OBJETO SOCIAL

Produccin y comercializacin de alimentos para consumo humano

MISIN
Nuestra empresa tiene como propsito ofrecer al consumidor productos lcteos y alimentos de excelente calidad en condiciones ptimas, contribuyendo as a la nutricin y salud de la poblacin.

VISIN
Ser empresa lder de Alimentos en la regin Andina que: Sea preferida por los Consumidores y Clientes. Tenga los ms altos estndares de Calidad. Cuente con el Equipo Humano ms motivado. Est a la vanguardia de la innovacin tecnolgica. Cree valor econmico a sus asociados y bienestar a la comunidad.

NORMATIVIDAD DE LA EMPRESA

Alquera cumple con las reglamentaciones exigidas por la normatividad colombiana en materia ambiental. De esta manera, en el 2010 la compaa solicit el permiso de vertimientos de aguas residuales a la Corporacin Autnoma Regional, CAR. Con ocasin de lo anterior la entidad realiz la correspondiente visita la Planta Enrique Cavelier en el municipio de Cajic. Paralelamente a estos trmites y bajo rigurosos estndares, la compaa no ha escatimado en las inversiones necesarias para las mejoras en el proceso de tratamiento de aguas residuales de su planta. Las aguas residuales tratadas a las que se hace referencia son utilizadas para el riego interno de los potreros. Alquera una compaa comprometida con el medio ambiente y la comunidad, ha venido ejecutando un plan de manejo ambiental haciendo una inversin inicial en 2009 por valor de 3,500 millones de pesos y anualmente gastos en tratamiento de aguas por 3,200 millones.

ESTRUCTURA ORGANICA

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
EVALUAR CIFRAS FRENTE A DOCUMENTOS Y SOPORTES CONTABLES REVISAR QUE LOS COMPROBANTES DE PAGO SEAN ACORDE CON A FECHA DE VENCIMIENTO CONFRONTAR EN FORMA FISICA CADA UNA DE LAS FACTURAS DE COMPRA VERIFICAR QUE LOS SALDOS A PAGAR DE PROVEEDORES CORRESPONDAN A LAS FACTURAS CONTRAIDAS POR LA EMPRESA

PROVEEDORES
Concepto Representa el valor total de las deudas por adquisicin en cuenta corriente de bienes o servicios que hacen al giro habitual de la empresa

NATURALEZA = Pasivo DINAMICA DE LA CUENTA

Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente econmico, por concepto de la adquisicin de bienes y/o servicios para la fabricacin o comercializacin de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotacin del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energa. Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. Se debita: Al cancelar la obligacin total o parcialmente Al documentar la deuda Por devolucin de mercaderas o error de facturacin Se acredita: Al efectuarse compras de mercaderas en cuenta corriente Incrementos por ajustes del monto a pagar

Saldo: Acreedor

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

No hay ningn principio especficamente aplicable. Sin embargo, en trminos generales quiz podra formularse un principio del pasivo que sealar que a todo pasivo registrado debiera corresponder un servicio o un bien material efectivamente recibido por la empresa y pendiente de pago en el importe que muestren los libros.

Carta de Encargo
11 de noviembre de 2012 Junta de socios de Productos lcteos de la sabana ALQUERIA Estimados seores: A) Cuando se trate perodo inicial de contratacin. (No podr ser inferior a tres aos ni superior a nueve). Nos complace remitirles el contenido del acuerdo alcanzado con ustedes para realizar la auditora de la cuenta de proveedores de alquera por un perodo de UN MES, comprendiendo, por tanto, la realizacin de la auditora de las cuenta proveedores correspondientes a todos los ejercicios de ALQUERIA, . que se cierren entre el 11 de noviembre de 2012 y el 11 de diciembre de 2012 B) Para los ejercicios posteriores al perodo inicial de contratacin. Nos complace remitirles el acuerdo alcanzado con ustedes para realizar la auditora de las cuenta proveedores de alquera Al completar la auditora, emitiremos nuestro informe que contendr nuestra opinin tcnica sobre la cuenta de proveedores examinada y sobre la informacin contable contemplada en el informe de gestin. Adicionalmente, informaremos a los Administradores sobre las debilidades significativas que, en su caso, hubisemos identificado en la evaluacin del control interno. Responsabilidades y limitaciones de la auditora. Realizaremos nuestro trabajo de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, as como con las normas de auditoria generalmente aceptadas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditora de Cuentas. En consecuencia, en bases selectivas, obtendremos la evidencia justificativa de la informacin incluida en las cuenta proveedores, evaluaremos los

