ASIENTOS COMPUESTOS

TALLER No. 1

* ELABORAR ASIENTOS PARA CADA TRANSACCION

1. EL ALMACN DURAN inicia operaciones con $ 800.000 en dinero en efectivo, equipo d

oficina por valor de $ 1.800.000 y mercancas para la venta $ 5.000.000.
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1105

CAJA

1524

EQUIPO DE OFICINA

1435

MERCANCIAS NO FABRICADAS X EMRES

3115

APORTES SOCIALES

SUMA IGUALES

2. Se consigna en el banco bogota la suma de $ 600.000, por apertura de cuenta corriente

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1110

BANCOS

1105

CAJA

SUMA IGUALES

3. Se venden mercancas segn factura No.01 por $560.000 de contado.

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1105

CAJA

4135

COMERCIO AL X MAYOR Y X MENOR

SUMA IGUALES

4. Se venden mercancas segn factura No.02 por $7.800.000 a crdito al Almacn Prez
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1305

CLIENTES

4135

COMERCIO AL X MAYOR Y X MENOR

SUMA IGUALES
5. Se compra un escritorio para uso de la empresa por $180.000, se gira cheque.
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1524

EQUIPO DE OFICINA

1110

BANCOS

SUMA IGUALES

6. Se venden mercancas segn factura No.03 por $380.000, se recibe $100.00 en efectivo y
saldo a 30 das. Venta al Almacn Reyes.
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1305

CLIENTES

1105

CAJA

4135

COMERCIO AL MAYOR Y POR MENOR

SUMA IGUALES

7. El cliente Almacn Prez nos abona la suma de $2.000.000 a la factura No.02 en efectiv
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1105

CAJA

1305

CLIENTES

SUMA IGUALES

8. El Banco de Bogot enva N.D., por $25.000, valor de chequera.

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

5305

FINANCIEROS

1110

BANCOS

SUMA IGUALES

9. Se compran mercancas segn factura No.610 del Almacn Bucaramanga por $500.000
crdito
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

6205

COMPRAS DE MERCANCIAS

2205

PROVEEDORES

SUMA IGUALES

10. Se compra papelera para consumo del mes por $180.000 a Papelera Colombia, se gir
cheque.
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

5195

DIVERSOS

1110

BANCOS

SUMA IGUALES

11. El Banco de Bogot nos concede un prstamo por valor de $3.000.000 al 24% anual, el Banco cobra
meses de intereses anticipados y $12.000 por gastos bancarios. El valor neto es abonado en la cuenta
corriente.
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1110

BANCOS

1705

GASTOS PAGOS POR ANTICIPADO

5305

GASTOS FINANCIEROS

2105

BANCOS NACIONALES

SUMA IGUALES
12. Se gira cheque del Banco Bogot por $580.000 para pagar sueldos del mes.
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

2505

SALARIOS POR PAGAR

1110

BANCOS

SUMA IGUALES
13.

Se gira cheque del Banco Bogot por $120.000 para pagar arriendo del mes.

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

5120

ARRENDAMIENTOS

1110

BANCOS

SUMA IGUALES

PUESTOS
1

A CADA TRANSACCION

800.000 en dinero en efectivo, equipo de

cas para la venta $ 5.000.000.
DEBE

HABER
800,000.00
1,800,000.00
5,000,000.00
7,600,000.00
7,600,000.00 7,600,000.00

0.000, por apertura de cuenta corriente.

DEBE

HABER

600,000.00
600,000.00
600,000.00

600,000.00

No.01 por $560.000 de contado.

DEBE

HABER

560,000.00
560,000.00
560,000.00

560,000.00

r $7.800.000 a crdito al Almacn Prez.

DEBE

HABER

7,800,000.00
7,800,000.00
7,800,000.00 7,800,000.00

presa por $180.000, se gira cheque.

DEBE

HABER
180,000.00
180,000.00
180,000.00

180,000.00

380.000, se recibe $100.00 en efectivo y el

Almacn Reyes.
DEBE

HABER
280,000.00
100,000.00
380,000.00
380,000.00

380,000.00

$2.000.000 a la factura No.02 en efectivo.

DEBE

HABER
2,000,000.00
2,000,000.00
2,000,000.00 2,000,000.00

$25.000, valor de chequera.

DEBE

HABER
25,000.00
25,000.00
25,000.00

25,000.00

el Almacn Bucaramanga por $500.000 a

DEBE

HABER
500,000.00
500,000.00
500,000.00

500,000.00

r $180.000 a Papelera Colombia, se gira

DEBE

HABER
180,000.00
180,000.00
180,000.00

180,000.00

r de $3.000.000 al 24% anual, el Banco cobra 3

carios. El valor neto es abonado en la cuenta

DEBE

HABER
2,808,000.00
180,000.00

12,000.00
3,000,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00

0.000 para pagar sueldos del mes.

DEBE

HABER
580,000.00
580,000.00
580,000.00

580,000.00

20.000 para pagar arriendo del mes.

