Gestin de Control

GESTIN DE CONTROL La planicacin de la gestin de control 2011 se fundament en los lineamientos para la formulacin del plan operativo anual, dictados por el Contralor General de la Repblica mediante memorando N 01-00-000016 de fecha 09-12-2010, en concordancia con los objetivos institucionales del Plan Estratgico 2009-2015 del Organismo. En ese sentido, se incluyeron y practicaron un conjunto auditoras dirigidas a vericar procedimientos de concursos pblicos para la designacin de mximas autoridades en rganos de control scal; la organizacin y funcionamiento de esos rganos, seguimientos; as como vericaciones de actas de entrega y exmenes de cuentas. Las actuaciones se practicaron bajo la modalidad de control posterior y en concordancia con los objetivos propuestos, incluyeron la aplicacin de mtodos y tcnicas para vericar el funcionamiento del control interno.

RESULTADOS DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL DIRIGIDAS A EVALUAR EL DESEMPEO DE RGANOS DE CONTROL FISCAL
En cuanto a organizacin y funcionamiento:
La gestin de control en el mbito de la Administracin Nacional Centralizada, incluy la evaluacin del desempeo de las unidades de auditora interna de: la Superintendencia Nacional de Auditora Interna (SUNAI), 2008-2010 y del Ministerio del Poder Popular para los Pueblos Indgenas (MPPPI) 2009-2010, el resultado de las actuaciones evidenci incumplimiento de normativas de carcter legal y sublegal que rigen su funcionamiento, las cuales incidieron de manera negativa en la ejecucin de las distintas actividades desarrolladas por esas dependencias. Igualmente se realizaron actuaciones de seguimientos en los rganos de control scal de la Vicepresidencia de la Repblica (VR), el Tribunal Supremo de Justicia (TSJ), la Defensora del Pueblo (DP), el Ministerio Pblico (MP), la Procuradura General de la Repblica (PGR), as como en el Ministerio del Poder Popular del Despacho de la Presidencia (MPPDP), el Ministerio del Poder Popular para las Relaciones Interiores y Justicia (MPPRIJ) y el Ministerio del Poder 115

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Popular para la Comunicacin y la Informacin (MPPCI); los resultados evidenciaron la adopcin de algunas recomendaciones formuladas por este Organismo Contralor, al haber implementado los correctivos tendentes a subsanar las deciencias determinadas en las auditoras practicadas durante los aos 2009-2010, referentes a la adecuacin de las unidades de auditora interna, para el ejercicio de sus competencias y al desarrollo de su gestin; sin embargo, an persisten otras fallas que inciden en su funcionamiento.

