Nociones Bancarias

NOCIONES BANCARIAS
PREFACIO
El presente material ha sido elaborado con el fin exclusivo de servir de base para la preparacin del tema Conceptos Bancarios Bsicos para el Concurso BROU BSE. Este documento no trata en forma exhaustiva los temas abordados siendo su finalidad que el lector se familiarice con ellos. Se agradece especialmente a la Ec. Virginia Vechtas por sus aportes y comentarios.
Adriana Abraham Setiembre 2006
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Material de apoyo para la preparacin del concurso BROU BSE Setiembre 2006
INDICE
1.
CAPITULO 1 - Qu hace un banco? Intermediacin financiera (colocacin y captacin)............................... 3
2. CAPITULO 2 - Conceptos y caractersticas de cuenta corriente, caja de ahorros, plazo fijo y prstamos ......... 6
3. CAPITULO 3 - Tasas activas y pasivas Spread ..... 8
4. CAPITULO 4 - Encajes bancarios ......... 11 5. CAPITULO 5 - Balance de un banco: dbitos y crditos bancarios ... 12
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CAPITULO 1 - Qu hace un banco? Intermediacin financiera (colocacin y captacin) Durante mucho tiempo la bibliografa clsica estableci dos funciones principales a realizar por los bancos, que se han ido desarrollando y transformando con el transcurso de los aos, pero siguen vigentes: La intermediacin financiera entre ahorristas y prestatarios; La prestacin de servicios de cobros y pagos entre otros servicios;
Tradicionalmente se defini que lo que haca un banco bsicamente era la actividad de intermediacin entre quienes tenan excedentes (ahorros) de dinero y quienes lo necesitaban. Esa actividad sin duda sigue siendo primordial y la siguen realizando en forma habitual los bancos, recibiendo depsitos y otorgando prstamos. Las unidades que tienen excedentes pueden optar por gastar o consumir esa disponibilidad o pueden ahorrar prefiriendo sacrificar la satisfaccin actual de una necesidad. Adems podran desear rentabilizar su ahorro y derivarlo hacia la inversin financiera a travs del sistema financiero. En otras palabras, existe un grupo de personas que tienen dinero y quieren guardarlo en forma segura y con algn rendimiento, y otro grupo que lo necesita para distintos fines y est dispuesto a pagar un costo por acceder a ese dinero. Pueden requerirlo para consumo final (en general hablamos de este destino en las personas fsicas o individuos) o para utilizarlo en emprendimientos productivos o comerciales (en general organizados como personas jurdicas o empresas). Si esos grupos no se conocen es imposible que realicen negocios entre ellos. Aun si se conociesen, podra no existir confianza entre las personas para pedir/prestar dinero. Los bancos ofrecen a estas personas mecanismos para la guarda de su dinero, donde no slo se le garantiza mediante un contrato una forma de mantenerlo seguro, sino que a su vez pueden llegar a percibir intereses (segn la modalidad de captacin). A quienes necesitan dinero, le prestan tambin bajo condiciones contractuales muy precisas, donde es muy importante se evale en forma rigurosa su capacidad de devolver ese prstamo en el plazo acordado, recibiendo intereses por este servicio. Esta experiencia probada, el uso de tcnicas que permiten canalizar adecuadamente los ahorros que reciben, permite a los bancos recibir intereses por su servicio. Estas tcnicas son cada vez ms complejas, y responden a la vigilancia de muchos riesgos de la actividad, por eso, se prefiere actualmente definir a un banco no por su rol o funcin bsica de intermediario financiero, sino por su rol como gestionador de riesgos. Existen personas fsicas o jurdicas que confan sus ahorros a una institucin financiera y delegan en ella la inversin de los mismos. El banco capta los ahorros de los individuos (en 3
