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SRIE A N. 1370
A presente Circular divulga as instrues necessrias ao cumprimento dos normativos da Lei do Oramento do Estado (OE 2012)1 e do DecretoLei de Execuo Oramental para 2012 (DLEO)2. Foi aprovada por despacho do Secretrio de Estado do Oramento de 23 de maro de 2012.
Rua da Alfndega, 5 - 2
1149 - 004 Lisboa (Portugal)
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Contedo
mbito de aplicao...................................................................................................................5 Nova metodologia do controlo oramental...........................................................................5 Lei dos compromissos e pagamentos em atraso .......................................................................... 5 Manual de procedimentos (LCPA) ................................................................................................ 5 Limites ao regime duodecimal ...................................................................................................... 5 Funes dos coordenadores dos programas oramentais....................................................... 6 Assuno de compromissos ....................................................................................................... 6 Registo de compromissos e pagamentos em atraso ................................................................. 6 Compromissos plurianuais ......................................................................................................... 7 Alteraes Oramentais ............................................................................................................8 Normas Gerais ............................................................................................................................. 8 Instruo dos Processos ............................................................................................................. 9 Circuitos dos Processos .............................................................................................................. 9 Plano de Reduo e Melhoria da Administrao Central do Estado (PREMAC) ......................... 10 Registo contabilstico de operaes especficas ................................................................10 Cativaes .................................................................................................................................. 10 Receitas dos Servios Integrados Sistemas de Registo ....................................................... 11 Registo de Fundos Europeus e da Contrapartida Pblica Nacional ...................................... 12 Uniformizao e tipificao de classificaes ......................................................................... 15 Despesas com Pessoal .............................................................................................................16 Afetao de dotaes oramentais a situaes de parentalidade ......................................... 17 Transio de saldos de gerncia ...........................................................................................17 Cumprimento da regra do equilbrio pelos SFA .................................................................19 Calendrio de disseminao do POCP ..................................................................................19 Procedimentos especficos para os projetos de investimento ........................................19 Contratos de Aquisio de Servios - Cabimentao Oramental ..................................20 Deveres de prestao de informao ...................................................................................20 Incumprimento do dever de prestao de informao .............................................................. 22 Informao para a elaborao da Conta Geral do Estado de 2011........................................ 23 Despesas de anos anteriores .................................................................................................... 23 Previses de execuo Oramental dos SFA ........................................................................... 23 Emprstimos e Operaes ativas realizadas pelos SFA ......................................................... 23 Fluxos financeiros da Administrao Central para as Autarquias ........................................ 24 Unidade de Tesouraria.............................................................................................................. 24 Entidades Pblicas includas no permetro das Administraes Pblicas ........................... 24 Outra Informao ...................................................................................................................... 24 Formas de Envio da Informao .............................................................................................. 25
Circular Srie A, n xxx - Instrues complementares ao Decreto-Lei de Execuo Oramental para 2012
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Siglas e Acrnimos
AC AL AR DGO DLEO DUC ECE EPR GERAP GERFIP LEO LCPA IGCP OE PLC POCAL POCMS POCP SCEP SFA SGR SI SIC SIG-DN SIGO SIGOSIPI SIIAL SIPI SOE SNS SS STF UE
Administrao Central Autarquias Locais Administrao Regional Direo-Geral do Oramento Decreto-Lei de Execuo Oramental (2012) Documento nico de Cobrana Entidade Contabilstica Estado Entidades Pblicas Reclassificadas Empresa de Gesto Partilhada de Recursos da Administrao Pblica Gesto de Recursos Financeiros em Modo Partilhado Lei de Enquadramento Oramental Lei de Compromissos e Pagamentos em Atraso Instituto de Gesto da Tesouraria e do Crdito Pblico Oramento do Estado Pedido de Libertao de Crditos Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais Plano Oficial de Contabilidade do Ministrio da Sade Plano Oficial de Contabilidade Pblica Sistema Central de Encargos Plurianuais Servios e Fundos Autnomos Sistema de Gesto de Receita Servios Integrados Sistema de Informao Contabilstica Sistema Integrado de Gesto da Defesa Nacional Sistema de Informao de Gesto Oramental Sistema de Informao de Gesto Oramental Sistema de Informao de Projetos de Investimento Sistema Integrado de Informao da Administrao Local Sistema de Informao dos Projetos de Investimento Sistema do Oramento de Estado Servio Nacional de Sade Segurana Social Solicitao de transferncias de fundo Unio Europeia
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mbito de aplicao
1. A presente circular aplica-se a todas as entidades previstas no artigo 2. da Lei de Enquadramento Oramental (LEO), aprovada pela Lei n. 91/2001, de 20 de agosto, alterada e republicada pela Lei n. 52/2011, de 13 de outubro, incluindo as Entidades Pblicas Reclassificadas (EPR) e as entidades pblicas do Servio Nacional de Sade.
