis. d. Sistemtico. Se pueden definir como etapas del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, el diagnstico; el diseo y la implementacin, a las que corresponden como mtodos los siguientes: a. Mtodo mayutico a la etapa de diseo. b. Mtodo inductivo/deductivo y anlisis/sntesis a la etapa de diseo. c. Mtodo sistemtico a la etapa de implementacin. Mtodo Mayeutico: A travs del establecimiento de preguntas por parte de los funcionarios de la entidad pblica y la discusin de sus respectivas respuestas, se puede llegar a: a. Conocer todas las instancias de la entidad pblica y su relacin con el riesgo de lavado de activos y financiacin del terrorismo. b. Determinar el marco terico que tiene la entidad pblica sobre la prevencin y control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo. c. Determinar el marco prctico que tiene la entidad pblica sobre la prevencin y control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo.

Aplicados estos mtodos del conocimiento a los riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionados con corrupcin, en el marco de la contratacin estatal, se deben utilizar los siguientes: a. Mayutico. b. Inductivo Deductivo.

180

Mtodo Inductivo/Deductivo y Anlisis/Sntesis: Por un lado, se llega al conocimiento de la entidad pblica relacionado con la prevencin y control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo, a travs de una mirada, que va desde lo general a lo particular o al revs, y por el otro, ese conocimiento puede darse por la distincin y separacin de las partes de dicho fenmeno hasta llegar a sus principios o elementos o al revs, es decir, por la composicin de este fenmeno debido a la reunin de sus componentes. Lo anterior les permite a los funcionarios de la entidad pblica: a. Entender la realidad de la entidad pblica. b. Implementar el modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal para la entidad pblica, conforme a las exigencias legales y estndares internacionales. Mtodo Sistemtico: Aqu el conocimiento se agrupa a travs del conjunto lgico de pasos dirigidos hacia la implementacin del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, con lo cual los funcionarios de la entidad pblica pueden: a. Integrar las fases, etapas, elementos, procesos, procedimientos requeridos por el modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de

activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal para la entidad pblica. b. Poner en marcha el modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal de la entidad pblica. 11.5.5. Cules son las etapas del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal? a. Diagnstico. b. Diseo. c. Implementacin. Diagnstico: Para agotar esta etapa los funcionarios de la entidad pblica deben realizar las siguientes actividades, con el fin de tener una visin panormica de la entidad pblica y de su estado actual de cara a la prevencin y control del lavado de activos y la financiacin del terrorismo: a. Sensibilizacin de la Alta Gerencia sobre el fenmeno del lavado de activos y la financiacin del terrorismo.

181

b. Concertacin de reuniones con los miembros de las diferentes reas de la entidad pblica. c. Revisin de los procesos y procedimientos de la entidad pblica que se relacionan con el riesgo LA/FT. d. Determinacin de las variables y caractersticas necesarias para la adecuacin de la Matriz de Gestin de Riesgos relacionada con el lavado de activos y la financiacin del terrorismo. Diseo: Agotada la etapa de diagnstico, los funcionarios de la entidad pblica de la mano con el Oficial de Cumplimiento o persona encargada de administrar el modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, deben ejecutar las siguientes actividades: a. Establecimiento de las metodologas del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal para la entidad pblica. b. Redaccin de las polticas antilavado y contra la financiacin del terrorismo para la entidad pblica. c. Revisin de los procesos, procedimientos y funciones de las reas y funcionarios de la entidad pblica en relacin con el riesgo LA/FT.

Implementacin: Una vez diseado el modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, la entidad pblica con el acompaamiento de los funcionarios pondr en marcha las fases, etapas, elementos y dems componentes, para lo cual se realizarn las siguientes actividades: a. Capacitacin a los empleados de la entidad pblica de todas la reas en los aspectos fundamentales del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal. b. Radicacin requerimiento tecnolgico para herramienta sistemtica para la gestin del riesgo de lavado de activos y financiacin del terrorismo. 11.5.6. Cules son los factores de riesgo LA/FT? Los factores de riesgo son los generadores de las situaciones de lavado de activo y financiacin del terrorismo. De forma genrica estn: a. b. c. d. Cliente/Usuario. Productos/Servicios. Canales de distribucin. Jurisdicciones.

182

Aplicados estos factores de riesgo al modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, se tienen: a. Los clientes y usuarios de la contratacin estatal son aquellos que pertenezcan a los grupos de inters b. Los productos y servicios se pueden agrupar en los contratos estatales. c. Los canales de distribucin a travs de los cuales se celebran contratos estatales son las entidades pblicas d. Las jurisdicciones en las que se ejecutan los contratos estatales son del orden municipal, departamental y nacional. 11.5.7. Cul es la segmentacin del los factores de riesgo LA/FT? Para el segmento de clientes y usuarios se debe tener en cuenta: a. b. c. d. e. La actividad econmica. El volumen o la frecuencia de sus operaciones. El monto de los ingresos. El monto de los egresos. El patrimonio.

Para el segmento de productos y servicios se debe tener en cuenta: a. La naturaleza b. Las caractersticas c. El nicho de mercado o los destinatarios Para el segmento de canales de distribucin se debe tener en cuenta: a. La naturaleza b. Las caractersticas Para el segmento de jurisdicciones se debe tener en cuenta: a. La ubicacin b. Las caractersticas c. La naturaleza de las operaciones Una vez definidos los segmentos se debe determinar las caractersticas usuales de cada factor de riesgo segmentado, todo lo cual de acuerdo con el objeto de la entidad pblica. La segmentacin de los factores de riesgo LA/FT del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, es: a. Cliente/Usuario: i. Servidores pblicos
183

ii. iii. iv. v. vi. vii. viii. ix. x.