sentido amplio) y los canaliza prestndolos, siendo fundamental su rol vigilante de los distintos riesgos de la actividad, riesgos que veremos precisados ms adelante en este texto. Es atendiendo a esos riesgos, que los bancos deben ser cuidadosos en mantener ciertas relaciones tcnicas, entre ellas la relacin entre los depsitos que recibe y la cantidad de ese dinero que mantiene en el banco sin ser prestado o colocado. Cuando las personas depositan su dinero en el banco, unos lo dejan por algn tiempo, otros por bastante ms, otros por mucho ms. Ese comportamiento es conocido y analizado por los bancos. Entonces estos bancos conservan en sus bvedas una pequea parte de todo lo que reciben para atender las necesidades de retiro de algunos clientes y el resto lo pueden destinar a realizar prstamos a otros. Cuando el banco est recibiendo depsitos se dice que est captando y cuando otorga prstamos est colocando. El depositante percibe un precio por el dinero que deposita que es la tasa de inters pasiva, precio que paga el banco por captar dinero. Como contraparte quien recibe un prstamo del banco paga otro precio que es la tasa de inters activa. La remuneracin que recibe el banco por el servicio de intermediacin ms tradicional que brinda, es la diferencia entre la tasa de inters activa que cobra y la tasa de inters pasiva que paga. Existen otros servicios muy relacionados con esta actividad, que se cobran no mediante tasa de inters sino mediante lo que se llama una comisin. El crecimiento acelerado de las comunicaciones, el desarrollo de nuevas tecnologas de la informacin, viene haciendo que los clientes bancarios requieran de otros servicios complementarios a los tradicionales vistos, servicios por los cuales los bancos cobran distintas comisiones. Consiguientemente, tenemos un depositante que acepta percibir un precio menor que si prestara su dinero directamente delegando la tarea en alguien que considera lo va a hacer mejor, quien le da seguridad y a quien le tiene confianza. Est inclusive dispuesto a pagar comisiones por servicios complementarios. Aunque en el tiempo no exista un calce perfecto entre la captacin y la colocacin (lo que significa que no coinciden perfectamente el plazo durante el cual se mantiene un depsito y el plazo que se otorga para recuperar un prstamo) son dos actividades difciles de separar dentro de la Institucin. Se tiene que captar para poder colocar. La diferente estructura de plazos entre colocaciones y captacin se debe a que quienes toman crdito suelen buscar plazos largos, en tanto que quienes proveen fondos lo hacen a plazos ms cortos. Esa brecha entre los plazos de colocacin y los de captacin se denomina descalce de plazos o gap.
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Los bancos permiten que la economa funcione ya que sus clientes pueden adquirir bienes sin tener todo el dinero que necesitan en un momento dado. Obtienen el dinero prestado y asumen el compromiso de devolverlo en el futuro. Si un empresario recibe un prstamo para poner en marcha un negocio, puede contratar personal, comprar maquinarias, materias primas y as poder dar empleo productivo al dinero recibido en prstamo. Con esa inversin gana dinero, pagando el prstamo y generando a su vez una ganancia. El sistema financiero es el conjunto de instituciones, instrumentos y mercados hacia donde se va a canalizar el ahorro hacia la inversin. En l tendrn una funcin relevante los intermediaros financieros cuyo rol es fomentar el pasaje del ahorro hacia la inversin considerando las diferentes necesidades financieras de ahorristas e inversores. Debido a la incidencia que tiene la actividad de los bancos en la economa y en la sociedad la misma es supervisada por el Banco Central con el fin de proteger a los depositantes y asegurar el sistema de pagos. Como fue mencionado, existen variados factores que han generado cambios en las demandas de los clientes: la globalizacin de los mercados, las nuevas tecnologas, el uso de internet, muy acelerados cambios en el entorno, competidores, productos, servicios. Los avances tecnolgicos se visualizan en productos hoy ya conocidos y de amplio uso, como las tarjetas de crdito y de dbito, as como otros no tan divulgados a nivel masivo, pero de gran perspectiva de crecimiento, como el comercio electrnico, lo que incorpora nuevos enfoques a la definicin ya vista de banca tradicional.