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Assuno de compromissos
6. Os SFA registam os compromissos nos respetivos sistemas de contabilidade, assegurando a conformidade da informao reportada atravs do SIGO-SFA. Os SFA fazem acompanhar os PLC ou a STF da ECE do mapa de origem e aplicao de fundos que deve refletir os compromissos registados nos seus sistemas de contabilidade e evidenciar a necessidade de utilizao de receitas gerais. Os SFA e os SI s devem utilizar as dotaes financiadas por receitas gerais aps terem esgotado as suas receitas prprias no consignadas a fins especficos, conforme o estabelecido no ns 4 e 5 do artigo 13. do DLEO. 7. No cumprimento da LCPA, os PLC/STF enviados DGO s devem incluir os compromissos assumidos, no sendo autorizados pelas respetivas Delegaes os montantes respeitantes a compromissos a assumir. 8. Para todas as entidades, a assuno de compromissos sempre precedida dos requisitos previstos nos ns 2 e 3 do artigo 4 do DLEO e no artigo 5 da LCPA. Os dirigentes, gestores e responsveis pela contabilidade que assumam compromissos em violao do previsto, incorrem em responsabilidade civil, criminal, disciplinar e financeira, sancionatria e ou reintegratria, nos termos da legislao em vigor.
sofre qualquer alterao, continuando a ter por referncia o oramento anual da entidade, lquido de cativos, devendo ser cabimentadas todas as despesas provveis. O registo do compromisso deve ocorrer o mais cedo possvel, em regra, pelo menos trs meses antes da data prevista de pagamento. Os compromissos so registados, por exemplo, com a nota de encomenda, a ordem de compra ou documento equivalente. Os sistemas contabilsticos de apoio execuo oramental devem emitir um nmero nico e sequencial de compromisso, o qual obrigatoriamente refletido na nota de encomenda, contrato, ou documento equivalente, conforme o estabelecido no artigo 5 da LPCA. 10. As despesas com carter permanente como vencimentos, despesas com comunicaes, gua, eletricidade, rendas, ou outras abrangidas por contratos de fornecimento, devem ser registadas para um perodo de trs meses, sendo este o entendimento aplicvel aos contratos cujo compromisso pode ser processado de forma faseada por depender da quantidade de bens ou servios encomendados. 11. As entidades devem manter nos seus sistemas de informao contabilstica o registo do passivo dvida vincenda (com ou sem fatura), o registo das contas a pagar dvida vincenda e vencida suportada por fatura ou documento equivalente ou exigvel em resultado de contrato, bem como o registo dos pagamentos em atraso dvida vencida suportada por fatura ou documento equivalente ou exigvel em resultado de contrato, h mais de 90 dias aps a data de vencimento.
Compromissos plurianuais
12. De acordo com o determinado na LCPA a assuno de compromissos plurianuais implica que os mesmos sejam registados previamente respetiva autorizao, nos seguintes suportes informticos centrais: i. SCEP - Sistema Central de Encargos Plurianuais, disponibilizado pela DGO atravs do SIGO s entidades do subsector da Administrao Central e subsector da Administrao Regional. Ser disponibilizada uma verso atualizada do manual do utilizador do SCEP, no sentido de apoiar as entidades a efetuar os registos naquele sistema de informao; O SCEP deve encontrar-se permanentemente atualizado, pelo que necessrio que a execuo financeira referente a cada compromisso plurianual, seja registada com uma periodicidade trimestral; ii. Suporte informtico disponibilizado para o efeito pela Administrao Central do Sistema de Sade (ACSS) no SNS;
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iii.
Suporte informtico disponibilizado para o efeito pela Direo Geral das Autarquias Locais (DGAL), no subsetor da Administrao Local;
iv.
Suporte informtico disponibilizado para o efeito pelo Instituto de Gesto Financeira da Segurana Social, I.P (IGFSS,I.P) no subsetor da Segurana Social.
Nos termos do artigo 16. da LCPA, tambm os planos de liquidao dos pagamentos em atraso que gerem encargos plurianuais devem ser objeto de registo nos referidos suportes informticos centrais atrs referidos.
3 No caso dos organismos autnomos que utilizem o sistema de suporte Entidade Contabilstica Estado (ECE), a
atualizao da dotao de transferncias do Oramento do Estado feita mediante registo das alteraes oramentais no Portal da DGO.
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23. As alteraes oramentais realizadas pelos SFA, sobre as transferncias do Oramento do Estado (OE) que sejam processadas atravs da Entidade Contabilstica Estado (ECE) so registadas no portal da DGO.
