SIPRED (Dictamen con o sin salvedades) Empresa, S.A. de C.V.

SECRETARIA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO ADMINISTRACIN LOCAL DE AUDITORA FISCAL DE He examinado el estado de posicin financiera de Empresa, S.A. de C.V. al 31 de diciembre de 2011, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo, que le son relativos, por el ao que termin en esa fecha. Sobre los cuales emit mi opinin, sin salvedades que afecten la situacin fiscal del contribuyente, con fecha ___ de___________ de __. O Con salvedades que afectan la situacin fiscal del contribuyente, con fecha ___ de _________ de __. En relacin con el examen antes indicado he revisado la informacin incluida en el archivo electrnico del Sistema de Presentacin del Dictamen (SIPRED) enviado va Internet al Servicio de Administracin Tributaria la cual ha sido clasificada, agrupada y est presentada, conforme a los requerimientos establecidos en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin (RCFF) y el Anexo 16 (16A) de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2011. Dicha informacin fue preparada y es responsabilidad de la administracin de la Compaa, la cual es para uso exclusivo de la Administracin Local de Auditora Fiscal de _________ (o de la Administracin General de Grandes Contribuyentes) y no se considera indispensable para la interpretacin de la posicin financiera, de los resultados de operacin, de las variaciones en el capital contable y de los flujos de efectivo de la Compaa. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre dicha informacin con base en mi auditora. I. Declaro bajo protesta de decir verdad, que emito este informe apegndome a lo dispuesto en la fraccin III del Artculo 52 y dems disposiciones aplicables del Cdigo Fiscal de la Federacin y de su Reglamento, y en relacin con el examen que practiqu, conforme a las normas de auditora, de los estados financieros de EMPRESA, S.A. de C.V. por el ao que termin el 31 de diciembre de 2011. II. Dentro de las pruebas selectivas llevadas a cabo en cumplimiento de las normas y procedimientos de auditora, examin la situacin fiscal del contribuyente por el periodo que cubren los estados financieros dictaminados, y dentro del alcance de las referidas pruebas selectivas me cercior en forma razonable de lo siguiente:

II.1 Que los bienes y servicios adquiridos y otorgados en uso o goce por el contribuyente fueron efectivamente recibidos y/o prestados respectivamente. II.2 Revis en forma selectiva las operaciones de comercio exterior efectuadas durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 sobre la documentacin e informacin de la compaa, la cual no incluy el examen respecto al cumplimiento de las disposiciones en materia aduanera y de comercio exterior, sin embargo no encontr omisin o discrepancia alguna. (En caso de no tener operaciones de comercio exterior, deber omitirse el prrafo anterior y utilizar el siguiente) Durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, la EMPRESA, S.A. de .C.V no realiz operaciones de comercio exterior. II.3 Durante mi examen a los estados financieros y la situacin fiscal del contribuyente, utilice los procedimientos de auditora necesarios en las circunstancias con los alcances de las pruebas sustantivas aplicadas. II.4 Revis el cumplimiento de las contribuciones fiscales federales a cargo de la compaa como contribuyente directo, retenedor o recaudador, las cuales estn contenidas en el anexo 10 y no observ omisin alguna. (En caso de omisin indicarlo, as como las diferencias no cubiertas, independientemente de su importancia relativa) II.5 Dentro de mis papeles de trabajo existe evidencia del muestreo de auditora utilizado en las pruebas respectivas, las cuales justifican las conclusiones obtenidas. III. Verifiqu el clculo y entero de las contribuciones federales que se causan por ejercicio incluidas en el anexo 10 del SIPRED a las que se refieren los artculos 74, en relacin con el 73 fraccin XXXVII y 78 fraccin I del Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin, y no observ omisin alguna. (En caso de omisin indicarlo, as como las diferencias no cubiertas, independientemente de su importancia relativa). En el caso de retenciones del impuesto sobre la renta de sueldos y salarios y las cuotas obrero-patronales de seguridad social, lo hice sobre la base de pruebas selectivas. En relacin a los pagos provisionales de Impuesto Sobre la Renta o Impuesto Empresarial a Tasa nica, se determinaron diferencias a cargo del contribuyente, las cuales se cubrieron en la declaracin anual y por lo tanto solo se pagaron actualizacin y recargos desde el mes en que se debi haber efectuado el pago hasta la declaracin anual.