Fallas y deciencias No se han convocado los concursos para la designacin de los cargos de auditor interno en la SUNAI, la VR, la Defensora del Pueblo, la PGR, el MPPDP, el MPPRIJ, el MPPCI y el MPPPI, conforme lo establecen los artculos 27 y 30 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), situacin que eventualmente pudiera afectar la independencia y objetividad tcnica en el desarrollo de sus actuaciones. En los rganos de control scal adscritos al TSJ y al MPPCI, falta ajustar las funciones y responsabilidades, conforme lo establece el artculo 36 de la LOCGRSNCF y el artculo 134 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP), lo cual evidencia indenicin en cuanto a: relaciones jerrquicas y de responsabilidad; objetivos y de funciones para la ejecucin de las actividades y tareas por parte de las distintas reas que conforman esas dependencias y; deberes y obligaciones en el desempeo de los funcionarios. Los rganos de control scal del MPPRIJ, la VR, el TSJ, la DP, la PGR, el MPPPI y el MPPCI, no cuentan con manuales tcnicos y de procedimientos debidamente aprobados por la mxima autoridad jerrquica, que rijan los diferentes pasos a seguir en el desarrollo de sus actividades de control scal (auditora y examen de cuenta), de conformidad con las disposiciones establecidas en los artculos 20 y 22 de las Normas Generales de Control Interno (NGCI) Gaceta Ocial N 36.229 del 17-06-97, situacin que no garantiza la realizacin eciente de sus procesos y el adecuado cumplimiento de los aspectos legales y tcnicos.
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Los rganos de control scal de la SUNAI, la VR, la DP, el MP, la PGR y el MPPCI, no emplearon adecuados controles en la formulacin y ejecucin de sus planes operativos, al omitir los recursos necesarios para llevar adelante las actividades programadas y la informacin acerca del nivel de ejecucin y cumplimiento de las metas previstas, contraviniendo los artculos 13, 16, 17, 18 y 31 de las NGCI, el artculo 50 de la Ley Orgnica de Planicacin (LOP), Gaceta Ocial N 5.554 Extraordinario de fecha 13-112001, situacin que impidi conocer el grado de eciencia y efectividad de esas dependencias en la utilizacin de los recursos para el cumplimiento de sus nes. Los informes emitidos por los rganos de control scal adscritos a la SUNAI, al MPPDP y al MPPRIJ, reejan los hallazgos sin identicar las causas y efectos, de conformidad con el artculo 25 de las Normas Generales de Auditora de Estado, Gaceta Ocial N 36.229 del 17-06-97, y las recomendaciones ni coadyuvan al mejoramiento del sistema de control interno de los organismos, ni a la eciencia de la gestin administrativa. Se omiti denir en los presupuestos de la SUNAI, la VR, el TSJ, el MP, el MPPDP, el MPPRIJ y el MPPCI, una accin centralizada vinculada con el control scal, conforme lo prev el artculo 25, numeral 1, de la LOCGRSNCF, lo que le resta autonoma a los rganos de control scal para la ejecucin de sus labores, respecto a las estructuras a la cual se encuentran adscritos. Las funciones pblicas relativas al control y a los asuntos jurdicos atribuidas a los rganos de control scal, que por su naturaleza detenta carcter reservado conforme lo dispuesto en el artculo 79 de la LOCGRSNCF, fueron ejercidas en algunos casos por personas contratadas que carecan de la cualidad requerida para tal n, en los rganos de control scal del MPPCI, el MPPRIJ, la VR y la PGR.

Recomendaciones En razn de las observaciones formuladas y con miras a coadyuvar en el logro de una mejor gestin de los organismos sealados, esta CGR recomend: Para el normal desenvolvimiento del rgano de control scal, las mximas autoridades de los organismos evaluados debern tomar
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las previsiones pertinentes a los nes de que sean convocados los concursos pblicos para la provisin del cargo de auditor interno. Los rganos de control scal en el desarrollo de sus actividades, debern establecer mecanismos que les permitan formular, controlar y evaluar sus resultados, hacer seguimientos a la trayectoria y medir el impacto de sus acciones, con el objeto de mantener debidamente informada a las mximas autoridades jerrquicas de los organismos, respecto al cumplimiento de las metas, con indicacin de las desviaciones ocurridas, sus causas, efectos, justicacin y medidas adoptadas. Los rganos de control scal debern canalizar acciones tendentes a promover la elaboracin y el desarrollo del reglamento interno, as como de los manuales tcnicos y de procedimientos, que les aseguren el mayor grado de independencia dentro de la organizacin y les garanticen la realizacin eciente de sus procesos y el adecuado cumplimiento de los aspectos legales y tcnicos, conforme a las disposiciones establecidas en el ordenamiento jurdico que rige el control scal. Las mximas autoridades jerrquicas de los organismos junto con los rganos de control scal, debern canalizar acciones orientadas a denir dentro de la accin centralizada Gestin Administrativa, una accin especca que permita asignar los recursos presupuestarios necesarios para el cumplimiento de sus funciones, de manera independiente de otras direcciones o unidades ejecutoras locales, los cuales seran afectados por actividades o funciones propias de esos rganos, pero administrados por la Unidad Administradora Central encargada de tal actividad dentro de la estructura de los organismos; asimismo debern girar las instrucciones pertinentes, tendentes a evitar la contratacin de personal a tiempo determinado para ejercer funciones pblicas, relativas al control scal y a los asuntos jurdicos, siendo que dichas funciones deben ser ejercidas por funcionarios de carrera o de libre nombramiento y remocin. Solicitar ante la mxima autoridad del MPPPI la dotacin de recursos humanos necesarios para el cabal cumplimiento de sus funciones.

