CUESTIONARIO DE DERECHO TIRUBUTARIO 1. Explique con detalle cuales son las personas Naturales y las personas Jurdicas.

PERSONA NATURAL: Son personas todo los individuos de la especie humana cualquiera que sea su edad, sexo o condicin dividindose en Ecuatorianos y Extranjeros. PERSONAS JURIDICAS: Es un sujeto de derechos y obligaciones que existe fsicamente pero no como individuo, sino como institucin y que es creada por una o ms personas fsicas para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin nimo de lucro, las cuales deben estar legalmente constituidas por la Superintendencia d Compaas. 2. De acuerdo al Art.1 del Cdigo Civil diga que es Ley haga un pequeo anlisis. La ley es una declaracin de la voluntad soberana que, manifestada en la forma prescrita de la constitucin manda, prohbe o permite. ANALISIS: Aqu nos manifiesta que la ley es una declaracin que es expresada por la autoridad que posee el pueblo que son los mandantes, y ste ejerce su mxima autoridad a travs del plebiscito para de esta manera elegir un representante el cual es el mandatario, quien va a gobernar el Estado para lograr un desarrollo del pas y tambin nos manifiesta que todas las normas creadas por el Estado mandan, prohben y permiten, a las cuales todos los ciudadanos deben obedecer, estas leyes son creadas para mantener la armona entre los miembros de la colectividad. 3. Cules son las fuentes del Derecho Constitucin Ley Decreto Ley Los Reglamentos Los Tratados Internacionales Jurisprudencia Doctrina 4. De una definicin del tributo Es una prestacin, que generalmente se hace en dinero, que el Estado en el ejercicio de su poder de imperio exige los habitantes del territorio donde ejerce soberana, con el

objeto de obtener Recursos Materiales, que los va a utilizar en el cumplimiento de sus objetivos. 5. Cuantas clases de impuesto existe hable de cada uno de ellos. IMPUESTO DIRECTO: son lo que gravan las manifestaciones inmediatas de riquezas; son aquellas que el contribuyente consta en padrones catastros o registros porque no pueden ser trasladados a otros. Porque la Ley le prohbe al contribuyente transferir al pago del Impuesto. IMPPUESTO INDIRECTO: Esto gravan las manifestaciones mediatas de riqueza, no consta en registro y catastros y pueden ser trasferido o trasladado normalmente a quien adquiere sin nimo de reventa si no para consumo.

6. Cuale son las principales fuentes de recursos econmicos del Estado para poder cumplir con sus fines; brevemente hable cada uno de ellos. PATRIMONIALES: es decir aquellos que recibe como dueo de una heredad, como si fuese un particular, y que se remite a los llamados bienes Nacionales, los cuales al decir CODIGO CIVIL son de uso pblico, inalienables e imprescriptibles; tales como el ESPACIO AREO, EL SUBSUELO, EL MAR TERRITORIAL. TRIBUTARIOS O PUBLICOS: son aquellos que exige al Estado a los miembros de su comunidad, gracias a su potestad de imperio. EMPRSTITOS: Son adquiridos por inversionistas que quieren aprovechar su privilegiada tasa de inters que normalmente ofrecen estos ttulos valores o a entidades del sistema financiero interno. COMO PRESTAMO INTERNACIONALES RECIBIDOS DE LA BANCA INTERNACIONAL. 7. Cules son las cuatro diferentes instituciones que regula el C.O.T. Primera Estructura De Carcter Sustantivo Segunda De Carcter Organizativo Tercera Estructura De Carcter Adjetivo Cuarta Estructura De Lo Ilcito O Penal Tributaria 8. A que se refiere la primera estructura del C.OT. PRIMERA ESTRUCTURA DE CARCTER SUSTANTIVA: se refiere a los principios fundamentales de la tributacin ecuatoriana sus conceptos bsicos que rigen el sistema tributario y est por tanto ntimamente vinculado al derecho tributario constitucional.

9. Cules son los mbitos de competencia y atribuciones que se encuentran dentro del carcter organizativo del C.OT.

10. Explique de que trata lo ilcito Tributario Ilcito tributario: Lo ilcito tributario lo constituyen todas las disposiciones concernientes a lo ilcito o penal tributario, es decir, normas que llevan implcita una sancin para aquellas personas cuta conducta esta tipificada como infraccin; pretende reprimir y erradicar la evasin tributaria. Contiene normas de carcter sustantivo penal, es decir la tipificacin de las infracciones tributarias, la imputabilidad y responsabilidad 11. Explique de que contiene la Estructura de Carcter Adjetivo.

