XXII CONGRESO NACIONAL DE CONTADORES PBLICOS DEL PER

SECTOR GUBERNAMENTAL

Importancia de la Implementacin del Sistema de Control Interno en la Entidades Pblicas

EXPOSITOR: CPCC. VICTOR TABOADA ALLENDE AREQUIPA 30.OCT.2010

CONTROL?
QU ES CONTROL? QUIENES EJERCEN CONTROL? EL CONTROL LO EJERCEMOS NOSOTROS, COMO PERSONAS? EN QUE MOMENTO EJERCEMOS CONTROL?

EJERCEN CONTROL CON

NOSOTROS?

CONTROL:
Diccionario de la Real Academia Espaola: CONTROL
COMPROBACIN, CONTRASTACIN FISCALIZACIN, VERIFICACIN, INSPECCIN

__

 COMPARACIN O CONTRASTACIN DE HECHOS, SITUACIONES U OMISIONES CONTRA UNA REFERENCIA PREEXISTENTE (PREVIAMENTE ESTABLECIDO) QUE PUEDE SER UN PARMETRO, NORMA, PRINCIPIO O PLAN, PARA ESTABLECER SU CONFORMIDAD O DIVERGENCIA.

Control Interno

A CARGO DE QUIN O QUIENES, EST EL CONTROL INTERNO EN LAS ORGANIZACIONES PBLICAS Y PRIVADAS?

ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIN
(0RGANIZACIONES PBLICAS Y PRIVADAS)
P LANIFICACIN O RGANIZACIN D IRECCIN E JECUCIN R EVISIN-CONTROL R ETROALIMENTACION

ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIN
(0RGANIZACIONES PBLICAS Y PRIVADAS)
P O D E R R

COMPONENTES INTERRELACIONADOS DE LA ESTRUTURA DEL CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL

MONITOREO

EVALUACIN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN

SISTEMA INTEGRADO

Las normas de Control interno suman 37 y se encuentran agrupadas en cinco (5) componentes siguientes:
1.- Ambiente de Control82.Evaluacin de Riesgos43.- Actividades de Control Gerencial104.Informacin y Comunicacin95.Supervisin6Total37

PROCESO DE CONTROL INTERNO EN EL MUNDO Y PER

INTOSAI
(Washington)
1992

Informe COSO
1992

NAGU
1995

MAGU
1998

INTOSAI
(Budapest - Hungra) SET. 2004

Documento de Gestin de Riesgo Corporativo ERM

2003

Escndalos Financieros: * Enron Corp. *World Comp.

2002

R.C. 259-2000-CG
DIC.2000

Ley 28716
18.ABR.2006

R.C. 320-2006-CG
3.NOV.2006

R.C. 458-2008-CG
30.OCT.2008

Decreto Urgencia

067-2009
23.JUN.2009

Normativa de Control Interno en el Per

Ley 28716

ART. 7 LEY 27785

R.C. 320-2006-CG

R.C. 458-2008-CG

D.U. 067-2009

NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO EN NUESTRO PAS Art. 7 de la Ley 27785 (22.JUL.2007)

El Control Interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta eficientemente. Es responsabilidad del Titular de la entidad, fomentar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su cargo...

NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO EN NUESTRO PAS

LEY 28716, emitida el 17.ABR.2006 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
ART. 1 Objeto de la Ley
Tiene por objeto establecer la normas para regular la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control interno, en las Entidades del Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos, con acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior, con los actos y prcticas indebidas o de corrupcin...

LTIMAS NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO EN NUESTRO PAS

LEY 28716, emitida el 17.ABR.2006

ART. 4 Obligaciones del Titular y funcionarios Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantacin y funcionamiento del control interno, entre otras: Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad organizar, mantener y perfecionar el sistema y las medidas de control interno, verificando la efectividad y oportunidad de la aplicacin

LTIMAS NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO EN NUESTRO PAS

LEY 28716, emitida el 17.ABR.2006

PRIMERA DISPOCISIN COMPLEMENTARIA Y FINAL TRANSITORIA

En un plazo no mayor de 180 calendarios, la Contralora General, dictar las normas tcnicas de control, a que se refiere el Art. 10 de la Ley.

