APLICACIN DE LAS MATEMTICAS FINANCIERAS AL SECTOR PBLICO.

VALOR DEL DINERO A TRAVS DEL TIEMPO Este concepto significa que cantidades iguales de dinero no tienen el mismo valor si se encuentran en puntos diferentes en el tiempo y si la tasa de inters es mayor que cero. Es importante reconocer que un peso que se recibe en el valdr menos que un peso que se tenga actualmente. Relaciones entre cantidades de dinero situadas en diferentes periodos de tiempo.

Ejercicio 1 Se dispone de un milln de pesos el cual se deposita en una entidad financiera que le pagar un inters mensual del 2,5% sobre la cantidad inicial acumulada cada mes. Cunto se tendr al final de un ao?

F= p(1+i)^n F= 1000.000 ( 1+ 0,025)^12 F= $1344.889,824

EJERCICIO 2. Cunto deber depositarse hoy en una entidad financiera que paga un inters trimestral del 8,5% para tener $4000.000 dentro de dos aos

p= f(1+i)^-n p= $4000.000 ( 1+ 0,085)^-8 p= $2082677,79 EJERCICIO 3.

Una entidad financiera ofrece que por cualquier monto que se le entregue devolver el doble al cabo de 30 meses Qu inters est pagando?

i= n

f p

-1

i= 30

$200.000 $100.000

-1

I= 0,0234 * 100 I= 2,34% MV

EJERCICIO 4. Cada cuanto se duplica el dinero invertido al 2% mensual Ln= Logaritmo natural.

F=50.000 n= i= 2%

P=$25.000

N= Ln . f p Ln (1+i) N= Ln . 50000 25000 Ln (1+0,02) N= 35,002 meses

EJERCICIO 5 Conseguimos un prstamo por $10000.000 a una tasa de inters del 2,5% mensual durante 4 meses con la condicin de no amortizar los intereses al final de cada mes sino de capitalizarlos.

F= p(1+i)^n F= 10000.000 ( 1+ 0,02)^4 F= $10824321

EJERCICIO 5 Dentro de 10 meses recibo $10000.000, a cuanto en pesos de hoy equivalen los $10000.000, si la tasa de inters es de 2% mensual vencido.

p= f(1+i)^-n p= $10000.000 ( 1+ 0,02)^-10 p= $8 203.482,99

INTERESES COMPUESTOS

TIPOS DE INTERESES Peridico

Efectivo Anual

Nmina

QUE EXPRESA El peridico de capitalizacin, vencidos y anticipado. El periodo de capitalizacin en trminos anuales. La tasa de inters que anualmente capitaliza varias veces al ao vencidos y anticipado.

EJEMPLOS 30% mensual 2,91% mensual anticipado. 42,57% EA (Efectivo Anual) 36% anual capitalizable mensualmente o cm 34,05% anual cm anticipado.

PERIDICO 2% mensual 3,5% bimestral 5,0% trimestral 8%semestral 15% anual 3,5% cada 70 das 0,052% diaria 7,85% Efectiva En 80 das

PERIODOS 12 6 4 2 1 365/70 365 365/80

EA (Efectivo Anual) 26,82% 22,93% 21,55% 16,64% 15% 19,65% 20,89% 41,17%

NV (Nominal vencida) 24% 21% 20% 16% 15% 18,25% 18,98% 35,82%

Conocida (1+i)^? Para pasar de Periodico a Efectivo Anual (1+0,02)^12 = (1+?)^1 (1,02)^12=(1+?)^1 12/1 (1,02)^ =? (1,02)^12=1,2682-1=0,2682X100 =26,82% Para pasar de Efectivo Anual a Peridico. (((1+0,2682)^(1/12))-1)*100 EJERCICIO

Desconocida (1+?)^1

SERIES UNIFORMES QU ES UNA SERIE UNIFORME O UNA ANUALIDAD? Una anualidad es un conjunto de pagos iguales, hechos a intervalos de tiempo iguales que pueden ser anuales, semestrales, trimestrales, bimestrales, mensuales, quincenales, diarios y otros. Su campo de aplicacin es: Crditos comerciales, bancarios y de vivienda. Este sistema de pagos permite que el prestamista cada vez que recibe el pago de la cuota recupere parte del capital prestado. CONDICIONES PARA QUE UNA SERIE DE PAGOS SEA UNA ANUALIDAD Todos los pagos deben ser iguales, todos los pagos deben ser peridicos. El nmero de pagos debe ser igual al nmero de periodos. Todos los pagos son llevados al principio o al final de la serie, a la misma tasa, a un valor equivalente, es decir, la anualidad debe tener un valor presente equivalente y un valor futuro equivalente.

CLASES DE ANUALIDADES. 1. Anualidad Vencida. 2. Anualidad Anticipada. 3. Anualidad Diferida.