DEBE

HABER

120,000.00
120,000.00

120,000.00

120,000.00

* MAYORIZAR EN CUENTA T
CAJA (1105)
DEBITO
800,000.00

12367TOTAL

560,000.00
100,000.00
2,000,000.00
3,460,000.00
2,860,000.00

BANCOS (1110)
DEBITO
600,000.00

25810111213-

2,808,000.00

TOTAL

3,408,000.00
2,323,000.00

CLIENTES (1305)
DEBITO
7,800,000.00
280,000.00

467TOTAL

8,080,000.00
6,080,000.00

MERCANCIA NO FRABRICADA X LA EMPRESA(14

TOTAL

DEBITO
5,000,000.00
5,000,000.00
5,000,000.00

EQUIPO DE OFICINA (1524)

15TOTAL

DEBITO
1,800,000.00
180,000.00
1,980,000.00
1,980,000.00

GASTOS POR ANTICIPADO (1705)

11TOTAL

DEBITO
180,000.00
180,000.00
180,000.00

BANCOS NACIONALES (2105)

DEBITO
110.00
TOTAL

PROVEEDORES (2205)
DEBITO
0.00
TOTAL

SALARIOS POR PAGAR (2505)

12TOTAL

DEBITO
580,000.00
580,000.00
580,000.00

APORTES DEL ESTADO (3115)

DEBITO
10.00
TOTAL

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR(413

DEBITO
3-

460.00
TOTAL

ARRENDAMIENTOS (5120)
13TOTAL

DEBITO
120,000.00
120,000.00
120,000.00

DIVERSOS (5195)
10TOTAL

DEBITO
180,000.00
180,000.00
180,000.00

FINANCIEROS (5305)
811TOTAL

DEBITO
25,000.00
12,000.00
37,000.00
37,000.00

COMPRAS DE MERCANCIAS(6205)
9TOTAL

DEBITO
500,000.00
500,000.00
500,000.00

EN CUENTA T

105)
CREDITO
600,000.00

600,000.00

(1110)
CREDITO
180,000.00
25,000.00
180,000.00
580,000.00
120,000.00
1,085,000.00

(1305)
CREDITO

2,000,000.00
2,000,000.00

DA X LA EMPRESA(1435)
CREDITO

CINA (1524)

0.00

CREDITO

0.00

CIPADO (1705)
CREDITO
0.00

NALES (2105)
CREDITO
3,000,000.00
3,000,000.00
3,000,000.00

ES (2205)
CREDITO
500,000.00
500,000.00
500,000.00

PAGAR (2505)
CREDITO
0.00

TADO (3115)
CREDITO
7,600,000.00
7,600,000.00
7,600,000.00

R Y POR MENOR(4135)
CREDITO
560,000.00

7,800,000.00
380,000.00
8,740,000.00
8,740,000.00

NTOS (5120)
CREDITO
0.00

(5195)
CREDITO
0.00

OS (5305)
CREDITO

0.00

CANCIAS(6205)
CREDITO
0.00

BALANCE DE PRUEBA TALLER 1

MOVIMIENTOS
NOMBRE DE LADEBE
CUENTA
HABER

CODIGO
1105
1110
1305
1435
1524
1705
2105
2205
2505
3115
4135
5120
5195
5305
6205
SUMAS

CAJA
3,460,000.00
600,000.00
BANCOS
3,408,000.00 1,085,000.00
CLIENTES
8,080,000.00 2,000,000.00
MERCANCIAS NO FABRICAS
5,000,000.00
X EMPRESA 0.00
EQUIPO DE OFICINA
1,980,000.00
0.00
GASTOS POR ANTICIPADO
180,000.00
0.00
BANCOS NACIONALES
0.00 3,000,000.00
PROVEEDORES
500,000.00
SALARIOS POR PAGAR
580,000.00
0.00
APORTES SOCIALES
0.00 7,600,000.00
COMERCIO AL POR MAYOR0.00
Y POR 8,740,000.00
MENOR
ARRENDAMIENTOS 120,000.00
0.00
DIVERSOS
180,000.00
0.00
FINANCIEROS
37,000.00
0.00
COMPRAS DE MERCANCIAS
500,000.00
0.00
IGUALES
23,525,000.00 23,525,000.00
0.00
0.00

SALDOS DE LA CUENTA
DEBITO
CREDITO
2,860,000.00
2,323,000.00
6,080,000.00
5,000,000.00
1,980,000.00
180,000.00
0.00
580,000.00
0.00
0.00
120,000.00
180,000.00
37,000.00
500,000.00
19,840,000.00

3,000,000.00
500,000.00
0.00
7,600,000.00
8,740,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
19,840,000.00

INGRESOS OPERACIONALES
COSTOS DE VENTAS
DEVOLUCION DE COMPRAS
UTILIDAD BRUTA

8,740,000.00
500,000.00 0.00 8,240,000.00 =

GASTOS OPERACIONALES

300,000.00 -

UTILIDAD OPERACIONAL

7,940,000.00 =

OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES

OTOS EGRESOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO DE RENTA 33%

UTILIDAD DEL EJERCICIO

REPRESENTAN
LEGAL

0.00 +
37,000.00 7,903,000.00 =
26,080.00 -

7,876,920.00 =

CONTADOR
PUBLICO

REVISOR
FISCAL

ESTADO DE RESULTADOS
ALMACEN DURAN LTDA
NIT 890.302.298-8
DEL 1 DE ENERO A DICIEMBRE 31 DE 2011

=
-

=
=
=

INGRESOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
ARRENDAMIENTOS
DIVERSOS
UTILIDAD OPERACIONAL
OTROS EGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO DE RENTA 33%
RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD POR DISTRIBUIR

REPRESENTANTE
LEGAL

8,740,000.00
500,000.00
8,240,000.00
300,000.00
300,000.00
120,000.00
180,000.00
7,940,000.00
37,000.00
37,000.00
7,903,000.00
2,607,990.00
260,800.00
2,347,190.00

CONTADOR
PUBLICO

REVISOR
FISCAL