ESTTRUCTURA DE CARCTER ABJETIVO: Contiene norma de carcter procesal relativas a procedimientos para hacer efectivo los derechos y obligaciones que se origina en las relaciones tributarias, 12. Cules son los elementos que conforman la relacin Jurdica Tributaria Sujeto Activo Sujeto Pasivo Hecho Generador Ley 13. Explique sobre el elemento Ley, de la relacin tributaria ELEMENTO LEY: Es el primero bsico y elemento de la Relacin Jurdica Tributaria es la Ley como expresin de la Voluntad Soberana del Pueblo asido objeto de especiales regulaciones por parte de la propia Constitucin Poltica del Estado y por su puesto de la ya amplia Doctrina en esta materia. 14. Explique sobre el elemento Hecho Generador de la relacin Tributaria. HECHO GENERADOR:Es el cuarto elemento de la Relacin Jurdica Tributaria, es el objeto material intelectual, la actividad Econmica el servicio o general todo acto Jurdico o Hecho susceptible d valoracin Econmica sometido al gravamen de un tributo.

15. Explique sobre el elemento Sujeto Activo, de la relacin Tributaria.

SUJETO ACTIVO: se conoce como sujeto activo al titular acreedor, o dueo al derecho acredito, en el ltimo termino es el ESTADO y al estar dotado de una serie de facultades, hacen posible la efectivizacion de la Obligacin atribuida a los DEUDORES O SUJETO PASIVO . 16. Explique sobre el elemento Sujeto Pasivo, de la relacin Tributaria. SUJETO PASIVO: En definitiva, Es el deudor de la Obligacin Tributaria, la persona obligada al pago o cumplimientos de las prestaciones tributarias sea como contribuyente o como responsable. 17. Explique de que trata y como se opera la Potestad Tributaria. POTESTAD TRIBUTARIA:

18. Determine, de que trata y como se opera la Potestad Reglamentaria.

POTESTAD REGLAMENTARIA 19. Explique claramente, en que consiste la Legalidad Tributaria. LEGALIDAD TRIBUTARIA

20. Cules son los principios de los cuales depende la existencia misma de la Obligacin Tributaria, explique dos de ellas.

21. Cules son los principios bsicos del Rgimen Tributario. Generalidad Progresividad Eficiencia Simplicidad Administrativa Irretroactividad

Equidad Transparencia Suficiencia Recaudatoria 22. Esplique en qu consiste los principios de Legalidad e irretroactividad de la Ley. IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY: Este principio de derecho comn, y contemplada en el artculo 7 del CdigoCivil, quiere decir que ley no rige sino para lo venidero; pero se complica cuando la constitucin anterior faculta al legislador crearla con efecto retroactivo <<beneficio>> del contribuyente. 23. Esplique correctamente, en que consiste el principio de Progresividad Tributaria PROGRESIVIDAD TRIBUTARIA: Este principio sin duda puede ligarse al de la capacidad contributiva partiendo de que el Tributo ya no solo es fuente de ingresos pblicos, sino que participa activamente en el desarrollo econmico de los pueblos. 24. Esplique, en qu consiste el principio de Simplicidad Administrativa. SIMPLICIDAD ADMINISTRATIVA: Este apoya el desestimar cualquier trmite, proceso o gestin que no tenga directa relacin con tema tratado; es decir, intenta hacer ms sencillo, comprensible y simple el trmite que se discuten tributos. 25. Esplique, en que consiste el principio de Suficiencia Tributaria. SUFICIENCIA TRIBUTARIA:Es el principio que mas preocupacion causa, porque al parecer no se refiere simplemente a la eficiencia en la recaudacion de los Tributos, a traves de los procesos de ejecucion o coactiva para cobrar las obligaciones tributarias que sean puras,liquidas y de plazo vencido. 26. Esplique con claridad,en que consiste los impuestos Directos e Indirectos. IMPUESTO DIRECTO:Son los que gravan las manifestaciones inmediatas de riqueza, desde el punto de vista administrativa que consta en patrones como registro en que aparece los contribuyendes y desde el punto de vista economico son personales que no pueden ser transferido es decir queno es posible que sean recuperado. IMPUESTO INDERECTO : Es decir que gravan por igual a todo,s sin considerar la capacidad contributiva del ciudadano a superado ampliamente las expetativas de recaudacion en relacion a los directos. 27. Esplique,porque se dice que la Ley Tributaria tiene supremaca sobre los demas Leyes.