Anualidad Vencida: Es aquella en la que el pago se hace a final de cada periodo. Ejemplo: El salario mensual de un empleado, las cuotas mensuales iguales y vencidas en la adquisicin de vehculos o de electrodomsticos por un sistema de financiacin. EJERCICIO. Usted decide ahorrar mensualmente $10.000 los cuales depositar a final de cada mes en una entidad financiera y paga un inters del 2,5% mensual. Cunto habr acumulado al cabo de 2 aos?

f= A

n (1+i) - 1 1

f= A

24 ( 1 + 0,025 ) - 1 0,025

F=323490,38

p= f(1+i)^-n p= 323490,38 ( 1 + 0,025)^-24 p= $ 178849,85 Cunto equivale en la cuota 12? F= p( 1+i)^n F=$240533,16 A= Anualidad i= Tasa de inters

n= Nmero de periodos de la serie uniforme. f= Valor futuro de la serie uniforme.

EJERCICIO El ordenador del gasto municipal deposita en una cuenta de ahorros $1400.000, al final de cada mes durante 7 meses. Si la tasa de inters que paga la entidad financiera es de 1,3% efectivo mensual, Cunto dinero recibe al final del ltimo mes? n (1+i) - 1 1

f= A

f= A

7 ( 1 + 0,013 ) - 1 0,013

F= $10190.589,5 Con el fin de modernizar y ampliar la cobertura de los servicios pblicos, un municipio consigue un prstamo por $1.200000.000 a FINDETER, modalidad de cofinanciacin para pagarlos durante 10 aos mediante cuotas mensuales vencidas pagando una tasa de inters del 1,5% efectivo mensual. Despus de pagar la cuota 80 debido al sobredimensionamiento burocrtico, el municipio pide a FINDETER, le financie la deuda a 6 aos ms. FINDETER acepta la financiacin, pero las condiciones a una nueva tasa de inters del 1,8% mensual. Se pide: 1. Calcular el valor de las cuotas refinanciadas.

A=

p.i 1-(1+i)

-n

A=

1.200000.000 . 0,015

1-(1+0,015) A= $21622.223,88

-120

P=

A ( 1 ( 1 + i)) i

-n

P=

21622.223,88 ( 1 ( 1 + 0,015)) 0,015 P= $646847.102,6

-40

Hemos pagado hasta ahora: VT= 1.200000.000 - 646847.102,6 VT= $553152897,4

Para la nueva cuota

A=

646847.102,6 x 0,018 -72 1-(1+0,018) A= $16099.537,11

PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PBLICA. Rosolucin 356 de Septiembre 7 de 2007

1. Qu sanciones son Aplicables a la contabilidad Pblica?

La Junta Central de Contadores podr imponer las siguientes sanciones :

1. 2. 3. 4.

Amonestaciones en el caso de fallas leves. Multas sucesivas hasta de cinco salarios mnimos cada una. Suspensin de la inscripcin. Cancelacin de la inscripcin.

2. Qu diferencia existe entre en Plan Contable para comerciantes y el Plan general para la Contabilidad Pblica? Dar un ejemplo. Para comenzar la contabilidad privada no es un sistema en si, ya que su objeto contable esta compuesto por pocos elementos; es decir es solo una persona natural o jurdica aunque esta posea varias ramas, oficinas o sedes. Por el contrario la Contabilidad Gubernamental agrupa a todas las instituciones centralizadas con el estado o Descentralizadas pero que tengan por lo menos el 50% de su capital proveniente de fondos pblicos. Por el hecho de reflejar las operaciones efectuadas con recursos de la nacin y ser ms compleja su distribucin, se hace necesario normas adicionales a las ya establecidas y especiales para unificar criterios entre los diferentes entes u organismos sin que por ello se liguen los resultados. Esta contabilidad esta regulada por el derecho publico y no privado como con la Contabilidad Privada, adems aporta informacin para la toma de decisiones a nivel macro en reas como el Fisco, Tesorera, Administrativa, etc. Los resultados que pretende obtener es la satisfaccin de las necesidades de los ciudadanos es decir persigue una funcin netamente social, su patrimonio no se obtiene con solo definir la diferencia entre el activo y el pasivo sino que entran en juego otros elementos y apartados de la nacin, los impuestos y tributos son considerados como activos y por ultimo existen bienes que no pueden ser expresados en moneda ya que no son fcilmente cuantificables; por ejemplo el espacio territorial, martimo, etc. 3. Definir la contabilidad Pblica Es un sistema de informacin, que procesa datos econmicos, sociales, ambientales y Financieros de los Entes pblicos, con el fin de revelar a travs de Estados Contables e informes, la naturaleza y caractersticas a sus movimientos, las obligaciones, las obligaciones y derechos que tiene el Ente Pblico durante un periodo determinado

