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AJUSTE SINIEF 01/01

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Publicado no DOU de 12.07.01. Altera o Ajuste SINIEF 08/97, de 12.12.97, que institui documento destinado ao controle de crdito de ICMS do ativo permanente. O Conselho Nacional de Poltica Fazendria CONFAZ, na sua 102 reunio ordinria, realizada em Goinia, GO, no dia 6 de julho de 2001, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional e nos arts. 20, 5, e 21 1, 4 ao 8, todos da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996, resolve celebrar o seguinte AJUSTE Clusula primeira Os dispositivos adiante enumerados do Ajuste SINIEF 08/97, de 12 de dezembro de 1997, passam a vigorar com as redaes que se seguem, ficando renumeradas as atuais clusulas sexta e stima para oitava e nona, respectivamente: I o "caput" da clusula primeira: "Clusula primeira Fica institudo, para o contribuinte que adquirir bem para compor o ativo permanente, o documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP, que deve ser utilizado nos modelos adiante indicados, conforme a data de aquisio do bem: I - modelos A e B anexos, destinados apurao do valor da base do estorno de crdito e do total do estorno mensal do crdito, relativamente ao crdito apropriado nos termos do art. 20, 5, da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996, em sua redao original; II - modelos C e D anexos, destinados apurao do valor do crdito a ser mensalmente apropriado, nos termos do art. 20, 5, da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996, na redao dada pela Lei complementar n 102, de 11 de julho de 2000."; II o 2 da clusula primeira: " 2 A adoo dos modelos A ou B e C ou D ser feita de acordo com o disposto na legislao de cada unidade federada."; III as clusulas quarta a stima: "Clusula quarta No CIAP modelo C o controle dos crditos de ICMS dos bens do ativo permanente ser efetuado englobadamente, devendo a sua escriturao ser feita nas linhas, nos quadros e nas colunas prprias, da seguinte forma: I - linha ANO: o exerccio objeto de escriturao; II - linha NMERO: o nmero atribudo ao documento, que ser seqencial por exerccio, devendo ser reiniciada a numerao aps o trmino do mesmo; III - quadro 1 - IDENTIFICAO DO CONTRIBUINTE: o nome, endereo, e inscries estadual e federal do estabelecimento; IV - quadro 2 - DEMONSTRATIVO DA BASE DO CRDITO A SER APROPRIADO: a) colunas sob o ttulo IDENTIFICAO DO BEM: 1. coluna NMERO OU CDIGO - atribuio do nmero ou cdigo ao bem, a critrio do contribuinte, consoante a ordem seqencial de entrada, seguido de dois algarismos indicando o exerccio, findo o qual deve ser reiniciada a numerao; 2. coluna DATA - a data da ocorrncia de qualquer movimentao do bem, tais
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como, aquisio, transferncia, alienao, baixa pelo decurso do prazo de 4 (quatro) anos de utilizao; 3. coluna NOTA FISCAL - o nmero do documento fiscal relativo aquisio ou outra ocorrncia; 4. coluna DESCRIO RESUMIDA - a identificao do bem, de forma sucinta; b) colunas sob o ttulo VALOR DO ICMS: 1. coluna ENTRADA (CRDITO PASSVEL DE APROPRIAO) - o valor do imposto, passvel de apropriao, relativo aquisio, acrescido, quando for o caso, do ICMS correspondente ao servio de transporte e ao diferencial de alquotas, vinculados aquisio do bem; 2. coluna SADA, BAIXA OU PERDA - o valor correspondente ao imposto, passvel de apropriao, relativo aquisio do bem, anteriormente escriturado na coluna ENTRADA (CRDITO PASSVEL DE APROPRIAO), quando ocorrer a alienao, a transferncia, o perecimento, o extravio ou a deteriorao do referido bem, ou, ainda, quando houver completado o quadrinio de sua utilizao; 3. coluna SALDO ACUMULADO (BASE DO CRDITO A SER APROPRIADO) o somatrio da coluna ENTRADA, subtraindo-se desse o somatrio da coluna SADA, BAIXA OU PERDA, cujo resultado, no final do perodo de apurao, serve de base para o clculo do crdito a ser apropriado; V - quadro 3 - DEMONSTRATIVO DA APURAO DO CRDITO A SER EFETIVAMENTE APROPRIADO: a) coluna MS - o ms objeto de escriturao, caso o perodo de apurao seja mensal; b) colunas sob o ttulo OPERAES E PRESTAES (SADAS): 1. coluna 1 TRIBUTADAS E EXPORTAO - o valor das sadas (operaes e prestaes) tributadas e de exportao escrituradas no ms; 2. coluna 2 - TOTAL DAS SADAS - o valor total das operaes e prestaes de sadas escrituradas pelo