FACULDADE CARLOS DRUMMOND DE ANDRADE - CURSO: CINCIAS CONTBEIS

Disciplina: Contabilidade Gerencial - Pratica de Planejamento Oramentrio

Dados da Indstria de Mveis Brasil Ltda
*** Empresa do Ramo de Fabricao de mveis
*** Produz e vende dois tipos de Mesas:
*** Mesa do tipo A: nas dimenses 1,5 x 1,5 e Mesa do Tipo B: nas dimenses 1,5 x 1,5
*** Atualmente a empresa est elaborando seu planejamento oramentrio para o prximo ano )
1 ) Oramento de Vendas
As previses de vendas da empresa sero divididas por trimestre:
Mesa Modelo A
1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

800

900

1000

1100

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

1100

1700

1900

2000

Regies
So Paulo
Mesa Modelo B
Regies
So Paulo

Os impostos incidentes sobre as vendas so:

ICMS 18%:
IPI 5%:
PIS 0,65%:
COFINS 3%:
A uma previso de aumento sobre os preos bsicos de 1,5% a partir do 3 trimestre.
1.1 ) Preos de vendas previstos:
Regio

Mesa Modelo A

Mesa Modelo B

So Paulo

2,000.00

1,600.00

1.2) Oramento de Previses de preos de vendas:

