COMPAA INTEGRAL, S.A. DE C.V.

Estado de situacin financiera al 31 de enero de 2012

ACTIVO
Circulante

Fijo

PASIVO
Circulante
Caja
$ 200,000.00
Bancos
1,000,000.00
Documentos por cobrar
200,000.00
Clientes
200,000.00
Fijo o Largo Plazo
Almacn
800,000.00 $ 2,400,000.00
Diferido
Edificios
$ 1,000,000.00
Mobiliario y equipo
400,000.00
Equipo de reparto
600,000.00
CAPITAL CONTABLE
Equipo de transporte
400,000.00
2,400,000.00

Diferido
Papelera y artculos
$
10,000.00
Rentas pagadas por anticipado
240,000.00
Intereses pagados por anticip600,000.00
850,000.00
TOTAL ACTIVO
$ 5,650,000.00

TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE

ELABOR: C.P. JOSU CUATEPOTZO MNDEZ

INSTRUCCIONES:
I. Realizar asiento de apertura en esquemas de mayor
II. Registrar las siguientes operaciones en esquemas de mayor con el mtodo de inventarios constantes
III. Realizar los traspasos para determinar utilidad del ejercicio
IV. Elaborar hoja de trabajo, estado de resultados y estado de situacin financiera
1. Se compran mercancas por $250,000, que se pagan: $150,000 con un cheque, quedando los $100,000 restantes a crdito.
2. La compra anterior ocasion gastos por fletes y acarreos por la cantidad de $5,000, cantidad que se paga en efectivo.

3. Se venden mercancas a un precio de $ 600,000 que nos pagan $400,000 de contado, que se depositan en el banco, los restante
crdito en cuenta corriente. El costo asignado a la mercanca vendida es de $350,000.
4. Se devuelven $20,000 de mercanca que se recibi defectuosa, deduciendo el proveedor tal cantidad de nuestro adeudo que qu
corriente.
5. Se compran mercancas por $400,000, pagando con un cheque.

6. Un cliente notifica haber recibido parte de la mercanca en mal estado. Con objeto de evitar que la devuelva se le concede una r
cantidad que se le reintegra mediante un cheque.
7. Se venden mercancas al precio de $ 700,000 a crdito, exigiendo al cliente garantizar el adeudo mediante documentos. El costo
de $ 400,000.

8. A un proveedor se le liquida un adeudo por $100,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago nos otorga un descuento de $5,000
le expide un cheque.

9. Se venden mercancas a un precio de $200,000, cuyo costo de venta es de $300,000. Esto se debe a que tales productos sufrier
almacn y tuvo que disminuirse su precio de venta. Nos pagan con cheque.

AA INTEGRAL, S.A. DE C.V.

tuacin financiera al 31 de enero de 2012

PASIVO
Circulante
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar CP
Fijo o Largo Plazo
Documentos por pagar LP

400,000.00
500,000.00
100,000.00 $ 1,000,000.00
200,000.00

Intereses cobrados por anticipado

200,000.00
TOTAL PASIVO
$ 1,400,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social
4,450,000.00
Prdida de ejercicios anteriores
200,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE
4,250,000.00

TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE

$ 5,650,000.00

con el mtodo de inventarios constantes

situacin financiera

0 con un cheque, quedando los $100,000 restantes a crdito.

a cantidad de $5,000, cantidad que se paga en efectivo.

n $400,000 de contado, que se depositan en el banco, los restantes $200,000 quedan a

ndida es de $350,000.
a, deduciendo el proveedor tal cantidad de nuestro adeudo que quedo registrado en cuenta

e.

al estado. Con objeto de evitar que la devuelva se le concede una rebaja de $50,000,

ndo al cliente garantizar el adeudo mediante documentos. El costo de esas mercancas es

el plazo fijado. Por pronto pago nos otorga un descuento de $5,000, y por el importe neto se

e venta es de $300,000. Esto se debe a que tales productos sufrieron graves daos en al
on cheque.

COMPAA INTEGRAL, S.A. DE C.V.

Esquemas de mayor del mes de enero de 2012

A)

A)

CAJA
200,000.00 $

$
$

200,000.00 $
195,000.00

$
$

$
$

A)

10,000.00 $
10,000.00

A)
3)
9)

$ 1,600,000.00
$
905,000.00

A)

DOCUMENTOS POR COBRAR

200,000.00
700,000.00

900,000.00 $
900,000.00

(2

5,000.00

PAPELERA Y ARTCULOS DE OFICINA

$
10,000.00

$
$

A)
7)

5,000.00

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

$
240,000.00

$
$

A)

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

$
600,000.00

BANCOS
$ 1,000,000.00
400,000.00
200,000.00

240,000.00
240,000.00

EDIFICIOS
$ 1,000,000.00

$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00

A)
1)

ALMACN
800,000.00
250,000.00

2)
5)

$
$

A)

$
$

A)

4)
8)

600,000.00 $
600,000.00

$ 1,455,000.00
$
380,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE
400,000.00

400,000.00 $
400,000.00

A)
3)

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

$
400,000.00

$
$

400,000.00 $
400,000.00

PROVEEDORES
20,000.00 $ 400,000.00
100,000.00
100,000.00

120,000.00 $

A)