Por otra parte, en el mbito de la Administracin nacional Descentralizada Funcionalmente se realizaron 4 auditoras operativas dirigidas a evaluar las unidades de auditora interna (UAI) del Banco 118

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de la Mujer (BANMUJER), Banco Agrcola de Venezuela, C.A. (BAV), Banco Bicentenario y Banco del Tesoro.

Fallas y deciencias Las mencionadas UAI, presentan condiciones organizativas que no se ajustan a la normativa que rigen el ejercicio de control scal, a saber: las mximas autoridades no han realizado el llamado a concurso pblico para la seleccin y designacin de los titulares de las UAI; asimismo, en el BAV y Banco Bicentenario la estructura de la unidad de auditora interna se encuentra adscrita a la presidencia y no a la mxima autoridad representada por la Junta Directiva del ente. En el BAV y los bancos Bicentenario y del Tesoro la funcin de control posterior se encuentra distribuida en las distintas reas, situacin contraria a la estructura organizativa bsica propuesta por la Contralora General de la Repblica. En los resultados de las actuaciones de control de las UAI de BANMUJER, BAV y los bancos Bicentenario y del Tesoro evaluados, se observaron debilidades de carcter tcnico, por cuanto los hallazgos de auditora carecen de los 4 elementos (condicin, criterio, causa y efecto); las recomendaciones se describen en forma general; los resultados son informados de manera denitiva a las mximas autoridades sin someterlos a consideracin de las reas auditadas y; se omite el seguimiento a las recomendaciones contenidas en los informes denitivos. Las UAI de BAV y del Banco Bicentenario no participan en la elaboracin de los proyectos de presupuesto anuales, sus planes operativos se formulan sin considerar los recursos necesarios y no realizan reprogramaciones. En la evaluacin de los mecanismos aplicados por las UAI del BAV, Banco Bicentenario y Banco del Tesoro a los nes de incentivar la participacin ciudadana en el ejercicio del control scal, se observ que no se han implementado medidas, mecanismos o instrumentos que involucren a los ciudadanos en el ejercicio del control sobre la gestin pblica; por otra parte, el BAV no cuenta con un departamento u ocina de atencin al ciudadano que permita la interaccin con la institucin bancaria y su vez
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con la UAI, para el fortalecimiento de la funcin de control sobre la gestin pblica. Se detectaron deciencias comunes y recurrentes en la gestin de las UAI evaluadas, vale sealar, las debilidades en los aspectos organizativos y de estructura de dichas unidades y en el carcter tcnico de los resultados de sus actuaciones; las mximas autoridades de los entes no han convocado el concurso pblico para la provisin de los cargos de auditores internos; as como debilidades en la planicacin y en la elaboracin de los informes de gestin.