principios contables aplicados, las estimaciones significativas realizadas por los Administradores y la presentacin global de la cuenta activos fijos. Igualmente comprobaremos la concordancia de la informacin contable que contiene el informe de gestin con los activos fijos. Como parte de nuestra auditora, y nicamente a efectos de determinar la naturaleza, oportunidad y amplitud de nuestros procedimientos de auditora, efectuaremos un estudio y evaluacin de la estructura de control interno de la Sociedad. Sin embargo, ello no ser suficiente para permitirnos expresar una opinin especfica sobre la eficacia de la estructura de control interno en lo que se refiere a la informacin financiera. El objetivo de nuestro trabajo, en relacin al estudio y evaluacin del sistema de control interno, es obtener una seguridad razonable de que las cuentas de proveedores estn libres de errores o irregularidades significativos. Aunque una estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que puedan existir riesgos de errores o irregularidades y de que no sean detectados, no elimina tal posibilidad. Por dicha razn y dado que nuestro examen est basado principalmente en pruebas selectivas, no podemos garantizar que se detecten todo tipo de errores o irregularidades, en caso de existir. Asimismo, el trabajo de auditora no est especficamente destinado a detectar irregularidades de todo tipo e importe que hayan podido cometerse y, por lo tanto, no puede esperarse que sea uno de sus resultados. No obstante, el auditor debe planificar su examen teniendo en cuenta la posibilidad de que pudieran existir errores o irregularidades con un efecto significativo en la cuenta proveedores. La opinin tcnica del auditor de cuentas proporciona un mayor grado de fiabilidad a las cuenta activos fijos, pero no incluye la prediccin de sucesos futuros, por lo tanto, la emisin de un informe sin salvedades sobre las cuentas anuales, no constituye una garanta sobre la viabilidad futura de una entidad. No obstante, el auditor de cuentas debe prestar atencin a aquellas situaciones o circunstancias que le puedan hacer dudar de la continuidad de la actividad normal de la entidad a lo largo M prximo ejercicio econmico, para decidir si las mismas han de influir en su opinin. Los papeles de trabajo preparados en relacin con la auditora son propiedad M auditor, constituyen informacin confidencial, y los mantendremos en nuestro poder de acuerdo con las exigencias de la Normativa sobre Auditora de Cuentas. Asimismo, y de acuerdo con el deber de secreto establecido en dicha normativa, nos comprometemos a mantener estricta confidencial dad sobre la informacin de la entidad obtenida en la realizacin de trabajo de auditora. Por otra parte, en la realizacin de nuestro trabajo mantendremos siempre una situacin de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de auditora de cuentas a este respecto. Responsabilidad y Manifestaciones de los Administradores. La formulacin de la cuenta de proveedores a las que se ha hecho referencia anteriormente es responsabilidad de los Administradores de la sociedad. Asimismo el registro de las operaciones en los libros de contabilidad y M mantenimiento de una estructura de control interno que sea suficiente para permitir la elaboracin de unas cuentas anuales fiables es responsabilidad de los Administradores, as como de proporcionar, cuando sean solicitados, los registros contables de la Sociedad y la informacin relativa a los mismos. Con objeto de facilitar una comunicacin ms efectiva, la sociedad designar al personal de sta a quienes el auditor deba dirigir las consultas necesarias para realizar su trabajo.

Las Normas Tcnicas de Auditora exigen que obtengamos de los Administradores una carta de manifestaciones sobre la cuenta de proveedores. Los resultados de nuestras pruebas de auditora, las respuestas a nuestras consultas y la cada de manifestaciones constituyen la evidencia para emitir una opinin sobre los activos fijos. En consecuencia, los administradores debern entregar firmada la Carta de manifestaciones de la Direccin que le soliciten los auditores en los trminos previstos en la Norma Tcnica de Auditora al respecto. Si ustedes tuvieran la intencin de publicar las cuentas anuales junto con nuestro informe de auditora en un documento que contenga otra informacin, se comprometen a: (a) proporcionarnos un borrador de documento para su lectura, y (b) obtener nuestro consentimiento para la inclusin en l de nuestro informe de auditora, antes de que dicho documento se publique y distribuya.

