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Planeacin Financier
Financiera
presupuesto
2006
2007
2008
2009
2010
Tiempo
y
N
TOTALES
UNIDADES ( y )
8,956
9,428
9,956
10,378
11,989
50,707
-2
-1
0
1
2
0
Solucin:
xy
X2
Sumatoria
a=
Sumatoria de venta =
Aos
50,707
5
b=
Sumatoria xy =
Sumatoria de X2
7,016
10
a+b(x)=
10,142+702(3)=
12,246
X2
XY
-17,912
-9,428
0
10,378
23,978
7,016
10,141
702
12,246
4
1
0
1
4
10
Ao
2010
Huelga
Incremento en ventas Asesor
Incremento en ventas Director
Precio de venta
Ventas presupuestadas
Solucin:
Ventas Histricas
Menos : Incremento provocado por la Huelga de la competencia
Mas : Factor de ajuste econmico (Asesor 5%)
Mas : Factor de ajuste administrativo (Director 7%)
=Unidades a Venta Presupuestadas 2011
* Precio de venta
Presupuesto en unidades monetarias
247
5%
7%
800
?
11,989
247
11,742
587.10
863.04
12,329.10
13,192.14
13,192.00
800.00
$
10,553,600
CONCEPTO
Materia Prima J
Materia Prima O
Mano de Obra
Cargos Indir de Fabricacin
Costo Unitario de Produccin
5
7
5
5
COSTO POR
COSTO DE
UNIDAD DE PRODUCCIN
MEDIDA ($)
UNITARIO
10.00
50.00
12.00
84.00
13.00
65.00
10.00
50.00
249.00
El director de la empresa informa que el saldo en caja y bancos de 2011 debe ser de 250,000.00
Elabora los Estados Financieros Presupuestos :
Estado de Costo de Produccin y Ventas
Estado de Resultados
Estado de Situacin Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
Elabora el presupuesto de caja ( entradas y salidas de efectivo )
Cdulas
Unidades
12,246
Unidades
para Venta
12,246
Materia Prima
"J"
"o"
Total
Materia Prima
"J"
"o"
Total
Unidades
3175
3115
Total
10.00
12.00
12,446
12,446
Unidades a producir
Unidades a producir
Concepto
Edificio
Maquinaria y equipo
Mobiliario y equipo
Equipo de Transporte
Total
PRESUPUESTO
Gastos de Administracin
Gastos de Distribucin
T O T A L.
Importe
172,500.00
304,000.00
280,000.00
172,500.00
PRESUPUESTO DE OPERACIN.
IMPORTE DE
VENTAS
9,796,800.00
9,796,800.00
NTAS 2011
Importe
$
9,796,800.00
Unidades a
Producir
12,446
672,300.00
249.00
2,700.00
ARTCULOS TERMINADOS
Importe
$
722,100.00
62,230
87,122
Costo por Kg
$
$
10.00
12.00
Importe
$
$
$
AL DE MATERIA PRIMA
Importe
3,075
3,000
62,330 $
87,237 $
622,300.00
1,045,464.00
1,667,764.00
Costo por Kg
10.00
12.00
31,750.00
37,380.00
69,130.00
Importe
808,990.00
Importe
622,300.00
Tasa
%
5%
10%
10%
25%
Importe
$
$
$
$
$
CEDULA DE DEPRECIACIN
Cargos Indirectos
%
importe
8,625.00
30,400.00
28,000.00
43,125.00
110,150.00
UESTO DE OPERACIN.
