EVALUACIN ECONMICA

Qu es la Evaluacin Econmica?

La evaluacin econmica es un mtodo de anlisis til para adoptar decisiones racionales ante diferentes alternativas Una definicin de evaluacin econmica es la siguiente: Anlisis comparativo de las acciones alternativas tanto en trminos de costes como de beneficios

Qu es la Evaluacin Econmica?

Es frecuente confundir la evaluacin econmica con el anlisis o evaluacin financiera. En este segundo caso se considera nicamente la vertiente monetaria de un proyecto. En la evaluacin econmica integra en su anlisis tanto los costes monetarios como los beneficios expresados en otras unidades relacionadas con las mejoras en las condiciones de vida de un grupo.

Qu es la Evaluacin Econmica?

La definicin mencionada debera ampliar su campo de anlisis hacia otros mbitos de las relaciones sociales, como por ejemplo la calidad de esas relaciones sociales, la equidad en la distribucin de los ingresos, la equidad entre sexos, etc. Todos ellos son susceptibles de ser analizados desde el punto de vista econmico, pero cada uno de ellos incorpora matices y contenidos que lo diferencian del anlisis que habra que realizar en los otros sectores.

5.1 Objetivos del anlisis y la evaluacin

Cuantificar los costes y los beneficios. Cuantificar numricamente los objetivos mencionados. Establecer los tipos de costes y de beneficios que se encuentran en los proyectos. Definir la funcin social Definir los indicadores de evaluacin Establecer un sistema de recogida de informacin

Cuantificar los costes y los beneficios

De acuerdo con la definicin, para realizar un anlisis econmico es preciso cuantificar los costes y los beneficios. Esta es una limitacin de la evaluacin econmica, ya que slo podremos incorporar al anlisis, variables susceptibles de cuantificacin.

Cuantificar numricamente los objetivos mencionados

Por el lado de los beneficios la cuestin se complica si no se trata de beneficios monetarios. Es decir, si hablamos, de empoderamiento de las mujeres, de participacin de las y los jvenes, de capacidades desarrolladas por una comunidad, etc. Nada de esto se puede traducir a dinero, pero el anlisis econmico propone una cuantificacin numrica de los objetivos mencionados y esto ayuda a tomar decisiones sobre bases bien fundadas.

TIPOS DE COSTES

Costes directos. Costes indirectos. Costes valorizados. Costes de oportunidad. Coste marginal (CM)

TIPOS DE COSTES

Costes directos
Gastos de inversin en bienes muebles e inmuebles, personal, formacin, etc. Se relacionan directamente con alguna o algunas de las actividades y resultados planificados. Por ejemplo: la compra de una prensa motorizada para la produccin de aceite de girasol, que antes se produca con una prensa manual, es un gasto que se vincula directamente con el resultado aumento de la productividad de la fbrica de aceite.

TIPOS DE COSTES

Costes indirectos
No estn relacionados directamente con actividades o resultados, sino con el conjunto de ellos. Se les suele llamar gastos de administracin o de funcionamiento y se refieren al pago del alquiler de oficinas, electricidad, compra de ordenadores para administracin, etc. En el ejemplo citado, se necesitara una persona para llevar la contabilidad del conjunto del proyecto, no slo de los gastos de maquinaria y materia prima, sino tambin del personal de produccin y comercializacin, de promocin, etc.

TIPOS DE COSTES

Costes valorizados.
Se corresponden con alguna actividad o servicio que no tiene una contraprestacin monetaria, sino que esa actividad o servicio se presta de manera solidaria. Por ejemplo, la mano de obra no cualificada que aporta una asociacin de padres y madres para la construccin de una escuela. Aunque no cobran por ese trabajo, es necesario estimar su coste valorizado haciendo un clculo de las horas dedicadas, y multiplicndolas por el salario medio de la zona o del pas para la mano de obra no cualificada.

TIPOS DE COSTES

Costes de oportunidad.
Es el coste en el que se incurre por seleccionar una alternativa (un tipo de proyecto) y rechazar otra u otras. En el caso citado de construccin de una escuela se podran haber considerado dos alternativas: trabajo voluntario de padres y madres o contratacin de mano de obra no cualificada. Si tomamos la primera alternativa, el coste de oportunidad es lo que dejan de ganar padres y madres por tener que dedicarse a esa actividad.

TIPOS DE COSTES

Costes de oportunidad.
El coste de oportunidad del capital es tambin un indicador financiero, que se define como el mejor rendimiento alternativo, de igual riesgo, en el mercado de capitales. De alguna forma, nos permite preguntarnos si nos merece la pena invertir en un negocio o ganaramos ms dinero depositando, por ejemplo, dicha inversin a plazo fijo en un banco.