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CAPITULO 2 - Conceptos y caractersticas de cuenta corriente, caja de ahorros, plazo fijo y prstamos
Los bancos para captar fondos de los clientes ofrecen diferentes productos. Entre esas modalidades veremos las ms tradicionales: la cuenta corriente, la caja de ahorros y el depsito a plazo. Cuenta corriente La cuenta corriente es un contrato de depsito de dinero que incluye la condicin de disponibilidad por cheque y un servicio de gestin que le permite al cliente retirar o ingresar fondos en la cuenta. Vinculado directamente a la cuenta corriente est el cheque, documento que habilita pagar una cantidad determinada de dinero depositado en esa cuenta. La ley de cheques (No. 14.412) distingue dos tipos de cheques: Cheque comn: es una orden de pago, pura y simple, que se libra contra un banco en el cual el librador debe tener fondos suficientes depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o autorizacin expresa o tcita para girar en descubierto. Cheque diferido: es una orden de pago que se libra contra un banco en el cual el librador, a la fecha de presentacin estipulada en el propio documento, debe tener fondos suficientes disponibles a su orden en cuenta corriente bancaria o autorizacin expresa o tcita para girar en descubierto. Plazo de presentacin para el pago de un cheque: (Art. 29 ley 14.412, redaccin dada por el art. 1 del Decreto ley 14.839) El plazo de presentacin para el pago de un cheque librado en el pas en moneda nacional, es de quince das contados desde la fecha designada en el mismo, si ha sido girado sobre bancos situados en el mismo lugar y de treinta das si ha sido girado de un punto a otro de la Repblica. Los cheques librados en el extranjero en moneda nacional sobre un banco domiciliado en el pas, debern ser presentados al cobro dentro de un plazo de sesenta das, contados desde la fecha de su creacin. El plazo se computar por das corridos incluyendo el de la fecha de creacin y los intermedios, pero si el plazo venciere en un da inhbil o en un da feriado bancario, el cheque deber ser presentado al banco para su cobro el primer da hbil bancario siguiente al vencimiento del plazo de presentacin. Vencidos los plazos, el banco no deber pagar el cheque y el tenedor perder toda accin cambiaria.
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Caja de ahorros Esta modalidad tradicional de captacin de fondos por parte de los bancos se caracteriza por ser fondos a la vista, o sea de disponibilidad inmediata. No se pueden movilizar mediante cheque. Es frecuente que la entidad captadora pague intereses por los fondos depositados.
Depsito a plazo El cliente mantiene unos fondos depositados en el banco durante un intervalo de tiempo determinado al comienzo de la operacin, perodo en el cual los fondos no estn disponibles. Esta modalidad de captacin paga un inters superior al de la caja de ahorros para compensar la inmovilidad de los fondos. En resumen, es un depsito de duracin limitada durante el cual el depositante no puede disponer de los fondos.
