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MULTISEGUROS C.R. SOCIEDAD AGENCIA DE SEGUROS, S. A.

CARTA A LA GERENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

FEBRERO DEL 2011

"Un Despacho de Contadores Pblicos Orgullosamente Costarricense"

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LUIS CARLOS U.v...... ,.,, __ ASOCIADOS

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San Jos, 11 de febrero del 2011.

SEORES JUNTA DIRECTIVA \ MULTISEGUROS C.R. SOCIEDAD AGENCIA DE SEGUROS, S. A.

Presente

Estimados seores:

Hemos procedido a examinar los Estados Financieros de MUL TISEGUROS CR SOCIEDAD AGENCIA DE SEGUROS, S.A., por el ejercicio comprendido del 01 de octubre del 2009 a13! de diciembre del 2010 (15 meses calendario). En dicho examen consideramos el Control Interno para determinar nuestros procedimientos de auditora con el propsito de expresar una opinin sobre los Estados Financieros, ms no para proporcionar una seguridad razonable del funcionamiento del Sistema de Control Interno. Sin embargo, notamos ciertos asuntos que consideramos deben ser incluidos en esta Carta a la Gerencia, para estar de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora. Los asuntos que nos llaman la atencin y que estn relacionados con deficiencias en el diseo y operacin del Control Interno, que en nuestra opinin podran afectar negativamente la capacidad de la Empresa para registrar, procesar, resumir y reportar informacin financiera uniforme con las afirmaciones de la administracin en los Estados Financieros. Una debilidad representa una situacin que debe ser informada, no reduce a .un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en cantidades que podran ser importantes en relacin con los Estados Financieros que estn siendo auditados, que puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los empleados o ejecutivos en el curso normal de su trabajo. Con el propsito de dar a conocer el trabajo realizado, as como las situaciones determinadas, comentarios y nuestras recomendaciones, esta Carta a la Gerencia se ha dividido en diferentes captulos a fin de lograr un orden al respecto en relacin a Multiseguros CR Sociedad Agencia de Seguros, S.A., de la siguiente manera:

I~ TRABAJO REALIZADO: - Arqueos de Fondos y Reintegros de Caja Chica. - Conciliaciones Bancarias. - confirmacin de las Inversiones. - Cuentas y Documentos por Cobrar. - Gastos Pagados. - Activo Fijo y su Depreciacin. - Pasivos de la Compaa.

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- Patrimonio de la Compaa. (Registro del Movimiento entre Cuentas Patrimoniales). - Resultados: - Ingresos (Servicios y Otros Ingresos). - Egresos (Incluye Planillas): - Impuesto Sobre La Renta. - Utilidad Neta. - Aspectos Generales de: - Control Interno. - Archivo. - Legal. - Actas. - Libros Legales. - Etc. 11- SITUACIONES DETERMINADS, RECOMENDACIONES: COMENTARIOS y NUESTRAS

Se describe a continuacin las situaciones determinadas, comentarios y nuestras recomendaciones por rea de Estados Financieros en relacin a la Compaa auditada, as:

1- DISPONmILIDADES

E INVERSIONES

EN INSTRUMENTOS

FINANCIEROS:

Al 31 de diciembre del 2010, las disponibilidades e inversiones eran: DETALLE Efectivo en Cajas Efectivo en Bancos Equivalentes de Efectivo (Inversiones) ~ MONTO 125.000 64.897.399 132.289.645

097.312.044

La totalidad de estas partidas fueron confirmadas durante nuestra revisin al 31 de diciembre del 2010, as: - Efectivo en Cajas, por medio de arqueo al fondo, el da 25 de enero del 2011, con resultados positivos.