Porque tiene una categora especial. Por eso es que la aplicacin de sus normas goza de premaca sobre otras leyes de tipo general, incluso sobre otras de naturaleza especial; tiene la caracterstica de norma constitucional Tributaria. 28. Cules son los efectos de la Ley (o mbito de aplicacin). En el espacio En el tiempo En cuanto a las personas, y En cuanto a las cosas. 29. Cules son los efectos de la Ley en relacin al espacio y tiempo. EN EL ESPACIO: La Ley Tributarias es esencialmente territorial, considerando para estos efectos no solo el espacio fsico del suelo, sino tambin de aplicacin en el espacio areo y el martimo o aguas territoriales. EN EL TIEMPO: En relacin al tiempo. La Ley Tributaria a cada paso origina muchos efectos y diversa ndole. 30. Cules son los efectos de la Ley en cuanto tiene relacin a las personas y las cosas. EN CUANTO A LAS PERSONAS: Se refiere a que la ley obliga a todos los habitantes tanto Nacionales como Extranjeros ninguno puede sustraerse a sus dictados. EN CUANTO A LAS COSAS: Se aplica el gravamen tributario a actos, hechos u objetos que se realicen o se hallen situados en el Territorio Nacional. 31. Cuando decimos que una Ley entra en vigencia. VIGENCIA:cuando regula sobre el nacimiento o iniciacin de la Ley, sealando una regla principal y dos supletorias. PRINCIPAL: desde el da siguiente al de su publicacin en el Registro Oficial, lo cual evidentemente no reviste ninguna novedad, pues ese es el principio de vigencia de toda Ley de la Republica. SUPLEMENTARIAS: 1) cuando se trata de impuestos peridicos o meramente declarativos.2)Desde el primer da del mes siguiente, cuando se trate de periodos menores. 32. Esplique en qu consiste la derogatoria de y modificacin de una Ley. DEROGATORIA: Indudablemente la vida de la Ley empieza con su vigencia y concluye con su dereogatoria,no se puede hablar de una muerte de la Ley porque siempre estar presente en el lapso entre esos dos fenmenos, pues el juez y la Administracin Tributaria

tendr que acudir a su texto en todos los casos de la aplicacin de la norma en dicho periodo. Solo podrn ser modificadas o derogadas por disposicin expresa de otra Ley destinado especficamente a tales fines. 33. Diga de cuantas formas opera la derogatoria de una Ley, explique con claridad cada una de ellas. La Ley Tributaria al igual que cualquier otra Ley, puede ser derogada, conforme ensea la doctrina en forma expresa o en forma tcita, EXPRESA:Cuando especficamente se dispone en la nueva norma legal la derogatoria de tales y tales disposiciones. TACITA: Cuando la posterior, aun cuando no lo diga expresamente, hace inaplicable la anterior. 34. Cuantas formas de Interpretacin de la Ley Exige; esplique cada una de ellas. Bsicamente encontramos dos escuelas: La Econmica y la Jurista o Civilista. LA ECONMICA: Sostiene que la Ley Tributaria imprime el contenido econmico por tanto deben centrarse en los dictados de la naturaleza o esencia de los hechos econmicos y efectos de lo mismo. LA JURISTA O CIVILISTA: Es la contrapuesta a la econmica: sostiene que la naturaleza de la Ley tributaria es exactamente igual a cualquier otra Ley. 35. Esplique con argumentos, en que consiste el Sujeto Activo del Tributo. Sujeto Activo del Tributo:

36. Esplique cual es el sujeto Pasivo del Tributo El correlativo al sujeto activo en relacin y obligacin tributaria es el sujeto pasivo: si el primero es el acreedor del tributo, el segundo es el deudor. 37. Esplique sobre la Persona Natural como sujeto Pasivo del Tributo. En lo tributario es suficiente la existencia de la persona, pues para ella es la capacidad econmica el elemento determinante de la obligacin Tributaria si est contemplada como hecho generador o imponible.

38. Esplique sobre la Persona Jurdica como sujeto Pasivo del Tributo. Las personas jurdicas es un ente independiente y autnomo en relacin a a las personas fsicas o naturales que la conforman y, por lo tanto por si misma deben cumplir las prestaciones de orden tributario y desde el punto de vista de la recaudacin. 39. En cuantos grupos les clasifica nuestra Ley a los responsables sustitutos. 40. Que se entiende por hecho generador 41. Que es el impuesto a la Renta 42. Cuando una persona Jurdica o Natural Est Obligado a llevar Contabilidad 43. Que tiene por objeto gravar el Impuesto al Valor Agregado 44. Explique cul es el impuesto a los consumos especiales

