PROCESO CONTABLE DINAMICA CONTABLE

C.P.DIANAKARINALLERENATALAVERA

PROCESO CONTABLE
Es el conjunto de actividades que permiten incorporar a la contabilidad y expresar a travs de estados financieros las operaciones econmicas de una organizacin.

LAS OPERACIONES ECONMICAS

Son los hechos carcter interno o externo, medibles en dinero, que afectan o modifican la situacin financiera y/o los resultados financieros de una organizacin.

FASES DEL PROCESO CONTABLE

1.

IDENTIFICACIN DE LAS OPERACIONES

2. RECOLECCIN O CAPTURA DE INFORMACIN

5. ESTADOS FINANCIEROS

3. CLASIFICACIN Y REGISTRO

4. RESUMENES INTERMEDIOS

IDENTIFICACIN DE LAS OPERACIONES

La contabilidad debe incorporar la totalidad de las operaciones econmicas que ocurran en una organizacin

Operaciones basicas RUTINARIAS TIPOS DE OPERACIONES Operaciones de Apoyo NO RUTINARIAS

OPERACIONES RUTINARIAS
Aquellas que se presentan de manera frecuente y uniforme en desarrollo de las actividades de la organizacin OPERACIONES RUTINARIAS

Deben ser planificadas

Planeacin de Operaciones
Donde se deben definir los aspectos relacionados con la incorporacin de la informacin que ellas originan a la contabilidad.

Operaciones Rutinarias
Para la obtencin de los bienes o servicios que constituyen el objeto social de la organizacin.

OPERACIONES BSICAS

Generalmente tienen usuarios o clientes externos

OPERACIONES DE APOYO

Su propsito es servir de soporte para la prestacin de las operaciones bsicas

Pueden tener usuarios o clientes internos y externos

Operaciones no Rutinarias

AQUELLAS CUYA OCURRENCIA NO ES FRECUENTE NI UNIFORME

Daos o prdidas por casos fortuitos, Prdidas por fallos judiciales, Adquisiciones o remodelaciones de instalaciones, Procesos de investigacin para el desarrollo de nuevos productos ,etc..

Estas operaciones que igualmente deben ser incorporadas a la contabilidad, en algunas ocasiones requieren definirles procedimientos especficos.

Aspectos a Considerar
INFORMACION REQUERIDA PARA EFECTUAR LOS ASIENTOS CONTABLES: ( Tipo y cdigo de la operacin, partes que intervienen, Documentos, Fecha y hora de la operacin) MECANISMOS A TRAVS DE LOS CUALES SE REPORTAR INFORMACIN A CONTABILIDAD (procesos en linea, entrega en medios magneticos, documentos impresos) PERIODICIDAD CON QUE SE ENTREGARA LA I NFORMACIN A A CONTABILIDAD. PUEDE SER DIARIA, SEMANAL, O MAXIMO MENSUAL. FUNCIONARIO RESPONSABLE DE ENTREGAR, REPORTAR O TRANSMITIR LA INFORMACIN.

QUE

COMO

CUANDO

QUIEN

Recoleccin o Captura de Informacin

SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE

CAPTURA O RECOLECTA INFORMACIN

A TRAVES DE LOS MEDIOS QUE PARA C/U DE LAS OPERACIONES SE DEFINA

RESPONSABLE

DEBE ASEGURARSE QUE TODA LA INFORMACIN LLEGUE, CON LAS CONDICIONE DE: INTEGRIDAD, OPORTUNIDAD, CONFIABILIDAD

Clasificacin y Registro de la Informacin

La informacin se clasifica y registra en asientos de contabilidad

ASIENTO DE CONTABILIDAD

Esquema basado en el principio de la partida doble, que permite registrar hechos econmicos de manera individual o colectiva, siempre que se trate de hechos homogneos.

CLASIFICACIN Y REGISTRO DE LA INFORMACIN

LA PARTIDA DOBLE

CAUSA

EFECTO

Tiene dos convenciones que por si solas no tienen ningn significado: el debe y el haber. Estas convenciones adquieren significado cuando en ellas se registran las cuentas que permiten clasificar y resumir las transacciones u operaciones.

Clasificacin y Registro de la Informacin

DEBE
El DEBE o cargo se coloca a la izquierda

HABER
El HABER se coloca a la derecha.

Para realizar los asientos contables se combinan las convenciones debe y haber con las cuentas contables Las cuales pueden ser de las siguientes clases: de activo, de pasivo de patrimonio, de ingreso, de costo y de gasto.

