COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DE PICHINCHA AUDITORA DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 MATRIZ DE RIESGO INHERENTE

Y ENFOQUE GLOBAL 2.8.2 ENFOQUE (CUMPLIMIENTO) (SUSTANTIVO) (DOBLE PROPSITO) DOBLE PROPSITO

NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN COMPONENTE Inherente Global MODERADO

El nivel de riesgo es moderado, debido a que no se cuenta con una unidad que aporte un valor agregado en la comercializacin de los beneficios que el Colegio de Contadores SISTEMAS MISIONALES Pblicos de Pichincha cuenta y que se logre llegar a sus socios a satisfacer sus ex SUBCOMPONENTES NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN Inherente ALTO El CCPP, no cuenta con una unidad de servicio al socio (comercializacin), que permita PRODUCCIN DE ver las reales expectativas que tienen sus afiliados y como poder satisfacer de mejor SERVICIOS manera esas debilidades convirtindolas en fortalezas institucionales. Inherente BAJO La unidad de Capacitacin debe estar siempre actualizando su portafolio de cursos a sus PRESTACIN SERVICIOS socios, adems informando de los nuevos cambios o reformas legales. Elaborado por: Fecha: Firma: sb 15 de Junio de 2011

SUSTANTIVO

CUMPLIMIENTO

COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DE PICHINCHA DEL 01 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

A

AUDITORA DE CONTROL INTERNO MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO N. 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 COMPONENTE: SISTEMAS MISIONALES SUMAN: PRODUCCIN DE SERVICIOS Cuenta la empresa/institucin en su estructura con una unidad de Produccin? Se puede identificar fsicamente dicha unidad? Se identifican procesos de transformacin de insumos en bienes terminados o servicios prestados? Cuenta la empresa/institucin con un banco de productos y servicios ofertados (unidades construidas, informes elaborados, etc.)? PRESTACIN SERVICIOS Cuenta la empresa/institucin con una unidad de Comercializacin? Se identifican fsicamente dicha unidad? Se identifican procesos de comercializacin (ventas) o prestacin de servicios? Cuenta la empresa/institucin con una base de datos de clientes de sus productos y servicios ofertados? CALIFICACIN TOTAL: PONDERACIN TOTAL: NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT x 100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% NIVEL DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO: MODERADO NIVEL DE RIESGO INHERENTE: MODERADO Enfoque de Auditora: DOBLE PROPSITO RESPONSABLE DE LA EVALUACIN Ing. Sonia Bueno NOMBRE
14 de Junio de 2011

PT 8 4 1 1 1 1 4 1 1 1 1

SI NO SI SI SI SI

CT 6 4 1 1 1 1 2 0 0 1 1

NO NO SI SI

CT = PT= NC= RI=

6 8 75% 25%

Fecha

COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DE PICHINCHA AUDITORA DE CONTROL INTERNO DEL 01 DE ENERO DE 2008 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 MATRIZ DE RIESGO INHERENTE Y ENFOQUE GLOBAL ENFOQUE (CUMPLIMIENTO) (SUSTANTIVO) (DOBLE PROPSITO) DOBLE PROPSITO

NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN COMPONENTE Inherente Global MODERADO

SISTEMAS DE APOYO SUBCOMPONENTES

ADMINISTRACIN FINANCIERA

ADMINISTRACIN DE RECURSOS HUMANOS

ADMINISTRACIN DE BIENES

SISTEMAS DE INFORMACIN Elaborado por: Fecha: Firma:

El nivel de riesgo es moderado, ya que se cuenta con el 45% de riesgo inherente, debido a la falta de Planificacin en sus Presupuestos institucionales, as como del Plan Anual de Compras (PAC), seleccin del personal ms idneo y polticas e instructivos NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN Inherente MODERADO El Colegio de Contadores Pblicos de Pichincha, debe contar en su orgnico estructural con el rea de Presupuestos, el mismo que permita efectuar una ejecucin y evaluacin ptima de los procesos financieros. Inherente MODERADO El CCPP debe efectuar un adecuado proceso de seleccin del persona, debido a que es un organismo sin fines de lucro y que de acuerdo a sus estatutos se llama a elecciones del directorio cada dos aos, se debe mantener al personal con las mejores habilidades y destrezas, para que exista una promocin del recurso humano que labora en la institucin. Inherente ALTO No se cuenta con un Plan Anual de Adquisiciones, que permitan presupuestar las compras a realizarse durante el ejercicio fiscal, adems de no contar con polticas sobre la distribucin de bienes, as como su adecuada custodia y el respectivo mantenimiento, solamente se trabaja con las necesidades diarias, y no cuenta con un Plan Operativo Anual. Inherente MODERADO Es imperioso contar con polticas internas sobre la presentacin de informacin de ventas, datos estadsticos, informacin tcnica, operativa, y que esta informacin se soporte en una plataforma tecnolgica acorde a las necesidades institucionales. Ing. CPA Carlos E. Sierra S. 15 de Junio de 2011