contribuinte no ms; c) coluna 3 - COEFICIENTE DE CREDITAMENTO - o ndice de participao das sadas e prestaes tributadas e de exportao no total das sadas e prestaes escrituradas no ms, encontrado mediante a diviso do valor das sadas e prestaes tributadas e de exportao (item 1 da alnea anterior) pelo valor total das sadas e prestaes (item 2 da alnea anterior), considerando-se, no mnimo, 4 (quatro) casas decimais; d) coluna 4 - SALDO ACUMULADO (BASE DO CRDITO A SER APROPRIADO) - valor base do crdito a ser apropriado mensalmente, transcrito da coluna com o mesmo nome do quadro DEMONSTRATIVO DO CRDITO A SER APROPRIADO; e) coluna 5 - FRAO MENSAL - o quociente de 1/48 (um quarenta e oito avos) caso o perodo de apurao seja mensal; f) coluna 6 - CRDITO A SER APROPRIADO - o valor do crdito a ser apropriado encontrado mediante a multiplicao do coeficiente de creditamento (alnea "c" deste inciso), pelo saldo acumulado (alnea "d" deste inciso) e pela frao mensal (alnea "e" deste inciso), cujo resultado deve ser escriturado na forma prevista na legislao de cada unidade da Federao. 1 Na escriturao do CIAP modelo C devero ser observadas, ainda, as seguintes disposies: I - o saldo acumulado no sofrer reduo em funo da apropriao mensal do crdito, somente se alterando com nova aquisio ou na ocorrncia de alienao, transferncia, perecimento, extravio, deteriorao, baixa ou outra
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movimentao de bem; II - quando o perodo de apurao do imposto for diferente do mensal, o quociente de 1/48 (um quarenta e oito avos) dever ser ajustado, efetuando-se as adaptaes necessrias nas colunas MS e FRAO MENSAL do quadro 3; III - na utilizao do sistema eletrnico de processamento de dados, o quadro 3 - DEMONSTRATIVO DA APURAO DO CRDITO A SER EFETIVAMENTE APROPRIADO poder ser apresentado apenas na ltima folha do CIAP do perodo de apurao. 2 As folhas do CIAP modelo C relativas a cada exerccio sero enfeixadas, encadernadas e autenticadas at o ltimo dia do ms de fevereiro do ano subseqente, salvo quando a legislao da unidade federada permitir a manuteno dos dados em meio magntico. Clusula quinta No CIAP modelo D o controle dos crditos de ICMS dos bens do ativo permanente ser efetuado individualmente, devendo a sua escriturao ser feita nas linhas, nos campos, nos quadros e nas colunas prprias, da seguinte forma: I - campo N DE ORDEM: o nmero atribudo ao documento, que ser seqencial por bem; II - quadro 1 - IDENTIFICAO: destina-se identificao do contribuinte e do bem, contendo os seguintes campos: a) CONTRIBUINTE: o nome do contribuinte; b) INSCRIO: o nmero da inscrio estadual do estabelecimento; c) BEM: a descrio do bem, modelo, nmeros da srie e da plaqueta de identificao, se houver; III - quadro 2 - ENTRADA: as informaes fiscais relativas entrada do bem, contendo os seguintes campos: a) FORNECEDOR: o nome do fornecedor; b) N DA NOTA FISCAL: o nmero do documento fiscal relativo entrada do bem; c) N DO LRE: o nmero do livro Registro de Entradas em que foi escriturado o documento fiscal; d) FOLHA DO LRE: o nmero da folha do livro Registro de Entradas em que foi escriturado o documento fiscal; e) DATA DA ENTRADA: a data da entrada do bem no estabelecimento do contribuinte; f) VALOR DO ICMS: o valor do imposto relativo aquisio, acrescido, quando for o caso, do ICMS correspondente ao servio de transporte e ao diferencial de alquotas, vinculados aquisio do bem; IV - quadro 3 - SADA: as informaes fiscais relativas sada do bem, contendo os seguintes campos: a) N DA NOTA FISCAL: o nmero do documento fiscal relativo sada do bem; b) MODELO: o modelo do documento fiscal relativo sada do bem; c) DATA DA SADA: a data da sada do bem do estabelecimento do contribuinte; V - quadro 4 - PERDA: as informaes relativas ocorrncia de perecimento, extravio, deteriorao do bem, ou, ainda, outra situao estabelecida na legislao de cada unidade da Federao, contendo os seguintes campos:
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a) o tipo de evento ocorrido, com descrio sumria do mesmo; b) a data da ocorrncia do evento; VI - quadro 5 - APROPRIAO MENSAL DO CRDITO: escriturao, nas colunas sob os ttulos correspondentes do 1 crdito a ser apropriado proporcionalmente relao entre prestaes tributadas e de exportao e o total das sadas escrituradas no ms, contendo os seguintes campos: destina-se ao 4 ano, do as sadas e e prestaes