Honorarios y Facturacin. Nuestros honorarios por los servicios de auditora de cuenta de proveedores se fijan en funcin del tiempo empleado en la realizacin del trabajo y de las tarifas horarias de auditora en vigor cada ao, por categoras profesionales, aplicadas con carcter general. Nuestros honorarios por el examen de las cuentas correspondientes al ejercicio cerrado el 11 de noviembre de 2012 , ascienden a 5000.000 pesos, equivalentes a 90 horas de trabajo de nuestro personal profesional. A este importe se adicionarn los gastos que incurramos por su cuenta y el 1.V.A., del correspondiente. Hemos efectuado esta estimacin teniendo en cuenta las premisas siguientes: - La sociedad nos entregar sus cuentas de proveedores debidamente formuladas por los Administradores dentro del plaza que a estos efectos establece la Ley. - La sociedad nos prestar su mxima colaboracin en la preparacin de ciertos trabajos, tales como anlisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de saldos, bsqueda de comprobantes y registros, etc. Estos trabajos as como las cartas de solicitud de confirmacin que seleccionemos sern puestos a nuestra disposicin en el plazo que fijemos de comn acuerdo. Si durante la realizacin de nuestro trabajo observsemos cambios en las circunstancias en base a las cuales se ha realizado el presente acuerdo, tales como fusiones, absorciones, cambios de objeto social, modificacin de volumen de negocio o de la cifra patrimonial, modificacin en los criterios de contabilizacin, errores en aquellos detalles que les hubiramos solicitado, modificacin del sistema contable y otros similares, se lo notificaramos explicndoles los motivos que nos obligan a variar los honorarios estimados, basndonos en el nmero de horas a realizar en virtud de los cambios operados. - (Aplicable solamente en la alternativa A) Para cada uno de los ejercicios sucesivos nuestros honorarios, tomando como base el importe total sealado para el ejercicio 2012, se modificarn anualmente de acuerdo con nuestras tarifas horarias de auditora en un porcentaje equivalente al IPC del sector servicios (sin alquileres). Esta estimacin tendr validez siempre que no se modifiquen las circunstancias actuales en base a las cuales se ha realizado el presente acuerdo. Si con posterioridad recibiramos evidencia adicional o modificacin de las cuentas a que se refiere el artculo 210.2 de la Ley de Sociedades Annimas modificaramos consecuentemente nuestro informe procediendo a la correspondiente facturacin adicional de honorarios.

(Si fuera necesario, se debern incluir aqu los prrafos adicionales que cubran temas tales como plazo de entrega, fecha de realizacin, sistema de facturacin, detalle de colaboracin que esperamos, etc.) ************* La prestacin de los servicios de auditora objeto del presente acuerdo se regir en todo caso por las disposiciones legales vigentes en cada momento. En caso de conformidad con los trminos aqu expuestos, les agradeceramos que nos devolvieran debidamente firmada la copia que les adjuntamos. Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios profesionales y les aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor atencin.

FIRMA AUDITORA ECQ S.A.

ELIANA CATALINA QUIROZ RIVERA

37.398.916

MEMORANDO DE PLANEACION
MEMORANDO DE PLANEACION 1. DEFINICION DE OBJETIVOS 1.1. OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras Establecidas en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel De confiabilidad de los controles utilizados por la empresa alquera para tal fin. 1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos cont ables y la efectividad de los procedimientos internos. Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las Operaciones de la empresa centrales elctricas del norte de Santander, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las Operaciones. Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2012 2. INVESTIGACION PRELIMINAR 2.1. RESEA HISTORICA: PRODUCTOS LACTEOS DE LA SABANA ALQUERIA S.A ., se fund a comienzos de los aos 70 por tres hermanos Alfonso, Jos Vicente y Enrique Navas Gavanzo, quienes unieron esfuerzos, recursos y una amplia experiencia en el sector lcteo, constituyndose con el tiempo en una empresa representativa y orgullo de la ciudad. Inicialmente se tena solo como producto lder la Leche Pasteurizada, amplindose la oferta a otros productos como derivados lcteos, refrescos. 1970... La planta de la Mejor Leche fue creada por los tres hermanos NAVAS GAVANZO se constituy como una sociedad limitada dedicada a la pasteurizacin de leche y su distribucin en presentaciones de litro, 750cc, 500cc y 250 ml. 1978... Adems de La leche se cre una lnea de yogures y de quesos se diversific para crear nuevos productos. 1980... Se constituye como Pasteurizadora La Mejor Sociedad Annima 2005... Nueva tecnologa de Ultra Pasteurizacin de la leche se puso en prctica la lnea (UHT) con instalaciones 2009... Se inicia programa de modernizacin y automatizacin comienza de la planta de derivados lcteos, yogurt, quesos, etc. 2010... Se ampla la lnea de ultra pasteurizacin a 7.600 litros/hora y se adquiere la ms moderna tecnologa de empaque en bolsas flexibles, Elecster EA -7200 actualizando nuestra lnea de proceso con tecnologa de punta que permite el proceso de leche larga vida. La importancia de la Mejor radica en su bsqueda permanente de ser la Mejor, La Mejor en

