OAB SEGUNDA FASE VII EXAME Direito Tributrio Josiane Minardi

Simulado 1 A empresa Az Comunicaes Ltda., com sede no Municpio de Curitiba, desde 2008 vem recolhendo o Imposto Sobre Servio de Qualquer Natureza (ISSQN) em relao aos valores recebidos a ttulo de prestao de servios, tendo sido autuada nas ocasies em que o deixou de fazer. Cludio, dono da referida empresa, em um congresso de Comunicaes foi informado que nenhum de seus concorrentes vinha recolhendo o ISS nas suas operaes. Indignado, ele procura seu escritrio e questiona se realmente procede esta informao, e quais so seus direitos perante o fisco. Como advogado constitudo por Cludio, tome as medidas judiciais cabveis. Deve-se redigir Ao Declaratria de Inexistncia de Relao Jurdica, cumulada com Tutela Antecipada e Repetio de Indbito (arts. 4, I e 273 do CPC e art. 165 CTN) endereada Justia Estadual Vara Comum/ Excelentssimo Senhor Doutor Juiz de Direito da Vara da Fazenda Pblica da Comarca de Curitiba Estado do Paran - Qualificao das Partes Autor: Empresa AZ, pessoa jurdica de direito privado inscrita no CNPJ sob n ... e : Municpio de Curitiba. (0,5) Fundamento de mrito: 1) Art. 156, III da CF O ISS s incide sobre servios que tenham previso em lei complementar e no estejam na competncia dos Estados. Art. 155, II CF o servio de comunicao est sujeito incidncia do ICMS e por essa razo no pode se sujeitar a incidncia do ISS tambm, sob pena de ocorrer a bitributao que vedada no Brasil, via de regra. (1,0) 2) Art. 165 do CTN Restituio dos Valores Indevidos e por se tratar de tributo indireto deve o candidato fazer meno ao art. 166 do CTN e mencionar que os valores no foram repassados para os tomadores de servios. (1,0) 3) Tempestividade Com base no art. 168 do CTN c/c art. 3 da LC n 118/05, pois o ISS tributo sujeito a lanamento por homologao, via de regra. (0,5) Deve-se formular pedido de antecipao de tutela com a especificao de seus requisitos. (0,5) OBS: Deve-se abrir tpico sobre o depsito, caso no seja concedida a tutela, para suspender a exigibilidade do crdito nos termos do art. 151, II do CTN. Pedidos: a) Concesso da tutela antecipada ... a fim de suspender a exigibilidade do crdito tributrio, nos termos do art. 151, V do CTN (0,2) b) Citao do ru, na pessoa de seu representante legal, a produo de provas e a condenao da r nas custa e honorrios de sucumbncia. (0,2) c) que seja julgada procedente a ao, o pedido a fim de declarar a inexistncia de relao jurdica, pois o servio de comunicao no est sujeito ao ISS e sim ao ICMS. (0,5) d) Desconstituio dos lanamentos j realizados; (0,2) e) Restituio dos valores recolhidos indevidamente com devida correo monetria e juros nos termos do art. 167 do CTN; (0,2) F) Valor da causa: equivalente ao da restituio (basta a expresso valor da causa, ou equivalente) (0,2)

Questes 1 a 4 Questes 1 1) Suponha que, no dia 31 de outubro de 2007, tenha sido publicada a seguinte lei federal: Art. 1. Ficam isentos do pagamento: I da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social sobre o Faturamento (COFINS): as operaes de venda de veculos destinados a taxistas;

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II do Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA): a propriedade de automveis detida por taxistas. Art. 2. Esta lei entra em vigor na data de sua publicao, no que se refere ao inciso I do artigo anterior, e, em 1. de janeiro de 2008, relativamente ao inciso II. Nessa hiptese, a partir de que momento essa lei passaria a produzir efeitos concretos, respectivamente, sobre a cobrana da COFINS e do IPVA? Justifique a sua resposta com base nos art.s 145 a 155 da Constituio Federal e legislao aplicvel espcie.

QUESITO AVALIADO

VALORES POSSVEIS

ATENDIMENTO QUESITO

AO

A iseno da COFINS a a partir da data da publicao, tendo em vista que os princpios da 0/ 0,3/0,3/0,6 anterioridade do exerccio e nonagesimal do art. 150, III, b e c aplicam-se apenas para instituio e majorao de tributo. Art. 151, III da CF vedado Unio conceder iseno de tributo 0/0,3/0,35/0,65 estaduais e municipais, vedao da iseno heternoma

Questo 2 2) Sociedade de previdncia privada fechada, que cuida da capitalizao dos funcionrios do Banco do Brasil, resolveu formular consulta visando informar-se sobre a possibilidade do gozo de imunidade tributria ou iseno para o exerccio de sua atividade. Emita resposta conclusiva sobre a questo, discorrendo sobre a natureza da imunidade tributria e da iseno.

QUESITO AVALIADO

VALORES POSSVEIS

ATENDIMENTO AO QUESITO

Smula 730 do STF s ter imunidade tributria, do art. 150, VI, c da CF se no houver a participao dos beneficirios. 1, 25 Smula n 730 STF - A imunidade tributria conferida a instituies de assistncia social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, c, da Constituio, somente alcana as

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entidades fechadas de previdncia social privada se no houver contribuio dos beneficirios.

Questo 3 3) O recebimento de dvida de jogo pode compor hiptese de incidncia tributria? Justifique.

QUESITO AVALIADO

VALORES POSSVEIS

ATENDIMENTO QUESITO

AO

Sim, nos termos do art. 118, I do CTN o fato gerador deve ser interpretado abstraindo-se da validade do negcio jurdico. Princpio non olet o produto da atividade ilcita deve ser tributado, 0,6/0,35/0,3/1,25 desde que realizado no mundo dos fatos, a hiptese de incidncia da obrigao tributria. Demonstrao de capacidade contributiva.

Questo 4 4) Determinada Prefeitura concedeu, s empresas localizadas em certa rea, iseno do Imposto Predial e Territorial Urbano IPTU, pelo prazo de 5 (cinco) anos, desde que contratassem menores aprendizes oferecidos pelo servio social municipal. Passados dois anos, a Prefeitura se arrependeu do benefcio e encaminhou Cmara Municipal lei revogando a iseno. Se essa lei for aprovada, revogando a iseno, poder ser questionada? Motive seu posicionamento.

QUESITO AVALIADO

VALORES POSSVEIS

ATENDIMENTO QUESITO

AO

Art. 178 do CTN a iseno pode ser revogada a qualquer tempo, salvo se for iseno sob prazo determinado e sob 0/ 0,6/0,65/1,25 certas condies. Smula n 544 - Isenes tributrias concedidas, sob condio onerosa, no podem ser livremente suprimidas.