a) MS: o ms objeto de escriturao, caso o perodo de apurao seja mensal; b) FATOR: o fator mensal ser igual a 1/48 (um quarenta e oito avos) da relao entre a soma das sadas e prestaes tributadas e de exportao e o total das sadas e prestaes escrituradas no ms; c) VALOR: o valor do crdito a ser apropriado, que ser obtido pela multiplicao do fator pelo valor do imposto de que trata a alnea "f" do inciso III. 1 Quando o perodo de apurao do imposto for diferente do mensal, o FATOR de 1/48 (um quarenta e oito avos) dever ser ajustado, sendo efetuadas as adaptaes necessrias no quadro 5 - APROPRIAO MENSAL DO CRDITO. 2 O CIAP modelo D, dever ser mantido disposio do fisco, conforme previsto na legislao de cada unidade federada. Clusula sexta A escriturao do CIAP dever ser feita: I - at o dia seguinte ao da: a) entrada do bem; b) emisso da nota fiscal referente sada do bem; c) ocorrncia do perecimento, extravio ou deteriorao do bem; II no ltimo dia do perodo de apurao, com relao aos lanamentos das parcelas correspondentes, conforme o caso, ao estorno ou ao crdito do imposto, no podendo atrasar-se por mais de 05 (cinco) dias . Clusula stima Ser permitida, relativamente escriturao do CIAP: I a utilizao do sistema eletrnico de processamento de dados; II a manuteno dos dados em meio magntico, conforme dispuser a legislao de cada unidade federada; III a substituio, a critrio de cada unidade federada, por livro ou similar que contenha, no mnimo, os dados do documento.". Clusula segunda Ficam acrescidos ao Ajuste SINIEF 8, de 12 de dezembro de 1997, os modelos C e D do documento "Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP", conforme modelos anexos a este Ajuste. Clusula terceira As unidades federadas podero estabelecer, no tocante aos modelos C e D, que os crditos de ICMS relativos aquisio de bens do ativo permanente, apropriados at 30 de setembro de 2001, sejam transcritos para o CIAP. Clusula quarta Este ajuste entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de 1 de outubro de 2001. Goinia, GO, 6 de julho de 2001. Ajuste SINIEF 03/01 CONTROLE DE CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE - CIAP - MODELO C

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CNPJ n Bairro

Inscrio Estadual n Municpio

RDITO A SER APROPRIADO VALOR DO ICMS ENTRADA (CRDITO PASSVEL DE APROPRIAO) SADA, BAIXA OU PERDA (DEDUO DE CRDITO) SALDO ACUMULADO (BASE DO CRDITO A SER APROPRIADO)

O DO BEM DESCRIO RESUMIDA

DO CRDITO A SER EFETIVAMENTE APROPRIADO

AES (SADAS) TOTAL DAS SADAS (2) COEFICIENTE DE CREDITAMENTO (3 = 1 : 2) (4) 1/48 1/48 1/48 1/48 1/48 1/48 1/48 1/48 1/48 1/48 SALDO ACUMULADO (BASE DO CRDITO A SER APROPRIADO) FRAO MENSAL (5) CRDITO A SER APROPRIADO (6 = 3 x 4 x 5)

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