los procesos, la Mejor en los productos y la Mejor en el servicio al cliente. La empresa cuenta con PASTEURIZADORA propia localizada en la zona industrial de la ciudad de Ccuta, al igual posee laboratorios y equipos modernos para la elaboracin y empaque de sus propios productos. Su parque automotor garantiza la distribucin gil y oportuna a todos los clientes. Ante la perspectiva de un mercado cada da ms competitivo y buscando el fortalecimiento y posicionamiento de sus productos en la regin y en los mercados nacionales venezolano, PRODUCTOS LACTEOS DE LA SABANA ALQUERIA S.A, ha decidido implementar y certificar su sistema de calidad basado en la norma NTC ISO 9001

2.2. TIPO DE EMPRESA: industrial y comercial Constituida por 13 accionistas aportando todos y cada uno la suma de $ 15.182.299.450. Inscrita en Cmara de Comercio de Ccuta 2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial, existiendo Comit De Compras bajo el nivel especfico de autorizacin. Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial. Durante el ao 2012 adquirieron equipos de computacin para lograr una Mejor captura y distribucin de la informacin, situacin que requiere de un Anlisis especfico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben Manejarlo dentro de la empresa. La empresa tiene una participacin en el mercado de sus productos de 100% 2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES A la compaa le suministran materia prima los siguientes proveedores: (nombres, nit, direccin, contacto, que suministran).. 2.6 PRINCIPALES CLIENTES La compaa cuenta con clientes importantes: (nombres, nit, direccin, contacto, que suministran).. 3. AREAS SIGNIFICATIVAS Dentro de la organizacin se tiene como significativa, el rea de inventarios, que se encuentra debidamente organizada, aunque sufren retardos en la entrega de la mercanca. El manejo del krdex presenta errores en saldos. El rea de ventas, tambin se constituye en rea significativa, porque las polticas de descuentos que maneja la compaa son bastantes atractivos para los clientes potenciales. 4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir la caja al cliente, atenderlo en ventas. Riesgo Control: No hay segregacin de funciones. Riesgo Inherente: Manipulacin de datos. Riesgo Control: No hay revisin por el personal especializado en esta funcin. Riesgo Inherente: doble facturacin, doble contabilizacin. Se estn recibiendo cheques posfechados, incumpliendo con una de las polticas de la Compaa. Riesgo Control: No se estn utilizando o ejecutando los todos controles establecidos por los Funcionarios a cargo.

Riesgo Inherente: Malversacin de fondos. 5. ALCANCES Y LIMITACIONES Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2012 Alquera ., tiene proyectados algunos cambios en el momento de Nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza, Oportunidad y alcance de las pruebas de auditora. Entre otras tenemos: Estudio y/o renovacin de la planta de personal 6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR Durante el desarrollo de la auditora se llevaran a cabo los siguientes procedimientos y Tcnicas: Procedimientos: Evaluacin y estudio del sistema contable. Evaluacin y estudio del sistema de control interno. Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y Saldos de las cuentas. Se comparan estados financieros de los dos ltimos aos (2011, 2012) con los Principales registros contables y otros registros relacionados con la parte Contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma Razonable. Tcnicas: Inspeccin: Observacin:. Clculo:. 7. VISITAS Visita Preliminar: Visita durante el Desarrollo del Trabajo:. Visita Final:.. Visita Posterior:. 8. PRESUPUESTO DEL TIEMPO Actividad Personal Tiempo en Horas Vista Preliminar Memorando de Planeacin Programas de Auditora Ejecucin de la Auditora Informe 9. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA Por parte del cliente:(nombres y cargos)

