Buenos Aires, 28 de julio de 2009

Regmenes de Retencin de Ingresos Brutos Provinciales Cuadro de Aplicacin Rgimen de Retencin

Actualizacin: Resumen de Cambios Rgimen de Retencin Tucumn: por la Resolucin 111/2009, se modifica la base sujeta a retencin, la base de clculo es el monto bruto de las presentaciones realizadas por el establecimiento. Asimismo se establece una nueva tasa del 1,25 %, a aplicar a los comercios que revistan en el Convenio Multilateral La modificacin entra en vigencia a partir del 01/08/2009. Buenos Aires, 28 de julio de 2009

Regmenes de Retencin de Ingresos Brutos Provinciales Cuadro de Aplicacin Rgimen de Retencin

En la Provincia de Tucumn, a partir del dictado de la Resolucin 111/2009, se modifica la base sujeta a retencin, la base de clculo es el monto bruto de las presentaciones realizadas por el establecimiento. Asimismo se establece una nueva tasa del 1,25 %, a aplicar a los comercios que revistan en el Convenio Multilateral La resolucin entra en vigencia a partir del 01/08/2009. Jurisdiccin con novedades:
JURISDICCION: Tucumn. VIGENCIA: 01/08/09. NORMATIVA/S: Resolucin General N 059/98, N 011/01, R.G. 23/02 , RG 18/2008 y RG111/09 PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Monto Bruto de las presentaciones realizadas por el establecimiento Alcuota: General 2,5%. No inscripto: 7,50%. Conv. Mult. 1,25% Monto Mnimo sujeto a retencin: Inscriptos locales y de convenio $399,99 / No inscriptos $0 Vigencia importe: Pagos realizados a partir de fecha 03/03/08. EXCEPCIONES: Sujetos exentos o con tasa 0 (certificado de No Retencin). Sujetos que presten servicios pblicos (agua, gas, electricidad, telfono). Servicio de transporte interprovincial. OBSERVACIONES: El da trece del mes siguiente los agentes de retencin debern presentar una declaracin jurada con datos de los sujetos retenidos el mes anterior.

Se detalla a continuacin el cuadro aplicativo de las dems Jurisdicciones:

JURISDICCION: Buenos Aires. VIGENCIA: 03/06/87. NORMATIVA/S: Disposicin normativa Serie B N 6/87 modificada por Disposicin N 26/90, N 23/91, B N 1/95, B N 21/96 y B N 54/97. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Alcuota: Contrib. Locales 3%; Contrib. Conv. Mult. 1,5% Monto no sujeto a retencin: $ 100. Vigencia importe: Pagos a partir del 02-01-98. EXCEPCIONES: Sujetos que realicen actividades exentas. Sujetos que tengan prevista una base imponible especial. OBSERVACIONES: No se encuentran exentas del clculo de retencin del impuesto, las estaciones de servicio cuya situacin no figura dentro de estas excepciones. JURISDICCION: Catamarca. VIGENCIA: 01/06/00. NORMATIVA/S: RG. 033/95 AGR de Catamarca y RG. 006/00. Ley 5023/01 PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al Establecimiento. Antes de retenciones de Impuestos Nacionales. Alcuota:3% Contribuyente Convenio Multilateral: se retiene sobre el 50% de la base de clculo. Monto no sujeto a retencin: $ 0. Vigencia Importe: fecha de pago 01/07/01. EXCEPCIONES: Sujetos exentos con constancia de DGR- Sujetos con certificados de no retencin. JURISDICCION: Capital Federal. VIGENCIA: 27/06/97 NORMATIVA/S: Decreto 1150/90 (01/09/90) y Modificatorias Decreto 638, Decreto 521/02 y Resolucin 251. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Alcuota: 2,5% / 3% para contribuyentes de Alto Riesgo Fiscal Monto no sujeto a retencin: $100. Vigencia Importe: Fecha de Pago 05/06/02.