LTIMAS NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO EN NUESTRO PAS

Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, publicada el 03.NOV.2006 Aprueban Normas de Control Interno . Art. primero.- Aprobar las Normas de control Interno . Art. segundo.- dejar sin efecto la Resolucin de
Contralora General N 072-98-CG que aprob las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, sus modificatorias y dems normas que se opongan a lo dispueto en la presente Resolucin.

LTIMAS NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO EN NUESTRO PAS

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG, publicado el 30.OCT.2008 Gua para la implementacin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado.

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG

Se aprueba la Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, como documento orientador para la gestin pblica y el control gubernamental, sin perjuicio de la legislacin que emitan los distintos niveles de gobierno, as como las normas que dicten los rganos rectores de los sistemas administrativos.

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG

Establece un plazo mximo de veinticuatro (24) meses para la implementacin del Sistema de Control Interno:
Al trmino de los doce (12) primeros meses Asimismo, al termino de los 12 meses siguientes debern emitir un informe final sealando la culminacin de su implementacin.

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG LA GUA CONTEMPLA TRES ASPECTOS BSICOS:

1. Planificacin 2. Ejecucin 3. Evaluacin del Proceso de Implementacin

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG

1. PLANIFICACIN, comprende entre otros:

1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN Acta de compromiso Quin o quienes la suscriben? Constitucin del Comit Quienes lo integran? Los que integran el Comit, debern contar con algunas competencias especiales? Es necesario que se ponga en conocimiento de los funcionarios y servidores de la Entidad, quienes conforman el referido Comit? Porqu es necesario?

1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN

Cul es el paso previo, que se tiene que realizar para que la Alta Gerencia, la Gerencia Media y Los Niveles Operativos de la Entidad, estn involucrados, con la importancia del SCI?
2. DIAGNSTICO Programa de trabajo (PARA REALIZAR EL DIAGNSTICO) Recopilacin de informacin (Indagacin, Encuestas, etc) (Obtencin de la documentacin que sustente la los Macro Procesos y Micro Procesos) Anlisis de informacin (Uso de flujogramas) Anlisis Normativo Identificacin de debilidades y fortalezas (ANLISIS
FODA DEL SCI)

Informe de Diagnstico (RESULTADO)

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG

3. PLAN DE TRABAJO

Descripcin de actividades y cronograma Desarrollo del Plan de Trabajo

(SIMIL A UN PLAN DE UNA AUDITORA, DONDE SE INCLUYEN PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA, QUE SE DESARROLLARN EN LA FASE DE EJEUCIN)

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG

2. EJECUCIN
1. IMPLEMENTACIN A NIVEL DE ENTIDAD
(MACROPROCESOS)

2. IMPLEMENTACIN A NIVEL DE PROCESOS (MICROPROCESOS)

EL COMIT NOMBRADO EN LA FASE DE PLANEAMIENTO, SER QUIEN IMPLEMENTAR EL SCI?

3. EVALUACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN (INFORME FINAL DE

IMPLEMENTACIN)

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

A QUIN O QUIENES LES CORRESPONDE LA IMPLEMENTACIN DEL SCI? QUIENES EVALAN LA IMPLEMENTACIN DEL SCI? QU ES LO QUE EVALAN LOS AUDITORES DEL SITEMA DE CONTROL INTERNO?

EVALUACIN DE RIESGOS
INDECI CASO UTOPA CASO DE LA SEGURIDAD DE LA PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA

Decreto Supremo N 067-2009

Que, las entidades de la administracin pblica cuentan

con Manuales de Organizacin y Funciones donde se establecen las funciones especficas que deben desarrollar cada uno de los empleados pblicos, que en muchos casos por la naturaleza de las funciones que realizan no cuentan con el personal idneo para que desarrollen las funciones como miembro de un Comit de Control, lo que ha ocasionado que, un gran nmero de entidades, inicien la contratacin de asesoras de Sociedades de Auditora o consultoras de primer nivel; sin embargo, muchas de las entidades pblicas carecen de la disponibilidad presupuestaria y financiera suficiente para atender el gasto