PORCIENTO CALCULADO
9% $
10% $
$
IMPORTE
881,712.00
979,680.00
1,861,392.00
60%
100%
20%
$
$
$
$
5,175.00
30,400.00
5,600.00
41,175.00
Importe
$
$
$
623,300.00
1,046,844.00
1,670,144.00
Gastos de Administracin
%
importe
Gastos de distribucin
%
importe
20%
1,725.00
20%
1,725.00
60%
20%
16,800.00
8,625.00
27,150.00
20%
80%
5,600.00
34,500.00
41,825.00
Total
100%
100%
100%
100%
Total
8,625.00
30,400.00
28,000.00
43,125.00
110,150.00
PARCIAL
DEBE
HABER
143,100.00
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
143,100.00
143,100.00
143,100.00
- 2 BANCOS
127,290.00
CLIENTES
127,290.00
PROVEEDORES
322,146.00
BANCOS
322,146.00
86,882.00
BANCOS
86,882.00
25,554.00
BANCOS
25,554.00
561,872.00
561,872.00
- 3 BANCOS
9,796,800.00
VENTAS
9,796,800.00
COSTO DE VENTAS
3,049,254.00
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
3,049,254.00
12,846,054.00 12,846,054.00
1,670,144.00
623,300.00
1,046,844.00
BANCOS
1,670,144.00
1,670,144.00
1,670,144.00
- 5 PRODUCCION EN PROCESO
Materia prima
1,667,764.00
1,667,764.00
622,300.00
PRODUCTO TIPO O
1,045,464.00
1,667,764.00
1,667,764.00
- 6 PRODUCCION EN PROCESO
Mano de Obra
808,990.00
BANCOS
808,990.00
808,990.00
808,990.00
- 7 PRODUCCION EN PROCESO
Gastos Indirectos
622,300.00
DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :
Edificio
Maquinaria y equipo
Mobiliario y equipo
41,175.00
5,175.00
30,400.00
5,600.00
BANCOS
581,125.00
622,300.00
622,300.00
- 8 GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos Generales
881,712.00
DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :
Edificio
Mobiliario y equipo
Equipo de Transporte
27,150.00
1,725.00
16,800.00
8,625.00
BANCOS
854,562.00
881,712.00
881,712.00
- 9 GASTOS DE VENTAS
Gastos Generales
979,680.00
DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :
Edificio
Mobiliario y equipo
Equipo de Transporte
41,825.00
1,725.00
5,600.00
34,500.00
BANCOS
REGISTRO DE LOS GASTOS DE VENTAS Y DEPRECIACIONES ANUALIZADOS
937,855.00
979,680.00
979,680.00
- 10 -
3,099,054.00
PRODUCCION EN PROCESO
3,099,054.00
3,099,054.00
3,099,054.00
- 11 VENTAS
9,796,800.00
4,910,646.00
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
3,049,254.00
881,712.00
979,680.00
4,886,154.00
9,796,800.00
9,796,800.00
- 12 IMPUESTOS A FAVOR
1,473,193.80
BANCOS
2,694,120.00
244,920.00
488,615.40
1,954,461.60
1,465,846.20
488,615.40
3,427,655.40
3,427,655.40
36,505,125.40 36,505,125.40
0.00
1
12
12
2
3
5
6
7
0.00
CLIENTES
143,100.00
0.00
BANCOS
127,290.00
322,146.00 2 2
9,796,800.00
86,882.00 2
25,554.00 2
1,670,144.00 4
808,990.00 6
581,125.00 7
854,562.00 8
937,855.00 9
2,694,120.00 12
VENTAS
9,796,800.00
9,924,090.00
86,882.00
9,796,800.00
7,981,378.00
PRODUCCION EN PROCESO
1,667,764.00
3,099,054.00 10
808,990.00
622,300.00
3,099,054.00
3,099,054.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
881,712.00
881,712.00 11 9
881,712.00
881,712.00
16,002,417.60
244,920.00
DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :
Edificio
5,175.00
1,725.00
1,725.00
0.00
8,625.00
7
8
9
GASTOS DE VENTAS
979,680.00
979,680.00 11
979,680.00
979,680.00
1,066,562.00
16,848,298.00
DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :
Maquinaria y equipo
0.00
COSTO DE VENTAS
3,049,254.00
3,049,254.00
12,846,054.00
1,376,325.00
CLIENTES
127,290.00
127,290.00
322,146.00
VENTAS
9,796,800.00
9,796,800.00
ECIACIONES ACUMULADAS DE :
Maquinaria y equipo
30,400.00
COSTO DE VENTAS
3,049,254.00 11 10
0.00
623,300.00
30,400.00
3,049,254.00
PROVEEDORES
322,146.00
622,300.00
3,049,254.00
4,044,500.00
13,003,744.00
25,554.00
DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :
Mobiliario y equipo
5,600.00 7
16,800.00 8
5,600.00 9
0.00
28,000.00
3,099,054.00
488,615.40
1,046,844.00
1,045,464.00
DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :
Equipo de Transporte
8,625.00
34,500.00
0.00
8
9
43,125.00
IMPUESTOS A FAVOR
1,473,193.80
1,473,193.80
0.00
2,545,591.80
3,699,554.00
1,577,204.40
36,505,125.40
36,505,125.40
0.00
HABER
113,890.00
127,290.00
672,300.00
0.00
30,750.00
36,000.00
28,000.00
172,500.00
152,500.00
304,000.00
280,000.00
172,500.00