Regio

Preo Base

Inflator Acumulado

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

1.000

1.000

1.015

1.015

Produto Mesa A

2,000.00

2,000.000

2,000.000

2,030.000

2,060.450

Produto Mesa B

1,600.00

1,600.000

1,600.000

1,624.000

1,648.360

1 - Oramento de Vendas
Mesa Modelo A

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Total

Vendas totais

R$

1,600,000.00

R$

1,800,000.00

R$

2,030,000.00

R$

2,266,495.00

R$

7,696,495.00

( + ) IPI 5%

R$

80,000.00

R$

90,000.00

R$

101,500.00

R$

113,324.75

R$

384,824.75

( = ) Vendas Bruta

R$

1,680,000.00

R$

1,890,000.00

R$

2,131,500.00

R$

2,379,819.75

R$

8,081,319.75

( - ) ICMS 18%

R$

288,000.00

R$

324,000.00

R$

365,400.00

R$

407,969.10

R$

1,385,369.10

( - ) IPI 5%

R$

80,000.00

R$

90,000.00

R$

101,500.00

R$

113,324.75

R$

384,824.75

( - ) PIS 0,65%

R$

10,400.00

R$

11,700.00

R$

13,195.00

R$

14,732.22

R$

50,027.22

( - ) 3%

R$

48,000.00

R$

54,000.00

R$

60,900.00

R$

67,994.85

R$

230,894.85

Valor Liquido

R$

1,253,600.00

R$

1,410,300.00

R$

1,590,505.00

R$

1,775,798.83

R$

6,030,203.83

1 - Oramento de Vendas
Mesa Modelo B

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Total

Vendas totais

R$

1,760,000.00

R$

2,720,000.00

R$

3,085,600.00

R$

3,296,720.00

R$

10,862,320.00

( + ) IPI

R$

88,000.00

R$

136,000.00

R$

154,280.00

R$

164,836.00

R$

543,116.00

( = ) Vendas Bruta

R$

1,848,000.00

R$

2,856,000.00

R$

3,239,880.00

R$

3,461,556.00

R$

11,405,436.00

( - ) ICMS 18%

R$

316,800.00

R$

489,600.00

R$

555,408.00

R$

593,409.60

R$

1,955,217.60

( - ) IPI 5%

R$

88,000.00

R$

136,000.00

R$

154,280.00

R$

164,836.00

R$

543,116.00

( - ) PIS 0,65%

R$

11,440.00

R$

17,680.00

R$

20,056.40

R$

21,428.68

R$

70,605.08

( - ) 3%

R$

52,800.00

R$

81,600.00

R$

92,568.00

R$

98,901.60

R$

325,869.60

Valor Liquido

R$

1,378,960.00

R$

2,131,120.00

R$

2,417,567.60

R$

2,582,980.12

R$

8,510,627.72

2 ) Oramento de produo
Estoque de produtos acabados
Mesa A

Mesa B

Atual

Perodo

200

250

1 trimestre

600

1075

2 trimestre

700

1775

3 trimestre

1150

1875

4 trimestre

1350

1975

1 trimestre

2 trimestre

2.1 ) Produo Orada

Mesa A

3 trimestre

4 trimestre

Total

Vendas
( + ) Estoque Final

R$

600.00 R$

700.00 R$

1,150.00 R$

1,350.00 R$

3,800.00

( - ) Estoque Inicial

R$

200.00 R$

400.00 R$

300.00 R$

850.00 R$

1,750.00

( = ) Produo

R$

400.00 R$

300.00 R$

850.00 R$

500.00 R$

2,050.00

Mesa B

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Total

Vendas
( + ) Estoque Final

R$

1,075.00 R$

1,775.00 R$

1,875.00 R$

1,975.00 R$

6,700.00

( - ) Estoque Inicial

R$

250.00 R$

825.00 R$

( = ) Produo

R$

825.00 R$

950.00 R$

950.00 R$

925.00 R$

2,950.00

925.00 R$

1,050.00 R$

3,750.00

3 ) Oramento de produo orada:

Quantidade de produo orada ( de acordo com os totais da tabela 2.1 )
Perodo

Mesa A

Mesa B

Total

1 trimestre

400

825

1,225

2 trimestre

300

950

1,250

3 trimestre

850

925

1,775

500

1,050

1,550

2,050

3,750

5,800

4 trimestre
Total
3.1 ) Consumo de Matria Prima:
Mesa tipo A

Unidade

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

400

300

850

500

608

456

1,292

760

Montagem
Folha de Jacarand

1,52 m2 p/ mesa

Folha de compensado

2,40 m2 p/ mesa

Parafusos

960

720

2,040

1,200

20 p/ mesa

8,000

6,000

17,000

10,000

1,600

1,200

3,400

2,000

2,5m2 p/ mesa

1,008

756

2,142

1,260

20 ml

8,000

6,000

17,000

10,000

800

600

1,700

1,000

Cola de Madeira 30ml

Madeira de Jatob
Acabamento
Verniz
Embalagem
Caixa de papelo

Mesa tipo B

Unidade

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

825

1,250

1,775

1,550

Montagem
Pedra de Marmore

1 p/ mesa

825

1,250

1,775

1,550

Barra de Ferro

3 metros

2,475

3,750

5,325

4,650

15 p/ mesa

12,375

18,750

26,625

23,250

1,650

2,500

3,550

3,100

1,650

2,500

3,550

3,100

Parafusos
Acabamento
Tinta Cromada 300ml
Embalagem
Caixa de papelo

3.2 ) Projeo dos preos de Matria Prima

ndices de correo de preos previstos a partir do primeiro trimestre:
1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

0.60%

0.80%

0.20%

0.50%

Produo
Inflator acumulado IGP
Folha de Jacarand

Base

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

1.000
60.00

60.36

60.84

60.96

61.27

Folha de compensado

3.00

3.02

3.04

3.05

3.06

Parafusos

0.10

0.10

0.10

0.10

0.10

Cola de Madeira 30ml

0.80

0.80

0.81

0.81

0.82

30.00

30.18

30.42

30.48

30.63

Verniz

2.00

2.01

2.03

2.03

2.04

Caixa de papelo

1.50

1.51

1.52

1.52

1.53

100.00

100.60

101.40

101.61

102.12

2.50

2.52

2.54

2.54

2.55

1.61

1.62

1.63

1.63

Madeira de Jatob

Pedra de Marmore
Barra de Ferro
Tinta Cromada 300ml

1.6

Total
2,050
3,116
4,920
41,000
8,200
5,166
41,000
4,100

Total
5,400
5,400
16,200
81,000
10,800
10,800

4.1 ) Custo Total de Matria Prima:

Discriminao
Mesa Tipo A
Folha de Jacarand
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total
Folha de Compensao
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total
Parafusos
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total
Cola para Madeira 30ml
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total
Madeira de Jatob
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total
Verniz
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total
Caixa de Papelo
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total

Consumo

(x)

(=)

(+)

(=)

(+)

Custo Unitrio

Custo Total

ICMS 18%

Custo+ICMS

IPI 5%

4.1 ) Custo Total de Matria Prima:

Discriminao
Mesa Tipo B
Pedra de Mrmore
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total
Barra de Ferro
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total
Parafusos
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total
Tinta Cromada 300ml
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total
Caixa de Papelo
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Sub-Total