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As alteraes programao que caream de despacho de autorizao do Ministro de Estado e das Finanas devem ser remetidas DGO pelas entidades coordenadoras dos programas oramentais, s quais ser comunicado o despacho final; as entidades coordenadoras comunicam aos servios executores os despachos finais proferidos;
As alteraes oramentais da competncia do membro do Governo com responsabilidade tutelar so remetidas DGO, pela entidade coordenadora do programa oramental;
Os processos relativos a alteraes oramentais no mbito da gesto flexvel do servio, da competncia dos dirigentes dos servios so enviados s entidades coordenadoras dos programas oramentais;
Os crditos especiais so remetidos DGO, pela entidade coordenadora do programa oramental, devidamente autorizados e acompanhados do comprovativo da efetiva cobrana da receita pelos SI;
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em fundos europeus. 30. As cativaes incidem sobre as despesas financiadas pelas receitas prprias dos oramentos dos SI e SFA. Excetuam-se os organismos contemplados no n. 4 do artigo 3. da Lei do OE para 2012. 31. Os cativos nos oramentos dos servios e organismos incidem na proporo legalmente definida e nas dotaes inscritas nas rubricas da classificao econmica estabelecidas pela lei, no podendo ser redistribudos por rubricas distintas nem pode ser feita reafectao entre fontes de financiamento distintas. 32. As redistribuio de cativos a que se refere o n. 6 do artigo 3. da Lei do OE para 2012, efetuada atravs de alteraes oramentais de reforo e anulao entre as dotaes das rubricas, de forma a permitir identificar os cativos iniciais por rubrica (ver Anexo I Cativos sobre o oramento de Estado para 2012). Deste modo, o valor da dotao da rubrica sujeita a cativo pode ser alterado, mas o valor do cativo inicial mantm-se no conjunto do PO. 33. O no lanamento de cativos pelos organismos cujo oramento financiado exclusivamente por receitas prprias tem como consequncia a no autorizao da aplicao dos saldos de gerncia de 2011 e a impossibilidade de anlise por parte da DGO de quaisquer processos que lhe sejam submetidos. Nestas situaes a avaliao da regra do equilbrio prevista no n. 1 do artigo 25 da LEO ser efetuada pela DGO afetando receita um montante de cativao correspondente ao que deveria ter sido realizado na despesa.
http://www.dgo.pt/apoioaosservicos/Paginas/Documentacao.aspx.,
conforme
instrues
tambm publicadas no stio da DGO, no mesmo endereo de internet referido. 35. Os processos implementados nos sistemas , quanto liquidao e cobrana de receita, tm duas ticas distintas, a saber: O SGR regista receita numa tica de Receita do Estado, quer se trate de receita geral ou prpria; O SIC, o GERFIP e o SIG-DN registam a receita numa tica da execuo de receita prpria pelo organismo. 36. Os SI que utilizam o SGR devem proceder entrega das receitas gerais e prprias atravs de um documento nico de cobrana (DUC) emitido no SGR e efectuar o seu pagamento no homebanking do Tesouro.
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Nas classificaes econmicas da receita deve ser utilizada a rubrica com o cdigo 99, no caso de receitas gerais, e o cdigo do Ministrio, no caso de receitas prprias. Para os organismos que utilizam o SIC, o Gerfip ou outro sistema contabilstico, o registo da receita, para efeitos de duplo cabimento, inscrito na mesma classificao utilizada no SGR, devendo ser feito logo que o procedimento no SGR esteja concludo.
37. Os SI registam em GERFIP, as receitas gerais arrecadadas como operaes extra-oramentais no Captulo 17 da Receita (em liquidao e em cobrana), s quais corresponde um registo de despesa no Agrupamento 12 da Despesa (correspondente ao pagamento do DUC emitido no SGR). 38. As receitas prprias so registadas nas mesmas classificaes oramentais que so usadas para registo no SGR.
Natureza do Fundo
Forma de registo pelas entidades (Administrao Central) Intermediria Regista receita e despesa em extra-oramental Regista receita e despesa em extra-oramental Destinatria Final Regista receita e despesa efetiva -
1)
Regista receita e despesa efetiva quando ao Fundo Europeu acresce a Contrapartida Pblica Nacional
3)
1) Quando a entidade da AC intermediria de fluxos financeiros provenientes da UE e efetua a transferncia/pagamento para uma entidade das Administraes Pblicas, o organismo intermedirio regista a receita e a despesa como extra-oramental e o organismo beneficirio regista como receita e despesa efetiva, quando esta tiver lugar.