500,000.00

5,000.00
400,000.00

CLIENTES
200,000.00
200,000.00

$
$

400,000.00
400,000.00

EQUIPO DE REPARTO
600,000.00

$
$

600,000.00
600,000.00

ACREEDORES
(A
(1

380,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO

$ 100,000.00
(A

DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZ

$
$

100,000.00
100,000.00

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

$ 200,000.00

$
$

3A)

A)

200,000.00
200,000.00

CAPITAL SOCIAL
$ 4,450,000.00

(A

$ 4,450,000.00
$ 4,450,000.00

COSTO DE VENTA
350,000.00

PRDIDA DEL EJERCICIO 2009

$
200,000.00

$
$

(A

200,000.00
200,000.00

VENTAS
50,000.00

6)

T1)

$
50,000.00
$ 1,450,000.00

T2)

PRDIDAS Y GANANCIAS
$ 1,050,000.00

7A)
9A)

400,000.00
300,000.00

$
$

1,050,000.00 $
1,050,000.00
1,050,000.00

(T2

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2010

$ 400,000.00

(T3

$
$

400,000.00
400,000.00

T3)

$ 1,050,000.00
$
400,000.00

BANCOS
$ 150,000.00
400,000.00
50,000.00
95,000.00

(1
(5
(6
(8

695,000.00

AS PAGADAS POR ANTICIPADO

EDIFICIOS

ALMACN
$ 350,000.00
20,000.00

(3A
(4

400,000.00
5,000.00
300,000.00

(7A
(8
(9A

$ 1,075,000.00

CLIENTES

EQUIPO DE REPARTO

ACREEDORES
$ 500,000.00

500,000.00

(A

500,000.00

MENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO

$ 200,000.00
(A

$
$

200,000.00
200,000.00

RDIDA DEL EJERCICIO 2009

VENTAS
$ 600,000.00
700,000.00
200,000.00

(3
(7
(9

$ 1,500,000.00
$ 1,450,000.00

PRDIDAS Y GANANCIAS
$ 1,450,000.00

(T1

$ 1,450,000.00
$ 400,000.00

COMPAA INTEGRAL, S.A. DE C.V.

Balanza de saldos al 31 de enero de 2012

Cuenta
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Clientes
Almacn
Edificios

Mobiliario y equipo
Equipo de reparto
Equipo de transporte
Papelera y artculos
Rentas pagadas x anticipado
Intereses pagados x anticipado
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar CP
Documentos por pagar LP
Intereses cobrados por anticipado
Capital social
Prdidas de ejercicios anteriores

Ventas
Costo de venta
Prdidas y Ganancias

Saldo deudor
$

Traspasos de Prdidas y Gananc

Saldo Acreedor

Cargos

195,000.00
905,000.00
900,000.00
400,000.00
380,000.00
1,000,000.00
400,000.00
600,000.00
400,000.00
10,000.00
240,000.00
600,000.00
$

380,000.00
500,000.00
100,000.00
200,000.00
200,000.00
4,450,000.00

200,000.00
1,450,000.00 T1

1,450,000.00

T2
T3

1,050,000.00
400,000.00

1,050,000.00

Utilidad del ejercicio

SUMAS IGUALES
ELABOR:

$ 7,280,000.00

$ 7,280,000.00

$ 2,900,000.00

sos de Prdidas y Ganancias

Abonos

1,050,000.00 T2
1,450,000.00 T1
400,000.00 T3
$ 2,900,000.00

COMPAA INTEGRAL, S.A. DE C.V.

Estado de resultados del 1 al 31 de enero de 2012
Ventas
Costo de venta
=
Utilidad bruta
ELABOR:

1,450,000.00
1,050,000.00
400,000.00

Se manda al Edo. de Situaci

como parte de capital conta

manda al Edo. de Situacin financiera

mo parte de capital contable

COMPAA INTEGRAL, S.A. DE C.V.

Estado de situacin financiera al 31 de enero de 2012
ACTIVO
Circulante
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Clientes
Almacn
Fijo
Edificios
Mobiliario y equipo
Equipo de reparto
Equipo de transporte
Diferido
Papelera y artculos
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticip
TOTAL ACTIVO
ELABOR:

PASIVO
Circulante
$

195,000.00
905,000.00
900,000.00
400,000.00
380,000.00 $

Fijo o Largo Plazo

2,780,000.00
Diferido

$ 1,000,000.00
400,000.00
600,000.00
400,000.00
$

CAPITAL CONTABLE
2,400,000.00

10,000.00
240,000.00
600,000.00
$

850,000.00
6,030,000.00

TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE

TEGRAL, S.A. DE C.V.

anciera al 31 de enero de 2012

PASIVO
Circulante
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar CP
Fijo o Largo Plazo
Documentos por pagar LP

Intereses cobrados por anticipado

TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Prdida de ejercicios anteriores
Utilidad del ejercicio
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE

380,000.00
500,000.00
100,000.00 $

980,000.00
200,000.00

200,000.00
1,380,000.00

4,450,000.00
200,000.00
400,000.00
4,650,000.00
$

6,030,000.00