TIPOS DE COSTES

El coste marginal (CM)

Es una forma de anlisis que se utiliza para considerar la pertinencia de gastar ms para conseguir una cierta cantidad de beneficio adicional. Por ejemplo, en un proyecto cuyo objetivo sea la formacin del mayor nmero de estudiantes posible, tendramos por un lado el coste de una beca por estudiante (constante, supongamos que de 2.000 euros por ao) y por otro lado tendramos como beneficio el nmero adicional de personas que acceden a la formacin.

TIPOS DE BENEFICIOS
Beneficios percibidos por las personas. Beneficios objetivos no monetarios. Beneficios monetarios.

TIPOS DE BENEFICIOS

Beneficios percibidos por las personas.

Son beneficios no monetarios percibidos de manera subjetiva por las personas o definidos, igualmente de manera subjetiva, por profesionales o especialistas de determinadas materias. Por ejemplo, si se pone en marcha un proyecto para crear empleo, podramos tener inters en evaluar la calidad de los empleos creados y entonces tendramos que definir con precisin qu entendemos por calidad: influencia en la toma de decisiones en la empresa, retribuciones regulares y ajustadas al coste de la vida, valoracin de las relaciones personales, etc.

TIPOS DE BENEFICIOS

Beneficios objetivos no monetarios.

Se trata de beneficios objetivos en el sentido de que su cuantificacin ya est definida. Por ejemplo: nmero de empleos creados, porcentaje de mujeres en puestos de direccin...; en el caso de proyectos de salud: aos de vida ganados, nmero de personas vacunadas; litros de agua disponibles por persona y da, etc.

TIPOS DE BENEFICIOS

Beneficios monetarios.
Se refieren casi siempre a la rentabilidad de una inversin realizada, es decir a los beneficios financieros que se consiguen por una actividad empresarial o comercial. Al igual que en el caso de los costes, es necesario que estas clases de beneficios, incluidos aquellos de carcter ms subjetivo, se cuantifiquen. No es tan relevante en qu tipo de unidad de medida los cuantifiquemos (dinero, empleos, vacunas, viviendas...) como el hecho de que efectivamente se expresen en unidades numricas.

5.2 MTODOS DE EVALUACIN

Qu es evaluar?
Evaluar implica emitir un juicio acerca de la bondad de un objeto o sujeto a evaluar. Se requiere emitir una opinin, para lo cual es necesario establecer parmetros de comparacin, estos parmetros pueden provenir de diversas fuentes. Por ejemplo: fuentes religiosas, artsticas, estticas, legales, etc. morales,

5.2 MTODOS DE EVALUACIN

En una evaluacin Econmica, se limita el inters de la evaluacin al contexto de la economa, o sea que se utiliza la lgica econmica para evaluar. Los parmetros de comparacin se obtienen considerando el enfoque de la Economa Positiva esto es, un enfoque que considera la realidad tal como es, al contrario del enfoque de la Economa Normativa, que indica como deberan ser.

5.2 MTODOS DE EVALUACIN

Utilizar la lgica econmica implica utilizar el esquema de anlisis llamado Costo-Beneficio, por lo tanto para evaluar econmicamente un proyecto se le concibe como un ente generador de beneficios y utilizador de recursos a travs del tiempo. De esta manera el problema principal de la evaluacin econmica es identificar costos y beneficios, medirlos y valorarlos comparablemente.

5.2 MTODOS DE EVALUACIN

Definir la funcin social Definir los indicadores de evaluacin Establecer un sistema de recogida de informacin

5.2 MTODOS DE EVALUACIN

Definir la funcin social

Antes de comenzar a realizar la evaluacin debemos asegurarnos de que est bien definida la funcin social o funcin de bienestar, esto es, cmo interpretamos o en qu concretamos la mejora de las condiciones de vida de la comunidad a la que se dirige el proyecto. Algunos ejemplos de funciones sociales a que se orientan los programas de cooperacin son: salvar vidas, alimentar personas, construir viviendas... en el lado ms asistencial; crear empleo, rehabilitar Patrimonio histrico, fortalecer organizaciones, desde otro punto de vista ms vinculado al desarrollo.

5.2 MTODOS DE EVALUACIN

A la hora de evaluar un proyecto de promocin, creacin o fortalecimiento de iniciativas econmicas es preciso emplear tanto criterios sociales como criterios de carcter econmico o empresarial.

Lo invertido. La empresa como tal. El impacto socio-econmico.

5.2 MTODOS DE EVALUACIN

Definir los indicadores de evaluacin

Para que esos indicadores puedan ser objeto de evaluacin es necesario que cumplan, al menos, las siguientes condiciones: Expresar el periodo de realizacin del indicador: CUNDO. Ej.: Despus de 1 ao de iniciado el proyecto... Expresar la unidad de medida: QU. Ej.: ...los ingresos... Expresar qu grupo es el destinatario del indicador: QUIN. Ej.: ...de la cooperativa agrcola... Expresar la cantidad: CUNTO. Ej.: ...aumentan un 10%.