Consumo

(x)

(=)

(+)

(=)

(+)

Custo Unitrio

Custo Total

ICMS 18%

Custo+ICMS

IPI 5%

(=)
Custo+ICMS+IPI

(=)
Custo+ICMS+IPI

FACULDADE CARLOS DRUMMOND DE ANDRADE - CURSO: CINCIAS CONTBEIS

Disciplina: Contabilidade Gerencial - Pratica de Planejamento Oramentrio
Dados da Indstria de Mveis Brasil Ltda
*** Empresa do Ramo de Fabricao de mveis
*** Produz e vende dois tipos de Mesas:
*** Mesa do tipo A: nas dimenses 1,5 x 1,5 e Mesa do Tipo B: nas dimenses 1,5 x 1,5
*** Atualmente a empresa est elaborando seu planejamento oramentrio para o prximo ano )
1 ) Oramento de Vendas
As previses de vendas da empresa sero divididas por trimestre:
Mesa Modelo A
1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

800

900

1000

1100

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

1100

1700

1900

2000

Regies
So Paulo
Mesa Modelo B
Regies
So Paulo

Os impostos incidentes sobre as vendas so:

ICMS 18%:
IPI 5%:
PIS 0,65%:
COFINS 3%:
A uma previso de aumento sobre os preos bsicos de 1,5% a partir do 3 trimestre.
1.1 ) Preos de vendas previstos:
Regio

Mesa Modelo A

Mesa Modelo B

So Paulo

2,000.00

1,600.00

1.2) Oramento de Previses de preos de vendas:

Regio

Preo Base

Inflator Acumulado

1 trimestre
1.000

Produto Mesa A

2,000.00

Produto Mesa B

1,600.00

2 trimestre
1.000

3 trimestre
1.015

4 trimestre
1.015

1 - Oramento de Vendas
Mesa Modelo A

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Total

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Total

Vendas totais
( + ) IPI 5%
( = ) Vendas Bruta
( - ) ICMS 18%
( - ) IPI 5%
( - ) PIS 0,65%
( - ) 3%
Valor Liquido
1 - Oramento de Vendas
Mesa Modelo B
Vendas totais
( + ) IPI
( = ) Vendas Bruta
( - ) ICMS 18%
( - ) IPI 5%
( - ) PIS 0,65%
( - ) 3%
Valor Liquido

2 ) Oramento de produo
Estoque de produtos acabados
Mesa A

Mesa B

Atual

Perodo

200

250

1 trimestre

600

1075

2 trimestre

700

1775

3 trimestre

1150

1875

4 trimestre

1350

1975

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Total

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Total

2.1 ) Produo Orada

Mesa A
Vendas
( + ) Estoque Final
( - ) Estoque Inicial
( = ) Produo
Mesa B
Vendas
( + ) Estoque Final
( - ) Estoque Inicial
( = ) Produo

3 ) Oramento de produo orada:

Quantidade de produo orada ( de acordo com os totais da tabela 2.1 )
Perodo

Mesa A

Mesa B

Total

1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Total
3.1 ) Consumo de Matria Prima:
Mesa tipo A

Unidade

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Montagem
Folha de Jacarand

1,52 m2 p/ mesa

Folha de compensado

2,40 m2 p/ mesa

Parafusos

20 p/ mesa

Cola de Madeira 30ml

Madeira de Jatob

4
2,5m2 p/ mesa

Acabamento
Verniz

20 ml

Embalagem
Caixa de papelo

Mesa tipo B

Unidade

Montagem
Pedra de Marmore
Barra de Ferro
Parafusos

1 p/ mesa
3 metros
15 p/ mesa

Acabamento
Tinta Cromada 300ml

Embalagem
Caixa de papelo

3.2 ) Projeo dos preos de Matria Prima

ndices de correo de preos previstos a partir do primeiro trimestre:
1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

0.60%

0.80%

0.20%

0.50%

Produo
Inflator acumulado IGP
Folha de Jacarand

Base

1 trimestre
1.000
60.00

Folha de compensado

3.00

Parafusos

0.10

Cola de Madeira 30ml

0.80

Madeira de Jatob
Verniz
Caixa de papelo
Pedra de Marmore
Barra de Ferro
Tinta Cromada 300ml

30.00
2.00
1.50
100.00
2.50
1.6

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Total

Total