Percepcin de la realidad
A

El Profesional y la investigacin

Decreto Supremo N 067-2009

Dicho Decreto de Urgencia (PUBLICADO el 23.JUN.2009), modifica el Art. 10 de la Ley 28716. Art. 1 El marco normativo y la normativa tcnica de control que dicte la Contralora General de la Repblica a que se refiere el prrafo anterior, sern de aplicacin progresiva teniendo en cuenta la naturaleza de las funciones de entidades, as como, la disponibilidad de recursos presupuestales, debiendo entrar en vigencia cuando se culmine la aprobacin de todas las leyes de Organizacin y Funciones de los diversos Sectores del Gobierno Nacional y de sus respectivos documentos de gestinSIAF

Decreto de Urgencia N 067-2009

COMENTARIOS DEL SUSCRITO, en relacin al D.U. N 067-2009:

Los funcionarios que estn con la modernidad, cuando deciden la implantacin de un Sistema de Gestin de Procesos, un Sistema de Gestin de Riesgos y un Sistema de Gestin de la Calidad, lo realizan por conviccin propia, sin que exista una ley o norma que se los exija, lo realizan por propia iniciativa, debido a que sienten la necesidad de mejorar sus sistemas administrativos, sus procesos, sus actividades, sus operaciones, para mejorar su productividad, administrar sus riesgos, para que sus actividades y/u operaciones sean eficientes y efectivas, que contribuyan al cumplimiento de metas y objetivos.

Decreto de Urgencia N 067-2009

COMENTARIOS DEL SUSCRITO, en relacin al D.U. N 067-2009:

En consecuencia la implementacin del SCI, puede y debe implantarse por estrategia y decisin gerencial, toda vez que dicho Sistema, adems de ser una herramienta eficaz para la previsin de la corrupcin, genera en toda la organizacin, entre otras bondades, que se inserte un sistema integrador, lgico, ordenado y rpido que permite profundizar en la actividad de vigilancia ante la ausencia o debilidades del control.

Decreto de Urgencia N 067-2009

COMENTARIOS DEL SUSCRITO, N 067-2009: en relacin al D.U.

El Sistema de Control Interno es integral y permanente, por lo que resulta intrnseco a la gestin de las entidades, integrndose el control interno de manera perdurable y continua, siendo la responsabilidad de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos, su implantacin y funcionamiento. Asimismo, se mantiene la responsabilidad en los OCIs, su evaluacin de acuerdo al Art. 9 de la Ley de Control Interno de la Entidades del Estado y dems disposiciones que regulan el Control

Gubernamental

APORTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO - SCI

El SCI, propicia en toda la organizacin una Cultura Organizacional basada en Valores ticos, donde se privilegie la conducta del Titular (Alta Gerencia) y los funcionarios en relacin al compromiso para con el Control Interno.

Adems, contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos macros o microprocesos, a la fidelidad de la informacin, a la efectividad de las operaciones y actividades, al cumplimiento de la normativa y a la salvaguarda de activos, con acciones y actividades de control previo, simultaneo y posterior.

APORTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO - SCI Contribuye a disear una estructura organizativa de acuerdo con la misin y los objetivos de la entidad. La organizacin enfatiza el cumplimiento de los valores ticos organizacionales establecidos. Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos dentro de los parmetros y lineamientos preestablecidos por el Estado. Contribuye a la formalizacin o actualizacin de los reglamentos y manuales.

APORTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO - SCI

Impulsa el respecto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad Desarrolla la motivacin del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad. Respeto por la independencia de la funcin del rgano de Control Institucional. Coadyuva a que la Alta Direccin disponga adecuadamente de sus recursos y coordinar su funcionamiento.

APORTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO - SCI

Dotar de herramientas para una apropiada Administracin de los Recursos Humanos. Contribuye a la Administracin de los Riesgos Internos y Externos de la entidad, facilitndole de herramientas y tcnicas para ello.(diagrama de causa-efecto, flujos de procesos, matriz de probabilidad e impacto). Evaluacin de Desempeo (de la entidad, grupal, individual). Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los procesos. Incentiva los principios de modernizacin (eliminacin de mermas, tabas burocrticas, duplicidad de actividades, simplificacin del tiempo de los procesos)