CASO PRACTICO N 01

La empresa comercial ARCE S.A.C. nos presenta las siguientes Sumas del Mayor para elaborar
el Balance de Comprobacin
DATOS:
CUENTAS
10
12
16
20
33
39
40
41
42
47
49
50
59
60
61
62
64
66
68
69
70
76
77
79
94
95
SUMAS

SUMAS DEL MAYOR

DEBE
HABER
20,500.00
26,460.00
94,710.00
74,750.00
71,000.00
22,850.00
150,000.00
38,000.00
36,500.00
42,000.00
25,365.00
37,260.00
13,950.00
13,950.00
121,355.00
70,800.00
5,000.00
5,000.00
90,000.00
2,400.00
45,700.00
45,700.00
16,800.00
750.00
1,500.00
65,800.00
22,850.00
59,400.00
65,000.00
5,000.00
83,350.00
48,175.00
35,175.00
728,525.00
728,525.00

ARCE S.A.C.
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre del 2008
CTA

10
12
16
20
33
39
40
41
42
47
49
50
59
60
61
62
64
66
68
69
70
76
77
79
94
95

NOMBRE DE LAS
CUENTAS

Caja y Bancos
Clientes
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderas
Inmuebles Maquin. y Equipos
Depreciac. Amortiz. Acumul.
Tributos por Pagar
Remunerac. y Partic. x Pagar
Proveedores
Beneficios Sociales de Trabaj.
Ganacias Diferidas
Capital
Resultados Acumulados
Compras
Variacin de Existencias
Cargas del Personal
Tributos
Cargas Excepcionales
Provisiones del Ejercicio
Costo de Ventas
Ventas
Ingresos Excepcionales
Ingresos Financieros
Cargas Imputables a Cta. Cost
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
SUMAS
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES

SUMA DEL MAYOR

DEBE

20,500.00
94,710.00
74,750.00
71,000.00
150,000.00
36,500.00
25,365.00
13,950.00

5,000.00

45,700.00
16,800.00
750.00
1,500.00
65,800.00
22,850.00

48,175.00
35,175.00
728,525.00

HABER

26,460.00

SALDOS
DEUDOR

AJUSTES

ACREEDOR

5,960.00

DEBE

HABER

INVENTARIO
ACTIVO

PASIVO

RESULTADO POR NATURALEZA

PERDIDAS

GANANCIAS

RESULTADO POR FUNCION

PERDIDAS

GANACIAS

5,960.00

94,710.00
94,710.00
74,750.00
74,750.00
22,850.00 48,150.00
48,150.00
38,000.00 112,000.00
112,000.00
42,000.00
5,500.00
5,500.00
37,260.00
11,895.00
11,895.00
13,950.00
121,355.00
121,355.00
121,355.00
70,800.00
70,800.00
70,800.00
5,000.00
90,000.00
90,000.00
90,000.00
2,400.00
2,400.00
2,400.00
45,700.00
45,700.00
45,700.00
45,700.00 22,850.00
22,850.00
16,800.00
16,800.00
750.00
750.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
65,800.00
65,800.00
22,850.00
22,850.00
22,850.00
59,400.00
59,400.00
59,400.00
59,400.00
65,000.00
65,000.00
65,000.00
65,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
83,350.00
83,350.00 83,350.00
48,175.00
48,175.00
48,175.00
35,175.00
35,175.00
35,175.00
728,525.00 566,360.00 566,360.00 106,200.00 106,200.00 329,610.00 307,910.00 130,550.00 152,250.00 107,700.00 129,400.00
21,700.00 21,700.00
21,700.00
329,610.00 329,610.00 152,250.00 152,250.00 129,400.00 129,400.00

CASO PRACTICO N 02
La empresa comercial BEST LAGGER S.A.A. nos proporciona los siguientes datos para elaborar
el Balance de Comprobacin al 31 de Diciembre del 2008
DATOS:
CUENTAS
10
12
14
16
20
28
31
33
38
39
40
41
42
46
50
59
60
61
62
63
64
65
66
68
69
70.1
71.9
73
74
76
79
94
95
SUMAS

