Lista de chequeo para identificar oportunidades de mejoramiento en la administracin del Riesgo de Crdito

www.auditool.org 01/09/2009

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LISTA DE CHEQUEO PARA IDENTIFICAR

OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO EN LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE

CRDITO

Esta lista de chequeo est dirigida a Gerentes, Contralores, Directores de Control Interno, Directores de Cartera, Auditores y Revisores Fiscales entre otros y su objetivo es proveer de un punto de partida para la implementacin de buenas prcticas en la administracin del Riesgo de Crdito. Esta lista de chequeo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente pretendemos que sea un punto de partida para el mejoramiento de las prcticas de auditora.

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SI Administracin del Riesgos de Crdito Se han definido e implementado polticas de crdito que responden a las necesidades del negocio e incluyen, plazos de crdito, descuentos por pronto pago, cupos de crdito de acuerdo con la capacidad de los clientes, polticas de provisin y castigo de cartera, etc. Para clientes nuevos, el cupo de crdito es estudiado y aprobado por un nivel adecuado dentro de la organizacin. El estudio de crdito incluye, consultas a centrales de riesgo, estudio de la capacidad financiera del cliente, referencias comerciales, etc.
De acuerdo con el estudio de crdito los clientes se clasifican en, alto, medio y bajo riesgo

NO N/A

Para clientes con riesgo alto se les solicita algn tipo de depsito y/o garanta real Para cada cliente se define un cupo de crdito que est determinado de acuerdo con las polticas de la compaa Peridicamente se evalan los cupos de crdito segn el comportamiento crediticio de los clientes y se ajustan segn sea el caso
La creacin de clientes est limitada a personal de un nivel adecuado y es monitoreada por un nivel superior. El sistema de informacin est parametrizado para permitir esto

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SI
El sistema de informacin se encuentra parametrizado de tal forma que bloquea los pedidos que superen el cupo de crdito

NO N/A

Las facturas que superan los lmites de crdito deben ser autorizadas por un nivel adecuado dentro de la compaa que no pertenece al rea de ventas
Se han implementado controles que permiten retener los pedidos a para clientes que presentan mora en el pago de su cartera

El acceso a modificar los cupos de crdito est asignado a personas con un nivel adecuado dentro de la organizacin y no pertenecen al rea de ventas El sistema de informacin est adecuadamente parametrizado de tal forma que permite generar reportes exactos relacionados con la antigedad de las cuentas por cobrar Se ha definido una poltica para provisionar las cuentas de difcil recuperacin teniendo en cuenta la antigedad de la cartera
La poltica para provisionar las cuentas por cobrar de difcil recuperacin se ajusta a la situacin real de la compaa y fue elaborada teniendo en cuenta las caractersticas particulares del mercado del cliente

Mensualmente se determina la provisin por deudas de difcil recuperacin de acuerdo con la poltica
El monto de la provisin es revisado y aprobado por un nivel adecuado dentro de la compaa.

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SI Peridicamente se realizan comits de cartera en donde se analiza la situacin de los clientes y se definen estrategias, fechas de cumplimiento y responsables Los comits de cartera son documentados en actas y firmados por los asistentes con el fin de efectuar seguimiento a los compromisos y permitir que terceros conozcan la situacin de las cuentas por cobrar Se monitorea de forma permanente el comportamiento de la cartera y se generan y analizan reportes de excepcin con el fin de identificar situaciones de riesgo en el comportamiento infrecuente de las cuentas por cobrar Se monitorea la concentracin de la cartera en pocos clientes
Se han definido indicadores claves de rendimiento y se monitorean de forma permanente, por lo menos una vez al mes. Ejemplo, rotacin de cartera, antigedad de la cartera, etc. Estos indicadores se comparan con los de competencia con el fin de determinar variaciones importantes y las causas

NO N/A

Se implementan estrategias para la recuperacin de cartera tales como descuentos por pronto pago, formas de pago que faciliten abonos a la deuda, etc. Se han implementado controles que permiten detectar clientes que se toman el descuento sin derecho

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SI Para deudas de difcil recuperacin implemente estrategias como cobro jurdico o venta de la cartera En las comisiones a los vendedores se tienen en cuenta la cartera recuperada
Se realiza un seguimiento a la tendencia de antiguedad de la cartera y castigos de cartera

NO N/A

Equipo de Trabajo Auditool

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