5.2 MTODOS DE EVALUACIN

Establecer un sistema de recogida de informacin

La recogida de informacin para determinar el grado de cumplimiento de cada indicador es un aspecto clave. En el ejemplo citado lo natural sera acudir a los libros de contabilidad de la cooperativa para comprobar la variacin de sus ingresos. Pero en otros casos puede ser ms complicado e incluso inviable la verificacin de los indicadores. Si, por ejemplo, los beneficios se relacionan con opiniones subjetivas de un grupo de personas entonces habr que recurrir a encuestas, que si las hacemos de forma rigurosa llevarn mucho tiempo y dinero.

MTODOS DE ANLISIS PARA LA EVALUACIN ECONMICA

Una vez conocido el objeto de la evaluacin (los indicadores), y determinados los costes y beneficios, podemos iniciar el anlisis econmico. Para ello tenemos que decidir qu tipo de relaciones matemticas estableceremos entre costes, beneficios e indicadores. Algunas de estas relaciones estn ampliamente asentadas en el anlisis econmico, como por ejemplo el Valor Actual Neto (VAN), y por eso mismo son aceptadas por la totalidad de analistas.

TIPOS DE ANLISIS

Anlisis Coste Utilidad (ACU): Los beneficios identificados se expresan en una escala de utilidad. Ayuda a establecer un orden segn la bondad de actuaciones alternativas.

Anlisis Coste Efectividad (ACE): Compara costes en unidades monetarias con beneficios expresados en otro tipo de unidades. Permite elegir entre alternativas que podran cumplir unos mismos objetivos con diferentes costes. Anlisis Coste Beneficio (ACB): Expresa costes y beneficios en unidades monetarias.

Anlisis Coste Utilidad

El ACU se utiliza cuando los beneficios tienen su origen en percepciones subjetivas. Se trata de categorizar diferentes estados de la realidad de acuerdo a nuestra visin de mejora de una situacin.

Supongamos que tratamos de medir una cuestin tan difcil como la variacin del empoderamiento de las mujeres como resultado de una intervencin a largo plazo.

Anlisis Coste Utilidad

Entonces definimos esos diferentes estados de la realidad segn nuestra percepcin de lo que son aspectos clave para la medicin de los cambios habidos en la relacin de equidad entre sexos, en el mbito productivo, en el reproductivo, en el comunitario, y en cualquier otro que nos parezca de inters considerar para integrarlo en nuestro anlisis.

Anlisis Coste Utilidad

Y por ltimo asignamos valores numricos a estas categoras.

mbito productivo X.1 Paridad en la retribucin salarial por la realizacin de los mismos trabajos. X.2 Los hombres cobran un 10% ms por los mismos trabajos realizados. X.3 ...

Anlisis Coste Utilidad

mbito reproductivo

Y.1 Existe paridad en la dedicacin a los trabajos de mantenimiento y funcionamiento del hogar. Y.2 Existe paridad en todos los trabajos excepto en el de atencin a hijos e hijas. Y.3 ...

Anlisis Coste Utilidad

mbito comunitario
Z.1 Existe una representacin al menos paritaria en los rganos de toma de decisiones pblicas (ayuntamiento, consejo comunitario...). Z.2 No existe esa representacin paritaria pero hay un liderazgo notable de algunas mujeres en la toma de decisiones colectivas. Z.3 ...

Anlisis Coste Utilidad

Se asignan valores numricos a las distintas categoras partiendo de la situacin que consideramos ptima, en la que por ejemplo todas toman el valor 100, y vamos asignando otros valores a partir de ese primer dato.

X.1 = 100 X.2 = 90 X.3 = ...

Y.1 = 100 Y.2 = 80 Y.3 = ...

Z.1 = 100 Z.2 = 85 Z.3 = ...

Anlisis Coste Utilidad

Por ltimo establecemos la funcin de utilidad ms oportuna fu = (Xi, Yi, Zi, Ci). En este caso esa funcin est en relacin con las variables X, Y, Z y C de costes. El ejemplo concreto ms habitual de funcin de utilidad(FU) sera el siguiente:

FU =

C X Y Z

Anlisis Coste Utilidad

Si tenemos que el coste del proyecto ha sido de 90.000 euros y que tras nuestra investigacin los valores encontrados han sido X = 90; Y = 80; y Z = 100 entonces tendramos el siguiente valor:

FU = 90.000 / (90 x 80 x 100) = 0,125

La regla de decisin en este caso seala que cuanto ms bajo sea este nmero mejor ser la alternativa, ya que para el mismo coste se habr obtenido una utilidad mayor.