45. Explique qu se entiende como obligacin tributaria

46. Cuando Nace la Obligacin Tributaria

47. Explique qu entiende por Causalidad

48. Cuando se hace exigible la obligacin tributaria

49. Cuantas reglas se ha creado para la exigibilidad tributaria; explique cada una de ellas

50. Que se entiende por mora tributaria La mora tributaria consiste en quien no pagare en la fecha fijada para el cumplimiento de la obligacin tributaria incurre en mora, debiendo indemnizar perjuicios a su acreedor, el sujeto activo. Dichos perjuicios se traducen en el pago de intereses, los cuales para ser legales deben estar dentro de los parmetros fijados por la Ley 51. D el concepto de exenciones o exoneraciones tributarias

Exenciones: La exencin no hace desaparecer la figura de la relacin jurdica y economica, lo que ocurre es que queda dispensada del pago; obligacin exenta que pese a su existencia legal no debe pagarse. Exoneraciones: Es cuando se ha producido el hecho generador y ha nacido la obligacin tributaria prevista en la Ley o en una ordenanza (caso de las tasas), pero por circunstancias de orden social, poltico, econmico o cualquier otro se concede la dispensa de el pago de la obligacin. 52. En qu consiste la doble imposicin tributaria La doble imposicin tributaria consiste en pagar dos o ms veces el mismo impuesto sobre los mismos hechos generadores. 53. Bsicamente cules son las causas de la doble imposicin tributaria Por la deficiente organizacin en los procesos de recaudacin. Por los conflictos de intereses soberanos entre varios Estados. Premeditamente, en el afn de encontrar mayores fuentes. 54. Explique qu se entiende por domicilio Tributario o Fiscal Es el lugar que la ley o la voluntad fija como asiento de una persona, y por el cual se van a desprender muchos efectos jurdicos de diversa naturaleza. El domicilio fiscal se halla ntimamente ligado con el sujeto pasivo, en tanto y en cuanto tal domicilio fija el lugar de nacimiento de la obligacin tributaria. 55. Explique sobre el domicilio de la persona Natural dentro del Campo Tributario Para todos los efectos tributarios se tendr como domicilio de las personas naturales, el lugar de su residencia habitual o donde ejerzan sus actividades econmicas; aquel donde se encuentren su bienes, o se produzca el hecho generador. 56. Explique sobre el domicilio de las personas jurdicas Para todos los efectos tributarios se considera como domicilio de las persona jurdicas: El lugar sealado en el contrato social o en los respectivos estatutos; y En efecto de lo anterior; el lugar donde ejerza cualquiera de sus actividades econmicas o donde ocurriera el hecho generador. 57. Que entiende por prelacin de crdito Tributario

La prelacin de crdito es en consecuencia, la preferencia de que gozan unos crditos sobre otros, para que sean pagados antes que ninguno. Los crditos tributarios y sus intereses gozan de privilegio general sobre todos los bienes del deudor y tendrn prelacin sobre cualesquiera otros. 58. Cul es el orden Jerrquico en relacin a la Prelacin de Crditos Las pensiones alimenticias debidas por la ley; En los casos de prelacin de crditos, los del Seguro General Obligatorio por aportes, primas, fondos de reserva, convenios de purga de mora patronal, multas, descuentos u otros que generen responsabilidad patronal y por crditos concedidos a los asegurados o beneficiarios, sern privilegiados y se pagarn en el orden sealado en el artculo 2374 del Cdigo Civil; Lo que se deba al trabajador por salarios o sueldos, participacin en las utilidades; bonificaciones, fondo de reserva, indemnizaciones y pensiones jubilares, de conformidad con la ley; y, Los crditos caucionados con prenda o hipoteca, siempre que se hubieren inscrito legalmente antes de la notificacin con la determinacin del crdito tributario. 59. Explique cuando se extingue una obligacin tributaria Una vez que se halle plenamente establecida la obligacin tributaria en donde el deudor, contribuyente o responsable de cancelar su obligacin, o sea dar cumplimiento, poner trmino o hacer cesar la misma. El acto del deudor para que cese o se acabe la deuda constituye la extincin de la obligacin tributaria. 60. Cuantos modos existe para que se extinga en todo o en parte una obligacin tributaria La obligacin tributaria se extingue n todo o en parte, por cualesquiera de los siguientes modos: Solucin o pago; Compensacin; Confusin; Remisin y; Prescripcin. 61. Cuando decimos que se extingue una obligacin tributaria por solucin o pago