 Por parte de la Auditora:(nombres y cargos). 10. COSTO DE LA AUDITORIA Honorarios:. Transporte:.. Papelera:.. Viticos:.. 11. FECHAS DE LAS REUNIONES Conclusiones de la Visita Preliminar Para Planear el Trabajo Discutir y Revisar el Memorando de Control Interno Discutir el Informe Final HEMOS LA CUENTA DE PROVEEDORES DE PRODUCTOS LACTEOS DE LA SABANA ALQUERIA S.A , CORRESPONDIENTES AL PERIODO 1 ENERO DE 2012, ESTA CUENTA ESDE VITAL IMPORTANCIA PARA LA EMPRESA, Y OBLIGACION DE NOSOTROS ES EXAMINARLOS Y PROPORCIONAR UN INFORME CON RESPECTO A LA CUENTA DE PROVEEDORES Obtuvimos la informacin necesaria para cumplir las funciones y procedimientos de la auditoria contratada y efectuamos nuestro examen de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas, las cuales incluyen los procedimientos aconsejados por la tcnica de interventora de cuentas. Dichas normas requieren que planifique y ejecute la auditoria para satisfacerme de la racionalidad de los estados financieros; En cumplimiento de los lineamientos establecidos en la Resolucin 20061300012 295 de abril 18 De2006 emanada de la Superintendencia De Servicios Pblicos D omiciliarios por la cual se fijancriterios en relacin con las Auditoras Externas de Gestin y Resultados y con respecto a la Matriz de Riesgos de productos lcteos desabana., que ilustramosseguidamente, aclaramos que la misma fue diseada id entificando los riesgos asociados a cada unode los procesos que se establecen s egn el sector y estableciendo las probabilidades de ocurrencia eimpacto, consid erando la informacin suministrada por parte del prestador para la administracin delriesgo, sumado a los informes preliminares elaborados por la AEGR a lo largo de la vigencia.

MATRIZ DE RIESGO RIESGO NIVEL DE RIESGO MEDIO FACTOR DE RIESGO MEDIDAS DE CONTROL
RECEPCION DE FACTURAS DE COMPRA NO DETECTADO VERIFICACION POR PARTE DEL PERSONAL CAPACITADO NO DETECTADO

INHERENTE

PROFESIONAL BAJO CONTROL ALTO

FALTA DE CONTROL INTERNO POR PARTE DEL PERSONALEN LA REVISION DE DOCUMENTOS Y SOPORTES CONTABLES

IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE REVISION DE DOCUMENTOSY SOPORTES CONTABLES APROPIADA SELECCIN DE MUESTRA

DETECCION

BAJO

MUESTRA SELECCIONADA EFECTIVA

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA RESPUESTA SI
Se reciben estados de cuenta de los proveedores ms importantes, son conciliados, se solicitan aclaraciones y en su caso se corren los ajustes correspondientes. Se estudian y aprovechan todos los descuentos Concedidos por los proveedores. Se cuenta con controles auxiliares y se comparan y concilian dichos estados de cuenta contra los Registros contables. Se tienen cuentas por separado para el registro de las operaciones intercompaas, una por cada Una, por naturaleza, por tipo de operacin, etc. Se investigan y aclaran las partidas en conciliacin, registrando los ajustes Correspondientes. Se investigan y aclaran las partidas en conciliacin, registrando los ajustes Correspondientes. Las cancelaciones de cuentas por cobrar son Autorizadas por funcionario competente.

NO

N/A

Existe y se aplica poltica para cuentas incobrables o de difcil recuperacin El pago de las facturas es aprobado por algn Funcionario responsable. Se controla la secuencia numrica de los cheques

Las cobranzas diarias son depositadas en el Banco intactas y sin demora?

El personal que maneja efectivo esta afianzado?

Las plizas estn debidamente resguardadas?

Todas las compras son realizadas por medio de ordenes de compra del cliente, estn preenumeradas y debidamente autorizadas. Las compras se basan en requisiciones, puntos de reorden o mximos y mnimos..

CUESTIONARIO DE PREGUNTAS DE LA CUENTA

RESPUESTA SI
Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de proveedores, proveedores en moneda extranjera, sea igual a su correspondiente cuenta de mayor? Se tiene afianzado a todo el personal que interviene en la funcin de compras y que maneja pasivos documentados? . Ha evaluado la conveniencia de manejar sus pasivos con proveedores a travs de un sistema de cuentas por pagar? . Se vigila que si la empresa maneja un sistema de cuentas por pagar excluya un manejo contable a travs de proveedores o viceversa?