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2) Quando a entidade da AC intermediria de fluxos financeiros provenientes da UE e efetua a transferncia/pagamento apenas destes fundos para uma entidade fora das Administraes Pblicas, o registo quer da receita quer da despesa deve ser efetuado como extra-oramental. Todavia, quando o organismo intermedirio de fluxos financeiros provenientes da EU, encontrando-se a executar politicas pblicas nacionais co-financiadas por Fundos Europeus e efetua a transferncia/pagamento destes Fundos e tambm da respetiva Contrapartida Pblica Nacional, para uma entidade fora das Administraes Pblicas, regista a receita de fundos europeus como efetiva e no ato da transferncia/pagamento regista a despesa de Fundos Europeus tambm como efetiva. 3) Quando a entidade da AC intermediria de fluxos financeiros provenientes da UE encontrando-se a executar politicas pblicas nacionais co-financiadas por Fundos Europeus, efetuando a transferncia/pagamento destes Fundos Europeus acompanhada da Contrapartida Pblica Nacional, para uma entidade das Administraes Pblicas deve contabilizar a Contrapartida Pblica Nacional transferida como receita e despesa efetiva, devendo a despesa ser registada como transferncias para a AP; 4) Quando a entidade da AC intermediria de fluxos financeiros provenientes da UE, encontrando-se a executar politicas pblicas nacionais co-financiadas por Fundos Europeus e efetua a transferncia/pagamento destes Fundos Europeus acompanhada da Contrapartida Pblica Nacional para uma entidade fora das Administraes Pblicas deve contabilizar a Contrapartida Pblica Nacional transferida como receita e despesa efetiva.
40. As entidades da AC intermedirias de fluxos financeiros da UE registam a entrada e a sada de fundos europeus como operaes extra-oramentais nos cdigos de classificao econmica 12.00.00 (despesa) e 17.00.00 (receita), devendo manter-se esta informao atualizada durante a execuo oramental e para efeito de reporte da Conta Geral do Estado. 41. A movimentao das verbas referidas no nmero anterior efetuada atravs da utilizao de contas bancrias, junto do Instituto de Gesto da Tesouraria e do Crdito Pblico (IGCP) movimentadas atravs do homebanking , cuja denominao deve ser composta pela sigla do servio seguida de Op. Extra-Oramentais, de modo a permitir a clara identificao dos fluxos financeiros da U.E nos mapas da Conta Geral do Estado. 42. Os servios intermedirios de fluxos financeiros registam a entrada e a sada de fundos europeus como operaes extraoramentais cdigos de classificao econmica 12.00.00 (despesa) e 17.00.00 (receita). 43. A movimentao das verbas referidas no nmero anterior efetuada atravs da utilizao de contas bancrias, junto do IGCP movimentadas atravs do sistema homebanking, cuja denominao composta pela sigla do servio seguida de Op. Extra-Oramentais, de modo a permitir a clara identificao dos fluxos financeiros da U.E nos mapas da Conta Geral do Estado. 44. A Deliberao aprovada pela Comisso Ministerial de Coordenao do QREN, por consulta escrita em 18 de setembro de 2009, determinou que os organismos e servios da Administrao Central podem solicitar adiantamentos no quantitativo de 15% do valor das faturas, ou de documentos de natureza comercial equivalente relativos a despesas elegveis em cada uma das suas
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apresentaes (pargrafo i) da alnea c) do n. 1 do artigo 28). 45. Os adiantamentos de Fundos Europeus obtidos nos termos do nmero anterior so registados como receita extra oramental devendo, para o efeito, ser aberta no IGCP uma conta especfica, cuja designao seja composta pela sigla do servio seguida de Op. Extra oramentais, que centraliza os fluxos financeiros desta natureza, permitindo a sua clara identificao nos mapas da Conta Geral do Estado. 46. Na sequncia do referido no nmero anterior, durante a execuo oramental os SI devem observar os seguintes procedimentos: a) Enviar DGO, conjuntamente com o PLC, o comprovativo bancrio do homebanking relativo ao montante convertido em receita para a verificao do duplo cabimento; b) No final do ano, at 22 de Dezembro, os servios devem apurar os saldos por orgnica e fonte de financiamento comunitria, que corresponde receita cobrada mas no utilizada e solicitar a respetiva restituio para crdito da conta referida no nmero 45 supra, nos seguintes termos: DGO para os servios a operar SGR; Ao IGCP. para os restantes servios.
47. Durante a execuo oramental, os SFA devem observar os procedimentos relativos aos adiantamentos, designadamente os referidos no nmero 45. 48. Nos SI e nos SFA, os reembolsos de Fundos Europeus tm um tratamento idntico ao dos adiantamentos. 49. Quando, durante a execuo oramental, for utilizado financiamento nacional por conta de fundos da U.E (ainda no recebidos), deve o mesmo ser inscrito numa das seguintes fontes de financiamento (evidenciadas no Anexo VI Tabela de Fontes de Financiamento):
SI SFA
141- Financiamento Nacional de RG por conta 330 - Financiamento Nacional de RG por conta de de fundos europeus fundos europeus 142- Financiamento Nacional de RP por conta 530- Financiamento Nacional de RP por conta de de fundos europeus fundos europeus 143- Transferncias no Administraes Pblicas mbito das 550-Transferncias no mbito de AP de RP por conta de fundos europeus
50. Quando ocorra o reembolso dos correspondentes fundos comunitrios, estes devem ser exclusivamente aplicados no mbito da atividade/projeto a que respeitam, atravs do adequado registo na fonte de financiamento tipificada no nmero anterior.