IV. Revis, en funcin a su naturaleza y a la mecnica de aplicacin utilizada en ejercicios anteriores, los conceptos e importes de las siguientes conciliaciones: a) El anexo 19, conciliacin entre el resultado contable y el fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. b) El anexo 31, conciliacin entre los ingresos dictaminados segn estado de resultados y los acumulables para efectos del impuesto sobre la renta. V. Revis las declaraciones complementarias presentadas en el ejercicio 2011 que modifican las declaraciones de ejercicios anteriores, as como las presentadas por diferencias de impuestos del ejercicio, habiendo comprobado su apego a las disposiciones fiscales. (En su caso indicar los incumplimientos en bases y clculos) (En caso de no existir complementarias presentadas en el ejercicio 2011 que modifican las declaraciones de ejercicios anteriores, no utilizar el prrafo anterior y utilizar el prrafo siguiente:) Durante el ejercicio no se presentaron declaraciones complementarias que modifiquen las cifras de ejercicios anteriores ni por diferencias de impuestos del ejercicio dictaminado.) VI. Revis la determinacin y el pago de la participacin de utilidades a los trabajadores, en funcin a su naturaleza y mecnica de aplicacin utilizada. VII. Revis, con base en pruebas selectivas, los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas que integra el costo de lo vendido (anexo 6), las subcuentas de gastos (anexo 7), otros gastos (anexo 8) y las del resultado integral de financiamiento (anexo 9), determinando en cada caso los montos deducibles y no deducibles para efectos del impuestos sobre la renta. VIII. Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2011 la empresa no obtuvo estmulos fiscales, exenciones, subsidios y crditos fiscales, ni recibi resoluciones de las autoridades fiscales o jurisdiccionales, como se describe en el anexo 10.1 declaratoria. IX. Durante el ejercicio, la compaa no fue responsable solidaria como retenedora en la enajenacin de acciones efectuadas por residentes en el extranjero. X. Como parte de mis pruebas selectivas, revis los resultados por fluctuacin cambiaria, comprobando los tipos de cambio aplicables a las fechas de contratacin y pago o cobro, as como su valuacin al cierre del ejercicio. Dicha revisin cubri aproximadamente el ___%. XI. Los saldos y transacciones con partes relacionadas se describen en las notas a los estados financieros, que contienen los archivos adjuntos enviados, as como en los anexos 32 y 33.

XII. El contribuyente cumpli con las obligaciones a que se refieren los Artculos 86 fracciones XII, XIII Y XV, 106 antepenltimo prrafo y 133 fracciones X y XI de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y 18 fracciones III del IETU. (Hacer constar cualquier incumplimiento) XIII. La compaa cuenta con un estudio de precios de transferencia que soporta los precios utilizados en operaciones con compaas relacionadas en el extranjero, cuyos datos fueron vertidos en el Cuestionario en Materia de Precios de Transferencia. La compaa cuenta con un anlisis de precios comparables con compaas independientes que soportan los precios utilizados en operaciones con partes relacionadas nacionales. XIV. Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2011, la empresa no aplic algn criterio no vinculativo de las disposiciones fiscales y aduaneras a que se refiere el Cdigo Fiscal de la Federacin. XV. Para los efectos de lo sealado en la regla II.2.3.1 de la Resolucin Miscelnea Fiscal del ejercicio 2011, manifiesto que por los meses de ________ del ao ____, emit declaratoria para fines de devolucin del Impuesto al Valor Agregado a Favor de (Nombre de la Empresa) por lo tanto, ratifico que los importes del Impuesto al Valor Agregado a favor del contribuyente sealado en las declaratorias que emit, es el que conoc y comprob en su oportunidad mediante la aplicacin de los procedimientos de auditora que juzgue procedentes. (Solo en caso de haber presentado declaratoria de CPR para devolucin de IVA, ratificarlo) XVI. Durante el ejercicio el contribuyente no pago dividendos a sus accionistas por lo que no se causo impuesto alguno. Durante el ejercicio el contribuyente pago dividendos a sus accionistas, los cuales provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) y por lo tanto no se causo impuesto alguno, como se indica en el anexo 23 del SIPRED. Durante el ejercicio el contribuyente pago dividendos a sus accionistas, los cuales una parte provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) y por el excedente se causo y pago el impuesto correspondiente, como se indica en el anexo 23 del SIPRED. En mi opinin, la informacin adicional de empresa, S.A. DE C.V., incluida en los archivos adjuntos, est presentada razonablemente, en todos los

aspectos importantes de acuerdo con las bases de agrupacin y revelacin establecidas por la Administracin General de Auditora Fiscal Federal. Dicha informacin adicional, se incluye exclusivamente para los efectos que requiere la Administracin General de Auditora Fiscal Federal y no constituye una parte de los estados financieros que sea necesario para interpretar la presentacin razonable de la posicin financiera, de los resultados de operacin, de las variaciones en el capital contable y de los flujos de efectivo. C.P.R. XXXXX XXXXXX XXXXXXXXX Reg. En la A.G.A.F.F. XXX Mxico, D.F., a Fecha de envo de SIPRED.

