Ctedra: Sistemas y Organizacin

ANALISIS DE CUENTAS

Analisis de cuenta
Impuestos a pagar Prendas a pagar Banco depsito plazos fijos Que representa Naturaleza Cuando se debita Cuando se abona Cuando se acredita Cuando se liquida la cuenta Saldo de cuenta Acreedor Que representa el saldo Saldo por impuesto que debe abonar la empresa

Pasivo

Las deudas, impuestos que deben abonar la empresa como consecuecia de lo desarrollado Es una obligacin garantizada por un bien mueble

Pasivo

Cuando se abona Cuando se liquida la cuenta la cuenta

Acreedor

Deuda a abonar garantizada con un bien mueble Depsito a Plazo fijo realizado por la empresa a la fecha de confeccin del mayor,

Monto de dinero depositado a plazo fijo.

Activo

Cuando se deposita y debe incluir los intereses

Cuando se retira el dinero del depsito a plazo fijo o cuando se renueva,

Deudor

Segn su Cuentas naturaleza Saldo Es un

Cuando se Cuando se debita acredita

Por la entrega de materias primas y materiales, y de combustible y lubricantes con destino al proceso de produccin. Por la produccin terminada. Productos en proceso Bien que pertenece a la empresa que est en proceso de elaboracin Por el traslado de producciones en proceso a producciones intermedias. Por devolucin de materiales a los almacenes. Por las producciones intermedias que vuelven a proceso. Cargando a la produccin en proceso los gastos indirectos de produccin correspondientes al mes. Contabilizando la nmina por pagar, creando la provisin para vacaciones y las obligaciones con el presupuesto del estado.

Activo

Deudor

Productos terminado s

Activo

Deudor

Bien de la empresa para la venta

Se acredita en el momento de la venta de los productos, O por los productos mal fabricados que son sacados de la venta, y por los sobrantes de mercadera que no se venden al fin del da y que no tienen duracin mayor a 24 horas. Esta cuenta se acredita contra las cuentas de: prdida por productos mal fabricados y prdida por mercadera ven

Se debita por todos los productos cuya produccin se ha finalizado (salidos de la cadena de produccin) que sean destinados a la venta.

cida, o CMV.

Reserva legal

PN

Acreedor

Una ganancia reservada por la empresa para absorber futuras prdidas Costos para la empresa establecidas en la Ley en conceptos de impuestos, ya sean nacionales provinciales o municipales como consecuencia del desarrollo de una actividad econmica. Costos para las empresas como consecuencia de poseer personal en relacin de dependencia, destinados a jubilacin, obra social, y otros beneficios para el personal.

Por errores u omisiones y al cierre del ejercicio.

En caso de que la empresa tenga prdidas para absorber las mismas.

Al liquidarse los impuestos nacionales, provinciales o municipales que le corresponden a la empresa Al fin del ejercicio, cuando su saldo se refunde en la cuenta Prdidas y Ganancias.

Impuestos

Resultado negativo

Deudor

Se debita al liquidarse los sueldos al finalizar el mes, a efectos de determinar los costos a cargo de la empresa en concepto de cargas sociales. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta resultado del ejercicio.Se debita al devengarse, en base a los sueldos brutos, la deuda con la A.F.I.P.

Cargas sociales

Resultado negativo

Deudor

PROVEEDORES Segn su naturaleza: Pasivo Segn agrupamiento: Colectiva Segn significado de su saldo: Residual Saldo: Acreedor Que representa: La deuda contrada por la empresa por la adquisicin de mercadera a plazo Se debita: Al cancelarse la obligacin, ya sea en efectivo o mediante un pagar Se acredita: Al contraer la deuda LUZ, AGUA Y TELFONO Segn su naturaleza: Resultado Negativo Segn agrupamiento: Analtica Segn significado de su saldo: Acumulativa Saldo: Deudor Que representa: Un gasto por la utilizacin de dichos servicios Se debita: Al utilizar el servicio Se acredita al cierre del ejercicio, y por errores u omisiones. HIPOTECAS A PAGAR Segn su naturaleza: Pasivo Segn agrupamiento: Colectiva Segn significado de su saldo: Residual Saldo: Acreedor Que representa: Una obligacin a pagar garantizada con un inmueble Se debita: Al realizarse el pago Se acredita: Cuando se contrae la deuda ALQUILERES NEGATIVOS Segn su naturaleza: Resultado Negativo Segn agrupamiento: Analtica Segn significado de su saldo: Acumulativa Saldo: Deudor Que representa: los alquileres contratados por la empresa que fueron utilizados. Se debita al utilizarse el alquiler contratado.