Prstamos La operativa tradicional bancaria consta de dos actividades: la recepcin de dinero del pblico en las diferentes modalidades de captacin con el compromiso por parte del banco de restituirlo en tiempo y forma pactados y, por otro lado el prstamo de dinero al pblico. En el contrato de prstamo el banco entrega al cliente una cantidad de dinero, obligndose este ltimo a devolver dicha cantidad ms los intereses pactados de acuerdo al calendario fijado para los pagos. Es importante distinguir la colocacin bajo la forma de un prstamo tradicional, de lo que se denomina habitualmente colocacin financiera. Esta ltima modalidad consiste en colocar excedentes de fondos que el banco tiene disponibles, en otra institucin financiera, bsicamente bajo la forma de un depsito bancario1. Es un derecho que tiene el banco a que la institucin financiera donde deposit sus fondos se los devuelva en el tiempo y condiciones pactadas, incluyendo su remuneracin a travs de intereses. Se considera en general una colocacin de bajo riesgo, ya que las instituciones financieras estn sometidas a fuertes controles dados por sus respectivos reguladores (Banco Central o institucin que opera como superintendencia de instituciones financieras).
Si bien existen otros instrumentos financieros de mayor complejidad donde un banco puede colocar sus excedentes, nos enfocaremos bsicamente en la modalidad de depsitos.
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CAPITULO 3 - Tasas activas y pasivas - Spread Como ya se mencion en el captulo 1, el precio que paga el banco por los depsitos que capta es la tasa de inters pasiva y el precio que cobra por el dinero que coloca es la tasa de inters activa. La tasa de inters activa se compone de los siguientes elementos: Costo de los fondos (costo de la captacin + el costo del encaje2) Primas de riegos (crdito, de mercado, operacionales, del entorno) Costos operativos (fundamentalmente mano de obra y gastos de funcionamiento) Margen de utilidad (utilidad sobre activos o patrimonio de acuerdo a los objetivos que se haya fijado la institucin).
Riesgos que gestiona una institucin financiera Las actividades de los bancos generan las operaciones bancarias. Tradicionalmente las mismas han sido la captacin de fondos y la colocacin de los mismos (otorgamiento de crditos o prstamos), se ha sumado la realizacin de tareas de pagos y cobros (cuyo ingreso son las comisiones por servicios). El riesgo se define como la posibilidad de sufrir un dao. Los riesgos econmico financieros consisten en la posible prdida de valor econmico. Todas las actividades tienen un nivel de riesgo asociado. El banco gestiona el riesgo definiendo qu nivel de riesgo est dispuesto a asumir. La generacin de ingresos debe conciliarse con la asuncin de diferentes tipos de riesgos. Todo retorno (rentabilidad) tiene un riesgo asociado. Clases de riesgos: Riesgo de crdito: es aquel que se origina de no cobrar los prstamos concedidos en la forma y tiempo pactados. Riesgos de mercado: exista en el pasado una definicin ms restringida, vinculada al riesgo de variacin del precio de los activos que conformaban un tipo especial de portafolio de inversin de una institucin financiera, pero se ha avanzado hacia
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El concepto de encaje se presentar en el captulo siguiente, se ver cmo puede constituirse en un costo que encarece la captacin, es decir incrementa el costo financiero que se paga por ella.
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otra ms amplia que se ha ido afianzando a partir de recomendaciones internacionales (Comit de Basilea3), y que refieren a: liquidez (proveniente de no poder disponer de los fondos necesarios para cumplir con sus obligaciones o tener que obtenerlos a un costo excesivo), debiendo vigilarse que transitorios problemas de caja no deriven en riesgo de insolvencia (imposibilidad del banco de sostener el capital en los niveles exigidos para funcionar con un nivel de actividad dado) tasa de inters (riesgo de bajas de las ganancias por bajas de las tasas activas o alzas de las tasas pasivas), tipo de cambio (riesgo de prdida por movimientos en el tipo de cambio; los activos y pasivos en moneda extranjera generan ganancias y prdidas por la evolucin del tipo de cambio), precio (es originado en movimientos adversos en los precios de mercado de los activos financieros que posee el banco: ej.: ttulos de Deuda Pblica Uruguaya ).