Recomendaciones
Se inst a las mximas autoridades y a las respectivas UAI a avocarse al estudio de las diferentes debilidades detectadas para subsanar las situaciones informadas y adoptar los correctivos siguientes: Realizar de manera perentoria, el llamado a concurso pblico para la designacin de los titulares de las unidades de auditora interna y dotarlas del recurso humano idneo y necesario; as como adscribirla al mximo nivel jerrquico de la estructura organizativa. Las UAI deben redactar los hallazgos de auditora de manera objetiva y estructurados con base en los cuatro elementos que lo conforman; condicin, criterio, causa y efecto y comunicar los resultados previos de las actuaciones a las dependencias auditadas estableciendo los lapsos de respuestas de los mismos y realizar las acciones necesarias, para la creacin de la dependencia de Atencin al Ciudadano. Elaborar el plan operativo anual indicando los recursos materiales, humanos y nancieros, as como cualesquier otra actividad a realizar. Realizar las acciones necesarias, para la creacin de la dependencia de atencin al ciudadano, diferenciada de la UAI y que permita fortalecer la planeacin del rgano de control scal interno. En cuanto al mbito del Poder Pblico Estadal, se analizaron 34 informes de la gestin mensual de los contralores provisionales e interventores relacionados con el seguimiento a las acciones correctivas. Mediante estos informes se cumpli con lo dispuesto en la resolucin mediante la cual fueron designados como mximas autoridades de los rganos de control scal estadal correspondientes y permiti a esta Entidad Fiscalizadora Superior realizar el respectivo seguimiento a las 120

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acciones correctivas realizadas. Adems, se practicaron 2 diagnsticos organizacionales, as como la evaluacin integral de los procesos medulares y de apoyo de las Contraloras de los estados Monagas y Nueva Esparta; adems, se realiz una auditora operativa en la contralora del estado Mrida, la cual estuvo orientada a evaluar los aspectos legales, administrativos, presupuestarios y nancieros relacionados con la seleccin de contratistas, proveedores, adquisicin de bienes y prestaciones de servicios, durante el periodo 2005-2009, de la cual se obtuvo como resultado que el rgano de Control Estadal, presenta deciencias en su sistema de control interno especcamente en las reas tcnicas, legal, de planicacin, de asesora, seguimiento y scalizacin; tales como, omisin de los procesos de licitacin y contrataciones pblicas en la contratacin de servicios y obras, as como en la contratacin del servicio de rehabilitacin de la pintura de la sede de la Contralora del Estado Mrida, con una empresa perteneciente a familiares directos del ex contralor del estado Mrida, y en la cancelacin del servicios de suministro de vveres para el comedor, a travs de partidas presupuestarias diferentes a la naturaleza del gasto, lo cual no garantiz el cumplimiento de los principios de economa, ecacia, eciencia y transparencia y salvaguarda del patrimonio pblico estadal. Asimismo, en el mbito municipal esta Entidad Fiscalizadora Superior, dirigi sus actuaciones a evaluar aspectos en materias presupuestarias y nanciera, estructura organizativa, personal, programacin y ejecucin de actividades anuales, procedimientos operativos, sinceridad y legalidad del gasto, rendicin de cuentas, la existencia y uso de bienes adquiridos por las contraloras municipales de Baruta del estado Bolivariano de Miranda y Caron del estado Bolvar. Los resultados sealan debilidades de control interno en la contralora del municipio Baruta del estado Bolivariano de Miranda, toda vez que se determin que el 20,58% y el 23,21% del total del personal para el ao 2009 y 2010 respectivamente, era contratado y 12 desempearon funciones incluidas en el Manual de Cargos; la documentacin contenida en los expedientes del personal jo y contratado no se encuentra ordenada cronolgicamente y los mismos estn ubicados en un rea de libre acceso; los funcionarios no cumplen con los requisitos mnimos 121

