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INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

|Ibagu, Mayo 20 de 2012.

SEOR: Representante Legal: Gustavo lozano rojas. GUSTAVO LOZANO CIA LTDA NIT: 900229222-8

Cordial saludo:

Es grato para nuestra firma presentar a ustedes el informe de Auditora, el cual tiene como objetivo principal el anlisis de los estados financieros de las cuentas del disponible, las cuentas por pagar, propiedad, planta y equipo y proveedores en el periodo de 1 de enero a 31 diciembre de 2010. Para determinar la confiabilidad y el adecuado control interno en cada uno de los procesos auditados. Hemos auditado el balance general de la compaa GUSTAVO LOZANO CIA LTDA a fecha de 31 de diciembre de 2010, y los correspondientes estados de ganancias y prdidas. Es importante aclarar que la preparacin de los estados financieros es responsabilidad nica de la gerencia, y que nosotros como empresa auditora tenemos la nica responsabilidad de emitir una opinin sobre dichos estados financieros basados en la informacin brindada por la compaa hasta la fecha del 31 de diciembre del ao 2010. La auditora realizada se efectu con base a o todos los principios y normas de auditora generalmente aceptados en Colombia, estas normas requieren que planifiquemos y realizamos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros estn libres de errores significativos. La auditoria incluye examinar sobre una prueba selectiva la evidencia que respalda los montos y cuantas y las revelaciones en los estados financieros clara de los

Como resultado de la labor realizada se presentan las siguientes recomendaciones, las cuales esperamos sean tenidas en cuenta para la optimizacin del desempeo administrativo y operativo de la compaa.

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1. MEDIDAS REQUERIDAS. 1.1. 1.2. ANALIZAR LA INEXISTENCIA DE LA PROVISION DE LOS CLIENTES. INDAGAR LA MANERA DE CMO SE APROBARON LOS CREDITOS A LA CARTERA DE LA COMPAA.

1. MEDIDAS REQUERIDAS.

1.1. ANALIZAR LA INEXISTENCIA DE LA PROVISION DE LOS CLIENTES. HALLAZGO Al efectuar una revisin a la cartera de la compaa se encontr que la presentacin de los estados financieros en el rubro de cartera no se est llevando la provisin individual, o general, para caso de la compaa cuenta con un 12% de la participacin del total de los activos. RIESGO Al no provisionar estas cuentas y llevar las al gasto, hacen que la realidad financiera sea inequvoca, en la preparacin de los estados financieros e aumentar las utilidades, y no mostrar su razonabilidad en sus cifras. OBSERVACION Mediante la inspeccin, verificacin y circularizacin de la cartera no tienen verificacin de la ubicacin de los mismos, y por ende es importante cargarlas a las provisiones correspondientes, para generar el gasto y no inflar los estados financieros.

1.2.

INDAGAR LA MANERA DE CMO SE APROBARON LOS CREDITOS A LA CARTERA DE LA COMPAA. HALLAZGO BENEFICIO /RIESGO

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Al efectuar una revisin de los procedimientos de la aprobacin de los crditos aprobados, no se ve el documento donde se verifica la calidad de solidez y de endeudamiento de cada integrante de la cartera de la compaa.

El riesgo que se corre es inmenso, la compaa o encargado de verificar en las centrales de riesgo es de mucha importancia, para que se puedan generar los pagos a la compaa.

Agradecemos la colaboracin prestada por los empleados de la compaa, la cual fue de gran ayuda para el cumplimiento de nuestros objetivos. Cualquier aclaracin respecto al contenido del presente informe con gusto ser atendida cuando lo estime conveniente.

Atentamente.

LUISA FERNANDA MIRANDA. CONTADORA PBLICA TP-3480123-T

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1. DEFINICION DE OBJETIVOS 1.1. OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin en el periodo de 1 de enero a 31 diciembre de 2010 y el 1 de enero a 31 de diciembre de 2011. 1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.

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Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las operaciones de la compaa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones. Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos de la compaa contra prdidas de cualquier clase. Dictaminar los estados financieros a diciembre. 2. INVESTIGACION PRELIMINAR 2.1. TIPO DE EMPRESA: El 9 de Septiembre del ao 2001, el seor Gustavo Lozano crea su propia empresa, quien inicialmente se caracteriza por ser una constructora cuyo objeto social es el desarrollo e implementacin de disear y construir proyectos de vivienda para disfrute la vida. Proyectos arquitectnicos, venta de casas y apartamentos, administracin y obras civiles, arquitectos y constructores de renombre nacional e internacional, iniciamos venta conjuntos residenciales y oficinas, donde se cre su actual nombre GUSTAVO LOZANO CIA LTDA y a partir de ah fue creciendo de forma vertiginosa ampliando su cobertura en el mercado, hecho que conllev en el 2009 a pasar de rgimen simplificado a rgimen comn.

2.2. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial, existiendo Comit de Compras bajo el nivel especfico de autorizacin. Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial. Su rotacin de cartera es de 60 y 180 das. Durante el ao 2007 adquirieron equipos de computacin para lograr una mejor captura y distribucin de la informacin, situacin que requiere de un anlisis especfico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro de la empresa. La compaa tiene una participacin en el mercado de sus productos de 55%con respecto a la competencia, sin embargo se estn estableciendo tcticas de mercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura econmica decretada por el gobierno. 2.3. POLITICAS Y PRCTICAS FINANCIERAS La Compaa utiliza entre otros, las siguientes polticas y prcticas contables. La Compaa compra materia prima en un 60% a crdito.