Contratista. Interventor. Supervisor. Consultor. Asesor. Consorcio. Unin Temporal. Organismos Internacionales. Asociaciones Pblico Privadas.

b. Productos/Servicios: i. Contrato de obra. ii. Contrato de consultora. iii. Contrato de prestacin de servicios. iv. Contrato de concesin. v. Encargos fiduciarios. vi. Fiducia pblica. vii. Contratos de exploracin y explotacin de recursos naturales. viii. Contratos Interadministrativos. ix. Contratos para proyectos de asociacin pblico privada de iniciativa pblica. x. Contratos para proyectos de asociacin pblico privada de iniciativa privada. xi. Licitacin pblica. xii. Seleccin abreviada. xiii. Concurso de mritos. xiv. Contratacin directa. xv. Contratacin mnima cuanta. c. Canales de distribucin: i. Nacin.

ii. iii. iv. v. vi. vii. viii. ix. x. xi. xii. xiii. xiv. xv.

xvi. xvii. xviii. xix. xx. xxi. xxii. xxiii. xxiv. xxv. xxvi.

Regin. Gobernacin. Provincia. Alcalda. Distrito Capital. Distritos Especiales. reas Metropolitanas. Asociaciones de Municipios. Territorios Indgenas. Establecimientos Pblicos. Empresas Industriales y Comerciales del Estado. Sociedades de Economa Mixta en las que el Estado tenga participacin superior al cincuenta por ciento (50%). Entidades Descentralizadas Indirectas. Personas jurdicas en las que exista dicha participacin pblica mayoritaria, cualquiera sea la denominacin que ellas adopten, en todos los rdenes y niveles. Senado de la Repblica. Cmara de Representantes. Consejo Superior de la Judicatura. Fiscala General de la Nacin. Contralora General de la Repblica. Contraloras departamentales, distritales y municipales. Procuradura General de la Nacin. Registradura Nacional del Estado Civil. Ministerios. Departamentos Administrativos. Superintendencias.
184

xxvii. xxviii.

Unidades Administrativas Especiales. Organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.

gestin del riesgo LA/FT? a. Identificacin de los riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionados con corrupcin en el marco de la contratacin estatal. b. Medicin de los riesgos identificados de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionados con corrupcin en el marco de la contratacin estatal. c. Control de los riesgos identificados de lavado de activos y financiacin del terrorismo relacionados con corrupcin en el marco de la contratacin estatal. d. Monitoreo del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal 11.5.10. Cmo se identifican los riesgos LA/FT? Para identificar los Riesgos LA/FT, se deben seguir los siguientes pasos: a. Analizar la informacin histrica, para establecer a travs de los siguientes documentos los posibles eventos de riesgos para la entidad pblica: i. ii. Reportes de Operaciones Sospechosas. Requerimientos de autoridades.
185

d. Jurisdicciones. i. Municipio. ii. Departamento. iii. Nacin. 11.5.8. Cules son los riesgos asociados al riesgo LA/FT? a. b. c. d. Riesgo Operativo. Riesgo Legal. Riesgo de Contagio. Riesgo Reputacional.

Grficamente, los riesgos asociados al LA/FT se puede ver en la siguiente matriz:


ENTIDAD PUBLICA Tipo de Riesgo Riesgo Operativo
Es la posibilidad de incurrir en prdidas por deficiencias, fallas o inadecuaciones, en el recurso humano, los procesos, la t ecnologa, la infraestruct ura o por la ocurrencia de acont ecimient os externos. Esta definicin incluye el riesgo legal y reputacional, asociados a t ales factores.

Riesgo Legal

Ries go Reputacional
Es la posibilidad de prdida en que incurre una ent idad por desprest igio, mala imagen, publicidad negat iva, cierta o no, respect o de la institucin y sus prct icas de negocios, que cause prdida de clientes, disminucin de ingresos o procesos judiciales.

Riesgo de Contagio
Es la posibilidad de prdida que una entidad puede sufrir, direct a o indirect amente, por una accin o experiencia de un vinculado. El vinculado es el relacionado o asociado e incluye personas naturales o jurdicas que tienen posibilidad de ejercer influencia sobre la ent idad.

Monto de referencia

Defi ni cin Legal

In ferior

Me nor

Importante Impacto

Mayor

Su perior

Es la posibilidad de prdida en que incurre una ent idad al ser sancionada u obligada a indemnizar daos como resultado del incumplimiento de normas o regulaciones y obligaciones contractuales. El riesgo legal surge tambin como consecuencia de fallas en los contrat os y t ransacciones, derivadas de act uaciones malint encionadas, negligencia o act os involuntarios que afectan la formalizacin o ejecucin de cont ratos o t ransacciones. Hay interrupciones espordicas de la Amonestacin para la compaa y/o empleados por parte operacin o prdidas mot ivadas por el de aut oridades (SFC, SuperSociedades, DIAN, o UIAF). incident e. Prdida menor de negocios debido a la Sanciones mnimas a la compaa y/o empleados. int ervencin de las autoridades o el Indemnizaciones de menor cuanta a terceros. bloqueo por part e de entidades financieras y comerciales. Prdida moderada de negocios debido a la Sanciones moderadas a la compaa y/o empleados. int ervencin de las autoridades o el Indemnizaciones de cuant a moderada a terceros. P rocesos bloqueo por part e de entidades financieras penales en cont ra de terceros. y comerciales. Prdida mayor de negocios debido a la Sanciones mayores a la compaa y/o empleados. int ervencin de las autoridades o el Indemnizaciones de mayor cuant a a terceros. P rocesos bloqueo por part e de entidades financieras penales en cont ra de empleados. y comerciales. Imposibilidad de continuar operaciones Sanciones a la compaa, direct ivos, socios y por intervencin de las aut oridades, administ radores que puden implicar el cierre o bloqueo por part e de entidades financieras indemnizaciones a terceros que pueden afect ar el y comerciales, prdida grave de negocios patrimonio social. Procesos penales en contra de debido a dicha int ervencin. directivos, socios y administ radores.

Expresado en salarios mnimos legales mensuales vigent es

Hay consecuencias reputacionales limitadas al interior Consecuencias generadas por una accin o incident e de un rea o de algunas reas de la compaa. que incolucra a otra compaa, persona o usuario que se dedica a negocios similares. Consecuencias reput acionales que no exceden el Consecuencias generadas por una accin o incident e mbit o interno de la compaa. que incolucra a un empleado de la compaa.

