TODOBAO S.R.L MANUAL DE INSTRUCCIONES DEL RUBRO BIENES DE USO 01.

.05 BIENES DE USO CONCEPTO Son aquellos bienes tangibles destinados a ser utilizados en la actividad principal del ente y no a la venta habitual, incluyendo a los que estn en construccin, trnsito o montaje y los anticipos a proveedores por compras de estos bienes. Los bienes afectados a locacin o arrendamiento se incluyen en inversiones excepto en el caso de entes cuya actividad principal sea la mencionad. Segn RT 9 Estos bienes sufrirn depreciaciones anualmente y su vida til ser estimada en funcin de la naturaleza de stos, las cuales debern ser superior a un ao. Las mejoras realizadas a los bienes de uso formaran parte del activo, a diferencia de aquellos gastos de mantenimiento o reparaciones que se imputarn como gastos del periodo. CUENTAS QUE COMPONEN EL RUBRO BIENES DE USO 01.05.01.01 MUEBLES Y UTILES CONCEPTO Representa aquellos elementos de oficina utilizados por la empresa como ser: armarios, escritorios, sillas, amoblamientos y tiles que no sean de computacin y electrnicos DESCRIPCION Cuenta patrimonial de Activo. Se expone en el Estado de Situacin Patrimonial dentro del rubro Bienes de Uso. Es una cuenta OPERATIVA. HECHOS ECONMICOS Y JURDICOS. COMPROBANTES Se debita Por el cumplimiento de aporte de los socios entregando este tipo de bienes (en nuestro caso los aportes sern dinerarios). Comprobante: Recibo Duplicado Respaldo: Contrato social, dictamen del contador pblico. Por la adquisicin. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Acta de reunin de socios por poltica de compra adoptada por la empresa en este tipo de bienes, presupuesto de terceros, orden de compra, remito original. Por incrementos surgidos por errores en la facturacin, fletes. Comprobante: Nota de Dbito Original. Respaldo: Factura Original, Orden de Compra, Presupuesto. Al inicio del ejercicio por asiento apertura. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos. Se acredita Por la venta del bien. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Acta de reunin de socios por poltica de venta adoptada, Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos, Factura de venta. 6

TODOBAO S.R.L Por desuso, deterioro o destruccin. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Papeles de Trabajo, Mayor, Balance de sumas y saldos. Por la baja al finalizar la vida til. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Papeles de Trabajo, Mayor, Balance de sumas y saldos. Por disminuciones originadas por errores en la facturacin, devoluciones, etc. Comprobante: Nota de Crdito Original. Respaldo: Factura Original, Presupuesto, Orden de Compra, Remito Duplicado. Al cierre del ejercicio por asiento de cierre. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos.

SIGNIFICADO DEL SALDO Su saldo es deudor. Representa el valor de origen (sin su depreciacin acumulada) CONTROLES Verificar que el saldo de la cuenta Muebles y tiles, al finalizar el ejercicio, sea deudor o igual a cero. Controlar que el saldo de la cuenta Muebles y tiles coincida con el valor sin amortizaciones que se encuentra en la Planilla de Bienes de Uso. Controlar que el saldo de la cuenta Muebles y tiles, neto del saldo de la cuenta Amortizaciones Acumuladas Muebles y tiles coincida con el valor residual que figura en la Planilla Bienes de Uso. Corroborar que los bienes que representan el saldo de la cuenta Muebles y Utiles existan en los recuentos fsicos. 01.05.02.01 INSTALACIONES CONCEPTO Representa las instalaciones que se encuentran adheridas a los inmuebles utilizados por la empresa para desarrollar su actividad. Por ej. Aire acondicionado, Sistema de Alarmas, Calefactores, Estanteras adheridas a la pared, Ventiladores. DESCRIPCION Cuenta patrimonial de Activo. Se expone en el Estado de Situacin Patrimonial dentro del rubro Bienes de Uso. Es una cuenta OPERATIVA. HECHOS ECONMICOS Y JURDICOS. COMPROBANTES Se debita Por el cumplimiento de aporte de los socios entregando este tipo de bienes ( en nuestro caso los aportes sern dinerarios). Comprobante: Recibo Duplicado. Respaldo: Contrato social, dictamen del contador pblico. Por la adquisicin. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Acta de reunin de socios por poltica de compra adoptada por la empresa en este tipo de bienes, presupuesto de terceros, orden de compra, remito original. 7