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El manejo de los costos se hace a travs de estndares para algunos centros de costos (administracin, comercial) y costos reales de produccin. El proceso de produccin de los productos es aproximadamente 12 meses. Se fijaron polticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de ventas al detal no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de ventas al por mayor, se dar un descuento comercial del 10%, adems si a crdito se adicionar un 5% por pronto pago. Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo mximo el da 17 del mes siguiente a la finalizacin del perodo contable. Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales. Se evala por parte de la administracin las polticas contables, financieras y presupuestales.

2.4. PRINCIPALES PROVEEDORES A la compaa le suministran materia prima los siguientes proveedores: Carlos herrera NIT 900123456-4 arenas y gravillas Cara 5 cll4 esquina 2685957 Ferretera al da NIT 900147586-2, hierros Cara 4 N3-58 2685975 Cementos Cemex SA NIT 944532175-3 cementos Zona industrial Payande 3154784785

2.6 PRINCIPALES CLIENTES La compaa cuenta con clientes importantes: Alcalda de Chicoral 315 2458475 Alcalda de Cajamarca 310 5488951 Alcalda del Espinal 315 6589787 Alcalda de Gualanday 300 2598848

3. AREAS SIGNIFICATIVAS Dentro de la organizacin se tiene como significativa, el rea de exhibicin de venta, que se encuentra debidamente organizada.

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4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir la Tarjeta del cliente, atenderlo en ventas. Riesgo Control: No hay segregacin de funciones. Riesgo Inherente: Manipulacin de datos. 5. ALCANCES Y LIMITACIONES Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2010 y el 2011. GUSTAVO LOZANO CIA LTDA tiene proyectados algunos cambios en el momento de nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditora. Entre otras tenemos: Estudio y/o renovacin de la planta de personal La Construccin de una nueva sede ubicada en la Cra. 30 con Calle 19, donde se ubicar la Oficina Principal de ventas, as como la ampliacin de la fbrica en la ciudad de ibague.

6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR Durante el desarrollo de la auditora se llevaran a cabo los siguientes procedimientos y tcnicas: Procedimientos: Evaluacin y estudio del sistemas del control interno implantado en cada de las reas de la empresa a auditar, como el control que se lleve a cabo a las cuentas contables como: deudores, propiedad planta y equipo, proveedores, cuentas por pagar y otros pasivos. Evaluacin y estudio del proceso que se lleva a cabo para otorgar crdito a los nuevos clientes de la empresa. Estudio de las diferentes edades de cartera que son aplicables a los crditos otorgados a los clientes. Conversacin de los documentos de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la entidad. Evaluacin y estudio del sistema contable. Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y saldos de las cuentas como: deudores, propiedad planta y equipo, proveedores, cuentas por pagar y otros pasivos. Se comparan estados financieros de los dos ltimos aos (2010, 2011) con los principales registros contables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma razonable.

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Tcnicas: Inspeccin Observacin Clculo

7. VISITAS 7.1 PRELIMINAR: En acuerdo mutuo con la empresa Gustavo lozano ca. Ltda. y su gerencia se pudo llevar a cabo la auditora financiera , abordando en primera instancia las polticas establecidas en el manual de procedimiento de la organizacin y el cumplimiento de control interno, se planea realizar circularizaciones. 7.2 AUDITORIA FINAL: Se tomarn los movimientos de las cuentas contables a diciembre 31 del ao 2011, para proceder a enviar las respectivas circularizaciones, con base en el balance de prueba, posteriormente realizar el dictamen final. 7.3 EN EL TRABAJO: Para llevar a cabo la realizacin de la auditora, se efectuaran visitas permanentemente, con el fin de obtener resultados confiables y acertados. 7.4 POSTERIOR: Luego de haber realizado y entregado el informe de auditora, se realizar una visita para verificar la satisfaccin del cliente con el trabajo realizado y recibir opiniones acerca del equipo de trabajo, se le aclararan todas las dudas y si es necesario explicar trmino empleados en el trabajo de auditora. 8. PRESUPUESTO DEL TIEMPO Actividad Personal Tiempo en Horas 325 Vista Preliminar Memorando de Planeacin Programas de Auditora Ejecucin de la Auditora Informe

16 8 20 257 16

9. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA Por parte del cliente: Rosa Cecilia Mendieta, desempea el cargo de secretaria general. Fabio Acosta Mrquez, desempea el cargo de Vendedor

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Gustavo Lozano Rojas, desempea el cargo de Gerente Por parte de la Auditora: Dennis Julieth Preciado Rivera, desempea el cargo de Jefe de Auditora Luisa Fernanda Miranda Arteaga, desempea el cargo de auditora Fernando Alberto Medina Caldern, desempea el cargo de auditor. 10. COSTO DE LA AUDITORIA Honorarios: Transporte: Papelera: Otros:

12300.000 324.000 310.000 300.000

11. FECHAS DE LAS REUNIONES Conclusiones de la Visita Preliminar Para Planear el Trabajo Discutir el Informe Final

23 de marzo 26 de marzo 4 de junio

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