OBSERVACIONES: No se encuentran exentas del clculo de retencin del impuesto, las estaciones de servicio cuya situacin no figura dentro de las exenciones. JURISDICCION: Chaco VIGENCIA: 07/05/91. NORMATIVA/S: Resolucin Gral. N 1020/91 y modificatorias Res. Gral. 1056/91, Resoluciones N 1067/91 y 1214/94. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Alcuota: 1,5%. Adicional: 10% sobre la retencin calculada en concepto de consorcios camioneros. Monto no sujeto a retencin: 0 (Sin monto no sujeto a retencin). Vigencia importe: Presentacin del 13/09/94. EXCEPCIONES: Actividades exentas. JURISDICCION: Chubut. VIGENCIA: Suspendida. NORMATIVA/S: Decreto N 1327/91. JURISDICCION: Crdoba. VIGENCIA: 01/06/05 NORMATIVA/S: Decreto Pcial. 443, RG. 58/04 y Resolucin 52/2008 PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al Establecimiento. Antes de retenciones de Impuestos Nacionales. Alcuota Aplicada: 3,5% para Contribuyentes Locales y 1,75 % para Contribuyentes de Convenio Multilateral Monto no sujeto a retencin: $ 100,00.-. Vigencia importe: Pagos a partir del 16/12/00. EXCEPCIONES: Sujetos que realicen actividades exentas. Sujetos incluidos en regmenes especiales. Sujetos con certificado de no retencin. Sujetos que se encuentran dentro de un Rgimen Especial de Tributacin. Contribuyentes en el Convenio Multilateral cuyo coeficiente en Crdoba sea menor al 10%. Empresas de Servicios Pblicos. JURISDICCION: Corrientes. VIGENCIA: 01/09/98. NORMATIVA/S: Res. 66/91, modificatorias Res. Gral. 175/91, Res. Gral. 661/95, Res. 045/98, Res. 098/98 y Resol. 165 DGR Corrientes. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Antes de retenciones de Impuestos Nacionales. Contribuyentes Locales : 2% Contribuyentes Convenio Multilateral : 1% Contribuyentes No Inscriptos : 2,5 % Monto no sujeto a retencin: $ 0.-. Vigencia importe: Pagos a partir del 01/09/00. EXCEPCIONES: A travs de esta ltima norma la DGR local ha obligado a todos los contribuyentes exentos a tramitar ante esa dependencia la constancia de excepcin ( Art. 7 lt. Prrafo ). Por lo cual hasta tanto las entidades no nos informen sobre los contribuyentes excluidos gravaremos a los mismos con la alicuota general. JURISDICCION: Entre Ros. VIGENCIA: 01/08/97. NORMATIVA/S: Resolucin N 154/90, modificatorias N 80/92, Ley N 8.793, R.G. 45/94, RG 573 y RG494/07 PARTICULARIDADES: Base de Clculo: 50 % del neto a pagar al establecimiento. (Incluye percepciones de Impuestos Nacionales). Alcuota aplicada: 2,00%. Monto no sujeto a retencin: $ 0 Vigencia importe: Pagos del 01-01-2008. EXCEPCIONES : Actividades exentas. Base imponible especial. OBSERVACIONES: No se encuentran exentas del clculo de retencin del impuesto, las estaciones de servicio cuya situacin no figura dentro de estas excepciones. JURISDICCION: Formosa. VIGENCIA: 01/07/97. NORMATIVA/S: Resolucin General N 10/91 y modificatorias N 20/91, N 23/91, N 30/97 y 48/9 y Resolucin N. 28/99 PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Alcuota aplicada: 2,40% para Contribuyentes Locales, 1, 20% para Contrib. de Convenio Multilateral (ambas alcuotas establecidas de acuerdo a la RG 18/01, con vigencia a partir del 01/07/01). Monto no sujeto a retencin: $ 0.Vigencia importe: a partir del 01/11/99. EXCEPCIONES: Sujetos que realicen actividades exentas y comercios que posean certificados de exclusin. JURISDICCION: Jujuy. VIGENCIA: 01-06-92. NORMATIVA/S: Resolucin N 674/92 - Modificada por Resolucin 698/92 RG. 959/00. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Alcuota: 2%. Monto no sujeto a retencin: no posee. Vigencia importe: 01/12/00. EXCEPCIONES: Venta de libros y peridicos. Sujetos exentos o con leyes de promocin especial. Sujetos con constancias de no retencin. JURISDICCION: La Pampa. VIGENCIA: 07-06-91. NORMATIVA/S: Resolucin General N 27/91 - Modificada por Res. Gral. N 43/91, Res. Gral. N 42/94 y Res. Gral 50/01 PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Alcuota: 2,5%. Monto no sujeto a retencin: $ 0. Vigencia importe: 16-01-2002. EXCEPCIONES: Sujetos que realicen actividades exentas. Sujetos que tengan prevista una base imponible especial (Art.147 del Cdigo Fiscal). JURISDICCION: La Rioja. VIGENCIA: 01/12/02. NORMATIVA/S: Resolucin DGIP 273/2002. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Monto Bruto de las presentaciones realizadas por el Establecimiento. Alcuota: Contribuyentes Locales: 2,5%; Convenio Multilateral: 2,5% s/el 50% de la base imponible; No Inscriptos: 5%.

