TECNICAS PARA ANALIZAR EL NEGOCIO

TECNICAS PARA ANALIZAR LOS NEGOCIOS

RIESGOS DE NEGOCIOS
PARA DETECTAR EL LAVADO DE DINERO ES INDISPENSABLE CONOCER EL NEGOCIO DEL CLIENTE . A CONTINUACION DESCRIBIMOS TECNICAS ACTUALES QUE FACILITAN EL MENCIONADO CONOCIMIENTO PARA IDENTIFICAR RIESGOS

Riesgos externos a nivel del cliente Modelo de cinco fuerzas

Riesgos Internos Anlisis FODA

PROCESOS DE PLANEACION DEL CLIENTE Evaluacin del Riesgo actividad Anlisis de Objetivos Globales de la Entidad Anlisis de Objetivos funcionales o

DOCUMENTACION Y COMUNICACIN

A nivel global Mecanismos de ajuste o Cambios de direccin A nivel funciones Proceso, Producto

Cmo obtener un entendimiento del cliente y su actividad Existen varios mtodos similares entre si que nos proporcionan herramientas y modelos para entender los negocios de un cliente. En este captulo esbozamos varios procesos elementales de uso tcnico moderno: por parte de la Gerencia y los organismos de control bajo el siguiente mtodo: 1. Anlisis del GESI (Gubernamental, Econmico, social e Informativo) 2. Anlisis del FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas) 3. Anlisis de las 5 fuerzas Polticas (competidores potenciales, proveedores, productos sustitutos, compradores y competidores existentes).

OBTENER UN ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO Tcnica para analizar los negocios y sus riesgos Anlisis GESI Anlisis FODA Anlisis de cinco fuerzas Modelo Modelo de revisin de negocios

Fortalezas y Debilidades Las fortalezas y debilidades caractersticas predominantes internas en las organizaciones. Es necesario reconocer las fortalezas sobre las cuales acumular xitos y reconocer las debilidades para poder remediarlas. Los factores a considerar Personal Habilidades, entrenamiento, actitud Organizacin Estructura y relaciones Productos Calidad, vida til, costos Produccin Naturaleza, capacidad, calidad Finanzas Disponibilidad Plusvala Reputacin, fama, percepcin de los clientes Conocimientos Tcnicos, mercado, competencia Oportunidades y amenazas Las circunstancias externas pueden presentar oportunidades o amenazas a una organizacin dependiendo de la capacidad de sta para explotarlas. Las oportunidades deben reconocerse y tomarse medidas para manejarlas. De no hacerse, la organizacin puede sufrir graves consecuencias. Factores a considerar Los factores a considerar cuando se analizan las oportunidades y amenazas pueden incluir: Mercado Crecimiento, declive, cambios en la moda Tecnologa Desarrollo de productos, sustitucin, nueva tecnologa Economa Inflacin / recesin, impuestos, fortaleza de la moneda Sociedad Prcticas de ventas, prcticas de empleo, prcticas de sindicatos Legislacin Contaminacin ambiental, proteccin de consumidores, responsabilidad sobre productos, impuestos Ecologa

Poltica con respecto a energa, reciclaje, proteccin ambiental Factores a considerar La siguiente tabla expone ciertos aspectos que se han de considerar con respecto a cada una de las cinco fuerzas. Competidores potenciales Economas de escala identidad de marcas Requerimientos de capital Acceso a distribucin Obstculos de salida Represalia previsible Ventajas absolutas de costo Curva de aprendizaje para los competidores potenciales Diseo de productos de bajo costo Acceso a informacin necesaria Polticas gubernamentales Poder de los proveedores Diferenciacin en los suministros Costos a cambiantes de los proveedores y las firmas en la industria Presencia de mercanca sustituida Concentracin de proveedores Importancia de los proveedores de volumen Costo relativo al total de compras en la industria Efecto de los insumos en el costo o en la diferenciacin Amenaza de productos / servicios de sustitucin Precio/calidad relativa del sustituto Costos del intercambio Propensin del comprador a sustituir Velocidad de cambio de productos Nivel de investigacin y desarrollo Poder de negociacin de los compradores Poder de negociacin Concentracin de compradores en comparacin a concentracin de firmas Volumen de los compradores Costos de sustitucin de los compradores Capacidad para sustituir productos

Sensibilidad de los precios Precio/total de compras Diferencias de los productos Identidad de las marcas Efecto en la calidad / desempeo Rentabilidad del comprador / fortaleza financiera Incentivos de los que toman las decisiones Fuente de Referencia COMO OBTENER UN ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO-HERRAMIENTAS Y MODELOS Competencia Crecimiento de la industria Costos fijos/valor agregado Sobrecapacidad de produccin intermitente Diferencias de los productos Identidad de las marcas Costos que cambian Diversidad de los miembros de la competencia Intereses corporativos Obstculos para salir del mercado Fuente de Referencia El modelo puede ayudarnos a organizar y presentar la informacin que tengamos sobre un cliente y su negocio de manera tal que nos ayude a comprobar si la impresin que tenemos es consistente ; identificar brechas que existan en nuestros conocimientos y que resulten en indagaciones adicionales ; y comprender con ms precisin las implicaciones de nuestro entendimiento.