TODOBAO S.R.L Por la realizacin de los gastos necesarios hasta que estos bienes estn en condiciones de ser utilizados. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Presupuesto de terceros (para la instalacin) Por incrementos surgidos por errores en la facturacin, fletes. Comprobante: Nota de Dbito Original. Respaldo: Factura Original, Orden de Compra, Presupuesto. Al inicio del ejercicio por asiento apertura. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos. Se acredita Por la venta del bien. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Acta de reunin de socios por poltica de venta adoptada, Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos, Factura de venta. Por desuso, deterioro o destruccin. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Papeles de Trabajo, Mayor, Balance de sumas y saldos. Por la baja al finalizar la vida til. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Papeles de Trabajo, Mayor, Balance de sumas y saldos. Por disminuciones originadas por errores en la facturacin, devoluciones, etc. Comprobante: Nota de Crdito Original. Respaldo: Factura Original, Presupuesto, Orden de Compra, Remito Duplicado. Al cierre del ejercicio por asiento de cierre. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos. SIGNIFICADO DEL SALDO Su saldo es deudor. Representa el valor de origen (sin su depreciacin acumulada) CONTROLES Verificar que el saldo de la cuenta Instalaciones, al finalizar el ejercicio, sea deudor o igual a cero. Controlar que el saldo de la cuenta Instalaciones coincida con el valor sin amortizaciones que se encuentra en la Planilla de Bienes de Uso. Controlar que el saldo de la cuenta Instalaciones, neto del saldo de la cuenta Amortizaciones Acumuladas Instalaciones coincida con el valor residual que figura en la Planilla Bienes de Uso. Corroborar que los bienes que representan el saldo de la cuenta Instalaciones existan en los recuentos fsicos. 01.05.03.01 RODADOS CONCEPTO Representa el valor de los rodados que posee la empresa afectados a la explotacin comercial. Por ej. Utilitario para transportar mercadera, Montacargas para el traslado de mercaderas dentro del deposito. DESCRIPCION 8

TODOBAO S.R.L Cuenta patrimonial de Activo. Se expone en el Estado de Situacin Patrimonial dentro del rubro Bienes de Uso. Es una cuenta OPERATIVA. HECHOS ECONMICOS Y JURDICOS. COMPROBANTES Se debita Por el cumplimiento de aporte de los socios entregando este tipo de bienes ( en nuestro caso los aportes sern dinerarios). Comprobante: Recibo Duplicado. Respaldo: Contrato social, dictamen del contador pblico. Por la adquisicin. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Acta de reunin de socios por poltica de compra adoptada por la empresa en este tipo de bienes, presupuesto de terceros, orden de compra, remito original. Por la realizacin de los gastos necesarios hasta que estos bienes estn en condiciones de ser utilizados. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Presupuesto de terceros Por incrementos surgidos por errores en la facturacin, fletes. Comprobante: Nota de Dbito Original. Respaldo: Factura Original, Orden de Compra, Presupuesto. Por mejoras realizadas sobre los bienes. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Presupuesto de terceros, orden de compra Al inicio del ejercicio por asiento apertura. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos. Se acredita Por la venta del bien. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Acta de reunin de socios por poltica de venta adoptada, Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos, Factura de venta. Por desuso, deterioro o destruccin. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Papeles de Trabajo, Mayor, Balance de sumas y saldos. Por la baja al finalizar la vida til. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Papeles de Trabajo, Mayor, Balance de sumas y saldos. Por disminuciones originadas por errores en la facturacin, devoluciones, etc. Comprobante: Nota de Crdito Original. Respaldo: Factura Original, Presupuesto, Orden de Compra, Remito Duplicado. Al cierre del ejercicio por asiento de cierre. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos. SIGNIFICADO DEL SALDO Su saldo es deudor. Representa el valor de origen (sin su depreciacin acumulada) CONTROLES Verificar que el saldo de la cuenta Rodados, al finalizar el ejercicio, sea deudor o igual a cero. Controlar que el saldo de la cuenta Rodados coincida con el valor sin amortizaciones que se encuentra en la Planilla de Bienes de Uso. 9