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exigidos en el Manual Descriptivo de Cargos; en el Plan Operativo Interno no se indica el detalle de las actuaciones a realizar, el tiempo estimado de las mismas y recurso humano a ser empleado. En algunas actuaciones scales los hallazgos de auditora plasmados en los informes no estn debidamente estructurados; es decir no contienen los cuatro elementos fundamentales; y se concedi slo 5 das hbiles al ente auditado, para presentar alegatos a las observaciones formuladas; durante el perodo evaluado no se dio inicio a los procedimientos administrativos para la Determinacin de Responsabilidades, an cuando fue programado la apertura de dichos procedimientos; para crear la partida indemnizaciones por daos y perjuicios; contratacin de los servicios de contabilidad y auditora, para la revisin y anlisis de los expedientes de las rdenes de pago emitidas por la Direccin de Administracin y Servicios; se efectuaron pagos por concepto de reembolsos sin que exista un memorando de requerimiento que los justiquen; erogaciones efectuadas a nombre de personas distintas a los legtimos acreedores o beneciarios, situaciones que inciden negativamente en el desarrollo de las actividades de la Contralora Municipal y en el logro de los objetivos institucionales. Por su parte, en la Contralora del Municipio Caron del estado Bolvar se constat debilidades de control interno e inobservancia de instrumentos legales que inciden negativamente en el funcionamiento de ese Organismo, toda vez que se determin que para los aos 2009 y 2010, mantena una nmina de 24 personas en calidad de contratados, de los cuales 14 desempearon funciones propias de ese rgano de Control; se efectuaron pagos por concepto de prestaciones sociales a 4 funcionarios removidos por el proceso de reorganizacin y reestructuracin administrativa, sin que presentaran la declaracin jurada de patrimonio de cese de funciones; el plan operativo anual (POA) no indica con precisin las actuaciones a ser realizadas, el tiempo estimado de las mismas y el recurso humano a ser empleado; incumplimiento de las metas establecidas en el POA, por cuanto slo realizaron 55,00% y 50,00% de las metas proyectadas para los aos 2009 y 2010, respectivamente; los programas de trabajo elaborados con ocasin de las auditoras no reejan la fecha de su elaboracin; fueron creadas a travs de la gura de traspaso de crdito presupuestario las partidas 122

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4.07.01.01.012 Jubilacin y 4.07.01.01.13 Aguinaldos al Personal Jubilado; partidas no previstas en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos, caso en el cual debi procederse a travs de la gura de crdito adicional; se efectuaron pagos por concepto de publicidad y propaganda sin tomar en consideracin el Instructivo Presidencial para la Eliminacin del Gasto Suntuario o Superuo; pago de viticos y pasajes sin la documentacin justicativa del gasto y rmas de los beneciarios; se cancelaron servicios profesionales y tcnicos, por partidas cuya naturaleza no se corresponden con el gasto efectuado; contratacin de servicios de salud con empresas cuyo presidente posee vnculo de consanguinidad en primer grado con el director de determinacin de responsabilidad de la Contralora Municipal, quien funga como miembro suplente del rea jurdica de la comisin de contrataciones de ese organismo. Adems, en apoyo a la gestin de la comisin interventora de la Contralora Municipal de Valencia del estado Carabobo, se llev a cabo una actuacin scal orientada a la evaluacin tcnicoadministrativo del contrato de fecha 03-08-2010, para la ejecucin de la obra Acondicionamiento de la Nueva sede de la Contralora Municipal, por un monto de Bs.F. 5,94 millones, en la cual se constat fallas de control interno e inobservancia de instrumentos legales que inciden negativamente en su funcionamiento y en la salvaguarda de su patrimonio, toda vez que adquiri a nombre propio, 12 locales comerciales para el funcionamiento de su sede, no obstante que dicha operacin es competencia de la administracin activa segn las disposiciones contenidas en la Ley Orgnica del Poder Pblico Municipal; deciencias en el proceso de seleccin del Contratista, inobservando las disposiciones contenidas en la mencionada ley de contrataciones; formulacin inadecuada del presupuesto base en cuanto a la estructuracin y codicacin de las partidas sin ajustarse a la clasicacin establecida en las normas COVENIN e incorporacin inadecuada de partidas que podran generar pagos a favor de la empresa por la suma de Bs.F. 6.529,73; suscripcin de un contrato con una diferencia de Bs.F. 188,14 mil por encima del monto establecido en el presupuesto base; incorporacin en el presupuesto base de actividades relacionadas con el servicio de procesamiento de datos, reparacin de mquinas y 123