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51. Os reforos das fontes de financiamento referidas no nmero 49 devem ser refletidos atravs de anulaes de igual valor nas receitas prprias ou gerais de fontes nacionais, conforme pertinente. Aquando do reembolso da U.E, sendo os mesmos necessrios continuao das atividades/projetos, devem ser utilizadas uma das seguintes fontes de financiamento:
SI:
SFA:
290 - Financiamento Europeu por conta 490 - Financiamento Europeu por conta de fundos nacionais de fundos nacionais
52. Quando o reembolso da U.E ocorre aps a concluso das atividades/projetos, deve o servio proceder sua entrega na tesouraria do Estado.
53. Os montantes a entregar pelos servios e organismos aos Servios Sociais da Administrao Pblica, para garantir o acesso por parte dos trabalhadores a direitos de natureza social so objeto de registo com a classificao econmica 01.03.10.SS.00 - Despesas com o Pessoal Segurana Social Outras Servios Sociais da Administrao Pblica. 54. As transferncias a efetuar para a Administrao Local no mbito da descentralizao de competncias devem ser identificadas com a subalnea KK, de acordo com a Circular n. 1367, Srie A, da DGO Instrues de preparao do Oramento do Estado para 2012. 55. A reafectao de verbas entre organismos das Administraes Pblicas, incluindo a Segurana Social, deve ser registada como transferncia, corrente ou de capital, conforme a sua natureza, seja qual for a aplicao em despesa. 56. Excluem-se do referido no nmero anterior todas as verbas que revistam a natureza de contribuio para a segurana social ou para os encargos de sade, bem como as receitas consignadas a outros organismos por fora da lei. 57. Os SFA registam o cdigo da classificao orgnica do servio dador (beneficirio) da transferncia, no caso de receita (despesa), devendo os valores relativos s transferncias ser individualizados pelos servios beneficirios (dadores), criando-se tantas alneas e subalneas da classificao econmica de receita ou de despesa, quantas as necessrias para proceder especificao.
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Classificao Econmica 04 03 01 27 44 04 03 01 27 45 04 03 01 27 46
Designao do Servio MUSEU NACIONAL DOS COCHES MUSEU NACIONAL DE ETNOLOGIA MUSEU NACIONAL MACHADO DE CASTRO
As posies da alnea e subalnea da classificao econmica so ocupadas com o cdigo do servio, no caso vertente, beneficirio. 58. A receita proveniente dos juros de depsitos e das aplicaes financeiras auferidos pelos SFA, devem ser registados nas seguintes classificaes econmicas de receita: - 05.03.01 Rendimentos da propriedade - Juros Administraes Pblicas Administrao Central Estado - no caso de rendimentos auferidos junto do IGCP; - 05.02.01 - Rendimentos da propriedade - Juros Sociedades Financeiras Bancos e outras instituies financeiras no caso de rendimentos auferidos junto de instituies de crdito. 59. A entrega dos rendimentos de depsitos e aplicaes financeiras - obtidos por violao do princpio da unidade de tesouraria do Estado, de acordo com o n. 8 do artigo 89.- da Lei do OE para 2012, deve ser contabilizada na rubrica 04.03.01 Transferncias Correntes Administrao Central Estado e com o cdigo de classificao orgnica da entidade beneficiria 03.0.07.01.00. 60. Genericamente, o registo das operaes oramentais est sujeito tipificao por alneas e subalneas, nos termos definidos no nmero 40 da, Circular n. 1367, Srie A, da DGO Instrues de preparao do OE para 2012, para evitar a criao de classificaes alternativas para situaes tipificadas.
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um interface que admite automaticamente os mapas emitidos por aquele software. Para os utilizadores de outros softwares pode ser realizado o upload dos mapas obtidos dos seus sistemas, desde que respeitem as especificaes - descritas no SIGO. A estrutura deste ficheiro ser alterada de acordo com o Anexo X Despesas com pessoal, presente circular. 62. A solicitao de PLC ou STF sempre precedida do envio obrigatrio do referido no pargrafo anterior.