TODOBAO S.R.L Controlar que el saldo de la cuenta Rodados, neto del saldo de la cuenta Amortizaciones Acumuladas Rodados coincida con el valor residual que figura en la Planilla Bienes de Uso. Corroborar que los bienes que representan el saldo de la cuenta Rodados existan en los recuentos fsicos. 01.05.04.01 INMUEBLES CONCEPTO Representa los inmuebles que la empresa tiene destinados a su explotacin comercial, incluyendo depsito para las mercaderas, saln de ventas y exposicin y oficinas. En nuestro caso, dicho inmueble ser alquilado. DESCRIPCION Cuenta patrimonial de Activo. Se expone en el Estado de Situacin Patrimonial dentro del rubro Bienes de Uso. Es una cuenta OPERATIVA. HECHOS ECONMICOS Y JURDICOS. COMPROBANTES Se debita Por el cumplimiento de aporte de los socios entregando este tipo de bienes (en nuestro caso los aportes sern dinerarios). Comprobante: Recibo Duplicado. Respaldo: Contrato social, dictamen del contador pblico, escrituracin. Por la adquisicin. Comprobante: Factura Original, Minuta Contable. Respaldo: Acta de reunin de socios por poltica de compra adoptada por la empresa en este tipo de bienes, escritura, boleto de compra-venta. Por la realizacin de los gastos necesarios hasta que estos bienes estn en condiciones de ser utilizados. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Presupuesto de terceros (por la instalacin del programa) Por mejoras realizadas sobre los bienes. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Presupuesto de terceros Al inicio del ejercicio por asiento apertura. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos. Se acredita Por la venta del bien. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Acta de reunin de socios por poltica de venta adoptada, Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos, Factura de venta. Por desuso, deterioro o destruccin. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Papeles de Trabajo, Mayor, Balance de sumas y saldos. Por la baja al finalizar la vida til. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Papeles de Trabajo, Mayor, Balance de sumas y saldos. Al cierre del ejercicio por asiento de cierre. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos.

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TODOBAO S.R.L SIGNIFICADO DEL SALDO Su saldo es deudor. Representa el valor de origen (sin su depreciacin acumulada) CONTROLES Verificar que el saldo de la cuenta Inmuebles, al finalizar el ejercicio, sea deudor o igual a cero. Controlar que el saldo de la cuenta Inmuebles coincida con el valor sin amortizaciones que se encuentra en la Planilla de Bienes de Uso. Controlar que el saldo de la cuenta Inmuebles, neto del saldo de la cuenta Amortizaciones Acumuladas Inmuebles coincida con el valor residual que figura en la Planilla Bienes de Uso. 01.05.05.01 EQUIPOS DE COMPUTACION Y SOFTWARE CONCEPTO Representa todos aquellos equipos de computacin utilizados para facilitar la tarea administrativa de la empresa, como as tambin los programas necesarios para el funcionamiento de los mismos. Por ej. Controlador Fiscal, Programas de computacin, Impresora, Mouse, Monitor, Teclado, CPU. DESCRIPCION Cuenta patrimonial de Activo. Se expone en el Estado de Situacin Patrimonial dentro del rubro Bienes de Uso. Es una cuenta OPERATIVA. HECHOS ECONMICOS Y JURDICOS. COMPROBANTES Se debita Por el cumplimiento de aporte de los socios entregando este tipo de bienes ( en nuestro caso los aportes sern dinerarios). Comprobante: Recibo Duplicado. Respaldo: Contrato social, dictamen del contador pblico. Por la adquisicin. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Acta de reunin de socios por poltica de compra adoptada por la empresa en este tipo de bienes, presupuesto de terceros, orden de compra, remito original. Por la realizacin de los gastos necesarios hasta que estos bienes estn en condiciones de ser utilizados. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Presupuesto de terceros (por la conexin, instalacin) Por incrementos surgidos por errores en la facturacin, fletes. Comprobante: Nota de Dbito Original. Respaldo: Factura Original, Orden de Compra, Presupuesto. Por mejoras realizadas sobre los bienes. Comprobante: Factura Original. Respaldo: Presupuesto de terceros, orden de compra Al inicio del ejercicio por asiento apertura. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos. Se acredita Por la venta del bien. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Acta de reunin de socios por poltica de venta adoptada, Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos, Factura de venta. 11

TODOBAO S.R.L Por desuso, deterioro o destruccin. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Papeles de Trabajo, Mayor, Balance de sumas y saldos. Por la baja al finalizar la vida til. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Papeles de Trabajo, Mayor, Balance de sumas y saldos. Por disminuciones originadas por errores en la facturacin, devoluciones, etc. Comprobante: Nota de Crdito Original. Respaldo: Factura Original, Presupuesto, Orden de Compra, Remito Duplicado. Al cierre del ejercicio por asiento de cierre. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bs. De Uso, Mayor, Balance de sumas y saldos.

