1.1.

EL PRESUPUESTO DE LA NACIN

1.1.1. CONCEPTO Es la asignacin de recursos a todas las entidades publicas del Estado , con el fin de cumplir sus funciones metas y objetivos. Dentro del presupuesto asignado al Ministerio de Educacin se destina una parte a CONALFA y esta a la vez distribuye a sus regionales departamentales segn la formulacin presentada en su planificacin de operaciones anuales (POA). 1.1.2. DEFINICIN El presupuesto es el lmite de gastos que una entidad puede realizar durante un ao, de acuerdo a los ingresos que espera recibir, y debe ser la expresin financiera de los programas y proyectos que ejecutar para alcanzar los objetivos del plan de gobierno.(8:1) 1.1.3. CARACTERSTICAS Se formula, aprueba, ejecuta, evala y liquida en base a la ley Orgnica del presupuesto Flexible De su aprobacin se crea la ley anual del presupuesto Se desarrolla a partir de la presentacin de anteproyectos por todas entidades publicas del Estado. Se toman como base los ingresos que percibe el Estado y egresos que efectuar en el ao fiscal. De no aprobarse en el tiempo establecido, se continua con el presupuesto vigente para el prximo ao.(171:2) Las principales entidades que intervienen son El Organismo Legislativo, Ejecutivo. La superintendencia de Administracin Tributaria (SAT), el Ministerio de Finanzas Pblicas (MINFIN) La Contralora General de Cuentas, La Secretara de Planificacin y Programacin de la Presidencia (SEGEPLAN) 1.1.4. IMPORTANCIA El presupuesto es una herramienta esencial para cualquier persona, empresa o entidad pblica. Sin un presupuesto, somos como un barco sin timn. En el sector pblico, la elaboracin del presupuesto permite estimar los recursos con que contaremos y distribuirlos de acuerdo a las prioridades del gobierno entre las distintas instituciones. Adems constituye una buena base para la transparencia en el uso de los recursos pblicos, pues permite conocer de manera ordenada el destino del gasto realizado por las entidades pblicas, y de esa forma permite evaluar los resultados de la gestin pblica. (9:2)

1.1.5. ELEMENTOS Recursos Ingresos Egresos Presupuesto POA Anteproyectos Proyectos Programas Subprogramas Entidades publicas Ley orgnica del presupuesto Ley anual del presupuesto Ejecutivo Legislativo MINFIN SAT Proceso Formulacin Aprobacin Ejecucin Evaluacin Liquidacin Servicios sociedad

1.1.6. PRINCIPIOS Anualidad El Presupuesto tiene vigencia de un ao. Universalidad El presupuesto debe incluir la estimacin de todos los ingresos a obtener y el detalle de los gastos e inversiones por realizar. Publicidad El presupuesto es un documento pblico, accesible a cualquier ciudadano que quiera consultarlo.(267:03)

1.1.7. PROCESO Formulacin Es el momento en que se planifica los gastos que se van a realizar en funcin de las prioridades, objetivos, metas y sobre todo de los ingresos. A esto se llama programacin del presupuesto. En las entidades pblicas el proceso es apoyado por SEGEPLAN que es la encargada de definir los grandes lineamientos de las polticas gubernamentales, y corresponde a cada entidad desarrollar sus planes operativos anuales, que es la definicin de objetivos a alcanzar y actividades a realizar en el ao para lograr esos objetivos.(24:04) Discusin y aprobacin del presupuesto Esta etapa del proceso presupuestario corresponde por mandato Constitucional al Congreso de la Repblica, iniciando el 2 de septiembre y finalizando el 1 de diciembre. El proceso inicia con la discusin del proyecto de presupuesto en la Comisin de Finanzas del Congreso y posteriormente pasa discusin en el pleno. En caso de no aprobarse el presupuesto de un ao contina rigiendo el presupuesto del ao anterior, el cual puede ser modificado o ajustado por el Congreso. Ejecucin Es la realizacin de avances en el logro de las metas y objetivos de las instituciones, por medio de la produccin de los bienes y servicios que las entidades brindan a la poblacin, a travs de la combinacin de insumos (recurso humano, compra de medicamentos, etc.), los cuales deben ser comprados a los proveedores del Estado.(27:5) Durante la ejecucin presupuestaria ocurren dos hechos: La programacin de la ejecucin presupuestaria Es un ejercicio que se realiza cada cuatro meses en el que participan las entidades pblicas, presentando ante la MINFIN sus requerimientos de gasto para ese perodo, en el MINFIN se calculan los ingresos provenientes de impuestos, prstamos, donaciones y otros con que se contar durante el perodo. Las modificaciones presupuestarias Son una parte importante del proceso de ejecucin y permiten realizar ajustes en la asignacin de recursos que al inicio se hizo a las diferentes actividades u obras que integran cada programa del presupuesto.

Control Esta etapa se refiere al control de la administracin pblica y la fiscalizacin de los bienes y recursos del Estado Liquidacin del Presupuesto La liquidacin del presupuesto no es una etapa del proceso presupuestario, ms bien es un documento que contiene el resultado de la ejecucin presupuestaria y el resultado financiero de las diferentes actividades efectuadas por las entidades pblicas. Su elaboracin y presentacin responde a lo establecido en la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, artculo 241, el cual establece que el Organismo Ejecutivo presentar anualmente al Congreso de la Repblica la rendicin de cuentas del Estado.