Es la manera ms natural de extinguir la obligacin, con la que queda libre de ella el deudor, <<cuando la obligacin es de dar alguna cosa, el pago es la traslacin de la propiedad de esa cosa >> 62. Cuando decimos que se extingue una obligacin tributaria por compensacin El segundo modo de extinguir la obligacin tributaria es la compensacin: se presenta cuando entre dos personas existen mutuamente crditos y deudas, es decir una persona le debe a su deudor, se cancelan ambas deudas en la parte que coinciden sus valores, por razones no solo de economa procesal sino, y sobre todo de equidad. 63. Cuando decimos que se extingue una obligacin tributaria por confusin El tercer modo de extinguir la obligacin tributaria es la confusin, que ocurre cuando en un mismo momento se presentan las calidades de acreedor y deudor en una mismo persona, pues evidentemente ella no puede ser deudora de s misma; dice la disposicin legal. Se extingue por confusin la obligacin tributaria, cuando el acreedor de sta se convierte en deudor de dicha obligacin, como consecuencia de la transmisin o transferencia de los bienes o derechos que originen el tributo respectivo. 64. Cuando decimos que se extingue una obligacin tributaria por remisin Conocida tambin por condonacin, que no es sino el perdn de la deuda, y se extingue la obligacin pues libra al deudor del pleno derecho. Las deudas tributarias slo podrn condonarse o remitirse en virtud de ley, en la cuanta y con los requisitos que en la misma se determinen. Los intereses y multas que provengan de obligaciones tributarias, podrn condonarse por resolucin de la mxima autoridad tributaria correspondiente en la cuanta y cumplidos los requisitos que la ley establezca. 65. Cuando decimos que se extingue una obligacin tributaria por prescripcin Es claro entonces que mientras a uno la prescripcin le otorga a otro la quita, y en este caso estamos frente al modo de extinguir la obligacin por el transcurso del tiempo. Plazo de prescripcin de la accin de cobro.- La obligacin y la accin de cobro de los crditos tributarios y sus intereses, as como de multas por incumplimiento de los deberes formales, prescribir en el plazo de cinco aos, contados desde la fecha en que fueron exigibles; y, en siete aos, desde aquella en que debi presentarse la correspondiente declaracin, si sta resultare incompleta o si no se la hubiere presentado. Cuando se conceda facilidades para el pago, la prescripcin operar respecto de cada cuota o dividendo, desde su respectivo vencimiento.

66. Cuando debe pagarse la obligacin tributaria La obligacin tributaria debe pagarse cuando esta haya nacido y sea exigible, no antes, pues de ocurrir ello, estaramos frente al pago indebido. 67. Quien debe hacer el pago del tributo El que debe realizar el pago del tributo es el Sujeto Pasivo o contribuyentes los cuales tienen la obligacin de contribuir al Estado en forma pecuniaria sean estos nacionales o extranjeros ya que aqu se aplica el principio de generalidad. El pago de los tributos debe ser efectuado por los contribuyentes o por los responsables. 68. Para quin debe hacerse el pago del tributo El pago para que sea vlido, debe hacerse al acreedor, o al que tenga poder de l, o la facultad de la ley para cobrar la deuda. El pago debe hacerse al acreedor del tributo y por ste al funcionario, empleado o agente, a quien la ley o el reglamento faculte su recaudacin, retencin o percepcin. 69. Cuando debe hacerse el pago tributario La obligacin tributaria deber satisfacerse en el tiempo que seale la ley tributaria respectiva o su reglamento, y a falta de tal sealamiento, en la fecha en que hubiere nacido la obligacin. Podr tambin cumplirse en las fechas que se fijen en los convenios de pago que se celebren de acuerdo con la ley. 70. Donde debe hacerse el pago tributario El pago debe hacerse en el lugar que seale la ley o el reglamento o en el que funcionen las correspondientes oficinas de recaudacin, donde se hubiere producido el hecho generador, o donde tenga su domicilio el deudor. 71. Explique si se puede hacer pagos parciales tributarios Cuando determinada la obligacin tributaria por la administracin, el contribuyente o responsable la aceptare en parte y protestare en otra, podr efectuar el pago de la parte no objetada y formular su reclamo por la otra. Los sujetos activos de la respectiva obligacin o sus agentes de recaudacin no podrn negarse, en ningn caso, a recibir esos pagos. 72. Explique en qu consiste el pago por consignacin

