La empresa Grupo 5, S. A.

Le solicita que como auditor delegado revise la razonabilidad cuenta de activos intangibles de la empresa al 31-12-2012 Esta cuenta est integrada por una franquicia con valor original de Q. 2,500,000.00, y en el ao actual necesitan revaluarla, por lo que cuenta con todos los estudios tcnicos que indican que el valor de la misma es de Q. 3,500,000.00. En adicin se tiene plusvala comprada por Q. 1,230,000.00. Ambas se adquirieron desde el inicio de operaciones y la vida util estimada es de 10 aos, la amortizacin acumulada es de Q. 525,000.00 y Q. 210,000.00 respectivamente.

GRUPO 5, S. A. INTANGIBLES SUMARIA

PT:
Hecho Por: Revisado Por: Ref G-6 G-6 Saldo segn Contabilidad 2,500,000.00 (525,000.00) 1,975,000.00 W. C.

G
Fecha: Fecha: 31-12-12 12-04-13 Saldo segn Aditoria 3,500,000.00 225,000.00 (750,000.00) 2,750,000.00 Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 1,000,000.00

No. Franquicia

Descripcin

Amortizacin acumulada

Plusvalia comprada Amortizacin acumulada

1,230,000.00 (210,000.00) 1,020,000.00 159,000.00

1,230,000.00 (369,000.00) 861,000.00 3,611,000.00

Saldo de Intangibles

2,995,000.00

Sumado vertical Cotejado contra Diario Mayor General

GRUPO 5, S. A. INTANGIBLES Programa de Auditoria

PT:
Hecho Por: Revisado Por: W. C.

G-2

No. Descripcin I. Objetivos de auditoria 1 Que los intangibles existan 2 Que los intangibles sean derechos de la empresa 3 Que las transacciones hayan ocurrido 4 Que las transacciones se hayan registrado al 100% 5 Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente 6 Que los intangibles se hayan valuado adecuadamente 7 Que los intangibles se hayan presentado y revelado adecuadamente No. Descripcin II. Procedimientos de auditoria 1 Recalcule la revaluacin de la franquicia 2 Recalcule la amortizacin de la franquicia y la plusvalia comprada 3 Asegurese de la presentacin en Activo No Corriente G W. C. G-6 G-6 W. C. W. C. Ref. P/T Auditor

G-2
Fecha: Fecha: 31-12-12 12-04-13

Tiempo plan

Tiempo real

GRUPO 5, S. A. INTANGIBLES ALCANCES Y REVELACIONES

PT:
Hecho Por: Revisado Por: Saldo Pruebas Sustantivas W. C. Pruebas Cumplimiento

G-4

No. I. Alcances Franquicia Amortizacin

Cuenta

2,500,000.00 (525,000.00) 1,230,000.00 (210,000.00) 2,995,000.00

100% 100% 100% 100%

Plusvala comprada Amortizacin

II. Revelaciones 1 No hay restricciones sobre los intangibles 2 La franquicia se registra por valores revaluados 3 La plusvala comprada se registra al costo 4 La vida til de ambas cuentas es de 10 aos

G-4
Fecha: Fecha: Cruce a otras Areas 31-12-12 12-04-13 Total

100% 100% 100% 100% 100%

GRUPO 5, S. A. INTANGIBLES Analtica

PT:
Hecho Por: Revisado Por: W. C.

G-6

No. I. Revaluacin Valor original Valor a revaluar Diferencia A

Descripcin

Calculos

2,500,000.00 3,500,000.00 1,000,000.00 A

Por esta diferencia proponemos AJE 1 en F-4

II. Recalculos de la amortizacin Franquicia Costo Historico Vida til Aos de uso Amortizacin acumulada auditoria Amortizacin acumulada contabilidad Diferencia Sumatoria de las diferencias B Por estas diferencias proponemos AJE 2 en F-4 y AJE 1 en F-5 2,500,000.00 10 aos 3 aos 750,000.00 525,000.00 225,000.00 .G

Cotejado contra contrato Cotejado contra informe del experto

G-6
Fecha: Fecha: Calculos 31-12-12 12-04-13

Plusvala com. 1,230,000.00 10 aos 3 aos 369,000.00 210,000.00 159,000.00 .G 384,000.00 B

GRUPO 5, S. A. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES BASE FINANCIERA

PT:
Hecho Por: Revisado Por: W. C.

F-4

Ref. G-6 Franquicia revaluada Superavit por revaluacin

Descripcin -1-

Dbitos

1,000,000.00

R/ Por revaluacin de la franquicia G-6 Amortizacin gasto Amortizacin acumulada Franquicia Amortizacin acumulada Plusvala R/ Por recalculo de la amortizacin -2-

1,000,000.00

384,000.00

384,000.00

F-4
Fecha: Fecha: Crditos 31-12-12 12-04-13 Disposicin De acuerdo

1,000,000.00 1,000,000.00 De acuerdo

225,000.00 159,000.00 384,000.00

GRUPO 5, S. A. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES BASE FISCAL

PT:
Hecho Por: Revisado Por: W. C.

F-5

Ref. G-6 Amortizacin gasto

Descripcin -1-

Dbitos

384,000.00

Amortizacin acumulada Franquicia Amortizacin acumulada Plusvala R/ Por recalculo de la amortizacin 384,000.00

F-5
Fecha: Fecha: Crditos 31-12-12 12-04-13 Disposicin De acuerdo

225,000.00 159,000.00 384,000.00