0 a 20 smlmv

21 a 200 s mlmv

Consecuencias reputacionales que abarcan el mbito local de la compaa. Medios de comunicacin locales que relacionan el nombre de la compaa y/o empleados en noticias sobre laft. Consecuencias reputacionales que abarcan el mbito nacional de la compaa. Medios de comunicacin nacionales que relacionan el nombre de la compaa y/o empleados en not icias sobre laft . Consecuencias reputacionales que abarcan el mbito internacional de la compaa. Inclusin del nombre de la compaa, direct ivos, administ radores o socios en listas internacionales vinculant es.

Consecuencias generadas por una accin o incident e que incolucra a un client e o proveedor de la compaa.

201 a 2000 smlmv

Consecuencias generadas por una accin o incident e que incolucra a un direct ivo, socios o administ rador de la compaa. Consecuencias generadas por una accin o incident e que incolucra a la compaa.

2001 a 10000 smlmv

Mas de 10000 s mlmv

Grfica 8. Riesgos Asociados Juan Pablo Rodrguez C.

11.5.9. Cules son las etapas de la administracin y

iii. iv. v. vi. vii. viii.

Publicaciones de prensa relacionadas con lavado de activos y financiacin del terrorismo. Documentos de tipologas establecidas por la UIAF, GAFI y GAFISUD. Documento de las 40 Nuevas Recomendaciones del GAFI de 2012. Guidance on the Risk-Based Approach to Combating Money Laundering and Terrorist Financing. Opiniones y aclaraciones de expertos de la entidad pblica. rbol de procesos de la entidad (identificando reas o procedimientos de impacto para el riesgo LA/FT).

vi. vii.

Qu reas estn involucradas? Qu riesgo asociado tiene vinculado?

c. Luego de responder estos cuestionamientos, la entidad pblica tiene su inventario de riesgos LA/FT. Por tanto, la metodologa de identificacin de riesgos LA/FT para la entidad pblica se debe realizar de la siguiente manera: a. Levantamiento de los documentos de registros histricos de informacin relevante asociada con LA/FT. b. Identificacin de los escenarios potenciales de lavado de activos y financiacin del terrorismo. c. Seguimiento de la regulacin vigente y los estndares internacionales. d. Clasificacin de los riesgos LA/FT de acuerdo a los procesos de la entidad pblica. Grficamente, la etapa de identificacin de riesgos LA/FT se puede ver as e incluir la informacin en la siguiente matriz:

b. Como resultado de lo anterior por medio de una reunin de grupo de expertos (juicios basados en la experiencia) y lluvia de ideas, se establecen los riesgos inicialmente identificados para la entidad pblica, registrndose en matriz de control que permita realizar su medicin (Probabilidad Factores de Riesgo e Impacto Riesgos Asociados), lo cual permite responder a los siguientes interrogantes: i. ii. iii. iv. v. Qu puede suceder? Qu factor de riesgo tiene asociado? Qu segmento del factor de riesgo impacta? Por qu se genera o como sucede? Qu proceso tiene asociado?

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ENTIDAD PUBLICA MATRIZ DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIN DEL TERRORISMO ETAPA DE IDENTIFICACION RIESGOS ASOCIADOS Rerefencia Riesgo Factor de Riesgo Proceso Subproceso Riesgos LAFT Riesgo Asociado Operativo Riesgo Asociado Legal Riesgo Asociado Contagio Riesgo Asociado Reputacional

valores, y de ese resultado obtener la calificacin del riesgo Inherente, es decir, sin la implementacin de controles. Los rangos de calificacin de probabilidad e impacto se describen a continuacin: Probabilidad del Riesgo LA/FT

Grfica 9. Matriz de Identificacin de Riesgos LA/FT Juan Pablo Rodrguez C.

11.5.11. Cmo se miden los riesgos LA/FT? En lo que tiene que ver con la medicin o evaluacin del riesgo LA/FT, es necesario determinar su magnitud, es decir, establecer qu tan representativos son para la entidad pblica. Para la medicin o evaluacin del riesgo LA/FT existen dos mtodos: a. Cualitativo. b. Cuantitativo. Si la entidad pblica no cuenta con suficiente informacin histrica para hacer clculos basados en registros numricos o estadsticos, se recomienda en mtodo cualitativo. Para la medicin o evaluacin del riesgo LA/FT existen dos variables: a. Probabilidad o Frecuencia. b. Impacto. Para la medicin o evaluacin de los riesgos LA/FT, estos se califican desde las variables anteriores (Probabilidad e Impacto) y con relacin a cada factor de riesgo y riesgos asociados, para luego multiplicarse sus

DESCRIPCIN Casi Certeza Probable Posible Improbable Raro

ENTIDAD PUBLICA PROBABILIDAD DEL RIESGO LA/FT DEFINICIN Se espera que ocurra en la mayora de las circunstancias Probablemente ocurrir en la mayora de las circunstancias Puede ocurrir. Podra ocurrir en algn momento Puede ocurrir solo en circunstancias excepcionales

CALIFICACIN 5 4 3 2 1

RANGO 81% al 99% 61% al 80% 41% al 60% 21% al 40% 0.1% al 20%

Grfica 10. Matriz de Probabilidad de Riesgos LA/FT Juan Pablo Rodrguez C.

Impacto del Riesgo LA/FT


ENTIDAD PUBLICA IMPACTO DEL RIESGO LA/FT DESCRIPCIN DEFINICIN CALIFICACIN RANGO Perjuicios que generan perdida de capacidad de produccin con Catastrfico 5 81% al 99% efectos nocivos Perjuicios extensivos que generan perdida en la capacidad de Mayor 4 61% al 80% produccin sin efectos nocivos Moderado Menor Insignificante Perjuicios que se contienen localmente y con asistencia externa Pocos perjuicios que se contienen local e inmediatamente No genera perjuicios significativos 3 2 1 41% al 60% 21% al 40% 0.1% al 20%

Grfica 11. Matriz de Impacto de Riesgos LA/FT Juan Pablo Rodrguez C.