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- Efectivo en Bancos, por medio de las Conciliaciones Bancarias, estando las mismas al da y depuradas. Se cotejaron los saldos en libros y estados del banco, para con las cuentas corrientes con los Bancos Nacional y de Costa Rica, respectivamente. - Los Equivalentes de Efectivo medio de los Estados de Cuenta casos inmaterializados y cotejo boleta de custodia por parte del asciende a ~18.064.023. (Inversiones en Instrumentos Financieros), fueron verificados por con el Puesto de Bolsa del Banco Nacional de Costa Rica, para los fsico para con los Certificados de Depsito a Plazo, en este caso INS, para con los bonos que estn dados en garanta. Esta garanta

Adicionalmente a lo descrito, se verificaron los cheques emitidos por medio de una Prueba de Egresos para el trimestre final auditado, as como una Prueba de Ingresos en los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2010, con resultados normales.

2- COMISIONES,

PRIMAS Y CUENTAS POR COBRAR:

Estas cuentas fueron sometidas a verificacin, con nfasis en las partidas del Instituto Nacional de Seguros, Agentes e Intereses por Cobrar. Mediante pruebas de cobro posterior, se amararon los saldos al 31 de diciembre del 2010. La sumatoria de esas cuentas por cobrar descritas asciende a ~9 .533 .426, que representan el 78% del total a esa fecha. Se considera razonables sus saldos.

3- GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO: Observamos el control del diferido de las subcuentas que componen los Gastos Pagados por Adelantado, siendo principalmente las partidas de seguros, papelera, patentes, etc., con resultados normales. Aqu es importante destacar la reclasificacin de la presentacin del saldo a favor del Impuesto s/La Renta, como una Cuenta por Cobrar, ya que no corresponde ser un Gasto Pagado por Adelantado, en la suma de ~2.568.546.

4- BIENES MUEBLES E INMUEBLES: En el ltimo trimestre auditado, o sea con corte al31 de diciembre del 2010, las cuentas de activo Mobiliario de Oficina y Equipo de Oficina tuvieron adiciones por las sumas de ~1.636.827.13 y de ~ 136.769.54, respectivamente, cuyo resultado fue normal. En cuanto a la depreciacin acumulada, la misma fue verificada, tambin obtenindose un resultado satisfactorio. _)\.-Nuestra nica observacin es actualizar el registro auxiliar y amarrar con el mayor general, en esta - ~ rea de Bienes Muebles e Inmuebles.

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5- PASIVOS DE LA COMPAA: Los pasivos de la compaa, son: Cuentas por Pagar y Provisiones Otros Pasivos t8 1.95 1.349 1.846.000 ~83.797.349

Nuestros comentarios son:

5.1 Cuentas por Pagar y Provisiones: Dentro de las Cuentas por Pagar se registran las Comisiones de los Agentes por t15.651.680 y al Instituto Nacional de Seguros (IN S) por ~50.195.291 y Clientes Comerciales en ~10.628.376. De nuestro anlisis pudimos observar que dichos montos corresponden a su realidad econmica, siendo satisfactorios. El saldo al INS, obedece bsicamente por la recaudacin del Seguro Obligatorio Automviles (SOA), con corte al 31-12-2010. Dentro de la partida de provisiones se citan vacaciones, aguinaldos y otros acumulados. pruebas nos mostraron un resultado normal. Nuestras

5.2 Otros Pasivos Se refiere al producto por ingreso diferido de inters, los cuales no se han cobrado, pero han sido devengados.

6- IMPUESTO

SILA RENTA:

Verificacin de la determinacin del Impuesto s/La Renta (Formulario D-l 01), excluyendo las partidas no gravables, para llegar a la base imposible y aplicacin del factor del 30%. La compaa tiene saldos a favor, los cuales al ser aplicados queda un sJldo a favor en el orden de t2.568.546. Para un detalle sobre este particular, refirase a la nota l-~e nuestro Dictamen a los Estados Financieros Auditados al 31 de diciembre del 2010.

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d-h.

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7- SECCION PATRIMONIAL:
Cotejo de los cambios en las cuentas patrimoniales, una vez determina la utilidad neta, a saber Reserva Legal, Reserva de Contingencias, pase a las Utilidades Retenidas. Nuestras revisiones nos revelaron un resultado normal al proceso y composicin de saldos, al 31 de diciembre del 20 1O
.
,

Como nicos hechos por revelar durante el perodo especial de 15' meses terminado al 31 de diciembre del 2010, se tiene: - Registro de la proporcin del 5% de la Reserva Legal. - Registro de la proporcin de la Reserva para Contingencias. Dentro de esta Reserva se destaca que se utiliz un total de ~4.549.272, como disminucin y/o utilizacin para el caso de la denuncia en contra de la Sra. Enith Milena Sols Daz, por el delito de estafa, segn litigio, el cual contina se nos inform. - Cancelacin de los Dividendos (en diciembre/2009), que le correspondieron a Setiembre del 2009.