4. Qu sanciones son Aplicables a los servidores Pblicos? Sanciones (Ley 734/2002) Los siguientes artculos son las sanciones aplicadas a los servidores pblicos por incumplimientos en las normas Art 34. Deberes. Son deberes de todo servidor pblico: Optar el sistema decontro l interno y la funcin independiente de auditora interna que trata la Ley 87de 1993 y dems normas que la modifiquen o complementen. Art 33. Adoptar el sistema de contabilidad pblica y el sistema integrado de informacin financiera, SIIF, as como los dems sistemas de informacin a que se encuentre obligada la administracin pblica, siempre y cuando existan los recursos presupuestales para el efecto. Art 36. Publicar mensualmente en las dependencias de la respectiva entidad, en lugar visible y pblico, los informes de gestin, resultados, financieros y contables que se determinen por autoridad competente, para efectos del control social de que trata la Ley 489 de 1998 y dems normas vigentes. Art 44. Clases de Sanciones. El servidor pblico est sometido a las siguientes sanciones: Destitucin e inhabilidad general, para las faltas gravsimas dolosas o realizadas con culpa gravsima. Suspensin en el ejercicio del cargo e inhabilidad especial para las faltas graves dolosas o gravsimas culposas. Suspensin, para las faltas graves culposas. Multa, para las faltas leves dolosas. Amonestacin escrita, para las faltas leves culposas.

Art. 48. Faltas gravsimas. Son faltas gravsimas las siguientes: No llevar en debida forma los libros de registro de la ejecucin presupuestal de ingresos y gastos, ni los de contabilidad financiera. No dar cumplimiento injustificadamente a la exigencia de adoptar el sistema nacional de contabilidad pblica de acuerdo con las disposiciones emitidas por la Contadura General de la Nacin y no observar las polticas, principios y plazos que en materia de contabilidad pblica se expidan con el fin de producir informacin confiable, oportuna y veraz

5. Mediante un Ejemplo, cul es la diferencia entre costo y gasto? Conceptualmente no siempre resulta fcil diferenciar entre un costo y un gasto, conceptos que si bien significan erogaciones, tienen una naturaleza y una connotacin bien diferentes. El costo hace referencia al conjunto de erogaciones en que se incurre para producir un bien o servicio, como es la materia prima, insumos y mano de obra. El gasto, en cambio, es el conjunto de erogaciones destinadas a la distribucin o venta del producto, y a la administracin. Se detalla aqu una gran diferencia: El costo es la erogacin en que se incurre para fabricar un producto. El gasto es la erogacin en que se incurre para distribuirlo y para administrar los procesos relacionados con la gestin, comercializacin y venta de los productos, para operar la empresa o negocio. Por ejemplo, supongamos una empresa que fabrica tornillos. Cada tornillo requerir de cierta cantidad de hierro, as como la mano de obra para poderlo fabricar. Necesitar tambin cierta cantidad de energa elctrica para operar la maquinaria que lo produce. Tambin requerir material para ser empacado. Hasta aqu todas las erogaciones se pueden considerar como costo. Ahora ya el tornillo est fabricado, empacado y almacenado listo para ser comercializado. Una vez el tornillo terminado se encuentra en la bodega, toda erogacin en que se incurra en adelante, se constituir en un gasto. Para vender esos tornillos habr que pagar transporte, almacenamiento, telfono, pagarle al vendedor, a la recepcionista, al gerente, al contador pblico y al abogado, etc. Todas esas erogaciones se consideran como gastos. Esto, por supuesto, de una forma simplificada y elemental, ya que

un costeo preciso requiere considerar muchos aspectos adicionales. De aqu podemos advertir otra diferencia. Los elementos que constituyen costo, generalmente estn presentes en el producto terminado: en cada tornillo hay una

cantidad de hierro, una cantidad de minutos de trabajo, y unos cuantos vatios de energa. Todos cuantificables y identificables. Mientras que el sueldo del vendedor, de la secretaria o del gerente, no se puede identificar en el tornillo, por cuanto no estn, ya que fueron posteriores a su fabricacin, o estas personas no realizaron ninguna actividad que se pueda imputar de forma directa en la fabricacin del tornillo. Una diferencia ms terica nos dice que el gasto es la erogacin de la que no esperamos obtener un ingreso futuro, y el costo es una erogacin de la que s se espera un ingreso futuro. Lo anterior luce ms sencillo cuando suponemos que de lo pagado al gerente (gasto) no hay forma de obtener un ingreso. En cambio, de la venta del tornillo s se puede obtener algn ingreso.

6. Cules son los estados Financieros bsicos del sector Pblico? Estados e informacin Contable: Estado de la situacin Financiera Estado de actividades Estado de variaciones en la Hacienda Pblica/Patrimonio Estado de flujos efectivo Estado Analtico Caja Estado analtico de la deuda y otros pasivos. Estado sobre pasivos contingentes. Notas a los estados financieros Estados e informacin Presupuestaria y Programtica Estados e informacin econmica.