Para entender la medicin o evaluacin de los riesgos LA/FT, debe tenerse en cuenta la siguiente matriz de control de calificacin, en la que se multiplican los valores de probabilidad por los valores del impacto con

187

los que pueden ser evaluados dichos riesgos conforme con su localizacin ya sea inherente o residual. Riesgo LA/FT Calificado (Probabilidad * Impacto)
ENTIDAD PUBLICA MAPA DE RIESGOS LAFT PROBABILIDAD Casi Certeza Probable Posible Improbable Raro 5 4 3 2 1 Insignificante 10 8 6 4 2 Menor 15 12 9 6 3 Moderado IMPACTO 20 16 12 8 4 Mayor 25 20 15 10 5 Catastrfico

Por tanto, la metodologa de medicin de riesgos LA/FT, se realiz de la siguiente manera:


MEDICION DEL RIESGO LA/FT PROBABILIDAD IMPACTO DESCRIPCIN CALIFICACIN RANGO DESCRIPCIN CALIFICACIN Casi Certeza 5 81% al 99% Catastrfico 5 Probable 4 61% al 80% Mayor 4 Posible 3 41% al 60% Moderado 3 Improbable 2 21% al 40% Menor 2 Raro 1 0.1% al 20% Insignificante 1

RANGO 81% al 99% 61% al 80% 41% al 60% 21% al 40% 0.1% al 20%

Grfica 14. Matriz de Medicin Riesgos LA/FT por Rango Juan Pablo Rodrguez C.

Grfica 12. Matriz de Probabilidad e Impacto de Riesgos LA/FT Juan Pablo Rodrguez C.

Con base en el juicio de expertos, la informacin de probabilidad e impacto de los riesgos LA/FT identificados se puede incluir en estas matrices:
PROBABILIDAD DEL RIESGO LA/FT
Rerefencia Riesgo Experto 1 Experto 2 Experto 3 Experto 4 Experto n Total Promedio Desviacin

Perfil de Riesgo Inherente Al final, la entidad pblica despus de la medicin o evaluacin de los riesgos LA/FT puede establecer su perfil de riesgo inherente y las mediciones agregadas en cada factor de riesgo y en sus riesgos asociados.
ENTIDAD PUBLICA NIVEL DE RIESGO INHERENTE Equivalencias Equivalencias Generales Entidad Pblica 21 a 25 16 a 20 11 a 15 6 a 10 0a5
Rerefencia Riesgo

IMPACTO DEL RIESGO LA/FT


Experto 1 Experto 2 Experto 3 Experto 4 Experto n Total Promedio Desviacin

Grfica 15. Matriz de Probabilidad e Impacto de Riesgos LA/FT para el Juicio de Expertos. Juan Pablo Rodrguez C.

Nivel de Riesgo

Tratamiento

Riesgo Inherente Entidad Pblica

Riesgo Extremo Requiere accin inmediata. Necesita atencin de la alta gerencia. Debe especificarse Riesgo Moderado responsabilidad gerencial. Riesgo Alto Riesgo Menor Riesgo Bajo Revisin de la aplicacin de procedimientos de rutina. Administrar mediante procedimientos de rutina.

Calificacin Inherente: Resultado de multiplicar la Probabilidad promedio de cada riesgo por el Impacto promedio de cada uno. Grficamente, la etapa de medicin de riesgos LA/FT se puede ver as e incluir la informacin en la siguiente matriz:

Grfica 13. Matriz de Nivel de Riesgo Inherente Juan Pablo Rodrguez C.

188

ENTIDAD PUBLICA MATRIZ DE RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO ETAPA DE MEDICION RIESGO INHERENTE Medicion Riesgo Inherente Valoracin del Riesgo Inherente ETAPA DE MEDICION RIESGO RESIDUAL ACTUAL Riesgo Residual Actual Valoracin del Riesgo Residual Actual

El mismo mapa de riesgos LA/FT con una medicin de riesgo residual, es decir despus de aplicar los controles, se pueden ver as:
ENTIDAD PUBLICA MAPA DE RIESGOS LAFT MEDICION DE RIESGOS LAFT RIESGO RESIDUAL

Probabilidad

Im pacto

Probabilidad

Im pacto

Grfica 16. Matriz de Medicin de Riesgos LA/FT Juan Pablo Rodrguez C.

A ttulo de ejemplo un mapa de riesgos LA/FT con una medicin de riesgo inherente, se pueden ver as:
ENTIDAD PUBLICA MAPA DE RIESGOS LAFT MEDICION DE RIESGOS LAFT RIESGO INHERENTE

Casi Certeza

Probable

R18 R30 R45 R68

R11 R28 R34 R35 R1LA R25 R26 R27 R28 R29 R43 R44 R46 R40 R48 R49 R52 R53 R47 R62 R66 R67

PROBABILIDAD

Casi Certeza

R18 R22

R27 R50 R51

R1 R11 R28 R29 R35 R40

Probable PROBABILIDAD

R23 R24 R30 R68 R72 R73 R74 R75 R76 R77 R78 R79 R80 R81

R3 R4 R5 R6 R8 R10 R13 R25 R26 R32 R36 R43 R44 R46 R47 R54 R56 R60 R61 R62 R66 R67

Posible

R23 R24

R7 R33 R34 R39 R42 R48 R49 R52 R53 R63 R64 R65 R69 R70

R3 R5 R6 R7 R8 R10 R12 R13 R32 R36 R50 R51 R54 R55 R56 R60 R33 R39 R42 R69 R61 R63 R64 R65 R72 R70 R73 R74 R75 R76 R77 R78 R79 R80 R81

Improbable

R17

R4 R14 R15 R19 R37 R38 R58 R59

R2 R9 R41

Posible

R17 R31

R14 R15 R19 R37 R38 R55 R58 R59

R2 R9 R41
R20 R21 R22 R57 R71

Raro

R16

Improbable

R20 R21 R57 R71

R16

Insignificante

Menor

Moderado IMPACTO

Mayor

Catastrfico

Grfica 18. Mapa de Riesgos LA/FT Riesgo Residual Juan Pablo Rodrguez C.
Raro

11.5.12. Cmo se controlan los riesgos LA/FT?


Insignificante Menor Moderado IMPACTO Mayor Catastrfico

Grfica 17. Mapa de Riesgos LA/FT Riesgo Inherente Juan Pablo Rodrguez C.