El pago por consignacin procede nicamente cuando el sujeto activo se niega a recibir el pago ofrecido, pero tambin s aplicable para todos los casos en que, por una u otra razn, no es posible determinar con seguridad la entidad a quien corresponda recibir dicho pago. El pago de la obligacin tributaria puede tambin hacerse mediante consignacin, en la forma y ante la autoridad competente que este Cdigo establece, en los casos del artculo anterior y en todos aquellos en que el sujeto activo de la obligacin tributaria o sus agentes se negaren a recibir el pago. 73. Cuando se da facilidades de pago Tributario Las autoridades administrativas competentes, previa solicitud motivada del contribuyente o responsable, concedern facilidades para el pago de tributos, mediante resolucin, siempre que se cumplan los requisitos establecidos en este Cdigo y en los trminos que el mismo seale. 74. Cules son los momentos en que el contribuyente o responsable puede pedir facilidades de pago Cuando se ha practicado un acto de liquidacin, sea por parte de la Administracin Tributaria. Cuando se le han notificado al sujeto pasivo con un acto de determinacin tributaria. Cuando se le ha notificado con la emisin de un titulo de crdito. Cuando ha sido citado con el auto de pago que da inicio a la coactiva. 75. Cuando opera la suspensin e interrupcin de los pasos de prescripcin Se suspende o no empieza a recurrir el tiempo de la prescripcin mientras se encuentre en discusin la legitimidad de la obligacin tributaria, pues existe impugnacin del acto de determinacin por parte del obligado, sea mediante la presentacin de un reclamo administrativo o de una demanda contenciosa, lo que impide que tal acto se convierta en firme, o cause ejecutoria la resolucin o la sentencia judicial, pues mientras no se haya resuelto el tea de forma definitiva, no se cuentan lo referidos plazos. 76. A qu llamamos Administracin tributaria Central Es aquella que administra o tiene a su cargo la gestion de los tributos llamados nacionales, es decir, que rigen en todo el territorio de la Repblica, sus aguas territoriales y su espacio areo. Le corresponde privativamente al Presidente de la Repblica, quien lo ejerce, a partir de 1998, a travs del Servicio de Rentas Internas. La direccin de la administracin tributaria, corresponde en el mbito nacional, al Presidente de la Repblica, quien la ejercer a travs de los organismos que la ley establezca.

77. A qu llamamos Administracin tributaria Seccional En el mbito provincial o municipal, la direccin de la administracin tributaria corresponde en su caso al Prefecto Provincial y al Alcalde, quienes la ejercern a travs de las dependencias, direcciones u rganos administrativos que la Ley determine. A los propios rganos corresponder la administracin tributaria, cuando se trate de tributos no fiscales adicionales a los provinciales o municipales; de participacin en estos tributos, o de aquellos cuya base de imposicin sea la de los tributos principales o estos mismos, aunque su recaudacin corresponda a otros organismos. 78. A qu llamamos Administracin tributaria de excepcin Se exceptan de lo dispuesto en los artculos precedentes, los casos en que la ley expresamente conceda la gestin tributaria a la propia entidad pblica acreedora de tributos. En tal evento, la administracin de esos tributos corresponder a los rganos del mismo sujeto activo que la ley seale; y, a falta de este sealamiento, a las autoridades que ordenen o deban ordenar la recaudacin. Por circunstancias propias de la entidad o por la poltica misma del Estado, la ley concede a ciertas entidades pblicas, acreedores del tributo, la gestin y la recaudacin de tributos; ejemplos clsicos, la Direccin de Aviacin Civil, la Superintendencia de Bancos, la de Compaas propia Contralora General del Estado 79. Cules son las facultades de la Administracin tributaria Implica el ejercicio de las siguientes facultades: De aplicacin de la ley; La determinadora de la obligacin tributaria; La de resolucin de los reclamos y recursos de los sujetos pasivos; La potestad sancionadora por infracciones de la ley tributaria o sus reglamentos y La de recaudacin de los tributos. 80. Explique sobre la facultad Administrativa en relacin a la aplicacin de la Ley El establecer como facultad de la Administracin Pblica Tributaria la de aplicacin de la Ley no tiene sentido, pues es ms bien una obligacin de todo servidor pblico, desde el Presidente hasta el ultimo conserje, respetar, cumplir y hacer cumplir la Constitucin y las leyes; no es algo exclusivo de la tributaria. 81. Explique sobre la facultad Administrativa en relacin a la Facultad Determinadora