1.1.8. MARCO LEGAL-NORMATIVO 1.1.8.1. LEYES La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala Establece los principios que debe cumplir el presupuesto, as como los aportes obligatorios a incluir en el mismo. Ley Orgnica del Presupuesto Aunque su nombre hace pensar que se refiere a las normas del presupuesto nicamente, contiene adems normas sobre la contabilidad, la tesorera y la deuda del sector pblico. Sus objetivos son: Garantizar el uso de los recursos pblicos de acuerdo a la ley, de manera que los recursos se utilicen adecuadamente en forma econmica, eficiente y eficaz y den cumplimiento a los programas y los proyectos de conformidad con las polticas establecidas. Fortalecer el control y seguimiento de los recursos del Estado, para asegurar su uso adecuado. Ley Anual del Presupuesto Esta ley tiene vigencia de un ao y es aprobada por el Congreso de la Repblica de Guatemala. Incluye normas que deben ser observadas por las instituciones y entidades del sector pblico durante la etapa de ejecucin presupuestaria. Estas

normas son complementarias a lo que establece la Ley Orgnica del Presupuesto y su Reglamento disposiciones emitidas en acuerdo gubernativo donde se aprueba el presupuesto a un nivel mximo de detalle, segn lnea de presupuesto. 1.1.8.2. NORMATIVAS Manuales emitidos por el MINFIN Manual de formulacin presupuestaria Acuerdo ministerial No. 217-2004 Contiene los conceptos, la descripcin del proceso de la etapa de formulacin presupuestaria y los instructivos que sirvan de gua metodolgica a las entidades del sector pblico para conformar sus anteproyectos de presupuesto en forma homognea y con base en un instrumento de orientacin tcnica. Manual de programacin de la ejecucin presupuestaria Acuerdo ministerial No. 214-2004 Su utilizacin es de carcter obligatorio para las entidades e instituciones del sector pblico. Contiene los elementos que regulan el proceso de programacin de la ejecucin presupuestaria. Manual de modificaciones presupuestarias para las entidades de la administracin central Acuerdo ministerial No. 216-2004 Provee los conceptos bsicos relacionados con las modificaciones presupuestarias, los procedimientos administrativos y operativos necesarios que deben seguirse para su realizacin. 1.1.9. El Presupuesto CONALFA de Zacapa 1.1.9.1. Generalidades A continuacin se hace un anlisis y descripcin de los datos presentados por CONALFA Zacapa en el rea financiera-presupuestos- por el periodo 2012. Dentro del presupuesto asignado al Ministerio de Educacin se destina una parte a CONALFA y esta a la vez distribuye a sus regionales departamentales segn la formulacin presentada en su POA. El presupuesto asignado en el ao 2012 a CONALFA Zacapa segn acuerdo gubernativo 464-2011 fue de Q.4, 110,000.00

El cual ejecutado en un 83.40%, siendo la cantidad de Q. 3, 427.740.00 al final del ejercicio fiscal.2012 Los responsables de la formulacin, ejecucin, evaluacin y liquidacin son el director de CONALFA Zacapa, y la coordinacin tcnica financiera de la regional. 1.1.9.2. Herramientas utilizadas en el proceso presupuestario o Manual de clasificaciones presupuestarias para el sector pblico de Guatemala MINFIN. o Manual de formulacin presupuestaria MINFIN. o Manual de programacin de la ejecucin presupuestaria MINFIN. o Manual de modificaciones presupuestarias para las entidades de la administracin central MINFIN. o Manual de normas y procedimientos de CONALFA. o Reglamentos interno si existieran CONALFA.

1.1.9.3.

Base Legal Aplicable

Ley Orgnica del presupuesto (LOP)

Su mbito de aplicacin segn el artculo 2. Inciso b) Las entidades descentralizadas y autnomas. (Incluye a CONALFA). Desconcentracin financiera segn el artculo 3 de la ley y artculo 1 del reglamento de la Ley Orgnica del Presupuesto

Son unidades responsables de velar por el cumplimiento de las polticas, normas y lineamientos relacionados con administracin financiera podrn crearse y

organizarse, en los niveles que corresponda en cada institucin con el fin de afianzar la desconcentracin. En el captulo III de la LOP y el captulo VII del Reglamento de la LOP que tiene por ttulo Rgimen presupuestario de las entidades descentralizadas y autnomas res. Presupuesto de las entidades descentralizadas y autnomas respectivamente. En la formulacin de su anteproyecto debe seguir la gua que brinda SEGEPLAN, su aprobacin se lleva a cabo por medio de acuerdo gubernativo, la ejecucin la practicar segn el manual de programacin de la ejecucin presupuestaria , para efectuar transferencias debe realizarlas de acuerdo al sistema implantado por CONALFA, para el control y evaluacin tiene la obligacin de presentar informes de gestin al MINFIN y a la SEGEPLAN, al final de cada ejercicio fiscal a ms tardar al 31 de marzo de cada ao, deber presentar al Congreso de la Repblica y a La Contralora General de Cuentas.

Delegacin de la autorizacin de egresos para la ejecucin de gastos, establecida en el artculo 29 de la LOP

La autoridad no colegiada que ocupe el nivel jerrquico superior de las entidades descentralizadas y autnomas sern autorizadores de egresos, en cuanto a sus respectivos presupuestos. Dichas facultades, de autorizacin de egresos, podrn delegarse a otro servidor pblico de la misma institucin o al responsable de la ejecucin del gasto.