Riesgos operacionales: operacional (fraude, errores humanos, lavado de dinero), de transacciones, de sistemas ( de programacin, fallas en los sistemas).
Riesgos del entorno: de prestigio, legal, de pas. Solvencia :como fue anticipado en riesgo de liquidez, es el riesgo de que el banco en un momento dado, no disponga de capital suficiente para cubrir las prdidas generadas por los riesgos inherentes a su actividad Todos estos riesgos deben contemplarse y estimarse con tcnicas muy especficas para cada tipo de riesgo. Cuando esos riesgos estn asociados a los precios o volmenes de dinero
Comit de Basilea: integrado por los representantes de los bancos centrales de: Blgica, Canad, Francia, Alemania, Italia, Japn, Pases Bajos, Espaa, Suecia, Suiza, Reino Unido y EEUU. Este comit emite recomendaciones y directrices a las autoridades de los bancos centrales.
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que un banco va a prestar, se incluyen estas estimaciones de prdidas en los precios o tasas activas que se van a cobrar. Por eso hemos incluido en la desagregacin de la tasa activa, primas o componentes de riesgo, como forma de proteger el dinero que el banco coloca y debe restituir a los ahorristas en las condiciones pactadas. Spread La diferencia entre la tasa de inters activa que se cobra por los crditos y la tasa de inters pasiva que se paga por la captacin es el spread4. Ese spread se traduce en el margen generado por las ganancias y prdidas financieras. Es el primer eslabn que tiene que ser positivo, el cual se ve incrementado por el margen por servicios para hacer frente a los gastos operativos e impuestos para determinar la rentabilidad que se quiere exigir al patrimonio.
Se considera el spread libre de riesgo, es decir compensndose en la tasa activa las estimaciones de riesgo contenidas en las primas, con las prdidas que efectivamente se han verificado por esos conceptos.
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CAPITULO 4 - Encajes bancarios
El banco no puede prestar la totalidad de lo que capta, debe mantener un encaje mnimo obligatorio. Este es el monto lquido que la autoridad monetaria (Banco Central del Uruguay) exige que se mantenga con el fin de atender los retiros normales de los depositantes. Este encaje limita el manejo de la liquidez y adems es un instrumento de poltica monetaria, lo que implica que los bancos mantengan en su poder y/o depositados en el Banco Central un determinado porcentaje de los depsitos que capta, dinero que por tanto no circula entre el pblico.
Se puede establecer adems un encaje tcnico y un encaje de seguridad. El primero constituye el monto lquido que cada banco considera necesario para atender retiros normales segn el volumen y estructura de vencimientos de sus depsitos. El encaje de seguridad es el monto adicional sobre el encaje tcnico, para atender retiros extraordinarios de los depsitos.
Del total de captacin el banco debe deducir los encajes bancarios que constituye para as determinar lo disponible para el otorgamiento de crditos:
Disponible para colocar = monto captado a travs de depsitos encajes
Cuanto mayor el encaje que deben mantener los bancos es menor la cantidad de dinero en circulacin (en poder del pblico). Esto motiva que esa parte del dinero captado se mantiene sin colocar o aplicar en el mercado, pero el banco debe pagar por la totalidad de la remuneracin acordada con los depositantes. Este costo en general se traslada a la tasa activa, como pudo verse en captulo previo, salvo que el encaje reciba una remuneracin adicional que compense ese costo.
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CAPITULO 5 - Balance de un banco: dbitos y crditos bancarios5
Estado de situacin patrimonial