Se acredita al cierre del ejercicio o por errores u omisiones.

Seguros pagados por anticipado Su naturaleza: ACTIVO representa: el derecho a utilizar el seguro ya sea sobre mercaderas o cualquier tipo de bienes que posea la empresa, o para cubrir cualquier eventualidad que se contrata por adelantado. Segn el significado de saldo: residual Se debita: al momento de pagar por adelantado la cobertura de una pliza de seguros. Se acredita: al transcurrir el plazo por cual se abon por adelantado el seguro. Saldo: deudor Qu representa el saldo: el derecho a utilizar el seguro que se encuentra abonado por anticipado. Gastos de librera pagados por adelantado Naturaleza: activo Representa: los gastos de papelera necesarios para el normal desenvolvimiento de la actividad adquiridos en cantidad que ser utilizado en perodos futuros. Segn el significado de saldo: residual Se debita: en el momento en que se adquieren en cantidad los artculos de librera. Se acredita: a medida que se van utilizando los artculos de librera adquiridos en cantidad. Saldo: deudor Qu representa el saldo: la existencia de artculos de librera. Intereses ganados: Representa el monto de intereses facturados por la empresa a terceros originados en operaciones que representan una forma de crdito a los mismos. Su naturaleza: resultados positivos. Segn el significado de saldo: acumulativo Se debita por: por errores u omisiones y al cierre del ejercicio para refundir su saldo contra la cuenta resultados del ejercicio. Se acredita: a medida que transcurre el plazo de financiacin otorgado a los terceros, reconociendo los resultados positivos en concepto de intereses que se le ha recargado en una cuenta a los mismos.

Saldo: acreedor Intereses negativos: Representa: registra el monto de intereses facturados por terceros, originados en operaciones que representan una forma de crdito a la empresa Su naturaleza: resultados negativos. Segn el significado de saldo: acumulativo Se debita: a medida que transcurre el plazo de financiacin obtenido de los terceros, a efectos de reconocer contablemente los resultados negativos en concepto de intereses. Se acredita por errores u omisiones y al cierre del ejercicio. Saldo: deudor

Caja: Representa el dinero en efectivo o valores en cartera. Naturaleza: Activo. Se debita: por los ingresos de dinero en moneda de curso legal o correspondientes de: Cobranzas. Extracciones de cuentas bancarias. Retiro en efectivo por vencimiento de plazo fijo. Se acredita: por los egresos de dinero en moneda de curso legal correspondientes de: Pagos. Depsitos en cuentas bancarias. Saldo: Deudor. Moneda Extranjera:

Representa las disponibilidades en moneda extranjera, que posee la empresa. Naturaleza: Activo. Se debita: al ingresar la moneda extranjera al activo. Se acredita: al entregar la moneda extranjera como pago, por ejemplo: a un proveedor del exterior. Saldo: Deudor. Mercaderas: Representa los bienes destinados a la venta. Naturaleza: Activo. Se debita: Por compra de mercaderas. Por incremento del precio de la mercadera. Por otra erogaciones necesarias para la adquisicin de mercaderas hasta que las mismas estn en condiciones de comercializarse. Por la devolucin de una venta efectuada. Se acredita: Por devoluciones de compras efectuadas. Por la disminucin de precios de la mercadera adquirida. Por la venta de mercaderas. Saldo: Deudor. Banco Cuenta Corriente: Representa los fondos depositados en un banco bajo la forma de cuenta corriente. Su naturaleza: activo Se debita: cuando se efectan depsitos y cuando el banco realizan algn crdito interno (por ejemplo, intereses devengados). Se acredita: cuando se efectan extracciones de la cuenta corriente y cuando el banco realiza algn debito interno. Saldo: deudor.