MODELO DE REVISION DE NEGOCIOS

Proceso Estratgico de Administracin (Gerencia) . Misin . A largo plazo . Estratgico

PROCESO BASICO DE NEGOCIOS Proveedores Clientes Fuentes de financiamiento Clientes - Mercadeo y ventas - Satisfaccin de pedidos y Servicios Bsicos - Compras - Produccin/ - Desarrollo de Servicios Procesos Bsicos

Productos

Proveedores

Proceso de Apoyo Administrar : . Talentos Humanos . Finanzas y contabilidad . Investigaciones y desarrollo . Activos

. Algunas veces puede ser un proceso bsico, vg., en un negocio que tenga un ciclo corto de vida de los productos

En la siguiente tabla se muestra la informacin que buscamos sobre las caractersticas claves del modelo de Revisin de Negocios, los beneficios potenciales para la auditora y la administracin del riesgo. Caractersticas Claves

Proceso de administracin estratgica, establecer los objetivos de la organizacin y los medios generales de obtenerlos. Este proceso puede que sea formal o informal. Informacin de requerimientos Revisar el plan estratgico si se encuentra disponible, o discutir los objetivos a largo plazo de la organizacin con la gerencia. Ciertos beneficios potenciales para la auditora nos proveen un mejor entendimiento de las acciones de la gerencia. Fuentes de financiamiento Investigamos quin tiene un inters financiero en la compaa y quin provee el financiamiento de sus operaciones. Por ejemplo, los accionistas, los banqueros, la compaa, matriz, otros prestamistas. Esto nos ayuda a : Determinar quin puede estar interesado en los estados financieros sobre los que emitimos informes Identificar oportunamente los problemas potenciales del negocio en marcha Proveedores Obtenemos una lista de los proveedores claves de productos y servicios, con una indicacin del valor que tienen los diversos abastecimientos para la compaa. Nos ayuda a identificar : Los proveedores que tienen la mayor actividad de compras de manera que podamos seleccionarlos para llevar a cabo pruebas Si existe exceso de dependencia en ciertos proveedores evaluamos el riesgo de influencia sobre la compaa. Los procesos bsicos - las actividades que producen y entregan productos y servicios bsicos. Identificamos los procesos que aaden valor al producto o servicio que se le provee al cliente. Nos ayuda a relacionar los procesos bsicos con los estados financieros e identificar aquellos procesos cuyo sistema contable necesitamos entender. Productos y servicios bsicos Obtenemos una lista de los productos y servicios provistos al cliente con el porcentaje de volumen y contribucin de cada uno. Nos ayuda a identificar las actividades en las que necesitamos concentrar nuestro esfuerzo de auditora. Fuente de Referencia Cmo obtener un entendimiento del negocio - herramientas y modelos

Obtenemos una lista del volumen / valor de las ventajas de cada uno de los clientes principales Nos ayuda a identificar : Si podemos obtener suficiente evidencia de auditora de unos pocos clientes claves ; Relaciones especiales con los clientes y cmo las administra el cliente ; La concentracin de nuestro trabajo de auditora con respecto a la cobrabilidad de las cuentas Procesos de apoyo Actividades que permiten que los procesos bsicos funcionen con efectividad Indagamos sobre la administracin de : Talentos humanos Reclutamiento y entrenamiento Contabilidad Sistema de informacin Otros activos tales como edificios, planta, autos, inventarios, etc. Nos ayuda a : Considerar el riesgo de que ocurran errores e irregularidades en estas actividades y planear nuestro enfoque de auditora con respecto a tales procesos segn corresponda Identificar las oportunidades en las que el cliente necesita cierta asistencia. Pasos a seguir : Cuando se prepara un modelo del negocio del cliente, seguimos los siguientes pasos : Obtenemos informacin sobre las actividades principales del cliente Indagamos sobre sus objetivos a largo plazo y su plan estratgico, si existe. Establecemos una idea global de las influencias y los productos del negocio segn estos se relacionen con la industria del cliente Consideramos los proveedores de financiamiento y cmo stos respaldan las operaciones de la organizacin Consideramos los proveedores y documentamos el abastecimiento de materia prima o de servicios que dan comienzo al proceso de produccin o al servicio. Consideramos los procesos bsicos - lo que ocurre dentro del negocio para garantizar la entrega del producto o servicio final. Consideramos el flujo del producto o servicio final de los clientes Una vez trazada la grfica, consideramos todos los contratiempos que podran encontrarse en cada paso del proceso. Esto ayuda a identificar los riesgos de negocios y, por lo tanto, los riesgos de auditora relacionados con el negocio. (conocer al cliente y al cliente del cliente).

