INFORME1: CARGA TRIBUTARIA PROVINCIA DE BUENOS AIRES2.

El aumento del impuesto inmobiliario rural en la Provincia de Buenos Aires ha trado una serie de discusiones sobre el tema: cambios en el sistema impositivo. El 10 de mayo de 2012 el senado de la provincia de Buenos Aires dio media sancin a una posible reforma impositiva. Esta medida trajo fuerte repudio por parte de las cmaras patronales agropecuarias, CARBAP, Federacin Agraria, CONIAGRO, y la Sociedad Rural que preside Hugo Biocalti.

Un da de Furia 10.05.12 (Pgina 12).

La actualizacin del impuesto inmobiliario rural permitira incrementar la recaudacin en un 300 millones de pesos anuales, esto significa un 30% anual ms. El objetivo del proyecto es ir corrigiendo las inequidades del sistema impositivo de la provincia de Buenos Aires. Se desprende de este proyecto que los propietarios rentistas, que no trabajan sus campos, estn en situacin de pagar una mayor alcuota en concepto de bienes personales a nivel nacional. La crisis de 2001 y la salida de la convertibilidad posibilitaron la valoracin de la tierra en la Argentina en la zona pampeana3, la ms importante del pas, generando grandes ganancias patrimoniales para los terratenientes. La hectrea en 2002 vala 3.000 dlares (3.000 x 4,50 = 13.500 pesos), en la actualidad es casi de 17.100 dlares (17.100 x 4,50 = 76.950 pesos). Esto significa un aumento en el valor patrimonial del 570%. En algunas zonas el valor de la hectrea que hoy asciende a 10.000 dlares paga como impuesto inmobiliario unos 250 dlares.

1 Por Ernesto Mattos, Economista e Investigador del Centro de Estudios Econmico y Monitoreo de Polticas Publicas de la Universidad Popular Madres de Plaza de Mayo (CEMOP-UPMPM) y del Centro Cultural de la Cooperacin; Docente de la Ctedra Nacional de Economa Arturo Jauretche y colaborador en el espacio GEENaP. 2 Se agradece los comentarios de Nicolas Zeolla, Economista de la UBA y de la Ctedra Nacional de Economa Arturo Jauretche. 3 Fuente: www.bullrichcampos.com.ar El campo agrcola es para cereales y oleaginosas; campo invernada y cra asociado a la ganadera.

La modificacin en el sistema impositivo responde a una situacin de injusticia fiscal en la que el impuesto inmobiliario estaba sin modificacin desde la poca en que Eduardo Duhalde era gobernador (1991-1995 y 1995-1999). 1. Crecimiento Econmico y Carga tributaria en la Provincia de Buenos Aires. Segn datos del ao 2011 la provincia de Buenos Aires: representa el 11% del territorio Nacional, concentra el 39% de la poblacin total, aporta el 36% del Producto Interno Bruto (PIB) y genera el 50% de la produccin industrial4. Los sectores que componen el producto es la siguiente:
PBG Industria Manufacturera Resto Servicios Inmobiliarios Transporte Comercio Construccin Agro Energia 2011 25% 19% 15% 14% 12% 7% 5% 3%

Por lo tanto, la mayor participacin en el producto bruto geogrfico de la provincia lo realiza la industria manufacturera, resto, servicios inmobiliarios, transporte, comercio y construccin que totalizan el 85%; en menor medida viene la construccin, el agro y la energa que representan el restante 15% del producto bruto geogrfico. Por otro lado el crecimiento econmico de la provincia de buenos aires en el periodo 2002-2010 fue el siguiente:
15 10,4 10 11,3 10 8,5 8,9 6,9 5 0,9 9,5

-10,2

-5 Crecimiento Econmico (PBG) 2002-2010 -10

-15 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

De este modo, como vemos en el grfico anterior, la provincia de Buenos Aires ha crecido en
4 http://www.ec.gba.gov.ar/index.php

consonancia con las tasas de crecimiento a nivel nacional, donde este crecimiento econmico se ve reflejado en la recaudacin. Si observemos la evolucin de la recaudacin para todas las provincias desagregado sobre que es lo que aporta cada sector en cargas tributarias, notaremos que, segn un informe del IARAF 5 de anlisis fiscal, la alcuota de mayor relevancia es Ingresos Brutos6 (IIBB) que significa el 75% de la recaudacin propia de cada provincia, incluida Buenos Aires. Los ingresos brutos se pagan sobre las distintas actividades econmicas en el territorio bonaerense; en tanto la seccin llamada convenio multilateral (incluido en los IIBB) es la percepcin que se hace sobre las actividades econmicas entre provincias. A nivel nacional los sectores econmicos 7 tributan los siguientes porcentajes:

Provincias: Buenos Aires CABA Catamarca Crdoba Misiones Chaco La Rioja Ro Negro

Sector Agropecuario Industria Local Industria extraa jurisdiccin Comercio Intermediacin Financiera Carga tributaria 1,0% 1,0% 3,0% 4,2% 5,6% 14,8% 2 1,0% 1,0% 4,0% 3,3% 5,8% 15,1% 1 2,0% 2,0% 3,5% 5,1% 12,6% 4 0,5% 4,0% 3,6% 4,5% 12,6% 4 2,9% 2,9% 2,7% 4,9% 13,4% 3 1,7% 1,9% 4,0% 7,6% 5 1,5% 2,5% 2,2% 6,2% 7 1,0% 1,0% 1,8% 3,4% 7,2% 6

El primero y segundo puesto en el ranking de las jurisdicciones con mayor presin tributaria son Buenos Aires y CABA. Donde el sector agropecuario representa junto a la industria local el 1% respectivamente. Para comprender los concepto del cuadro: la intermediacin financiera representa a los bancos, seguros y tarjetas de crdito y se cobra los ingresos (no toma en cuenta si el negocio no tuvo xito), el comercio es el promedio entre minorista y mayorista, la industria en extraa jurisdiccin (convenio multilateral), tem clave en la actividad econmica, es el caso tpico de una empresa que produce en una provincia pero vende en todas las jurisdicciones; el sector agropecuario, segn la nota publicada, en Buenos Aires y CABA se elimin en 2009 la exencin que fij el pacto federal de 1993 y comenzaron a cobrar ingresos brutos al agro, con alcuota de 1% y en otras provincias se exime al agro de estas cargas. 2. Estructura de los Recursos Tributarios de la Provincia de Buenos Aires. Segn los datos de la direccin de estadsticas de la provincia de Buenos Aires, los Ingresos Brutos aportan casi el 80% en el total de la recaudacin. El restante 20% se lo distribuyen entre el Impuesto Inmobiliario Rural y la Recaudacin Provincial8.
5 hpp://www.iaraf.org 6 Un definicin jurdica: Art. 156 Hecho imponible*. El ejercicio habitual y a ttulo oneroso en jurisdiccin de la provincia de
Buenos Aires, del comercio, industria, profesin, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras y servicios, o de cualquier otra actividad a ttulo oneroso lucrativo o no cualquiera sea la naturaleza del sujeto que la preste, incluidas las sociedades cooperativas, y el lugar donde se realice (zonas portuarias, espacios ferroviarios, aerdromos y aeropuertos, terminales de transporte, edificios y lugares de dominio pblico y privado y todo otro de similar naturaleza), estar alcanzada con el impuesto sobre los ingresos brutos en las condiciones que se determinan en los artculos siguientes.

7 http://www.lanacion.com.ar/1448264-buenos-aires-la-provincia-con-mas-impuestos 8 Incluye: impuesto inmobiliario edificado, baldo (a partir de 2006), automotores, sellos, FOPROVI, Contrib. a la

Los datos para el periodo 1999 y 2011, en trminos anuales, nos arrojan el siguiente grfico, donde observamos la cuanta en miles de pesos que tiene cada impuesto.
Recursos Tributarios de origen provincial: IIBB, Inmobiliario rural y Recaudicin Provincial. Fuente: DPPT en base a datos suministrados por Arba. 1999-2011
2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 0
722.620 508.723 407.915 435.954 437.732 393.137 7.908.796 26.199.986 5.876.684 19.673.327 4.951.668 15.419.890 4.342.169 12.553.835 4.002.008 8.506.267 3.463.722

6.497.543 3.006.835 247.260 5.120.561 2.630.071 219.156 4.139.036 2.210.833 185.666 3.112.279 1.846.684 122.828 2.090.345 1.458.606 1.787.277 1.675.150 2.036.198 1.903.611 2.099.445

IIBB

Inmobiliario rural

Recaudacin Provincial

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

30.000.000

miles de pesos

El impuesto inmobiliario rural en 2002 era de 122.828 pesos, llegando a 2011 casi a los 723.000 pesos Adems al comprarlo con los IIBB y la Recaudacin Provincial su aporte al sistema fiscal es nfimo. Esta gran diferencia es producto de los aos de crecimiento econmico que permitieron, no slo recuperar la actividad comercial, sino generar mayor poder de consumo va actualizacin de los salarios. Sin embargo, si estos datos los ponemos en trminos de porcentajes, es notoria la baja participacin que tiene este impuesto.
Recursos Tributarios de Origen Provincial: IIBB, Inmob. Rural y Recaudacin Tributaria (en porcentajes) Fuente: DPPT en base a datos suministrados por Arba. 1999-2011.
2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 0% 10% 42 43 42 41 39 38 37 36 35 33 34 34 33 20% 30% 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 40% 50% 60% 56 56 57 57 59 60 61 62 63 65 64 64 65 70% 80% 90% 100%