Monto no sujeto a retencin: $ 0. EXCEPCIONES: Estn eximidos de soportar este rgimen los sujetos exentos en el Impuesto a los ingresos brutos. Adems, las empresas que prestan servicios de gas, luz, telecomunicaciones, expendio de combustibles. Tambin se incluyen entes estatales y entidades financieras. JURISDICCION: Mendoza. VIGENCIA:06-04-88. NORMATIVA/S: Resolucin N 2/88 y sus modificatorias: Resolucin N 05/90 (30-03-90), Resolucin N 17/91 (01-04-91), Resolucin N 29/93 (15-03-93), Resolucin N 12/94, Resolucin N12/95, Resolucin N 63/95, Resolucin General N 40/96 y Resolucin General N 51/96 de la DGR. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Se computa el IVA sobre aranceles si el comercio es Responsable Inscripto en dicho impuesto. Alcuota: 2% (vigencia 02-10-95) A partir del 01/08/99 se elimina el Monto no sujeto a retencin (RG 31/99) Vigencia importe: fecha de pago 14-10-96. EXCEPCIONES: Contribuyentes que presenten fotocopia de cdula fiscal de no retencin o tasa cero (0). Contribuyentes que sean prestadores de servicios pblicos de provisin de agua, cloacas, gas, luz y telfono. Pagos por los servicios de transporte interprovincial. JURISDICCION: Misiones. VIGENCIA: 01-06-94. NORMATIVA/S: Resolucin N 104/90, modificada por Resolucin N 034/91 y Norma R.G. 007/96 DGR RG 29/02. PARTICULARIDADES: Base de clculo: Neto a pagar al establecimiento. Alcuota: 1%. Monto no sujeto a retencin: $ 0. Vigencia importe: Fecha de Pago del 01/07/02 EXCEPCIONES: Contribuyentes inscriptos en Convenio Multilateral. Contribuyentes que realicen actividades exentas. Contribuyentes con base imponible especial. OBSERVACIONES: No se encuentran exentas del clculo de retencin del impuesto, las estaciones de servicio cuya situacin no figura dentro de estas excepciones. JURISDICCION: Neuqun. VIGENCIA: 02-01-98. NORMATIVA/S: Resolucin N 090/92, Resolucin N 380/93, Resolucin N 595/97 y Resolucin N 097/98. PARTICULARIDADES: Base de clculo: Bruto a pagar menos arancel al establecimiento. Alcuota: 1% - Contrib. Insc. ; 1,5% - Contrib. No Insc. Monto no sujeto a retencin: 0 (Sin monto no sujeto a retencin). Vigencia: Pagos a partir del 01/04/98. EXCEPCIONES: Contribuyentes que realicen actividades exentas. JURISDICCION: Ro Negro. VIGENCIA: 15-04-04. NORMATIVA/S: Resolucin N 104/2003, Resolucin N 100/2004, Resolucin N 268/2004 y Resolucin N 332/05 PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Monto bruto de las presentaciones realizadas por el establecimiento. Monto no sujeto a retencin: $500,00. Alcuota: Contribuyentes Locales: 2%; Convenio Multilateral: 1%; No Inscriptos: 5%. Vigencia importe: Pagos a partir del 03/05/2005. EXCEPCIONES: Sujetos que realicen actividades exentas o que tengan una base imponible especial, proveedores de servicios pblicos (luz, agua, gas, TE, etc.), establecimientos adheridos al Rgimen Simplificado de Ingresos Brutos local, establecimientos que posean certificados de no retencin. JURISDICCION: Salta. VIGENCIA: 12-08-03. NORMATIVA/S: Resoluciones N 8/2003 y 33/2003. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. - Responsable Inscripto: alcuota 3%. Monto No Sujeto a Retencin: $ 200 (800 UT). Se computa el I.V.A. sobre aranceles, si el comercio - Convenio Multilateral: alcuota 3% sobre el 50% de la base imponible. es Responsable Inscripto en dicho impuesto. Monto No Sujeto a Retencin: $ 200 (800 UT). - Responsable No Inscripto: alcuota 9%. Monto No Sujeto a Retencin: $0. Vigencia importe: Fecha de Pago 12-08-2003. EXCEPCIONES: Cuando el sujeto goce de una franquicia impositiva, deber presentar a la Entidad Pagadora constancia expedida por la Direccin General de Rentas de la provincia, donde se indique la forma de efectuar la retencin o bien la no retencin, que le otorgue la autoridad provincial. Servicios Pblicos. JURISDICCION: San Juan VIGENCIA: 01/09/02. NORMATIVA/S: Resolucin N 338/88 y Resolucin N 1460/2002 DGR San Juan PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Alcuota Aplicada: 2,5% para Contribuyentes Locales, 1% para Contrib. de Convenio Multilateral. El 20% de la retencin calculada bajo el concepto Lote Hogar Ley 5287. Se agreg 7,5 % para Contrib. No Inscriptos. Monto no sujeto a retencin: $ 0.-. Vigencia importe: Pagos a partir del 01/09/2002. EXCEPCIONES: Sujetos con Base Imponible Especial, realicen actividades exentas o tengan certificado de no retencin emitido por DGR; empresas de transporte de personas; venta de combustible; empresas de servicios pblicos. JURISDICCION: San Luis. VIGENCIA: 01-12-00. NORMATIVA/S: Resolucin N 0015/12000 D.P.I.P. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Monto bruto de las presentaciones, menos aranceles del sistema y menos IVA sobre aranceles si el Comercio es Responsable Inscripto en dicho impuesto. En los pagos a Contribuyentes del Convenio Multilateral, la base imponible se reduce en un 50%. Alcuota: 2,5% (para contribuyentes locales y para los que estn en Convenio). Para responsables no inscriptos, la alcuota