(Dictamen limpio) La Asamblea General de Accionistas Compaa X, S.A. de C.V. He examinado los estados de posicin financiera de la Compaa X, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2011 y 2010, y los correlativos estados de resultados, de variaciones en el capital contable y los estados de flujo de efectivo que le son relativos, por los aos que terminaron en esas fechas, que se encuentran incorporados en el programa denominado Sistemas de Presentacin del Dictamen Fiscal ( SIPRED ), entregado va internet a la Administracin General de Auditora Fiscal Federal, del Servicio de

Administracin Tributaria. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administracin de la Compaa. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los mismos con base en mi auditora. Mis exmenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditora, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que estn preparados de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluacin de las Normas de Informacin Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracin y de la presentacin de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mis exmenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinin. Los estados financieros antes mencionados han sido preparados para ser utilizados exclusivamente por la Administracin General de Auditora Fiscal Federal, del Servicio de Administracin Tributaria, en consecuencia apliqu las pruebas de auditora que considere necesarias para cerciorarme de que la informacin proporcionada en el programa SIPRED, fue capturada, clasificada y presentada conforme a los formatos que para tal efecto ha emitido el Servicio de Administracin Tributaria. En mi opinin, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la posicin financiera de la Compaa X, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2011 y 2010, los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo, por los aos que terminaron en esas fechas, de conformidad con las Normas de Informacin Financiera. C.P.C. _______________________ REG. AGAFF ____________ _________, a ___de _________de 2012

(Dictamen negativo) A la Asamblea General de Accionistas Compaa X, S.A. de C.V. He examinado los estados de posicin financiera de la Compaa X, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2011 y 2010, y los correlativos estados de resultados, de variaciones en el capital contable y los estados de flujo de efectivo que le son relativos, por los aos que terminaron en esas fechas, que se encuentran incorporados en el programa denominado Sistemas de Presentacin del Dictamen Fiscal ( SIPRED ), entregado va internet a la Administracin General de Auditora Fiscal Federal, del Servicio de Administracin Tributaria. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administracin de la Compaa. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los mismos con base en mi auditora. Mis exmenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditora, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que estn preparados de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluacin de las Normas de Informacin Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracin y de la presentacin de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mis exmenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinin. Los estados financieros antes mencionados han sido preparados para ser utilizados exclusivamente por la Administracin General de Auditora Fiscal Federal, del Servicio de Administracin Tributaria, en consecuencia apliqu las pruebas de auditora que considere necesarias para cerciorarme de que la informacin proporcionada en el programa SIPRED, fue capturada, clasificada y presentada conforme a los formatos que para tal efecto a emitido el Servicio de Administracin Tributaria. (Redactar las causas que originan la opinin negativa y el efecto, considerando que de acuerdo con las normas de auditora si las desviaciones son a tal grado importantes, la expresin de una opinin con salvedades no sera adecuada)

En mi opinin, debido a (describir brevemente el motivo de la opinin negativa) como se describe en el (los) prrafo(s) anterior(es), los estados financieros adjuntos no presentan la posicin financiera de la Compaa X, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2011 y 2010, ni los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo, por los aos que terminaron en esas fechas, de conformidad con las Normas de Informacin Financiera. C.P.C. _______________________ REG. AGAFF ______________ _________, a ___de _________de 2012

(Dictamen con abstencin de opinin) A la Asamblea General de Accionistas Compaa X, S.A. de C.V. Fui contratado para examinar el estado de posicin financiera de la Compaa X, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2011, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujo de efectivo que le son relativos, por el ao que termino en esa fecha, que se encuentran incorporados en el programa denominado Sistema de Presentacin del Dictamen ( SIPRED ), entregado va internet a la Administracin General de auditora Fiscal Federal, del Servicio de Administracin Tributaria. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administracin de la Compaa. Con excepcin de lo que se menciona en el prrafo siguiente, mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que estn preparados de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluacin de las Normas de Informacin Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracin y de la presentacin de los estados financieros tomados en su conjunto. (Redactar las causas que originan la abstencin opinin y el efecto) Debido a la limitacin en el alcance de mi trabajo, que se menciona en prrafo anterior, (describir brevemente el motivo de la abstencin de

opinin) me abstengo de expresar una opinin sobre los estados financieros de la Compaa X, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2011, y por el ao terminado en esa fecha, considerados en su conjunto. C.P.C. _______________________ REG. AGAF __________________ _________, a ___de _________de 2012