DOBLE PROPSITO

DOBLE PROPSITO

SUSTANTIVO

DOBLE PROPSITO

2.8.1 ENFOQUE (CUMPLIMIENTO) (SUSTANTIVO) DOBLE PROPSITO) DOBLE PROPSITO

DOBLE PROPSITO

DOBLE PROPSITO

SUSTANTIVO

DOBLE PROPSITO

COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DE PICHINCHA DEL 01 DE ENERO DE 2008 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 AUDITORA DE CONTROL INTERNO MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO COMPONENTE: SISTEMAS DE APOYO PT SUMAN: 20 ADMINISTRACIN FINANCIERA 3 Cuenta la empresa/institucin con una unidad de Tesorera? 1 Cuenta la empresa/institucin con una unidad de Contabilidad? 1 Cuenta la empresa/institucin con una unidad de Presupuesto? 1 ADMINISTRACIN DE RECURSOS HUMANOS 6 Realiz la empresa/institucin procesos de Seleccin del personal? 1 Realiz la empresa/institucin procesos de Evaluacin del personal? 1 Realiz la empresa/institucin procesos de Capacitacin (desarrollo profesional) del 1 personal? Realiz la empresa/institucin procesos de Promocin del personal? 1 Realiz la empresa/institucin procesos de Control de asistencia y permanencia del 1 personal? Cuenta la empresa/institucin con un sistema de Nmina para el personal? 1 ADMINISTRACIN DE BIENES 5 Realiz la empresa/institucin procesos de Planificacin de sus adquisiciones? 1 Cuenta la empresa/institucin con reglamentos. instructivos o polticas para la 1 Distribucin de bienes? Cuenta la empresa/institucin con reglamentos. instructivos o polticas para el uso y 1 custodia de sus bienes? Cuenta la empresa/institucin con reglamentos. instructivos o polticas para el 1 Mantenimiento de sus bienes? Realiz la empresa/institucin procesos de Aseguramiento de sus bienes? 1 SISTEMAS DE INFORMACIN 6 Cuenta la empresa/institucin con sistemas de informacin administrativa? (por ejemplo: trmite interno de documentos. manejo de archivos y bases de datos administrativas) 1 1 1 1

N. 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 4 4.1

SI NO SI SI NO NO SI SI NO SI SI NO NO NO NO SI

SI SI SI SI NO NO 11 20 55% 45%

4.2 De existir. estn automatizados? 4.3 Cuenta la empresa/institucin con sistemas de informacin financiera (por ejemplo: registros contables. estados financieros. informes de anlisis financiero)? 4.4 De existir. estn automatizados? 4.5 Cuenta la empresa/institucin con sistemas de informacin Tcnica-Operativa por ejemplo: informes de produccin y ventas. estadsticas. bases de datos. etc. ? 4.6 De existir. estn automatizados? CALIFICACIN TOTAL: PONDERACIN TOTAL: NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT x 100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% NIVEL DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO: MODERADO NIVEL DE RIESGO INHERENTE: MODERADO

1 1 CT = PT= NC= RI=

Enfoque de Auditora: DOBLE PROPSITO RESPONSABLE DE LA EVALUACIN CARLOS E. SIERRA S. NOMBRE AUDITOR

14 de Junio de 2011

Fecha

SGO CT 11 2 1 1 0 4 0 1 1 0 1 1 1 0 0 0 0 1 4 1 1 1 1 0 0 11 20 55% 45%

14 de Junio de 2011

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MAESTRA EN AUDITORA INTEGRAL

CICLO: PRODUCCIN Nro. OBJETIVO DE CONTROL INTERNO RIESGO

Los mtodos y perodos de depreciaciones de los inmuebles, maquinaria y equipo y la amortizacin de otros costos diferidos deben Incumplimiento en la aplicacin de la normativa legal autorizarse de acuerdo con polticas adecuadas de la depreciacin de los activos fijos y la falta de aplicacin de los porcentajes establecidos. 1 establecidas por la administracin.