SUMAS DEL MAYOR

DEBE
HABER
19,133.00
18,176.30
1,720.00
50.00
50.00
4,062.00
900.00
8,050.00
3,680.00
50.00
50.00
800.00
24,000.00
1,000.00
1,680.00
720.00
400.00
2,650.00
437.84
1,035.36
959.07
20.00
22,380.00
440.00
5,000.00
500.00
4,060.00
280.00
280.00
4,000.00
1,268.30
327.00
44.00
980.00
600.00
2,250.00
3,400.00
9,603.77
377.36
80.00
15.00
2,500.00
4,929.30
3,845.61
1,083.69
78,933.80
78,933.80

COMERCIAL BEST LAGGER S.A.A.

BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre del 2008
CTA

10
12
14
16
20
28
31
33
38
39
40
41
42
46
50
59
60
61
62
63
64
65
66
68
69
70.1
70.9
73
74
76
79
94
95

NOMBRE DE LAS
CUENTAS

Caja y Bancos
Clientes
Prestamos a accionist (socios)
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderas
Existencias por Recibir
Valores
Inmuebles Maquin. y Equipos
Cargas Diferidas
Depreciac. Amortiz. Acumul.
Tributos por Pagar
Remunerac. y Partic. x Pagar
Proveedores
Cuentas por Pagar Diversas
Capital
Resultados Acumulados
Compras
Variacin de Existencias
Cargas del Personal
Servicios Prestados por Tercer
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Cargas Excepcionales
Provisiones del Ejercicio
Costo de Ventas
Mercaderas
Devolucin sobre ventas
Dscts. Rebajas y Bonif. Obten
Dscts. Rebajas y Bonif. Conc.
Ingresos Excepcionales
Cargas Imputables a Cta. Cost
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
SUMAS
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES

SUMA DEL MAYOR

DEBE

19,133.00
1,720.00
50.00
4,062.00
8,050.00
50.00
800.00
24,000.00
1,680.00
400.00
437.84
20.00

4,060.00
280.00
1,268.30
327.00
44.00
980.00
600.00
2,250.00
3,400.00

HABER

18,176.30
50.00
900.00
3,680.00
50.00
1,000.00
720.00
2,650.00
1,035.36
959.07
22,380.00
440.00
5,000.00
500.00
280.00
4,000.00

SALDOS
DEUDOR

DEBE

INVENTARIO
ACTIVO

956.70
1,720.00

3,162.00
4,370.00

3,162.00
4,370.00

800.00
23,000.00
960.00

800.00
23,000.00
960.00
2,250.00
597.52
959.07
22,360.00
440.00
5,000.00
500.00

PASIVO

3,780.00
3,400.00

GANACIAS

600.00

3,400.00

3,400.00
9,603.77
377.36

80.00

52,939.66

9,603.77
377.36

80.00
15.00

2,500.00
4,929.30
3,845.61
1,083.69
52,939.66

RESULTADO POR FUNCION

PERDIDAS

320.00

15.00
2,500.00
4,929.30

GANANCIAS

1,268.30
327.00
44.00
980.00
600.00
2,250.00
9,603.77

80.00

78,933.80

PERDIDAS

3,780.00
3,720.00

377.36

15.00

RESULTADO POR NATURALEZA

2,250.00
597.52
959.07
22,360.00
440.00
5,000.00
500.00

1,268.30
327.00
44.00
980.00
600.00
2,250.00
3,400.00

377.36

HABER

956.70
1,720.00

9,603.77

3,845.61
1,083.69
78,933.80

AJUSTES

ACREEDOR

80.00
15.00

2,500.00

2,500.00

4,929.30

8,329.30

3,845.61
1,083.69
8,329.30

34,968.70

32,106.59

9,641.66

34,968.70

2,862.11
34,968.70

2,862.11
12,503.77

12,503.77

3,845.61
1,083.69
9,321.66

12,183.77

12,503.77

2,862.11
12,183.77

12,183.77