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68. obrigatrio o envio atravs dos Servios Online da DGO, do documento comprovativo da entrega de saldos - na Tesouraria do Estado, at ao 15 dia til aps a publicao do DLEO. 69. A aplicao em despesa dos saldos de gerncia s pode ser efetuada atravs de crditos especiais e aps autorizao do membro do Governo responsvel pela rea das finanas nos termos do n 8 do artigo 9 do DLEO 70. Para efeitos da determinao dos Fundos Disponveis, a utilizao dos saldos de gerncia nos termos do Despacho n3364/2012, publicado no DR II Srie, n48 de 7 de Maro, do MEF, processa-se da seguinte forma:
a. Fica dispensada de autorizao do MEF a utilizao dos saldos transitados nos termos do artigo 9. do Decreto-Lei n. 32/2012, de 13 de fevereiro, pelos servios e organismos que no tenham pagamentos em atraso, ao abrigo do disposto no artigo 4., n. 1, alnea a), da Lei n. 8/2012, de 21 de fevereiro, b. A autorizao referida no nmero anterior no dispensa os servios e organismos do cumprimento da regra do equilbrio prevista na Lei de Enquadramento Oramental, aprovada pela Lei n. 91/2001, de 20 de agosto, e alterada e republicada pela Lei n. 52/2011, de 13 de outubro, e do cumprimento do saldo global aprovado na Lei n. 64-B/2011, de 30 de dezembro (Oramento do Estado para 2012).
c.
Os saldos das receitas consignadas podem ser utilizados nos termos dos nmeros anteriores na assuno de compromissos das despesas a que estejam afetas.
71. Excetua-se do disposto no nmero 69 a aplicao dos saldos extra-oramentais, junto do IGCP, relativos a Fundos Europeus, quando aplicados para dar continuidade a projetos ou atividades co-financiadas com candidaturas aprovadas e vlidas em 2012, ficando a aplicao em despesa, quando exceda o valor oramentado, sujeito abertura de crdito especial. 72. Nos termos do n. 5 do artigo 9 do DLEO, os saldos da gerncia anterior resultantes de receitas provenientes do oramento da segurana social, que no tenham tido origem em receitas gerais do Estado, devem ser entregues ao Instituto de Gesto Financeira da Segurana Social, I.P. (IGFSS). Esto abrangidas por esta norma as verbas recebidas pelos SI e pelos SFA, diretamente do oramento da segurana social ou indiretamente, atravs de outro organismo da Administrao Central. Considera-se autorizada a abertura de crdito especial correspondente aplicao em despesa daqueles saldos na rubrica 04.06.00 Transferncias Correntes Segurana Social, estando,
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contudo, condicionada confirmao dos saldos da gerncia anterior pela correspondente Delegao da DGO, a efetuar na aplicao disponibilizada para o efeito na rea dos "Servios Online", na qual os servios e organismos declaram os respetivos montantes.
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Estado para 2012. 80. A inscrio de novos projetos, a reinscrio de projetos, as alteraes programao financeira e material, bem como o reporte da execuo material devem ser registados na aplicao SIGOSIPI. 81. Os SI e os SFA garantem a atualizao da informao relativa execuo fsica dos projetos na aplicao SIGO-SIPI, de forma consistente com a execuo financeira: v. vi. vii. Mensalmente, at ao ltimo dia til do ms, ainda que no exista informao a reportar; Trimestralmente, at ao dia 15 do ms seguinte ao fim do trimestre; At 28 de fevereiro de 2013 a prestao anual de contas.
Os Mapas dos Fundos Disponveis so submetidos de acordo com as instrues divulgadas na pgina 8 e seguintes do Manual de Procedimentos sobre a LCPA.
84. Mapa de Pagamentos em Atraso Entidades da AC, AR, AL, SS e SNS A verificao dos pagamentos em atraso efetuada mensalmente atravs do Mapa de Pagamentos em Atraso cujo envio obrigatrio para todas as entidades conforme instrues divulgadas no Manual de Procedimentos sobre a LCPA.
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85. Declaraes a que se refere o artigo 15. da LCPA Os modelos das declaraes a seguir referidos constam do Anexo XI - Modelo de declaraes e esto disponveis para download no stio da DGO: Declarao de compromissos plurianuais existentes em 31/12/2011 declarar a conformidade dos registos nas bases de dados centrais de compromissos plurianuais com os efetivos compromissos plurianuais da entidade; Declarao de pagamentos em atraso existentes em 31/12/2011 identificar de forma individual, todos os pagamentos em atraso da entidade. Declarao de recebimentos em atraso existentes em 31/12/2011 identificar de forma individual, todos os recebimentos em atraso da entidade.