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muebles, la adquisicin de mobiliario y equipos de computacin, as como de redes de telecomunicacin para equipos de seguridad, entre otras, que no estn vinculadas con la naturaleza de la contratacin establecida en el Pliego de Condiciones (obra), circunstancia que conllev a la suscripcin de un contrato integral o Llave en mano, en virtud de la especializacin del contratista, as como la formulacin de ofertas que tienden a ser compleja pues implican gastos de diferentes naturalezas. Asimismo, se evidenciaron debilidades en el control de la ejecucin de los trabajos contratados, toda vez, que se realizaron obras adicionales por la suma de Bs.F. 316,98 mil, sin contar la debida autorizacin de la autoridad competente del ente contratante. Finalmente , en apoyo a la gestin de la Comisin Interventora de la Contralora Municipal de Valencia del estado Carabobo, se llev a cabo una actuacin scal orientada a la evaluacin tcnicoadministrativa del contrato de fecha 03-08-2010, para la ejecucin de la obra acondicionamiento de la nueva sede de la contralora municipal, por un monto de Bs.F. 5,94 millones.

RESULTADOS EN MATERIA DE CONCURSOS PARA LA DESIGNACIN DE TITULARES DE RGANOS DE CONTROL FISCAL

Con fundamento en la revisin efectuada al expediente del concurso para la seleccin del titular de la unidad de auditora interna del Banco de Comercio Exterior (BANCOEX), se constat que el jurado calicador del concurso, evalu las credenciales de una ciudadana, sin considerar, a los nes de determinar su solvencia moral, la informacin suministrada por la Direccin de Determinacin de Responsabilidades de este Organismo, referente a la imposicin de multa, por haber omitido la presentacin de la declaracin jurada de patrimonio exigida por esta Contralora General de la Repblica; situacin que trajo como consecuencia la alteracin del orden de mritos, se impidi una mejor seleccin entre los participantes que presentaron sus credenciales, en estricto cumplimiento de las disposiciones contenidas en el Reglamento sobre los Concursos Pblicos antes mencionado. Por las fundamentadas razones, expuestas este mximo rgano Contralor y Rector del Sistema Nacional de Control 124

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Fiscal, consider improcedente la evaluacin de las credenciales de la precitada ciudadana. De los resultados jerarquizados obtenidos en la evaluacin realizada por esta Contralora General de la Repblica a las credenciales de 16 participantes en el concurso pblico, para la seleccin del auditor interno de BANCOEX, se observa un ciudadano que obtuvo la mayor puntuacin al alcanzar un total de 76,21 puntos de los 100 exigidos.

Recomendaciones
Por cuanto, la evaluacin de credenciales por parte de los miembros del jurado calicador, impidi garantizar la mejor seleccin entre los participantes del concurso, en lo que respecta a la solvencia moral, que condujo a un resultado maniestamente distinto al que habran obtenido de no mediar tales hechos, la mxima autoridad de ese banco, coordinar con este Organismo, las acciones a seguir con relacin a la designacin del titular de la unidad de auditora interna al participante que ocup el primer lugar de acuerdo con los resultados de la evaluacin de credenciales contenidas en el expediente del concurso pblico, realizada por esta Contralora General de la Repblica, con fundamento en las disposiciones legales y reglamentarias que lo rigen. Por otra parte, del mbito de los estados y municipios, durante el ao 2011 se recibieron 72 convocatorias de concursos pblicos para la designacin de titulares de unidades de auditora interna, de las cuales 24 corresponden al poder pblico estadal y 48 al municipal. Asimismo, fueron recibidas 85 participaciones de convocatoria de concursos pblicos para la designacin de titulares de las contraloras distritales y municipales. Adems, fueron analizadas 2 denuncias, en materia de evaluacin de concursos para seleccin del titular de la unidad de auditora interna en la Fundacin Carabobea para el Deporte (FUNDADEPORTE) y en el Consejo Legislativo del Estado Tchira, cuyos resultados se encuentran desarrollados con detalle en el libro Actuaciones anexo al presente Informe de Gestin 2011. Asimismo, en el marco del plan operativo, se ejecutaron 4 auditoras de cumplimiento con el n de vericar el procedimiento llevado a cabo por los concejos municipales y por los miembros del jurado calicador, 125