IIBB

Inmobiliario rural

Recaudacin Provincial

energa (6%). Se excluye los Planes de Reg. de Deudas. Se tiene en cuenta los "Adicional Autom." entre ago-2007 y junio-2008 y la "Transmisin gratuita en bienes" entre febrero y diciembre de 2011.

Entre 1999-2011 el impuesto rural significa, de la recaudacin fiscal, solo el 2% mientras que IIBB y Recaudacin Provincial totalizan el 95% de aporte al fisco provincial. Esto refleja los planos de desigualdad fiscal que existen en territorio bonaerense a favor de los terratenientes que han logrado no slo crecer via exportacin cereales, oleaginosas y carne sino por la va de la tenencia de la tierra: ganancia patrimonial por valorizacin de tierras no trabajadas. El item inmobiliario se compone de: Edificado (poblacin que utiliza vivienda de distinto tipo), Baldo y rural (a los terratenientes). En miles de pesos la situacin que nos muestran las estadsticas es la siguiente:
Recursos Tributarios de Origen Provincial: Inmobiliario Edificado, Baldio y Rural Fuente: DPPT en base a datos suministrados por Arba. 1999-2011
1.600.000 1.400.000 1.200.000

miles de pesos

1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000 0 1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006 Rural

2007

2008

2009

2010

2011

Edificado

Baldo

En miles de pesos, el impuesto inmobiliario rural, es muy bajo. Su peso siempre esta por debajo de la poblacin que utiliza diversos tipos de vivienda. El impuesto inmobiliario edificado (1.400.000$) duplica para el ao 2011 al impuesto inmobiliario rural (650.000$). Estos datos, aportan al debate sobre la necesidad de reformar el sistema impositivo. La contribucin del inmobiliario edificado es superior al impuesto inmobiliario. En 1999 esta relacin entre edificado y rural era 77 a 20%; en el ao 2011 esa situacin es de 63 a 33% es muy leve la modificacin de la situacin.

Recursos Tributarios de Origen Provincial: Inmobiliario Edificado, Baldo y Rural. Fuente: DPPT en base a datos suministrados por Arba. 1999-2011.
100% 22 22 24 22 32 32 25 24 90% 80% 70% 4 4 60% 4 20 18 16 34 33 2011 63 4 67 2009 2010 64

50% 77 80 76 75 73 40% 30% 20% 10% 0% 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Baldo 2006 Rural 2007 2008 Edificado 81 80 62

60

Para finalizar este informe podramos decir que mensualmente el impuesto inmobiliario rural en comparacin a otros impuesto es bajo:

60

Recaudacin Tributaria de Origen Provincial: Mensual. Fuente: DPPT en base a datos suministrados por Arba. 1999-2011
300.000 2.500.000

250.000 2.000.000

200.000 1.500.000 150.000 1.000.000 100.000

500.000 50.000

0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

IIBB Sellos

Inmobiliario rural Foprovi

Inmobiliario (Edif+Baldo) Contrib. A la energa (6%)

Autom.

La recaudacin mensual, los aportes de los terratenientes, no supera los 50.000 pesos durante 19992011. A su vez, los rubros impuesto inmobiliario (Edif.+Baldo), automotores, sellos e ingresos brutos (IIBB) aportan, en promedio, casi 2.000.000 de pesos. Estos sectores crecen al ritmo de la economa, donde sobresale IIBB por que representa el 80% de la recaudacin, son las actividades vinculadas a los sectores populares y las empresas (cooperativas, recuperadas y otros empresas) las que reflejan como ha ido creciendo la economa entre 2002-2011. Mientras tanto el aporte fiscal que corresponde a los terratenientes se mantiene estable, aunque por el desenvolvimiento del valor de las tierras (su capital) y los granos (su precio de venta) mostraron ser de los ms dinmicos en el desenvolvimiento econmico de los ltimos aos. Por ello, podemos concluir que la reciente medida que propone la actualizacin del valor fiscal de las tierras implica una mayor justicia fiscal redistribuyendo la carga tributaria a los sectores ms concentrados y favorecidos.

IIBB