Moneda Nacional Mon. Extranjera Equiv. M/Nac. Total
ACTIVO I) Disponible 1.- Moneda, billetes y corresponsales en el pas 2.- Otras instituciones financieras del exterior II) Valores para inversin 1.- Valores para negociacin 2.- Valores disponibles para la venta 3.- Valores para inversin al vencimiento III) Crditos (netos de previsiones) 1.- Vigentes por intermediacin financiera 2.- Operaciones a liquidar 3.- Vencidos 4.- Crditos diversos IV) Inversiones V) Bienes de uso VI) Cargos diferidos
Este documento no aborda exhaustivamente la composicin de los estados contables bancarios. Su inclusin tiene el cometido de consustanciar al lector con el formato que suelen tener los mismos, bajo una normativa y plan de cuentas especfico.
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Moneda Nacional
Mon. Extranjera Equiv. M/Nac.
Total
PASIVO I) Obligaciones 1.- Por intermediacin financiera 2.- Operaciones a liquidar 3.- Obligaciones diversas 4.- Provisiones 5.- Previsiones PATRIMONIO 1.- Capital Integrado 2.- Ajustes al patrimonio 3.- Reservas 4.- Resultados acumulados 5.- Resultados del ejercicio
CUENTAS DE CONTINGENCIAS DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
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Estado de resultados
Moneda Nacional
Total
Ganancias financieras antes de diferencia de cambio y previsiones 1.- Crditos vigentes por Intermediacin Financiera 2.- Renta, reajustes y diferencia de cotizacin de valores para inversin 3.- Reajustes de crditos 4.- Operaciones a liquidar 5.- Crditos Vencidos
Moneda Nacional
Total
Prdidas financieras antes de diferencia de cambio y previsiones 1.- Obligaciones 2.- Reajustes y diferencia de cotizacin de valores para inversin 3.- Reajustes de crditos 4.- Operaciones a liquidar
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Moneda Nacional
Total
I) Margen financiero antes de diferencia de cambio y previsiones Diferencia de Cambio II) Margen financiero antes de previsiones Previsiones III) Margen financiero Ganancias por servicios Prdidas por servicios Margen por servicios IV) Resultado Bruto Ganancias Operativas Prdidas Operativas V) Margen de explotacin Resultados extraordinarios Ajuste de resultados de ejercicios anteriores VI) Resultados del ejercicio antes del I.R.I.C. Impuesto a la Renta de Industria y Comercio VII) Resultados del ejercicio despus del I.R.I.C.
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Los formatos para el estado de situacin patrimonial y el estado de resultados estn presentados de acuerdo al plan de cuentas del Banco Central del Uruguay. Cabe precisar que no se han incluido las notas a los estados contables que forman parte integral de los mismos. En lneas generales los estados contables de los bancos son equivalentes a los de una empresa de giro comercial con las variantes especialmente en nomenclatura que le da la especificidad de su actividades. De esta forma en el activo se presentarn todos los bienes y derechos que tiene el banco y en el pasivo todas las obligaciones con que debe cumplir. El patrimonio ser la diferencia entre el activo y el pasivo (ecuacin patrimonial). En particular los prstamos que otorga el banco se incluirn en el captulo III) Crditos, del activo ya que son derechos que tiene la institucin a que se le devuelva el dinero prestado y los intereses generados en el plazo y la forma establecidos en las condiciones del contrato. Esos crditos se presentarn deducidos de las previsiones por deudores incobrables (cuenta regularizadora de activo), que es la estimacin de lo que puede ser no recuperado de acuerdo a la categorizacin de deudores por la normativa bancocentralista. La captacin de fondos en las diferentes modalidades se presentarn en el pasivo en el captulo I) Obligaciones que representa la obligacin que tiene el banco de devolver a los depositantes los fondos que le fueron confiados, en tiempo y forma estipulados. El estado de resultados est presentado por mrgenes es decir por las diferencias entre las ganancias y las prdidas separndose por el tipo de operacin que genera la ganancia o la prdida. La ganancia por los ingresos generados por los intereses de los prstamos vigentes se incluyen en el captulo 1. Crditos vigentes por Intermediacin Financiera dentro de las ganancias financieras antes de diferencias de cambio y previsiones (es decir este concepto responde a las ganancias provenientes de los crditos vigentes por Intermediacin Financiera). La prdida que significa la captacin de los fondos por los intereses que se le pagan al ahorrista se incluyen en el captulo 1.- Obligaciones dentro de las prdidas financieras antes de diferencias de cambio y previsiones lo que significa que son las prdidas provenientes de las obligaciones que se asumen al aceptar el depsito de los fondos. Las actividades bancarias como los servicios por tarjetas de crdito y dbito, dbitos en cuenta generan ingresos que se ven reflejados en el estado de resultados en las Ganancias por servicios incrementando el margen por servicios. 16
BIBLIOGRAFA
Ley 14.412 del 8 de agosto de 1975.
Transcripcin de la disertacin sobre el Sistema Financiero del Ec. Rene Gonzlez realizada el 6 de junio de 2001.
www.brounet.com.uy
www.bcu.gub.uy
SEMINARIO TALLER DE GESTORES DE CRDITOS, Riesgo de Mercado Oficina de Polticas y Control de Riesgos BROU
GESTIN BANCARIA, Altina Sebastin Gonzlez - Joaqun Lpez Pascual Segunda Edicin, 2001
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CAPITULO 1 - Qu hace un banco? Intermediacin financiera (colocacin y captacin)............................... 3

3. CAPITULO 3 - Tasas activas y pasivas Spread ..... 8

CAPITULO 4 - Encajes bancarios

Disponible para colocar = monto captado a travs de depsitos encajes

CAPITULO 5 - Balance de un banco: dbitos y crditos bancarios5

Estado de situacin patrimonial

Mon. Extranjera Equiv. M/Nac.

Mon. Extranjera Equiv. M/Nac.

Mon. Extranjera Equiv. M/Nac.

Mon. Extranjera Equiv. M/Nac.

Ley 14.412 del 8 de agosto de 1975.

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