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Il futuro in cassaforte
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Il valore della prestazione finale, pertanto, sar tanto pi alto quanti pi anni di servizio il lavoratore avr accumulato e quanto pi alta sar la sua retribuzione annua alla fine della carriera lavorativa, ma allo stesso tempo ridotta all80% e divisa per 15 che ne contengono leffetto moltiplicatore.
Pi in dettaglio, con ladesione a Perseo di zio. La sua retribuzione pari a 25.000 un lavoratore assunto fino al 2000: lordi annui e non consideriamo altre voci utili ai fini del calcolo del Tfr (voci che non viene conteggiato il valore dellIps si conteggerebbero nel calcolo dellIps, ma basato sulla retribuzione percepita aumenterebbero il vantaggio della scelta nellultimo anno e limporto diventa il di aderire a Perseo). Questo lavoratore ha primo flusso di Tfr a cui si aggiunge- una carriera che potremmo definire meranno i successivi. Dal punto di vista fi- dia: rispetto al momento dellassunzione, scale si mantengono i vantaggi relativi la retribuzione al pensionamento sar pi al calcolo della Ips; elevata del 30% al netto degli incrementi da quel momento, ogni anno viene con- dovuti solo allinflazione. Se questo lavoteggiato un flusso di Tfr pari al 6,91% ratore lasciasse oggi il lavoro, limporto della retribuzione; di Ips che percepirebbe ammonterebbe a questo flusso viene diviso in due parti; poco meno di 30.000, che scenderebbeil 4,91% della retribuzione si ag- ro a 27.000 una volta trattenute le imgiunge al Tfr maturato fino a quel poste. Date le ipotesi di cui sopra e uninmomento si rivaluter in base allin- flazione del 2% allanno, si pu stimare flazione come visto sopra; unindennit netta al pensionamento (che il 2% viene versato (seppure virtual- impostiamo a sessantasette anni) di circa mente) a Perseo; 83.500 al netto delle imposte. il datore di lavoro versa a Perseo l1% Immaginiamo che il lavoratore decida indella retribuzione e un ulteriore incen- vece di aderire a Perseo. Da quel momento: tivo dell1,2% (entrambi i versamenti i 30.000 di Ips maturata diventano non sono dovuti se non si aderisce); la base degli accantonamenti Tfr; il lavoratore versa l1% (deducibile da reddito) della propria retribuzione a ogni anno il Tfr sar incrementato del 4,91% della retribuzione e della rivaPerseo; i contributi versati a Perseo lutazione pari al 3% (corrispondente si rivaluteranno in base ai rendimenti allinflazione del 2%); della gestione finanziaria del fondo. il restante 2% di flusso annuo di Tfr sar versata a Perseo; Considerando anche gli ulteriori versamenti effettuati al fondo pensione, al il datore di lavoro verser a Perseo una contribuzione pari all1% della retribumomento del pensionamento le risorse a zione, pi l1,2% di incentivo; disposizione del lavoratore (Tfr pi posizione in Perseo) nella maggior parte dei il lavoratore vedr trattenuto in busta paga l1% della retribuzione come concasi saranno superiori a quanto raggiuntributo a Perseo. gibile non aderendo e mantenendo lIps. Proviamo a costruire un esempio che ci possa aiutare a valutare gli effetti di La tabella a pagina seguente mostra le risorse disponibili al pensionamento in caso unadesione a Perseo. Consideriamo un lavoratore nato nel 1965 di adesione a Perseo (riga C) o in caso di con venticinque anni di anzianit di servi- non adesione (riga D), immaginando che
il fondo pensione abbia un rendimento pari alla rivalutazione del Tfr. Senza considerare la parte della posizione in Perseo derivante dai propri contributi, questo lavoratore otterrebbe un vantaggio dalladesione a Perseo di circa 23.000, grazie anche ai contributi del datore di lavoro e dellincentivo.
Il vantaggio si ridurrebbe se la carriera del lavoratore fosse pi dinamica, dato che lIps gioverebbe maggiormente di unultima retribuzione pi elevata rispetto alle prime. Tuttavia, la scelta di aderire a Perseo sarebbe vincente anche qualora lultima retribuzione al netto dellinflazione fosse il doppio rispetto alla prima.
La convenienza di Perseo in cifre Anno Anzianit Totale netto in caso di adesione IPS netta Vantaggio di Perseo (C D) Contribuzione del lavoratore a Perseo (netta) A B C D E F 2032 43 106.638 83.563 23.076 4.819
170,000 100,000 80,000 60,000 40,000 20,000 0,000 Non adesione Adesione a Perseo
Tfr versato netto a Perseo Incentivo + Datore netto a Perseo Rendimenti a Perseo netti Contrib. lavoratore Perseo netta 83,563 76,172 10,227 10,602 9,638
4,819
i vantaggi di Perseo
I contributi versati sono deducibili dal reddito
Questa piccola rubrica, di volta in volta focalizzer lattenzione su uno dei vantaggi derivanti dalladesione a Fondo Perseo. Il primo numero dedicato ai vantaggi fiscali dati dalla deducibilit dei contributi. In parole semplici, sui soldi versati al fondo il lavoratore non ci paga le tasse (che verranno pagate solamente nel momento in cui si chiede una prestazione al fondo). La contribuzione che viene versata nel fondo pensione Perseo composta da: Contributo a carico delliscritto; Contributo a carico dellAmministrazione; Tfr; Ulteriore contributo a carico dellAmministrazione dell1,2% della retribuzione solo per gli optanti. carico dellamministrazione. I dipendenti pubblici possono dedurre dal reddito imponibile Irpef i contributi versati al Fondo da parte del lavoratore con un limite pari al minore importo risultante tra: Il 12% del reddito annuo complessivo; 5.164,57 ; Il doppio del Tfr versato a Perseo per i redditi da lavoro dipendente.
Messaggio promozionale riguardante le forme pensionistiche complementari - Prima delladesione leggere la Nota informativa e lo Statuto
Alla determinazione del tetto massimo di deducibilit concorre anche il contributo del datore di lavoro. Il Tfr e lulteriore accantonamento dell1,5% della base contributiva vigente ai fini Tfs (80% della retribuzione utile per i lavoratori assunti a tempo indeterminato prima del 1 gennaio 2001 sono esenti Le percentuali di contribuzione sono dallIrpef e non concorrono, perci, a dell1% a carico del lavoratore (che pu costituire limporto complessivamente essere aumentato dalliscritto) e l1% a deducibile.
Sig. Rossi non si iscrive a Perseo Reddito lordo Contributi al Fondo Pensione Base imponibile su cui si paga lIrpef Imposta netta Vantaggio in derivante dalla contribuzione 30.000,00 0 28.990,38 6.966,82 Sig. Rossi si iscrive a Perseo 30.000,00 3.600,00 24.351,92 5.600,94 1.365,88
Ipotesi: Lesempio relativo ad un lavoratore assunto successivamente allanno 2000 che decide di versare il massimo deducibile, ovvero il 12% del reddito anuo complessivo.
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