AUDITORIA BASICA

EAP: ADMINISTRACION DE EMPRESAS. TITULO: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO. NOMBRE: RONALD RAMIREZ RAMOS.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO La Auditoria de Cumplimiento es la comprobacin o examen de las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditora se practica mediante la revisin de los documentos que soportan legal, tcnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno estn de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos estn operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. Anlisis del concepto Es la comprobacin o examen de las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. El objetivo de este tipo de auditora es el de verificar si las operaciones producto de las actividades empresariales que se originan en el giro del negocio, se han realizado con apego a las normas legales, esto es: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Constitucin del Estado Convenios Internacionales Leyes Orgnicas Leyes Ordinarias Reglamentos Resoluciones Normas Tcnicas Legislacin interna (Estatutos, Polticas, Reglamentos, Normas, Cdigos de tica, Manuales de procedimientos, Manuales Orgnico Funcionales, etc.)

Para la evaluacin de las operaciones se considera toda la legislacin que le es aplicable, dependiendo del tipo de entidad y la naturaleza de las operaciones. Esta auditora se practica mediante la revisin de los documentos que soportan legal, tcnica, financiera y contablemente las operaciones. Toda operacin o transaccin administrativa, econmica, financiera da origen a derechos y obligaciones entre la empresa y terceros (el estado y sus organismos, empleados, clientes, proveedores); por lo que el objetivo es comprobar si estas operaciones estn debidamente sustentadas con documentacin suficiente y pertinente que garantice la legalidad y propiedad de la operacin.

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Determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno estn de acuerdo con las normas que le son aplicables. Uno de los elementos del Control Interno son las actividades y procedimientos de control que no son ms que las polticas y procedimientos que ayudan a la administracin a asegurar la aplicacin de las disposiciones legales, normativas estatutarias, etc. En consecuencia este objetivo en la auditora de cumplimiento est orientado a determinar si el marco de referencia elaborado por la entidad contiene todos los elementos importantes para efectuar un adecuado control interno de acuerdo a la base normativa que le es aplicable a las operaciones y al tipo de empresa. Y si dichos procedimientos estn operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. Los procedimientos de control tienen diversos objetivos y se aplican a lo largo y ancho de la organizacin en todos los niveles organizacionales y en todas las funciones, incluyendo actividades tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, revisiones de desempeo de operaciones, seguridades de activos y segregacin de responsabilidades. En este sentido, la auditora de cumplimiento debe evaluar las pautas bsicas que una organizacin ha implementado para la realizacin de sus operaciones o actividades y para el cumplimiento de sus objetivos empresariales.

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