Artculo 40.

Los por cientos mximos autorizados, tratndose de activos fijos por tipo de bien son los siguientes: I. Tratndose de construcciones: a) 10% para inmuebles declarados como monumentos arqueolgicos, artsticos, histricos o patrimoniales, conforme a la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueolgicos, Artsticos e Histricos, que cuenten con el certificado de restauracin expedido por el Instituto Nacional de Antropologa e Historia o el Instituto Nacional de Bellas Artes. 5% en los dems casos.

b) II.

Tratndose de ferrocarriles: a) b) c) d) 3% para bombas de suministro de combustible a trenes. 5% para vas frreas. 6% para carros de ferrocarril, locomotoras, armones y autoarmones. 7% para maquinaria niveladora de vas, desclavadoras, esmeriles para vas, gatos de motor para levantar la va, removedora, insertadora y taladradora de durmientes. 10% para el equipo de comunicacin, sealizacin y telemando.

e) III. IV. V.

10% para mobiliario y equipo de oficina. 6% para embarcaciones. Tratndose de aviones: a) b) 25% para los dedicados a la aerofumigacin agrcola. 10% para los dems.

VI. VII.

25% para automviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques. 30% para computadoras personales de escritorio y porttiles; servidores; impresoras, lectores pticos, graficadores, lectores de cdigo de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cmputo. 35% para dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. 100% para semovientes, vegetales, mquinas registradoras de comprobacin fiscal y equipos electrnicos de registro fiscal. Tratndose de comunicaciones telefnicas: a) b) 5% para torres de transmisin y cables, excepto los de fibra ptica. 8% para sistemas de radio, incluyendo equipo de transmisin y manejo que utiliza el espectro radioelctrico, tales como el de radiotransmisin de microonda digital o analgica, torres de microondas y guas de onda.

VIII. IX. X.

c)

10% para equipo utilizado en la transmisin, tales como circuitos de la planta interna que no forman parte de la conmutacin y cuyas funciones se enfocan hacia las troncales que llegan a la central telefnica, incluye multiplexores, equipos concentradores y ruteadores. 25% para equipo de la central telefnica destinado a la conmutacin de llamadas de tecnologa distinta a la electromecnica. 10% para los dems.

d) e) XI.

Tratndose de comunicaciones satelitales: a) 8% para el segmento satelital en el espacio, incluyendo el cuerpo principal del satlite, los transpondedores, las antenas para la transmisin y recepcin de comunicaciones digitales y anlogas, y el equipo de monitoreo en el satlite. 10% para el equipo satelital en tierra, incluyendo las antenas para la transmisin y recepcin de comunicaciones digitales y anlogas y el equipo para el monitoreo del satlite.

b)

XII.

100% para maquinaria y equipo para la generacin de energa proveniente de fuentes renovables. Para los efectos del prrafo anterior, son fuentes renovables aqullas que por su naturaleza o mediante un aprovechamiento adecuado se consideran inagotables, tales como la energa solar en todas sus formas; la energa elica; la energa hidrulica tanto cintica como potencial, de cualquier cuerpo de agua natural o artificial; la energa de los ocanos en sus distintas formas; la energa geotrmica, y la energa proveniente de la biomasa o de los residuos. Asimismo, se considera generacin la conversin sucesiva de la energa de las fuentes renovables en otras formas de energa. Lo dispuesto en esta fraccin ser aplicable siempre que la maquinaria y equipo se encuentren en operacin o funcionamiento durante un periodo mnimo de 5 aos inmediatos siguientes al ejercicio en el que se efecte la deduccin, salvo en los casos a que se refiere el artculo 43 de esta Ley. Los contribuyentes que incumplan con el plazo mnimo establecido en este prrafo, debern cubrir, en su caso, el impuesto correspondiente por la diferencia que resulte entre el monto deducido conforme a esta fraccin y el monto que se debi deducir en cada ejercicio en los trminos de este artculo o del artculo 41 de esta Ley, de no haberse aplicado la deduccin del 100%. Para estos efectos, el contribuyente deber presentar declaraciones complementarias por cada uno de los ejercicios correspondientes, a ms tardar dentro del mes siguiente a aqul en el que se incumpla con el plazo establecido en esta fraccin, debiendo cubrir los recargos y la actualizacin correspondiente, desde la fecha en la que se efectu la deduccin y hasta el ltimo da en el que oper o funcion la maquinaria y equipo.

XIII.

100% para adaptaciones que se realicen a instalaciones que impliquen adiciones o mejoras al activo fijo, siempre que dichas adaptaciones tengan como finalidad facilitar a las personas con capacidades diferentes a que se refiere el artculo 222 de esta Ley, el acceso y uso de las instalaciones del contribuyente.

Artculo 41. Para la maquinaria y equipo distintos de los sealados en el artculo anterior, se aplicarn, de acuerdo a la actividad en que sean utilizados, los por cientos siguientes:

I.

5% en la generacin, conduccin, transformacin y distribucin de electricidad; en la molienda de granos; en la produccin de azcar y sus derivados; en la fabricacin de aceites comestibles; en el transporte martimo, fluvial y lacustre. 6% en la produccin de metal obtenido en primer proceso; en la fabricacin de productos de tabaco y derivados del carbn natural. 7% en la fabricacin de pulpa, papel y productos similares; en la extraccin y procesamiento de petrleo crudo y gas natural. 8% en la fabricacin de vehculos de motor y sus partes; en la construccin de ferrocarriles y navos; en la fabricacin de productos de metal, de maquinaria y de instrumentos profesionales y cientficos; en la elaboracin de productos alimenticios y de bebidas, excepto granos, azcar, aceites comestibles y derivados. 9% en el curtido de piel y la fabricacin de artculos de piel; en la elaboracin de productos qumicos, petroqumicos y farmacobiolgicos; en la fabricacin de productos de caucho y de plstico; en la impresin y publicacin grfica. 10% en el transporte elctrico. 11% en la fabricacin, acabado, teido y estampado de productos textiles, as como de prendas para el vestido. 12% en la industria minera; en la construccin de aeronaves y en el transporte terrestre de carga y pasajeros. Lo dispuesto en esta fraccin no ser aplicable a la maquinaria y equipo sealada en la fraccin II de este artculo. 16% en el transporte areo; en la transmisin de los servicios de comunicacin proporcionados por telgrafos y por las estaciones de radio y televisin. 20% en restaurantes. 25% en la industria de la construccin; en actividades de agricultura, ganadera, silvicultura y pesca. 35% para los destinados directamente a la investigacin de nuevos productos o desarrollo de tecnologa en el pas. 50% en la manufactura, ensamble y transformacin de componentes magnticos para discos duros y tarjetas electrnicas para la industria de la computacin. 100% en la conversin a consumo de gas natural y para prevenir y controlar la contaminacin ambiental en cumplimiento de las disposiciones legales respectivas. 10% en otras actividades no especificadas en este artculo.

II. III. IV.

V.

VI. VII. VIII.

IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV.

En el caso de que el contribuyente se dedique a dos o ms actividades de las sealadas en este artculo, se aplicar el por ciento que le corresponda a la actividad en la que hubiera obtenido ms ingresos en el ejercicio inmediato anterior.