86. Plano de liquidao dos pagamentos em atraso a que se refere o artigo 16. da LCPA Os modelos dos Planos de Liquidao dos Pagamentos em Atraso constam Anexo XI - Modelo de declaraes e esto disponveis para download no stio da DGO. Todas as entidades com pagamentos em atraso a 31 de Dezembro de 2011 devem apresentar at 90 dias aps a entrada em vigor da LCPA, um plano de liquidao dos pagamentos em atraso, preferencialmente, e sempre que possvel, acordado com os respetivos credores, como segue: - Direco-Geral do Oramento, via Servios Online, todas as entidades com exceo das entidades pertencentes Administrao Local; - Direco-Geral da Administrao Local todas as entidades pertencentes Administrao Local. Para obter informao mais detalhada sobre a prestao de informao no mbito da aplicao da LCPA, consulte as instrues divulgadas no Manual de Procedimentos sobre a LCPA. 87. Informao a prestar pelos coordenadores, via Servios Online Para alm dos deveres e competncias dos coordenadores, constantes do artigo 20. do DLEO, cabe entidade coordenadora do programa oramental, entre outras: i. Apresentar mensalmente uma projeo at final do ano de toda a receita, com exceo da receita geral, para o conjunto do programa reunindo, para o efeito, a informao necessria junto das entidades que o integram; ii. Apresentar mensalmente uma projeo at final do ano de toda a despesa, sendo obrigatrio justificar eventuais desvios do limite de segurana que corresponde aos duodcimos da dotao corrigida abatida de cativos, para o conjunto do programa;
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iii.
Validar os fundos disponveis das entidades que integram o programa oramental, no mbito da aplicao da LCPA.
iv.
As entidades coordenadoras de programas oramentais, definidas no Anexo VI Entidades coordenadoras de programas oramentais, devem remeter DGO at 14 de setembro de 2012 e 11 de maro de 2013 os relatrios de acompanhamento da execuo dos programas oramentais incluindo a informao com a estrutura definida no formulrio-modelo de Sntese da Avaliao da Execuo por Programa Oramental disponvel na rea de servios online do portal da DGO, nos prazos definidos no Anexo II Informao a prestar DGO, para os endereos indicados no Anexo VIII Lista de Programas oramentais e endereos eletrnicos.
v.
As entidades coordenadoras dos programas oramentais devem garantir a atualizao semestral da informao sobre a execuo fsica dos programas oramentais, a qual deve obrigatoriamente ser consistente com a execuo financeira, nos prazos definidos no Anexo II Informao a prestar DGO.
88. A informao identificada nos pontos i e ii do nmero 87 enviada DGO at ao dia 12 de cada ms, devendo o coordenador aferir se os valores da receita prevista apresentados so prudentes e compatveis com os utilizados na determinao dos fundos disponveis. A DGO, aps a receo da informao, disponibiliza aos coordenadores, atravs da ferramenta BIORC, a informao que lhes permita acompanhar a execuo oramental do respetivo programa e identificar eventuais desvios e riscos. O acompanhamento da execuo oramental dos programas e os desvios identificados sero objeto de anlise e de apresentao de soluo em sede de reunio mensal a efetuar entre os coordenadores e a DGO. 89. Para efeitos do artigo 16. da LCPA, os planos de liquidao dos pagamentos em atraso, so enviados DGO, por todas as entidades, com exceo da Administrao Local que envia DGAL, conforme o modelo do Anexo XI - Modelo de declaraes e que est disponvel para download no stio da DGO, at 90 dias aps a entrada em vigor da mencionada lei. 90. A informao, referida nos nmeros supra deve ser enviada a partir do ms de maro.
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da informao tem como consequncia a reteno de 15% na dotao oramental, ou na transferncia do Oramento do Estado, subsdio ou adiantamento para a entidade incumpridora, no ms seguinte ao incumprimento, bem como a no tramitao de quaisquer processos que sejam dirigidos DGO pela entidade incumpridora. 93. A libertao das verbas retidas ocorre no ms seguinte quele em que tenha tido lugar a correo da situao que deu origem reteno. 94. A DGO identifica os servios e organismos em situao de incumprimento: Na Sntese de Execuo Oramental mensal, da DGO; Na pgina eletrnica da DGO, em abril e setembro, complementarmente publicao de informao relativa aos prazos mdios de pagamento, no mbito do Programa Pagar a Tempo e a Horas.
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Mensalmente: os montantes acumulados executados em cada operao; Permanentemente: Os montantes previstos e as alteraes oramentais neste mbito, logo que submetidas a despacho de autorizao do Ministro de Estado e das Finanas.
Unidade de Tesouraria
102. No cumprimento do artigo 16. do DLEO as entidades nele referidas fornecem, mensalmente, DGO a informao necessria para a avaliao do cumprimento do princpio da Unidade de Tesouraria do Estado, atravs dos Servios Online, at ao dia 15 do ms seguinte a que se refere. 103. Os servios e organismos remetem, logo que esta ocorra, Delegao da DGO a guia de receita comprovativa da entrega ao Estado dos rendimentos de depsitos e aplicaes financeiras, obtidos em virtude do no cumprimento do princpio da unidade de tesouraria, nos termos do disposto no artigo 16. do DLEO.