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de conformidad con lo establecido en el Reglamento Sobre Concursos Pblicos para la Designacin de los Contralores Distritales y Municipales, y los Titulares de las Unidades de Auditora Interna de los rganos del Poder Pblico Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados (Gaceta Ocial N 39.350 del 20-01-10); como consecuencia de tales actuaciones se orden la revocatoria del concurso realizado en el Municipio Mara del Estado Zulia, as como la intervencin y destitucin del titular del rgano de control del municipio Baruta del estado Bolivariano de Miranda; y en los 2 restantes correspondientes a los municipios Guaicaipuro y Rafael Urdaneta del estado Bolivariano de Miranda, se orden la juramentacin al que obtuvo el primer lugar y segundo lugar, en virtud de la descalicacin del participante que obtuvo el primer lugar. Por otra parte, de la revisin efectuada a la documentacin, enviada a este Organismo Contralor, de los expedientes de los concursos pblicos, se detectaron desviaciones que contravienen el citado Reglamento, las cuales se sealan a continuacin: El Concejo Municipal procedi a designar y juramentar a 3 miembros principales del jurado calicador con sus respectivos suplentes en representacin de ese rgano legislativo, dentro de los 15 das hbiles previstos, para que el contralor del estado designara a sus 2 miembros principales y suplentes en dicho jurado, situacin que afect la legalidad, transparencia y objetividad del proceso de concurso pblico para la designacin del contralor o contralora municipal. Con relacin a las credenciales de los miembros del jurado calicador, se veric en el expediente del concurso pblico en referencia, la omisin de las copias certicadas de los ttulos acadmicos que soporta las carreras sealadas en las sntesis curricular de los miembros del jurado que representa al Concejo Municipal. Situacin esta, al margen de las disposiciones legales establecidas en el mencionado instrumento normativo. En cuanto a la participante que obtuvo el primer lugar, se evidenci que al momento de la inscripcin consign, un ttulo que la acreditaba como especialista en derecho tributario, el cual no le corresponda, documento evaluado por el jurado calicador con el cual result ganadora del referido concurso y en consecuencia, fue designada y juramentada como contralora municipal del municipio Baruta del estado Bolivariano de Miranda, para el 126

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perodo 2011-2016. Tal situacin atenta contra la tica pblica y la moral administrativa; toda vez que el hecho cometido por la funcionaria es contrario a los principios de honestidad y transparencia, los cuales se consideran como principios rectores de los deberes y conductas de todo funcionario pblico.

RESULTADOS DE OTRAS ACTUACIONES DE CONTROL EN RGANOS DE CONTROL FISCAL

Vericaciones de actas de entrega
Durante el ejercicio 2011 se vericaron 10 actas de entrega: 2 de la Procuradura General de la Repblica (PGR), una en el Tribunal Supremo de Justicia (TSJ), una en el Ministerio Pblico (MP), una en el Consejo Nacional Electoral (CNE), una en el Ministerio del Poder Popular para Relaciones Interiores y Justicia (MPPRIJ), una en la Defensora del Pueblo (DP), una en la Contralora General de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana (CONGEFANB), una en el Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT) y una en el Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Proteccin Social (MPPCPS), suscritas por los servidores pblicos salientes y los entrantes de los rganos de control scal. La vericacin determin que las actas de entrega del TSJ, MP, MPPRIJ, DP y la CONGEFANB, fueron elaboradas con exactitud y claridad, tanto cualitativa como cuantitativamente, estando debidamente respaldada con la documentacin soporte relativa a los bienes, los recursos y los asuntos atribuidos a las citadas dependencias, conforme a las Normas para Regular la Entrega de los rganos y Entidades de la Administracin Pblica y de sus respectivas Ocinas o Dependencias (NREOEAPOD). Adems, se determin un conjunto de debilidades comunes y recurrentes que afectan la gestin de los rganos evaluados, como las que se mencionan a continuacin. La PGR, present deciencias en la planicacin de las actividades del ao 2011, al dejar de contemplar aspectos como: recursos humanos, materiales y nancieros y; los procedimientos relacionados con la potestad investigativa y la determinacin de responsabilidades, situacin contraria a lo establecido en el artculo 17 de las Normas Generales de Control Interno (NGCI). En el CNE, 109 bienes de la dependencia no se encuentran debidamente identicados con etiquetas o marcas, situacin contraria a lo 127