Ejemplo de Investigacin : AMBIENTE EXTERNO QUE INCIDE EN EL NEGOCIO DEL CLIENTE 1. Factores Gubernamentales Nueva legislacin en materia de Impuestos Decretos de emergencia econmica Bonos de paz Polticas salariales Apertura Econmica

Ajustes por Inflacin 2. Factores Econmicos Alza en las tasas de inters Inflacin Desempleo Recesin econmica Estancamiento de crditos bancarios Devaluacin del peso Estanflacin (Desempleo + Inflacin) 3. FACTORES SOCIALES Cambio de gusto del consumidor Desempleo Descomposicin Social Disminucin del ndice de natalidad 4. Factores informticos o tecnolgicos Inicio del nuevo milenio Obsolescencia de las mquinas Nuevos virus que afectan los sistemas Sustitucin de la mano del hombre por la mquina II ANALISIS FODA Fortalezas Buena atencin al cliente externo Programas adecuados de capacitacin constante Existe un sentido de pertenencia de todo el personal con la misin y visin de la empresa Imagen corporativa Oportunidades Ampliacin del mercado Mayor gama de productos Disminucin de la competencia Innovacin tecnologa Debilidades No se posee un proceso de presupuestacin efectivo Carencia de liderazgo en algunos superiores Baja promocin del producto en tiendas minoristas Estructura fsica insuficiente para atender las necesidades que el mercado y la situacin actual exige. Amenazas

Crisis en el entorno econmico de la sociedad Competencia existente en el mercado Productos sustitutos Polticas econmicas Conflictos sociales Fuga de informacin confidencial hacia la competencia III ANALISIS DE LAS CINCO FUERZAS 1. Competidores Potenciales La amenaza que existe, es relativamente poca, ya que la empresa ha hecho una gran inversin desde el punto de vista humano, tecnolgico y de procesos para ser ms competitiva a nivel nacional, adems de contar con medidas efectivas que permiten no slo la superviviencia sino la rentabilidad y el crecimiento de la compaa. La organizacin cuenta con un talento humano integrado que lo diferencia de sus competidores y le permite contrarrestar la fuerte competencia predominante en el mercado. Los posibles competidores, tendran que invertir cuantiosas sumas de dinero, para igualar o mejorar la infraestructura y la tecnologa con la que cuenta la compaa. 2. Proveedores El hecho de ser una compaa con gran respaldo econmico, garantiza el abastecimiento de la materia prima para la produccin. Los proveedores de algunos suministros se encuentran en el exterior, esto hace que la materia prima se encarezca por los costos de importacin. El estudio de los proveedores garantiza la calidad de los insumos que se adquieren, facilitando la calidad de los productos en el mercado y su comportamiento legal. 3. Productos sustitutos Los productos sustitutos que se encuentran en el mercado, constituyen una fuerte amenaza para la compaa, ya que algunos llegan a ser de muy buena calidad, ofrecindole al consumidor una gran gama de opciones, generando que el comprador sustituya el producto. 4. Compradores Los compradores, se clasifican en las siguientes categoras: Supermercados de cadena Autoservicios Tiendas minoristas Colegios Batallones Clubes Pblico en general

Estos compradores, son sensibles a los precios, para ello se hace necesario otorgar descuentos y promociones. La actitud del servicio, la disposicin para atender al comprador y la diligencia para satisfacer sus requerimientos permite que la compaa obtenga seguridad y fidelidad de sus clientes. 5. Intensidad de la rivalidad Es este mercado, existe una rivalidad muy fuerte, ya que son empresas que compiten en calidad, publicidad y promocin de los productos. La reputacin de las marcas influyen mucho en la eleccin del consumidor. IV. MODELO DE REVISION DE NEGOCIOS 1. Misin Nuestros Consumidores Logramos consumidores finales leales y satisfechos que nos reconocen por la calidad de nuestros productos y servicios y nos perciben como una organizacin innovadora, que se preocupa por conocer y satisfacer sus preferencias, separando sus expectativas. Nuestros Clientes Prstamos a nuestros clientes un servicio excepcional, solucionamos sus requerimientos, nos preocupamos por su xito comercial y logramos que sean parte fundamental del progreso del sector, integrndolos y considerando sus opciones, sin descuidar la clase de actividades a las que se dedica. Nuestros trabajadores Basamos nuestro liderazgo en el talento y la capacitacin de nuestros trabajadores, fomentamos su participacin en las decisiones de negocios, atraemos y retenemos a los mejores por medio de un ambiente de trabajo estable, el reconocimiento de sus aportes, el apoyo a sus esfuerzos de superacin y la creacin de oportunidades para su desarrollo personal y profesional. Nuestros Distribuidores Garantizamos a nuestros distribuidores, disponibilidad de una gama completa de productos novedosos y de calidad, resolvemos sus requerimientos, consideramos sus opiniones y propiciamos que alcancen sus metas de negocios. Nuestros productos Desarrollamos, producimos, distribuimos y vendemos productos novedosos, de calidad competitiva mundial y que superan las expectativas del consumidor. La Organizacin Mediante nuestro liderazgo, la rentabilidad que aportamos y la capacidad de nuestra gente, distribuimos decisivamente al crecimiento econmico y desarrollo de nuevas oportunidades de negocio de la organizacin.