Outra Informao
107. A informao complementar a enviar DGO relativa execuo oramental a que consta do Anexo II Informao a prestar DGO, presente Circular e que dela faz parte integrante, no qual esto indicadas as diferentes entidades pblicas abrangidas. Para efeitos da apresentao das contas, nos termos do n. 1 do artigo 77. da LEO, devem os SI e os SFA que apliquem o POCP ou planos setoriais, enviar, de acordo com o indicado no Anexo II Informao a prestar DGO, os seguintes documentos:
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Balano; Demonstrao de Resultados; Fluxos de Caixa; Notas ao balano e demonstrao de resultados por natureza; Contratao administrativa Situao dos Contratos; Relatrio e parecer do rgo de fiscalizao.
108. A documentao referida no nmero anterior apresentada, nos termos do definido na parte II e n. 1 da parte III das Instrues do Tribunal de Contas n. 1/2004 2 Seo, de 2 de janeiro de 2004, no que se refere ao agrupamento das entidades de acordo com o regime contabilstico aplicvel, bem como ao estabelecido no Anexo I s mesmas instrues. 109. Com a aplicao plena da Circular n. 1369, Srie A, da DGO, a partir de abril de 2012, e decorrido um perodo em paralelo de dois meses, os SFA que se encontram sujeitos ao cumprimento desta circular deixam de remeter o balancete analtico evidenciando as contas at ao 4. grau de desagregao conforme o previsto na alnea a) do n. 2 do art. 44 do Decreto-Lei n. 29-A/2011, de 1 de maro. Contudo, o registo da execuo oramental no SIGOSFA mantm-se para efeitos de validao durante um perodo transitrio. Igual procedimento ser aplicvel a outra informao que est atualmente a ser solicitada via SIGO-SFA e que em fase subsequente ser extrada dos ficheiros remetidos ao abrigo da supracitada Circular. Devem ainda os SFA sujeitos ao cumprimento daquela circular garantir a consistncia entre as classificaes oramentais constantes do SIGO-SFA e aquelas que constam dos ficheiros emitidos a partir do respetivo sistema informtico de suporte ao POCP ou POC-Educao, no sentido de evitar a rejeio destes ficheiros aquando da submisso no Portal SIGO. 110. Os servios e organismos que utilizam, apenas, a contabilidade oramental, devem proceder ao envio dos documentos de prestao de contas nos termos das instrues divulgadas atravs da Circular n. 1310, Srie A, de 29 de abril de 2004, da DGO - Prestao de contas nos termos da Lei do Enquadramento Oramental. 111. Sem prejuzo da informao prestada DGO nos termos previstos no DLEO e na presente Circular, pode, ainda, esta entidade solicitar qualquer outra informao necessria ao acompanhamento da execuo oramental.
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113. Quando for indicado o envio por correio eletrnico (e-mail), as entidades utilizam os endereos que constam do Anexo VIII Listas de Programas Oramentais e endereos eletrnicos. A DGO emite o comprovativo de receo da informao. O assunto da mensagem e o nome a atribuir ao ficheiro utilizam a seguinte estrutura:
MINISTRIO XX NOME DO SERVIO ANEXO XX DA CIRCULAR XXXX PERODO A QUE SE REFERE
114. Quando a forma de envio indicada for o SIGO, a informao deve ser reportada atravs do Sistema de Informao de Gesto Oramental (www.sigo.min-financas.pt), atravs da remessa de ficheiro gerado pelos sistemas utilizados pelos organismos ou pelo preenchimento de formulrios online. 115. Quando a forma de envio indicada for o portal da DGO, atravs dos Servios online, o menu direciona o utilizador para a seo pertinente onde a informao preenchida diretamente, carregada a partir de ficheiros, ou simplesmente depositada.
ANEXOS: Anexo I Cativos sobre o Oramento de Estado para 2011 Anexo II - Informao a prestar DGO Execuo Oramental Anexo III - Informao Complementar a prestar DGO pelas EPR Anexo IV - Informao a prestar DGO para elaborao da CGE Anexo V - Prazos relevantes para a execuo oramental Anexo VI Tabela de Fontes de Financiamento Anexo VII Cdigos de registo de alteraes oramentais Anexo VIII Listas de Programas Oramentais e endereos eletrnicos Anexo IX Cdigos dos servios das Entidades Pblicas Reclassificadas Anexo X - Despesas com Pessoal Anexo XI Modelos das declaraes a que se refere o artigo 15. da LCPA
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