asciende al 5%. Monto no sujeto a retencin: $ 99. Para los casos de Convenio, el monto mnimo se aplica antes de la reduccin del 50% de la base imponible. Vigencia importe: Pagos a establecimientos a partir del 01/12/00. EXCEPCIONES: Sujetos exentos en el impuesto a los Ingresos Brutos, que tienen una base imponible especial, que prestan servicios pblicos, que tengan certificado de no retencin o reducido en el porcentaje que corresponda, que se encuentren incluidos en el anexo I de la presente resolucin, que por sus caractersticas no deba percibrsele el impuesto, etc. Para todos estos casos, la Entidad deber informar a VISA. Argentina. JURISDICCION: Santa Cruz. VIGENCIA: 01-09-98. NORMATIVA/S: Disposicin N 719/98. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Alcuota: 1,5%. Monto no sujeto a retencin: $ 100. Vigencia importe: Pagos realizados a partir de fecha 01/09/98. EXCEPCIONES: Sujetos comprendidos en el rgimen del Convenio Multilateral. Sujetos que realicen actividades exentas. Sujetos que tengan prevista una base imponible especial. JURISDICCION: Santa Fe. VIGENCIA: 02-01-98. NORMATIVA/S: Resolucin N 1309/86, modificada por Resolucin N 5/93, Resolucin N 15/97, Resolucin N 10/2008 y RG 09/02. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento Alcuota: 3,5% - Contrib. Insc. ; 5,25% - Contrib. No Insc. Monto no sujeto a retencin: $50. Vigencia importe: Presentacin del 11-08-93. EXCEPCIONES: Contribuyentes sujetos a regmenes especiales. Sujetos que realicen actividades exentas, ventas de lubricantes. Sujetos con constancia de no retencin extendida por A.P.I. Sta. Fe. JURISDICCION: Santiago del Estero. VIGENCIA: 01-09-93. NORMATIVA/S: Resolucin General N 12/93, modificada por R.G. 11/94. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Neto a pagar al establecimiento. Alcuota: 2,00%. Monto no sujeto a retencin: $ 168. Vigencia importe: Presentacin del 02-05-94. OBSERVACIONES: No se encuentran exentas del clculo de retencin del impuesto, las estaciones de servicio cuya situacin no est contemplada dentro de esta normativa. JURISDICCION: Tierra del Fuego. VIGENCIA: 07-05-90. NORMATIVA/S: Resolucin N 020/90, modificatorias 081/90, 065/95 y 083/96. PARTICULARIDADES: Base de Clculo: Monto Bruto de las presentaciones realizadas por el establecimiento. Alcuota: 1,5% Monto no sujeto a retencin: $ 400. Vigencia importe: Pagos a establecimientos a partir del 18/04/97. Los agentes de Retencin sern adems agentes de informacin por pagos no sujetos a retencin. EXCEPCIONES: Contribuyentes sujetos a base imponible especial o que realicen exclusivamente actividades exentas o con tasa 0 siempre que los responsables presenten el certificado de no retencin.

Se comunica la informacin detallada en la presente, al rea de Impuestos y a todas las sucursales de los Bancos del Sistema.