La inobservancia de la norma de control interno en la aplicacin de venta de bienes pblicos por obsolescencia y deterioro de los activos fijos y la no Las ventas y otras disposiciones de bienes aplicacin del reglamento general de bienes del sector pblico, emitido por la Contralora General del 2 deben informarse correcta y oportunamente.

El acceso al inventario y a las propiedades deben permitirse nicamente de acuerdo con polticas adecuadas establecidas por la 3 administracin.

Adulteracin de existencias e inventarios y la respectiva valuacin tanto de cantidad como de costos de los inventarios existentes equivocadas en el momento de la presentacin de saldos contables.

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MAESTRA EN AUDITORA INTEGRAL

ACTIVIDAD DE CONTROL INTERNO

Preparar una cdula sumaria de los activos fijos y su depreciacin acumulada que muestre saldos al principio del ao, adiciones, retiros y traspasos hasta la presente fecha. En la cual se detalle el activo fijo y el porcentaje de depreciacin realizado, b

Solicite las actas de Bajas de Activos Fijos, efectuadas en el perodo de estudio de control interno del Hospital Militar y compruebe que dichos bienes no estn asegurados y protegidos. Adems las respectivas autorizaciones y procesos para dar de baja fir

Realizar constataciones fsicas, a cada una de las bodegas que cuenta el Hospital General de las Fuerzas Armadas HG1, especficamente a las bodegas de: nutricin, mini bodegas de: Instrumentos Mdicos, FrmacosDispensacin, tiles de Aseo, tiles de Ofic

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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

MONITOREO PUNTO A ENFOCAR MACRO

PROCEDIMIENTOS DE TRABAJO 1.- Obtener evidencia suficiente y competente sobre La falta de toma actividades de control que este realizando la entidad decisiones oportunas y en el presente ejercicio econmico. adecuadas para el mejoramiento del control 2.- Medir el nivel de retroalimentacin que existe para Monitoreo ongoing interno de la entidad. el mejoramiento continuo de los procesos. 1.- Visualizar si la planificacin estratgica y operacional de la institucin se encuentra a disposicin de los integrantes de la entidad. 2.- Realizar un diagrama de procesos y encontrar Inconsistencia en las diferencias entre como se trabaja actualmente y como evaluaciones de los debe realizarse los procesos para lograr maximizacin Evaluaciones procesos y del objetivo del de utilidades, minimizacin de riesgos y prdidas separadas mismo. organizacionales. 1.- Realizar una investigacin de mercados, en el cual se permita evaluar el FODA de la institucin y emitir La falta de aplicacin de un informe a la gerencia para su aplicacin. las recomendaciones 2.- Evaluar a que nivel son reportadas las deficiencias realizadas a los procesos y si se efectan las respectivas soluciones, mediante con deficiencias de la un cuestionario a nivel operativo y jerrquico de la Reporte de diferencias institucin. organizacin.

RIESGOS

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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

MONITOREO

DESCRIPCIN DE PROCEDIMIENTO Analizar el sistema financiero de la empresa Yanbal y comprender los niveles de seguridad y de aprobaciones de registros contables. Verificar si la informacin registrada en la solucin del problema es la misma que se dio al cliente en las mesas de ayuda del Ministerio de Salud Pblica. Realizar un recorrido por las instalaciones de la Escuela Politcnica Nacional y verificar si la PE se encuentra disponible mediante carteleras o afiches.

Plasmar en un diagrama de procesos sobre la funcin de cobro de Almacenes Japn y realizar una propuesta de mejoramiento y minimizacin de errores comunes. Comprobar el nivel de satisfaccin de los usuarios del call center del IESS, con relacin a la facilidad de toma de turnos para visitas de consulta externas. Conversar con el personal operario de Nestl del Ecuador y verificar si las novedades son reportadas y a que niveles, y si las mismas fueron solucionadas por parte de los niveles superiores.

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