El establecimiento de medidas de control de los riesgos LA/FT pueden clasificarse en:

189

a. Preventivo: Acciones y mecanismos que se implementan para prevenir las desviaciones del proceso. Establecen las condiciones necesarias para que el error no se produzca. Se ejecutan antes de iniciar un proceso. Por lo general los controles preventivos son los que muestran costos ms eficientes. b. Detectivo: Acciones implementadas para identificar desviaciones durante la ejecucin de un proceso. La eficacia de este tipo de control depender principalmente del intervalo de tiempo transcurrido entre la ejecucin del proceso y la ejecucin del control. Identifican el error pero no lo previenen, actuando como alarmas que permiten registrar el problema y sus causas. Sirven como verificacin del funcionamiento de los procesos y de sus controles preventivos. c. Correctivo: Acciones implementadas con el fin de corregir las desviaciones identificadas una vez concluido el proceso. Permiten investigar y rectificar los errores y sus causas, estn destinados a procurar que las acciones necesarias para su solucin sean tomadas. La correccin adecuada puede resultar difcil e ineficiente, siendo necesario el establecimiento de controles detectivos sobre los controles correctivos, debido a que la correccin de errores es en s una actividad altamente propensa a errores. S los controles estn documentados, indicar:

a. SI en caso de que los controles asociados al riesgo inherente identificado, se encuentren documentados y publicados en la Intranet. b. NO si no estn documentados los controles asociados al riesgo inherente identificado y por ende no se encuentran publicados en la Intranet. Sobre la naturaleza del control, segn sus atributos en funcin a su modo de ejecucin, se pueden clasificar, en. a. Automtico: Son actividades de control ejecutadas a travs de alguna aplicacin, por lo que tienen un carcter mecnico. Se caracterizan porque la ejecucin de la actividad de control no est acompaada de una valoracin subjetiva. b. Manual: Son actividades de control ejecutadas por personas de forma manual. Se caracterizan porque la ejecucin de la actividad de control est acompaada normalmente por un mayor o menor grado de valoracin aplicado por la persona que realiza el control. c. Semiautomtico: Los dos atributos descritos no son excluyentes, con lo que existirn controles que tengan ambas caractersticas especficas. Sobre la efectividad de los controles, se concluir de manera positiva o negativa, as:

190

a. SI: En caso de que el control existente permita efectivamente mitigar el riesgo para el que fue diseado. b. NO: En caso de que el control existente no permita efectivamente mitigar el riesgo para el que fue diseado. De la misma forma para la implementacin de dichos controles para mitigar los riesgos LAFT se debern tener en cuenta: a. b. c. d. Plan de implementacin (Descripcin). Fechas de Inicio del Plan de Accin. Fechas de Culminacin del Plan de Accin. Responsable.

Con todo, se siguen los siguientes pasos a fin de establecer las medidas conducentes para disminuir la probabilidad e impacto de ocurrencia de los riesgos LA/FT. En consecuencia, la metodologa de control de los riesgos LA/FT por parte de la entidad pblica, involucra: a. Revisin del sistema actual de control interno. b. Revisin del los controles para mitigar los riesgos LA/FT existentes. c. Mejoramientos de los controles para mitigar los riesgos LA/FT existentes. d. Diseo de nuevos controles para mitigar los riesgos LA/FT que refuercen los existentes. e. Disminucin de la probabilidad de ocurrencia o del impacto de los riesgos LA/FT. f. Establecimiento de los niveles de exposicin de la entidad pblica. g. Realizacin de reportes de operaciones sospechosas con destino a la UIAF. h. Determinacin del riesgo residual luego de la puesta en marcha de los controles para mitigar los riesgos LA/FT. A ttulo de ejemplo se presenta esta matriz del inventario de controles para mitigar los riesgos LA/FT.

En ese orden de ideas, dichos controles pueden utilizar como herramientas, las siguientes: a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. Diseo de Planes de Accin. Inspecciones/visitas. Revisin de procedimientos. Inversin en informacin. Diversificacin. Disminucin del nivel de exposicin. Segregacin o dispersin. Mantenimiento. Sistemas automticos. Protocolos de reaccin. Reformas las clusulas contractuales.

191

ENTIDAD PUBLICA INVENTARIO DE CONTROLES LA/FT


Rerefencia Control C1 C2 Listado de Controles Chequeo de Lista OFAC y Lista ONU. Chequeo de informacin pblica en internet

pueda reaccionar modificando identificacin, medicin y control.

las

etapas

de

Grfica 19. Matriz del Inventario de Controles LA/FT Juan Pablo Rodrguez C.

Grficamente, la etapa de control para mitigar los riesgos LA/FT se puede ver as e incluir la informacin en la siguiente matriz:
ENTIDAD PUBLICA MATIRZ DE RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO ETAPA DE CONTROL Rerefencia Control Listado de Controles

En consecuencia, la revisin del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal debe ser continua, ya que los factores de riesgo como clientes/usuarios, productos/servicios, canales de distribucin y jurisdicciones pueden cambiar y generar cambios en los niveles de exposicin. Para el caso del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, la metodologa de monitoreo debe permitirle a la entidad pblica abarcar todo el sistema de administracin y gestin del riesgo, hacer seguimiento de su perfil de riesgo, en relacin con el lavado de activos y la financiacin del terrorismo y lograr la deteccin de operaciones inusuales y/o sospechosas. Por tanto, el monitoreo del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal est dirigido a: a. Establecer el proceso de seguimiento efectivo dirigido a la deteccin y correccin oportuna de las deficiencias del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades
192

Grfica 20. Matriz de Control LA/FT Juan Pablo Rodrguez C.

11.5.13. Cmo se monitorea el modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal? Despus de establecer la metodologa de control de los riesgos LA/FT, es necesario verificar la efectividad del plan de tratamiento de dichos riesgos para la entidad pblica, todo lo cual, con el fin de asegurar que las circunstancias cambiantes y el dinamismo de la economa, no afecten el nivel de exposicin al riesgo LA/FT de la entidad pblica, y en caso de afectarlo, se

pblicas en el marco de la contratacin estatal de la entidad pblica. b. Realizar una revisin peridica del proceso de seguimiento acorde con el perfil de riesgo residual de LA/FT de la entidad pblica, pero en todo caso debe realizarse mnimo dos veces al ao. c. Hacer el seguimiento y comparacin del riesgo inherente y residual de cada factor de riesgo y de los riesgos asociados de la entidad pblica. d. Asegurar que los controles para mitigar los riesgos LA/FT de la entidad pblica cubran todos los riesgos de la compaa y funcionen de manera oportuna, efectiva y eficiente. e. Establecer indicadores para la entidad pblica que evidencien potenciales fuentes de los riesgos LA/FT. f. Asegurar que los riesgos residuales de la entidad pblica se encuentren en los niveles de aceptacin establecidos por la entidad pblica. g. Comparar la evolucin del perfil de riesgo inherente con el perfil de riesgo residual de LA/FT de la entidad pblica. h. Desarrollar reportes que permitan establecer las evoluciones del riesgo de la entidad pblica, as como la eficiencia de los controles implementados.

i.