Informe de Gestin 2011 Gestin en el Sistema Nacional de Control Fiscal

previsto en el Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente, (Gaceta Ocial N 38.282 de fecha 28-09-2005). El SENIAT realiz la suscripcin fuera del lapso previsto en las NREOEAPOD, lo cual trajo como consecuencia el retardo en la remisin y revisin del acta de entrega. En el MPPCPS, el auditor interno (encargado) saliente no present el acta de entrega correspondiente al cese de sus funciones, ste fue elaborado conjuntamente con 2 funcionarios de la unidad de auditora interna (UAI), en calidad de testigos, transcurridos 7 meses desde la toma de posesin del cargo por el auditor interno (encargado) entrante, de la revisin in situ en los archivos de la informacin contenida en los anexos del acta, se evidenci el incumplimiento del POA 2010, debilidades en los mecanismos de control interno en lo referente a los bienes asignados y en la elaboracin del proyecto de presupuesto. A los nes de contribuir a subsanar las debilidades detectadas se recomend: La UAI de la PGR deber establecer mecanismos que le permita formular, evaluar y controlar sus resultados, hacerle seguimiento a la trayectoria y medir el impacto de sus acciones, con el objeto de mantener debidamente informada a la mxima autoridad jerrquica del organismo y a esta CGR, respecto al cumplimiento de las metas, con indicacin de las desviaciones ocurridas, sus causas, efectos, justicacin y medidas adoptadas. La UAI del CNE junto con la respectiva Direccin de Bienes y Servicios, deber establecer los mecanismos de control interno adecuados para corregir las deciencias presentadas en la identicacin de los bienes adscritos conforme a las disposiciones establecidas en el punto 4.11.3 del Manual de Normas de Control sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente. La UAI del MPPCPS deber ejercer el control que corresponde sobre los bienes de la UAI, a los nes de disponer de un inventario actualizado y conable, remitir los planes operativos a la SUNAI para su aprobacin, as como, las desviaciones ocurridas, causas 128

Actividades de Fortalecimiento en el Sistema Nacional de Control Fiscal

y efectos, justicacin y medidas adoptadas en la ejecucin de los Planes Operativos Anuales (POA), a los nes de que se realice el seguimiento respectivo y solicitar a la mxima autoridad del MPPCPS, la incorporacin en el presupuesto de ese organismo, de una accin centralizada o especca, en la cual se asignen recursos a la UAI con la nalidad de garantizar la capacidad nanciera e independencia presupuestaria de ese rgano de control scal.

Exmenes de Cuentas
En cumplimiento de lo dispuesto en los artculos 46 y 56 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (Gaceta Ocial N 6.013 Extraordinario del 23-12-10), y de conformidad con las Normas para la Formacin, Rendicin y Examen de las cuentas de los rganos del Poder Pblico Nacional (Gaceta Ocial N 38496 del 09-08-06), se practic el examen de la cuenta de la Unidad Administradora Desconcentrada, COGEFAN para el ejercicio econmico nanciero 2010, as como de la Unidad de Auditora Interna del Ministerio del Poder Popular de Planicacin y Finanzas (MPPPF), cuyos resultados fueron conforme a los procedimientos de auditora aplicados y en consecuencia, se declar su fenecimiento.

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