La determinacin de la obligacin tributaria, es el acto o conjunto de actos reglados realizados por la administracin activa, tendientes a establecer, en cada caso particular, la existencia del hecho generador, el sujeto obligado, la base imponible y la cuanta del tributo. El ejercicio de esta facultad comprende: la verificacin, complementacin o enmienda de las declaraciones de los contribuyentes o responsables; la composicin del tributo correspondiente, cuando se advierta la existencia de hechos imponibles, y la adopcin de las medidas legales que se estime convenientes para esa determinacin. 82. Cules son los Sistemas de Determinacin tributaria La determinacin de la obligacin tributaria se efectuar por cualquiera de los siguientes sistemas: Por Declaracin del sujeto pasivo; Por actuacin de la administracin; y, De modo mixto 83. Explique en qu consiste el sistema de determinacin tributaria por declaracin del sujeto pasivo La determinacin por el sujeto pasivo se efectuar mediante la correspondiente declaracin que se presentar en el tiempo, en la forma y con los requisitos que la ley o los reglamentos exijan, una vez que se configure el hecho generador del tributo respectivo. La declaracin as efectuada, es definitiva y vinculante para el sujeto pasivo, pero se podr rectificar los errores de hecho o de clculo en que se hubiere incurrido, dentro del ao siguiente a la presentacin de la declaracin, siempre que con anterioridad no se hubiere establecido y notificado el error por la administracin. 84. Explique en qu consiste el sistema de determinacin tributaria por actuacin de la Administracin Tributaria El segundo modo de establecer la obligacin tributaria es por accin de la Administracin Pblica, la que s es una facultad o derecho propio de ella, actividad enteramente reglada que le permite sealar el hecho generador, el sujeto obligado, la base imponible, y la cuanta del tributo. Existen dos formas por las que se puede efectuar : directa y presuntiva. 85. Cul es la Forma de Determinacin Directa

La determinacin directa se har sobre la base de la declaracin del propio sujeto pasivo, de su contabilidad o registros y ms documentos que posea, as como de la informacin y otros datos que posea la administracin tributaria en sus bases de datos, o los que arrojen sus sistemas informticos por efecto del cruce de informacin con los diferentes contribuyentes o responsables de tributos, con entidades del sector pblico u otras; as como de otros documentos que existan en poder de terceros, que tengan relacin con la actividad gravada o con el hecho generador. 86. Cul es la Forma de Determinacin presuntiva Tendr lugar la determinacin presuntiva, cuando no sea posible la determinacin directa, ya por falta de declaracin del sujeto pasivo, pese a la notificacin particular que para el efecto hubiese hecho el sujeto activo ya porque los documentos que respalden su declaracin no sean aceptables por una razn fundamental o no presten mrito suficiente para acreditarla. En tales casos, la determinacin se fundar en los hechos, indicios, circunstancias y dems elementos ciertos que permitan establecer la configuracin del hecho generador y la cuanta del tributo causado, o mediante la aplicacin de coeficientes que determine la ley respectiva. 87. Cul es la Forma de Determinacin Tributario por el Rgimen Impositivo Simplificado A pesar de que no consta en el Cdigo Orgnico Tributario, como una forma de determinacin tributaria, es claro que este rgimen es una forma de determinar la obligacin tributaria. El acogerse a este sistema es voluntario a favor de las personas que desarrollen actividades de produccin, comercializacin y transferencia de bienes o prestacin de servicios, siempre que sus ingresos brutos en el ao anterior a su inscripcin no superen los $60.000.00 y no requieran ms de diez empleados. 88. Cul es la Forma de Determinacin Mixta En los ltimos aos este ha sido el sistemas ms utilizado por el Servicio de Rentas Internas, para la determinacin de la base imponible y la cuanta de los productos; efectivamente sobre la base de los llamados requerimientos de informacin. Con esta informacin el cruce de datos que se realiza en la base de los sistemas informticos puede fcilmente llegar a tal determinacin, ahorrndole al Estado esfuerzos y tiempo. Determinacin mixta, es la que efecta la administracin a base de los datos requeridos por ella a los contribuyentes o responsables, quienes quedan vinculados por tales datos, para todos los efectos. 89. Cul es la Forma de Determinacin Complementaria

Manifiesta que cuando de la tramitacin de la peticin o reclamo se advierta la existencia de hechos no considerados en el acto de determinacin tributaria que lo motiva, o cuando los hechos considerados fueren incompletos o inexactos, la Autoridad Administrativa dispondr la suspensin del trmite y la prctica de un proceso de verificacin o determinacin complementario, disponiendo que se emitir la correspondiente orden de determinacin complementaria. 90. Explique qu se entiende por caducidad determinadora La caducidad es una especie de prescripcin de la facultad determinadora de la obligacin por parte de la Administracin, y su efecto, en la prctica, es igual a la extincin de las obligaciones tributarias que pudieran surgir de esta facultad, tanto que el antiguo Cdigo Fiscal consignaba entre los modos de extinguir estas obligaciones. En definitiva la Administracin se encuentra circunscrita a ciertos lapsos para ejercitar sus actuaciones determinativas; si no lo hace, pierde su derecho, el mismo que debe ser declarado an de oficio. 91. Explique cuando caduca la facultad de la Administracin Tributaria en 3, 6 y 1 ao Caduca la facultad de la administracin para determinar la obligacin tributaria, sin que se requiera pronunciamiento previo: En tres aos, contados desde la fecha de la declaracin, en los tributos que la ley exija determinacin por el sujeto pasivo, en el caso del artculo 89; En seis aos, contados desde la fecha en que venci el plazo para presentar la declaracin, respecto de los mismos tributos, cuando no se hubieren declarado en todo o en parte; y, En un ao, cuando se trate de verificar un acto de determinacin practicado por el sujeto activo o en forma mixta, contado desde la fecha de la notificacin de tales actos. 92. Explique cuando se interrumpe la Caducidad Los plazos de caducidad se interrumpen con la notificacin de la orden de determinacin, es decir, aquella con la que se entiende se incita al acto de fiscalizacin o verificacin, la que debe estar impartida por autoridad administrativa competente. Cuando no existe o no se prueba la existencia de la notificacin, no se produce la interrupcin y continua normalmente el transcurso del plazo. 93. En qu consiste la Facultad Resolutiva