Determinar las sospechosas.

operaciones

inusuales

Es necesario que esta etapa del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal permita: a. Hacer seguimiento a las fases de prevencin y control. b. Hacer seguimiento a las etapas de identificacin, medicin y control. c. Hacer seguimiento a los elementos: i. Respecto del cumplimiento de las polticas y el bloqueo de las operaciones que no cumplan con estos lineamientos y directrices. Respecto del procedimientos, mecanismos: cumplimiento en relacin de con los los

ii.

1. Verificar cambios o deficiencias en el Conocimiento del Cliente/Usuario (servidores pblicos, contratista, interventor, supervisor, consultor, asesor, consorcio, unin temporal, organismos internacionales, asociaciones pblico privadas), en
193

relacin con la actividad econmica, las caractersticas, montos, origen de sus ingresos y destino de sus egresos. 2. Verificar cambios o deficiencias en el Conocimiento del PEP, Conocimiento del Empleado, Conocimiento del Miembro de Asamblea, Miembro de Junta Directiva, Proveedor, Contratista, Aliado Estratgico o Tercero vinculado con la entidad pblica. 3. Relacionar a los clientes/Usuarios PEP. 4. Verificar cambios o deficiencias en el Conocimiento del Mercado en relacin con los agentes del mercado y los factores de riesgo. iii. Respecto del procedimientos, instrumentos: cumplimiento en relacin de con los los

2. Segmentar los factores de riesgo en relacin al mercado teniendo en cuenta la actividad econmica, volumen o frecuencia de las operaciones, monto de los ingresos, egresos y patrimonio del cliente; la naturaleza, las caractersticas, el nicho del mercado y los destinatarios del producto y servicio; la naturaleza y caractersticas de los canales de distribucin y; la ubicacin, las caractersticas y la naturaleza de las operaciones en las diferentes jurisdicciones. 3. Hacer seguimiento de operaciones de los clientes y usuarios de acuerdo con la evaluacin de riesgo de los factores de riesgo de manera consolidada y separada. 4. Hacer consolidacin de la informacin de los contratos estatales, teniendo en cuenta los canales de distribucin y las jurisdicciones. iv. Respecto de la documentacin, es necesario verificacin el registro, la actualizacin o la modificacin del Manual del Modelo de Administracin y Gestin de Riesgos de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo en las Entidades Pblicas en el marco de la
194

1. Establecer seales de alerta, tales como hechos, situaciones, eventos, cuantas, indicadores cuantitativos y cualitativos, y razones financieras que permitan inferir oportuna y/o prospectivamente situaciones anormales por cada factor riesgo.

Contratacin Estatal, los documentos que evidencian la operacin del modelo y los informes de la Alta Direccin y de los rganos de Control. v. Respecto de la estructura organizacional es necesario verificar el cumplimiento de las facultades y funciones de la Alta Direccin y los rganos de Control. Respecto de la infraestructura tecnolgica es necesario verificar el funcionamiento del soporte informtico, el cual debe permitir la captura y actualizacin peridica de los factores de riesgo; la consolidacin de las operaciones de los factores de riesgo; la centralizacin de los registros por cada factor de riesgo y; generar en forma automtica los reportes internos y externos. De la misma forma el soporte informtico debe permitir el acceso directo por los sistemas de informacin de la entidad pblica con las respectivas seguridades y guardando los logs en los que aparezca la fecha de la consulta, el empleado, las personas naturales o jurdicas consultadas y el resultado de la consulta, teniendo en cuenta que de todo lo cual quede constancia. Permitir la interfaz con los sistemas de informacin y las bases de datos de la entidad pblica. Adecuarse a las modificaciones normativas en materia

de prevencin y control del lavado de activos y financiacin del terrorismo. vii. Respecto de la divulgacin de la informacin, es necesario verificar la efectividad, la eficiencia y la oportunidad del sistema de reportes internos y externos. Respecto de la capacitacin, es necesario verificar la periodicidad anual, la cobertura a todos los empleados y los terceros que le presten servicios a la entidad pblica, la evaluacin y los medios empleados.

viii.

vi.

d. Hacer seguimiento del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, mnimo 2 veces al ao, pero en todo caso puede ser mayor de acuerdo con el perfil de riesgo residual. e. Detectar y corregir las deficiencias del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal. f. Hacer seguimiento al perfil de riesgo inherente y residual.

195

g. Hacer comparaciones del riesgo inherente y residual en forma consolidada y separada en relacin con los factores de riesgo y riesgos asociados. h. Verificar la evolucin del riesgo inherente y residual en forma consolidada y separada en relacin con los factores de riesgo y riesgos asociados. i. Verificar que los controles establecidos cubran todos los riesgos LA/FT identificados. j. Verificar el cumplimiento de los controles. k. Establecer indicadores que muestren potenciales fuentes de riesgo LA/FT.

de la vinculacin del cliente con anlisis de coincidencias parciales y totales. ii. Hacer bsqueda por documento de identidad en el caso de personas naturales y jurdicas nacionales o extranjeras antes, durante y despus de la vinculacin del cliente con anlisis de coincidencias parciales y totales. Hacer bsqueda manual y automtica en lnea de toda la base de datos de clientes vigentes y de sus vinculados como socios, directivos, representantes legales, revisores fiscales, etc. frente a las listas inhibitorias y vinculantes. Hacer bsqueda manual y automtica en lnea de los nuevos clientes frente a las listas inhibitorias y vinculantes, de sus vinculados como socios, directivos, representantes legales, revisores fiscales, etc. Actualizar peridicamente la base de listas restrictivas.