La Sociedad Somos un modelo industrial para imitar, por los empleos que generamos y por la participacin en el desarrollo social y cultural en todas sus manifestaciones (somos ticos). 2. Visin Somos los lderes del mercado innovadores permanentemente y nuestro compromiso es superar las expectativas de nuestros clientes mediante productos y servicios excepcionales, como resultado del trabajo de un equipo humano talentoso, comprometido y tico. Nuestras prioridades son la satisfaccin de clientes, el desarrollo de nuestra gente, el reconocimiento de sus aportes y nuestro compromiso con la comunidad. 3. Objetivos Entregar un excelente producto con un insuperable servicio. Detectar las necesidades y aspiraciones de los clientes para conseguir que la compaa responda oportunamente. Determinar la participacin activa de cada uno de los trabajadores de la compaa. Conformar un equipo de trabajo integral que garantice una ptima respuesta a las exigencias del medio. Diseo y puesta en marcha de un nuevo sistema de distribucin integral, herramienta que permitir garantizar la permanencia en el mercado. 4. Estrategias Formar vendedores capacitados para enfrenar con xito las condiciones del mercado. Unir los esfuerzos de todo el personal de la compaa, para ser altamente competitivos. Uso eficiente y eficaz de los recursos econmicos de la compaa. Generar ventajas competitivas que nos permitan ser lderes en el mercado. Devocin por la satisfaccin al cliente Respeto por la estabilidad y desarrollo de nuestros trabajadores Definicin clara de los deberes y responsabilidades de todos los miembros de la organizacin. Otorgar incentivos especiales por la buena ejecucin de mercadeo en el punto de venta. Adquisicin de personal comprometido y hbil. Hacer de cada empleado un miembro importante y valiosos del equipo empresarial. Renovar procesos tendientes a la obsolescencia

Cambios en tecnologa, infraestructura, factor humano y proveedores para obtener el sello de calidad. Incremento de canales publicitarios 5. Fuentes de Financiamiento Los accionistas Instituciones financieras 6. Proveedores Productos y servicios legales 7. Procesos Bsicos Recepcin de materia prima Almacenamiento de Insumos Procesamiento Empaque Mercado Distribucin Ventas 8. Riesgos identificados en el negocio 1) 2) 3) 4) Falta de garantas de los proveedores Demora en la llegada de la materia prima Deficiencia en el control de calidad en la recepcin de materia prima Productos ilegales

Almacenamiento de Insumos 1) Control de las temperaturas en el bodegaje de la materia prima 2) Saneamientos continuos a la bodega 3) Falta de controles en la manipulacin de los insumos Procesamiento 1) Infiltracin de informacin hacia la competencia 2) Falla en las cantidades a preparar 3) Omitir controles Empaque 1) Fallas en las campaas publicitarias 2) Infiltracin de informacin a la competencia

3) Rumores infundidos por la competencia Distribucin 1) Prdida o hurto de la mercanca 2) Disponibilidad de vehculos 3) Accidentes Ventas 1) 2) 3) 4) Mala facturacin Alteracin de los programas de sistematizacin de inventarios Ventas a crdito Mala rotacin del producto

9. Procesos de respaldo Existe respeto por la estabilidad y desarrollo de los trabajadores Se adquiere personal comprometido y hbil Se dictan cursos de capacitacin al personal Incentivos especiales por la labor desempeada (minimizar el resentimiento) Conteo fsico de inventarios Cuenta con herramientas tecnolgicas, que integran la informacin y la operacin de los procesos financieros, contables, administrativos, de mantenimiento, de ventas y distribucin y de produccin y control de calidad.

El conocimiento interno de los negocios y su entorno, permiten identificar factores de riesgo que un auditor debe tener en cuenta para minimizar el riesgo del delito.