8~RESULTADOS:
En forma selectiva y/o sistemtica se analizaron los Ingresos Recibidos, as como las partidas que componen los Gastos Generales y de Administracin propios de la actividad de seguros, cuyos alcances predeterminados nos revelaron resultados normales.

9- OTRAS PRUEBAS DE AUDITORIA:

Al ser nuestra visita final para dictaminar los Estados Financieros de la Compaa al 31 de diciembre del 2010, se efectuaron Otras Pruebas de Auditora, tanto as de confirmacin de saldos como cotejo de documentacin en inversiones transitorias, permanentes, pasivos no registrados, cobros y pagos posteriores, etc. Los resultados obtenidos a las mismas nos dan la seguridad necesaria para haber emitido nuestra opinin profesional e independiente sobre los Estados Financieros de la Compaa a la fecha citada.

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10- APLICACIN (NIC-NIIF)

DE LAS NORMAS INTERNACIONALES

DE CONTABILIDAD

Al estar en vigencia las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC-NIIF) y su aplicacin, es requisito por parte de la compaa y en cumplimiento de las Autoridades Fiscales; citando las siguientes:

- Estados Financieros

(NIC-l):

Los Estados Financieros con carcter obligatorio, son: - Estado de Resultados. - Balance General (Situacin). - Cambios en el Patrimonio. - Flujos de Efectivo. La compaa prepara nicamente los dos primeros. Favor incluir los otros Estados Financieros y que se anoten en libros. Los Estados de Cambios en el Patrimonio y de Flujos de Efectivo son preparados por La Auditora Externa y se incluyen en el Dictamen Auditado. - Inventarios (NIC-2):

No se tiene aplicacin ya que la compaa no tiene inventarios. - Propiedad, Se cumple. - Deterioro de Valor de los Activos (NIC-36): Se cumple. Esto forma parte de nuestras pruebas. - Ingresos Ordinarios Se cumple. (NIC-18): Planta y Equipo (NIC-16):

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- Eventos ocurridos despus de]a Fecha de Cierre <NIC-IO):

Aunque la compaa en su reporte contable no hace mencin, esto se amarra con la nota solicitada por parte de la Auditora Externa.

- Instrumentos Financieros <NIC-32 y 39):

Se cumple. Tcnicamente las pruebas de Auditora amarran los Instrumentos dentro del Activo como en el Pasivo. Financieros, tanto

{-

Impuesto de Reuta (NIC-12):

La empresa no tiene la poltica de registrar el efecto del Impuesto de Renta Diferido. Por lo tanto, no se cumple con esta normativa contable. No se muestra contablemente las repercusiones fiscales.

- Provisiones y Contingencias (NIC-37):

Se cumple.

- Polticas Contables (NIC-8):

Se revisan ao con ao. Histricamente la Auditora Externa confirma las polticas contables de la compaa.

- Efectos de las Variaciones de Jos Tipos de Cambio (NIC-21):

Se cumple.

~11-

GENERALES:

Por favor actualizar los libros legales en lo contable, a saber diario, mayor e inventarios y balances. Tener presente este aspecto para evitar multas por atrasos.

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De esta manera dejamos presentado nuestra Carta a la Gerencia correspondiente al 31 de diciembre del 2010, quedando como siempre a su disposicin para cualquier aclaracin y/o ampliacin sobre su contenido. Sin otro particular, atentamente.

DESPACHO LUIS CARLOS UMAA, ASOCIADOS & SUCESORES CONTADORES PUBLICO S AUTORIZADOS

LIC. LUIS EDUARDO ~ CPANo.1877

eh ~

O~GE. SOCIO

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