-150,000.00
322,146.00
86,882.00
25,554.00
1,154,669.00
197,154.00
143,100.00
10,225.00
1,939,730.00 1,939,730.00
0.00
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
Parcial
SALDOS FINALES
DEBE
9,924,090.00
0.00
3,099,054.00
7,981,378.00
127,290.00
3,049,254.00
623,300.00
1,046,844.00
622,300.00
1,045,464.00
1,473,193.80
0.00
0.00
322,146.00
86,882.00
25,554.00
110,150.00
0.00
244,920.00
488,615.40
0.00
2,097,561.60
143,100.00
4,886,154.00
9,796,800.00
3,099,054.00
881,712.00
979,680.00
3,049,254.00
9,796,800.00
3,099,054.00
881,712.00
979,680.00
3,049,254.00
0.00
0.00
0.00
0.00
36,505,125.40 36,505,125.40
5,170,375.80
0.00
HABER
2,056,602.00
0.00
722,100.00
69,130.00
31,750.00
37,380.00
28,000.00
1,473,193.80
172,500.00
152,500.00
304,000.00
280,000.00
172,500.00
-260,150.00
0.00
244,920.00
488,615.40
1,154,669.00
340,254.00
2,931,692.40
10,225.00
0.00
5,170,375.80
0.00
+
=
=
+
=
+
=
+
=
=
+
=
-
66,750.00
1,670,144.00
1,736,894.00
69,130.00
1,667,764.00
808,990.00
2,476,754.00
622,300.00
3,099,054.00
0.00
3,099,054.00
0.00
3,099,054.00
672,300.00
3,771,354.00
722,100.00
COSTO DE VENTA
3,049,254.00
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
VENTAS
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
Menos Gastos de Operacin:
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
UTILIDAD DE OPERACIN
Menos Impuestos:
ISR
PTU
UTILIDAD NETA
9,796,800
3,049,254
6,747,546
1,861,392
881,712.00
979,680.00
4,886,154
1,465,846.20
488,615.40
2,931,692.40
9,796,800.00
816,400.00
8,980,400.00
0.3
2,694,120.00
ASIENTO CONTABLE FI
IMPUESTOS A FAVOR
BANCOS
IMPUESTOS POR PAGAR
244,920.00
PTU POR PAGAR
2,939,040.00
1,465,846.20
1,473,193.80
DETERMINACIN DE LA PTU
UTILIDAD FISCAL
%
4,886,154
10.00%
488,615.40
488,615.40
1,954,461.60
1,465,846.20
488,615.40
3,427,655.40 3,427,655.40
0.00
2,056,602.00
722,100.00
69,130.00
31,750.00
37,380.00
1,473,193.80
28,000.00
4,349,025.80
152,500.00
172,500.00
280,000.00
304,000.00
172,500.00
-260,150.00
821,350.00
5,170,375.80
C.V.
anciera
2011
PASIVO
ISR por Pagar
PTU por Pagar
Total del Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido:
Capital social
Suma de Capital Contribuido
Ganado:
Resultados de Ej Anteriores
Utilidad del Ejercicio
Reserva legal
Total del Capital Ganado
TOTAL CAPITAL
SUMA DE PASIVO + CAPITAL
244,920.00
488,615.40
733,535.40
1,154,669.00
1,154,669.00
340,254.00
2,931,692.40
10,225.00
3,282,171.40
4,436,840.40
5,170,375.80
0.00
9,796,800.00
127,290.00
9,924,090.00
Efectivo Disponible
322,146.00
25,554.00
86,882.00
1,670,144.00
854,562.00
937,855.00
581,125.00
808,990.00
2,694,120.00
El director de la empresa informa que el saldo en caja y bancos de 2011 debe ser de 2
Se deber verificar la informacin proporcionada por el Director, para poder determinar la desviacin demas
ya que esta representa el 18 % del total de los ingresos.
Podra ser rechazada totalmente la informacin proporcionada.
En caso de no ser rechazada se tendr que revisar los procedimientos de control interno y poder detectar las
El efectivo es el activo ms lquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir robo
Los propsitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes:
- Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.
- Promover la contabilizacin adecuada de los datos.
- Alentar y medir el cumplimiento de las polticas de la empresa.
- Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa.
El control interno no se disea para detectar errores, sino para reducir la oportunidad que ocurran errores o fraudes.
Algunas medidas del control interno del efectivo son tomar todas las precauciones necesarias para prevenir los fraudes y
Un buen sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la funcin de registrarlo, hacer pagos o depositarlo en
Todas las recepciones de efectivo deben ser registradas y depositadas en forma diaria y todos los pagos de efectivo se de
V.
DICIEMBRE 2011
113,890.00
9,924,090.00
10,037,980.00
7,981,378.00
2,056,602.00
250,000.00
1,806,602.00
18.00%
no adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compaa para uso personal.