iii.

iv. l. Asegurar que el riesgo residual consolidado y separado en relacin con los factores de riesgo y riesgos asociados se encuentren dentro de los niveles de aceptacin establecidos. m. Detectar operaciones inusuales y/o sospechosas. v. n. Determinar operaciones sospechosas. o. Es necesario que el chequeo de listas restrictivas permita: i. Hacer bsqueda por nombre y apellidos o razones sociales antes, durante y despus

Sobre los reportes internos y externos del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, es necesario:

196

a. Generar el inusuales.

reporte

interno externo

de de

operaciones operaciones

e. Retener el riesgo. La escogencias de las opciones depende de la relacin costo/beneficio que establezca la entidad pblica, lo que no significa que puedan tenerse planes de tratamiento que involucren varias de estas opciones. Para construir los indicadores de riesgo LA/FT de la entidad pblica, es necesario definir indicadores de desempeo e indicadores de control, ya que la suma de los dos resulta la calificacin del indicador de riesgo.
ENTIDAD PUBLICA Indicador de Desempeo Genera Alerta OK Genera Alerta OK Indicador de Control Genera Alerta Genera Alerta OK OK Indicador de Riesgo Alerta Roja Alerta Naranja Alerta Amarilla No hay Alerta

b. Generar el reporte sospechosas.

c. Generar el reporte interno de la etapa de monitoreo semestralmente. d. Generar el reporte sospechosas. externo de operaciones

En la etapa de monitoreo, que supone hacer un seguimiento al modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, es necesario que en cada una actividades, anteriormente mencionadas se establezcan indicadores de riesgo, distinguiendo si se trata de riesgos residuales extremos y altos de los riesgos residuales moderados, menores y bajos. Riesgos Residuales Extremos y Altos Sobre los planes de tratamiento de estos riesgos residuales de la entidad, se encuentran las siguientes opciones: a. b. c. d. Evitar el riesgo. Reducir o controlar la probabilidad de ocurrencia. Reducir o controlar el impacto. Transferir el riesgo.

Grfica 21. Matriz de Indicadores LA/FT Juan Pablo Rodrguez C.

Riesgos Residuales Moderados, Menores y Bajos En el caso de los riesgos residuales LA/FT moderados, menores y bajos de la entidad, se establecen las siguientes actividades: a. Plan de trabajo del Oficial de Cumplimiento o de la persona que administre y gerencie los riesgos LA/FT, en el que la entidad pblica define la periodicidad, para la revisin del funcionamiento de los controles con el fin de establecer los cambios en el perfil de riesgo.

197

b. Revisin por parte del Oficial de Cumplimiento o de la persona que administre y gerencie los riesgos LA/FT, en el que la entidad pblica, define la periodicidad, de los procesos involucrados en el modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, para establecer cambios en el perfil de riesgo. c. Plan de Auditoria realizado por el rea encargada de realizar el Control Interno en el que se verifique el cumplimiento de las polticas, procedimientos y controles del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, con el fin de establecer desviaciones que deben ser comunicadas al Oficial de Cumplimiento o de la persona que administre y gerencie los riesgos LA/FT. Grficamente, la etapa de monitoreo del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, se puede ver as e incluir la informacin en la siguiente matriz:

ENTIDAD PUBLICA MATRIZ DE RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO ETAPA DE MONITOREO

Acciones de Mitigacinl

Grfica 22. Matriz de Monitoreo LA/FT Juan Pablo Rodrguez C.

11.5.14. Matriz de riesgo LA/FT Sumando las matrices de las etapas de identificacin, medicin, control y monitoreo, resulta la matriz del modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal, que se puede ver as y en la se pueden incluir la informacin:
ENTIDAD PUBLICA M ATRIZ DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIN DEL TERRORISM O ETAPA DE IDENTIFICACION RIESGOS ASOCIADOS Riesgo Riesgo Riesgo Rerefencia Factor de Riesgos Asociado Asociado Asociado Proceso Subproceso Riesgo Riesgo LAFT Contagio Legal Operativo Riesgo Asociado Reputacional ETAPA DE MEDICION RIESGO INHERENTE ETAPA DE CONTROL ETAPA DE M EDICION RIESGO RESIDUAL ACTUAL

Valoracin Medicion Valoracin Riesgo del Riesgo Rerefencia Listado de Probabilidad Impacto Riesgo del Riesgo Probabilidad Im pacto Residual Residual Controles Control Inherente Inherente Actual Actual

Grfica 23. Matriz de Modelo LA/FT Juan Pablo Rodrguez C.

11.5.15. Mapa de riesgo LA/FT Una vez diligenciada la matriz de riesgos LA/FT, se pueden ubicar los riesgos identificados en el mapa de riesgos de acuerdo con la medicin de riesgo inherente y luego de la aplicacin de los controles, se establece el mapa de riesgos residuales de LA/FT

198

11.5.16. Inventario de riesgos LA/FT137 Con una mirada panormica sobre los riesgos LA/FT relacionados con la corrupcin en la contratacin estatal, se puede encontrar, a ttulo de ejemplo, los siguientes: a. Exceso de confianza en la actividad estatal: Los requisitos para la contratacin estatal privilegian el acceso a recursos pblicos y a la economa, pero no son garanta de la prevencin de potenciales conductas delictivas. b. Seleccin objetiva de un contratista no implica la licitud su gestin, comportamiento o recursos: Es necesario aplicar la poltica de Conozca Su Cliente de la industria financiera a la contratacin estatal, para llegar a la poltica Conozca Su Contratista, para lo cual debe darse aplicacin estricta del art. 27 de la Ley 1121 de 2006 en cualquier forma de contratacin estatal. Lo anterior teniendo en cuenta situaciones que exponen a las entidades pblicas a mayor riesgo, como la subasta inversa; la adquisicin o suministro de bienes y servicios de caractersticas tcnicas uniformes y de comn utilizacin; la contratacin cuyo proceso de licitacin pblica haya sido declarado desierto; la enajenacin de bienes del Estado; la urgencia manifiesta; los contratos interadministrativos; cuando no existe
137 Ponencia del Auditor General de la Repblica, Ivn Daro Gmez Lee en el X Congreso Panamericano de Riesgo de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo, Cartagena, 2010.