Clasificacin y Registro de la Informacin

CUENTAS REALES O DEL BALANCE

Activos Pasivos Patrimonio

Se registran operaciones que afecten la situacin financiera de la organizacin

CUENTAS DE RESULTADO, DE GANANCIAS Y PRDIDAS O NOMINALES

Ingresos Costos Gastos

Se registran operaciones que afectan los resultados financieros de la organizacin.

Clasificacin y Registro de la Informacin

ACTIVOS
CAJA

PASIVOS
CTAS X PAGAR

PATRIMONIO
CAPITAL
COSTOS Y

INGRESOS
BANCOS OBL. FINANCI. UTILIDAD
VENTAS

GASTOS
SUELDOS

CTAS X COBRAR

IMP. X PAGAR

RESERVAS
INGRESOS FINANCIE. SERV. PUBLICOS

INVENTARIOS

OBLIG. LABORA

SUPERAVIT
OTROS INGRESOS GASTOS FINANCIE. TOTAL GASTOS

P.P.E

TOTAL TOTAL INGRES. INGRESOS

TOTAL ACTIVOS

TOTAL PASIVOS

TOTAL PATRIMONIO

Clasificacin y Registro de la Informacin

Reglas bsicas para afectar las cuentas contables CUENTA
ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO INGRESOS COSTOS Y GASTOS

DEBITO
Cuando surgen o aumentan Cuando disminuyen o desaparecen Cuando disminuyen o desaparecen cuando por alguna razn disminuyen o para cancelar su saldo al final del ejercicio Cuando surgen o aumentan

CRDITO
Cuando disminuyen o desaparecen Cuando surgen o aumentan Cuando surgen o aumentan Cuando surgen o aumentan

cuando por alguna razn disminuyen o para cancelar su saldo al final del ejercicio.

Clasificacin y Registro de la Informacin

CUENTA REGISTRO

CAJA

Movimientosdeexistenciasde dineroenefectivo. Movimientosydisponibilidadesen cuentascorrientesenentidades banacarias. Movimientosyexistenciasde mercancas Lasobligaciones,pagosysaldos pendientesconacreedores

BANCOS

INVENTARIOS

CUENTASPORPAGAR

El Asiento Contable
De la combinacin de las convenciones debe y haber con las cuentas surge el asiento contable.

ASIENTO CONTABLE

Es la unidad mnima de registro de las operaciones o transacciones de una organizacin. En l se puede registrar una operacin o un conjunto de operaciones homogneas (de la misma operacin) ocurridas en un perodo mximo de un mes.

El Asiento Contable
1. Clase o tipo de transaccin, con indicacin de cdigo de transaccin si lo tuviere 2. Fecha y hora de la transaccin, esta ltima si la tuviere 3. Documento que soporta la transaccin, si existe, o los cdigos y claves que sustentan la transaccin en caso de transacciones electrnicas. 4. Nombre y cdigo de las cuentas que intervienen 5. Valores dbito y crdito que afectan las cuentas que intervienen

EL ASIENTO CONTABLE DEBE CONTENER LA SIGUIENTE INFORMACIN:

El Asiento Contable .
El 15 de octubre compra un computador portatil por 2.500.00 segn Comprobante de egreso No 155. Se paga con cheque del Banco No 15658.

Ejemplo:

FECHA Y HORA
15/10

CDIGO 33. 10.4

CUENTA Equipo de computo Bancos

Para registrar la compra de un computador pottatil segn C.E. 155

DBITO 2.500.00

CRDITO

2.500.00

LIBROS
Se llevan para cada una de las cuentas, tanto de balance como de resultado. Permiten registrar para cada cuenta cada uno de los movimientos dbito y crdito que la han afectado durante un perodo, e igualmente las variaciones que con motivo de estos movimientos presenta el saldo.

LIBROS AUXILIARES.

LIBROS PRINCIPALES.

Permiten el resumen de las operaciones a partir de los asientos contables.

Libro Diario El Libro Mayor y Balances.

RESUMEN DEL PROCESO CONTABLE

REGISTROS AUXILIARES AREAS OPERATIVAS

AREAS Y/O CONTABILIDAD ASIENTOS CONTABLES

LIBROS AUXILIARES CONTABLES BALANCE GENERAL

OPERACIONES RUTINARIAS OPERACIONES

REG. POR GRUPOS DE OPERACIONES HOMOGENEAS

CONTABILIDAD OPERACIONES NO RUTINARIAS ASIENTOS CONTABLES

REGISTRO INDIVIDUAL DE OPERACIONES

LIBRO DIARIO COLUMNARIO

LIBRO MAYOR Y BALANCES

ESTADO DE RESULTADOS

REGISTROS AUXILIARES AREAS OPERATIVAS

LIBROS AUXILIARES CONTABLES

OTROS INFORMES