SIGNIFICADO DEL SALDO Su saldo es deudor. Representa el valor de origen (sin su depreciacin acumulada) CONTROLES Verificar que el saldo de la cuenta Equipos de Computacin y Software, al finalizar el ejercicio, sea deudor o igual a cero. Controlar que el saldo de la cuenta Equipos de Computacin y Software coincida con el valor sin amortizaciones que se encuentra en la Planilla de Bienes de Uso. Controlar que el saldo de la cuenta Equipos de Computacin y Software neto del saldo de la cuenta Amortizaciones Acumuladas Equipos de Computacin y Software coincida con el valor residual que figura en la Planilla Bienes de Uso. Corroborar que los bienes que representan el saldo de la cuenta Equipos de Computacin y Software existan en los recuentos fsicos. 01.05.06 REZAGO DE BIENES DE USO CONCEPTO Utilizada para representar la existencia de bienes de uso defectuosos destinados a la venta en la misma condicin en que se encuentran. DESCRIPCION Cuenta patrimonial de Activo. Se expone en el Estado de Situacin Patrimonial dentro del rubro Bienes de Uso. Es una cuenta OPERATIVA. HECHOS ECONMICOS Y JURDICOS. COMPROBANTES Se debita Al dar de baja un bien de uso por el probable valor de realizacin. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bienes de Uso, Papeles de Trabajo, Mayores. Se acredita

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TODOBAO S.R.L Por la venta del bien. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bienes de Uso, Papeles de Trabajo, Mayores, Factura de Venta. Por la baja en caso de imposibilidad de venta. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bienes de Uso, Papeles de Trabajo, Mayores. Por disminucin de valor. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bienes de Uso, Papeles de Trabajo, Mayores. Por la Reafectacin del bien. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Respaldo: Planilla de Bienes de Uso, Papeles de Trabajo, Mayores. l SIGNIFICADO DEL SALDO Su saldo es deudor. Representa el probable valor de venta de un bien de uso oportunamente desafectado CONTROLES Verificar que el saldo de la cuenta Rezago de Bienes de Uso, al finalizar el ejercicio, sea deudor o igual a cero. 01.05.01.02 AMORTIZACIONES ACUMULADAS MUEBLES Y UTILES 01.05.02.02 AMORTIZACIONES ACUMULADAS INSTALACIONES 01.05.03.02 AMORTIZACIONES ACUMULADAS RODADOS 01.05.04.02 AMORTIZACIONES ACUMULADAS INMUEBLES 01.05.05.02 AMORTIZACIONES ACUMULADAS EQUIPOS DE COMPUTACIN Y SOFTWARE

CONCEPTO Representa la disminucin del valor del bien como consecuencia del paso del tiempo. Esta cuenta acumulara tanto la amortizacin ordinaria por la desvalorizacin sistemtica del bien determinada previamente por la empresa, como la amortizacin extraordinaria por la desvalorizacin imprevista total o parcial del bien provocada por un siniestro.

DESCRIPCION Cuenta patrimonial Regularizadora de Activo. Se expone en el Estado de Situacin Patrimonial dentro del rubro Bienes de Uso, deduciendo dicho importe de su respectiva cuenta. Es una cuenta OPERATIVA. HECHOS ECONMICOS Y JURDICOS. COMPROBANTES Se debita Al venderse el bien. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Al destruirse total o parcialmente. Comprobante: Minuta Administrativo Contable. Al darlo de baja al finalizar su vida til. Comprobante: Minuta Administrativo Contable 13

TODOBAO S.R.L Al cierre por asiento de cierre. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Se acredita Al computarse y registrarse la amortizacin anual del bien por el mtodo de amortizacin adoptado por la empresa, durante los perodos que abarcar su vida til. Comprobante: Minuta Administrativo Contable Al inicio del ejercicio por asiento de apertura. Comprobante: Minuta Administrativo Contable RESPALDOS DE LOS COMPROBANTES ANTERIORES Minuta Administrativo Contable: Planilla de Bienes de Uso, Papeles de Trabajo. SIGNIFICADO DEL SALDO Su saldo es acreedor. Representa el valor total de las amortizaciones efectuadas a los distintos bienes, a fin del periodo. CONTROLES Verificar que el saldo de la cuenta Amortizaciones Acumuladas de cada cuenta, al finalizar el ejercicio, sea acreedor o igual a cero. Controlar que el saldo de la cuenta Amortizaciones Acumuladas de cada cuenta coincida con el valor total de amortizaciones de cada cuenta que se encuentra en la Planilla de Bienes de Uso. Comprobacin matemtica sobre la cuenta que amortiza.

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