Cuenta: Sueldos a pagar Segn su naturaleza: Pasivo Segn su significado de su saldo: residual Representan: la obligacin que tiene el empleador con sus empleados por los salarios oportunamente devengados. Saldo: Acreedor Se Acredita: en el momento de devengarse el salario Se debita: cuando se efectiviza el pago del mismo. Cuenta: Alquileres Pagados Segn su naturaleza: resultados negativos Segn su significado de saldo: acumulativo Representan: las erogaciones efectuadas y devengadas en el ejercicio de conceptos de alquileres. El alquiler contratado y utilizado por la empresa Saldo: deudor Se debita: al utilizarse el alquiler contratado Se acredita: usualmente no se acredita. Por errores y omisiones. Cuenta: alquileres anticipados Segn su naturaleza: activo Representan: el alquiler contratado por la empresa y que fueron abonados por adelantado. Se debita: al abonarse los alquileres adelantados Se acredita al finalizar el mes cuando el alquiler fuera utilizado. Saldo: deudor Cuenta: Gastos bancarios Significa el gasto soportado en un perodo en concepto por los servicios prestados por el banco para la apertura y mantenimiento de una cuenta corriente. Segn su Naturaleza: Gastos Se debita: Al recibir el servicio del banco

Se acredita: Por refundicin de cuenta de resultados Saldo: Deudor Cuenta: Luz a pagar Representa la deuda que contrae la empresa por el uso del servicio de luz. Segn su naturaleza: Patrimonial del pasivo, Saldo: Acreedor. Segn el significado de su saldo: Residual Se debita: en el momento de abonar la deuda contrada por el uso del servicio de luz. Se acredita: Al utilizar el servicio contra cuentas de resultados negativos que correspondan. Anticipo de Clientes: Naturaleza: Pasivo Saldo: Acreedor Definicin: Representa la obligacin de entregar bienes (mercaderas) por las que los clientes abonaron por anticipado. Se Acredita al momento de recibir el dinero o los valores por los cuales los clientes abonan por adelantado. Se debita en el momento en que se entrega a los clientes las mercaderas cancelando as la obligacin. MERCANCIAS EN CONSIGNACIN Naturaleza: cuenta de orden Se utiliza en el momento en que se reciben de terceros mercaderas en consignacin para su venta. ANTICIPO A PROVEEDORES: NATURALEZA: ACTIVO Qu representa: el derecho de recibir las mercaderas por las que abonamos por anticipado. Se debita en el momento en que se realiza el anticipo. Se acredita: en el momento en que recibimos las mercaderas Saldo: deudor GASTOS DE CONSTITUCION NATURALEZA: ACTIVO

Qu representa: las erogaciones realizadas por la empresa en el momento de su constitucin, las que se consideran que generarn ingresos en el futuro en la empresa, por ello la decisin de considerarlo activo. Se debita en el momento en que se efectan las erogaciones Se acredita al cierre del ejercicio DEUDORES MOROSOS NATURALEZA: Activo Qu representa: el derecho a cobrar por ventas realizadas a crdito a clientes, cuya cuenta se encuentra vencida y con atraso en su pago. Se debita en el momento que adquieren su condicin de vencidos, o que la empresa determina que se encuentran atrasados en su u Se acredita en el momento en que se cobran, o cuando se les inicia gestin judicial o se decide darlos de baja por incobrables. Saldo deudor DEUDORES EN GESTION JUDICIAL NATURALEZA ACTIVO Qu representa: los derechos por cuentas a cobrar por ventas realizadas a crdito, que debido al atraso significativo la empresa ha decidido iniciarles juicio para su cobro. Se debita en el momento en que la empresa inicia la gestin judicial. Se acredita por su cobro o por que se decide darlo de baja por incobrable Saldo deudor PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES NATURALEZA: regularizadora del activo Qu representa: las posibles incobrabilidades de cuentas a cobrar originadas en ventas a crdito que la empresa estima al cierre de cada ejercicio, basado dicha estimacin en hechos contingentes, como por ej,. Clientes declarados en concurso preventivo o quiebra. Se acredita en el momento en que la empresa estima la previsin Se debita en el momento en que se produce la incobrabilidad. Saldo acreedor

ACCIONISTAS NATURALEZA : ACTIVO Qu representa: el derecho de la empresa respecto a los socios de recibir los aportes que los mismos se comprometieron a realizar a la empresa en el momento de su constitucin. Se debita en el momento de la constitucin de la sociedad, por el compromiso asumido por los socios. Se acredita: en el momento en que los socios efectan la integracin del capital que se comprometieron a aportar a la sociedad. Saldo deudor Representa el saldo pendiente de integracin por parte de los socios