NO N/A

Se concilia mensualmente la cuenta de proveedores con los estados de cuenta recibidos de proveedores? Se concilian peridicamente los registros auxiliares de proveedores, con la documentacin que las soportan (facturas)? Se vigila que, cuando es el caso se descuenten en los pagos a proveedores los anticipos que les han sido entregados? . Cuenta la entidad con catlogos de proveedores? Se vigila que el uso de esta cuenta refleje nicamente

adeudos a cargo de la entidad provenientes de su giro de actividades? . Es adecuado el proceso de control de pago a proveedores, a efecto de evitar pagos antes de su vencimiento, como pagos posteriores a ste, que podran generar cargas financieras o el no gozar de descuentos o bonificaciones por pronto pago? Es adecuada la programacin de pagos a proveedores a efecto de lograr una ptima utilizacin de los recursos de la entidad y buena imagen entre sus proveedores? Estn perfecta y formalmente establecidos los niveles de endeudamiento que puede contraer la entidad y los niveles de funcionarios delegados para sta accin? Se valida, en todos los casos, que los bienes o servicios que se vayan a pagar efectivamente se hayan recibido? Se compra, en lo aplicable, bajo el procedimiento de concurso de proveedores? 15. Se evita al mximo las compras de emergencia? Respecto a proveedores extranjeros Si la entidad realiza transacciones en moneda extranjera, controla contablemente stas a travs de procedimientos especficos de registro de moneda extranjera? Se llevan registros detallados de dichas transacciones? Se cancelan con sello de pagado los documentos o facturas ya pagadas Se conservan los comprobantes entregados por los proveedores que muestran ya estar pagados? Se verifica exhaustivamente el cmputo de cargas financieras ocasionadas en adeudos documentados?

PAPELES DE TRABAJO

LISTADO DE PROVEEDORES

DARPLAS S.A PLASTICOS DE COLOMBIA NIT 4567822002

CARTONES DE COLOMBIA LTDA NIT 77334429374

DEPOSITO DE BOLSAS ANDINA NIT 764804950

EMPAQUES DEL NORTE

NIT 1234567875

GANADEROS UNIDOS NIT 456765432345

FINCA LA ESPERANZA NIT 45506949945

SURTIPLAST LTDA

NIT 08986374

JUSTIFICACION DE LOS OBJETIVOS

PRUEBA DE CUMPLIMIENTO Se tomo una muestra de 300 facturas de los dos ltimos trimestres del ao 2011 verificando que cumplan con la norma establecida en los artculos 617 y 621 del estatuto tributario y en el artculo 774 del cdigo de comercio sobre facturacin HALLAZGO Revisando las facturas del ultimo trimestre del ao 2011 tomadas en muestra se encontr la factura de compra 135642 del mes de octubre del proveedor EYS plsticos por valor de 11503465 tiene la resolucin expedida por la Dian vencida

PRUEBA SUSTANTIVA
Se tom muestra de 300 facturas de compra de los dos trimestres del ao 2011 con el fin de verificar el cumplimiento de los acuerdos sostenidos con los proveedores y el efectivo clculo de las facturas

HALLAZGO En la factura de compra No 176435 del proveedor de empaques de Colombia SA por valor de 8456783 se encontr que la empresa realizo el pago en el tiempo establecido con el proveedor quien previamente acord un descuento condicionado del 5% que no hizo efectivo a favor de la compaa

INFORME DE AUDITORIA
A LOS ACCIONISTAS DE PRODUCTOS NATURALES DE LA SABANA

ALQUERIA SA
Hemos auditado la cuenta de proveedores de ALQUERIA SA que se encontraban en el balance del 31 diciembre los administradores son los responsables de la formulacin de la cuenta de proveedores de acuerdo con la normatividad aplicable a la cuenta.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre la cuenta auditada basada en el trabajo realizado de acuerdo con la normatividad reguladora de la actividad de auditora de cuentas vigentes en Colombia que requiere el examen mediante la realizacin de pruebas selectivas de la evidencia justificativa de la cuenta.

De esta forma consideramos que la cuenta de proveedores no presenta adecuadamente sus saldos en los libros y en su respectivos soportes puesto que se encontraron inconsistencias que afectan directamente la cuenta de proveedores de tal manera para nosotros es un impedimento emitir una opinin favorable para los accionistas de la compaa y usuarios externos.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
Se recomienda a la empresa que se lleve un control de revisin en la recepcin de facturas de los proveedores verificando el cumplimiento de la normatividad exigida para las facturas Sugerimos a la compaa que verifique las cuentas establecidas con los proveedores respecto a los vencimientos descuentos y polticas de cartera que se manejan Se le sugiere la gerencia que revise frecuentemente y de manera minuciosa los procesos que se llevan a cabo con respecto a la contabilidad