Anlisis Coste Efectividad

El ACE se utiliza cuando los beneficios s tienen un valor objetivo cuantificable aunque no en dinero, sino en indicadores objetivamente verificables. En esta situacin sigue siendo importante tener una referencia para la comparacin que nos permita tomar una decisin o emitir un juicio de valor sobre el proyecto evaluado.

EJEMPLO (ACE)
Supongamos el caso de un proyecto que persigue la reduccin de enfermedades gastrointestinales en una poblacin de 1.000 habitantes. El 70% vive en un ncleo urbano y el resto disperso en el valle. Permanentemente hay 200 personas (20% de la poblacin) con alguna dolencia gastrointestinal que les impide realizar sus actividades con normalidad (trabajar, ir a la escuela...). Este tipo de enfermedad se produce porque no hay posibilidad de consumir agua potable y tiene el mismo porcentaje de incidencia en el mbito rural que en el entorno urbano.

EJEMPLO (ACE)
En el proyecto se plantean tres tipos de intervencin que combinndolas darn lugar a 5 posibles alternativas: A. Instalar agua domiciliaria en el ncleo urbano Reduce en un 90% la incidencia de enfermedades en el 70% de la poblacin. Coste: 15.000 .

EJEMPLO (ACE)

B. Instalar cuatro puntos de abastecimiento pblico en el ncleo urbano Reduce en un 80% la incidencia de enfermedades en el 70% de la poblacin. Coste: 3.000 .

EJEMPLO (ACE)

C. Instalar agua domiciliaria en los caseros dispersos por el valle Reduce en un 90% la incidencia de enfermedades en el 30% de la poblacin. Coste: 60.000 .

EJEMPLO (ACE)
Una vez planteadas estas alternativas nos decidimos por utilizar la frmula ms sencilla: costo unitario por sanar a una persona. Se llega a los siguientes resultados:

Coste unitario A: 119,05 Coste total de la intervencin 15.000 . Nmero de personas que sanaran: 90% de las 140 que estn afectadas permanentemente por la dolencia en el ncleo urbano = 126. 15.000 / 126 = 119,05 por persona sanada.

EJEMPLO (ACE)
Haciendo el mismo clculo para las otras alternativas tenemos:

Coste unitario B: 3.000 / 112 = 26,79 Coste unitario C: 60.000 / 54 = 1.111,11 Coste unitario A+C: 75.000 / 180 = 416,67 Coste unitario B+C: 63.000 / 166 = 379,52

ANLISIS COSTE BENEFICIO E INDICADORES DE RENTABILIDAD

En este caso tanto los costes como los beneficios se miden en dinero. Se trata del tipo de anlisis ms extendido en los estudios de viabilidad de inversiones productivas.

EJEMPLO (ACB)

Supongamos un proyecto que consiste en la instalacin de un taller de artesana, y supongamos que en un periodo de 10 aos ser necesario renovar la maquinaria de ese taller. Los gastos de inversin previstos en este proyecto son: compra de un solar construccin de un edificio compra de maquinaria.

EJEMPLO (ACB)
El terreno se compra en el primer ao y la construccin del edificio tambin finalizar en ese mismo ao. La maquinaria se comprar una parte en el primer ao y otra al siguiente. Supongamos tambin que la produccin no comienza hasta despus de un ao de realizada la primera inversin. El cuadro de inversiones queda como sigue:

EJEMPLO (ACB)

A efectos de los clculos que haremos posteriormente, consideramos que los desembolsos anuales se hacen cada uno de enero, por lo que tiene sentido hablar de ao cero. En un sentido formal el gasto en inversin del primer ao lo haremos el uno de enero, es decir que todava no ha transcurrido ninguna fraccin de tiempo de ese ao, por lo que le llamaremos ao cero, al siguiente ao 1 y as sucesivamente hasta el ao 9.

EJEMPLO (ACB)
El primer paso en la evaluacin financiera del proyecto consiste en el Anlisis-Coste Beneficio. Estimar cul ser el coste de produccin anual durante los diez aos de vida del proyecto. Estimar cules sern los ingresos anuales por la venta de nuestra produccin. De aqu obtenemos el flujo de caja (FC), considerando tambin como coste las inversiones realizadas.

En el ao cero slo hay gastos de inversin, no hay gastos de funcionamiento porque todava no se produce nada. El ao uno son 60.000 de inversin ms otros 60.000 de funcionamiento. En este mismo ao hay 42.000 de ingresos.

El ao dos y siguientes slo hay gastos de funcionamiento y crecen hasta el ao 3 porque el taller de artesana va incrementando el aprovechamiento de su capacidad de produccin (incorpora ms trabajadores, gasta ms en materia prima, etc.). A partir del ao tres esos gastos se estabilizan.