Las autoridades administrativas que la ley determine, estn obligadas a expedir resolucin motivada, en el tiempo que corresponda, respecto de toda consulta, peticin, reclamo o recurso que, en ejercicio de su derecho, presenten los sujetos pasivos de tributos o quienes se consideren afectados por un acto de administracin tributaria. 94. Cules son los requisitos de forma de la Facultad Resolutiva Son aquellos que permiten considerar un pronunciamiento de la Autoridad como un acto administrativo, es decir que cause efectos jurdicos, y deben estar por escrito y debidamente notificados. 95. Cules son los Requisitos de Fondo de la Facultad Resolutiva Se refiere a requisitos que ataen la obligacin tributaria misma, de su contenido y de la facultad resolutiva de la Administracin Publica, y son: competencia, motivacin, a tiempo y presuncin. Obliga a la Autoridad a pronunciarse sobre cualquier solicitud, peticin, reclamo, consulta o recurso que el ciudadano hubiera efectuado, en uso legitimo de su derecho de peticin, sin que pueda exigir por ello ninguna condicin o requisito no previsto en la ley. 96. Explique qu se entiende por facultad Sancionadora. En las resoluciones que expida la autoridad administrativa competente, se impondrn las sanciones pertinentes, en los casos y en la medida previstos en la ley. Contribuye mucho el auxilio poderoso de la facultad sancionar a todos quienes, de alguna manera, con su conducta violen sus leyes y principios. 97. Explique qu se entiende por facultad recaudadora Esta facultad de la administracin se refiere a aquella funcin de cobrar o percibir los caudales, efectos y, sobre todo, dinero que, entregado por el sujeto pasivo de obligacin tributaria, va a nutrir el erario nacional, con el que se atendern los mltiples gastos que implica el cumplimiento de la gestin del Estado. La recaudacin de los tributos se efectuar por las autoridades y en la forma o por los sistemas que la ley o el reglamento establezcan para cada tributo. 98. Explique en qu consiste la Jurisdiccin Tributaria

La jurisdiccin tributaria consiste en que los cinco Tribunales Distritales de lo Fiscal por ahora; salas especializadas de la Corte Provincial, en el futuro les enviste en jurisdiccin, esto es, la potestad publica de conocer, resolver y hacer cumplir lo resuelto en las controversias que se susciten entre las administraciones tributarias (sujetos activos) y los contribuyentes, responsables o terceros (sujetos pasivos) por actos que determinen obligaciones tributarias o establezcan responsabilidades, o por las consecuencias que se deriven de las relaciones jurdicas provenientes de la aplicacin de leyes, reglamentos o resoluciones de carcter tributario. 99. Que se entiende por Competencia Tributaria
La Competencia Tributaria consiste, en la facultad de realizar la aplicacin concreta de la norma por parte de la autoridad administrativa, la cual puede transferirse a entes privados, la Competencia Tributaria, consiste en poder recaudar el tributo cuando se ha producido un hecho generador.

Es importante anotar que la competencia entre uno y otro tribunal se establece y radica por el domicilio tributario del actor, contrario al principio civil general de que el tribunal competente sera el de domicilio del demandado. 100.Explique sobre la acciones de Impugnacin Es la accin y efecto de refutar, contradecir algo que se ha dicho o a hecho sobre una persona; en materia administrativa y tributaria, es la peticin para que se deje sin efecto, anule o contradiga un acto de la Administracin Publica, que no se apague a este dictado contra derecho o contra ley. 101.Como operan las acciones directas A diferencia de las de impugnacin, estas acciones no requieren trmite administrativo previo o un pronunciamiento de la Administracin Tributaria, pues en muchos casos es un verdadero castigo a la ineficiencia e inoperancia de ella, por lo cual se puede acudir directamente ante el tribunal distrital del domicilio del demandante.