pluralidad de oferentes en el mercado; para la prestacin de servicios profesionales y de apoyo a la gestin, o para la ejecucin de trabajos artsticos que slo puedan encomendarse a determinadas personas naturales y; el arrendamiento o adquisicin de inmuebles. c. Filtros sobre la licitud del contratista son precarios e insuficientes: En relacin con la capacidad para contratar, parece que los controles estn dirigidos a proteger a las entidades pblicas y dejan desprotegidos a los terceros de buena fe. d. Contratos con precios de venta artificialmente bajos: Solo se tiene en cuenta como factor de adjudicacin el precio. e. Fraccionamiento del contrato: Sirve para evadir el cumplimiento de requisitos, entre ellos, contar con los proponentes deseados, generando un evidente impacto del procedimiento sobre la concurrencia, lo cual no ocurre con los costos de la contratacin. f. Dispersin de los sistemas de informacin: Los sistemas de informacin como el reporte de contratistas sancionados en el Registro nico de Proponentes, los antecedentes disciplinarios en la Procuradura General de la Nacin, el certificado de antecedentes penales, el boletn de responsables fiscales de la Contralora General de la Repblica y el Diario nico de Contratacin y las
199

Gacetas no estn articulados, lo que expone a las entidades pblicas a contratar con personas naturales o jurdicas sancionadas o inhabilitadas; celebrar contratos de papel; celebrar contratos fachada que existen pero no cumple su objeto; celebrar contratos mixtos en los que se mezcla dinero ilcito con lcito y; celebrar contratos sin fin, es decir, con adiciones del contrato o manejo de recursos extracontractuales. g. PEPs: La contratacin estatal implica que las entidades pblicas se relacionan con personas que manejan recursos pblicos, con personas de reconocimiento pblico o con personas que detentan algn grado de poder pblico, que son personas que pueden exponer a un mayor riesgo LA/FT a las entidades pblicas. Por tanto se debe tener en cuenta los siguientes aspectos, con el fin de mitigar los riesgos de LA/FT derivados de corrupcin en la contratacin estatal, tales como: Monto del contrato. Estimacin del valor lmite del contrato. Medio a travs del cual fue publicado el contrato. Mecanismo de seleccin del contratista. Validar si el contratista tiene otros contratos con entidades pblicas. f. Validar si el contratista ha sido sancionado. a. b. c. d. e.

g. Validar los datos de las personas vinculadas cuando se trate de un contratista que sea persona jurdica. h. Validar la informacin de los miembros de los consorcios y las uniones temporales. 11.6. Reportes El modelo de administracin y gestin de riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo en las entidades pblicas en el marco de la contratacin estatal debe contar con reportes para informar los riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo, dentro de los que se encuentran: 11.6.1. Objetivos Son los reportes que no tienen en cuenta las consideraciones de quien reporta, como los reportes de efectivo individuales y consolidados 11.6.2. Subjetivos Son los reportes que tienen en cuenta las consideraciones de quien reporta, como los reportes de operaciones sospechosas. 11.6.3. Internos Son los reportes que se hacen al interior de la entidad que reporta, como los reportes de operaciones inusuales.

200

11.6.4. Externos Son los reportes que se hacen desde la entidad que reporta hacia autoridades como la UIAF, como los reportes de operaciones sospechosas.
OPERACIN INUSUAL No guarda relacin con la actividad del cliente/usuario Se sale de los parmetros fijados por la entidad Corresponde a alguna actividad econmica adicional del cliente/usuario Tiene soporte documental Tiene una explicacin lgica OPERACIN SOSPECHOSA Incremento patrimonial injustificado Falsificacin de identidad Uso de documentos falsos Actuacin en nombre de terceros Operacin que no tiene explicacinn lgica

11.8.1.

Mapa sobre el uso del canabis en 2010

Grfica 24. Paralelo Operacin Inusual vs Operacin Sospechosa Juan Pablo Rodrguez C.

11.7. Mapa geopoltico corrupcion138

sobre

el

riesgo

de 11.8.2. Mapa sobre la prevalencia de estimulantes tipo amfetaminas en 2010 (excluyendo el extasis)

11.8. Estadsticas recientes sobre el comercio de drogas ilicitas139


138

Transparency International. Corruption Perceptions Index. [En lnea]. Disponible en: http://www.transparency.org/cpi2012/results 139 World Drug Report 2012. [En lnea]. Disponible en: http://www.unodc.org/southerncone/es/drogas/relatorio-mundial-sobre-drogas.html

201

11.8.3. Mapa sobre la prevalencia del uso de opioides (herona, opio y opceos no medicados) en 2010

11.8.5. Mapa de sobre la prevalencia del uso de la cocaina en 2010

11.8.4. Mapa de sobre la prevalencia del uso de opceos (opio y herona) en 2010

11.8.6. Mapa de sobre la prevalencia del uso del extasis en 2010

202

11.8.7. Mapa sobre las incautaciones mundiales de herona y morfina en 2010 (pases y territorios que reporatron incautaciones de ms de 100kg)

11.10. Mapa de riesgo Colombia141

de

elecciones

2011

en

11.11. Mapa de conflicto de intereses142

11.9. Mapa de territorios con grupos terroristas140

140

National Counterterrorism Center. http://www.nctc.gov/site/map/index.html

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lnea].

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141

203

11.12. Resea de casos de lavado de activos por corrupcin143 En varios pases se han dado varios casos de corrupcin relacionados con lavado de activos como los de: a. S. Abacha en Nigeria por valor de 700 millones de dlares. b. B. Bhutto en Pakistn por valor de 80 millones de dlares. c. J.C. Duvalier en Hait por valor de 5.7 millones de dlares. d. F. Marcos en Filipinas por 1.039 millones de dlares. e. M. S. Seko en Zaire y Congo por valor de 7.7 millones dlares. f. V. Montesinos en Per por valor de 107 millones de dlares.

Ponencia de Eduardo Fabin Caparros en el XI Congreso Panamericano de Riesgo de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo, Cartagena, 2011.

143

204

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